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怎樣做好預(yù)算管控
導(dǎo)語(yǔ)：怎樣做好預(yù)算管控呢?對(duì)預(yù)算管理部門(mén)和預(yù)算申報(bào)部門(mén)正確、全面編制預(yù)算卻有著重大影響，需要花費(fèi)大量時(shí)間和精力，來(lái)確定預(yù)算指標(biāo)和成本費(fèi)用指標(biāo)之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。
怎樣做好預(yù)算管控
其一、如果超標(biāo)，是否正常，還是由非正常經(jīng)營(yíng)的原因引起的;比如有部門(mén)薪水超標(biāo)，是加班生產(chǎn)造成，還是由于HR部門(mén)在招聘人員時(shí)工資開(kāi)設(shè)過(guò)高造成該部門(mén)薪資超標(biāo);又比如為了達(dá)到公司招聘人員的任務(wù)，是否全年度網(wǎng)站和現(xiàn)場(chǎng)招聘費(fèi)用超標(biāo)了
其二、如果沒(méi)有超標(biāo)，費(fèi)用在預(yù)算內(nèi)，那么看工作情況完成是否良好，如果良好，說(shuō)明不但預(yù)算做到了位，更說(shuō)明HR部門(mén)當(dāng)年度工作開(kāi)展良好，效率也高。
其三、如果費(fèi)用預(yù)算很高，可是實(shí)際花費(fèi)連預(yù)算的`三分之二也沒(méi)有，那么同樣要看，當(dāng)年度的工作情況及工作完成質(zhì)量是否達(dá)標(biāo)，如果達(dá)標(biāo)了，說(shuō)明原本的預(yù)算根本就不準(zhǔn)。如果查實(shí)下來(lái)發(fā)現(xiàn)，是因?yàn)椴捎昧烁玫姆绞椒椒ǎ沟肏R部門(mén)當(dāng)年超額節(jié)約了開(kāi)支，那么這部分節(jié)約下來(lái)的費(fèi)用，應(yīng)該就是HR部門(mén)共同努力的結(jié)果。根據(jù)公司年度考核標(biāo)準(zhǔn)，這部份節(jié)省的開(kāi)支里頭，應(yīng)該拿出一部分來(lái)給予該部門(mén)一定的獎(jiǎng)勵(lì)。起到激勵(lì)員工的做用。
怎樣做好預(yù)算管控
(一)、建立全面預(yù)算管理體系。為了滿足預(yù)算的全面性，全面預(yù)算管理體系按照性質(zhì)應(yīng)分為三部分內(nèi)容：經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。
1、經(jīng)營(yíng)預(yù)算。是全面預(yù)算體系中最基本的預(yù)算，是企業(yè)日常發(fā)生的各項(xiàng)基本活動(dòng)預(yù)算。它包括收入預(yù)算、成本支出預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、供應(yīng)預(yù)算等等，其中收入預(yù)算是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)預(yù)算，沒(méi)有收入預(yù)算就無(wú)法實(shí)施全面預(yù)算管理。經(jīng)營(yíng)預(yù)算構(gòu)成了經(jīng)營(yíng)權(quán)人的活動(dòng)范本，是指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)權(quán)人進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)制度規(guī)范。
2、投資預(yù)算。投資預(yù)算反映公司關(guān)于固定資產(chǎn)購(gòu)置、擴(kuò)建、改造和更新、資本運(yùn)作的可行性研究情況。投資預(yù)算和企業(yè)的戰(zhàn)略以及長(zhǎng)期計(jì)劃緊密結(jié)合的。
3、財(cái)務(wù)預(yù)算。指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)反映有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算。
▲為了滿足預(yù)算的時(shí)效性，全面預(yù)算管理體系按照時(shí)間不同分為：年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算。
1、年度預(yù)算。年度預(yù)算周期為一個(gè)自然年度，編制年度預(yù)算時(shí)間在上年度末到本年度初。
2、季度預(yù)算。季度預(yù)算在年度預(yù)算的基礎(chǔ)上更加細(xì)化，可操作性更強(qiáng)。編制時(shí)間上季度末至本季度初。
3、月度預(yù)算。月度預(yù)算作為執(zhí)行預(yù)算，和年度、季度預(yù)算相比，要求更加細(xì)化，和實(shí)際偏差更小。
(二)、完善全面預(yù)算管理流程
1、預(yù)算編制和計(jì)劃下達(dá)。前面已經(jīng)論述了全面預(yù)算管理的涵義和預(yù)算體系，那么預(yù)算由哪個(gè)部門(mén)做比較科學(xué)呢?既然預(yù)算體系包含了經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三個(gè)方面，所以它不是某個(gè)部門(mén)能夠單獨(dú)完成的，它不僅需要企業(yè)中計(jì)劃投資、經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等部門(mén)共同編制，同時(shí)需要市場(chǎng)、生產(chǎn)、科研、設(shè)備物資、后勤工作等各個(gè)部門(mén)提供相應(yīng)的預(yù)算信息。具體見(jiàn)流程圖。
2、預(yù)算執(zhí)行、控制。預(yù)算編制完成后，重要的是預(yù)算的執(zhí)行和控制，它是預(yù)算能是否有效的關(guān)鍵。
3、預(yù)算調(diào)整。當(dāng)預(yù)算期內(nèi)，遇到影響預(yù)算不能執(zhí)行的因素時(shí)，要及時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以保證企業(yè)的.各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行。
4、預(yù)算考核。為了保證預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，真正發(fā)揮預(yù)算在經(jīng)營(yíng)管理中的作用，必須對(duì)制定的預(yù)算進(jìn)行考核。
5、預(yù)算分析。預(yù)算分析不能只是預(yù)算完成后的分析，它應(yīng)貫穿整個(gè)預(yù)算周期內(nèi)。
6、預(yù)算總結(jié)。一定時(shí)期預(yù)算執(zhí)行完成后，要有專門(mén)的部門(mén)進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)，既包括預(yù)算本身存在的問(wèn)題，又包括預(yù)算管理過(guò)程中參與管理、執(zhí)行的部門(mén)、單位和個(gè)人存在的不足，以便下一個(gè)預(yù)算周期工作改進(jìn)。
(三)、實(shí)施全面預(yù)算管理中注意的問(wèn)題
1、實(shí)施全面預(yù)算管理要以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為基礎(chǔ)。預(yù)算管理是對(duì)計(jì)劃的數(shù)字化反映，是落實(shí)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的有效手段。因此，企業(yè)在實(shí)施預(yù)算管理之前，應(yīng)認(rèn)真地進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研和企業(yè)資源的分析，明確自己的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，以此為基礎(chǔ)編制各期的預(yù)算，使企業(yè)各期的預(yù)算前后銜接起來(lái)，避免預(yù)算工作的盲目性。
2、實(shí)施全面預(yù)算管理要體現(xiàn)以“以人為本”的企業(yè)理念。一是全面提高預(yù)算工作的效率和效果。人是預(yù)算的制定者、預(yù)算信息的利用者、預(yù)算的執(zhí)行者，也是預(yù)算制度的被考核者。人是預(yù)算工作的主體，是預(yù)算工作效果好壞的決定性因素。因此預(yù)算工作應(yīng)該以人為本，離開(kāi)了對(duì)人的關(guān)注，企業(yè)的預(yù)算工作無(wú)法搞好。由于預(yù)算影響到很多人的經(jīng)濟(jì)利益，預(yù)算管理不可避免的涉及到預(yù)算人的職業(yè)道德問(wèn)題。如有些人為了個(gè)人目的和小團(tuán)體利益，在制定預(yù)算或?qū)︻A(yù)算控制考核中出現(xiàn)過(guò)松或者過(guò)緊現(xiàn)象等。二是全面預(yù)算管理應(yīng)該提倡的是“人管”而不是“管人”。
3、實(shí)施全面預(yù)算管理要基于企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈分析。使預(yù)算管理進(jìn)一步成為協(xié)調(diào)企業(yè)各部門(mén)之間經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和利益沖突的有效手段。制定預(yù)算的過(guò)程就是企業(yè)各部門(mén)之間的利益調(diào)整和分享過(guò)程。如果基于價(jià)值鏈分析預(yù)算，那么企業(yè)的預(yù)算活動(dòng)就能使部門(mén)間的利益較好地得以協(xié)助，有助于企業(yè)自身的價(jià)值創(chuàng)造，也有利于企業(yè)為客戶傳遞價(jià)值活動(dòng)的順利完成。
4、實(shí)施全面預(yù)算管理要注重全面收集有關(guān)信息。包括企業(yè)內(nèi)部、外部信息;企業(yè)上級(jí)、下級(jí)信息等等。
5、實(shí)施預(yù)算管理要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，適時(shí)調(diào)整預(yù)算。任何事物都不是一成不變的，年初預(yù)算制定以后，在執(zhí)行過(guò)程中，可能出現(xiàn)市場(chǎng)變化、政策變化、不可抗拒因素等情況發(fā)生，企業(yè)管理者在預(yù)算執(zhí)行和控制過(guò)程中要隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并實(shí)施調(diào)整預(yù)算，以保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行。
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