財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告范文
隨著人們自身素質(zhì)提升,報(bào)告不再是罕見(jiàn)的東西,報(bào)告中提到的所有信息應(yīng)該是準(zhǔn)確無(wú)誤的。一聽(tīng)到寫(xiě)報(bào)告就拖延癥懶癌齊復(fù)發(fā)?下面是小編為大家整理的財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告范文,僅供參考,大家一起來(lái)看看吧。
一﹑調(diào)查目的與方法
無(wú)論任何一個(gè)企業(yè)都把“財(cái)務(wù)”作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心,只有優(yōu)秀的財(cái)務(wù)預(yù)算才能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益的發(fā)展。為了將在校學(xué)習(xí)的專業(yè)知識(shí)與平時(shí)學(xué)習(xí)的理論和工作經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合,增強(qiáng)自己對(duì)會(huì)計(jì)工作的獨(dú)到見(jiàn)解,希望通過(guò)調(diào)查結(jié)果檢驗(yàn)自己的會(huì)計(jì)技能、預(yù)算流程和會(huì)計(jì)管理方法
二、調(diào)查時(shí)間、對(duì)象與方法
XX年4月20日至5月1日,我采用實(shí)地調(diào)查和查閱資料的方法,對(duì)南京三臺(tái)服裝有限公司(以下簡(jiǎn)稱三臺(tái)公司)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了調(diào)查。在調(diào)查過(guò)程中,得到了“三臺(tái)公司”的支持和協(xié)助。基于客觀和現(xiàn)實(shí)的原則,我詳細(xì)檢查了相關(guān)的會(huì)計(jì)資料。調(diào)查報(bào)告如下:
三、調(diào)查結(jié)果與分析
(一)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況
“xx公司”于20xx年7月成立,從事服裝加工出口,現(xiàn)有注冊(cè)資本118萬(wàn)元。至xx年12月止該公司累計(jì)虧損140萬(wàn)元,潛虧60萬(wàn)元,實(shí)際虧損200萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)期間,累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入844萬(wàn)元,銷售成本786萬(wàn)元,管理費(fèi)用239.9萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用223.7萬(wàn)元,銷售費(fèi)用10萬(wàn)元,產(chǎn)品銷售稅金及附加2萬(wàn)元,盈余公積虛掛23萬(wàn)元。xx年12月末資產(chǎn)總額1137萬(wàn)元,負(fù)債1519萬(wàn)元,所有者權(quán)益-382萬(wàn)元,資產(chǎn)負(fù)債率126%,目前處于資不抵債的狀況。
由于三臺(tái)公司領(lǐng)導(dǎo)層財(cái)務(wù)管理意識(shí)不強(qiáng),自企業(yè)成立以來(lái),尚未開(kāi)始建立一套規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制,在未來(lái)的發(fā)展壯大中,財(cái)務(wù)管理處于失控狀態(tài)。幾年來(lái),該企業(yè)年復(fù)一年地虧損,進(jìn)入破產(chǎn)境地。這與其說(shuō)是商業(yè)失敗,不如說(shuō)是財(cái)務(wù)失敗,主要是因?yàn)槌杀竟芾硎Э。成本控制管理是企業(yè)增加利潤(rùn)的根本途徑,是企業(yè)生存的主要保障。公信公司成立之初,沒(méi)有建立一套完整的成本控制體系、目標(biāo)成本預(yù)測(cè)和成本目標(biāo)考核體系,導(dǎo)致成本管理在運(yùn)行中失控。
其一、原材料攤消不合理,主要原材料未用完不辦理退庫(kù)手續(xù),使其材料在車間積壓或混用,使成本不符。
二是自制模具的材料消耗和費(fèi)用在各車間或工序領(lǐng)用時(shí)未填寫(xiě),或收貨部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)估算和分?jǐn)偅斐蓡挝怀杀静粚?shí)。
其三、有的低值易耗品,輔助材料等未按財(cái)務(wù)制度建立有關(guān)明細(xì)帳或備查輔助帳,在計(jì)算時(shí),一次性進(jìn)入制造費(fèi)用中,例:xx年1月份低值易耗品,2月份54號(hào)憑證中的縫紉機(jī),2月份58號(hào)憑證中布料等,未按逐月攤消,使當(dāng)期成本過(guò)高。
第四,財(cái)務(wù)人員的頻繁更換,導(dǎo)致會(huì)計(jì)過(guò)程的非連續(xù)性導(dǎo)致成本脫鉤。
其五、成品庫(kù)設(shè)置車間內(nèi)不符合管理制度,易造成混亂,材料庫(kù)由庫(kù)管員自填領(lǐng)料單,上報(bào)資料是自編表而不是原始單據(jù),從而出現(xiàn)了成品庫(kù)帳,材料庫(kù)帳與財(cái)務(wù)科帳不相符。由于這各方面原因使產(chǎn)品各品種的實(shí)際生產(chǎn)成本不準(zhǔn)確,無(wú)法對(duì)生產(chǎn)產(chǎn)品的品種結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的調(diào)整。
事實(shí)上,“三臺(tái)公司”運(yùn)營(yíng)期累計(jì)銷售成本786萬(wàn)元,加上潛在損失60萬(wàn)元,已超過(guò)累計(jì)銷售收入844萬(wàn)元。如果不計(jì)算期間費(fèi)用,就會(huì)出現(xiàn)虧損,這表明成本很高。因此,當(dāng)銷售價(jià)格無(wú)法提高,業(yè)務(wù)規(guī)模無(wú)法翻倍,或產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不調(diào)整時(shí),生產(chǎn)和銷售越多,損失就越大。事實(shí)也是如此:20xx年、08年、09年和10年的銷售收入分別為11萬(wàn)元、71.5萬(wàn)元、323.7萬(wàn)元和43.8萬(wàn)元,虧損分別為15.6萬(wàn)元、104.4萬(wàn)元、155.2萬(wàn)元和141.5萬(wàn)元,累計(jì)銷售收入844萬(wàn)元。累計(jì)虧損440萬(wàn)元(不含潛在虧損,含盈余公積23萬(wàn)元)。
(二)財(cái)務(wù)狀況分析
xx公司從20xx年7月成立至十二月XX年,累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入844萬(wàn)元,銷售成本786萬(wàn)元,占銷售收入的93%。累計(jì)開(kāi)發(fā)管理成本239.9萬(wàn)元,財(cái)務(wù)成本223.7萬(wàn)元,合計(jì)464萬(wàn)元,占累計(jì)虧損500萬(wàn)元的95%。500萬(wàn)元的虧損擠出了流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)。節(jié)約成本是提高效益的直接途徑。預(yù)付款250萬(wàn)元長(zhǎng)期未收回,且無(wú)資金占用費(fèi)收入,必須變相增加財(cái)務(wù)費(fèi)用。固定資產(chǎn)凈值698萬(wàn)元,占1457萬(wàn)元資產(chǎn)的49%,流動(dòng)資金沉淀比重過(guò)大。在總負(fù)債1819萬(wàn)元中,貸款1532萬(wàn)元占84.22%,其中部分資金成本高達(dá)24%。
舉債(借款)經(jīng)營(yíng)本是企業(yè)發(fā)展和擴(kuò)張的一條捷徑,但企業(yè)采取舉債經(jīng)營(yíng)形式的前提是資金周轉(zhuǎn)速度較好,利潤(rùn)率較高,這樣才能為還債奠定基礎(chǔ)!肮喂尽钡膶(shí)際情況是,xx年12月末的負(fù)債總額為1519萬(wàn)元,其中:農(nóng)行借款就占1232萬(wàn)元,是負(fù)債總額的84.22%,而在資金運(yùn)用上,固定資產(chǎn)凈值698萬(wàn)元,虧損500萬(wàn)元,兩項(xiàng)計(jì)1198萬(wàn)元,這部分退出流動(dòng)的資金占負(fù)債總額的65.86%,資金周轉(zhuǎn)緩慢勢(shì)成必然。不到35%的資金流動(dòng)難于承擔(dān)84%的資金成本,高比例的舉債失去了相應(yīng)的利潤(rùn)率作保證,那么這個(gè)高舉債很快就成為導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的主要因素之一。
四、調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
(一)憑證附件不齊、原始單據(jù)不規(guī)范、報(bào)審制度不嚴(yán)格,例:a、所付款項(xiàng),無(wú)任何支、收單位或個(gè)人簽字憑據(jù)。xx年1月17號(hào)憑、退股金110,000,00元,xx年2月42號(hào)、46號(hào)憑、付運(yùn)費(fèi)29,288,85元,付代收款30,000,00元,xx年3月17號(hào)憑、付材料款50,000,00元,基建款50,000,00元。b、xx年3月16號(hào)憑,直接預(yù)付板材款20,000,00元,無(wú)任何簽字和收款單位憑據(jù)。xx年3月20號(hào)、40號(hào)憑、無(wú)任何領(lǐng)導(dǎo)簽字和收款人憑據(jù),直接在憑證上支付現(xiàn)金10,000,00元、20,000,00元。
(二)沒(méi)有嚴(yán)格按照現(xiàn)行權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,說(shuō)明財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作有待加強(qiáng),財(cái)務(wù)管理水平有待提高。例如:XX年3月19日和32日,根據(jù)支付上月電費(fèi)5000元,按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)入上月相關(guān)費(fèi)用,并予以抵銷。
(三)沒(méi)有建立完善的成本核算制度。每個(gè)產(chǎn)品品種沒(méi)有實(shí)行目標(biāo)成本制度,成本責(zé)任制。沒(méi)有建立成本考核獎(jiǎng)懲制度成品庫(kù)帳,原材料庫(kù)帳與財(cái)務(wù)科帳不一致,成本計(jì)算缺乏準(zhǔn)確性。成本計(jì)算單元主要材料耗用量,無(wú)法對(duì)成本升降原因進(jìn)行定量分析。例:xx年10月末,生產(chǎn)成本出現(xiàn)負(fù)成本12557.89元,已完工未結(jié)轉(zhuǎn)的模具修理成本3585.69元未轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本。反映出成本結(jié)轉(zhuǎn)不規(guī)范。
(四)領(lǐng)料單填寫(xiě)不規(guī)范,有的無(wú)申請(qǐng)人、無(wú)目的。即使是倉(cāng)庫(kù)管理員也代表其他人填寫(xiě)材料發(fā)放表。例如:在XX年5月19日,我收到了5瓶機(jī)油和9根縫紉針,即沒(méi)有收件人的簽名和用途說(shuō)明。
(五)借款單、收據(jù)、報(bào)銷單的報(bào)批制度未嚴(yán)格執(zhí)行,各項(xiàng)規(guī)章制度傳閱,保管不健全。例:xx年1月2號(hào),5號(hào)憑,業(yè)務(wù)員王平報(bào)銷差旅費(fèi)2360元,報(bào)銷單無(wú)領(lǐng)導(dǎo)簽字,也無(wú)附原始附件。
五、改進(jìn)建議
xx公司經(jīng)過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、降低制造成本、降低資金成本,企業(yè)走出困境是有希望的,F(xiàn)針對(duì)“xx公司”具體存在的問(wèn)題,提出改進(jìn)建議附后。
。ㄒ唬┍P(pán)活庫(kù)存:及時(shí)清理和收回應(yīng)收賬款;清理固定資產(chǎn),實(shí)現(xiàn)閑置固定資產(chǎn)。
(二)加強(qiáng)銀行存款管理;按要求分設(shè)明細(xì)帳;按月編制銀行存款調(diào)節(jié)表,由會(huì)計(jì)勾兌,出納清理未達(dá)帳。
。ㄈ┚幹瀑Y金計(jì)劃(季度或年度)表,便于靈活掌握和調(diào)度資金,提高資金使用效率。
(四)調(diào)整借款結(jié)構(gòu),降低籌資成本。
。ㄎ澹┙ⅰ澳M市場(chǎng)核算,實(shí)行成本否決”的運(yùn)行機(jī)制和管理制度。即:市場(chǎng)化、成本化、盈利化。
(六)測(cè)算每個(gè)產(chǎn)品的目標(biāo)成本,對(duì)每個(gè)品種的制造成本準(zhǔn)確計(jì)算,對(duì)虧損嚴(yán)重的品種暫停生產(chǎn)。
(七)在掌握每種產(chǎn)品的制造成本方面,調(diào)整產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu),注意擴(kuò)大適銷對(duì)路、盈利品種的生產(chǎn)。
(八)建立建全各項(xiàng)成本管理制度,從材料購(gòu)、消、存,到產(chǎn)成品入庫(kù)、銷售等整個(gè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)制訂相應(yīng)的控制,稽核制度,嚴(yán)格執(zhí)行。
。ň牛┙⒊杀灸繕(biāo)評(píng)估體系。將目標(biāo)成本分解為各部門(mén)和個(gè)人后,及時(shí)對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行評(píng)估,并給予一定獎(jiǎng)勵(lì),鼓勵(lì)大家參與成本管理。
(十)以財(cái)務(wù)科為主,不定期對(duì)成本核算過(guò)程進(jìn)行核對(duì),分析差異原因,提出解決辦法。
(一一)建立“一筆”審批制度,嚴(yán)格控制支出。
(十二)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,做到收支有合理依據(jù),帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符。
。1三)嚴(yán)格執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度,會(huì)計(jì)核算要連續(xù)、系統(tǒng)、真實(shí)。
六、總結(jié)
總而言之,我想成為一名合格的會(huì)計(jì)和預(yù)算員,精通各種財(cái)務(wù)分析。他的工作就像企業(yè)的核心。如果心臟不跳動(dòng),企業(yè)的四肢將陷入僵局。他的能力直接影響到企業(yè)的興衰,所以每個(gè)企業(yè)都必須要求財(cái)務(wù)管理人員靈活掌握財(cái)務(wù)預(yù)算方法,了解企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的手段。這一分析告訴我們,無(wú)論哪個(gè)企業(yè),“財(cái)務(wù)”都是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的中堅(jiān)力量和靈魂。
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