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施工企業(yè)風(fēng)險管理
導(dǎo)語：施工企業(yè)是國民經(jīng)濟發(fā)展中一個非常重要的角色。然而，隨著生產(chǎn)力的發(fā)展、市場競爭的加劇、中國加入WTO帶來的市場分割、競爭日趨國際化，以及建筑施工行業(yè)內(nèi)大規(guī)模的并購調(diào)整，施工企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營日漸面臨多重風(fēng)險。企業(yè)要想在激烈的競爭中求得生存、發(fā)展、壯大， 規(guī)避風(fēng)險，實現(xiàn)國有資本保值增值的目的，就必須進行大量的資本運作、實現(xiàn)精細(xì)管理。本文擬就如何減少和化解風(fēng)險，如何加強施工企業(yè)風(fēng)險管理進行分析探索，希望能夠?qū)ο嚓P(guān)研究起到些許促進作用。
施工企業(yè)風(fēng)險管理
對于企業(yè)而言，風(fēng)險從企業(yè)成立的那刻起就會一直伴隨其左右，不可能完全淺談施工企業(yè)風(fēng)險管理被消除。以往經(jīng)驗顯示有些風(fēng)險直接導(dǎo)致的后果是相當(dāng)嚴(yán)重的，甚至?xí)斐善髽I(yè)破產(chǎn)。因此，必須重視風(fēng)險管理。
一、施工企業(yè)的風(fēng)險源分析
風(fēng)險是某一特定危險情況發(fā)生的可能性和后果的組合，具有客觀性、偶然性、損害性、不確定性以及相對性(或可變性)五個特征。其來源主要集中在施工過程中，就筆者看來，主要有以下幾點：
(一)自然風(fēng)險
由于客觀原因，設(shè)計單位可能對地質(zhì)條件了解不真實，或?qū)夂驐l件等因素了解不全面，出現(xiàn)施工圖設(shè)計與施工現(xiàn)場差距很大的情形。一方面，針對不同的地質(zhì)條件，需要采取不同的施工工藝，而不同的施工工藝又會發(fā)生不同的施工成本。另一方面，由于異常氣候，引發(fā)各種自然災(zāi)害(如暴雨，不正常低溫，洪水，泥石流等)，勢必會加大施工難度，增加施工成本，有時還可能直接導(dǎo)致合同損失。
(二)原材料風(fēng)險
原材料風(fēng)險一般由質(zhì)量和價格兩類因素構(gòu)成。首先，原材料的質(zhì)量直接影響工程質(zhì)量的好壞，有合格的原材料，才能生產(chǎn)出合格的工程實體。采用了沒有質(zhì)檢證明或不符合標(biāo)準(zhǔn)的原材料構(gòu)筑的工程實體，會導(dǎo)致監(jiān)理工程師驗收不合格，引起返工或更換原材料，這樣無疑會拖延工期并增加合同成本。其次，原材料的供應(yīng)不及時，會導(dǎo)致施工現(xiàn)場發(fā)生停工，從而形成損失。再次，原材料價格的提高，也會引起施工成本增加。
(三)分包風(fēng)險
施工單位不按要求實施分包，或進行非法分包，造成違約或連帶責(zé)任，產(chǎn)生額外的賠償損失。主要表現(xiàn)為承包方不守信用、施工管理水平低、經(jīng)濟上無履約能力和賠償能力、法律意識淡薄，挪用工程款等。
(四)技術(shù)、圖紙風(fēng)險
技術(shù)規(guī)范要求不合理或過于苛刻，工程量清單中清單項目說明含糊而投標(biāo)時未發(fā)現(xiàn);業(yè)主提供圖紙不及時，導(dǎo)致施工進度延誤，以致窩工，而合同條件中沒有相應(yīng)的補償規(guī)定。這也會給施工企業(yè)帶來經(jīng)濟上的損失。
(五)質(zhì)量、安全風(fēng)險
施工企業(yè)在現(xiàn)場施工過種中，可能由于缺乏監(jiān)管、無計劃、材料質(zhì)量不符合規(guī)定等諸多原因，導(dǎo)致建筑構(gòu)筑物不牢固，不符合質(zhì)量要求。另外，由于工人安全意識淡薄，或管理人員交底不到位，或其他不確定因素都有可能引發(fā)安全事故，導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出。
(六)結(jié)算、決算風(fēng)險
因業(yè)主方面合同條款模糊或合同沒有明確規(guī)定的事項，在施工過程中沒有及時解決，導(dǎo)致已完工工程不能及時計量結(jié)算。甚至對整個工程結(jié)束后的竣工決算造成不利影響，導(dǎo)致工程款和各項保證金不能及時收回。
(七)變更、索賠風(fēng)險
在工程建設(shè)施工過程中，往往會因為地質(zhì)條件、施工圖紙、新材料，新工藝的運用等原因，不可避免的發(fā)生變更事項，包括設(shè)計變更和工程量清單變更。發(fā)生變更時往往會因為等待設(shè)計圖紙、新材料，新工藝的批復(fù)手續(xù)，生產(chǎn)要素的配置等問題而影響施工單位的正常施工計劃，而有的變更甚至有可能會成為負(fù)變更，影響施工企業(yè)的經(jīng)濟收益。再者，以低價中標(biāo)，期待在施工過程中利用變更和索賠工程來贏得效益的經(jīng)營思路在某種程度上還是存在的，這個過程本身就充滿著不確定的風(fēng)險。
(八)信譽風(fēng)險
企業(yè)因工程質(zhì)量引發(fā)事故，因管理不到位發(fā)生安全事故，因資金問題引發(fā)勞資糾紛，因合同問題引發(fā)債務(wù)糾紛等，如果被公眾媒體曝光，則企業(yè)公信力嚴(yán)重受損，導(dǎo)致無形資產(chǎn)損失，影響企業(yè)經(jīng)濟效益。另外，目前全國實行信用評價體制，施工企事業(yè)會因質(zhì)量不能滿足要求，工程不能按時完成等原因，致使信譽評價過低，造成投標(biāo)危機。
二、施工企業(yè)的.風(fēng)險產(chǎn)生原因
風(fēng)險是與收益密切相關(guān)的，高收益往往伴隨著高風(fēng)險，在收益不變或收益增加的基礎(chǔ)上，如何規(guī)避風(fēng)險便成了當(dāng)前必須認(rèn)識和注意到的問題。在當(dāng)前的基礎(chǔ)建設(shè)形勢下，施工企業(yè)面臨著各種風(fēng)險，具體有以下幾個方面：
(一)盲目投標(biāo)，低價中標(biāo)是風(fēng)險產(chǎn)生的一個主要原因
我國自實行招投標(biāo)法以來，施工企業(yè)都要以投標(biāo)報價的形式爭取施工項目。一個企業(yè)如果拿不到工程項目，就無利可談，更嚴(yán)重的可能出現(xiàn)破產(chǎn)，倒閉等情況。企業(yè)間為獲取工程項目的競爭異常激烈，甚至很多施工企業(yè)盲目投標(biāo)或者采取低價投標(biāo)的手段以實現(xiàn)中標(biāo)的目的，利用市場份額作為彌補產(chǎn)值利潤低下或虧損的主要手段。低價中標(biāo)雖然可以使企業(yè)做大，但是做大后沒有經(jīng)營成果，形成不了效益，企業(yè)依然擺脫不了被淘汰的命運。
(二)對合同條款認(rèn)識不到位是風(fēng)險產(chǎn)生的一個主觀因素
目前形勢下，可能有部分業(yè)主會利用有利的地位和起草合同的便利條件，或單方面的約束，以及不公平的責(zé)權(quán)利條款，在合同中把很多無形的風(fēng)險都轉(zhuǎn)嫁給承包建設(shè)工程的施工單位。其次，部分施工企業(yè)也會有對合同條款認(rèn)識不到位，完全意識不到合同內(nèi)存在著不完善的變更，索賠以及驗收，決算，材料調(diào)價等條款。再次，部分施工企業(yè)缺乏對合同履約的重視，因為不能完全履行合同，導(dǎo)致業(yè)主拒絕向甲方提供有關(guān)資料，或無法使已完工程形成計量，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難的情況時有發(fā)生。更嚴(yán)重時會無法形成竣工驗收報告，使業(yè)主有正當(dāng)理由拒絕工程的驗收和決算。沒有工程決算，就無法確定與業(yè)主計量的確切金額，從而無法收回工程款以及履約保證金，而這些終將以企業(yè)財務(wù)費用的不斷增加為代價。 (三)經(jīng)營不善是造成風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因
施工企業(yè)因為管理體制不健全，內(nèi)部控制不嚴(yán)格，執(zhí)行管理不到位，資金籌備不及時，資金周轉(zhuǎn)不靈活，導(dǎo)致整個經(jīng)營管理不成熟。形成資產(chǎn)沉淀，造成債務(wù)危機，出現(xiàn)資不抵債或虧損的情況。
(四)人員任用是企業(yè)風(fēng)險產(chǎn)生的不可忽視的因素
由于上級管理部門對公司領(lǐng)導(dǎo)的任用不當(dāng)，或授權(quán)不明，再加上福利待遇不能滿足個人需求、激勵體制不成熟等原因，導(dǎo)致公司培養(yǎng)出來的中高級人才的流失，這在某種程度上極大的影響了企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量和管理效益。加之，員工整體素質(zhì)參差不齊，管理水平不一，在崗人員不積極，工地現(xiàn)場領(lǐng)導(dǎo)不能勝任，項目管理人員不稱職，導(dǎo)致整個團隊效率低下，準(zhǔn)備工作不充分，不能很好的處理好突發(fā)情況，都會加大企業(yè)的風(fēng)險。
三、控制風(fēng)險策略
為了加強風(fēng)險管理，施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的企業(yè)特征和風(fēng)險特性，建立風(fēng)險管理體系，完善風(fēng)險管理制度，設(shè)立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，確定責(zé)任人，明確職責(zé)以及權(quán)利和義務(wù)。有這些條件后，首先要收集風(fēng)險信息，再對所收集的風(fēng)險信息分析評估，形成風(fēng)險信息報告材料，再報告管理人員，在管理分析會議上根據(jù)風(fēng)險大小程度制定相應(yīng)的策略，提出具體解決方案。其次要建立必要的預(yù)警體制，做好風(fēng)險控制和轉(zhuǎn)移，將風(fēng)險降低至最小程度。具體應(yīng)從以下幾個方面加強管理。
(一)增強風(fēng)險意識，加強風(fēng)險教育
加強風(fēng)險教育，牢固樹立風(fēng)險防范意識是企業(yè)得以成功發(fā)展和不斷壯大的必要前提。在目前外部市場不規(guī)范的大環(huán)境下，內(nèi)部經(jīng)營決策不成熟的施工企業(yè) ，一定要制定出一套應(yīng)對風(fēng)險的應(yīng)急措施和預(yù)警體系，使企業(yè)能在風(fēng)險中不斷壯大，不斷成熟。這就要求領(lǐng)導(dǎo)班子和各級管理人員不斷加強政策法規(guī)、金融知識、和相關(guān)專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，提高風(fēng)險的鑒別能力。領(lǐng)導(dǎo)班子要對重大決策要深入調(diào)查研究，民主科學(xué)的做出經(jīng)營和管理決策;要對員工發(fā)現(xiàn)的問題及提出的合理建議給予重視和適當(dāng)采納。在實際工作中，我們要樹立風(fēng)險防范意識，既要考慮收益的多少，又要關(guān)注風(fēng)險的大小。
(二)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，增強防風(fēng)險能力
要增強預(yù)防風(fēng)險的能力對內(nèi)部控制制度提出了更高的要求。良好的內(nèi)部控制制度應(yīng)該包括各項完善的管理制度、分工明確的員工職責(zé)、真實可行的信息記錄要求、及時的信息披露要求、客觀獨立的審計要求等內(nèi)容。只有這樣，企業(yè)風(fēng)險防范體系才能發(fā)揮最大功效。
(三)加強經(jīng)營管理，規(guī)避交易風(fēng)險
首先，必須把握好源頭，也就是投標(biāo)報價。對所要投標(biāo)的項目要認(rèn)真調(diào)查研究，客觀對成本和其他各生產(chǎn)要素進行評估，合理編制施工組織設(shè)計。對資金來源不明晰，施工要求苛刻，標(biāo)價過低，且對打開一方市場沒有任何利好的項目，要堅決放棄。
其次，要嚴(yán)格執(zhí)行各種規(guī)章制度，對企業(yè)內(nèi)不完善的規(guī)章制度，要在實際執(zhí)行的過程中發(fā)現(xiàn)和彌補漏洞;對已經(jīng)完善的規(guī)章制度，要不打折扣的執(zhí)行。再次，要在質(zhì)量管理方面下大功夫，嚴(yán)格按“標(biāo)準(zhǔn)”和“規(guī)范”施工，認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)有管理體系，大力推行責(zé)任成本管理，要將工程質(zhì)量和個人利益掛鉤。從領(lǐng)導(dǎo)班子到普通員工都要有質(zhì)量安全意識，最大程度的規(guī)避工程質(zhì)量風(fēng)險。
最后，要進行安全專項整治，改善安全環(huán)境，建立安全長效機制，盡量減少一般事故，杜絕重大傷亡事故。
(四)加強內(nèi)部審計，加強風(fēng)險分析評估
內(nèi)部審計部門應(yīng)制定合理的風(fēng)險審計計劃。完善的風(fēng)險審計計劃包括：年度審計計劃、項目審計計劃、項目審計實施方案三個層次。年度審計計劃應(yīng)與企業(yè)的年度經(jīng)營目標(biāo)和風(fēng)險戰(zhàn)略相結(jié)合，采用以風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫗橹�，制度基礎(chǔ)和帳項基礎(chǔ)審計為輔的審計原則安排全年審計計劃;項目審計計劃是在年度計劃的基礎(chǔ)上制定的，是在對年度主要風(fēng)險進行測試和評估的基礎(chǔ)上，找出關(guān)鍵風(fēng)險點，列出具體項目作為項目審計;審計實施方案應(yīng)分年度審計實施方案和項目審計實施方案，年度審計實施方案是年度計劃實施的具體時間和步驟的指導(dǎo)，應(yīng)具有一定靈活性，以滿足隨時可能出現(xiàn)的戰(zhàn)略需求;項目審計實施方案是指導(dǎo)現(xiàn)場審計達(dá)到審計目標(biāo)的具體行動措施，包括從頭至尾的審計步驟和風(fēng)險評估的方法。
(五)加強財務(wù)管理，靈活運用資金
首先，從多方面盤活資金，盡可能的減少資金的占用。
其次，要加大清欠的力度，對長期欠款的項目，要落實責(zé)任人限期清理。再次，要適度控制機械設(shè)備的購置和租賃，把重點轉(zhuǎn)移到如何合理、統(tǒng)籌的利用好現(xiàn)有的生產(chǎn)資料。
最后，用紀(jì)律、制度、法律來約束資金活動，防止資金的流失，資金失控和資金周轉(zhuǎn)不靈。使有限的資金發(fā)揮最大的作用，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。
總之，風(fēng)險與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動密切相關(guān)，有生產(chǎn)經(jīng)營活動，必然會伴生相應(yīng)的風(fēng)險。只要我們平時有風(fēng)險意識，注重風(fēng)險防范，就可以控制風(fēng)險至最低水平，就可以使企業(yè)在激烈的競爭中穩(wěn)健發(fā)展，立于不敗之地。
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