企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及管理
導(dǎo)語(yǔ)：風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)具有關(guān)鍵作用的因素的不確定性。風(fēng)險(xiǎn)具有雙面性，它既可能帶來(lái)?yè)p失(負(fù)面影響)，也可能帶來(lái)機(jī)會(huì)(正面影響)。公司是以盈利為目的的法人實(shí)體，目標(biāo)是維護(hù)信譽(yù)與價(jià)值。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及管理
一、風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)。
公司可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)有：
1.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。
如公司視野過(guò)窄、未能認(rèn)識(shí)到競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的實(shí)力、缺乏對(duì)各項(xiàng)法規(guī)制度(如公司法、上市公司章程、財(cái)務(wù)規(guī)章及其他法規(guī))了解的違法風(fēng)險(xiǎn)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)懲罰風(fēng)險(xiǎn)、健康和安全風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境問(wèn)題帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)等。
2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
包括利率風(fēng)險(xiǎn)、貨幣風(fēng)險(xiǎn)、資本成本過(guò)高風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)資源濫用風(fēng)險(xiǎn)、員工的欺詐行為風(fēng)險(xiǎn)、公布的財(cái)務(wù)信息存在的誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)系統(tǒng)的崩潰風(fēng)險(xiǎn)、未記錄負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)、不可信的會(huì)計(jì)記錄風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)信息過(guò)多或不足的分析風(fēng)險(xiǎn)等。
3.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
包括因商業(yè)運(yùn)作未完全遵循戰(zhàn)略目標(biāo)、主要變革的失敗、企業(yè)文化的喪失、失敗、由于對(duì)客戶(hù)服務(wù)不夠重視造成營(yíng)業(yè)額下降、崗位人員資格和能力不夠、新產(chǎn)品無(wú)法被市場(chǎng)接受、企業(yè)效率低下令成本高居、企業(yè)生產(chǎn)能力過(guò)剩或者不足、企業(yè)的運(yùn)作水平與國(guó)際先進(jìn)水準(zhǔn)之間還存在巨大的差距、業(yè)務(wù)流程耗時(shí)過(guò)多、由于管理不當(dāng)，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)斐删薮蟮膿p失、由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場(chǎng)的需要，無(wú)法完成企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)、企業(yè)可能由于主要原材料供應(yīng)的突然中斷、有經(jīng)驗(yàn)人員的流失等原因造成業(yè)務(wù)的中斷，給公司的發(fā)展造成不利、影響企業(yè)可能由于缺乏材料供應(yīng)商的選擇余地造成采購(gòu)成本偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力定價(jià)的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價(jià)與客戶(hù)簽訂遠(yuǎn)期合同，由于市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)可能的損失、由于某種產(chǎn)品的失敗給企業(yè)的整個(gè)形象造成影響等而造成的風(fēng)險(xiǎn)。
二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理
1、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所面臨的各種不確定性以及由此而可能給企業(yè)造成的危害或損失。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)最終表現(xiàn)為導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的失敗，是企業(yè)遭受不同程度的損失。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有外部的和內(nèi)部的。企業(yè)外部的如體制變化、政策變化、宏觀管理失誤、經(jīng)濟(jì)滑坡、法律調(diào)整、國(guó)際市場(chǎng)變化、利率變化、匯率調(diào)整、消費(fèi)者需求變化、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手出現(xiàn)等均會(huì)導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。而企業(yè)內(nèi)部的如決策失誤、管理不善、組織協(xié)調(diào)失衡等等也同樣會(huì)導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的特征：風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的廣泛性、風(fēng)險(xiǎn)因素的多樣性、風(fēng)險(xiǎn)征兆的隱含性、風(fēng)險(xiǎn)誘因的國(guó)際性。
2、世界是一個(gè)充滿(mǎn)了風(fēng)險(xiǎn)的世界，風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不可缺少的重要組成部分。
風(fēng)險(xiǎn)增加了企業(yè)決策難度。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)決策中，面臨這許許多多的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性因素。眾多的風(fēng)險(xiǎn)因素使得企業(yè)決策變量的數(shù)目驟然增加，使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)更加難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。
風(fēng)險(xiǎn)增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。為了避免風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，企業(yè)不得不投入人力、物力和財(cái)力對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，從而增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。
風(fēng)險(xiǎn)增加了企業(yè)潛在損失的可能。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，不可避免的會(huì)遇到各種各樣的損失，企業(yè)不但要考慮國(guó)內(nèi)的因素，還要考慮國(guó)際的因素;不但要考慮實(shí)際的'經(jīng)濟(jì)因素，還要考慮貨幣經(jīng)濟(jì)因素;不但要考慮近期的因素，還要考慮遠(yuǎn)期的因素;不但要考慮收益的損失，還要考慮財(cái)產(chǎn)和人員的損失。
3、風(fēng)險(xiǎn)管理。
風(fēng)險(xiǎn)管理是一種設(shè)計(jì)的旨在確認(rèn)、管理和控制潛在事件的流程，用于對(duì)組織的目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證;是企業(yè)運(yùn)用各種金融的或非金融的工具和手段，按照一定的方法和程序?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和控制，從而達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、消除風(fēng)險(xiǎn)或減少風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)性活動(dòng)。
風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和手段有很多，一般可以概括為兩種：
(1)、通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消除或躲避風(fēng)險(xiǎn)(如調(diào)整投資回報(bào)率)來(lái)減輕風(fēng)險(xiǎn)損失;
(2)、合作者分擔(dān)或投保轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn).
三、風(fēng)險(xiǎn)管理的一般程序
1、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。
辨識(shí)和分析風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程是一種持續(xù)及反復(fù)的過(guò)程，不加識(shí)別或者錯(cuò)誤識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)不僅難以管理風(fēng)險(xiǎn)，而且還會(huì)造成難以預(yù)料的損失，管理者必須謹(jǐn)慎地注意各層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法有量化或不可量化的方法，并按風(fēng)險(xiǎn)的大小順序及發(fā)生的可能性進(jìn)行排列，借以辨識(shí)在諸多活動(dòng)中，哪一種或哪一類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)較高。
2、風(fēng)險(xiǎn)分析。
風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)之后，必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。因?yàn)樵S多風(fēng)險(xiǎn)難以量化，因此分析的方法也可能各不相同。有的風(fēng)險(xiǎn)需靠長(zhǎng)期積累的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)和數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)估，有的風(fēng)險(xiǎn)需要利用專(zhuān)門(mén)的技術(shù)分析手段進(jìn)行計(jì)算、測(cè)量。但主要過(guò)程包括：估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度;評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性(或頻率);考慮應(yīng)如何管理風(fēng)險(xiǎn)，以及評(píng)估應(yīng)采取什么樣的行動(dòng)，還要對(duì)一些隱含性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和顯性化處理。
3、風(fēng)險(xiǎn)處理。
在完成了以上步驟之后，要對(duì)是否實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理和如何實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理做出決策。正確地處理風(fēng)險(xiǎn)的方法主要有以下幾種：
(1).控制組織活動(dòng)：強(qiáng)化牽制手段，控制組織活動(dòng)仍是大多數(shù)單位使用的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。
(2).避免新生風(fēng)險(xiǎn)：在組織做出重新規(guī)劃時(shí)，盡可能避免固有的風(fēng)險(xiǎn)形態(tài)。
(3).分散風(fēng)險(xiǎn)：將總風(fēng)險(xiǎn)分散。如將原料供應(yīng)商分散，以分散供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。
(4).分擔(dān)與轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)：通常包括與第三者簽訂協(xié)議，由此分擔(dān)全部或部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);此外進(jìn)行投保以轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。
(5).接受風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)于組織成長(zhǎng)或獲利而言，接受某一程度的風(fēng)險(xiǎn)也是必要的。
管理者可根據(jù)上述風(fēng)險(xiǎn)管理的形式做出本企業(yè)具體的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，將風(fēng)險(xiǎn)控制在最小范圍。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制不單單是管理層方面的責(zé)任，也是企業(yè)各位員工的共同責(zé)任，只有這樣企業(yè)才能合理控制、管理風(fēng)險(xiǎn)。
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