（實用）公司管理規(guī)范
公司管理規(guī)范1
根據(jù)省住建廳文件《關(guān)于做好20xx年度住建領(lǐng)域重點工作綜合督查中供水管理檢查考核》的通知要求，現(xiàn)將我公司供水規(guī)范化管理工作有關(guān)情況自查如下：
一、基本情況
�。ㄒ唬┕竟芾頇C構(gòu)設(shè)置及人員配備情況
xxx自來水公司成立于xxx年，是我縣獨家具有供水經(jīng)營資格的國有企業(yè)，隸屬xxx住建局。下屬xx水廠、xxx水廠、xx水廠、xx等4個供水水廠�，F(xiàn)有在冊職工237人，其中：退休職工58人，內(nèi)退職工1人，停薪留職8人，病退休5人，在崗職工165人。
�。ǘ┏菂^(qū)供水現(xiàn)狀。我縣城區(qū)規(guī)劃區(qū)范圍有xx平方公里，現(xiàn)有供水人口xx萬多人，供水戶數(shù)x萬多戶，供水管道總長度xx公里，其中直徑75毫米以上的主管道x公里（其中鋼管xx公里，鑄鐵管xx公里，塑料管xx公里，其他管材xx公里），供水面積xx平方公里。目前我縣城區(qū)主要由xx水廠和xx水廠二個水廠可以供水。其中桃樹山水廠于xx年建成，總投資1000余萬元，取水于xx及xxx水庫，原設(shè)計供水能力4萬噸/日，20xx年通過水廠改造供水能力提高到5.5萬噸/日；現(xiàn)為備用水廠；xx水廠于20xx年8月建成通水，總投資5700萬元，取水于xx水源，日供水能力8.5萬噸/日，綜合供水能力達14萬噸/日；目前城區(qū)供水最高峰值為14萬噸/日，年制水量xxx萬噸，年售水量xx萬噸，供水普及率達98%，供水漏損率xx%。
（三）供水水源情況。我縣城區(qū)用水屬地表水，以河流徑流水源為主，現(xiàn)有供水水源xx水庫（系xx水庫水源）和廈鋪河，其中以xx水源為主要水源；城區(qū)供水面積xx平方公里，供水戶數(shù)xx萬余戶，城區(qū)呈東西方向狹長布局，東西方向管線最長距離達xx公里，輸送管線距離較長。xxx單獨供水時，會造成城東區(qū)域供水壓力過大，而供水末端的開發(fā)區(qū)、新城等地水壓又顯不足的現(xiàn)象。因此采取再擴建鳳凰山水廠達到xx萬噸/日供水規(guī)模并沿繞城路鋪設(shè)φ1000mm主管道連接供水末端開發(fā)區(qū)等低壓區(qū)，該項目正在實施中。根據(jù)水利部門提供的資料表明，我縣城區(qū)主要水源廈鋪河有上游望江嶺水庫xxxx萬立方米庫容量調(diào)節(jié)，故該河即使是遇到五十年一遇的枯水季節(jié)，最低流量也可達到xx立方米/秒，基本能滿足遠期城區(qū)供水需求。
二、供水規(guī)范化管理工作情況
水是生命之源，保障飲用水安全就是關(guān)注民生，為強化供水規(guī)范化管理，保障城市供水和居民生活飲用水安全，我公司著重做好了以下幾個方面工作。
�。ㄒ唬┘訌婎I(lǐng)導(dǎo)，健全工作機制。一是強化工作職責(zé)。作為城市供水公司，為確保安全供水責(zé)任落到實處，我公司成立了以總經(jīng)理任組長，分管副經(jīng)理為副組長，相關(guān)科室負責(zé)人為成員的`供水工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確了供水管理職能，將工作任務(wù)、責(zé)任進行細化分解，形成了一級抓一級、層層抓落實的工作格局。二是強化制度建設(shè)。制度建設(shè)是規(guī)范化管理的保障。根據(jù)中央、省市下發(fā)的城鎮(zhèn)供水管理方面的法規(guī)制度及標準，制定了《xx城區(qū)供水管理暫行規(guī)定》、《xxx集中式飲用水水源保護區(qū)污染防治管理辦法》、《xxx鄉(xiāng)鎮(zhèn)集中式飲用水水源保護區(qū)劃分方案的通知》等文件。同時，為了規(guī)范供水管理我公司相繼出臺了一系列規(guī)章制度：《城鎮(zhèn)供水服務(wù)與投訴監(jiān)管制度》、《水質(zhì)監(jiān)管與信息發(fā)布制度》、《應(yīng)急管理制度》、《通山縣二次供水管理制度》等制度標準。
（二）多措并舉，提升供水服務(wù)。一是在優(yōu)化服務(wù)上下功夫。近年來，xxx自來水公司以“供優(yōu)質(zhì)之水、服誠信之務(wù)”為目標，不斷優(yōu)化和提升供水服務(wù)質(zhì)量，抄表計量實現(xiàn)“一戶一表”和抄表到戶，停水在電視、網(wǎng)站上及時公告，搶修爭分奪秒，設(shè)立24小時服務(wù)投訴熱線，及時處理群眾反映問題。設(shè)立專門服務(wù)大廳，所有對外服務(wù)工作都在大廳內(nèi)完成，公布各項辦事流程，收費項目依據(jù)以及對外服務(wù)承諾細則，使用戶放心消費；設(shè)立對外服務(wù)熱線電話，客服中心人員對每一個來電來訪跟蹤回訪，每月匯總上報，做好事事有回音，件件有落實，確保投訴處理及時率99%以上；建立門戶網(wǎng)站，提高網(wǎng)上咨詢投訴、網(wǎng)上水費查詢、網(wǎng)上微信交費、網(wǎng)上報修、網(wǎng)上申請接水、網(wǎng)上智能抄表（已初步實現(xiàn)了xxxxx余戶）、網(wǎng)上水質(zhì)水壓水價查詢、銀行代扣水費等服務(wù)。制訂了對外服務(wù)承諾細則、投訴舉報獎勵制度、首問負責(zé)制、限時辦結(jié)制等制度，并在網(wǎng)上進行公示，廣泛接受社會各界監(jiān)督。同時，通過召開用戶座談會和發(fā)放征求意見表等形式，收集用戶的意見和建議，及時反饋給供水企業(yè)，以提高供水企業(yè)服務(wù)水平。二是在水質(zhì)監(jiān)管上下功夫。我公司為完善水質(zhì)檢測制度，提高水質(zhì)檢測能力，做好水質(zhì)日常檢測工作。在實際檢測工作中嚴格取樣流程，工作人員采用無菌瓶每日對源水進行取樣后立即送至化驗室，進行PH值、渾濁度、大腸菌群等13項常規(guī)指標檢測分析，每兩小時做一次渾濁度、二氧化氯的檢測，并將水質(zhì)檢測13項常規(guī)指標在自來水網(wǎng)站每天予以公示。同時，委托第三方湖北省水質(zhì)檢測站每月對xx水廠及xx水廠出廠水、末梢水進行42項水質(zhì)檢測，檢測結(jié)果均符合國家飲用水標準，水質(zhì)綜合合格率均達到100%。三是在管網(wǎng)安全運行上下功夫。充分考慮氣候等環(huán)境對供水水質(zhì)、供水設(shè)施的影響，明確專人分區(qū)段進行巡查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題第一時間進行處理，明確專人進行管網(wǎng)維護，按計劃對管網(wǎng)設(shè)施進行維護保養(yǎng)，對管網(wǎng)末梢定期進行排污。定期組織機修人員對供水機組、設(shè)備、設(shè)施進行全面檢修、維護、排除隱患，保證制水設(shè)備正常運轉(zhuǎn)；對城區(qū)供水主干管道進行巡查、測漏，防止管網(wǎng)爆裂等現(xiàn)象的發(fā)生，有效降低漏損率。四是在制水廠運行管理上下功夫。①xx是xxx年建成通水的xxx水廠為中南市政設(shè)計院設(shè)計，常規(guī)凈化處理工藝為取水—網(wǎng)格反應(yīng)池—斜管沉淀池—過濾池—清水池（加藥）—加壓輸送。②是認真做好供水生產(chǎn)和質(zhì)量管理，經(jīng)常性檢查制水廠工作情況，確保制水廠出廠水的生產(chǎn)質(zhì)量。③是積極做好供水設(shè)施設(shè)備的日常保養(yǎng)、定期維護和大修理三級維護檢修工作，制訂了相關(guān)制度并按要求認真做好記錄。④認真落實安全生產(chǎn)責(zé)任，制訂安全生產(chǎn)管理制度，對相關(guān)人員經(jīng)常性進行安全生產(chǎn)教育和培訓(xùn)。⑤是做好制水廠的安防監(jiān)控和反恐防范工作，制訂了水廠門衛(wèi)管理制度、出入廠審批登記制度，重點部位均安裝了攝像頭，影像資料可保存60天。⑥是做好崗前培訓(xùn)和持證上崗工作，相關(guān)人員必須持證上崗，同時明確崗位人員職責(zé)、管理制度和操作細則。五是在應(yīng)急管理機制上下功夫。我公司制訂了水源地突發(fā)環(huán)境事件應(yīng)急預(yù)案、供水突發(fā)事故應(yīng)急預(yù)案和供水安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案、反恐防暴應(yīng)急預(yù)案以及停電、爆管、水源污染等分項應(yīng)急預(yù)案，建立了應(yīng)急隊伍，購置了應(yīng)急設(shè)備和管材配件等應(yīng)急物資，每年有針對性組織應(yīng)急演練，確保供水應(yīng)急處理工作專業(yè)化，緊急情況能夠妥善處置。
三、存在的問題和建議
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1、我縣老城區(qū)供水管網(wǎng)始建于八十年代，管道腐爛、破舊，漏失嚴重。由于政府管道改造資金嚴重不足，導(dǎo)致我縣供水漏失率偏高，三年以內(nèi)很難達到規(guī)范的標準值之內(nèi)。
2、二次供水秩序混亂，管理難度大，難以規(guī)范。在實際操作中無據(jù)可依，無所適從。導(dǎo)致與用戶糾紛不斷，矛盾重重。
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1、積極申報城市供水設(shè)施改造項目，爭取中央、省項目資金扶持。
2、建議省市住建部門盡快出臺規(guī)范的二次供水指導(dǎo)性文件，讓我們在二次供水操作中有據(jù)可依，有法可依，以便盡快規(guī)范二次供水管理。
總之，城鎮(zhèn)供水規(guī)范化管理工作是一項長期而艱巨的任務(wù)。前期我公司雖然做了不少的工作，但對照上級領(lǐng)導(dǎo)的要求和人民的期盼還有一些不足仍需努力進一步完善。今后的工作中，我公司將繼續(xù)把城鎮(zhèn)供水規(guī)范化管理工作作為壓倒一切的政治任務(wù)來抓，繼續(xù)下真功夫，花大力氣長抓不懈，確保我縣安全供水萬無一失，讓人民群眾滿意。
公司管理規(guī)范2
第一篇：公司為提高我們管理層的管理水平及拓寬我們的視野，花了大量的人力物力對我們進行了又方向性的培訓(xùn)。在此感謝人力資源部及公司。
本月培訓(xùn)有四堂課，第一堂課是工作教導(dǎo)，講師是楊為力。課堂中最深刻的是楊老師給我們做了一個折紙游戲，通過一個折紙游戲把整堂課的內(nèi)容包括進去，讓我們直觀的了解對員工培訓(xùn)要做些什么，我們自己在平時培訓(xùn)和教導(dǎo)員工中有哪些不足之處。通過培訓(xùn)我知道如何正確的培訓(xùn)和教導(dǎo)員工，讓員工正確理解和接受我們公司的制度和生產(chǎn)知識。讓員工已最快的速度接受良好的培訓(xùn)為公司創(chuàng)造更大的利潤。
第二堂課為彭聲凱老師用影視教學(xué)教我們共好理念，松鼠精神，海貍方式和野雁天賦，現(xiàn)在企業(yè)之中的競爭非常慘烈，只有我們有著共同的目標和信仰，像華為公司一樣有狼的精神，才能是企業(yè)生存下去，并使企業(yè)有很好的發(fā)展。
第三堂課是祝根健老師的溝通技巧，其中了解到了溝通的要素和造成溝通阻礙原因，懂得了溝通的四大技巧。只有溝通才能了解員工想什么，才能了解上司想什么，才能更好的融入公司，才能個更好的解決工作上出現(xiàn)的問題，才能從根本上解決員工流失的問題。良好的溝通能使我們成為一個強大的團體，是公司更有戰(zhàn)斗力，才能更好的生存及發(fā)展。
第四堂課是孫剛老師講的激勵方法，他用一個個寓言故事教會我們很多大道理，讓我們了解到何為激勵方法，針對各人所需要不同給予不一樣的激勵。激勵可以提高員工的`士氣，用正確的方法激勵員工起到事半功倍的效果，使我們的團隊有著最強的戰(zhàn)斗力。使我們能凝聚在一起為公司創(chuàng)造最大的利益。
經(jīng)過培訓(xùn)我知道自己有很多的不足之處，也了解公司對我們的重視，我會把所學(xué)的運用到工作上去，為公司做出自己的貢獻。再次謝謝人力資源部和各位講師對我們培訓(xùn)付出的努力。
第二篇：4月1日公司組織了一次管理人員培訓(xùn)課程，使我不僅從理論上更深層次的學(xué)習(xí)了什么是管理，同時在思想上也受到了啟發(fā)，從中更認識到作為管理人員，怎樣站好自己的崗位，怎樣協(xié)調(diào)好、培訓(xùn)好員工，讓每個人都認清工作目標，知道該做什么，讓每個人都高效地工作，讓每個人都相互協(xié)作;讓大家都有繼續(xù)獲得培養(yǎng)成長的機會，讓大家都有為達成目標與實現(xiàn)自我的動力。作為主管能積極向上的帶領(lǐng)團隊一起朝著公司制定的目標努力奮斗，把各項工作做到最好是我們的職責(zé)。
管理人員要善于培養(yǎng)他人，包括自己，在培養(yǎng)下屬的同時也是在培養(yǎng)自己，管理人員要做到承上啟下的作用，不要整天做跟保姆一樣的工作。
偉策企業(yè)管理咨詢公司的韋老師講到了在管理工作中，事前控制的重要性，以“扁鵲論醫(yī)術(shù)”來舉例：魏文王問名醫(yī)扁鵲說：“你們家兄弟三人，都精于醫(yī)術(shù)，到底哪一位最好呢?”
扁鵲答：“長兄最好，中兄次之，我最差。”文王再問：“那么為什么你最出名呢?”扁鵲答：“長兄治病，是治病于病情發(fā)作之前。由于一般人不知道他事先能鏟除病因，所以他的名氣無法傳出去;中兄治病，是治病于病情初起時。一般人以為他只能治輕微的小病，所以他的名氣只及本鄉(xiāng)里。而我是治病于病情嚴重之時。一般人都看到我在經(jīng)脈上穿針管放血、在皮膚上敷藥等大手術(shù)，所以以為我的醫(yī)術(shù)高明，名氣因此響遍全國�！�
管理心得：事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制，可惜大多數(shù)的管理人員均未能體會到這一點，等到錯誤的決策造成了重大的損失才尋求彌補。而往往是即使請來了名氣很大的“空降兵”，結(jié)果于事無補。所以日常工作中，重要不緊急的事情是我們最應(yīng)關(guān)注的;我們應(yīng)該把主要精力放在重要不緊急的事情上，盡量避免緊急重要的事情。正所謂日日行，不怕千萬里，常常做，不怕千萬事!尤其在財務(wù)上是非常適用的。
公司管理規(guī)范3
摘要：市場競爭日趨激烈，以銷售為導(dǎo)向，追求利潤最大化成為大多數(shù)公司的目標，而如何加強費用管理成為企業(yè)管理的重中之重�？煜沸袠I(yè)的很多大中型企業(yè)都會成立銷售型子公司，將銷售業(yè)務(wù)獨立運作，并依據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和年度銷售計劃，制定合理的營銷費用控制目標及審批流程，通過加強費用預(yù)算管理及內(nèi)部控制，實現(xiàn)投入最少營銷費用取得最大利潤的最優(yōu)化控制。
關(guān)鍵詞：銷售費用；費用管理；費用類型
K公司為國內(nèi)大型快消品企業(yè)的全資子公司，肩負母公司全部銷售任務(wù)，如何管理好銷售費用，提高費用的投入產(chǎn)生比，一直是該公司管理的重心。通過多年研究及經(jīng)驗積累，銷售公司要想管理好銷售費用，首先要依據(jù)母公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度銷售計劃，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟政策、市場環(huán)境等因素，編制年度銷售費用預(yù)算，合理控制費用支出。其次要制定合理的銷售費用標準，并按照權(quán)限范圍和審批程序執(zhí)行。第三要關(guān)注重點費用項目，明確費用支出款項的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附原始單據(jù)或相關(guān)證明，履行嚴格的授權(quán)審批程序后，方可安排資金支出。最后要建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。
一、加強費用預(yù)算管理
預(yù)算制定不合理，可能導(dǎo)致不能有效控制費用的風(fēng)險。K公司每年根據(jù)母公司下達的年度銷售計劃編制銷售費用預(yù)算方案，報母公司審核備案，重點審核銷售費用總體水平與公司經(jīng)營收入和成本費用的適應(yīng)性；銷售費用預(yù)算方案的全面性、準確性和嚴肅性等。財務(wù)部門對銷售費用預(yù)算方案執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)測，定期分析預(yù)算方案執(zhí)行差異的原因，及時采取相應(yīng)的解決措施。如果銷售費用預(yù)算方案執(zhí)行過程中，預(yù)算方案編制基本條件發(fā)生重大變化，經(jīng)履行公司內(nèi)部預(yù)算管理程序后，應(yīng)及時對預(yù)算方案予以調(diào)整。
二、制訂合理費用標準及審批流程
標準制定不合理，可能導(dǎo)致費用報銷無章可循。K公司采取實報實銷或限額報銷的銷售費用報銷標準。對公司銷售人員報銷的銷售費用項目，公司根據(jù)享有人員的崗位職責(zé)、所屬區(qū)域等，制定限額標準和審核報銷程序，明確審核責(zé)任人，按規(guī)定程序發(fā)放；對于經(jīng)銷商申請促銷活動屬于公司應(yīng)承擔部分的活動項目落實狀況的考核，由市場管理科考核市場促銷活動實際落實執(zhí)行狀況后，按實際促銷活動執(zhí)行落實狀況簽署考核意見。
三、加強重點費用項目監(jiān)督管理
1.廣告費監(jiān)管流程K公司廣告費分為全國性的廣告及區(qū)域性的廣告費兩大類。全國性的廣告由公司市場部通過辦公系統(tǒng)提出廣告申請，內(nèi)容主要包括：合作媒體、廣告發(fā)布內(nèi)容、時間段等，部門負責(zé)人、總經(jīng)理審核后，報股份公司總經(jīng)理審批。市場部擬定合同文本，根據(jù)審批意見實施廣告發(fā)布行為及監(jiān)播工作。廣告費用報銷由市場部按合同約定的分期付款的時間及金額提出申請報告，報部門負責(zé)人簽署審核意見后提交財務(wù)部門負責(zé)人，完成費用報銷工作。區(qū)域性的廣告由各地城市主管（或辦事處主任）通過辦公系統(tǒng)提出廣告申請，內(nèi)容主要包括：廣告位置、時間段、規(guī)格、次數(shù)、合作公司名稱及廣告發(fā)布內(nèi)容等，經(jīng)各銷售區(qū)域?qū)蛹墢?fù)核后報總經(jīng)理簽署意見后，上報母公司總經(jīng)理審批同意。各地城市主管根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見擬定合同文本，市場部根據(jù)審批意見實施廣告發(fā)布行為及監(jiān)播工作。費用報銷由各地城市主管并提出紙質(zhì)申請報告，經(jīng)各銷售區(qū)域?qū)蛹墢?fù)核后，報市場部門負責(zé)人簽署審核意見。財務(wù)部審核發(fā)票的真實性、完整性、及時性等，審核無誤后辦理款項支付并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.業(yè)務(wù)宣傳費監(jiān)管流程業(yè)務(wù)宣傳物品采購手續(xù)不規(guī)范，可能導(dǎo)致公司利益受損的風(fēng)險。K公司若采購業(yè)務(wù)宣傳物品，由需求部門提出申請報告，部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后上報母公司總經(jīng)理審批，相關(guān)人員根據(jù)審批意見辦理采購。采購?fù)戤叄?jīng)辦人員填寫付款申請單或費用報銷單，后附發(fā)票、申請報告等原始單據(jù)，部門負責(zé)人審核，財務(wù)部審核發(fā)票的真實性、完整性、及時性等，審核無誤后辦理款項支付并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.車輛運輸費監(jiān)管流程車輛運輸費未經(jīng)有效審核，可能導(dǎo)致資金支出不準確的風(fēng)險。K公司發(fā)生的`運輸費用主要分為公司內(nèi)部車輛運輸及委外車輛派送兩大類。公司內(nèi)部車輛完成運送任務(wù)后，由產(chǎn)品運送人員填寫差旅費報銷單，列明運送地點、運送日期等，后附物資送貨通知單、發(fā)票等相關(guān)原始單據(jù)，車隊負責(zé)人、內(nèi)勤部負責(zé)人審核后提交財務(wù)部復(fù)核后辦理款項支付并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。委外運輸公司運送公司產(chǎn)品完成后，將經(jīng)銷商簽字確認的物資送貨通知單帶回公司內(nèi)勤部，內(nèi)勤部相關(guān)人員復(fù)核后提交部門負責(zé)人簽字確認，后附發(fā)票等原始單據(jù)提交財務(wù)部，審核無誤后按月合計辦理款項支付并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.促銷活動費監(jiān)管流程促銷活動未經(jīng)有效審核，費用報銷不真實，可能導(dǎo)致促銷活動無效的風(fēng)險。K公司根據(jù)區(qū)域特性及市場發(fā)展的需要擬定促銷方案，經(jīng)省級經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理批準后，上報母公司總經(jīng)理審批后實施；市場管理部門跟蹤實施，監(jiān)控實際落實情況。促銷活動完成后，銷售部門依據(jù)促銷費用申請報告、促銷費用的相關(guān)單據(jù)，經(jīng)過銷售部門領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批同意后，提交市場管理部門核實促銷活動執(zhí)行情況及促銷費用金額，最后轉(zhuǎn)呈財務(wù)部審核促銷活動相關(guān)附件的真實性、完整性、及時性等，審核無誤后辦理款項支付等事宜。5.銷售人員費用監(jiān)管流程銷售人員費用制定不合理，可能導(dǎo)致員工利益受損的風(fēng)險。K公司根據(jù)銷售產(chǎn)品分類、銷售區(qū)域、銷售人員級別等制定績效提獎標準，明確各層級、區(qū)域銷售人員提成比例、標準、金額等。每季度，財務(wù)部根據(jù)銷售片區(qū)季度回款填制薪酬計算表，列明期間、回款金額，由公司行政部根據(jù)市場管理部門提供的市場督查報告核實是否存在違規(guī)現(xiàn)象后，提交財務(wù)部負責(zé)人審核，母公司總經(jīng)理審批后，財務(wù)部根據(jù)審批意見辦理款項支付并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。
四、完善銷售費用內(nèi)部監(jiān)督機制
K公司積極配合母公司對公司領(lǐng)導(dǎo)、公司各部門的銷售費用預(yù)算編制及執(zhí)行情況進行監(jiān)察和審計，并就檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。財務(wù)部編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，提交母公司作為改進預(yù)算管理工作、預(yù)算實際執(zhí)行情況調(diào)整和預(yù)算執(zhí)行考核的重要依據(jù)。每年，母公司審計部對銷售費用進行監(jiān)督檢查，重點關(guān)注：銷售費用的開支是否獲得授權(quán)或批準；銷售費用的開支是否存在越權(quán)審批或重大開支由一人審批的現(xiàn)象；銷售費用開支的原始憑據(jù)的報銷手續(xù)是否完備及是否合法、真實和有效；銷售費用開支所運用的會計科目是否正確，記錄有關(guān)會計賬薄和編制有關(guān)會計報表是否準確、規(guī)范；非正常銷售費用開支是否由公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)或批準。母公司審計部對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售費用內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，要求相關(guān)部門或人員予以糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題編制書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。
五、總結(jié)
如何利用有限的資源創(chuàng)造利潤最大化，是每一個銷售性公司的奮斗目標。本文通過總結(jié)快消品行業(yè)K公司在營銷費用規(guī)范化管理方面的經(jīng)驗，希望能夠幫助同行業(yè)企業(yè)強化營銷費用的管理，樹立企業(yè)的成本觀念，合理調(diào)控市場投入產(chǎn)出，實現(xiàn)向現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營觀念的快速轉(zhuǎn)變，從整體上提高企業(yè)的競爭實力。
參考文獻
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公司管理規(guī)范4
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制度編號：
一、目的：為了規(guī)范公司員工行為準則，建立公司的企業(yè)形象，完善企業(yè)的管理、營造良好的工作環(huán)境，提高員工工作效率，特制訂員工行為規(guī)范管理制度。
二、適用范圍：全體員工
三、內(nèi)容：
第一條著裝要求：員工著裝標準（包括胸卡、胸徽）是工作服必須保持熨燙平整、干凈。一般著裝規(guī)范：
1、要求正裝（男士：淺色襯衣，深色西褲，不得穿運動鞋和旅游鞋；女士不允許穿牛仔褲、運動鞋和旅游鞋）
2、員工在每周的正式上班時間內(nèi)，必須按上述規(guī)定著裝。每周末，視不同崗位的工作性質(zhì)，可允許穿工作便裝。下述類型的服裝可視為工作便裝：帶領(lǐng)T恤衫和便褲。牛仔衣、短褲、緊身衣褲、運動鞋之類的服裝和鞋類不可作為工作便裝，不適合辦公時穿著。
3、在接待客戶時必須著職業(yè)服裝，著裝要求是在對外交往中,如會見客戶、政府官員、來訪者，體現(xiàn)職業(yè)氣質(zhì)所必不可少的。
4、接待客戶時的衣著儀表要求（男性）進入公司前請確認：
外表是否亂服裝是否干凈是否刮了胡子是否有頭皮屑是否穿著得體服裝是否整齊著西裝者，領(lǐng)帶是否打好了指甲是否修整好了鞋是否干凈牙齒上是否有異物
5、接待客戶時的衣著儀表要求（女性）在進入公司前請確認：頭發(fā)是否妨礙工作妝畫得是否過于濃艷是否有頭皮屑服裝是否得體飾品是否過于華麗服裝是否整齊甲是否修整好了（指甲油是否過于濃艷）鞋是否干凈牙齒上是否有異物
第二條吸煙規(guī)定：為營造安全、舒適和健康的工作環(huán)境，建立企業(yè)形象，吸煙需要到指定的吸煙區(qū)。
1、在有禁煙桌牌標志的區(qū)域嚴禁員工吸煙。
2、有吸煙習(xí)慣的員工到指定吸煙區(qū)吸煙。公司提倡公用辦公室禁煙。
3、公司嚴禁任何人吸游煙（即禁止手上有點燃的香煙時走動）。
4、公司召開各種會議時規(guī)定禁煙。
5、違反的員工將處罰50元/次，經(jīng)理及以上人員處罰100元/次。
第三條應(yīng)答電話
1、應(yīng)答電話時不允許超過三聲，應(yīng)答時必須報出公司名稱：“您好，龍騎天際”或根據(jù)情況報出部門名稱。電話轉(zhuǎn)接時必須回答對方：“請您稍等”之后轉(zhuǎn)接。沒有馬上接電話時，請先說“您好，讓您久等了”。
2、為保證辦公室的工作環(huán)境，員工應(yīng)盡快應(yīng)答電話，如不在位置上請周圍的員工代接電話應(yīng)答時，代接員工應(yīng)先自報姓名，應(yīng)答或轉(zhuǎn)接電話，一定要盡力幫助對方。切記你代表的是龍騎天際，第一形象十分重要。打電話的人會根據(jù)你接電話的語言及態(tài)度做出判斷。
3、提示：
1）應(yīng)答電話要精神振作，聲調(diào)悅耳；
2）對方留言時，要正確記下對方的姓名和電話號碼、認真記錄5W1H（5W1H—何時、何地、誰、干什么、為什么；何種方式)，并且要重復(fù)。
3）如同事離開辦公桌，要替他應(yīng)答電話；
4）如自己離開辦公桌，要告訴秘書或同事，或在桌上留言，講明去何處及估計何時回來。
第四條工作場所禮儀
1、上班進入公司內(nèi)，初次與同事、主管相見，要禮貌熱情點頭致意，并率先問候：“早上好！”或“你好！”，聲音要清晰洪亮。
2、下班離開前，要禮貌與同事道別，問候“再見！”或“明天見！”。
3、日間辦公時間出入，與公司領(lǐng)導(dǎo)、同仁相遇要禮貌點頭致意，并問候“你好！”。
4、國內(nèi)外客戶與外賓參觀來訪時，行進間相遇，應(yīng)停留側(cè)立禮讓先行，并微笑點頭致意，問候“歡迎光臨”或“您好”等；如正在崗位工作狀態(tài)，微笑點頭示意后應(yīng)立即投入工作，不得無理觀望、議論，或東張西望，要體現(xiàn)出應(yīng)有的禮貌修養(yǎng)與工作投入感。
5、欲與別人談話時，請先征得對方同意：“對不起，打擾您一下�？梢詥幔俊被颉翱梢哉加媚稽c兒時間嗎？”。交談時態(tài)度要親切、禮貌，談話聲音要清晰、小聲。談完后請不要忘記說“謝謝！”。
6、進入其他辦公室溝通或請示、報告，一定要先輕輕敲門，得到允許后方可入內(nèi)；出入行走及開關(guān)門亦要動作輕。
7、辦公時間，不要談?wù)撆c工作無關(guān)事宜，特別是不要和其他人談?wù)摴緝?nèi)部人事或其他機密；嚴禁到其它辦公室隨意走動閑聊；嚴禁在辦公時間放音樂干擾他人。
8、維護安靜、嚴肅的工作氣氛，不得在辦公室及樓道內(nèi)大聲喧嘩、高聲叫人、吵鬧。休息時間請不要忘記可能還有別的同事在工作。
第五條辦公室管理規(guī)定
1、辦公桌面可擺放電腦、電話、資料架（夾）、必要的辦公文具、茶杯。放置必須整齊、美觀、安全，不得擺放個人物品。
2、抽屜、文件柜須按大小、常用與否、類別等分類建檔管理，保持其整齊、清潔。
3、涉及保密的文件、資料不得任意擺放，須鎖藏在抽屜里。
4、每天下班前，必須整理桌面、抽屜。將一天所使用的文具、資料等歸回原位。
5、每月整理一次抽屜、文件柜。一個月以上使用一次的物品、資料，放置在抽屜里。
6、每季度最后一天，定為“清理日”。將保留物和舍棄物清理出來。保留物按規(guī)定存放；舍棄物及時處理掉，其中保密資料必須嚴格處理、銷毀。
7、每天上班，必須對辦公桌桌面進行清潔。維持桌面干凈無塵，電話、文件柜、文件架（夾）、電腦等的表面清潔；每一位員工對自己的辦公區(qū)域的用品、桌面、地面清潔負責(zé)。
8、不得在禁煙區(qū)吸煙。不允許在辦公室內(nèi)吃零食。
9、接聽電話、接待來客時應(yīng)言行得體。交談聲音不宜過大，以免干擾他人辦公。不在公司打私人電話。原則上不得在辦公區(qū)域接待來客。
10、離開座位時，請先把椅子放到桌子下面。
11、各部門經(jīng)理對維持其部門辦公區(qū)域的辦公環(huán)境和本管理規(guī)定的落實負責(zé)，人力資源部對此管理規(guī)定的落實負有監(jiān)督、考核職能。。
第六條公司設(shè)備/財產(chǎn)/場地/設(shè)施的使用與維護
1、每位員工都有維護公司一切公共設(shè)施與凈化環(huán)境的義務(wù)。不隨地吐痰、亂丟紙屑等雜物。
2、為使辦公設(shè)備經(jīng)常處于良好工作狀態(tài)，規(guī)范使用復(fù)印機、傳真機、打印機、碎紙機及其它辦公設(shè)備和公司車輛。
3、用完設(shè)備或物品后，請放回原處。
4、發(fā)現(xiàn)設(shè)備、物品損壞或丟失時，請辦理報修和補充手續(xù)。
5、請注意公司的設(shè)備和物品是不可以私自挪用的6、珍惜能源，厲行節(jié)約，要節(jié)約用水，節(jié)約用電。辦公室內(nèi)不開無人燈；空調(diào)必須在規(guī)定的'溫度條件開放；最后離開辦公室的員工負責(zé)關(guān)好辦公室及所屬辦公區(qū)域內(nèi)所有燈、空調(diào)、飲水機及電腦等設(shè)備。
第七條辦公文具員工有責(zé)任厲行節(jié)約使用辦公用品，對于一些低值易耗品的補領(lǐng)，采取以舊換新的辦法，工作簿在使用完畢后年度收回或離職后回收，內(nèi)容作為考核的一部分。
第八條接待室/會議室為確保最大限度地利用接待室/會議室,各部門及有關(guān)人員應(yīng)通過管理部前臺預(yù)約，使用接待室/會議室，并對接待室/會議室使用后的基本整理負責(zé)。
第九條安全
1、將火警及緊急救護的電話放置在隨時可得的位置以便急用。
2、不應(yīng)將易燃物品帶入辦公室內(nèi)。如因業(yè)務(wù)所需，如化學(xué)樣品等，請事先通知管理部負責(zé)人，并將其放置在安全地方。
3、無火警時，不得擅自動用人工報警器和其他救火器材。
第十條節(jié)假日及非辦公時間安全在節(jié)假日及非辦公時間出入辦公室，必須向公司人力資源部申請方可進入辦公室辦公。
第十一條計算機和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)使用規(guī)定
1、公司計算機和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的使用應(yīng)該規(guī)范化，嚴格按照計算機設(shè)備的正確操作步驟操作，保證計算機設(shè)備的安全，維護網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的正常運行。
2、工作時間內(nèi)不得利用公司的國際互聯(lián)網(wǎng)連接設(shè)備查看與工作無關(guān)的網(wǎng)頁、收發(fā)私人電子郵件、撥打私人網(wǎng)絡(luò)電話、上網(wǎng)私人聊天、下載音樂和電影等，禁止瀏覽不健康網(wǎng)站，不得使用計算機等設(shè)備進行電腦游戲（嚴格遵守公司網(wǎng)絡(luò)、計算機安全審計管理規(guī)定）。。
3、不得使用公司計算機等設(shè)備編制、打印私人信件和文書；
4、不得私自安裝與業(yè)務(wù)無關(guān)的軟件，不得傳播來歷不明的軟件；
5、發(fā)現(xiàn)計算機內(nèi)有病毒時必須及時消除；
6、若員工違反上述規(guī)定造成設(shè)備損壞或使得病毒侵入計算機并給公司造成損失者，公司有權(quán)根據(jù)損失的程度對當事人進行處罰。
第十二條出入管理規(guī)定
1、所有來訪者應(yīng)向前臺接待人員報告。
2、前臺接待人員應(yīng)問明來訪人員入公司的原因及目的。前臺接待人員記錄下來訪人員的詳細資料后準許其進入公司。如果來訪者攜帶物品必須在門衛(wèi)登記處事先登記說明。公司的員工不得私自帶領(lǐng)其他非公司人員進入公司，若有需要必須事先征得管理部同意。
3、前臺接待人員通知被訪部門接待；
4、前臺接待人員應(yīng)給來訪人員作有關(guān)公司的安全條例和規(guī)定的簡要介紹；
5、對符合下述各項中一項以上者，禁止進入公司或令其退離公司：
1）帶酒氣，被認為不適合于工作者；
2）吸毒者；
3）擾亂公司秩序，或被認為有此嫌疑者；
4）衛(wèi)生上，被認為不適合于就業(yè)者；
5）由于公司特殊原因，被要求暫停出勤者；
6）受到停止出勤處分者；
7）不必要的危險物品持入者；
8）患有傳染病者。
第十三條遵守交通規(guī)則，注意交通安全
1、公司員工上、下班或外出辦公應(yīng)自覺遵守交通規(guī)則。行路應(yīng)走人行橫道，行走、騎車不搶行，不闖紅燈。公司的車輛外出辦公應(yīng)自覺遵守交通規(guī)則。安全行使，注意禮讓、注意限速。有關(guān)公司內(nèi)部用車管理規(guī)定，參見公司《車輛管理制度》第十四條附則1、本管理制度由人力資源部制訂、經(jīng)總經(jīng)理會議討論通過后實施。并不斷在今后的工作過程中完善。其修改、廢止必須由總經(jīng)理會議裁決。
2、本管理制度自公布之日起實施，其解釋權(quán)歸人力資源部。
3、生效日期：
公司管理規(guī)范5
一、理論基礎(chǔ)
勞動合同，是指勞動者與用人單位之間為了確立勞動關(guān)系，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)所簽訂的協(xié)議。其中，勞動合同雙方的權(quán)利和義務(wù)是統(tǒng)一的。勞動合同的目的產(chǎn)生于當事人之間的權(quán)利與義務(wù)。從合同依法成立之時起，相應(yīng)的有約束力的權(quán)利義務(wù)關(guān)系就立即建立起來了； 勞動合同雙方都必須履行自己的義務(wù)，否則，一旦出現(xiàn)違反合同約定條款的情形時，就要承擔相應(yīng)的法律責(zé)任； 勞動合同雙方在工作層面是一種從屬關(guān)系，這也是勞動合同區(qū)別于其他合同的一個重要特點。
勞動爭議是指勞動關(guān)系主體 （ 用人單位與勞動者） 之間，因勞動權(quán)利和義務(wù)引起的爭論和糾紛，即勞資關(guān)系糾紛，它涉及用人單位與勞動者雙方的切身利益。改善勞資關(guān)系，可以避免勞資沖突，改進工作條件等，充分實現(xiàn)勞動者的潛能和價值。
二、企業(yè)案例
HZ 房地產(chǎn)公司成立于 20 世紀 90 年代，是一家國有企業(yè)。公司注冊資金 500 萬元，擁有房地產(chǎn)開發(fā)二級資質(zhì)，為廣東省重點企業(yè)。但在企業(yè)實施新 《勞動合同法》的過程中，出現(xiàn)了一系列的問題，以下是有代表性的兩個案例。
�。� 一） 員工投訴
HZ 公司領(lǐng)導(dǎo)一直關(guān)注 《勞動合同法》，并根據(jù)企業(yè)自身狀況進行調(diào)整。公司人力資源部門員工在完成勞動合同任務(wù)時，卻遭到公司老員工投訴。公司老員工多為工齡滿十年以上員工。新 《勞動合同法》第 14 條規(guī)定： 用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿十年且距法定退休年齡不足十年的，用人單位與勞動者協(xié)商一致，可以訂立無固定期限勞動合同。人力資源部工作人員解釋道， “可以”不等于 “應(yīng)當”,更不等于“必須”.因此，拒絕和老員工簽訂無固定期限勞動合同。
（ 二） 農(nóng)民工拒簽勞動合同
HZ 公司屬于房地產(chǎn)企業(yè)，農(nóng)民工占據(jù)很大比重。公司人力資源部門根據(jù)新 《勞動合同法》決定與農(nóng)民工簽訂新的勞動合同。因為新 《勞動合同法》第八十二條規(guī)定： 用人單位自用工之日起超過一個月不滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當向勞動者每月支付二倍的工資。所以，如果公司不與農(nóng)民工簽訂勞動合同就會面臨巨大損失。然而，在實際操作中，人力資源部門與農(nóng)民工產(chǎn)生矛盾，農(nóng)民工普遍表示反對，并且出現(xiàn)了農(nóng)民工罷工事件，嚴重影響了公司施工進度和企業(yè)形象。
三、勞動合同規(guī)范分析
（ 一） 勞動合同管理水平低下。HZ 公司沒有依法建立勞資糾紛調(diào)解組織，因此，一旦發(fā)生薪資、福利、工作條件等爭議時，往往由人力資源部門簡單處理，留下巨大 “隱患”; 在處理糾紛的方式和程序上，也沒有做到規(guī)范化和制度化； 此外，人力資源管理形式單一，采取傳統(tǒng)經(jīng)驗管理，對員工潛能開發(fā)和自主性調(diào)動作用低下。
�。� 二） 員工法律意識淡薄，勞動合同需要規(guī)范。企業(yè)員工多為農(nóng)民工，其法律意識較為淡薄； 當他們的工資被拖欠時，企業(yè)往往實施 “胡蘿卜加大棒”的'管理方式； 企業(yè)處理勞資糾紛的方法也過于死板，態(tài)度過于強硬，往往懲罰多于激勵，壓制多于溝通。[1]
（ 三） 勞動合同關(guān)系復(fù)雜。公司大部分員工是露天作業(yè)，工作環(huán)境十分惡劣。由于房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，公司在用工方面存在隊伍龐大、構(gòu)成復(fù)雜、勞務(wù)外包嚴重、不易管理等問題，導(dǎo)致用工不規(guī)范，影響工期和質(zhì)量等。
四、建議
�。� 一） 制定勞動規(guī)章制度，提高勞動合同管理水平。企業(yè)應(yīng)及時修改與新 《勞動合同法》不一致的內(nèi)容，依法制定企業(yè)內(nèi)部勞動規(guī)章制度； 成立職工代表大會，發(fā)揮工會的作用； 嚴格執(zhí)行新 《勞動合同法》，按照規(guī)定實施管理。
�。� 二） 建立員工素質(zhì)培訓(xùn)體系。企業(yè)要加強員工基礎(chǔ)法律知識培訓(xùn)； 開展企業(yè)文化教育培訓(xùn)，增強員工主人翁意識，調(diào)動其工作積極性； 開展文體娛樂比賽或活動，活躍企業(yè)氛圍，促進員工交流溝通。
（ 三） 建立激勵性的薪酬管理體系。企業(yè)人力資源部門要發(fā)揮作用，實現(xiàn) “人崗匹配”,采取適當?shù)募钤瓌t來激發(fā)員工潛能； 將員工薪酬和公司績效掛鉤，不斷完善企業(yè)整體薪資結(jié)構(gòu)，給優(yōu)秀員工提供良好的發(fā)展空間。
五、結(jié)論
第一，政府應(yīng)綜合運用立法和行政手段，完善 《勞動合同法》及其相關(guān)法律法規(guī)，加快推進相關(guān)法律如 《勞動合同法實施細則》的建立與完善，強化政府部門監(jiān)督、處理并執(zhí)行勞動糾紛的職能，為妥善化解勞資糾紛提供政策基礎(chǔ)和法律依據(jù)。[2]
第二，企業(yè)應(yīng)建立工會組織，發(fā)揮工會的機制保障作用，依托工會組織開展教育培訓(xùn)，健全集體談判和集體合同制度，使工會能夠真正代表并維護員工的合法利益。
第三，企業(yè)應(yīng)提高自身管理水平，嚴格執(zhí)行新的勞動合同制度，完善員工績效考核與薪酬管理體系，健全勞資糾紛處理機制，實現(xiàn)管理科學(xué)化、制度化和長效化。
總之，勞動合同糾紛是一個跨管理學(xué)、法學(xué)和社會學(xué)的多學(xué)科問題，解決勞動合同糾紛是一個系統(tǒng)工程[3].只有通過有效加強政府監(jiān)管[4]、充分發(fā)揮工會作用、加快提升企業(yè)管理水平等多方面的對策，才能夠解決企業(yè)勞動合同糾紛的困擾，促進企業(yè)快速健康發(fā)展。也只有正確處理企業(yè)勞動合同糾紛，協(xié)調(diào)好各個利益層面的關(guān)系，才能構(gòu)建和諧的勞資關(guān)系，形成建設(shè)社會主義和諧社會的穩(wěn)固基礎(chǔ)，為實現(xiàn) “中國夢”奠定堅實基礎(chǔ)。（ 作者單位： 東北農(nóng)業(yè)大學(xué)文法學(xué)院）
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公司管理規(guī)范6
為進一步提高我縣糧油倉儲企業(yè)的管理水平，實現(xiàn)企業(yè)管理規(guī)范化、標準化和科學(xué)第，確保儲糧安全。根據(jù)市糧食局糧油倉儲企業(yè)規(guī)范化管理活動精神，結(jié)合我縣實際，制定本實施方案：
一、指導(dǎo)思想和工作目標
1、指導(dǎo)思想。以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，堅持科學(xué)發(fā)展觀和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，加強企業(yè)管理，提升職工素質(zhì)，改善庫容站貌，實行科學(xué)儲糧，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，創(chuàng)建和諧企業(yè)。
2、工作目標。從現(xiàn)在開始到今年年底，逐步使全縣糧食倉儲企業(yè)達到本方案要求。
二、實施范圍和工作原則
1、實施范圍。開展規(guī)范化管理活動的范圍，為全縣各類所有制性質(zhì)的糧油倉儲企業(yè)。
2、工作原則。本次規(guī)范化管理活動按照“屬地管理”的原則，縣局負責(zé)全縣范圍內(nèi)的糧食倉儲企業(yè)規(guī)范化管理活動的組織、推動工作;各類糧油倉儲企業(yè)負責(zé)本企業(yè)規(guī)范化管理活動的開展和組織實施工作。
三、工作步驟
1、準備動員階段(從20xx年8月2日-9月20日)
一是搞好宣傳發(fā)動。將省、市和縣糧食局有關(guān)規(guī)范化管理活動精神傳達到各企業(yè)，縣局在結(jié)合本地實際的基礎(chǔ)上，對規(guī)范化管理活動進行再部署。二是通過宣傳動員，使全縣糧油倉儲企業(yè)職工充分認識開展規(guī)范化管理活動的重大意義，了解工作安排和部署情況，并積極參與到建設(shè)規(guī)范化活動中。三是縣局將選擇一個管理比較好的企業(yè)做為示范企業(yè)，以點帶面，推動規(guī)范管理活動的開展。
2、全面建設(shè)階段(從20xx年9月21日-20xx年2月10日)
主要任務(wù)是企業(yè)根據(jù)自身實際，制定具體方案并抓好落實。
3、驗收和整改提高階段(從20xx年2月25日-20xx年3月20日)。縣局組織有關(guān)人員依據(jù)本方案的要求，對各企業(yè)規(guī)范化管理活動進行檢查督導(dǎo)和驗收。并于20xx年2月28日前向市糧食局上報規(guī)范化管理活動工作總結(jié)。20xx年3月20日決接受市糧食局對我縣企業(yè)創(chuàng)建規(guī)范化管理單位進行檢查驗收。
四、主要內(nèi)容
1、認真學(xué)習(xí)有關(guān)文件標準和技術(shù)規(guī)范。廣泛開展宣傳、培訓(xùn)、教育活動，使企業(yè)糧油倉儲管理人員了解政策要求、熟悉制度規(guī)定、掌握并正確理解各類糧油儲藏技術(shù)和設(shè)備操作規(guī)程。對糧油倉儲企業(yè)負責(zé)人、糧油保管員、糧油質(zhì)量檢驗等專業(yè)人員進行在職教育，從而進一步提高企業(yè)從業(yè)人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)知識。
2、進一步完善糧油倉儲管理規(guī)章。各企業(yè)要按照近年來出臺的糧食管理法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件以及技術(shù)標準的要求，結(jié)合本企業(yè)實際，對有關(guān)倉儲管理制度進行修改完善。建立健全系統(tǒng)性強、針對性強、符合企業(yè)規(guī)范管理要求的新型倉儲管理制度體系。各糧油倉儲企業(yè)在完善制度的同時，要適應(yīng)調(diào)整企業(yè)倉儲管理組織結(jié)構(gòu)，規(guī)范倉儲業(yè)務(wù)管理流程，細化各倉儲管理崗位職責(zé)，建立與新制度相適應(yīng)的工作機制。
3、改善糧油倉儲保管條件。糧油倉儲企業(yè)要加強對糧食倉儲設(shè)施的管理。一是要加強現(xiàn)在倉儲設(shè)施設(shè)備的管理通過科學(xué)規(guī)劃、合理調(diào)度，進一步挖掘現(xiàn)有設(shè)施設(shè)備的能力，提高設(shè)施設(shè)備的使用率;二是要建立科學(xué)的設(shè)施設(shè)備維護保養(yǎng)工作機制，加強對設(shè)施設(shè)備的維護保養(yǎng)，延長設(shè)施設(shè)備的使用年限;三是要多方籌措資金，改善糧油倉儲設(shè)施設(shè)備條件�？h局將加強對倉訪維修改造工作的督;加強對企業(yè)收儲工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，不允許出現(xiàn)因倉儲設(shè)施和管理措施不到位而導(dǎo)致的壞糧事故。
4、治理不規(guī)范管理行為。糧食倉儲企業(yè)要針對本次清倉查庫中發(fā)現(xiàn)的倉儲管理問題，集中開展一次不規(guī)范行為治理行動。要杜絕糧食混存、倉房鼠害、違規(guī)熏蒸、藥品管理不規(guī)范影響企業(yè)生產(chǎn)和儲糧安全的.不規(guī)范行為;要解決政策執(zhí)行、賬務(wù)管理、糧食管理、設(shè)備設(shè)施管理、人員管理以及制度不完善等不規(guī)范行為，提高企業(yè)管理水平。為保證治理行動效果，各企業(yè)可根據(jù)本單位實際情況，制定治理工作方案，確定治理工作重點，落實治理工作責(zé)任，加強對治理過程的檢查、指導(dǎo)、總結(jié)、交流和評估。
5、創(chuàng)建規(guī)范化企業(yè)。各企業(yè)要在現(xiàn)有工作基礎(chǔ)上，開展適合本企業(yè)管理實際的規(guī)范化管理企業(yè)創(chuàng)建活動。規(guī)范化管理創(chuàng)建行動的目標是：杜絕糧油倉儲企業(yè)的不規(guī)范管理行為，嚴格糧油倉儲企業(yè)庫存管理，提高企業(yè)管理水平，確保糧食儲存安全。
五、主要工作措施
1、成立組織、加強領(lǐng)導(dǎo)
不確保本方案的順利實施，縣局成立糧油倉儲規(guī)范化管理領(lǐng)導(dǎo)小組，蘇金鎖局長任組長，付淑花同志任副組長，各有關(guān)科室負責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在業(yè)務(wù)科。要求各糧油倉儲企業(yè)成立相應(yīng)的組織，并責(zé)任到人。
2、加強學(xué)習(xí)，進行培訓(xùn)
一是組織學(xué)習(xí)好國家、省和市糧食局對規(guī)范化管理活動的指志精神，掌握具體要求，明確建設(shè)標準。二是查找差距，明確改進方向。將企業(yè)現(xiàn)有“軟件”、“硬件”管理方面的工作與《方案》要求進行對照，找出差距和不足，有的放矢地進行改進。三是采取得力措施，促進工作。各企業(yè)要根據(jù)本地實際情況，制定實施方案，提出具體意見和建設(shè)步驟。
3、精心組織，狠抓落實
縣局將采取各種措施加強對規(guī)范化管理活動進行調(diào)研、指導(dǎo)，并及進總結(jié)推廣先進經(jīng)驗，積極幫助企業(yè)解決工作中的實際問題，促進工作順利開展，使全縣倉儲企業(yè)管理水平達到一個新高度。
4、加強督導(dǎo)，嚴格考核
縣局將定期、不定期對各企業(yè)開規(guī)范化管理活動創(chuàng)建活動進行檢查和督導(dǎo)，督促企業(yè)加快工作進度。對檢查中發(fā)現(xiàn)的不符合規(guī)范標準的地方，要求企業(yè)進行整改，對一時難以達到要求的，要制定計劃，限期整改。
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第一章、總則
第一條、工廠是消防管理單位。主要廠房車間、辦公樓、原料和成品倉為重點防火目標，實施消防安全管理。各級管理人員應(yīng)將消防安全作為生產(chǎn)管理的重點項目。
第二條、為了貫徹“預(yù)防為主，防消結(jié)合”的`消防工作方針�，F(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國消防法》、《機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位消防安全管理規(guī)定》和誰主管誰負責(zé)的原則，特制訂本管理制度。
第三條、本制度適用于公司各車間、各部門及公共區(qū)域和外來施工單位等。
第二章、組織機構(gòu)
第四條、公司設(shè)立消防安全管理委員會主任由公司人事行政部最高主管擔任;副主任由人事行政部主管擔任;委員由部門主管擔任;公司全體成員均要參與消防安全管理工作。
第三章、管理程序
第五條、公司消防應(yīng)急疏散指示圖張貼在醒目位置，并計劃進行每年度消防應(yīng)急疏散演習(xí);消防通道必須保持暢通、不可以堵塞;消防器材前面不可以有物品堵塞。
第六條、公司實行吸煙管制，除指定吸煙地點外其他地點禁止吸煙。
第七條、外來施工單位，進入公司前首先簽訂《安全文明施工承諾書》，遵守消防法規(guī)。
第八條、公司內(nèi)部每月進行消防檢查，檢查電路、設(shè)備、器材，避免有老化、失效等。
第九條、消防火警應(yīng)急處置流程：現(xiàn)場立即處置滅火，疏散人員、人員清查。如無法控制向公司最高主管報警。
向消防隊報警內(nèi)容：
1、報警電話號碼119。
2、地址：____有限公司，____路__X號。
3、具體地點及何種物質(zhì)正在燃燒。
火警消除后環(huán)境整理，清查損失、緊急報修等事項處理。
公司管理規(guī)范8
摘要：隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，市場競爭力越來越強，同時國際國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境日趨復(fù)雜，僅憑傳統(tǒng)的財務(wù)管理和經(jīng)驗判斷法，已經(jīng)不能適應(yīng)當前企業(yè)的財務(wù)管理活動和風(fēng)險防范要求。管理會計所包含的相關(guān)專業(yè)知識，在具體的運用中能夠通過科學(xué)的數(shù)據(jù)模型的構(gòu)建和計算方法的分析，在具體的實際調(diào)研數(shù)據(jù)的支撐下，為企業(yè)提供科學(xué)可靠的研究結(jié)論，為企業(yè)的決策參考提供可靠的輔助信息。據(jù)此，近幾年企業(yè)管理者開始認識到管理會計在企業(yè)戰(zhàn)略中所發(fā)揮的不可替代的重要作用。在這樣的背景下，對上市公司管理會計的作用、存在的問題進行分析，并針對問題提出相應(yīng)的規(guī)范化措施，所研究的結(jié)論對上市公司的管理會計工作具有指導(dǎo)性作用，在理論上和實際上均具有一定的價值和意義。
關(guān)鍵詞：上市公司；管理會計；作用；規(guī)范化
一、上市公司管理會計的作用分析
1.能夠科學(xué)地指導(dǎo)企業(yè)進行決策。管理會計是一項根據(jù)各部門所收集及提供的相關(guān)數(shù)據(jù)，通過專業(yè)的財務(wù)會計計算方法，來為企業(yè)的相關(guān)決策提供科學(xué)的輔助信息的學(xué)科。管理會計中包含投資決策、回歸分析、彈性預(yù)算、對數(shù)分析、指數(shù)平滑、趨勢平均、盈虧平衡、存貨控制等方法[1]，能夠?qū)唧w準確的數(shù)據(jù)按照相應(yīng)的公式及數(shù)據(jù)模型來計算出相應(yīng)的結(jié)果，這些結(jié)果對于企業(yè)的管理決策而言，能夠?qū)⒛：�、抽象的決策思維變得更加具有科學(xué)依據(jù)和具體化。企業(yè)的決策者能夠通過各項計算數(shù)據(jù)，來預(yù)估該項決策是否具有可行性和正確性，以及對機會成本的選擇，從而讓企業(yè)的各項決策能夠在數(shù)據(jù)的支持下，有依據(jù)地科學(xué)執(zhí)行。2.能夠幫助企業(yè)提升風(fēng)險管理水平。上市企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中無時無刻不存在經(jīng)營風(fēng)險，對于風(fēng)險的管理部分企業(yè)主要依靠經(jīng)驗判斷法和頭腦風(fēng)暴法，通過過往的工作經(jīng)驗和頭腦風(fēng)暴中可以預(yù)測的未知的風(fēng)險來進行風(fēng)險管理。但是，這種風(fēng)險管理方法無法良好地預(yù)測企業(yè)存在的風(fēng)險。在競爭日益激烈的市場環(huán)境中，數(shù)據(jù)模型和科學(xué)的分析方法，能夠?qū)⑵髽I(yè)和市場環(huán)境中具體的經(jīng)營管理數(shù)據(jù)，進行計算與整合，從而得出相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)測結(jié)論，再通過預(yù)測結(jié)論對其進行預(yù)警措施分析，這種分析方法能夠預(yù)測出企業(yè)通過過往工作經(jīng)驗和頭腦風(fēng)暴中未判斷出來的相關(guān)風(fēng)險。如企業(yè)在進行分店選址的過程中，可以先通過市場部門調(diào)研某些地區(qū)的人流量情況、人均收入及消費能力、當?shù)氐南M理念和人文環(huán)境等，再收集到這些數(shù)據(jù)后，通過數(shù)據(jù)模型將這些數(shù)據(jù)進行錄入，便能夠算出具體的數(shù)值，該數(shù)值對公司的選址具有有效的指導(dǎo)性作用。這種決策方法相比經(jīng)驗判斷法則更科學(xué)可靠，有效規(guī)避選址錯誤給企業(yè)帶來的經(jīng)營損失[2]。3.能夠有效提高企業(yè)的工作效率。管理會計的運作需要基于相應(yīng)的管理會計信息系統(tǒng)，該會計信息系統(tǒng)主要由六個子系統(tǒng)組成，分別為財務(wù)管理系統(tǒng)、會計決策支持系統(tǒng)、全面預(yù)算系統(tǒng)、標準成本系統(tǒng)、存貨控制系統(tǒng)與業(yè)績評價系統(tǒng)[3]。每個系統(tǒng)既是相互獨立的，也是相互關(guān)聯(lián)的。財務(wù)管理系統(tǒng)中所包含的票據(jù)管理系統(tǒng)能夠通過信息技術(shù)將各種票據(jù)進行歸類整理并存儲，財務(wù)管理人員對票據(jù)的查詢，僅需要通過該系統(tǒng)的相關(guān)檢索工具，輸入關(guān)鍵詞便能夠快速地查找到所要查找的票據(jù)信息，這比傳統(tǒng)的手工存儲票據(jù)工作效率要更高。其他系統(tǒng)中所包含的諸如全面預(yù)算管理系統(tǒng)、大額資金管理系統(tǒng)、報表系統(tǒng)等，同樣有效地提高了財務(wù)人員的工作效率，減輕了財務(wù)人員的工作負擔。
二、上市公司管理會計存在的問題
1.管理會計人才較為匱乏。管理會計所包含的知識以及其運用功能決定了能夠熟練掌握管理會計相關(guān)知識的人員，需要具備較高的管理會計專業(yè)知識，并能夠具有一定的實踐經(jīng)驗，能夠充分根據(jù)企業(yè)的實際情況，將各種數(shù)據(jù)模型與分析理論運用與管理會計實際工作中。當前，我國的管理會計教育及相關(guān)培訓(xùn)行業(yè)還處于初步發(fā)展階段，國內(nèi)的高素質(zhì)管理會計人員還較為缺乏，部分上市企業(yè)的從事管理會計工作的人員也僅能做一些相對簡單的管理會計工作，對風(fēng)險模型建設(shè)和運用、各種分析方法、數(shù)據(jù)模型的構(gòu)建、數(shù)據(jù)的采集與處理、決策參考意見的提供等工作，均無法勝任。管理會計人才的匱乏，使得上市企業(yè)的管理會計工作難以順利開展，這也將是企業(yè)財務(wù)及會計向高深方向發(fā)展的障礙。2.企業(yè)管理者對管理會計認知不足。當前，部分上市企業(yè)的管理者對管理會計的認知較為片面，認為管理會計工作只是運用管理會計相關(guān)的信息系統(tǒng)，來完成相應(yīng)的會計核算、財務(wù)管理、預(yù)算管理、票據(jù)管理等工作，即將管理會計定位與較為基礎(chǔ)的會計事務(wù)性工作，而忽視了管理會計最為核心的輔助企業(yè)決策的重要價值。企業(yè)管理者在這樣的認知下，對管理會計工作的重視度不足，而管理會計專業(yè)的高素質(zhì)人才，在其具備扎實的專業(yè)基礎(chǔ)和優(yōu)質(zhì)的綜合素質(zhì)的情況下，必然對管理會計崗位的薪酬福利和發(fā)展前景具有更高的要求。專業(yè)的高素質(zhì)管理會計人才與企業(yè)管理者對管理會計認知不足之間的'矛盾，使得企業(yè)無法聘請到優(yōu)秀的專業(yè)性的管理會計人才，進而出現(xiàn)專業(yè)的管理會計人才不到位，而非專業(yè)的管理會計人員又缺乏管理會計所具備的相關(guān)思維能力和技術(shù)技能，進而使得企業(yè)的管理會計還停留在基礎(chǔ)的會計信息核算層面。3.管理會計信息系統(tǒng)缺乏共享性。管理會計信息系統(tǒng)所包含的六個子系統(tǒng)要參與管理企業(yè)各個部門的相關(guān)財務(wù)活動，需要與各部門的相關(guān)企業(yè)建立密切的聯(lián)系，通過相互關(guān)聯(lián)、共享數(shù)據(jù)信息和其他相關(guān)信息，才能讓工作效率得到提高，管理工作逐漸見到成效。但在部分上市公司的管理會計工作中，存在管理會計信息系統(tǒng)與其他各部門的相關(guān)系統(tǒng)各自獨立，未進行自動關(guān)聯(lián)的現(xiàn)象。各部門的系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫各自為陣，各部門使用自己系統(tǒng)內(nèi)部的數(shù)據(jù)庫，不同數(shù)據(jù)庫之間也無法相互兼容，進而使得各自的數(shù)據(jù)庫信息無法進行共享。這不僅造成了企業(yè)資源的浪費，還造成各部門之間難以進行有效的協(xié)調(diào)，無法充分提高管理效率和規(guī)避管理風(fēng)險。
三、上市公司管理會計規(guī)范化的相關(guān)措施
1.與高校聯(lián)合加強管理會計人才培養(yǎng)。對于管理會計專業(yè)知識的培訓(xùn)，與著名高校建立合作關(guān)系則能夠在一定程度上取得相應(yīng)的成果。管理會計的知識較為專業(yè)，其中線性回歸分析、決策樹、敏感性分析等是較為常見的運用工具，需要學(xué)習(xí)者具備較好的數(shù)學(xué)基礎(chǔ)知識和嚴謹?shù)倪壿嬎季S，這意味著學(xué)習(xí)者在初中及高中階段具備較為扎實的數(shù)學(xué)基礎(chǔ)。通常情況下，數(shù)學(xué)在高考分數(shù)中占據(jù)較大比例，著名高校的學(xué)子比較符合該項基礎(chǔ)要求。因此，上市公司可以與著名高校建立人才合作關(guān)系，合作關(guān)系的形式可以多種多樣，高校為了提高學(xué)生的就業(yè)率，對企業(yè)的定向就業(yè)模式也具有一定的需求，企業(yè)可以與高校進行積極的溝通，既了解高校的培養(yǎng)方案，也與高校提出當前社會上對管理會計人才實際運用能力的需求，并為高校管理會計專業(yè)提供實習(xí)基地，在該高校管理會計專業(yè)畢業(yè)生就業(yè)時，企業(yè)可以定向在該校選擇符合企業(yè)條件的管理會計專業(yè)生，從而達到互利共贏的目的。同時，企業(yè)還可以根據(jù)自身需求，以資金贊助的方式在高校建立管理會計培訓(xùn)專業(yè)，并提出相應(yīng)的招生要求和培養(yǎng)方案，從而以定向委培的方式為企業(yè)培養(yǎng)管理會計工作的建設(shè)者和接班人。2.提高企業(yè)管理者對管理會計的重視度。上市公司盡管是在經(jīng)歷了多年的發(fā)展與沉淀之后，在市場上具備了一定的競爭實力，從而以一定的經(jīng)濟實力達到了國家對企業(yè)上市所規(guī)定的相關(guān)要求，但是這并不意味著上市公司的管理已經(jīng)進入了無可挑剔的階段，以及上市公司所做的相關(guān)決定能夠抵抗得住任何風(fēng)險。因此，企業(yè)會計部門的負責(zé)人應(yīng)該將企業(yè)各個環(huán)節(jié)的與財務(wù)會計活動相關(guān)的已經(jīng)發(fā)生的決策進行分析與整理，總結(jié)出這些決策過程出現(xiàn)的相關(guān)問題，并對這些問題從管理會計的角度對其進行分析與運用，從而得出具有科學(xué)性和說服力的結(jié)論，進而再以具體的數(shù)據(jù)和信息來與企業(yè)的管理者進行溝通交流，以實際的數(shù)據(jù)信息說服企業(yè)管理者了解管理會計對企業(yè)的重要性，讓企業(yè)管理者真正認識到管理會計的重要價值[4]。3.建立關(guān)聯(lián)共享的管理會計信息系統(tǒng)。管理會計信息系統(tǒng)與各個部門信息系統(tǒng)中應(yīng)建立統(tǒng)一的相互關(guān)聯(lián)與資源共享的關(guān)系。對于管理會計信息系統(tǒng)與各個部門信息系統(tǒng)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系的建立，本文建議采用統(tǒng)一平臺的方式，即搭建一個統(tǒng)一平臺來管理上市企業(yè)所有分子公司和各部門之間的數(shù)據(jù)信息。財務(wù)管理部門及管理會計信息系統(tǒng)與采購供應(yīng)部門、銷售部門、生產(chǎn)部門、組織計劃部門等信息進行溝通，而采購供應(yīng)部門、銷售部門、生產(chǎn)部門、組織計劃部門等之間的信息也相互溝通共享。這些信息均傳遞到統(tǒng)一平臺上，由統(tǒng)一平臺進行分析與管理。各部門之間信息數(shù)據(jù)的聯(lián)通，在信息共享的情況下，能夠有效地提高各部門之間的工作效率，并達到資源最大化利用的目的，為企業(yè)的成本管理奠定良好的基礎(chǔ)。
四、結(jié)語
綜上所述，上市公司的管理會計對企業(yè)的經(jīng)營管理具有十分重要的作用。本文通過分析與研究總結(jié)出其能夠科學(xué)地指導(dǎo)企業(yè)進行決策，能夠幫助企業(yè)提升風(fēng)險管理水平，能夠有效提高企業(yè)的工作效率等。同時，對上市公司的管理會計工作存在的問題進行了總結(jié)，即其存在管理會計人才較為匱乏、企業(yè)管理者對管理會計認知不足、管理會計信息系統(tǒng)缺乏共享性等，這是導(dǎo)致上市公司管理會計不規(guī)范化的主要原因。對此，本文針對問題相應(yīng)地提出了與高校聯(lián)合加強管理會計人才培養(yǎng)、提高企業(yè)管理者對管理會計的重視度、建立關(guān)聯(lián)共享的管理會計信息系統(tǒng)三項主要的解決措施，以幫助上市企業(yè)解決管理會計工作不規(guī)范化問題，逐步走向規(guī)范化管理階段。
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公司管理規(guī)范9
為推動我公司企業(yè)規(guī)范管理基礎(chǔ)工作，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行，并不斷改進和創(chuàng)新企業(yè)管理，改善公司服務(wù)質(zhì)量，提升公司公眾形象，提高公司經(jīng)營效益，根據(jù)廣元市國資委關(guān)于印發(fā)《開展企業(yè)管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化達標活動實施意見》的通知(廣國資委[20xx]51號)，結(jié)合我公司的實際經(jīng)營管理情況，特制定《20xx年廣元市上西自來水有限責(zé)任公司企業(yè)管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化達標實施方案》。
一、實施該項活動的必要性和重要性
20xx年在上級的領(lǐng)導(dǎo)下，通過公司上下全體員工的努力，公司雖取得了一定的成績，但是，我們應(yīng)該清醒的認識到，我們在經(jīng)營管理方面仍然存在諸多問題和不足：企業(yè)管理制度有待進一步完善、制度創(chuàng)新能力不足，企業(yè)基礎(chǔ)信息管理體系尚未建立健全，職工教育培訓(xùn)不能完全達到預(yù)期效果，現(xiàn)場管理流程不夠清晰，標準化工作細節(jié)不到位等等。而開展企業(yè)管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化達標活動能夠更好的讓我們完善公司管理制度、提高企業(yè)經(jīng)營水平。所以在我們公司開展企業(yè)管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化達標活動是非常有必要的，也是非常重要的。
二、實施該項活動的指導(dǎo)思想、指導(dǎo)原則及目標
1.指導(dǎo)思想：堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深入開展以構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度，創(chuàng)新企業(yè)經(jīng)營管理機制為核心，以更新思想觀念，變革管理體制，完善內(nèi)控體系，狠抓節(jié)本降耗，提升服務(wù)質(zhì)量為重點的“企業(yè)管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化達標”活動，促使我公司科學(xué)、健康發(fā)展。
2.指導(dǎo)原則：
(1)自主實施與上級主管部門監(jiān)督相結(jié)合原則。
(2)管理目標與公司實際經(jīng)營情況相結(jié)合原則。
(3)管理基礎(chǔ)工作規(guī)范各項指標盡量量化原則。
(4)管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化實效重于形式的原則。
3.活動目標：通過開展企業(yè)管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化達標活動，促使企業(yè)管理制度更加完備，管理行為更加規(guī)范，管理水平明顯提高。
三、企業(yè)管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化達標活動內(nèi)容：
根據(jù)國資委關(guān)于工業(yè)企業(yè)管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化達標評價標準的內(nèi)容，我公司企業(yè)管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化達標活動的主要內(nèi)容也分為八個方面(如下圖)：
1.制度體系方面：
公司嚴格遵照國家法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，對公司目前的包括組織機構(gòu)設(shè)計、職能部門劃分及職能分工、崗位工作說明、專業(yè)管理制度、程序或流程、管理表單、考核制度等在內(nèi)的制度體系進行評估。對公司缺失的相關(guān)制度由相關(guān)部門進行制定，使公司制度得到完善;對現(xiàn)有、現(xiàn)行及新制定的公司各項管理制度進行系統(tǒng)分類、分層管理，使公司制度體系有層次性;對公司各項管理制度之間的銜接和關(guān)聯(lián)部分進行理順，避免各管理制度之間的沖突，使公司個管理制度之間有一致性;結(jié)合我公司經(jīng)營環(huán)境的內(nèi)外變化，對公司管理制度進行修訂、增補、審核和廢止，確保公司管理制度體系的有效性。最終使公司的管理制度體系能夠確保實施有依據(jù)、操作有程序、過程有控制、結(jié)果有考核。
2.基礎(chǔ)信息方面：
結(jié)合公司基礎(chǔ)信息管理現(xiàn)狀，公司要建立和完善信息管理體系，包括設(shè)置信息管理機構(gòu)，配備專門的基礎(chǔ)信息工作人員，建立健全包括信息管理機構(gòu)職能分工、工作人員崗位職責(zé)、工作程序或流程、考核制度等在內(nèi)的基礎(chǔ)信息管理方面的各項制度。做好公司各部門與信息管理機構(gòu)之間的協(xié)調(diào)和配合工作，使信息管理機構(gòu)能夠真實、準確、及時、全面、連續(xù)的采集和統(tǒng)計與公司經(jīng)營管理相關(guān)的各種基礎(chǔ)信息，為公司各類資料的整理和分析乃至做出決策提供可靠依據(jù)。此外，在全公司通過包括通知文件、培訓(xùn)宣傳等在內(nèi)的各種方式提高員工對基礎(chǔ)信息的重要性的認識。
3.教育培訓(xùn)方面：
根據(jù)公司發(fā)展的需要，建立適合我公司的教育培訓(xùn)體系，設(shè)立專門負責(zé)員工教育培訓(xùn)的組織機構(gòu)，配備專門的教育培訓(xùn)管理人員，完善教育培訓(xùn)制度。結(jié)合公司的發(fā)展計劃，制定長期的教育培訓(xùn)規(guī)劃和年度實施計劃，建立教育培訓(xùn)制度、規(guī)劃和執(zhí)行計劃相結(jié)合的長效機制。對全體員工進行本崗位專業(yè)知識進行定期培訓(xùn)，達到崗位技術(shù)要求;新職工進廠先培訓(xùn)、后上崗，特殊工種和關(guān)鍵崗位的操作人員必須取得操作合格證書。采取內(nèi)部培訓(xùn)和外部培訓(xùn)相結(jié)合的多種培訓(xùn)形式，提高員工教育培訓(xùn)興趣;注重理論聯(lián)系實際，做好教育培訓(xùn)與培訓(xùn)考核相結(jié)合，提高培訓(xùn)的實際效果。
4.現(xiàn)場管理方面：
現(xiàn)場時各種生產(chǎn)要素的集合，是實施標準化管理的載體。治理現(xiàn)場環(huán)境，除了有專人負責(zé)以外，還要完善現(xiàn)場管理制度和管理流程，明確現(xiàn)場管理目標，實行“定置管理”，改變現(xiàn)場“臟、亂、差”的.狀況，做到人流、物流運轉(zhuǎn)有序、暢通，現(xiàn)場環(huán)境整潔，建立起文明生產(chǎn)秩序。按照供水行業(yè)標準要求，進一步調(diào)整布局，嚴格按要求組織生產(chǎn)，使生產(chǎn)處于受控狀態(tài)，產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定提高。此外，還要完善現(xiàn)場管理的考核制度。
5.班組建設(shè)方面：
建立健全班組管理制度，按程序選出班組長，明確職責(zé)，通過多種形式加強班組管理，要求班組建設(shè)有規(guī)劃、有目標、有措施。在完成班組的生產(chǎn)任務(wù)的同時，開展包括偶業(yè)務(wù)競賽、安全生產(chǎn)考核、定期組織學(xué)習(xí)在內(nèi)的班組管理活動，加強班組的思想、文化、業(yè)務(wù)建設(shè)，營造積極向上的班組管理氛圍，充分發(fā)揮職工加強班組建設(shè)的積極性，形成班組建設(shè)管理體系。
6.標準化工作方面：
以供水服務(wù)質(zhì)量管理為核心，以現(xiàn)代管理手段為支撐，以管理制度標準化為基礎(chǔ)，全面落實人員配備、現(xiàn)場管理和過程控制標準化，建設(shè)優(yōu)質(zhì)、高效的標準化管理體系。制定生產(chǎn)、業(yè)務(wù)、監(jiān)察、維修、財務(wù)、辦公室等各科室的工作標準和各類人員的工作標準，完善、規(guī)范標準化體系各相關(guān)文件，確保供水服務(wù)嚴格執(zhí)行國家標準和行業(yè)標準，還要做到人員落實，有計劃的組織、實施標準化管理，并做好監(jiān)督檢查。
7.計量工作方面：
不僅要建立完整的計量管理制度、管理流程，還要設(shè)置管理機構(gòu)，配備計量管理人員，對計量檢測人員上崗嚴格把關(guān)，能滿足計量管理工作的需要。繪制合理的計量監(jiān)測點、計量圖，配備滿足生產(chǎn)經(jīng)營和顧客需求的計量器具。同時要做好定期的計量記錄和檔案的匯總整理。
8.定額工作方面：
公司要以建立包括勞動定額、物資定額、資金定額在內(nèi)的定額管理體系，結(jié)合公司的長遠目標，將效率管理作為定額管理工作的核心，建立有權(quán)威的管理機構(gòu)，提高定額管理人員的整體素質(zhì)。加強定額執(zhí)行情況的統(tǒng)計、檢查和分析。掌握定額的原始記錄，通過統(tǒng)計分析了解定額的貫徹執(zhí)行情況，以便有針對性地采取措施，提高定額的完成率。對定額進行分類管理，建立定額管理獎懲措施，并及時兌現(xiàn)。定額在保持相對穩(wěn)定性的基礎(chǔ)上，也應(yīng)定期或不定期地進行修訂工作。
四、成立企業(yè)管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化達標活動組織機構(gòu)：
為了更好的保障企業(yè)管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化達標活動的開展，我公司專門成立了企業(yè)管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化達標活動領(lǐng)導(dǎo)小組，由總經(jīng)理任組長，副經(jīng)理、各部門負責(zé)人擔任組員。建立起總經(jīng)理負總責(zé)和分管經(jīng)理具體負責(zé)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制度，明確相應(yīng)管理機構(gòu)、人員分工，確保責(zé)任到位、工作到位、措施到位。
公司管理規(guī)范10
第一章公文、文件審批管理
第一條公司的各類公文、文件、傳真、報告和資料，由公司行政部負責(zé)管理。
第二條收文、發(fā)文的簽批管理
(一)收文：各級政府下發(fā)的公文、文件，政府和行業(yè)主管部門發(fā)來的公文、文件及與公司有業(yè)務(wù)往來的企事業(yè)單位的信函等，應(yīng)由公司文員進行收文登記，并填寫《收文處理單》，由行政部部長簽署批轉(zhuǎn)意見后，呈送公司主管領(lǐng)導(dǎo)閱示，文員按主管領(lǐng)導(dǎo)的批示，轉(zhuǎn)送有關(guān)部門或相關(guān)人員傳閱辦理。
(二)發(fā)文：公司對外發(fā)出的文件、報告、請示、信函等正式公文，應(yīng)由與擬發(fā)文件內(nèi)容相關(guān)的部門負責(zé)起草文稿，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽批后，傳至公司行政部打印、備檔和發(fā)送。
(三)凡公司對外發(fā)出的正式公文、文件、報告、請示、信函等，以及公司下發(fā)的各種公文、文件，須由總經(jīng)理、董事長簽批才能生效。
(四)公司傳真件的接收和發(fā)出，均應(yīng)由文員負責(zé)并做好記錄，對以公司名義發(fā)出的傳真件，將底稿存檔；接收的傳真件，要及時進行登記，收件人簽字并存檔。
第三條公文打印的管理
(一)公司公文、文件的打印，由文員負責(zé)。
(二)公司各部門需打印以公司名義發(fā)送的正式公文，須按程序填寫《發(fā)文審批單》；文員依據(jù)《發(fā)文審批單》中總經(jīng)理的簽批，進行打印和發(fā)放。
(三)凡經(jīng)行政部打印的公文、文件，必須預(yù)留一份與原稿一起，統(tǒng)一存檔。第四條文件借閱和復(fù)制的管理
公司各部門管理人員，因工作需要借閱或復(fù)制公司存檔的各類文件時，按檔案管理中“檔案的借閱與復(fù)制”的規(guī)定執(zhí)行。
第二章檔案管理
第五條歸檔范圍
(一)上級政府和相關(guān)主管部門下發(fā)的文件、通知及相關(guān)許可證批件，企業(yè)上呈的報告、請示，企業(yè)發(fā)出的信函。
(二)公司近遠期規(guī)劃、工作計劃、各類統(tǒng)計報表、規(guī)章制度、項目可行性研究報告。
(三)公司各類會議記錄、紀要、決議等文件。
(四)業(yè)務(wù)往來信函、合同、協(xié)議、項目工程內(nèi)業(yè)資料等。
(五)人事勞資檔案、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證、資質(zhì)證書等。
第六條歸檔要求
(一)凡屬應(yīng)歸檔范圍的收文，均應(yīng)及時辦理歸檔手續(xù)。
(二)相關(guān)業(yè)務(wù)部門獲得的批件手續(xù)，要及時登記歸檔，如要使用，可辦理正常借用手續(xù)；項目工程施工內(nèi)業(yè)資料、文件(竣工批件)，在工程結(jié)束后，由相關(guān)責(zé)任部門進行裝訂整理，并將其完整歸檔，同時辦理交接手續(xù)。
(三)公司的檔案由檔案員負責(zé)整理歸檔，并按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定，進行檔案的密級及類別劃分，針對不同密級的劃分，進行相應(yīng)的檔案管理。
第七條檔案的借閱與復(fù)制
(一)公司董事會成員、經(jīng)理班子成員需借閱檔案、文件時，在填寫《文件借閱、復(fù)制記錄表》后，可通過檔案員辦理借閱手續(xù)，提檔或復(fù)制，閱后返還。
(二)公司其它人員因工作或業(yè)務(wù)活動需要借閱公司檔案時，在填寫《文件借閱、復(fù)制記錄表》、經(jīng)行政部部長批準后，公司檔案員方可辦理檔案的借閱、提檔或復(fù)制手續(xù)。
(三)公司檔案、文件的借閱人，應(yīng)當愛護并保持借閱檔案的整潔和完整，嚴禁私自涂改、外借、翻印和抄錄，杜絕遺失現(xiàn)象的發(fā)生。如確屬工作或業(yè)務(wù)活動需要，對檔案文件進行摘錄和復(fù)制的，必須經(jīng)行政部長批準后，方可由公司檔案員進行摘錄或復(fù)制。
第八條檔案的標識
對于失效或已更改的文件如：公司有關(guān)規(guī)定、制度、管理及辦法等，公司檔案員要標識明確并做明顯的標記，以防止誤用。
第九條檔案的銷毀
(一)公司的任何人未經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)允許，無權(quán)隨意銷毀公司保存檔案資料。 (二)對于超過規(guī)定保存期限無保存價值的檔案資料，應(yīng)當按規(guī)定的時限予以銷毀。銷毀檔案資料時，應(yīng)當由公司檔案員，提交檔案銷毀報告并附銷毀檔案資料明細表，經(jīng)行政部長審核簽字，呈報副總經(jīng)理批準，方可組織銷毀。銷毀的全過程至少應(yīng)由兩人參加。
第三章介紹信和印鑒管理
第十條公司印信是指公司的印章、公司法定代表人的名章、財務(wù)專用章及公司的介紹信、證明信、營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書等。
第十一條公司印信由某某公司辦公室統(tǒng)一保管。
第十二條除公文外，需加蓋公司公章的文件、資料，由使用人提出申請，填寫印信申請單，經(jīng)副總經(jīng)理授權(quán)或批準，方可用印。申請單應(yīng)注明資料名稱、份數(shù)、經(jīng)手人批準人。
第十三條公司的重大經(jīng)濟合同須加蓋公章，應(yīng)由主辦部門提出申請，報董事長批準后，方可加蓋公章。
第十四條公司所有需要加蓋印鑒的介紹信、合同文本、協(xié)議文本，及以公司名義對外發(fā)出的所有公文，必須經(jīng)行政部審核，并進行統(tǒng)一編號登記、存檔備查。
第十五條行政部應(yīng)建立印信臺帳，每一個印信都應(yīng)預(yù)留樣式，并存檔。
第十六條公司印鑒的使用，應(yīng)當按公司發(fā)文的審批程序規(guī)定進行審核批準，公司文員方可蓋章。對于不屬于公司正式發(fā)文審批程序的，對公司利益會產(chǎn)生重要影響的文件的簽章，要通過主管副總經(jīng)理的批準方可進行；如果違反此項規(guī)定而造成的后果，由違反規(guī)定的直接責(zé)任人負責(zé)。印信管理人員不得在審核手續(xù)不完備的文本上加蓋印章。
第十七條介紹信的填寫，必須注明辦事人、去往單位、辦理事由、時間等，不允許攜帶空白介紹信。嚴禁在空白介紹信和空白紙上加蓋印章。
第十八條公司印章除特殊規(guī)定外，一律用紅色印泥。
第十九條印信管理人員應(yīng)在每年的三月前將上一年的介紹信存根歸檔，一本介紹信不得跨年度使用。
第二十條經(jīng)公司加蓋印鑒的公文，如出現(xiàn)意外情況或不利后果時，應(yīng)當由公文批準人和直接責(zé)任人承擔相應(yīng)責(zé)任。
第二十一條使用公司法定代表人名章、財務(wù)負責(zé)人名章時，須征得公司法定代表人及財務(wù)負責(zé)人本人的同意。
第二十二條公司印章因特殊原因借出使用，需要報董事長批準，并認真填寫公司印章借據(jù)，印章借據(jù)應(yīng)注明資料名稱、份數(shù)、經(jīng)手人、批準人及借出時間和歸還時間，印章歸還后，該借據(jù)不得消毀，存檔備查。
第二十三條經(jīng)董事長批準方可銷毀印章，銷毀時必須有兩人監(jiān)督，并做好登記。
第四章會議管理
第二十四條公司召集的會議，由行政部負責(zé)通知并組織人員準時到會。
第二十五條公司級的會議只設(shè)有公司例會、專題例會和總經(jīng)理辦公會。
第二十六條行政部負責(zé)上述會議的會務(wù)工作，必要時負責(zé)形成會議紀要。
第二十七條公司例會和總經(jīng)理辦公會形成的決定，由行政部負責(zé)督辦和檢查落實情況；專題例會所做出的決定，由主管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)落實。
第二十八條公司例會是公司行政、業(yè)務(wù)及其他事務(wù)管理的會議，會議由總經(jīng)理主持或授權(quán)主持，全體員工參加，主要是報告和處理公司臨時性重要問題，一周召開一次。
第二十九條專題例會是根據(jù)部門業(yè)務(wù)上的關(guān)系而召開的業(yè)務(wù)工作會議，由主管領(lǐng)導(dǎo)主持，對生產(chǎn)經(jīng)營過程進行階段性分析和總結(jié)，并做出決定，報告董事長。
第三十條總經(jīng)理辦公會不定期召開，會議主要討論、決定公司的發(fā)展規(guī)劃、年度及月工作計劃及其他有關(guān)公司重大問題的會議。
第三十一條公司任何級別的會議，均要經(jīng)過周密的準備工作，準備好議題、提案，不開無準備的會議。
第五章固定資產(chǎn)及設(shè)施設(shè)備管理
第三十二條為加強對公司固定資產(chǎn)及設(shè)施設(shè)備的管理，特制定如下規(guī)定：
(一)公司固定資產(chǎn)及設(shè)備設(shè)施，由行政部指定專人負責(zé)，統(tǒng)一進行管理。
(二)公司固定資產(chǎn)及設(shè)備設(shè)施，必須建立《固定資產(chǎn)管理臺帳》及《設(shè)備設(shè)施(辦公設(shè)備)登記表》。
(三)固定資產(chǎn)除不動產(chǎn)之外，均應(yīng)建立實物負責(zé)人制度，由責(zé)任人對所負責(zé)的設(shè)備設(shè)施定期提出保養(yǎng)和維護維修計劃，經(jīng)行政部長審核，副總經(jīng)理批準后，按計劃安排專業(yè)人員進行維修和修養(yǎng)，確保設(shè)備設(shè)施的完好。
(四)因工作業(yè)務(wù)的需要，需更換或新增辦公設(shè)備設(shè)施的，應(yīng)由各部門按規(guī)定填寫《設(shè)施配置申請單》，報經(jīng)副總經(jīng)理批準后，由行政部負責(zé)組織安排采購；日常辦公用品和低值易耗品，由副總經(jīng)理批準后按需購買；
(五)各部門責(zé)任人要認真管理和維護好本部門使用的資產(chǎn)設(shè)備，部門間不得隨意調(diào)換辦公設(shè)備，不得隨意把辦公所用的桌椅、沙發(fā)等搬出辦公樓外。
(六)作好辦公樓外(如施工現(xiàn)場、售樓處等)的設(shè)備設(shè)施、辦公家具的管理，如因階段性工作結(jié)束而對設(shè)備設(shè)施及辦公家具停止使用時，應(yīng)負責(zé)與行政部進行交接，或以其它方式妥善保管以備再用。
第六章保密管理
第三十三條保密范圍和密級確定
(一)公司秘密包括下列秘密事項。
1.公司重大決策中的秘密事項。
2.公司正在決策中的秘密事項。
3.公司內(nèi)部掌握的客戶、意向客戶資料，合同、協(xié)議、意向書及可行性報告、主要會議記錄。
4.公司財務(wù)預(yù)算報告及各類財務(wù)報表、統(tǒng)計報表。
5.公司計劃開發(fā)的的'、尚不宜對外公開的項目信息。
6.公司職員人事檔案、工資性、勞務(wù)性收入及資料。
7.其他經(jīng)公司確定應(yīng)當保密的事項。
一般性決定、決議、通知、行政管理資料等內(nèi)容文件不屬于保密范圍。
(二)公司秘密的密級分為“絕密”、“機密”、“秘密”三級
絕密是最重要的公司秘密，泄露會使公司的權(quán)力和利益遭受特別嚴重的損害；機密是重要的公司秘密，泄露會使公司權(quán)力和利益遭到嚴重的損害；秘密是一般的公司秘密，泄露會使公司的權(quán)力和利益遭受損害。
(三)公司密級的確定
1.公司經(jīng)營發(fā)展中，直接影響公司權(quán)益的重要決策、文件資料和正在洽談的尚未公開的新項目為絕密級。
2.公司的規(guī)劃、財務(wù)報表、統(tǒng)計資料、重要會議記錄、公司經(jīng)營情況為機密級。
3.公司人事檔案、合同、協(xié)議、員工工資收入的各類信息為秘密級。
4.屬于公司秘密的文件、資料，應(yīng)當依據(jù)規(guī)定標明密級，并確定保密期限。保密期限屆滿，自行解密。
第三十四條保密措施
(一)屬于公司秘密的文件、資料和其他物品的制作、收發(fā)、傳遞、使用、復(fù)制、摘抄、保存和銷毀，由主管經(jīng)理委托專人執(zhí)行。
(二)對于密級的文件、資料和其他物品，必須采取以下保密措施
1.未經(jīng)總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準,不得復(fù)制和摘抄.
2.收發(fā)、傳遞和外出攜帶，由指定人員擔任，并采取必要的安全措施。
3.保存在設(shè)備完善的保險裝置內(nèi)。
(三)屬于公司秘密的，由公司指定專門部門負責(zé)執(zhí)行，并采用相應(yīng)的保密措施。
(四)在對外交往與合作中需要提供公司秘密事項的，應(yīng)當事先經(jīng)總經(jīng)理批準。
(五)具有屬于公司秘密內(nèi)容的會議和其他活動，主辦部門應(yīng)采取下列保密措施：
1.選擇具備保密條件的會議場所。
2.根據(jù)工作需要，限定參加會議人員的范圍，對參加涉及密級事項會議的人員予以指定。
3.依照保密規(guī)定使用會議設(shè)備和管理會議文件。
4.確定會議內(nèi)容是否傳達及傳達范圍。
(六)不準在私人交往和通信中泄露公司秘密，不準在公共場所談?wù)摴久孛�，不準通過其他方式傳遞公司秘密。
(七)公司工作人員發(fā)現(xiàn)公司秘密已經(jīng)泄露或者可能泄露時，應(yīng)當立即采取補救措施并及時報告總經(jīng)理；總經(jīng)理接到報告，應(yīng)立即做出處理。
第三十五條責(zé)任與處罰
(一)出現(xiàn)下列情況之一者，給予警告。
1.泄露公司秘密，尚未造成嚴重后果或經(jīng)濟損失的。
2.違反本制度規(guī)定的秘密內(nèi)容的。
3.已泄露公司秘密但采取補救措施的。
(二)出現(xiàn)下列情況之一的，予以辭退并酌情賠償經(jīng)濟損失，情節(jié)嚴重者，直至追究其法律責(zé)任
1.故意或過失泄露公司秘密，造成嚴重后果或重大經(jīng)濟損失的。
2.違反本保密制度規(guī)定，為他人竊取、刺探、收買或違章提供公司秘密的。
3.利用職權(quán)強制他人違反保密規(guī)定的。
第七章公務(wù)車輛管理
(一)公務(wù)車輛由行政部負責(zé)管理，統(tǒng)一調(diào)度。
(二)公務(wù)車輛負責(zé)公司組織的大型活動、對外接待、招待、財務(wù)部存取款(現(xiàn)金)及各部門公務(wù)用車。
(三)各部門用車必須填寫《用車記錄》，經(jīng)部門負責(zé)人審批后報行政部派車。
(四)公務(wù)車輛的所需費用，如：保險費、養(yǎng)路費、車船使用稅、車輛檢驗費、小修、正常保養(yǎng)、道橋和停車費，以及因工作需要駕車到外省市往返費用由公司承擔。
(五)建立車輛臺帳，實行單車百公里耗油考核，單車核算，節(jié)約用油。
(六)外單位需借用公司車輛的，必須經(jīng)主管經(jīng)理批準后方可安排。
(七)要加強對車輛的定期保養(yǎng)和維護，保證車輛的正常運轉(zhuǎn)和完好，正常保養(yǎng)按車輛行駛公里數(shù)的標準進行，需修理的填寫《車輛維修單》，按審批程序得到批準后，由行政部統(tǒng)一安排維修，并填寫《車輛保養(yǎng)記錄》。
(八)司機必須遵紀守法，按章行駛，確保安全。如因其違章駕駛、亂停亂放、酒后駕車、私自出車被取締、罰款、吊扣等一切后果，均由司機自己承擔。公司將根據(jù)情節(jié)輕重對其進行扣發(fā)獎金、取消駕駛公司車輛資格、直至辭退等處理。
(九)公司車輛配備專職司機，其他人不準駕駛公司車輛，否則發(fā)生事故均由駕車人承擔，并視情節(jié)輕重追究司機責(zé)任。
公司管理規(guī)范11
為加強公司的規(guī)范化管理，完善各項工作制度，促進公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟效益。根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，特制訂本公司日常規(guī)范管理制度。
一、公司全體員工必須遵守公司章程，遵守公司的各項規(guī)章制度和決定。
二、公司倡導(dǎo)樹立“一盤棋”思想，禁止任何部門、個人做有損公司利益、形象、聲譽或破壞公司發(fā)展的事情。
三、公司發(fā)揮全體員工的積極性、創(chuàng)造性和提高全體員工的技術(shù)、管理、經(jīng)營水平，不斷完善公司的經(jīng)營、管理體系，實行多種形式的責(zé)任制，不斷壯大公司實力和提高經(jīng)濟效益。
四、公司提倡全體員工刻苦學(xué)習(xí)專業(yè)技術(shù)和文化知識，努力提高員工的整體素質(zhì)和水平，造就一支思想新、作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)強、技術(shù)精的員工隊伍。
五、公司鼓勵員工積極參與公司的決策和管理，鼓勵員工發(fā)揮才智，提出合理化建議。
六、公司實行“崗薪制”的分配制度，為員工提供收入和社會基本保障；公司推行崗位責(zé)任制，實行考勤、考核制度，評先樹優(yōu)，對做出貢獻者予以表彰、獎勵。
七、公司提倡求真務(wù)實的工作作風(fēng)，提高工作效率；提倡厲行節(jié)約，反對鋪張浪費；倡導(dǎo)員工團結(jié)互助，同舟共濟，發(fā)揚集體合作和集體創(chuàng)造精神，增強團體的凝聚力和向心力。
八、員工必須維護公司紀律，對任何違反公司章程和各項規(guī)章制度的行為，都要予以追究。
�。ㄒ唬﹩T工守則
1、遵紀守法，忠于職守，廉潔自律。
2、服從領(lǐng)導(dǎo)，凝心聚力，求真務(wù)實。
3、熱愛崗位，團結(jié)互助，敬業(yè)奉獻。
4、愛護公物，勤儉節(jié)約，杜絕浪費。
5、不斷學(xué)習(xí)，提高水平，精通業(yè)務(wù)。
6、積極進取，勇于開拓，創(chuàng)新發(fā)展。
（二））財務(wù)管理
1、財務(wù)管理要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
2、財務(wù)核銷審批實行計劃管理、分級負責(zé)、總經(jīng)理審批制度。日常財務(wù)支出，一般由綜合部負責(zé)實質(zhì)性、合理性的一級審查，財務(wù)部負責(zé)合法性、可行性的二級審查，分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核后，報總經(jīng)理批準，其中：業(yè)務(wù)招待費用支出，由綜合部審查，分管綜合部領(lǐng)導(dǎo)審核后，按財務(wù)制度報總經(jīng)理批準；建筑施工及其他工程款項的支出，由工程部審查，分管工程部領(lǐng)導(dǎo)審核后，按財務(wù)制度報總經(jīng)理批準。
3、財會人員記帳、算帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結(jié)。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
4、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
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1、簽訂合同必須遵守國家的法律、政策及有關(guān)規(guī)定。對外簽訂合同，除法定代表人外，必須是持有法人委托書的法人委托人，法人委托人必須對本企業(yè)負責(zé)。
2、簽訂合同必須貫徹“平等互利、協(xié)商一致”的原則。合同對各方當事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確、具體，文字表達要清楚、準確
3、合同內(nèi)容：
�、俨渴撞糠郑⒁鈱懨麟p方的全稱、簽約時間和簽約地點；
②正文部分：建設(shè)合同的內(nèi)容包括工程范圍、建設(shè)工期，中間交工工程的開工和竣工時間，工程質(zhì)量、工程造價、技術(shù)資料交付期間、材料和設(shè)備供應(yīng)責(zé)任，撥款和結(jié)算、竣工驗收、質(zhì)量保修范圍和質(zhì)量保證期、雙方相互協(xié)作等條款；產(chǎn)品合同應(yīng)注明產(chǎn)品名稱、技術(shù)標準和質(zhì)量、數(shù)量、包裝、運輸方式及運費負擔、交貨期限、地點及驗收方法、價格、違約責(zé)任等；
③結(jié)尾部分：注意雙方都必須使用合同專用章，原則上不使用公章，嚴禁使用財務(wù)章或業(yè)務(wù)章，注明合同有效期限。
4、簽訂合同除合同履行地在我方所在地外，簽約時應(yīng)力爭協(xié)議合同由我方所在縣人民法院管轄。
5、合同原則上由部門負責(zé)人具體經(jīng)辦，擬訂初稿后必須經(jīng)分管副總經(jīng)理審閱后按合同審批權(quán)限審批。重要合同必須經(jīng)法律顧問審查。
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1、董事會和公司的文件由綜合部擬稿。文件形成后，屬董事會的由董事長簽發(fā)，屬公司的由總經(jīng)理簽發(fā)。業(yè)務(wù)文件由有關(guān)部門擬稿，分管副總經(jīng)理或總工程師審核、簽發(fā)。
2、董事會和公司的文件由綜合部負責(zé)報送。送件人應(yīng)把文件內(nèi)容、報送日期、部門、接件人等事項登記清楚，經(jīng)簽發(fā)的文件原稿送綜合部存檔。
3、外來的文件由綜合部負責(zé)簽收，并于接件當日填寫閱辦單，按領(lǐng)導(dǎo)批示的要求送達有關(guān)部門，辦好文件閱辦；屬急件的，應(yīng)在接件后即時報送。
4、各部門草擬的文件、合同、資料等，由各部門自行打印、公司內(nèi)部網(wǎng)上傳閱。
5、打印文件、發(fā)傳真以及公司行政公章使用均需經(jīng)分管綜合部領(lǐng)導(dǎo)同意，逐項登記，以備查驗。
�。ㄎ澹┺k公用品購置領(lǐng)用規(guī)定
1、公司領(lǐng)導(dǎo)及各部門所需購置辦公用品實行部門報告、統(tǒng)一購置制度。由部門負責(zé)人填寫《辦公用品購置使用審批表》，分管綜合部領(lǐng)導(dǎo)審核報總經(jīng)理批準后由綜合部購置。
2、辦公用品購置后，由綜合部統(tǒng)一保管，辦公用品領(lǐng)用，須辦理出入庫登記手續(xù)，明確數(shù)量、金額。
3、各部門所用的專用表格等印刷品，由部門自行制定格式（電子版），按規(guī)定報總經(jīng)理審批后，由綜合部統(tǒng)一印制。
�。┮苿与娫捄凸潭ㄊ褂靡�(guī)定
1、公司各部門電話費均按月包干使用。具體標準如下：綜合部120元/月，開發(fā)部100元/月，財務(wù)部60元/月，工程部100元/月。
2、移動電話費均按月包干使用，具體標準如下：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、部長、員工。同時規(guī)定移動電話以當月話費清單為核銷憑證，超過標準不予補。
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1、公司員工必須自覺遵守勞動紀律，按時上下班，不遲到，不早退，工作時間不得擅自離開工作崗位，外出辦理業(yè)務(wù)前，須經(jīng)本部門負責(zé)人同意。
2、因工作需要周日或夜間加班的，由各部門負責(zé)人填寫加班審批表，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準后執(zhí)行。節(jié)日值班由公司統(tǒng)一安排。
3、嚴格請、銷假制度。員工因私事請假1天以內(nèi)的（含1天），由部門負責(zé)人批準；3天以內(nèi)的（含3天），由副總經(jīng)理批準；3天以上的，報總經(jīng)理批準。副總經(jīng)理和部門負責(zé)人請假，一律由總經(jīng)理批準。請假員工事畢向批準人銷假。未經(jīng)批準而擅離工作崗位的按曠工處理。
4、參加公司組織的會議、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、考試或其他團隊活動，如有事請假的，必須提前向組織者或帶隊者請假。在規(guī)定時間內(nèi)未到或早退的按曠工處理。
5、員工按規(guī)定享受探親假、婚假、產(chǎn)育假、結(jié)育手術(shù)假時，必須憑有關(guān)證明資料報總經(jīng)理批準；未經(jīng)批準者按曠工處理。員工病假期間只發(fā)給基本工資。
6、經(jīng)總經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)批準，決定假日加班工作或值班的每天補助20元；夜間加班或值班的，每個補助10元；節(jié)日值班每天補助40元
7、員工的考勤情況，由綜合部進行監(jiān)督、檢查，如有弄虛作假、包庇袒護遲到、早退、曠工員工的，一經(jīng)查實，按日工資的雙倍予以處罰，取消本年度先進個人的評比資格。
�。ò耍┝ㄔO(shè)管理
1、嚴禁利用職權(quán)“索、拿、卡、要”,不得擅自接受當事人的宴請或高檔娛樂消費等活動。外單位請柬，一律交公司綜合部，由公司領(lǐng)導(dǎo)酌情處理；
2、嚴禁利用工作之便為自己或親友謀利，未經(jīng)批準不得公車私用；
3、公務(wù)活動中，不得以任何名義接受禮金、信用卡、有價證券以及各種貴重物品。如因特殊原因難以謝絕而接受的，禮金禮物必須如數(shù)交財務(wù)部登記，并按有關(guān)規(guī)定酌情處理。
�。ň牛n案管理
1、嚴格執(zhí)行黨和國家的保密、安全制度，確保檔案和案卷機密安全。
2、各部門應(yīng)在每年元月底向公司綜合部移交上年度文書檔案并履行清交手續(xù)。
3、各類規(guī)章制度、辦法、人事、工資資料、會議記錄、會議紀要、簡報、重要電話記錄、接待來訪記錄、上級來文、公司發(fā)文、工作計劃和工作總結(jié)以及添置設(shè)備、財產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)資料由綜合部負責(zé)歸檔。
4、各工程項目立項、國土、規(guī)劃、設(shè)計、監(jiān)理、質(zhì)監(jiān)及技術(shù)等圖紙文字技術(shù)資料、質(zhì)量資料由綜合部負責(zé)歸檔。
5、各類承包合同、商務(wù)合同、協(xié)議的正本原件由財務(wù)部歸檔，副本原件由綜合部歸檔。
（十）保密制度
1、全體員工都有保守公司秘密的義務(wù)。在對外交往和合作中，須特別注意不泄露公司秘密，更不準出賣公司秘密。
2、公司秘密是關(guān)系公司發(fā)展和利益，在一定時間內(nèi)只限一定范圍的員工知悉的事項。公司秘密包括下列秘密事項：
①公司經(jīng)營發(fā)展決策中的秘密事項；
②人事決策中的.秘密事項；
③招標項目的標底、合作條件、貿(mào)易條件；
�、苤匾暮贤�、客戶和合作渠道；
�、莨痉窍蚬姽_的財務(wù)情況、銀行帳戶帳號；
⑥董事會或總經(jīng)理確定應(yīng)當保守的公司其他秘密事項。
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1、采取輪流值班的方法，雙休日和節(jié)假日安排值班，值班工作由綜合部負責(zé)安排和協(xié)調(diào)。
2、值班人員值班時，負責(zé)接轉(zhuǎn)電話，處理當日的日常事務(wù)，保證環(huán)境衛(wèi)生和室內(nèi)外干凈整潔。
3、抓好安全用電，電線、電器殘舊不符合規(guī)范的，應(yīng)及時更換，嚴禁擅自私接電源和使用額外電器，不準在辦公場所使用電爐。
4、落實防盜措施，辦公房間無人時要關(guān)好門窗和電燈。
�。ㄊ┸囕v管理制度
1、公司車輛由綜合部統(tǒng)一管理，車輛使用按先上級、后下級；先急事、后一般事；先滿足工作任務(wù)、接待任務(wù)，后其他事的原則安排。除公司領(lǐng)導(dǎo)或各部門到有關(guān)部門、工地辦事外，單獨一人在城區(qū)辦事，原則上不安排車輛。
2、車輛駕駛實行專人專車，專車專管。如有臨時安排，其他部門用車，在用車期間內(nèi)承擔責(zé)任，保持車況完好。
3、車輛在下班后或節(jié)假日必須停放公司院內(nèi)，并采取必要的防盜措施。外單位借車，需經(jīng)總經(jīng)理批準后方可安排。
4、車輛實行定點維修，需維修的項目由駕駛員列出清單后，由綜合部報總經(jīng)理批準。
5、車輛用油由財務(wù)部統(tǒng)一購買，油卡由綜合部發(fā)放登記，并建立車輛的用油臺帳，每月核算一次。
6、綜合部應(yīng)按時辦好車輛保險、年檢等各項手續(xù)，車輛有關(guān)證件及資料由駕駛員妥善保管。
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1、衛(wèi)生管理的范圍為公司各部門、工地辦公室的辦公室、會議室、廁所、綠地及走廊、門窗等辦公場所及其設(shè)施的衛(wèi)生。
2、衛(wèi)生清理實行部門責(zé)任制，部門負責(zé)人為責(zé)任人。責(zé)任區(qū)衛(wèi)生清理每周集中進行一次，日常保潔由綜合部牽頭進行衛(wèi)生考核檢查。
（十四）招待就餐制度
1、業(yè)務(wù)接待工作實行事前申請、確認標準、定點派餐制度，由綜合部統(tǒng)一安排，業(yè)務(wù)對口部門負責(zé)接待陪同，接待用煙用酒由綜合部統(tǒng)一購買，酒類一般控制在60-200元以內(nèi)，煙類一般控制在20-60元以內(nèi)。
2、在公司外安排的招待餐，盡量自帶煙酒，負責(zé)接待的部門按公司規(guī)定的標準到綜合部領(lǐng)取。
3、陪客人數(shù)原則是少于客人人數(shù)，一般情況下陪同人數(shù)不超過三人。中午用餐原則上不飲酒。
公司管理規(guī)范12
事業(yè)部各部門、項目公司：
為規(guī)范XX區(qū)域事業(yè)部的日常付款、報銷流程，降低財務(wù)風(fēng)險，現(xiàn)將財務(wù)付款有關(guān)規(guī)定通知如下：
一、費用類付款
1、事業(yè)部各部門、各項目發(fā)生的差旅費執(zhí)行"事前申請，事后報銷"的原則。在EIP上填寫《出差申請單》，審批通過后方可執(zhí)行。業(yè)務(wù)人員須在《出差申請單》上注明出差目的、地點、時間、預(yù)計費用等要素。若赴北京出差，可不必填寫《出差申請單》。
2、事業(yè)部各部門、各項目在外召開會議單筆支出在5萬元以上（含5萬元），需在會議召開前提請EIP簽報至事業(yè)部總經(jīng)理審批。
3、發(fā)生的公務(wù)車維修保養(yǎng)費用報銷時應(yīng)提供維修單位開具的水單明細。
4、報銷必須采取實名制，除離職人員由人力資源部代報銷、銷售代表由銷售主管代報銷外，任何人不能替代他人報銷。
5、事業(yè)部、各項目財務(wù)部受理個人報銷時間為每周二和每周四。大額現(xiàn)金（1萬元以上）報銷及領(lǐng)用應(yīng)提前2天通知財務(wù)部，與財務(wù)部溝通領(lǐng)款日期。
6、事業(yè)部各部門、各項目需建立辦公用品、禮品購置的內(nèi)部審批程序。由各部門主管高管、項目總經(jīng)理在NC單據(jù)上簽字，業(yè)務(wù)人員在報銷時須持簽字后的單據(jù)，并在單據(jù)后附辦公用品及禮品明細。
二、成本類付款
1、工程類付款。工程付款按合同條款及工程進度提交付款申請。業(yè)務(wù)人員到財務(wù)部辦理工程款支付時，需提交工程進度款審批單（EIP簽報）、由監(jiān)理公司確認的《工程款項支付申請表》及正規(guī)發(fā)票。
2、設(shè)計類付款。對滿足需要的最終設(shè)計成果，要在公司指定的管理部門歸檔保存。與設(shè)計成果相關(guān)聯(lián)的付款手續(xù)，財務(wù)部要對確認及存檔手續(xù)進行復(fù)核。
3、工程進度款支付時需扣回以前月份的各項代墊款項及賠償款、工程罰款。
4、工程預(yù)付款及保函的管理。按照合同約定的需要在支付預(yù)付款前取得施工企業(yè)保函的，工程部門須提前通知對方單位開具保函，并交由財務(wù)統(tǒng)一管理。申請支付預(yù)付款前，須經(jīng)財務(wù)對保函進行確認后方能付款。
三、營銷費用類付款
1、對營銷成果的留檔。事業(yè)部市場營銷部、各項目進行各項推廣活動的廣告原件、影像資料、電子文件、印刷品和制作物的交付或簽收證明等要由管理部門或指派專人集中保管，同時在申請付款時向財務(wù)部提交相關(guān)資料。
2、傭金支付要求。各項目支付的外部代理商傭金及內(nèi)部傭金性質(zhì)的款項，由財務(wù)部銷售會計對付款比例及付款條件進行復(fù)核，滿足條件后方可付款。
3、對事業(yè)部市場營銷部門發(fā)生的30萬元以上的銷售費用類合同簽訂必須提請EIP簽報至事業(yè)部總經(jīng)理。各項目發(fā)生的30萬元以上的銷售費用類合同簽訂必須提請EIP簽報至項目總經(jīng)理，并會簽事業(yè)部市場部經(jīng)理。
四、備用金管理
1、經(jīng)常性備用金由事業(yè)部總經(jīng)理、各項目總經(jīng)理指定專人領(lǐng)用，其他人不得領(lǐng)用。經(jīng)常性備用金的限額由各項目總經(jīng)理及事業(yè)部總經(jīng)理確定。領(lǐng)用人員名單及金額報事業(yè)部、各項目財務(wù)部備案。
2、專項業(yè)務(wù)的`支票領(lǐng)用及備用金申請時，應(yīng)在NC單據(jù)中注明用途并于業(yè)務(wù)結(jié)束后10日內(nèi)履行報銷及歸還備用金手續(xù)。事業(yè)部專項備用金超過2萬元時需提請EIP簽報至事業(yè)部主管高管。各項目專項備用金超過2萬元時需提請EIP簽報至項目總經(jīng)理，超過5萬時需提請EIP簽報至事業(yè)部總經(jīng)理。
3、填寫《出差申請單》后，出差所需備用金不需在EIP重復(fù)簽報，但需在出差申請單中標注擬借備用金金額。
五、其他
1、事業(yè)部、各項目未納入固定資產(chǎn)核算的辦公家具和辦公設(shè)備的采購必須先提請EIP簽報，經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理、項目總經(jīng)理審批通過后由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一采購、報銷，并編制資產(chǎn)清冊，由資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部分別備案。對銷售部門管理的實物資產(chǎn)的購置，審批程序同上，資產(chǎn)清冊應(yīng)一式三份，銷售部也同時進行備案登記，并指定專人對資產(chǎn)進行管理。財務(wù)部付款時應(yīng)對資產(chǎn)備案情況進行復(fù)核。
2、客戶入會費退還需要大量現(xiàn)金，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前2天向財務(wù)部提出申請并告知所需金額。
3、對于單筆5萬元以上的賠償款，無論是否由施工單位承擔，均需由事業(yè)部總經(jīng)理在EIP審批通過后方可支付。
六、相關(guān)規(guī)定
1、財務(wù)部遵循資金計劃內(nèi)付款、報銷的原則，事業(yè)部各部門、各項目應(yīng)認真上報月度資金計劃，資金計劃范圍外的付款要求財務(wù)部有權(quán)拒絕。
2、財務(wù)部將根據(jù)當月的資金收支狀況統(tǒng)一安排付款時間并通知業(yè)務(wù)人員具體的領(lǐng)款日期。
3、若發(fā)票存在不合規(guī)定的情況，財務(wù)部有權(quán)對后續(xù)付款及報銷進行約束。
4、根據(jù)資金監(jiān)管制度執(zhí)行情況，財務(wù)部將實行定期付款制度。開始執(zhí)行時間根據(jù)各項目資金監(jiān)管情況另行通知。
5、對沒有按規(guī)
6、對超過合同約定的付款事項需要通過EIP簽報至事業(yè)部總經(jīng)理。
7、各項目可根據(jù)項目實際情況自行制定本項目的相關(guān)費用控制辦法，并報備財務(wù)部。
本通知于下發(fā)之日起正式執(zhí)行。
XX區(qū)域事業(yè)部財務(wù)部
20xx-3-**
公司管理規(guī)范13
[摘要]存在于上市公司中的盈余管理行為是現(xiàn)代財務(wù)會計研究的一個重要領(lǐng)域，然而對盈余管理的界定，國內(nèi)外學(xué)者至今仍持不同的觀點�；诖朔N現(xiàn)狀，文章從盈余管理的界定入手，介紹了盈余管理的內(nèi)涵、產(chǎn)生的原因以及基本運行方式。同時，鑒于會計準則對盈余管理的重大影響，文章圍繞現(xiàn)行會計準則在實施中產(chǎn)生的作用。分析了當前我國上市公司盈余管理所受到的限制、依然存在的空間以及過度盈余管理引發(fā)的問題，最后提出了規(guī)范盈余管理的若干建議。
[關(guān)鍵詞]企業(yè)會計準則；上市公司；盈余管理
作為會計信息的重要組成部分，會計盈余代表了最典型的會計確認和計量，是會計信息使用者評價一個公司業(yè)績的最重要、最綜合的數(shù)據(jù)。在盈余管理的諸多影響因素中，會計準則作為盈余產(chǎn)生時必須遵守的規(guī)范，對盈余管理的影響最大。20xx年2月，財政部頒布了新的企業(yè)會計準則(以下稱為“現(xiàn)行會計準則”)，對原有的會計政策和會計處理方法作了較大的修改，使中國企業(yè)會計準則與國際財務(wù)報告準則之間實現(xiàn)了實質(zhì)性趨同。但是，由于準則賦予了企業(yè)管理當局更多的會計政策選擇權(quán)，一些會計事項的處理也更多地取決于會計人員的職業(yè)判斷，因此，總體而言，在提供高質(zhì)量會計信息的同時，現(xiàn)行會計準則也為一些上市公司進行盈余管理提供了更大的空間。
一、盈余管理的界定
(一)盈余管理的內(nèi)涵
目前國內(nèi)外對盈余管理的定義主要存在兩個分歧：一是盈余管理是否是在會計準則允許的范圍內(nèi)進行的；二是盈余管理的手段是否包括非會計方法，如時間的安排和交易的構(gòu)建等。本文將盈余管理限定在不違反會計準則的范圍內(nèi)，并認為這是盈余管理不同于財務(wù)舞弊的關(guān)鍵。此外，企業(yè)進行盈余管理的手段多種多樣，不只限于會計方法的選用。有鑒于此，筆者認為盈余管理的定義應(yīng)為：企業(yè)管理當局在不違反會計準則的前提下有目的地采取多種手段達到期望報告盈余的行為。
(二)盈余管理的基本運行方式
1．利潤前推管理
企業(yè)處于經(jīng)營困難，又急需投資資金的時候，往往采用利潤前推措施。因為此時企業(yè)一般來說財務(wù)狀況不佳，凈資產(chǎn)收益率不能達到配股籌資條件；其次資產(chǎn)負債率過高，使?jié)撛趥鶛?quán)人不愿提供信貸支持。此時若企業(yè)采取利潤前推，即將后期的利潤往前推，如改加速折舊為直線折舊，減少壞賬損失的提取比例，推遲計提長期投資的減值準備等，就可以使企業(yè)當期的利潤得以提高，從而使凈資產(chǎn)收益率達到配股線，同時亦提高了股東權(quán)益率，企業(yè)將容易通過舉債方式籌到資金。
2．利潤平滑措施
對于生產(chǎn)經(jīng)營狀況不穩(wěn)定的企業(yè)，實施利潤平滑手段，可以向外界傳遞出一種生產(chǎn)經(jīng)營穩(wěn)定的信息，增強投資者對企業(yè)的信心，穩(wěn)定股價。
3．利潤后移措施
采取利潤逐年后移措施，使企業(yè)業(yè)績表現(xiàn)出逐年增長的趨勢，有利于樹立企業(yè)經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)步增長的良好市場形象，以吸收更多的投資者。
二、現(xiàn)行會計準則對上市公司盈余管理的限制
(一)存貨發(fā)出計價方式減少
現(xiàn)行存貨準則取消了后進先出法，規(guī)定企業(yè)應(yīng)當采用先進先出法、加權(quán)平均法或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本。在物價持續(xù)上漲的情況下，存貨發(fā)出成本的核算如果由先進先出法改為后進先出法，會使當期的費用上升，減少利潤；而如果由后進先出法改為先進先出法，則會減少當期費用，增加利潤。因此，后進先出法的取消將限制上市公司利用變更發(fā)出存貨的計價方法來進行盈余管理，加強了會計信息的可比性。
(二)資產(chǎn)減值準備不得轉(zhuǎn)回
資產(chǎn)減值準備的計提必然增加企業(yè)的當期費用而減少當期利潤，轉(zhuǎn)回則相反。通過減值準備的計提與轉(zhuǎn)回可以將企業(yè)的全部利潤在不同會計期間進行重新分配，因此，它曾是上市公司進行盈余管理的常用手段。現(xiàn)行資產(chǎn)減值準則規(guī)定，除存貨、采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、消耗性生物資產(chǎn)、建造合同形成的資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)、融資租賃中出租人未擔保余值、《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》規(guī)范的金融資產(chǎn)以及未探明石油天然氣礦區(qū)權(quán)益的減值適用其他相關(guān)會計準則以外，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。這種規(guī)定將使得利用減值準備調(diào)節(jié)利潤的空間越來越小，利用這種計提手法調(diào)節(jié)利潤越來越困難。
(三)合并財務(wù)報表的合并范圍擴大
現(xiàn)行合并財務(wù)報表準則規(guī)定，合并財務(wù)報表的合并范圍應(yīng)當以控制為基礎(chǔ)予以確定。所謂控制，是指一個企業(yè)能夠決定另一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從另一個企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益的權(quán)力。與《合并會計報表暫行規(guī)定》相比，現(xiàn)行合并財務(wù)報表準則對合并范圍的確定更關(guān)注實質(zhì)性控制，母公司對所有能控制的子公司，無論是小規(guī)模的子公司還是經(jīng)營業(yè)務(wù)性質(zhì)特殊的子公司，均應(yīng)將其納入合并范圍，而不是僅僅考慮股權(quán)比例。合并范圍的擴大，杜絕了企業(yè)利用縮小持股比例，分離若干子公司的方法，將經(jīng)營狀況不好的企業(yè)從合并范圍中剔除，從而粉飾企業(yè)集團整體業(yè)績的做法。
三、現(xiàn)行會計準則下上市公司盈余管理的途徑與存在的問題
(一)現(xiàn)行會計準則下上市公司盈余管理的途徑
1．固定資產(chǎn)折舊
現(xiàn)行固定資產(chǎn)準則規(guī)定，企業(yè)至少應(yīng)當于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進行復(fù)核。使用壽命預(yù)計數(shù)或預(yù)計凈殘值預(yù)計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，應(yīng)當調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命或預(yù)計凈殘值。與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益預(yù)期實現(xiàn)方式有重大改變的，應(yīng)當改變固定資產(chǎn)折舊方法。固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法的改變應(yīng)當作為會計估計變更，采用未來適用法處理，不再進行追溯調(diào)整。
由于固定資產(chǎn)的金額一般都比較大，上市公司只需通過對折舊年限進行調(diào)整，就可以對業(yè)績進行一定程度的調(diào)控。固定資產(chǎn)折舊方法變更不再追溯調(diào)整，使得上市公司可以通過變更固定資產(chǎn)折舊方法來管理盈余。
2．無形資產(chǎn)開發(fā)支出資本化
現(xiàn)行無形資產(chǎn)準則規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出，應(yīng)當區(qū)分為研究階段支出與開發(fā)階段支出。其中，研究階段的支出，應(yīng)當于發(fā)生時計人當期損益；開發(fā)階段的支出，在滿足一定條件時，可確認為無形資產(chǎn)。
將開發(fā)支出計入無形資產(chǎn)，和以前全部計入管理費用的處理相比，大大降低了其對當期利潤的負面影響。因此，允許開發(fā)支出資本化無疑會增加高科技企業(yè)的盈余管理空間。雖然準則對企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目的研究階段和開發(fā)階段從定義上進行了區(qū)分，但是，在實際操作中，由于無形資產(chǎn)研發(fā)業(yè)務(wù)復(fù)雜、風(fēng)險大，很難明確劃分研究和開發(fā)兩個階段，因此，有些上市公司將可能通過決定研發(fā)支出費用化還是資本化來調(diào)控企業(yè)業(yè)績。
3．借款費用資本化
現(xiàn)行借款費用準則規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，應(yīng)當予以資本化，計人相關(guān)資產(chǎn)成本。為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了專門借款之外的一般借款的，被占用的一般借款的利息支出允許資本化。而根據(jù)原借款費用準則，只有因?qū)ｉT借款發(fā)生的借款費用，才予以資本化，計人該項資產(chǎn)的成本；其他借款發(fā)生的借款費用，都應(yīng)于發(fā)生當期確認為費用。此外，在現(xiàn)行準則中，符合借款費用資本化條件的資產(chǎn)不再僅僅限于固定資產(chǎn)，還包括存貨、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)。因此，根據(jù)現(xiàn)行借款費用準則，上市公司可能會在一般借款的利息支出和符合資本化條件的資產(chǎn)上進行盈余管理。如公司可以在一定的條件下使專項借款之外的一般借款的利息支出符合計人資產(chǎn)的要求，擴大利息資本化的范圍，提升業(yè)績等等。
4．債務(wù)重組
債務(wù)重組一直備受進行盈余管理的管理層的青睞。按照現(xiàn)行債務(wù)重組準則，由于債權(quán)人讓步，債務(wù)人獲得的利益將直接計入當期收益，進入利潤表，而原來是計入資本公積；同時引入公允價值，實物抵債以公允價值計量。該準則對于部分無力清償債務(wù)的上市公司而言，一旦債務(wù)被全部或者部分豁免，勢必會大幅增加利潤，從而提高每股收益。
(二)當前我國上市公司盈余管理存在的.問題
適度的盈余管理是企業(yè)實施既定的經(jīng)營戰(zhàn)略和管理戰(zhàn)略的需要，也是企業(yè)管理當局管理水平的體現(xiàn)和一個企業(yè)不斷走向成熟的標志。美國通用電器公司(GE)就是一個成功運用盈余管理的巨型公司。在其他許多公司受商業(yè)周期困擾、收益不穩(wěn)定的情況下，通用公司保持了相當穩(wěn)定的利潤，使得公司看起來可以不受經(jīng)營周期的影響。
但是，企業(yè)的盈余管理行為一旦超過了合理的限度就會發(fā)生質(zhì)的變化，其結(jié)果必然導(dǎo)致會計信息嚴重失真，會計信息質(zhì)量下降，進而損害到報表使用者的利益。從我國上市公司的實際情況可以看出，不少上市公司存在著過度的盈余管理行為，其調(diào)整盈余的數(shù)額之大、程度之深，遠遠超過了正常的盈余管理。具體表現(xiàn)有：(1)以某項資產(chǎn)還處于試生產(chǎn)階段為借口，年年利息資本化，以虛增資產(chǎn)和利潤；(2)不愿處理不良資產(chǎn)，使其長期掛賬；(3)利用關(guān)聯(lián)交易大幅度扭曲利潤，如通過關(guān)聯(lián)方之間的商品購銷與勞務(wù)提供、托管經(jīng)營、轉(zhuǎn)嫁費用負擔、計收資金占用費等形式進行的利潤操縱。此外，公允價值的推行也可能將促發(fā)某些公司的過度盈余管理行為。
過度的盈余管理行為是違背會計職業(yè)道德準則的，同時，它也會對公司的長期利益產(chǎn)生不利影響，甚至影響到整個社會的資源配置效率。因此，有必要對上市公司的盈余管理行為進行規(guī)范，并盡量壓縮企業(yè)進行盈余管理的空間，從源頭上防止機會主義行為的產(chǎn)生。
四、規(guī)范上市公司盈余管理的建議
(一)提高會計準則的質(zhì)量
上市公司的盈余管理行為不可能完全避免，但是會計準則的不斷完善仍可以壓縮公司進行盈余管理的空間。一方面，要減少會計準則的漏洞，加快出臺新的具體會計準則，盡量減少無法可依的現(xiàn)象；另一方面，對于選擇空間大的會計政策應(yīng)規(guī)定更為詳盡的限制條件，縮小人為調(diào)控的空間。
(二)增強盈余管理的外部監(jiān)控
強化外部審計的責(zé)任，不允許以追求效率而忽視效果的審計方法取代完整的審計程序。提高注冊會計師的風(fēng)險意識和職業(yè)水平，對瀕臨虧損的上市公司，以及虧損上市公司發(fā)生異常波動的營運資金項目和利潤表中的異常應(yīng)計收益項目，注冊會計師應(yīng)予以特別的職業(yè)關(guān)注。
(三)完善企業(yè)經(jīng)營業(yè)績評價體系
改變單一以利潤為中心的經(jīng)營業(yè)績評價體系，引進“平衡記分卡”等綜合企業(yè)經(jīng)營業(yè)績評價系統(tǒng)，完善業(yè)績評價標準，充分重視非財務(wù)指標及長期考核指標的考核，對離任后經(jīng)營業(yè)績大幅度反彈的公司管理高層要依法追究其責(zé)任。
(四)建立道德評價標準。塑造良好的職業(yè)道德
建立適當?shù)牡赖略u價標準，對企業(yè)管理人員的職業(yè)道德進行評價，弘揚正氣。對道德評價結(jié)果使用獎罰手段、示范道德榜樣、公諸大眾傳媒等方式，使企業(yè)管理人員的職業(yè)道德狀況始終置于各公司內(nèi)部和社會公眾的監(jiān)督之下。同時，加強對企業(yè)管理人員的教育，從思想上減少盈余操縱的驅(qū)動意識。
(五)完善信息披露制度
在目前公允價值在我國運行尚不規(guī)范的情況下，對于采用公允價值計量的事項，應(yīng)要求企業(yè)在報表附注中說明公允價值計量與歷史成本計量對企業(yè)盈余影響的差異，以抵消企業(yè)管理當局利用公允價值進行盈余管理的影響。
公司管理規(guī)范14
為維護公司的正常工作程序，有序管理，確保公司每個員工能端正態(tài)度，按時完成各項工作任務(wù)，特制定公司員工管理辦法規(guī)范。
一、工作時間
公司每周工作五天，員工每日工作時間為7.5小時（具體工作時間具體公司規(guī)定）。
1、上午：8：30－12：00
2、12：00－13：30為午餐休息
3、下午:13：30－18：00為工作時間
二、考勤管理
1、考勤要求：嚴格按照公司規(guī)定的人臉識別打卡，遲到30分鐘以上（30分鐘以內(nèi)視作遲到）或早退30分鐘以上（含）視為曠工。
2、員工病假/事假需要提前請假，并告知上級領(lǐng)導(dǎo)，不得無故遲到、早退、曠工。
3、緊急突發(fā)事故需請假者，可以先告知部門負責(zé)人批準，《請假單》后補。
4、出差員工應(yīng)該和HR說明情況，并做好考勤登記。
三、遲到和早退
未按照規(guī)定的上班時間，視為遲到；未按照規(guī)定的下班時間，視為早退，處理如下：
1、遲到5分鐘（含），扣款10元；
2、遲到5分種--30分鐘（含）50元；
3、遲到30分鐘，扣除半天工資。
四、曠工
1、未經(jīng)請假就擅自離崗、請假期滿未到崗、不服從工作崗位分配及調(diào)動、未按照公司規(guī)定打卡簽到等，視為曠工。
2、每曠工一天，扣除當天工資并罰款200元，以視懲戒。當月連續(xù)3天曠工者，公司有權(quán)終止勞動合同，并不做任何工資補償。
3、因曠工造成公司的經(jīng)濟損失，公司保留追究的權(quán)利，必要時要求責(zé)任人進行賠償。
4、未按要求請假、銷假手續(xù)不完善者一律按曠工處理。
五、工作紀律
全體員工應(yīng)以高度的工作熱情和良好的工作態(tài)度，立足崗位，履行好職責(zé)，服從工作安排，確保企業(yè)高效運作，對促進企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展有重大作用。
1、工作期間，要求公司全體員工正裝，著裝大方得體，整齊，對樹立企業(yè)良好的形象有積極作用。
2、工作期間，不得閑聊一切與工作不相關(guān)的'任務(wù)、話題，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴懲不貸。
3、工作期間，要堅守崗位，不得擅離職守。
4、工作期間，不得利用公司的工作時間或資源從事兼職工作，特別是與公司有競爭性的工作。
5、工作人員應(yīng)時刻保持工作區(qū)域衛(wèi)生，管理好公司財產(chǎn)，不得隨意損壞及破壞。
6、工作期間應(yīng)按照規(guī)定佩戴工作證，未佩戴工作證者，每次罰款100元并進行督導(dǎo)文化教育。
六、加班和值班
1、加班員工因工作原因，需要在下班后或者節(jié)假日后繼續(xù)工作，視為加班，但是有以下3種情況不視為加班：
（1）因公司布置工作，是個人工作效率或者未能完成，導(dǎo)致的加班，不視為加班；
�。�2）公司規(guī)定的午休時間，不視為加班；
�。�3）公司未安排，員工自行加班，不視為加班。（員工加班可以按照公司規(guī)定進行調(diào)休，也可以按照工資進行補償，具體看公司文明規(guī)定）
2、值班節(jié)假日放假期間，公司需要員工進行接聽電話、接待客戶等，而進行輪流值班的人員，視為值班，值班期間應(yīng)做好相對應(yīng)的工作安排。（值班人員的補貼標準是100元/天，不過具體還是得根據(jù)公司具體情況）
七、入職、轉(zhuǎn)正和離職
1、入職，新員工應(yīng)及時辦理入職手續(xù)，填寫《員工入職登記表》，并提供以下資料：
�。�1）一存彩色照片
（2）身份證正反復(fù)印件
�。�3）銀行卡正反復(fù)印件
�。�4）畢業(yè)證復(fù)印件及相關(guān)專業(yè)的證書
2、轉(zhuǎn)正員工使用期滿，根據(jù)HR及相關(guān)部門評估，評估合格者可以轉(zhuǎn)正，并辦好錄用手續(xù)；對評估不合格的員工及員工在試用期不滿意者，給予辦理離職手續(xù)。
3、離職
�。�1）員工提出離職申請·由員工填寫《員工辭職申請書》上交領(lǐng)導(dǎo)審批；·部門領(lǐng)導(dǎo)對申請進行批復(fù)，其中包括同意、工作交接、離職時間；·員工辦理離職手續(xù)。
�。�2）公司辭退員工由HR填寫《員工解雇通知書》，其中包括解雇的理由、離職時間、工作交接、工資補償?shù)取?/p>
八、工資結(jié)算
公司全體員工按照固定工資+浮動績效，其中浮動績效上級領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)本月工作進行總結(jié)，打分，再進行工資結(jié)算。另外，每個固定15號發(fā)放工資，如遇到節(jié)假日，提前1-2個工作日進行發(fā)放。本辦法自20xx年X月X日開始執(zhí)行，最終解釋權(quán)歸人事部。
公司管理規(guī)范15
摘要
信息披露制度在當今社會已經(jīng)被公認為是規(guī)范上市公司行為、保護廣大投資者利益和提高證券市場配置效率的有效手段之一。一方面,上市公司披露真實有效、全面及時的信息是它們的義務(wù),也上市公司是遵守法律法規(guī)的表現(xiàn);另一方面,信息披露的規(guī)范化管理對于廣大投資人來說是有益的,充分的信息披露是可以使投資者作出理性的判斷,減少失誤。近十幾年以來,我國上市公司的信息披露經(jīng)歷了一個由簡單的信息披露到一套多層次、系統(tǒng)化的規(guī)則或制度的過程。現(xiàn)在,披露形式多樣化和監(jiān)管法規(guī)的不斷修訂和施行,以及會計監(jiān)管管理機構(gòu)的人員不斷增加等,已經(jīng)使上市公司信息披露質(zhì)量有了很大程度的提高。
然而,盡管在如此的環(huán)境之下,違規(guī)信息披露的行為時常發(fā)生,“頂風(fēng)作案”者仍不在少數(shù),且呈現(xiàn)出屢禁不止的態(tài)勢。這種行為既嚴重損害了我國證券市場的健康發(fā)展,另外信息披露的不完善性,也使得廣大投資者不能及時的根據(jù)市場的變化作出IE確的抉擇,合法權(quán)益受到損害在所難免。本文依據(jù)“現(xiàn)象-原因-對策”的研究思路,從我國上市公司信息披露違規(guī)的諸多現(xiàn)象著手,對上市公司信息披露違規(guī)現(xiàn)象進行了較系統(tǒng)全面描述與分析,總結(jié)違規(guī)披露的主要方式、動因及危害,并且在最后給出了相應(yīng)的治理對策,這些對于今后建立相應(yīng)的信息披露違規(guī)預(yù)防機制與建立規(guī)范化的控制體系都很好的參考意義。
本文的研究內(nèi)容共有五個部分:
第一部分,緒論。主要通過以下幾個方面進行概述,信息披露規(guī)范化管理研究提出的背景,研究的意義,信息披露規(guī)范化管理研究的國內(nèi)外現(xiàn)狀分析,相關(guān)文獻綜述,以及論文的基本框架。
第二部分,信息披露制度概述。從信息披露制度的含義開始,介紹了信息披露制度的相關(guān)內(nèi)容,分析了信息披露制度的.重要性,最后闡述了信息披露的原則和意義。
第三部分,主要是對我國上市公司信息披露違規(guī)現(xiàn)象進行研究,具體論述了我國信息披露違規(guī)的現(xiàn)狀。主要介紹了信息披露違規(guī)的內(nèi)涵、我國信息披露違規(guī)的具體形式。
第四部分,主要是論述了上市公司信息披露違規(guī)的方式、形成的成因以及信息披露的危害。本部分主要總結(jié)了上市公司信息披露違規(guī)的方式及違規(guī)動因分析,最后指出了信息披露違規(guī)的危害性。
第五章,主要從多個層次和多角度敘述上市公司信息披露違規(guī)治理對策。
關(guān)鍵詞:上市公司;信息披露;規(guī)范化
目錄
第1章 緒論
1.1 研究背景、目的和意義
1.1.1 研究的背景
1.1.2 研究的目的和意義
1.2 文獻綜述
1.2.1 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
1.2.2 國外研究現(xiàn)狀
1.2.3 研究現(xiàn)狀評述
1.3 研究思路、內(nèi)容框架及創(chuàng)新點
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究內(nèi)容框架
1.3.3 創(chuàng)新點
第2章 信息披露制度概述
2.1 信息披露制度的含義及相關(guān)內(nèi)容分析
2.1.1 信息披露制度的含義
2.1.2 信息披露制度的相關(guān)內(nèi)容
2.2 信息披露制度的重要性
2.3 信息披露制度的原則
2.4 信息披露制度的意義
2.4.1 信息披露制度的完善與否是投資者科學(xué)決策的前提條件
2.4.2 信息披露制度是保護投資者的有效手段
2.4.3 信息披露制度促使上市公司加強自律,實現(xiàn)快速發(fā)展
2.4.4 信息披露制度有利于“三公原則”的實現(xiàn)
2.4.5 信息披露制度的完善使得投資者掌握更多的信息,推動證券市場發(fā)展
第3章 我國上市公司信息披露違規(guī)現(xiàn)象研究
3.1 信息披露違規(guī)的界定
3.2 中國證監(jiān)會對上市公司信息披露的相關(guān)規(guī)定
3.2.1《管理辦法》對“基本原則”的規(guī)定
3.2.2《管理辦法》對規(guī)范對象的設(shè)定
3.2.3《管理辦法》對臨時報告的相關(guān)規(guī)定
3.2.4《管理辦法》對信息披露事務(wù)管理規(guī)范的范圍
3.2.5《管理辦法》對信息披露的監(jiān)管方面的規(guī)定
3.2.6《管理辦法》對違反信息披露行為的責(zé)任和懲罰措施
3.3 我國上市公司信息披露違規(guī)現(xiàn)象的具體表現(xiàn)
3.3.1 信息披露不真實
3.3.2 信息披露不及時
3.3.3 信息披露不充分
3.3.4 信息披露不規(guī)范
3.3.5 濫用預(yù)測性財務(wù)信息
3.4 信息披露違規(guī)的危害
第4章 HK服裝公司信息披露違規(guī)的方式與動因分析
4.1 家紡和服裝行業(yè)公司信息披露違規(guī)的問題與特點
4.2 HK服裝公司信息披露的違規(guī)方式
4.3 HK服裝公司信息披露違規(guī)的原因分析
4.4 HK服裝公司信息披露違規(guī)的動機分析
第5章 結(jié)論及對策建議
5.1 相關(guān)結(jié)論
5.2 對策及建議
5.2.1 加強會計信息披露體系建設(shè)
5.2.2 完善上市公司信息披露治理機制
5.2.3 健全證券市場的監(jiān)管體系
5.2.4 提升法律法規(guī)威懾力,嚴格執(zhí)法,提髙違規(guī)成本
5.2.5 引導(dǎo)投資者提高自身能力
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