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什么是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理
導(dǎo)語：隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)會(huì)面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)只有將這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的掌握和管理，才會(huì)對其進(jìn)行深入細(xì)致的研究，并且實(shí)現(xiàn)對這些風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，保證企業(yè)的正常運(yùn)行。
什么是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理
一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的概念
全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。
它強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)過程，從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中，是一個(gè)由企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他員工共同參與的，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定，用于識別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程。
風(fēng)險(xiǎn)按性質(zhì)可以分為純粹風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)兩類。純粹風(fēng)險(xiǎn)，是指有可能帶來損失的風(fēng)險(xiǎn)，如各種形式的天災(zāi)人禍。投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，是指既有可能帶來損失，又有可能帶來機(jī)會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)。如股票投資，既可以為投資者帶來豐厚的利潤，也可能使投資者遭受重大的損失。對于經(jīng)營管理者(風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者)來說，純粹風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)往往同時(shí)存在。
二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析
風(fēng)險(xiǎn)分析是利用分析工具對風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性、概率和可能的結(jié)果進(jìn)行量化后進(jìn)行的分析，包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)測算、風(fēng)險(xiǎn)評估及風(fēng)險(xiǎn)決策等。
(一)風(fēng)險(xiǎn)識別
風(fēng)險(xiǎn)識別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，它是企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以前，通過感知和分析等方法，對自身面臨的或潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過程。因此，風(fēng)險(xiǎn)識別不僅僅是要意識到風(fēng)險(xiǎn)的存在，更是要識別風(fēng)險(xiǎn)的特征和類別。其實(shí)質(zhì)上是對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性研究，企業(yè)要準(zhǔn)確識別與實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。風(fēng)險(xiǎn)識別主要收集和分析的信息包括風(fēng)險(xiǎn)源、風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)敞口(風(fēng)險(xiǎn)暴露)和損失可能等。目前實(shí)踐中主要采用專家調(diào)查法。
(二)風(fēng)險(xiǎn)測算
風(fēng)險(xiǎn)測算是在風(fēng)險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)上，通過對所收集的各種信息進(jìn)行分析，運(yùn)用科學(xué)的統(tǒng)計(jì)和分析方法，估計(jì)和預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失程度。風(fēng)險(xiǎn)測算不僅使風(fēng)險(xiǎn)管理建立在科學(xué)的基礎(chǔ)上，還能為風(fēng)險(xiǎn)管理者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策、選擇最佳防范措施提供可靠的科學(xué)依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)測算常用的方法有重現(xiàn)期方法、直接積分法、蒙特卡羅方法等。
(三)風(fēng)險(xiǎn)評估
企業(yè)應(yīng)根據(jù)既定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。企業(yè)應(yīng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧�，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。通常采用定性與定量相結(jié)合的.方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。此環(huán)節(jié)主要是應(yīng)用概率論來判斷和評估風(fēng)險(xiǎn)的可能性及其危險(xiǎn)等級。
(四)風(fēng)險(xiǎn)決策
決策過程是從可供選擇的行為程序中辨別和選擇適當(dāng)程序的過程。對于純粹風(fēng)險(xiǎn)，必須盡可能規(guī)避，因?yàn)樗鼘ζ髽I(yè)有百弊而無一利;對于投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)根據(jù)不同情況，分別采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對是一個(gè)動(dòng)態(tài)管理的過程，企業(yè)可結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。
三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控措施
(一)建立嚴(yán)格規(guī)范的企業(yè)內(nèi)控制度，從制度上防范風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，綜合運(yùn)用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。
控制措施一般包括：授權(quán)審批控制、不相容職務(wù)分離控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評制等。
(二)注重加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測是企業(yè)控制未來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方法，也是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營決策的重要依據(jù)。準(zhǔn)確把握宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和市場發(fā)展變化，高度關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行信息及重要指標(biāo)，主動(dòng)調(diào)整企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和目標(biāo)任務(wù)，對企業(yè)未來財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果作出科學(xué)預(yù)判。
實(shí)務(wù)中常常以報(bào)表為基礎(chǔ)，利用杜邦財(cái)務(wù)分析體系展開對企業(yè)盈利能力、流動(dòng)性、資產(chǎn)管理及成長性分析。
(三)建立風(fēng)險(xiǎn)和控制自我評價(jià)制度。風(fēng)險(xiǎn)和控制自我評價(jià)是對風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)的評價(jià)，既可以對整個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行評價(jià)，也可以對某些具體的項(xiàng)目、機(jī)構(gòu)或事件的控制過程進(jìn)行評價(jià)。企業(yè)可定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。
風(fēng)險(xiǎn)和控制自我評價(jià)方法一般有三種：促進(jìn)小組研討班法、調(diào)查法、管理部門分析法。
(四)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。
企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和風(fēng)險(xiǎn)解決的內(nèi)控方案，實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，特別是要充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的統(tǒng)領(lǐng)作用，科學(xué)安排企業(yè)年度籌資、投資、經(jīng)營、收益分配等現(xiàn)金流計(jì)劃，提升企業(yè)的戰(zhàn)略決策能力，全面提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，從而保持企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展。
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