盡職調(diào)查報告(熱)

　　在人們越來越注重自身素養(yǎng)的今天，接觸并使用報告的人越來越多，要注意報告在寫作時具有一定的格式。一起來參考報告是怎么寫的吧，以下是小編為大家收集的盡職調(diào)查報告，希望對大家有所幫助。

盡職調(diào)查報告1

　　第一部分 財務(wù)方面

　　一、基本資料

　　1、截止目前公司及其子公司設(shè)立、變更等歷史沿革文件、證照、公司章程；

　　2、公司近3年來會議記錄（董事會、股東會、監(jiān)事會會議紀(jì)要、決議等）；

　　3、公司及其子公司最近的組織機(jī)構(gòu)圖；

　　4、公司主要管理人員名單及其職務(wù)；

　　5、 財務(wù)信息

　　（1） 公司最近3年經(jīng)審計的合并財務(wù)報表及其附注；

　�。�2） 公司最近內(nèi)部財務(wù)報表；

　�。�3） 公司的中期、年度報告；

　　（4） 最近3年與公司合并或被公司收購的所有經(jīng)濟(jì)實體的經(jīng)審計的財務(wù)報表；

　　（5） 公司目前內(nèi)部預(yù)算、財務(wù)計劃與預(yù)測及所有長期預(yù)算、資本擴(kuò)張、重組程序或戰(zhàn)略性計劃有關(guān)的書面報告或文件；

　�。�6） 納稅申報表和納稅年度申報表；

　�。�7） 稅務(wù)處罰資料；

　　6、公司歷來股東變動情況及股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；

　　7、公司資本金變動及驗資報告；

　　8、公司各項基本制度；

　　9、公司所有是銀行賬戶；

　　10、公司享受的政策和稅收優(yōu)惠政策文件；

　　二、 經(jīng)營信息

　　1、 公司的經(jīng)營計劃；

　　2、 公司產(chǎn)品的市場研究/報告；

　　3、 公司主要客戶清單；

　　4、公司主要原材料供應(yīng)商；

　　5、買賣合同；

　　6、租賃合同；

　　7、代理合同；

　　8、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等

　　9、運(yùn)輸合同；

　　三、重要的協(xié)議

　　1、 重大供應(yīng)和銷售合同；

　　2、 資金貸款合同；

　　3、 資產(chǎn)抵押合同；

　　4、對外擔(dān)保合同；

　　5、 資產(chǎn)租賃合同；

　　6、 工程建設(shè)合同；

　　7、 經(jīng)銷協(xié)議、分銷協(xié)議、許可協(xié)議、特許經(jīng)營協(xié)議等；

　　8、委托管理層協(xié)議；

　　9、 管理層年薪支付協(xié)議；

　　10、其他合同；

　　四、資產(chǎn)清單

　　1、 固定資產(chǎn)清單；

　　2、 無形資產(chǎn)清單，包括：專利、許可和批準(zhǔn)，特許經(jīng)營等；

　　第二部分 法律方面

　　一、基本資料

　　1、公司章程；

　　2、公司制度；

　　3、營業(yè)執(zhí)照等；

　　一、歷史沿革(收集資料輔以當(dāng)?shù)夭樵?

　　1、調(diào)查目的：

　�。�1）了解企業(yè)股東、注冊資本、經(jīng)營業(yè)務(wù)、主要管理人員的變革歷史，了解變動原因，掌握企業(yè)發(fā)展過程，判斷管理層從業(yè)經(jīng)驗與誠信情況。

　�。�2）分析變動是否符合法律法規(guī)規(guī)定，有無辦理相關(guān)手續(xù)，并做相應(yīng)帳務(wù)處理，實際股東控制人與帳面或章程記錄一致；

　　（3）了解出資人的投資能力，判斷企業(yè)注冊資本來源與真實性，結(jié)合關(guān)聯(lián)交易判斷資本到位情況。

　�。�4）了解公司原有股東、高管人員動向，分析對公司經(jīng)營業(yè)務(wù)潛在或可能的影響。

　　（5）分析本次注冊資本或股東變動是否涉及業(yè)績完整會計年度的計算，對原股東權(quán)益的影響。

　　2、主要問題清單

　　公司設(shè)立及歷次股本變動情況

　　公司章程歷次修改情況

　　公司的管理層,股東結(jié)構(gòu),經(jīng)營范圍和主營業(yè)務(wù)歷次變更情況；

　　公司成立后至今歷次重大資產(chǎn)重組情況;

　　3、主要收集資料

　　(1) 公司設(shè)立及歷次股本變動情況相關(guān)法律文件，包括但不限于：發(fā)起人協(xié)議、董事會和股東會決議、增資合同、審計報告、驗資報告、資產(chǎn)評估報告、營業(yè)執(zhí)照、工商變更登記等；

　　(2) 公司章程；

　　(4) 公司成立后至今歷次重大資產(chǎn)重組情況相關(guān)資料，包括但不限于：政府部門批文、法院裁決書、工商管理變更登記材料、重大資產(chǎn)重組合同、協(xié)議、驗資、評估報告等；

　　(5) 具有國有成份的還需了解企業(yè)歷史清產(chǎn)核資情況，國有資產(chǎn)管理部門關(guān)于國有股權(quán)界定批復(fù)或產(chǎn)權(quán)登記證書；

　　二、股東會及董事會的法律文件

　　1、股東會、董事會會議記錄；

　　2、股東會、董事會會議決議等）；

　　三、對外的各類書面文件

　　1、買賣合同；

　　2、租賃合同；

　　3、代理合同；

　　4、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等；

　　四、各類債權(quán)債務(wù)文件

　　1、融資文件；

　　2、借貸文件；

　　3、擔(dān)保文件；

　　4、銀行、往來單位對賬單、催款函等；

　　五、公司負(fù)債與權(quán)益項目情況

　　1、調(diào)查目的

　�。�1）了解公司主要負(fù)債與權(quán)益項目內(nèi)容及分布情況，分析帳面數(shù)據(jù)與實際數(shù)相符程度，判斷有無未入帳債務(wù)。

　�。�2）了解公司有息負(fù)債數(shù)額，主要債權(quán)人，資產(chǎn)項目權(quán)利完整性，分析判斷負(fù)債率合理性，計算利息與入帳財務(wù)費(fèi)用是否相符。

　�。�3）了解公司債務(wù)清償情況，支付結(jié)算內(nèi)部控制是否存在重大風(fēng)險；

　�。�4）了解公司長期掛帳負(fù)債項目，謹(jǐn)慎估計公司應(yīng)付債務(wù)增值。

　�。�5）了解公司工資發(fā)放與稅收繳納情況，是否有欠繳拖發(fā)情況。

　　2、主要收集資料

　�。�1）主要負(fù)債項目明細(xì)科目帳面余額，負(fù)債項目與債權(quán)人帳目核對記錄；

　�。�2）公司銀行借款種類、數(shù)額、利率及抵押或擔(dān)保情況；

　　（3）銀行貸款證記錄清單及貸款合同；

　　（4）公司應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)備查薄記錄情況；

　�。�5）公司當(dāng)期月末暫估數(shù)額及依據(jù)；

　�。�6）公司欠繳政府稅金及費(fèi)用情況；

　�。�7）公司各項權(quán)益數(shù)額及增減變動情況與會計依據(jù)。

　　五、公司勞動關(guān)系方面的文件

　　1、勞動合同；

　　2、勞動制度、工資福利政策等；

　　六、各類所有權(quán)、使用權(quán)的憑證

　　1、股權(quán)、出資證明；

　　2、房屋、土地等所有權(quán)及使用權(quán)證明等；

　　四、主要資產(chǎn)項目及權(quán)屬情況(收集資料為主，對部分資產(chǎn)進(jìn)行實地調(diào)查)

　　1、調(diào)查目的

　�。�1）了解公司主要資產(chǎn)項目內(nèi)容與分布情況，分析帳面數(shù)據(jù)與實際數(shù)相符程度，判斷公司資產(chǎn)有無虛增可能。

　�。�2）了解公司資產(chǎn)項目權(quán)利完整性，分析判斷是否存在重大應(yīng)收款項壞帳、存貨偏離實際價值、固定資產(chǎn)成新度與折舊計提不符、土地房屋對價不清權(quán)利不明、對外投資減值等情況。

　�。�3）了解公司資產(chǎn)抵押等權(quán)利受限情況，謹(jǐn)慎分析公司資產(chǎn)存在的增值因素。

　　2、主要收集資料

　　（1）公司主要流動資產(chǎn)項目明細(xì)科目帳面余額及主要債權(quán)清單；

　　（2）主要固定資產(chǎn)項目清單及相關(guān)權(quán)證，包括：

　　土地：出讓合同及土地使用權(quán)證；

　　房屋：房屋所有權(quán)證或租賃協(xié)議；

　　車輛：行駛證；

　　無形資產(chǎn)：相應(yīng)的權(quán)利證書（包括專利證書等）

　　設(shè)備：主要設(shè)備的購買合同、進(jìn)口設(shè)備的報關(guān)單、項目購進(jìn)設(shè)備的'項目批文；

　�。�3）主要資產(chǎn)的賬面形成記錄（主要資產(chǎn)的付款憑證，房屋建筑物的建造合同或買賣合同、進(jìn)口設(shè)備的發(fā)票）；

　�。�4）是否受限制的依據(jù)（相應(yīng)的抵押物登記證及抵押合同）；

　　（5）公司對外被投資單位經(jīng)營情況與近兩年財務(wù)報表資料；

　　(6) 保險合同、保險證明和保險單.

　　險種主要是一般責(zé)任保險、產(chǎn)品責(zé)任保險、火險或其他災(zāi)害險、董事或經(jīng)營管理者的責(zé)任險，以及雇員的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險等。

　　3、主要問題清單

　　(1) 固定資產(chǎn)購建日期、原值、折舊方法、已提取折舊、凈值;

　　（2）公司主要資產(chǎn)項目投保情況。

　　4、實地調(diào)研

　　(1) 主要資產(chǎn)項目近期對帳記錄（銀行對帳、往來對帳、存貨盤點記錄）

　�。�2）主要固定資產(chǎn)項目清單及盤點記錄

　　(3) 房屋是否存在租賃合同

　　在調(diào)查將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性。

盡職調(diào)查報告2

　　一、公司基本情況

　　(一) 企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、法人代碼證、國稅地稅登記證復(fù)印件；

　　(二) 歷史沿革情況（含子公司，控股公司，重要聯(lián)營公司）

　　自企業(yè)成立至今全套工商登記文件復(fù)印件。

　　(三) 主要股東情況

　　1、 控股股東及實際控制人、其他主要股東的公司名稱；

　　2、 現(xiàn)有股東間的關(guān)聯(lián)關(guān)系；

　　(四) 員工情況

　　1、 員工人數(shù)及其變化、專業(yè)結(jié)構(gòu)、受教育程度、年齡分布的說明；

　　2、 員工情況說明：包括訂立勞動合同的人員、以及沒有簽訂勞動合同但是由公司雇傭的幫工的人數(shù)，勞動合同期限和核心員工；

　　3、 管理層及核心員工聘用合同：包括經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人等管理層及核心員工的聘用合同，以及其報酬和薪金的有關(guān)安排；

　　4、 保密、競業(yè)禁止及其他重要協(xié)議：包括但不限于與管理層人員和核心員工簽訂的保密、禁止競業(yè)、職務(wù)創(chuàng)作歸屬等內(nèi)容的協(xié)議；

　　5、 公司過去三年為員工代扣代繳個人所得稅的情況；

　　6、 公司目前繳納的醫(yī)療保險、社會保險、養(yǎng)老保險、工傷保險和住房公基金等福利的情況說明，包括有無欠繳情況等；

　　7、 說明是否存在員工或管理層持股的安排及其他激勵計劃（包括但不限于利潤分享計劃和股票期權(quán)計劃、特殊的獎勵或福利政策），如果有，提供相關(guān)文件；

　　8、 最近三年中有關(guān)員工勞動爭議或糾紛的仲裁、訴訟并說明公司目前是否存在正在進(jìn)行中的勞動爭議或糾紛，如有，說明爭議或糾紛的具體情況，并提供相關(guān)的仲裁、訴訟文書、和解協(xié)議（如有）；

　　(五) 公司股權(quán)架構(gòu)圖；

　　(六) 內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖；

　　(七) 各類證件、許可證及證書（包括但不限于相關(guān)質(zhì)量認(rèn)證資格證書、生產(chǎn)許可證、經(jīng)營許可證、特別行業(yè)類許可證、軟件企業(yè)證書、高新技術(shù)企業(yè)證書、軟件產(chǎn)品證書、貸款證（貸款卡）、海關(guān)登記證、外匯登記證、質(zhì)量體系認(rèn)證證書、公司獲得的其他行政許可、資質(zhì)及許可證等）。

　　二、董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術(shù)人員

　　(一) 董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術(shù)人員簡歷（包括姓名、性別、年齡、國籍及境外永久居留權(quán)、學(xué)歷、職稱、主要業(yè)務(wù)經(jīng)歷、曾經(jīng)擔(dān)任的重要職務(wù)及任期、現(xiàn)任職務(wù)及任期等）；

　　(二) 董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術(shù)人員相互之間是否存在親屬關(guān)系的說明；

　　(三) 公司與董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術(shù)人員簽訂的協(xié)議，如借款、擔(dān)保協(xié)議等，以及為穩(wěn)定上述人員已采取或擬采取的措施；

　　(四) 董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術(shù)人員持股情況。

　　三、業(yè)務(wù)與技術(shù)

　　(一) 行業(yè)基本情況訪談

　　(二) 業(yè)務(wù)情況訪談

　　1、 公司核準(zhǔn)經(jīng)營范圍、公司主營業(yè)務(wù)構(gòu)成、主要產(chǎn)品介紹；

　　2、 細(xì)分產(chǎn)品列表（包括產(chǎn)品名稱、所屬大類、所屬細(xì)分類別、主要應(yīng)用領(lǐng)域等）

　　3、 公司正在履行或待履行的重大合同列表；

　　4、 公司經(jīng)營模式，包括研發(fā)模式、采購模式、生產(chǎn)模式、銷售模式、盈利模式等；

　　(三) 公司核心技術(shù)介紹、主要產(chǎn)品技術(shù)含量及先進(jìn)性介紹、主要產(chǎn)品的可替代性分析；

　　(四) 公司在行業(yè)中的競爭地位、自身競爭優(yōu)勢及劣勢，以及采取的競爭策略和應(yīng)對措施等；

　　(五) 研究開發(fā)情況

　　1、 研究開發(fā)機(jī)構(gòu)的設(shè)置；

　　2、 研發(fā)人員數(shù)量及占員工的百分比；

　　3、 產(chǎn)品設(shè)計、研發(fā)與控制制度；

　　4、 產(chǎn)品研發(fā)與控制流程；

　　5、 申請高新審計報告

　　6、 最近3年研發(fā)資金投入金額及占當(dāng)期營業(yè)收入的比重；

　　7、 公司在研項目資料（如協(xié)議書、受資助證明等）；

　　8、 公司獲獎情況證明文件；

　　9、 公司主要技術(shù)資料（項目批復(fù)、專項合同書、受資助文件、技術(shù)鑒定書等）；

　　四、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其風(fēng)險因素訪談

　　(一) 公司業(yè)務(wù)發(fā)展計劃及措施

　　1、 公司發(fā)展戰(zhàn)略；

　　2、 歷年發(fā)展計劃及年度報告；

　　3、 未來三年的發(fā)展計劃；

　　4、 產(chǎn)品開發(fā)計劃；

　　5、 市場開發(fā)與營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)計劃；

　　6、 人力資源規(guī)劃；

　　7、 項目投融資計劃（若有）；

　　(二) 公司的主要風(fēng)險及應(yīng)對措施（包括但不限于政策性風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、資金風(fēng)險、市場風(fēng)險、人力資源風(fēng)險等）。

　　五、公司治理

　　(一) 主要內(nèi)部控制制度說明；

　　(二) 公司與主要股東、董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員之間是否存在同業(yè)競爭情況；

　　(三) 公司最近兩年是否存在違法違規(guī)及受處罰情況；

　　(四) 公司為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)擔(dān)保的說明及相關(guān)資料；

　　六、財務(wù)與會計

　　(一) 最近兩年一期的財務(wù)資料

　　1、 公司及下屬子最近兩年經(jīng)審計的財務(wù)報告及原始財務(wù)報表(電子版)；

　　2、 公司及下屬子最近一期原始財務(wù)報表(電子版)；

　　3、 長期投資單位驗資報告、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、投資協(xié)議書、章程；各投資單位會計報表及最近一期審計報告；

　　4、 公司存在合并報表的，分別提供近兩年母公司、合并報表范圍內(nèi)控股子公司的財務(wù)報表及編制合并報表的抵銷分錄；

　　5、 合并報表范圍內(nèi)所有公司近兩年及一期科目余額表電子版（從一級至最末級明細(xì)的`發(fā)生額及余額）；

　　(二) 最近一個會計年度財務(wù)報表中主要項目情況

　　1、 應(yīng)收款項（包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收利息、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收、預(yù)付賬款、應(yīng)收補(bǔ)貼款）

　　1) 應(yīng)收款項明細(xì)表和賬齡分析表電子版；

　　2) 壞賬準(zhǔn)備計提比例及各賬齡壞賬準(zhǔn)備金額；

　　2、 存貨

　　1) 存貨類別明細(xì)表及賬齡分析電子版；

　　3、 固定資產(chǎn)

　　1) 固定資產(chǎn)、累計折舊、成新率計算明細(xì)表；

　　2) 固定資產(chǎn)租賃協(xié)議復(fù)印件；

　　4、 在建工程明細(xì)表，應(yīng)注明開工時間、完工程度、預(yù)算金額、已投入金額；相關(guān)批準(zhǔn)文件、開工許可證、預(yù)算、結(jié)算、決算書；

　　5、 無形資產(chǎn)

　　1) 無形資產(chǎn)明細(xì)表（包括初始金額、攤銷年限、取得方式及日期、攤余價值及剩余攤銷年限）；

　　2) 土地使用證、土地出讓合同和轉(zhuǎn)讓合同、土地的劃撥文件或租賃合同；

　　3) 其他無形資產(chǎn)取得的相關(guān)合同、協(xié)議等資料；

　　6、 銷售收入

　　1) 營業(yè)收入明細(xì)賬；

　　2) 主要的銷售合同；

　　3) 補(bǔ)貼收入的批復(fù)或相關(guān)證明文件及憑證；

　　7、 各類減值準(zhǔn)備明細(xì)表及計提依據(jù)；

　　(三) 主要債務(wù)情況

　　1、 銀行借款明細(xì)表、借款合同、抵押協(xié)議及抵押清單；

　　2、 大額往來借款合同；

　　3、 其他大額負(fù)債情況說明；

　　(四) 關(guān)聯(lián)交易情況

　　1、 關(guān)聯(lián)交易管理制度、會議資料；

　　2、 關(guān)聯(lián)交易協(xié)議；

　　3、 關(guān)聯(lián)方交易內(nèi)容、數(shù)量、單價、總金額、占同類業(yè)務(wù)的比例、未結(jié)算余額及比例；

　　4、 關(guān)聯(lián)交易價格公允性的支持性證據(jù)；

　　5、 最近兩年來自關(guān)聯(lián)方的收入占主營業(yè)務(wù)收入的比例、關(guān)聯(lián)方采購額占公司采購總額的比例；

　　6、 關(guān)聯(lián)方往來發(fā)生額及余額；

　　7、 獨立董事（若有）、監(jiān)事會對關(guān)聯(lián)方交易合規(guī)性和公允性的意見；

　　(五) 納稅情況

　　1、 合并報表范圍內(nèi)所有公司的各種稅費(fèi)、稅率及其它稅務(wù)安排；

　　2、 近兩年合并報表范圍內(nèi)所有公司的稅收優(yōu)惠政策和相關(guān)規(guī)定、批文；請?zhí)貏e說明所得稅、增值稅優(yōu)惠政策的起止年限情況；

　　3、 近兩年合并報表范圍內(nèi)所有公司的納稅申報表和稅收繳款書；

　　4、 所得稅匯算清繳表及納稅調(diào)整的說明；接受的稅務(wù)機(jī)關(guān)各項檢查取得的稽查報告書；

　　5、 所得稅匯算清繳鑒證報告或其他稅務(wù)報告；

　　(六) 股利分配董事會、股東會決議文件。

　　七、重大合約及法律訴訟事項

　　(一) 重要的聯(lián)營、合資、收購、兼并合同協(xié)議復(fù)印件；

　　(二) 征用土地、大額貸款或拆借、重大融資租賃情況；

　　(三) 與重大訴訟或仲裁事項相關(guān)的合同、協(xié)議，法院或仲裁機(jī)構(gòu)受理的相關(guān)文件；

　　(四) 所有對外擔(dān)保（包括抵押、質(zhì)押、保證等）合同；

　　(五) 是否存在其他或有負(fù)債、未決訴訟情況。

　　八、項目投資及收購兼并情況訪談

　　(一) 企業(yè)及附屬企業(yè)目前正在進(jìn)行中的投資項目、技術(shù)改造、產(chǎn)品更新情況；

　　(二) 本企業(yè)已經(jīng)上馬的項目最終批文和將要上馬的項目申請及已得到的批文；

　　(三) 企業(yè)掛牌后擬投資的項目，包括投資額、生產(chǎn)能力、產(chǎn)生的銷售收入及效益前景預(yù)測（如有項目建議書或可行性報告、批文，請?zhí)峁�）�?/p>

　　(四) 被收購兼并企業(yè)（或資產(chǎn)）情況、協(xié)議。

盡職調(diào)查報告3

　　一、被調(diào)查對象主體資格（區(qū)分內(nèi)資和外資企業(yè)）

　　1、營業(yè)執(zhí)照（年檢情況）根據(jù)現(xiàn)行外商投資有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，中外合資、中外合作外商投資企業(yè)的注冊資本中外國投資者的出資比例一般不低于25%。外國投資者的出資比例低于25%的，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，均應(yīng)按照現(xiàn)行設(shè)立外商投資企業(yè)的審批登記程序進(jìn)行審批和登記。通過審批的，頒發(fā)加注“外資比例低于25%”字樣的外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書；取得登記的，頒發(fā)在“企業(yè)類型”后加注“外資比例低于25%”字樣的外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照。

　　《關(guān)于加強(qiáng)外商投資企業(yè)審批、登記、外匯及稅收管理有關(guān)問題的通知》

　　2、外資企業(yè)批準(zhǔn)證書

　　3、根據(jù)規(guī)定，從事特定行業(yè)的批準(zhǔn)文件。外商投資廣告企業(yè)的項目建議書及可行性研究報告,由國家工商行政管理總局及其授權(quán)的省級工商行政管理局審定。外商投資廣告企業(yè)的合同和章程，由商務(wù)部及其授權(quán)的省級商務(wù)主管部門審查批準(zhǔn)。《外商投資廣告企業(yè)管理規(guī)定》

　　4、出資協(xié)議，合同

　　5、章程股東及出資情況以高新技術(shù)成果出資入股，作價總金額可以超過公司注冊資本的百分之二十，但不得超過百分之三十五。《關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的`規(guī)定》

　　6、股權(quán)及股權(quán)變動情況

　　企業(yè)投資者股權(quán)變更應(yīng)遵守中國有關(guān)法律、法規(guī)，并按照本規(guī)定經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)和登記機(jī)關(guān)變更登記。未經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的股權(quán)變更無效�！锻馍掏顿Y企業(yè)投資者股權(quán)變更的若干規(guī)定》

　　7、驗資報告

　　二、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益

　　1、房屋

　　清單、所有權(quán)證書，他項權(quán)證書，房屋的取得方式；如果有在建工程，說明建設(shè)的情況，提供已經(jīng)取得的批準(zhǔn)文件；有無抵押、查封、租賃等情況。

　　2、土地

　　清單、土地使用權(quán)證，企業(yè)取得土地的方式（劃撥、出讓、轉(zhuǎn)讓、或出租）；有無抵押，查封、租賃等情況。

　　3、機(jī)器設(shè)備

　　清單、有無抵押，查封、租賃等情況。有無受海關(guān)監(jiān)管的設(shè)備。對外商投資企業(yè)減免稅進(jìn)口貨物解除監(jiān)管證明《對外商投資企業(yè)進(jìn)出口貨物監(jiān)管和征稅辦法》

　　4、無形資產(chǎn)

　�。�1）商標(biāo)

　　商標(biāo)注冊證，有無質(zhì)押《商標(biāo)專用權(quán)質(zhì)押登記程序》

　　，查封、交易等情況

　　（2）專利

　　有無專利權(quán)證書，是否質(zhì)押，《專利權(quán)質(zhì)押合同登記管理暫行辦法》

　　查封、交易，是否交納年費(fèi)

　　（3）著作權(quán)

　　提供相關(guān)的登記證書，是否質(zhì)押，《著作權(quán)質(zhì)押合同登記辦法》

　　查封、交易

　　5、債權(quán)

　　清單，有無擔(dān)保，訴訟時效，執(zhí)行能力。

　　6、債務(wù)

　　清單，有無擔(dān)保，訴訟時效，

　　三、重大合同

　　提供相關(guān)的文本，是否履行，有無擔(dān)保

　　四、訴訟及行政處罰情況。

　　包括被調(diào)查對象已經(jīng)發(fā)生的訴訟、仲裁、以及有無行政處罰的情況。

　　五、保險

　　交通工具、房屋、等重大資產(chǎn)是否辦理了保險。

　　六、職工

　　是否簽訂勞動合同，是否交納社會保險，是否存在勞動爭議等情況。

　　七、稅務(wù)

　　提供稅務(wù)登記證，了解被調(diào)查對象是否享有稅收優(yōu)惠政策，被調(diào)查對象是否存在拖欠稅款以及有無被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的情況。

　　八、環(huán)保

　　對排放污染物的企業(yè)，是否辦理申報登記；如果有在建工程，是否取得了環(huán)保部門的批準(zhǔn)。

　　九、外匯

　　被調(diào)查對象如果是外資企業(yè)，了解是否辦理了外匯登記證�！锻馍掏顿Y企業(yè)外匯登記管理暫行辦法》

　　十、財政

　　被調(diào)查對象如果是外資企業(yè)，了解是否辦理了財政登記證�！锻馍掏顿Y企業(yè)財務(wù)登記管理辦法》

　　以上是盡職調(diào)查的主要內(nèi)容，根據(jù)委托人的要求，可以對其他的委托人認(rèn)為重要的情況進(jìn)行調(diào)查。

　　企業(yè)盡職調(diào)查報告5

　　1、主體資格方面：

　　上市首發(fā)管理辦法要求發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司，且自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營時間應(yīng)當(dāng)在3年以上(有限公司整體變更的業(yè)績可連續(xù)計算)，注冊資本已足額繳納，生產(chǎn)經(jīng)營符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛，3年內(nèi)(報告期內(nèi))主營業(yè)務(wù)、董監(jiān)高未發(fā)生重大變化等。對照上述標(biāo)準(zhǔn)，我們可以從公司成立及變更文件(包括不限于行政審批，工商登記、公司章程、驗資報告等)、國家產(chǎn)業(yè)政策、歷年財務(wù)報告等入手對業(yè)務(wù)分布的主體進(jìn)行挨個摸底和排查，檢查可能存在的重大瑕疵并對資產(chǎn)重組方向和上市主體進(jìn)行初步選擇和論證。

　　2、獨立性方面：

　　即俗稱的五獨立，包括財務(wù)獨立、業(yè)務(wù)獨立、資產(chǎn)獨立、人員獨立及機(jī)構(gòu)獨立等五方面，企業(yè)需要從管理控制線、業(yè)務(wù)運(yùn)作線、資產(chǎn)使用線、產(chǎn)權(quán)線出發(fā)對擬上市分布業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，檢查可能存在的獨立性缺陷，獨立性缺陷主要存在于共享業(yè)務(wù)或資源領(lǐng)域，內(nèi)部獨立性問題可以通過內(nèi)部重新分配和調(diào)整安排，而業(yè)務(wù)外部獨立性問題需要企業(yè)在外部關(guān)系方面進(jìn)行改進(jìn)。

　　3、規(guī)范運(yùn)行方面：

　　主要包括公司治理、內(nèi)部控制和違法違規(guī)等方面，規(guī)范運(yùn)營考核的軟因素很多，通常都可以突擊彌補(bǔ)，因此，在調(diào)查中主要對一些硬傷，如：董監(jiān)高任職資格、擔(dān)保、重大資金占用、現(xiàn)金收支、違法違規(guī)等事項進(jìn)行重點檢查。

　　4、財務(wù)會計方面：

　　上市標(biāo)準(zhǔn)中最明確也是最硬的指標(biāo)就是財務(wù)指標(biāo)，對于運(yùn)作規(guī)范、核算規(guī)范、業(yè)務(wù)簡單的企業(yè)來說，這方面的調(diào)查是很好做的，只要把合并報表與同行、與上市標(biāo)準(zhǔn)比較，基本上可以得出結(jié)論。但對業(yè)務(wù)復(fù)雜、核算基礎(chǔ)差、運(yùn)作不規(guī)范的企業(yè)來講，這是一個非常繁雜的工具，有時候需要借助外力完成，這是因為會計核算的專業(yè)性太強(qiáng)，對于核算基礎(chǔ)差、運(yùn)作不規(guī)范的企業(yè)來說，自身報表本身就存在很大的水分(如稅的問題，資產(chǎn)合法有效的問題，表外資產(chǎn)負(fù)債的問題，對會計政策的理解和使用問題等)，很多公司甚至不能提供合并報表。即便是核算水平高、運(yùn)作規(guī)范的企業(yè)，如果業(yè)務(wù)復(fù)雜的話，想要提供完整準(zhǔn)確的報表也不是一件容易的事，特別是擬上市企業(yè)需要進(jìn)行業(yè)務(wù)剝離重組的時候。

　　5、持續(xù)盈利能力方面：

　　在實務(wù)中最難把握的問題之一就是持續(xù)盈利能力問題了，包括發(fā)審委都很難告訴你一個確切的標(biāo)準(zhǔn)，原因在于標(biāo)準(zhǔn)本身，其中發(fā)行人的經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)是否發(fā)生重大變化、發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境是否發(fā)生重大不利變化、存在客戶重大依賴、重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化還算可理解，但其他可能對發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形就太不好說了。這方面存在太多主觀性，但企業(yè)可以選取一些行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)進(jìn)行對照和把握。據(jù)說郭主席上臺后有意淡化了對持續(xù)盈利能力的審核力度，但不管怎樣，在IPO制度非市場化之前這個標(biāo)準(zhǔn)還是必須的，因為，審核制本身就有發(fā)審委背書的義務(wù)。

　　6、募投項目方面：

　　隨著對新股“三高”(“高發(fā)行價”、“高發(fā)行市盈率”、“超高的募集資金”)控制力度加大，對募投項目的審核會趨嚴(yán)，需要企業(yè)認(rèn)真對待此方面的檢查。這方面主要涉及到公司未來規(guī)劃，需要在資金需求時點、量、投向等方面，在項目可行性、合法合規(guī)性、政策導(dǎo)向性、業(yè)務(wù)獨立性方面進(jìn)行細(xì)致的審視。

　　當(dāng)然企業(yè)所做的只能是初步盡職調(diào)查，目的是對企業(yè)上市的可能性和重大方面進(jìn)行大致判斷，碰到專業(yè)問題還是得交給專業(yè)人士去辦，但企業(yè)自行先做的好處是可以胸中有數(shù)，不至于在重大問題上被專業(yè)人士忽悠。

盡職調(diào)查報告4

　　合理有效的律師盡職調(diào)查有利于合理評估風(fēng)險。投資行為許多環(huán)節(jié)要承受法律的監(jiān)管，往往觸及合同法、公司法、勞動法、知識產(chǎn)權(quán)法、環(huán)境保護(hù)法等問題，這些因素必將增加收購后整合的風(fēng)險。通過盡職調(diào)查，可以幫助投資人獲取更多的包括財務(wù)、人事、管理、市場等各方面的高質(zhì)量信息，從而緩解信息不對稱性，盡可能地減少由于缺乏信息或信息錯誤等原因而引發(fā)的風(fēng)險。同時還能為確定收購價格提供依據(jù)。在投資談判過程中，雙方的焦點一般集中在收購價格確實定上，然而價格又是基于對目標(biāo)企業(yè)本身價值的估算。如在盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)被并購企業(yè)存在著大量的或有負(fù)債和不良資產(chǎn)，收購方在對各項或有負(fù)債和不良資產(chǎn)進(jìn)展逐一評估后，即可作為向出售方就收購價格進(jìn)展談判的依據(jù)，并確定在收購協(xié)議中是否應(yīng)參加一些限制性條款等。

　　律師盡職調(diào)查就是為了獲知目標(biāo)企業(yè)的重要信息并以此判斷收購中的法律風(fēng)險，調(diào)查的范圍很廣，調(diào)查對象的規(guī)模亦千差萬別，每一個盡職調(diào)查工程均是獨一無二的。律師盡職調(diào)查根本工作程序如下：

　　1、委托方與律師事務(wù)所簽訂委托律師事務(wù)所進(jìn)展盡職調(diào)查的委托合同；

　　2、律師與目標(biāo)企業(yè)簽署《盡職調(diào)查保密協(xié)議書》；

　　3、律師根據(jù)受托的業(yè)務(wù)起草《盡職調(diào)查清單》和問卷表；

　　4、向目標(biāo)企業(yè)發(fā)出補(bǔ)充的.文件清單或要求；

　　5、經(jīng)委托方確認(rèn)后，律師將準(zhǔn)備好的盡職調(diào)查清單和問卷發(fā)至目標(biāo)企業(yè)；

　　6、收到目標(biāo)企業(yè)提供的資料后，核對復(fù)印件與原件，做好資料清單并準(zhǔn)備資料索引，由雙方代表簽字；

　　7、律師按照委托合同約定對所收資料進(jìn)展研究并向委托方匯報；

　　8、律師對收到的資料進(jìn)展研究判斷，決定是否再次起草《盡職調(diào)查清單》或是問卷表，直至查明情況為止；

　　9、律師對盡職調(diào)查所獲取的全部資料，反復(fù)地研究判斷，進(jìn)展相應(yīng)核查驗證，在核查驗證過程中，制作工作筆錄；

　　10、如果資料不全、情況不詳，律師會要求對方做出聲明和保證；

　　11、對所有文件資料進(jìn)展和歸檔，并制訂工作底稿；

　　12、律師起草并向委托方提交準(zhǔn)確、完整、詳實的律師盡職調(diào)查報告。

　　有一個需要注意的問題是，鑒于大部分供調(diào)查的文件材料都是由目標(biāo)公司提供的，所以，有些律師在操作時并沒有主動的去工商局等有關(guān)部門進(jìn)展再次的核實，這同樣是不妥的，因為目標(biāo)公司存在提供虛假文件的可能性。并購律師應(yīng)對其提供文件中的最關(guān)鍵問題進(jìn)展再次核實，例如，其合法主體性應(yīng)到工商局核實，其房產(chǎn)權(quán)屬應(yīng)到房管局核實等等。

　　法律盡職調(diào)查的完成后，并購律師一定要給收購方一個真實的、可靠的結(jié)論，不能有任何虛假和水分，要將風(fēng)險要充分的向收購方予以提醒，即使收購方因此而放棄了收購。因為并購律師進(jìn)展盡職調(diào)查的目的是為了提示與防范風(fēng)險，而不是為了竭力的促成交易。

盡職調(diào)查報告5

　　根據(jù)中國銀監(jiān)會發(fā)布的《流動資金貸款管理暫行辦法》、《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》、《個人貸款管理暫行辦法》、《項目融資指引》的有關(guān)規(guī)定，貸款人在貸前調(diào)查階段，應(yīng)采取現(xiàn)場與非現(xiàn)場相結(jié)合的形式履行盡職調(diào)查，形成書面報告（稱盡職調(diào)查報告），并對其內(nèi)容的真實性、完整性和有效性負(fù)責(zé)�，F(xiàn)將盡職調(diào)查報告的格式及有關(guān)內(nèi)容要求如下：

　　一、信貸業(yè)務(wù)基本情況

　　包括信貸業(yè)務(wù)種類（固定資產(chǎn)貸款、流動資金貸款、個人貸款、銀行承兌匯票等），申請用途、金額、期限、利率、擔(dān)保方式等。

　　二、借款人基本情況

　　包括借款人名稱、住址、股本結(jié)構(gòu)，組織架構(gòu)、公司治理、內(nèi)部控制及法定代表人和經(jīng)營管理團(tuán)隊的資信等情況；與我行建立信貸關(guān)系、信用狀況及開戶、結(jié)算情況等。

　　三、借款人評價

　　由于不同貸款品種的盡職調(diào)查側(cè)重點不同，貸款新規(guī)對盡職調(diào)查報告的具體要求也不盡相同。

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)貸款。

　　固定資產(chǎn)貸款的盡職調(diào)查重點是收集整理借款人、主要股東或?qū)嶋H控制人以及貸款項目的相關(guān)信息，并對借款人和項目的建設(shè)風(fēng)險、

　　1經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等進(jìn)行綜合分析、評估、判斷。一般應(yīng)包括以下七個方面的內(nèi)容：

　�、俳杩钊恕⒅饕�股東或?qū)嶋H控制人的情況，包括股東及借款人品質(zhì)與實力、歷史沿革、信用狀況、專業(yè)能力及經(jīng)驗、行業(yè)地位、公司治理、領(lǐng)導(dǎo)人素質(zhì)等。

　�、陧椖勘旧淼那闆r，包括項目的合法合規(guī)性、建設(shè)的必要性、規(guī)模、技術(shù)水平、建設(shè)和生產(chǎn)條件、經(jīng)營管理層、環(huán)境影響、產(chǎn)品市場容量、市場競爭力及市場前景等。

　�、弁顿Y估算和資金籌措情況，包括固定資產(chǎn)投資估算、流動資金投資估算、自有資金及其來源可靠性評估、借入資金來源及落實情況、資金使用計劃等。

　�、茼椖啃б媲闆r，包括相關(guān)財務(wù)效益指標(biāo)、盈虧平衡點分析以及敏感性分析等內(nèi)容。

　�、葸�款能力分析，包括還款來源、還款計劃。

　　⑥貸款擔(dān)保情況，包括但不限于擔(dān)保的合法性、抵（質(zhì)）押物價值及可變現(xiàn)性、擔(dān)保人的擔(dān)保能力等。

　�、咩y行業(yè)金融機(jī)構(gòu)收益預(yù)測，包括利息收入、年結(jié)算收入、日均存款、其他收益等。

　　（二）項目融資貸款。

　　項目融資的盡職調(diào)查是根據(jù)項目具體情況，對項目的經(jīng)濟(jì)技術(shù)、財務(wù)可行性和還款來源可靠性進(jìn)行分析和判斷，為融資決策提供依據(jù)。撰寫內(nèi)容主要為非財務(wù)分析和財務(wù)分析兩大部分。

　　非財務(wù)分析包括：

　�、夙椖勘尘埃褐饕�包括國家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)政策和區(qū)域發(fā)展規(guī)劃，企業(yè)基本情況，項目必要性評估。

　　②項目建設(shè)環(huán)境條件：主要包括內(nèi)部的人力、物力、財力資源條件，外部的建筑施工條件，項目建設(shè)的物資供應(yīng)配套條件等。

　　③項目組織與人力資源水平：主要包括組織機(jī)構(gòu)分析及人力資源的配備與流動情況。

　�、芗夹g(shù)與工藝流程：主要包括技術(shù)工藝與設(shè)備選型的先進(jìn)性、可靠性、適應(yīng)性、協(xié)調(diào)性、經(jīng)濟(jì)性、環(huán)保性等。

　�、萆�產(chǎn)規(guī)模及原輔料：主要包括項目規(guī)模的主要制約因素，生產(chǎn)經(jīng)營條件，原輔料的生產(chǎn)工藝要求、供應(yīng)數(shù)量、儲運(yùn)條件及成本。⑥市場需求預(yù)測：主要包括產(chǎn)品特征，潛在市場需求量測算，市場占有率評估等。

　　財務(wù)分析包括：

　�、夙椖客顿Y估算與資金籌措評估：涉及項目總投資、建設(shè)投資、流動資金估算，資金來源及落實情況。

　�、陧椖拷ㄔO(shè)期和運(yùn)營期內(nèi)的現(xiàn)金流量分析。

　　③項目盈利能力分析：主要通過內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值、投資與貸款回收期、投資利潤率等評價指標(biāo)進(jìn)行分析。

　�、茼椖壳鍍斈芰υu價。

　�、蓓椖坎淮_定性分析：主要包括盈虧平衡分析和敏感性分析。

　�。ㄈ�）流動資金貸款。

　　流動資金貸款的盡職調(diào)查主要是了解借款人管理、經(jīng)營、財務(wù)等方面的情況，流動資金需求及需求影響因素，分析存在的風(fēng)險并提出相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，一般應(yīng)側(cè)重于以下六個方面：

　�、俳杩钊说姆秦攧�(wù)風(fēng)險分析，包括品質(zhì)與誠信、外部環(huán)境、行業(yè)狀況、管理、技術(shù)、市場及其競爭優(yōu)勢、經(jīng)營管理情況等方面內(nèi)容。②借款人的財務(wù)風(fēng)險分析，包括借款人資產(chǎn)負(fù)債情況，營運(yùn)能力、盈利能力、償債能力、成長能力等方面。

　�、劢杩钊肆鲃淤Y金需求的分析與測算，包括借款人經(jīng)營規(guī)模及運(yùn)作模式，季節(jié)性、技術(shù)性以及結(jié)算方式等因素對借款人流動資金需求量的影響。

　�、軐α鲃淤Y金貸款進(jìn)行合理性分析，包括貸款金額、期限、用途、提款計劃，該筆貸款所涉及的經(jīng)營周期，貸款實際需求量測算，對貸款金額和期限與借款人現(xiàn)金流量和經(jīng)營周期的匹配情況進(jìn)行分析。

　　⑤貸款擔(dān)保的分析，包括保證人擔(dān)保資格及能力評價，抵（質(zhì)）

　　押物價值及變現(xiàn)能力評價等。

　�、藿杩钊伺c銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的.合作關(guān)系，包括開戶情況，長短期貸款余額，以往的還款付息情況、信用等級、授信額度及占用情況，在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的日均存款、綜合收益、未來收益預(yù)測。

　�。ㄋ模﹤�人貸款盡職調(diào)查報告

　　個人貸款盡職調(diào)查報告應(yīng)側(cè)重于對借款人的資信水平、償債能力、貸款具體用途及還款來源等情況的分析，確保借款人交易、借款用途、還款意愿和還款能力真實，防范虛假按揭等現(xiàn)象的發(fā)生。

　　（五）銀行承兌匯票業(yè)務(wù)等表外業(yè)務(wù)的申請人評價，參照流動資金貸款的借款人評價。

　　四、申報行對貸款的綜合評價

　　1、貸款風(fēng)險與防范

　　2、貸款效益分析

　　3、申報行對此筆貸款的意見

　　五、盡職調(diào)查承諾事項

　　盡職調(diào)查人員承諾：對此筆申請借款，調(diào)查人員已充分履行了盡職調(diào)查工作，據(jù)此完成本盡職調(diào)查報告，并對報告內(nèi)容及上報資料的真實性、完整性和有效性負(fù)責(zé)。

　　盡職調(diào)查人：（簽字）_________________

　　業(yè)務(wù)部經(jīng)理：（簽字）_________________

　　________年______月______日

盡職調(diào)查報告6

　　對于盡職調(diào)查報告撰寫的簡要說明

　　一、 貸前調(diào)查的過程

　　此部分需說明業(yè)務(wù)的來源情況以及調(diào)查人員進(jìn)行貸前調(diào)查的過程。

　　二、 企業(yè)基本情況部分

　　1.企業(yè)的基本情況；

　　2.企業(yè)由誰來控制，實際控制人的資信情況調(diào)查；

　　3.企業(yè)以前做過什么、現(xiàn)在在做什么、將來打算做什么？

　　4.企業(yè)現(xiàn)在的經(jīng)營狀況；

　　5.企業(yè)的.資信狀況。

　　三、企業(yè)財務(wù)情況部分

　　1.對企業(yè)所提供的財務(wù)報表進(jìn)行分析，并說明企業(yè)報表的可信度，如提供的是審計報告，請收集完整報告（包括會計師出具意見和簽字頁及附注）；

　　2.資產(chǎn)負(fù)債表分析中，需對超過總資產(chǎn)10%的重要科目進(jìn)行詳細(xì)分析，并說明驗證方式，通過報表和調(diào)查充分了解企業(yè)真實的資產(chǎn)狀況；利潤表分析中，需對其主營業(yè)務(wù)收入等重要科目進(jìn)行驗證，并說明驗證方式，通過報表分析和驗證充分了解企業(yè)真實的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果；如企業(yè)提供了現(xiàn)金流量表，需對其經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流等主要部分進(jìn)行分析和交叉驗證；

　　3.需了解企業(yè)和實際控制人的總體負(fù)債情況，對其銀行借款或其他金融機(jī)構(gòu)借款需詳細(xì)說明，并進(jìn)行交叉檢驗，說明驗證方式，詳細(xì)說明其對外擔(dān)保情況。

　　四、 還款來源說明

　　請重點分析第一還款來源的可靠性和充分性。

　　五、 擔(dān)保情況部分

　　此部分需詳細(xì)說明第二還款來源的充足性和可靠性。

　　1.需詳細(xì)了解抵質(zhì)押物的狀態(tài)，要求實地調(diào)查抵質(zhì)押物并提供照片，需詳細(xì)調(diào)查抵質(zhì)押物的權(quán)屬狀況，抵質(zhì)押物所有人如非申請人，請說明申請人與其關(guān)系。如抵質(zhì)押物所有人為企業(yè)法人，需提供同意抵質(zhì)押的股東會決議；關(guān)注抵質(zhì)押物的流動性及是否足值；

　　2.需詳細(xì)說明保證人生產(chǎn)經(jīng)營情況，調(diào)查擔(dān)保能力和擔(dān)保意愿，保證人與借款人關(guān)系；

　　3.如保證人為擔(dān)保公司，需關(guān)注擔(dān)保公司的反擔(dān)保措施，提供反擔(dān)保物清單，關(guān)注反擔(dān)保落實情況。

　　六、需要說明的其他事項

　　調(diào)查人員認(rèn)為以上未能說明的內(nèi)容和情況。此部分需重點調(diào)查企業(yè)帳外經(jīng)營、超經(jīng)營范圍經(jīng)營、涉足期貨股市等高風(fēng)險業(yè)務(wù)、隱性負(fù)債、非正常渠道融資(如民間借貸非法集資等)、生產(chǎn)經(jīng)營以外的其他信息和事項，并對相關(guān)風(fēng)險點進(jìn)行分析。（如借款人或擔(dān)保人為個人時，請重點關(guān)注其資產(chǎn)和負(fù)債情況以及資信情況，所控制經(jīng)營的企業(yè)和范圍。所經(jīng)營企業(yè)的調(diào)查參照以上部分）

　　通過以上調(diào)查，信貸調(diào)查人員對該筆貸款提出信貸建議。

盡職調(diào)查報告7

　　1、主體資格方面：上市首發(fā)管理辦法要求發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司，且自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營時間應(yīng)當(dāng)在3年以上(有限公司整體變更的業(yè)績可連續(xù)計算)，注冊資本已足額繳納，生產(chǎn)經(jīng)營符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛，3年內(nèi)(報告期內(nèi))主營業(yè)務(wù)、董監(jiān)高未發(fā)生重大變化等。對照上述標(biāo)準(zhǔn)，我們可以從公司成立及變更文件(包括不限于行政審批，工商登記、公司章程、驗資報告等)、國家產(chǎn)業(yè)政策、歷年財務(wù)報告等入手對業(yè)務(wù)分布的主體進(jìn)行挨個摸底和排查，檢查可能存在的重大瑕疵并對資產(chǎn)重組方向和上市主體進(jìn)行初步選擇和論證。

　　2、獨立性方面：即俗稱的五獨立，包括財務(wù)獨立、業(yè)務(wù)獨立、資產(chǎn)獨立、人員獨立及機(jī)構(gòu)獨立等五方面，企業(yè)需要從管理控制線、業(yè)務(wù)運(yùn)作線、資產(chǎn)使用線、產(chǎn)權(quán)線出發(fā)對擬上市分布業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，檢查可能存在的獨立性缺陷，獨立性缺陷主要存在于共享業(yè)務(wù)或資源領(lǐng)域，內(nèi)部獨立性問題可以通過內(nèi)部重新分配和調(diào)整安排，而業(yè)務(wù)外部獨立性問題需要企業(yè)在外部關(guān)系方面進(jìn)行改進(jìn)。

　　3、規(guī)范運(yùn)行方面：主要包括公司治理、內(nèi)部控制和違法違規(guī)等方面，規(guī)范運(yùn)營考核的軟因素很多，通常都可以突擊彌補(bǔ)，因此，在調(diào)查中主要對一些硬傷，如：董監(jiān)高任職資格、擔(dān)保、重大資金占用、現(xiàn)金收支、違法違規(guī)等事項進(jìn)行重點檢查。

　　4、財務(wù)會計方面：上市標(biāo)準(zhǔn)中最明確也是最硬的指標(biāo)就是財務(wù)指標(biāo)，對于運(yùn)作規(guī)范、核算規(guī)范、業(yè)務(wù)簡單的企業(yè)來說，這方面的調(diào)查是很好做的，只要把合并報表與同行、與上市標(biāo)準(zhǔn)比較，基本上可以得出結(jié)論。但對業(yè)務(wù)復(fù)雜、核算基礎(chǔ)差、運(yùn)作不規(guī)范的企業(yè)來講，這是一個非常繁雜的工具，有時候需要借助外力完成，這是因為會計核算的專業(yè)性太強(qiáng)，對于核算基礎(chǔ)差、運(yùn)作不規(guī)范的企業(yè)來說，自身報表本身就存在很大的水分(如稅的問題，資產(chǎn)合法有效的問題，表外資產(chǎn)負(fù)債的問題，對會計政策的理解和使用問題等)，很多公司甚至不能提供合并報表。即便是核算水平高、運(yùn)作規(guī)范的企業(yè)，如果業(yè)務(wù)復(fù)雜的話，想要提供完整準(zhǔn)確的報表也不是一件容易的事，特別是擬上市企業(yè)需要進(jìn)行業(yè)務(wù)剝離重組的時候。

　　5、持續(xù)盈利能力方面：在實務(wù)中最難把握的問題之一就是持續(xù)盈利能力問題了，包括發(fā)審委都很難告訴你一個確切的標(biāo)準(zhǔn)，原因在于標(biāo)準(zhǔn)本身，其中發(fā)行人的'經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)是否發(fā)生重大變化、發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境是否發(fā)生重大不利變化、存在客戶重大依賴、重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化還算可理解，但其他可能對發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形就太不好說了。這方面存在太多主觀性，但企業(yè)可以選取一些行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)進(jìn)行對照和把握。據(jù)說郭主席上臺后有意淡化了對持續(xù)盈利能力的審核力度，但不管怎樣，在IPO制度非市場化之前這個標(biāo)準(zhǔn)還是必須的，因為，審核制本身就有發(fā)審委背書的義務(wù)。

　　6、募投項目方面：隨著對新股“三高”(“高發(fā)行價”、“高發(fā)行市盈率”、“超高的募集資金”)控制力度加大，對募投項目的審核會趨嚴(yán)，需要企業(yè)認(rèn)真對待此方面的檢查。這方面主要涉及到公司未來規(guī)劃，需要在資金需求時點、量、投向等方面，在項目可行性、合法合規(guī)性、政策導(dǎo)向性、業(yè)務(wù)獨立性方面進(jìn)行細(xì)致的審視。

　　當(dāng)然企業(yè)所做的只能是初步盡職調(diào)查，目的是對企業(yè)上市的可能性和重大方面進(jìn)行大致判斷，碰到專業(yè)問題還是得交給專業(yè)人士去辦，但企業(yè)自行先做的好處是可以胸中有數(shù)，不至于在重大問題上被專業(yè)人士忽悠。

盡職調(diào)查報告8

　　一、公司基本狀況

　　(一)公司簡況

　　1、名稱、住宅、通訊方式、法定代表人、主營業(yè)務(wù)、注冊資本

　　2、公司當(dāng)前股東構(gòu)成及股權(quán)結(jié)構(gòu)，公司實際掌握人簡介

　　(二)公司歷史沿革事實概況

　　(三)歷次驗資、審計和評估

　　(四)業(yè)務(wù)主要項目

　　1、公司主營業(yè)務(wù)

　　2、主要項目描述

　　3、主要項目的實施對主營業(yè)務(wù)的貢獻(xiàn)

　　二、業(yè)務(wù)規(guī)范

　　(五)業(yè)務(wù)---------行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、資質(zhì)和許可證

　　(六)業(yè)務(wù)-------嘉獎、認(rèn)證和評級

　　(七)業(yè)務(wù)------主要競爭對手的業(yè)務(wù)狀況

　　(八)業(yè)務(wù)-------風(fēng)險和對策

　　三、主要財產(chǎn)及公司管理機(jī)制

　　(九)主要財產(chǎn)

　　(十)股東和實際掌握人及其演化

　　(十一)公司的對外投資

　　(十二)目前股東結(jié)構(gòu)圖和組織結(jié)構(gòu)圖

　　(十三)管理層和核心技術(shù)、業(yè)務(wù)人員及演化

　　(十四)員工激勵機(jī)制

　　(十五)股東會和董事會決議

　　(十六)重大規(guī)章制度

　　(十七)公司內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)及職能

　　(十八)重大合同

　　四、關(guān)聯(lián)交易、同業(yè)競爭資產(chǎn)收購等

　　(十九)關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競爭

　　(二十)重大資產(chǎn)收購、處置和重組

　　(二十一)最近三年主要財務(wù)數(shù)據(jù)

　　五、稅務(wù)、財政、安保、環(huán)境、債務(wù)

　　(二十二)稅務(wù)及財政補(bǔ)貼

　　(二十三)質(zhì)量掌握、平安和環(huán)保

　　(二十四)重大債務(wù)

　　六、重大爭議、糾紛以及所受行政懲罰

　　七、將來進(jìn)展規(guī)劃、資金使用方案和盈利猜測

　　八、可能影響本次交易的'重大風(fēng)險提示

　　(二十五)重大風(fēng)險提示

　　(二十六)本次重大交易需要獲得的審批

　　(二十七)本次重大交易可能給公司帶來的變化

　　九、結(jié)論和建議(本次重大交易是否符合法律規(guī)定、是否存在法律障礙和風(fēng)險的結(jié)論，以及如何防范或/和掌握風(fēng)險的建議)

盡職調(diào)查報告9

　　北京市康德律師事務(wù)所(以下簡稱本所)接受xxx先生的委托，根據(jù)中華人民共和國公司法中華人民共和國公司登記管理條例及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，就北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司(以下簡稱xxxx公司)資信調(diào)查事宜出具關(guān)于北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司資信調(diào)查報告(以下簡稱本調(diào)查報告)。

　　重要聲明:

　　(一)本所律師依據(jù)中華人民共和國公司法中華人民共和國律師法等現(xiàn)行有效之法律、行政法規(guī)及本調(diào)查報告出具日以前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實，基于對法律的理解和對有關(guān)事實的了解，并按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神出具本調(diào)查報告。

　　(二)本所律師根據(jù)xxxx公司提供的相關(guān)資料，已對xxxx公司的主體資格進(jìn)行了充分的核查驗證，并已對本所律師認(rèn)為出具本調(diào)查報告所需的文件進(jìn)行了審慎審閱。包括但不限于公司主體資格、公司的章程、公司的股東及股本結(jié)構(gòu)、公司的財務(wù)和稅務(wù)、公司的訴訟與仲裁。本所律師保證在本調(diào)查報告中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。

　　(三)xxxx公司已向本所律師保證和承諾，其已提供本所律師為出具本調(diào)查報告所必需的、真實的、完整的復(fù)印材料;其所提供資料上的簽字/或印章均真實、有效;其所提供的副本材料或復(fù)印件與正本或原件完全一致;其所提供的資料文件均為真實、準(zhǔn)確、完整，無虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。

　　(四)本所律師僅根據(jù)xxxx公司提供的相關(guān)資料對其資信情況相關(guān)事項發(fā)表法律意見，并不涉及有關(guān)財務(wù)會計、審計、內(nèi)部控制等非本所律師專業(yè)事項。

　　(五)本調(diào)查報告僅供xxx先生在本次之目的使用。未經(jīng)本所及本所律師書面同意，xxx先生及其他任何法人、非法人組織或個人不得將本調(diào)查報告用作任何其他目的。

　　基于上述聲明，本所律師依據(jù)中華人民共和國公司法等法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，對xxxx公司提供的有關(guān)文件和事實進(jìn)行了核查和驗證，以xxx先生特聘專項法律顧問身份，現(xiàn)出具法律意見如下:

　　第一節(jié)釋義、引言

　　一、釋義

　　在本調(diào)查報告中，除非另有說明，下列詞語具有如下特定含義:

　　公司章程北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司章程

　　本所指北京市康德律師事務(wù)所;

　　本調(diào)查報告指關(guān)于北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司資信調(diào)查報告。

　　二、引言

　　本所接受xxx先生的委托，作為其特聘專項法律顧問，對北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司資信情況進(jìn)行了核查與驗證，具體內(nèi)容如下:

　　1、北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的主體資格;

　　2、北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的章程;

　　3、北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股東;

　　4、北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股本結(jié)構(gòu);

　　5、北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的財務(wù)、稅務(wù);

　　6、北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的債權(quán)債務(wù)，訴訟、仲裁情況。

　　第二節(jié)正文

一、北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的主體資格

　　(一)北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司經(jīng)北京市工商行政管理局密云分局注冊，領(lǐng)有北京市工商行政管理局密云分局頒發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。

　　2、公司住所:北京市xxx工業(yè)開發(fā)區(qū)水源路xxx號;

　　3、法定代表人:xxx;

　　4、注冊資本:1000萬元人民幣;

　　5、實收資本:1000萬元人民幣;

　　6、公司類型:有限責(zé)任公司(自然人投資或控股);

　　7、經(jīng)營范圍:一般經(jīng)營項目:房地產(chǎn)開發(fā)、銷售;房地產(chǎn)信息咨詢(中介服務(wù)除外);家居裝飾設(shè)計;自有房屋的物業(yè)管理、接受委托從事物業(yè)管理;

　　(二)北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司于20xx年4月7日經(jīng)過北京市工商行政管理局密云分局年度檢驗。

　　本所律師提示:xxxx公司僅向本所提供了上述(四)中對核定的房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)為待定資質(zhì)的批復(fù)文件，并未提供暫定資質(zhì)證書或其他資質(zhì)等級證書等有效證明其房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)的相關(guān)文件。

　　二、北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的章程

　　公司章程，是就公司組織及運(yùn)行規(guī)范，對公司性質(zhì)、宗旨、經(jīng)營范圍、組織機(jī)構(gòu)、議事規(guī)則、權(quán)利義務(wù)分配等內(nèi)容進(jìn)行記載的`基本文件。是公司存在和活動的基本依據(jù)。

　　根據(jù)xxxx公司向本所提供的北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司章程顯示:北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司于20xx年10月15日制定了公司章程，章程內(nèi)容對公司的名稱和住所、經(jīng)營范圍、注冊資本、股東的姓名、出資立式、出資額、股東的權(quán)利義務(wù)、股東轉(zhuǎn)讓出資的條件、機(jī)構(gòu)設(shè)置以及議事規(guī)則等作了詳細(xì)的約定，全體股東均在公司章程上簽名。

　　本所律師經(jīng)審核認(rèn)為:根據(jù)公司法相關(guān)規(guī)定，xxxx公司成立時的公司章程對注冊資本、股東人數(shù)、出資方式、出資額、公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置及產(chǎn)生辦法、議事規(guī)則等內(nèi)容均符合公司法以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，亦合法有效。全體發(fā)起人股東均在公司章程上簽名之時，公司章程正式成立，且對全體股東產(chǎn)生具有法律拘束力之效力。

　　本所律師提示:本所律師僅對xxxx公司提供的xxxx公司成立之時公司章程的內(nèi)容、形式的合法性作出判斷，并不對xxxx公司成立之后公司章程內(nèi)容是否發(fā)生過修改或變動作出任何評價或判斷。

　　三、北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股東

　　四、北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股本結(jié)構(gòu)

　　(一)xxxx公司設(shè)立時的注冊資本、實收資本

　　根據(jù)xxxx公司向本所提供的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照公司章程內(nèi)容顯示:北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司注冊資本為1000萬元人民幣，實收資本為1000萬元人民幣。

　　(二)xxxx公司設(shè)立時的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)

　　經(jīng)核查，xxxx公司設(shè)立時的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)如下:

　　股東姓名出資額(萬元)出資比例(%)

　　崔曉玲150、0015%

　　王衛(wèi)軍200、0020%

　　許隨義250、0025%

　　宜敬東150、0015%

　　崔白玉250、0025%

　　本所律師認(rèn)為:

　　xxxx公司設(shè)立時的注冊資本和實收資本符合公司法等相關(guān)規(guī)定。

　　股權(quán)設(shè)置和股本結(jié)構(gòu)由全體股東在xxxx公司章程中作出了明確約定并在工商登記部門進(jìn)行了備案登記，體現(xiàn)了全體股東的真實意思表示，產(chǎn)權(quán)界定清晰，合法有效。

　　本所律師提示:xxxx公司未向本所提供設(shè)立時對股東出資相應(yīng)的驗資報告等相關(guān)文件，本所律師僅對xxxx公司提供的現(xiàn)有的相關(guān)資料作出上述相關(guān)問題的判斷，對xxxx公司設(shè)立之后股本及股本結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變動不作任何評價或判斷。

　　五、北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的財務(wù)、稅務(wù)

　　(一)xxxx公司未向本所提供銀行開戶許可證

　　(二)xxxx公司未向本所提供財務(wù)會計報告審計報告以及其他財務(wù)報表

　　(三)xxxx公司未向本所提供貸款卡

　　(四)xxxx公司未向本所提供稅務(wù)登記證以及相關(guān)的稅務(wù)發(fā)票。

　　本所律師認(rèn)為:xxxx公司作為合法成立并有效存續(xù)的房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定編制財務(wù)報告或相關(guān)納稅登記，應(yīng)建立建全財務(wù)和稅務(wù)制度。由于xxxx公司未向本所提供上述相關(guān)證件、資料，本所律師對xxxx公司的財務(wù)、稅務(wù)狀況不作任何法律評價或判斷。

　　六、北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的債權(quán)債務(wù)，訴訟、仲裁情況

　　本所律師提示:本調(diào)查報告僅對xxxx公司向本所提供的相關(guān)資料進(jìn)行審驗核查后所作出的相應(yīng)法律評價或判斷，對在本調(diào)查報告中列明而缺乏獨立證據(jù)支持的相關(guān)事項不作任何法律評價或判斷。

　　(一)xxxx公司未向本所提供相關(guān)債權(quán)債務(wù)憑證，本所律師對xxxx公司是否對外發(fā)生債權(quán)債務(wù)情況以及是否設(shè)定相關(guān)擔(dān)保(抵押、質(zhì)押、保證等)不作任何法律評價或判斷。

　　(二)xxxx公司未向本所提供訴訟、仲裁、行政處罰等相關(guān)文件，本所律師對xxxx公司目前是否存在重大訴訟、仲裁及行政處罰等不作任何法律評價或判斷。

　　第三節(jié)結(jié)語

　　一、本調(diào)查報告基于相關(guān)法律、法規(guī)及北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司提供的相關(guān)證明材料，通過核查、驗證，提出上述意見，供xxx先生參考。

　　二、本調(diào)查報告主要依據(jù)以下法律、法規(guī):

　　(1)中華人民共和國公司法(1999)

　　(2)中華人民共和國公司法(20xx)

　　(3)組織機(jī)構(gòu)代碼管理辦法

　　(4)中華人民共和國公司登記管理條例

　　(5)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定

　　(6)中華人民共和國稅收征收管理法

　　(7)中華人民共和國律師法

　　北京市康德律師事務(wù)所

盡職調(diào)查報告10

　　一、北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的主體資格

　　(一)北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司經(jīng)北京市工商行政管理局密云分局注冊，領(lǐng)有北京市工商行政管理局密云分局頒發(fā)的<企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照>。

　　1、營業(yè)執(zhí)照注冊號:11022800334xxxxx;

　　2、公司住所:北京市xxx工業(yè)開發(fā)區(qū)水源路xxx號;

　　3、法定代表人:xxx;

　　4、注冊資本:1000萬元人民幣;

　　5、實收資本:1000萬元人民幣;

　　6、公司類型:有限責(zé)任公司(自然人投資或控股);

　　7、經(jīng)營范圍:一般經(jīng)營項目:房地產(chǎn)開發(fā)、銷售;房地產(chǎn)信息咨詢(中介服務(wù)除外);家居裝飾設(shè)計;自有房屋的物業(yè)管理、接受委托從事物業(yè)管理;

　　8、成立日期:20xx年10月23日;

　　9、營業(yè)期限:自20xx年10月23日至10月22日。

　　(二)北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司于20xx年4月7日經(jīng)過北京市工商行政管理局密云分局年度檢驗。

　　(三)北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司領(lǐng)有北京市密云縣質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局頒發(fā)的<中華人民共和國組織機(jī)構(gòu)代碼證>(代碼:80298503-2)，有效期:20xx年02月12日至02月11日，登記號:組管代110228-1

　　458、

　　(四)根據(jù)北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司提供的由北京市城市建設(shè)綜合開發(fā)辦公室于20xx年11月26日出具的(20xx)京開辦經(jīng)字第943號<關(guān)于北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)的批復(fù)>，內(nèi)容顯示:一、你公司已在我辦備案，批準(zhǔn)你公司納入北京市房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)管理。二、核定你公司房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)為待定資質(zhì)，符合項目資本金的規(guī)定，可承擔(dān)10萬平方米以下的住宅項目或3萬平方米以下的公建項目，或相當(dāng)投資規(guī)模的其它項目。三、你公司應(yīng)按規(guī)定到我辦辦理資質(zhì)年檢。

　　綜上，本所律師認(rèn)為，根據(jù)<中華人民共和國公司法(1999)>第8條、第9條、第10條、第11條和<組織機(jī)構(gòu)代碼管理辦法>第8條、第9條以及<中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法>第29條、30條和<房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定>第3條、第4條、第5條規(guī)定，xxxx公司系依法設(shè)立且有效存續(xù)的有限責(zé)任公司，具有<公司法>及其他規(guī)范性文件規(guī)定的主體資格。

　　本所律師提示:xxxx公司僅向本所提供了上述

　　(四)中對核定的房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)為“待定資質(zhì)”的批復(fù)文件，并未提供<暫定資質(zhì)證書>或其他資質(zhì)等級證書等有效證明其房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)的相關(guān)文件。

　　二、北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的章程

　　公司章程，是就公司組織及運(yùn)行規(guī)范，對公司性質(zhì)、宗旨、經(jīng)營范圍、組織機(jī)構(gòu)、議事規(guī)則、權(quán)利義務(wù)分配等內(nèi)容進(jìn)行記載的'基本文件。是公司存在和活動的基本依據(jù)。

　　根據(jù)xxxx公司向本所提供的<北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司章程>顯示:北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司于20xx年10月15日制定了公司章程，章程內(nèi)容對公司的名稱和住所、經(jīng)營范圍、注冊資本、股東的姓名、出資立式、出資額、股東的權(quán)利義務(wù)、股東轉(zhuǎn)讓出資的條件、機(jī)構(gòu)設(shè)置以及議事規(guī)則等作了詳細(xì)的約定，全體股東均在<公司章程>上簽名。

　　本所律師經(jīng)審核認(rèn)為:根據(jù)<公司法>相關(guān)規(guī)定，xxxx公司成立時的<公司章程>對注冊資本、股東人數(shù)、出資方式、出資額、公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置及產(chǎn)生辦法、議事規(guī)則等內(nèi)容均符合<公司法>以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，亦合法有效。全體發(fā)起人股東均在<公司章程>上簽名之時，<公司章程>正式成立，且對全體股東產(chǎn)生具有法律拘束力之效力。

　　本所律師提示:本所律師僅對xxxx公司提供的xxxx公司成立之時<公司章程>的內(nèi)容、形式的合法性作出判斷，并不對xxxx公司成立之后<公司章程>內(nèi)容是否發(fā)生過修改或變動作出任何評價或判斷。

　　三、北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股東

　　依據(jù)xxxx公司向本所提供的<北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司章程>，本所律師查明:xxxx公司于20xx年10月23日成立。xxxx公司成立時由崔曉玲(出資150萬元人民幣，占公司15%股權(quán))、王衛(wèi)軍(出資200萬元人民幣，占公司20%股權(quán))、許隨義(出資250萬元人民幣，占公司25%股權(quán))、宜敬東(出資150萬元人民幣，占公司15%股權(quán))、崔白玉(出資250萬元人民幣，占公司25%股權(quán))五個自然人股東共同出資組建。

　　本所律師認(rèn)為:xxxx公司的股東已投入公司的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系清晰，其將該等資產(chǎn)投入xxxx公司的股東不存在法律障礙。根據(jù)<中華人民共和國公司法(1999)>第20條規(guī)定，xxxx公司的股東人數(shù)符合法律、法規(guī)和其他規(guī)范性文件的規(guī)定。

　　四、北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股本結(jié)構(gòu)

　　(一)xxxx公司設(shè)立時的注冊資本、實收資本

　　根據(jù)xxxx公司向本所提供的<企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照>和<公司章程>內(nèi)容顯示:北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司注冊資本為1000萬元人民幣，實收資本為1000萬元人民幣。

　　(二)xxxx公司設(shè)立時的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)

　　經(jīng)核查，xxxx公司設(shè)立時的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)如下:

　　股東姓名出資額(萬元)出資比例(%)

　　崔曉玲

　　150、0015%

　　王衛(wèi)軍

　　200、0020%

　　許隨義

　　250、0025%

　　宜敬東

　　150、0015%

　　崔白玉

　　250、0025%

　　本所律師認(rèn)為:

　　xxxx公司設(shè)立時的注冊資本和實收資本符合<公司法>等相關(guān)規(guī)定。

　　股權(quán)設(shè)置和股本結(jié)構(gòu)由全體股東在xxxx公司章程中作出了明確約定并在工商登記部門進(jìn)行了備案登記，體現(xiàn)了全體股東的真實意思表示，產(chǎn)權(quán)界定清晰，合法有效。

　　本所律師提示:xxxx公司未向本所提供設(shè)立時對股東出資相應(yīng)的<驗資報告>等相關(guān)文件，本所律師僅對xxxx公司提供的現(xiàn)有的相關(guān)資料作出上述相關(guān)問題的判斷，對xxxx公司設(shè)立之后股本及股本結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變動不作任何評價或判斷。

　　五、北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的財務(wù)、稅務(wù)

　　(一)xxxx公司未向本所提供<銀行開戶許可證>;

　　(二)xxxx公司未向本所提供<財務(wù)會計報告>、<審計報告>以及其他<財務(wù)報表>;

　　(三)xxxx公司未向本所提供<貸款卡>;

　　(四)xxxx公司未向本所提供<稅務(wù)登記證>以及相關(guān)的稅務(wù)發(fā)票。

　　本所律師認(rèn)為:xxxx公司作為合法成立并有效存續(xù)的房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定編制財務(wù)報告或相關(guān)納稅登記，應(yīng)建立建全財務(wù)和稅務(wù)制度。由于xxxx公司未向本所提供上述相關(guān)證件、資料，本所律師對xxxx公司的財務(wù)、稅務(wù)狀況不作任何法律評價或判斷。

　　六、北京xxxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的債權(quán)債務(wù)，訴訟、仲裁情況

　　本所律師提示:本調(diào)查報告僅對xxxx公司向本所提供的相關(guān)資料進(jìn)行審驗核查后所作出的相應(yīng)法律評價或判斷，對在本調(diào)查報告中列明而缺乏獨立證據(jù)支持的相關(guān)事項不作任何法律評價或判斷。

　　(一)xxxx公司未向本所提供相關(guān)債權(quán)債務(wù)憑證，本所律師對xxxx公司是否對外發(fā)生債權(quán)債務(wù)情況以及是否設(shè)定相關(guān)擔(dān)保(抵押、質(zhì)押、保證等)不作任何法律評價或判斷。

　　(二)xxxx公司未向本所提供訴訟、仲裁、行政處罰等相關(guān)文件，本所律師對xxxx公司目前是否存在重大訴訟、仲裁及行政處罰等不作任何法律評價或判斷。

盡職調(diào)查報告11

　　關(guān)于北京***公司的盡職調(diào)查報告

　　致:***先生

　　北京市康德律師事務(wù)所 (以下簡稱本所)接受***先生的委托，根據(jù)中華人民共和國公司法中華人民共和國公司登記管理條例及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，就北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司(以下簡稱****公司)資信調(diào)查事宜出具關(guān)于北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司資信調(diào)查報告(以下簡稱本調(diào)查報告)。

　　重要聲明:

　　(一)本所律師依據(jù)中華人民共和國公司法 中華人民共和國律師法等現(xiàn)行有效之法律、行政法規(guī)及本調(diào)查報告出具日以前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實，基于對法律的理解和對有關(guān)事實的了解，并按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神出具本調(diào)查報告。

　　(二)本所律師根據(jù)****公司提供的相關(guān)資料，已對****公司的主體資格進(jìn)行了充分的核查驗證，并已對本所律師認(rèn)為出具本調(diào)查報告所需的文件進(jìn)行了審慎審閱。包括但不限于公司主體資格、公司的章程、公司的股東及股本結(jié)構(gòu)、公司的財務(wù)和稅務(wù)、公司的訴訟與仲裁。本所律師保證在本調(diào)查報告中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。

　　(三)****公司已向本所律師保證和承諾，其已提供本所律師為出具本調(diào)查報告所必需的、真實的、完整的復(fù)印材料;其所提供資料上的簽字/或印章均真實、有效;其所提供的副本材料或復(fù)印件與正本或原件完全一致;其所提供的資料文件均為真實、準(zhǔn)確、完整，無虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。

　　(四)本所律師僅根據(jù)****公司提供的相關(guān)資料對其資信情況相關(guān)事項發(fā)表法律意見，并不涉及有關(guān)財務(wù)會計、審計、內(nèi)部控制等非本所律師專業(yè)事項。

　　(五)本調(diào)查報告僅供***先生在本次之目的使用。未經(jīng)本所及本所律師書面同意，***先生及其他任何法人、非法人組織或個人不得將本調(diào)查報告用作任何其他目的。

　　基于上述聲明，本所律師依據(jù)中華人民共和國公司法等法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，對****公司提供的有關(guān)文件和事實進(jìn)行了核查和驗證，以***先生特聘專項法律顧問身份，現(xiàn)出具法律意見如下:

　　第一節(jié)釋義、引言

　　一、釋義

　　在本調(diào)查報告中，除非另有說明，下列詞語具有如下特定含義:

　　公司章程北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司章程

　　本所指北京市康德律師事務(wù)所;

　　本調(diào)查報告指關(guān)于北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司資信調(diào)查報告。

　　二、引言

　　本所接受***先生的委托，作為其特聘專項法律顧問，對北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司資信情況進(jìn)行了核查與驗證，具體內(nèi)容如下:

　　1、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的主體資格;

　　2、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的章程;

　　3、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股東;

　　4、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股本結(jié)構(gòu);

　　5、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的財務(wù)、稅務(wù);

　　6、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的債權(quán)債務(wù)，訴訟、仲裁情況。

　　第二節(jié)正文

　　一、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的主體資格

　　(一)北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司經(jīng)北京市工商行政管理局密云分局注冊，領(lǐng)有北京市工商行政管理局密云分局頒發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。

　　2、公司住所:北京市***工業(yè)開發(fā)區(qū)水源路***號;

　　3、法定代表人:***;

　　4、注冊資本:1000萬元人民幣;

　　5、實收資本:1000萬元人民幣;

　　6、公司類型:有限責(zé)任公司(自然人投資或控股);

　　7、經(jīng)營范圍:一般經(jīng)營項目:房地產(chǎn)開發(fā)、銷售;房地產(chǎn)信息咨詢(中介服務(wù)除外);家居裝飾設(shè)計;自有房屋的物業(yè)管理、接受委托從事物業(yè)管理;

　　(二)北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司于20xx年4月7日經(jīng)過北京市工商行政管理局密云分局年度檢驗。

　　本所律師提示:****公司僅向本所提供了上述(四)中對核定的房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)為待定資質(zhì)的批復(fù)文件，并未提供暫定資質(zhì)證書或其他資質(zhì)等級證書等有效證明其房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)的相關(guān)文件。

　　二、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的章程

　　公司章程，是就公司組織及運(yùn)行規(guī)范，對公司性質(zhì)、宗旨、經(jīng)營范圍、組織機(jī)構(gòu)、議事規(guī)則、權(quán)利義務(wù)分配等內(nèi)容進(jìn)行記載的基本文件。是公司存在和活動的基本依據(jù)。

　　根據(jù)****公司向本所提供的北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司章程顯示:北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司于20xx年10月15日制定了公司章程，章程內(nèi)容對公司的名稱和住所、經(jīng)營范圍、注冊資本、股東的姓名、出資立式、出資額、股東的`權(quán)利義務(wù)、股東轉(zhuǎn)讓出資的條件、機(jī)構(gòu)設(shè)置以及議事規(guī)則等作了詳細(xì)的約定，全體股東均在公司章程上簽名。

　　本所律師經(jīng)審核認(rèn)為:根據(jù)公司法相關(guān)規(guī)定，****公司成立時的公司章程對注冊資本、股東人數(shù)、出資方式、出資額、公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置及產(chǎn)生辦法、議事規(guī)則等內(nèi)容均符合公司法以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，亦合法有效。全體發(fā)起人股東均在公司章程上簽名之時，公司章程正式成立，且對全體股東產(chǎn)生具有法律拘束力之效力。

　　本所律師提示:本所律師僅對****公司提供的****公司成立之時公司章程的內(nèi)容、形式的合法性作出判斷，并不對****公司成立之后公司章程內(nèi)容是否發(fā)生過修改或變動作出任何評價或判斷。

　　三、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股東

　　四、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股本結(jié)構(gòu)

　　(一)****公司設(shè)立時的注冊資本、實收資本

　　根據(jù)****公司向本所提供的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照公司章程內(nèi)容顯示:北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司注冊資本為1000萬元人民幣，實收資本為1000萬元人民幣。

　　(二)****公司設(shè)立時的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)

　　經(jīng)核查，****公司設(shè)立時的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)如下:

　　股東姓名出資額(萬元)出資比例(%)

　　崔曉玲150、0015%

　　王衛(wèi)軍200、0020%

　　許隨義250、0025%

　　宜敬東150、0015%

　　崔白玉250、0025%

　　本所律師認(rèn)為:

　　****公司設(shè)立時的注冊資本和實收資本符合公司法等相關(guān)規(guī)定。

　　股權(quán)設(shè)置和股本結(jié)構(gòu)由全體股東在****公司章程中作出了明確約定并在工商登記部門進(jìn)行了備案登記，體現(xiàn)了全體股東的真實意思表示，產(chǎn)權(quán)界定清晰，合法有效。

　　本所律師提示:****公司未向本所提供設(shè)立時對股東出資相應(yīng)的驗資報告等相關(guān)文件，本所律師僅對****公司提供的現(xiàn)有的相關(guān)資料作出上述相關(guān)問題的判斷，對****公司設(shè)立之后股本及股本結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變動不作任何評價或判斷。

　　五、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的財務(wù)、稅務(wù)

　　(一)****公司未向本所提供銀行開戶許可證

　　(二)****公司未向本所提供財務(wù)會計報告審計報告以及其他財務(wù)報表

　　(三)****公司未向本所提供貸款卡

　　(四)****公司未向本所提供稅務(wù)登記證以及相關(guān)的稅務(wù)發(fā)票。

　　本所律師認(rèn)為:****公司作為合法成立并有效存續(xù)的房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定編制財務(wù)報告或相關(guān)納稅登記，應(yīng)建立建全財務(wù)和稅務(wù)制度。由于****公司未向本所提供上述相關(guān)證件、資料，本所律師對****公司的財務(wù)、稅務(wù)狀況不作任何法律評價或判斷。

　　六、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的債權(quán)債務(wù)，訴訟、仲裁情況

　　本所律師提示:本調(diào)查報告僅對****公司向本所提供的相關(guān)資料進(jìn)行審驗核查后所作出的相應(yīng)法律評價或判斷，對在本調(diào)查報告中列明而缺乏獨立證據(jù)支持的相關(guān)事項不作任何法律評價或判斷。

　　(一)****公司未向本所提供相關(guān)債權(quán)債務(wù)憑證，本所律師對****公司是否對外發(fā)生債權(quán)債務(wù)情況以及是否設(shè)定相關(guān)擔(dān)保(抵押、質(zhì)押、保證等)不作任何法律評價或判斷。

　　(二)****公司未向本所提供訴訟、仲裁、行政處罰等相關(guān)文件，本所律師對****公司目前是否存在重大訴訟、仲裁及行政處罰等不作任何法律評價或判斷。

　　第三節(jié)結(jié)語

　　一、本調(diào)查報告基于相關(guān)法律、法規(guī)及北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司提供的相關(guān)證明材料，通過核查、驗證，提出上述意見，供***先生參考。

　　二、本調(diào)查報告主要依據(jù)以下法律、法規(guī):

　　(1)中華人民共和國公司法(1999)

　　(2)中華人民共和國公司法(20xx)

　　(3)組織機(jī)構(gòu)代碼管理辦法

　　(4)中華人民共和國公司登記管理條例

　　(5)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定

　　(6)中華人民共和國稅收征收管理法

　　(7)中華人民共和國律師法

　　北京市康德律師事務(wù)所

　　律師

　　20xx年xx月xx日

盡職調(diào)查報告12

　　一、 公司情況簡介

　　列示公司注冊地、注冊資本、實收資本、法定代表人、經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)及主要產(chǎn)品等基本信息。

　　二、 公司歷史沿革簡介

　　1、 公司設(shè)立及歷史沿革基本情況；

　　2、 歷次股權(quán)變動過程及定價依據(jù)；

　　3、 以圖表形式列示目前股權(quán)結(jié)構(gòu)。

　　三、 控股股東及實際控制人情況

　　1、 控股股東及實際控制人基本情況、經(jīng)營范圍、主要業(yè)務(wù)、財務(wù)狀況；

　　2、 控股股東和實際控制人最近兩年內(nèi)變化情況；

　　3、 說明公司實際控制人控制的其他企業(yè)基本情況；

　　四、 公司業(yè)務(wù)和產(chǎn)品

　　1、 公司主要業(yè)務(wù)及盈利模式介紹，公司生產(chǎn)流程、生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)技術(shù)介紹；

　　2、 列示公司主要業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)的對公司收入及利潤貢獻(xiàn)情況；計算主要產(chǎn)品的.毛利率、貢獻(xiàn)毛利占當(dāng)期主營業(yè)務(wù)利潤的比重；

　　3、 公司業(yè)務(wù)的地區(qū)分布及主要客戶情況；

　　4、 公司主要資產(chǎn)及核心技術(shù)的權(quán)屬情況；

　　5、 公司業(yè)務(wù)及產(chǎn)品的發(fā)展前景表述。

　　五、 行業(yè)狀況和公司行業(yè)地位

　　1、 說明公司所處行業(yè)背景、行業(yè)政策、行業(yè)技術(shù)狀況、市場細(xì)分、進(jìn)入壁壘等情況；

　　2、 說明行業(yè)內(nèi)主要企業(yè)及市場份額、變動情況，列示主要競爭對手情況；

　　3、 詳細(xì)說明公司競爭優(yōu)勢、劣勢，收入盈利、技術(shù)水平等重要指標(biāo)市場排名情況。

　　六、 同業(yè)競爭及關(guān)聯(lián)交易情況

　　1、 說明公司控股股東或?qū)嶋H控制人及其控制的企業(yè)實際業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì)，客戶對象，與公司產(chǎn)品的可替代性等情況，說明是否構(gòu)成同業(yè)競爭；

　　2、 說明重大關(guān)聯(lián)交易情況。

　　七、 最近兩年及一期主要財務(wù)數(shù)據(jù)

　　1、 列示公司最近兩年及一期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表主要數(shù)據(jù)，并注明是否經(jīng)審計；

　　2、 列示公司各年度資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等重要指標(biāo)，判斷說明公司經(jīng)營風(fēng)險和持續(xù)經(jīng)營能力；

　　3、 簡要分析財務(wù)情況，對于財務(wù)數(shù)據(jù)及指標(biāo)存在異常以及不匹配的，說明原因。

盡職調(diào)查報告13

　　最新修訂過的《律師法》于20xx年6月1日開始實施，該法在保障律師權(quán)利，促進(jìn)犯罪嫌疑人和被告人權(quán)利的保護(hù)方面都超越了原有法律規(guī)范的束縛，對我國刑事司法改革產(chǎn)生了推動作用，因而贏得了普遍的贊譽(yù)。在新《律師法》中，律師介入偵查階段的深度和廣度前所未有地加大，特別是該法第33條規(guī)定的：“犯罪嫌疑人被偵查機(jī)關(guān)第一次訊問或者采取強(qiáng)制措施之日起，受委托的律師憑律師執(zhí)業(yè)證書、律師事務(wù)所證明和委托書或者法律援助公函，有權(quán)會見犯罪嫌疑人、被告人并了解有關(guān)案件情況。律師會見犯罪嫌疑人、被告人，不被監(jiān)聽”給檢察機(jī)關(guān)偵查工作的開展帶來了一定的挑戰(zhàn)。

　　一、職務(wù)犯罪初查制度概述

　　職務(wù)犯罪初查制度是我國司法機(jī)關(guān)的獨創(chuàng)，該制度起源于檢察機(jī)關(guān)的辦案實踐，但是已經(jīng)為規(guī)范性文件所吸收，而成為一項制度。1998年最高人民檢察院《人民檢察院刑事訴訟規(guī)則 》中規(guī)定：“偵查部門對舉報中心移交舉報的線索進(jìn)行審查后，認(rèn)為需要初查的，應(yīng)當(dāng)報檢察長或者檢察委員會決定�！贝送�，1999年最高人民檢察院《關(guān)于檢察機(jī)關(guān)反貪污賄賂工作若干問題的決定 》中規(guī)定“初查是檢察機(jī)關(guān)對案件線索在立案前依法進(jìn)行的審查，包括必要的調(diào)查。”從中我們可以看出，第一、初查制度確實存在于我國刑事司法活動中，而且是一項制度，在檢察機(jī)關(guān)的工作中發(fā)揮著重要的作用；第二、初查并不是一項法定程序，只存在于上述低位階的規(guī)范性文件中。

　　筆者認(rèn)為，初查制度出現(xiàn)的原因有以下幾點：

　　第一、滿足偵查程序的需要。初查可以獲得一些重要的線索，這些線索對于后續(xù)的立案偵查活動有著重要作用，因此，初查程序的存在可以滿足檢察機(jī)關(guān)辦案的需要，對于打擊職務(wù)犯罪具有重要的意義。

　　第二、彌補(bǔ)了刑事訴訟法的缺憾。職務(wù)犯罪的偵查工作與普通犯罪不同，存在很多特殊性，但是刑事訴訟法并沒有突出職務(wù)犯罪偵查的這些特殊性，造成了檢察機(jī)關(guān)在辦案過程中無法掌握足夠的信息和線索，不利于開展職務(wù)犯罪的偵查工作。因此，初查制度的出現(xiàn)是對刑事訴訟法的必要補(bǔ)充，具有一定的制度價值。正是基于這個理由，筆者認(rèn)為初查制度應(yīng)該為刑事訴訟法所吸收。

　　在新《律師法》實施的'背景下，律師能夠以前所未有的廣度和深度介入檢察機(jī)關(guān)的偵查活動，顯然這給檢察機(jī)關(guān)的工作帶來了很大的挑戰(zhàn)。職務(wù)犯罪的涉及面、重要性等均不是普通刑事案件所能比，這類案件甚至還會涉及到國家秘密，因此，在新《律師法》實施的背景下，檢察機(jī)關(guān)的初查制度必須尋求某種變革，以更快、更精準(zhǔn)的手段打擊職務(wù)犯罪，維護(hù)人民利益和法律的尊嚴(yán)。

　　二、新《律師法》帶來的壓力及職務(wù)犯罪辦案的可行路徑

　�。ㄒ唬┬隆堵蓭煼ā穼β殑�(wù)犯罪辦案形成的壓力

　　新《律師法》頗受贊譽(yù)的一點就是該法第33條的規(guī)定，其具體內(nèi)容是：“犯罪嫌疑人被偵查機(jī)關(guān)第一次訊問或者采取強(qiáng)制措施之日起，受委托的律師憑律師執(zhí)業(yè)證書、律師事務(wù)所證明和委托書或者法律援助公函，有權(quán)會見犯罪嫌疑人、被告人并了解有關(guān)案件情況。律師會見犯罪嫌疑人、被告人，不被監(jiān)聽�！�

　　此外，新《律師法》還賦予了律師更為廣泛的調(diào)查權(quán)利，使之能夠與檢察機(jī)關(guān)相抗衡，這也對檢察機(jī)關(guān)的工作帶來了挑戰(zhàn)。

　　從法學(xué)原理的角度來說，新《律師法》所構(gòu)建的制度是法律進(jìn)步的表現(xiàn)。但是從司法實踐來看，這一制度安排對檢察機(jī)關(guān)形成一定的壓力，不利于檢察機(jī)關(guān)搜集更多的證據(jù)以順利開展偵查工作，使檢察機(jī)關(guān)在打擊職務(wù)犯罪的過程中顯得較為被動，甚至有可能失去打擊犯罪的良好時機(jī)。新《律師法》的規(guī)定無可非議，其本身是法治進(jìn)步的體現(xiàn)，但是檢察機(jī)關(guān)必須在現(xiàn)行法律制度框架內(nèi)，尋求可行的路徑，變革工作方法，以切實履行法律賦予的職責(zé)。

　�。ǘ�）檢察機(jī)關(guān)在新《律師法》背景下的辦案路徑選擇

　　為了應(yīng)對新法的挑戰(zhàn)，同時為了職務(wù)犯罪活動的順利展開，筆者認(rèn)為檢察機(jī)關(guān)在職務(wù)犯罪辦案過程中可行的路徑就是盡量將辦案的重心前移，適當(dāng)突出初查程序的地位。具體而言，就是將偵查程序中所要完成的工作盡量前移至初查階段，這樣不但可以化解新《律師法》對偵查工作的一些挑戰(zhàn)，還可以很好地推動職務(wù)犯罪辦案程序的進(jìn)行，實現(xiàn)法律賦予檢察機(jī)關(guān)的司法職能。為了實現(xiàn)這一目的，筆者對檢察機(jī)關(guān)在新《律師法》背景下的辦案方法作出如下建議：

　　第一、加強(qiáng)情報信息的管理

　　在新《律師法》實施的背景下，檢察機(jī)關(guān)在偵查活動中的權(quán)力受到一定的限制，因此檢察機(jī)關(guān)必須改變原有的工作方法，特別是應(yīng)該加強(qiáng)初查程序中的情報信息管理，建立一整套長效的、科學(xué)的情報信息管理機(jī)制。具體而言，檢察機(jī)關(guān)不能過度依賴于偵查階段對信息的獲取，而是應(yīng)該主動出擊，動態(tài)管理情報信息，特別是應(yīng)該有專門的情報管理人員，定期整理相關(guān)信息，并且向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)通報，尋求對策。

　　第二、重視初查制度的地位和作用。

　　初查制度由于其非法定性曾經(jīng)遭受一些非議，但是在新《律師法》背景下，其對打擊職務(wù)犯罪的重要性日益突出。因此，檢察機(jī)關(guān)應(yīng)該重視初查制度、善于利用初查制度。此外，立法機(jī)關(guān)也應(yīng)該發(fā)現(xiàn)初查制度的價值，在我國尚沒有專門立法針對職務(wù)犯罪的偵查程序的前提下，可以使刑事訴訟法吸納初查程序，實現(xiàn)初查制度偵查化。

　　三、職務(wù)犯罪初查制度的偵查化變革

　　職務(wù)犯罪辦案活動的重心前移至初查，有利于職務(wù)犯罪檢察機(jī)關(guān)的工作，但是不難看到，初查程序目前還不是一項法定的程序，只能說是檢察機(jī)關(guān)內(nèi)部辦案的流程。因此，筆者的觀點是，職務(wù)犯罪初查制度應(yīng)該盡快偵查化，使之真正成為偵查程序的一部分，使之法定化、程序化。其理由有如下幾點：

　　筆者認(rèn)為，初查程序有其獨立的價值，因此，初查程序有存在的必要，不能廢除，這一點上文已經(jīng)有所論述。關(guān)鍵是如何提升初查程序的法律位階，使之成為一種法定的程序，發(fā)揮其在職務(wù)犯罪辦案活動中的獨特作用。

盡職調(diào)查報告14

　　21世紀(jì)是一個變化莫測的世紀(jì)，是一個鼓舞人心的時代。隨著科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，知識日新月異。希望、困惑、機(jī)遇、挑戰(zhàn)，隨時隨地都會出現(xiàn)在社會每個成員的生活中。抓住機(jī)遇，謀求發(fā)展，迎接挑戰(zhàn)，適應(yīng)變化。成功的關(guān)鍵是學(xué)習(xí)將專業(yè)的理論與實踐聯(lián)系起來，培養(yǎng)實際工作能力和分析解決問題的能力，達(dá)到學(xué)以致用的目的，為以后更好的工作打下堅實的基礎(chǔ)。

　　20xx年3月30日至20xx年7月30日，我在烏魯木齊金豪森克建材有限公司進(jìn)行了實際調(diào)研。

　　一、調(diào)查單位的基本情況

　　Xxx是xxxx地區(qū)多個品牌的代理，包括陶瓷制品、各種墻磚、各種防盜門、防火門、潔具、外墻涂料、防水材料、新型保溫材料、各種水電水暖器具、各種照明燈具。其業(yè)務(wù)范圍涵蓋設(shè)計和施工等領(lǐng)域。

　　自成立以來，公司的管理團(tuán)隊一直意識到技術(shù)服務(wù)的重要性，并始終致力于建立本地化的技術(shù)應(yīng)用支持和售后服務(wù)，以滿足快速發(fā)展的工業(yè)市場和建筑市場的需求。

　　公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置如下:總經(jīng)理辦公室、財務(wù)部、辦公室、工程部、市場部、質(zhì)量安全部、會議室、檔案室，各部門分工明確，相互配合。其中，財務(wù)部設(shè)有財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、出納、財務(wù)記賬員，主要負(fù)責(zé)核算公司的經(jīng)濟(jì)活動，報告公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，及時、準(zhǔn)確、完整地記錄、計算和報告財務(wù)收支和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，為下一步工作提供真實、完整的會計信息。

　　二、調(diào)查內(nèi)容

　　我以財務(wù)人員在單位內(nèi)的崗位劃分、人員是否有專業(yè)證書、是否專職、是否遵守財務(wù)人員職業(yè)道德、賬簿設(shè)置、財務(wù)制度設(shè)置、日常發(fā)票管理等為主要考察內(nèi)容。

　　三.調(diào)查的結(jié)果

　　通過這次調(diào)查發(fā)現(xiàn)，公司的賬簿(總賬、明細(xì)賬、存款日記賬、現(xiàn)金日記賬)設(shè)置良好，記錄及時，基本上可以使賬簿、會計憑證、賬目相互一致，做到日結(jié)月結(jié)。財務(wù)人員均取得專業(yè)證書，財務(wù)人員均為專職人員，能夠遵守會計職業(yè)道德，未發(fā)生相關(guān)違法行為。調(diào)查中也發(fā)現(xiàn)了一些好的做法。

　　(a)明確的責(zé)任分工

　　會計主要是準(zhǔn)備和提交各種報表，辦理工商稅務(wù)年檢，查往來賬款，及時收賬，負(fù)責(zé)公司的發(fā)票管理和檔案保管。出納主要管理現(xiàn)金和支票，積極配合銀行對賬和報銷，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表。財務(wù)記賬員主要審核會計憑證是否使用得當(dāng)，原始憑證的準(zhǔn)確性，及時做好賬簿登記，打印裝訂好的憑證，做好會計立卷，負(fù)責(zé)賬務(wù)查詢等事務(wù)。他們的合理分工保證了崗位之間職責(zé)明確、相互制約和監(jiān)督，以及內(nèi)部控制的實施。

　　(二)支票、匯票和發(fā)票管理

　　1.支票應(yīng)由出納員保管。使用支票時，應(yīng)由主要負(fù)責(zé)人簽署“支票收款單”，然后按批準(zhǔn)的'金額蓋章，并填寫日期、用途和登記號。收款人應(yīng)在支票收款簿上簽字備查。

　　2.支票使用后，原始憑證由經(jīng)辦人簽字，會計核對(購入物品由保管員簽字)，并經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。填寫的金額應(yīng)正確無誤，并在完成后交給收銀員。原收款人應(yīng)注銷《支票收款單》，并進(jìn)行登記。

　　3.支票使用后存根不歸還的，財務(wù)人員在月末結(jié)賬時用“支票收款單”將應(yīng)收賬款劃轉(zhuǎn)，在發(fā)放工資時從工資中扣除。如果當(dāng)月工資扣款不足，則逐月扣款，直至領(lǐng)用人完成報銷手續(xù)。

　　(三)會計檔案管理

　　1.公司的所有會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計憑證和其他具有保存價值的資料應(yīng)當(dāng)歸檔。會計年度結(jié)束后，當(dāng)年形成的會計檔案由公司財務(wù)部門臨時保存一年。到期后，會計辦公室將編制移交清單，移交給公司檔案室統(tǒng)一保管。

　　2.財務(wù)室和檔案室的財務(wù)檔案不得帶出。如有特殊需要，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，可咨詢或復(fù)印，辦理登記手續(xù)。查閱、復(fù)制財務(wù)檔案的人員不得對會計檔案進(jìn)行油漆、拆封或更換。未經(jīng)允許不得閱讀。

　　(4)現(xiàn)金管理

　　1.1000元以上的款項應(yīng)該用支票或匯票支付。確需用現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并經(jīng)主管會計審核。

　　2.公司業(yè)務(wù)人員需要支出現(xiàn)金時，必須填寫《現(xiàn)金使用審批表》，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)經(jīng)理簽字后方可支��；使用后，由經(jīng)辦人簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)經(jīng)理檢查。

　　3.每個項目提現(xiàn)時，項目負(fù)責(zé)人必須填寫憑證并簽字，然后由分公司(事業(yè)部)出納到財務(wù)部辦理提現(xiàn)手續(xù)。

　　4.所有支出單據(jù)必須在三天內(nèi)到財務(wù)部結(jié)算，否則不予報銷。特殊單證費(fèi)用超過300元的，必須經(jīng)雙方證明后才能報銷。

　　5、出納應(yīng)建立健全現(xiàn)金臺帳，逐一記錄現(xiàn)金收支情況。賬目應(yīng)每日結(jié)算，每日清點，賬目應(yīng)一致。

　　第四，我的作業(yè)

　　在這次調(diào)查中，我參與了公司的財務(wù)運(yùn)作:

　　(1)簽訂第三方網(wǎng)上報稅協(xié)議。

　　(二)小規(guī)模安裝計費(fèi)系統(tǒng)和采購發(fā)票。

　　(三)到銀行領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票。

　　(4)負(fù)責(zé)伊利文化藝術(shù)活動中心(伊利大劇院)項目的銀行轉(zhuǎn)賬登記。

　　(5)開具小額發(fā)票。

　　(6)審核一般納稅人開具的增值稅發(fā)票。

　　動詞 （verb的縮寫）參與作業(yè)的收獲和感受

　　通過參加作業(yè)，在學(xué)習(xí)財務(wù)管理知識的同時，拓寬知識面，掌握多學(xué)科知識；努力學(xué)習(xí)與自身工作相關(guān)的各種業(yè)務(wù)技能，不斷提高工作效率和質(zhì)量。我從中獲得了一些收獲和思考:

　　發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)稅的方式有兩種，一種是納稅人自行轉(zhuǎn)(正向轉(zhuǎn))，也就是說你自己申報，通過國庫收款處(銀行)轉(zhuǎn)到國庫(人民銀行)，這是你自己做的，另一種是稅務(wù)機(jī)關(guān)在你同意的情況下，通過稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)庫，通過國庫收款處將應(yīng)繳稅款轉(zhuǎn)到人民銀行(稱為反向抵扣)。國庫收款處(你行)的轉(zhuǎn)賬憑證可以作為納稅憑證記賬，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請打印《稅務(wù)電子轉(zhuǎn)賬憑證》。簽訂三方協(xié)議(納稅人、稅務(wù)、銀行)是方便納稅人的電子納稅形式，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以減少人力，大大提高工作效率，也可以保證稅收的正常運(yùn)行。對于納稅人來說，沒有必要浪費(fèi)大量時間在稅務(wù)大廳等待，這也提高了納稅人的工作速度。企業(yè)辦理三方協(xié)議并不是很難，只要帶上稅務(wù)局要求的證件就可以了，這樣企業(yè)通過自動分稅，從銀行扣錢來理財就更方便了。

　　我安裝了公司的開票系統(tǒng)，學(xué)會了如何正確的錄入和開具發(fā)票。開票系統(tǒng)中的數(shù)量必須與紙質(zhì)發(fā)票的數(shù)量一致，我對發(fā)票管理有更好的理解。但發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)崗位人員配備的計算機(jī)化技術(shù)薄弱，帶來困擾，效率低下，工作量增加。因此，財務(wù)人員必須具備一定的會計電算化知識。現(xiàn)在財務(wù)管理的不同機(jī)構(gòu)開始操作電腦，不知道怎么用，會給自己以后的財務(wù)操作造成麻煩，帶來不必要的麻煩。

　　注冊伊利大劇院存款日記賬后，了解到存款日記賬是核算和監(jiān)督銀行存款日常收支和余額的賬簿。存款日記賬應(yīng)根據(jù)企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置，每個銀行賬戶應(yīng)設(shè)置一個日記賬。出納根據(jù)與銀行存款收付業(yè)務(wù)相關(guān)的會計憑證，按時間順序逐天登記。每天支付存款余額。這樣整個項目的財務(wù)支出和收入才會穩(wěn)定有序。

盡職調(diào)查報告15

　　第一部分 工作底稿

　　盡職調(diào)查應(yīng)用的主要方法包括查閱、訪談、列席會議、實地調(diào)查、信息分析、印證和討論等。需要指出的是，并不是所有的方法都適用于所有的債務(wù)融資工具發(fā)行人，主承銷商需要根據(jù)發(fā)行人的行業(yè)特征、組織特性、業(yè)務(wù)特點選擇適當(dāng)?shù)姆椒ㄩ_展盡職調(diào)查工作。

　　盡職調(diào)查報告應(yīng)在收集資料和債券承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作底稿的基礎(chǔ)上撰寫。盡職調(diào)查工作底稿按照《**銀行非金融企業(yè)債務(wù)融資工具承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查和注冊材料撰寫工作細(xì)則》（招銀發(fā)【20xx】446號）要求辦理。盡職調(diào)查報告應(yīng)層次分明、條理清晰、具體明確，突出體現(xiàn)盡職調(diào)查的重點及結(jié)論，充分反映盡職調(diào)查的過程和結(jié)果，包括盡職調(diào)查的計劃、步驟、時間、內(nèi)容及結(jié)論性意見。

　　一、盡職調(diào)查資料清單

　　二、調(diào)查人員盡職調(diào)查聲明

　　本調(diào)查報告的`內(nèi)容是按照**銀行債券承銷業(yè)務(wù)有關(guān)制度、規(guī)章和操作規(guī)程的求，由（楊**）與（張**）共同對發(fā)行申請人、增信方的主體資格、財務(wù)狀況以及抵（質(zhì)）押物的權(quán)屬、狀態(tài)進(jìn)行了全面的調(diào)查、核實，取得了相關(guān)憑據(jù)，并對所取得的資料憑據(jù)進(jìn)行了理性分析與判斷。

　　本調(diào)查報告不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。我們沒有隱瞞已經(jīng)知道的風(fēng)險因素，申請人及擔(dān)保人的實際控制人、高層管理層人員不是我們的關(guān)系人。

　　主辦客戶經(jīng)理姓名：楊** 協(xié)辦人姓名：張**

　　調(diào)查時間：20xx年3月3日

　　至 20xx年3月17日

　　第二部分授信調(diào)查報告

　　一、業(yè)務(wù)往來與合作情況

　　1.簡述客戶關(guān)系建立歷史

　　客戶上門、我行開發(fā)、他人介紹等；與我行人員有無特殊關(guān)系。

　　申請人為浙商證券股份有限公司推薦客戶，20xx年**月**日，上海證券交易所下發(fā)上

　　證債備字【20xx】***號文《接受中小企業(yè)私募債券備案通知書》，擬以非公開方式發(fā)行中小企業(yè)私募債券30000萬元人民幣，自通知書出具之日起6個月內(nèi)完成。申請人為我分行轄內(nèi)企業(yè)，浙商證券作為承銷商向我行推薦認(rèn)購該筆中小企業(yè)私募債券。申請人與我行人員無特殊關(guān)系。

　　2. 客戶授信要求及我行預(yù)計收益

　　3.申請人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)在我行授信歷史

　　申請人及其控股子公司在我行的授信歷史、目前有效的授信內(nèi)容和審批條件，以及授信使用情況。如果是集團(tuán)客戶，應(yīng)說明集團(tuán)客戶在我行的總體授信情況，以及額度切分情況。

　　申請人為我行新客戶，無授信歷史。

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