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施工企業(yè)資金管理存在哪些問題
導(dǎo)語：資金管理作為企業(yè)財務(wù)管理的中心，管理的好壞不僅是衡量一個單位財務(wù)管理水平的重要標(biāo)志，而且直接影響到一個單位的經(jīng)濟效益。
施工企業(yè)資金管理存在哪些問題
一、施工企業(yè)資金管理中存在的問題
(一)履約保證金返還期限長，資金周轉(zhuǎn)困難
施工單位中標(biāo)工程(特別是高速公路)后，一般應(yīng)按照中標(biāo)通知書的要求交納一定比例的現(xiàn)金履約保證金，其金額約為中標(biāo)價的5%，此類款項占用了企業(yè)大量的流動資金，而履約保證金退還卻有十分嚴(yán)格的條件限制，有的甚至要等幾年時間，極大的影響了企業(yè)流動資金的周轉(zhuǎn)，同時影響了企業(yè)對資金全面的管理和控制。
(二)缺乏資金管理的預(yù)算意識
雖然大多數(shù)施工項目管理者對資金的重要性都有廣泛的認同，但對資金的時間價值觀念和現(xiàn)金流量觀缺乏深刻和全面地認識，對資金的管理難以形成預(yù)算意識，主要表現(xiàn)在不制定全面的資金使用計劃、缺乏詳細的分階段的資金安排，結(jié)果極易導(dǎo)致項目資金鏈條的斷裂，最終影響到施工任務(wù)不能如期完成。
二、加強資金管理及控制的必要性
資金是企業(yè)在進行生產(chǎn)經(jīng)營活動中最基本的要素， 對其合理的管理和控制貫穿于企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營的始末， 直接影響企業(yè)總體的生存和發(fā)展，是財務(wù)管理的核心和集中表現(xiàn)，是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，是推動企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)。因此，加強和完善資金的管理和控制具有十分重要的意義。
三、加強施工企業(yè)資金管理的措施
(一)制定內(nèi)控制度，加強對資金的管理與控制
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，施工企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險逐漸增大，為了加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率，加強資金管理和控制，企業(yè)要制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，可制定《資金管理辦法》，該辦法應(yīng)本著從嚴(yán)從緊、量入為出的原則，著重制定相關(guān)措施加強對項目資金的管理和控制，明確各項目年度上繳公司管理費及職工社會保險交納措施，項目對非生產(chǎn)性開支可按營業(yè)收入的一定比例列入總額控制，杜絕由于制度不健全造成的管理不善、資金流失等現(xiàn)象發(fā)生，確保資金管理始終沿著高質(zhì)量、高效益的方向良性發(fā)展。
(二)加強營運資金管理，確保資金的良性循環(huán)
資金只有在流通中才能增值，只有加快這些生產(chǎn)經(jīng)營資金的`流動和周轉(zhuǎn)，才能有效地確保企業(yè)資金的良性循環(huán)。
對于施工企業(yè)在投標(biāo)過程中向建設(shè)單位支付的投標(biāo)保證金，應(yīng)落實專人追蹤并負責(zé)催收。企業(yè)中標(biāo)后向建設(shè)單位支付的履約保證金，應(yīng)根據(jù)招標(biāo)文件或施工合同規(guī)定的返還方式和時間，及時成立催收領(lǐng)導(dǎo)小組，明確責(zé)任人和催收目標(biāo)，確�？铐棸雌谑栈亍�
此企業(yè)應(yīng)加強應(yīng)收賬款管理，定期對拖欠款項進行分析，制定回收計劃和時間，落實專人負責(zé)，加快結(jié)算款和應(yīng)收款項的回收力度，加速資金最大程度回籠，降低經(jīng)營風(fēng)險，減少呆壞賬的發(fā)生，確保資金正常運轉(zhuǎn)。
(三)壓縮存貨，加速資金周轉(zhuǎn)
在企業(yè)流動資金中，存貨也是很重要的內(nèi)容，其中原材料的資金占用量往往是比較大的，這部分資金占用不僅不會給企業(yè)帶來收益，而且企業(yè)還必須為他承擔(dān)必要的儲存費用及承擔(dān)可能的降價風(fēng)險，因此壓縮這部分資金占用為提高企業(yè)資金使用效率能起到較好的作用。雖然零庫存是我們對存貨管理的一種理想，難以實現(xiàn)，但企業(yè)仍要不斷完善存貨管理，以期庫存材料達到最低之目的。
(四)加強對項目資金的管理，全過程對其進行監(jiān)督
企業(yè)要加大對項目資金的檢查、監(jiān)督、審計力度，從事前預(yù)防、事中監(jiān)督到實時監(jiān)督;從項目資金的來源、資金運用、成本核算到收入實現(xiàn);從資金管理規(guī)章制度的貫徹落實，到對材料采購、設(shè)備購置、分包結(jié)算的動態(tài)監(jiān)控等，全過程的對工程項目資金進行跟蹤監(jiān)督，避免疏漏，促使各項生產(chǎn)經(jīng)營資金在規(guī)范的程序下進行，充分發(fā)揮審計監(jiān)督對資金的監(jiān)管作用。
(五)全面推行預(yù)算管理，加強項目資金的有效控制
預(yù)算是一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效模式，也是企業(yè)進行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據(jù)、建立全面預(yù)算管理體制，企業(yè)要把施工項目部生產(chǎn)經(jīng)營活動資金納入預(yù)算管理程序之中，規(guī)定項目在每次結(jié)算款到帳時，申報資金使用計劃，根據(jù)工程款、材料款支付情況統(tǒng)計表，結(jié)合合同或有關(guān)協(xié)議，詳細編制計劃支付的分包工程款、材料采購費、資產(chǎn)購置費、設(shè)備租賃費、日常開支等，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，要求其嚴(yán)格按計劃使用資金，并對大額資金支付實施跟蹤管理，這樣可以使資金使用效率不斷提高，公司管控力得以不斷提升，并按照“開源節(jié)流、降耗增效”的總體要求，嚴(yán)格控制預(yù)算外開支和非生產(chǎn)性開支。
(六)以德理財，加強學(xué)習(xí)，提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)
我們強調(diào)以德理財，主要是通過提高財務(wù)人員的政治思想、業(yè)務(wù)水平、職業(yè)道德素質(zhì)來管理資金，抓好財務(wù)，這在當(dāng)前企業(yè)資金流量大，但資金流又嚴(yán)重缺乏的情況下更顯得重要。因此，一定要加強學(xué)習(xí)培訓(xùn)和調(diào)查研究，全面提高財務(wù)人員的思想素質(zhì)、知識水平和業(yè)務(wù)技能，提高他們工作的自覺性和主動性，發(fā)揮他們工作的積極性和能動性，使他們能當(dāng)好家理好財。
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