總經(jīng)理如何做好財(cái)務(wù)管控

　　作為一個(gè)總經(jīng)理要學(xué)會(huì)管控財(cái)務(wù)，這包括兩方面：其一是管好財(cái)務(wù)的人，其二是管好財(cái)務(wù)的事。只有做到這兩方面，才能控制好企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。總經(jīng)理要了解財(cái)務(wù)人員的職能，做好企業(yè)整體的規(guī)劃和統(tǒng)籌。制定符合企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，控制好作為源頭的市場(chǎng)和經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，從而讓企業(yè)發(fā)展沒(méi)有后顧之憂(yōu)。

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　　1、建立健全生產(chǎn)企業(yè)資金預(yù)算管理制度。

　　制度是行為的保障，必須建立切實(shí)可行的規(guī)章制度，將資金預(yù)算真正納入企業(yè)全面預(yù)算管理。只有建立預(yù)算管理制度，明確預(yù)算責(zé)任，才能保證資金預(yù)算管理工作的正常開(kāi)展。

　　2、加強(qiáng)資金管理過(guò)程控制，提高制度執(zhí)行力。

　　有了好的制度，就要有與之配套的管理機(jī)構(gòu)和過(guò)程控制方法。建立負(fù)責(zé)人制的資金管理網(wǎng)絡(luò)，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要在負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下按照決策層批準(zhǔn)的資金預(yù)算進(jìn)行具體運(yùn)作和過(guò)程控制，并通過(guò)財(cái)務(wù)信息平臺(tái)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)需要及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，保證預(yù)算的可操作性，控制預(yù)算的執(zhí)行。資金預(yù)算管理制度的推行，使企業(yè)各個(gè)部門(mén)都能將資金流轉(zhuǎn)與本部門(mén)、本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及降本增效工作有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，在整個(gè)企業(yè)內(nèi)部形成節(jié)約成本、量入為出的資金流控制。

　　3、科學(xué)合理地編制資金預(yù)算。

　　為確保資金預(yù)算的科學(xué)合理，必須做好以下兩個(gè)方面的工作：首先，是組織合理、信息暢通，人員到位。在全面預(yù)算管理委員會(huì)下，成立資金預(yù)算小組，成員包括財(cái)務(wù)、投資、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等相關(guān)部門(mén)，分別負(fù)責(zé)編制采購(gòu)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、銷(xiāo)售預(yù)算、投資預(yù)算。其次，是緊扣供、產(chǎn)、銷(xiāo)、研資金日常管理的“主旋律”，編制科學(xué)的、切實(shí)可行的資金預(yù)算。資金預(yù)算的可行性是預(yù)算執(zhí)行的保障，要對(duì)“資金鏈”上的各個(gè)環(huán)節(jié)認(rèn)真分析，充分調(diào)研、協(xié)商，以確保資金使用高效完整。在預(yù)算具體編制前，資金預(yù)算小組應(yīng)該提出明確的預(yù)算編制指導(dǎo)原則，為預(yù)算確定大的方向;然后由各部門(mén)、各單位提供基礎(chǔ)資料，編制本部門(mén)、本單位的資金預(yù)算，并保持各職能部門(mén)的相互溝通;最后由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)企業(yè)整體預(yù)算平衡匯總，編制出總的資金預(yù)算，出具現(xiàn)金流量預(yù)算等相關(guān)預(yù)算報(bào)表。

　　4、強(qiáng)化資金預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)控及考核。

　　執(zhí)行和調(diào)控是資金預(yù)算管理的核心環(huán)節(jié)，關(guān)系到資金預(yù)算管理的成敗。強(qiáng)化資金預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)控，應(yīng)重點(diǎn)做好以下三個(gè)方面的工作：一是明確資金預(yù)算執(zhí)行主體的職權(quán);二是建立健全資金的內(nèi)部控制制度;三是構(gòu)建資金預(yù)算控制網(wǎng)絡(luò)，確定預(yù)算監(jiān)控重點(diǎn)，采取相應(yīng)的監(jiān)控手段，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制目標(biāo)的要求。

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　　1、 建立一套完善的工作(財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù))流程并時(shí)常鞏固之。

　　有一個(gè)流傳較廣的故事說(shuō)，某人在家中屋角下放了一堆柴火。有個(gè)好心的鄰居提醒說(shuō)，此處不宜堆放，容易引起火災(zāi)。主人覺(jué)得是在家中存放，不以為然。結(jié)果，過(guò)年的時(shí)候，小孩子放鞭炮，還真把柴火給點(diǎn)燃了。周?chē)�的鄰居幫忙�?lái)救，撲滅了這場(chǎng)可能發(fā)生的大火。事后，主人把救火的鄰居約來(lái)聚餐酬謝，惟獨(dú)沒(méi)有請(qǐng)當(dāng)時(shí)提醒過(guò)他的那位。有明白人就點(diǎn)撥主人，說(shuō)你更應(yīng)該感謝那位建議的，如果當(dāng)初你聽(tīng)了他的話(huà)，就不會(huì)發(fā)生這場(chǎng)火災(zāi)了。主人感忙去請(qǐng)那位鄰居，大家歡聚一堂，頗有感慨。

　　2、 有一套好的處理系統(tǒng)和工作考核辦法，從效率上體現(xiàn)。

　　財(cái)務(wù)工作，在很多部門(mén)的人來(lái)看，好像是一門(mén)很輕松的后勤工作。整理整理單據(jù)、制作一下憑證、對(duì)對(duì)賬，很簡(jiǎn)單嘛。這也是很多單位對(duì)財(cái)務(wù)的地位認(rèn)可不高的普遍現(xiàn)象。出現(xiàn)這種情況，一個(gè)是目前財(cái)務(wù)工作的性質(zhì)確實(shí)主要是和單據(jù)打交道，給人們?cè)斐闪素?cái)務(wù)工作較簡(jiǎn)單、較輕松的假象;一個(gè)是目前從事財(cái)務(wù)工作的門(mén)檻很低，入門(mén)較易，造成人們的誤解，以為只要有點(diǎn)點(diǎn)文化基礎(chǔ)，再實(shí)踐幾天，就能上道。其實(shí)，看看目前的財(cái)務(wù)大軍，真正能夠稱(chēng)得上財(cái)務(wù)骨干的并不多。而財(cái)務(wù)工作之所以被忽視，是人們沒(méi)有注意到，財(cái)務(wù)人員日復(fù)一日，年復(fù)一年的重復(fù)工作，對(duì)工作質(zhì)量和細(xì)節(jié)的要求是相當(dāng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)�。�?huì)計(jì)工作，可以說(shuō)，在謹(jǐn)慎之余，還來(lái)不得半點(diǎn)差錯(cuò)�，嵥榈膯螕�(jù)和工作之下，其實(shí)體現(xiàn)更多的是嚴(yán)格的質(zhì)量要求�？梢哉f(shuō)，會(huì)計(jì)也是一門(mén)技術(shù)工作。

　　3、對(duì)資金管理有一套成熟的辦法

　　為什么要單獨(dú)說(shuō)到資金呢?目前，在很多單位，普遍存在一個(gè)現(xiàn)象，較上規(guī)模的單位，財(cái)務(wù)部門(mén)無(wú)論從外在的形式上，或者是在實(shí)質(zhì)上，都有可能劃分為會(huì)計(jì)核算和資金核算兩大部門(mén)，部分考核更細(xì)的單位，還有可能成立單獨(dú)的成本核算部門(mén)。劃分為核算和資金兩大部門(mén)的方式是比較普遍的。核算和資金兩個(gè)部門(mén)，在工作內(nèi)容上，一個(gè)更注重內(nèi)在的財(cái)務(wù)處理，一個(gè)更傾向于外在的資金融通。兩個(gè)部門(mén)如果擺不正位置，還有可能形成局部抵觸和配合上的不流暢。

　　4、抓好幾個(gè)基本點(diǎn)：發(fā)貨與應(yīng)收款的管理、采購(gòu)與應(yīng)付款的管理、資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理、財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　最后說(shuō)幾個(gè)點(diǎn)上的工作。這些工作，可能代表了目前比較典型的財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)：

　　(1)發(fā)貨與應(yīng)收款管理：

　　對(duì)于制造企業(yè)來(lái)說(shuō)，產(chǎn)品銷(xiāo)售是最重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。相應(yīng)地，發(fā)貨與應(yīng)收款的管理就變得相當(dāng)重要。企業(yè)應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度建立一套有效的內(nèi)部控制制度，嚴(yán)防市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，更要嚴(yán)防市場(chǎng)銷(xiāo)售和整個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)被個(gè)別銷(xiāo)售人員把持。這樣慘痛的例子在現(xiàn)實(shí)中是經(jīng)常發(fā)生的，并給經(jīng)營(yíng)者造成了很大的麻煩。

　　(2)采購(gòu)與應(yīng)付款管理：

　　對(duì)外說(shuō)完銷(xiāo)售，對(duì)內(nèi)就要說(shuō)說(shuō)采購(gòu)。一套有效的采購(gòu)和應(yīng)付款管理制度也是必須的。目前，經(jīng)營(yíng)良好的企業(yè)大多在采購(gòu)方面下了很大的功夫。因?yàn)樵谑袌?chǎng)中，大家面臨共同的形勢(shì)，不同的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，無(wú)非就體現(xiàn)在下內(nèi)功、降低經(jīng)營(yíng)成本方面了。抓好采購(gòu)，防止出現(xiàn)高價(jià)采購(gòu)，就是最直接的降成本方式。

　　(3)資產(chǎn)管理：

　　對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)管理也是非常重要的一環(huán)。 現(xiàn)在企業(yè)擁有的資產(chǎn)種類(lèi)非常廣泛，除了常規(guī)的固定資產(chǎn)以外，土地、商標(biāo)等無(wú)形資產(chǎn)，正在開(kāi)展的項(xiàng)目建設(shè)以及貨幣資金、應(yīng)收、其他應(yīng)收款項(xiàng)，都是企業(yè)需要經(jīng)常定期盤(pán)點(diǎn)的。而這首先就需要一套動(dòng)態(tài)管理制度。制度施行的目的就是為了保障資產(chǎn)的保值和增值，資產(chǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理能夠完全達(dá)到這個(gè)目的。

　　(4)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：

　　目前企業(yè)經(jīng)營(yíng)除了搞好內(nèi)功以外，還要每時(shí)每刻面對(duì)著形形色色的風(fēng)險(xiǎn)，包括員工團(tuán)隊(duì)不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)發(fā)生變化的風(fēng)險(xiǎn)、資金組織不暢的風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)外擔(dān)保產(chǎn)生的或有風(fēng)險(xiǎn)、稅收政策變化帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制制度缺失帶來(lái)的管理風(fēng)險(xiǎn)等等。而這些風(fēng)險(xiǎn)能夠全部或局部從財(cái)務(wù)角度體現(xiàn)出來(lái)。作為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，就有必要及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)防這些風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，為公司經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。

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