項(xiàng)目資金管理【合集】

　　項(xiàng)目資金管理 篇1

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范東莞電子科技大學(xué)電子信息工程研究院（以下簡(jiǎn)稱“電研院”）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理，提高資金的使用效益，結(jié)合電研院實(shí)際制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是指用于電研院科研項(xiàng)目實(shí)施和管理的經(jīng)費(fèi)，主要包括政府資助和單位自主投資經(jīng)費(fèi)。

　　第三條 凡直接用于科研工作的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和為科研服務(wù)的其他經(jīng)費(fèi)，均納入財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理，按照“分類管理，單獨(dú)核算，專款專用，嚴(yán)格審批”的原則使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

　　第二章 支出范圍

　　第四條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是指項(xiàng)目在研究與開(kāi)發(fā)過(guò)程中所發(fā)生的所有直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。一般包括：人員費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、能源材料費(fèi)、試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)、技術(shù)引進(jìn)費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)費(fèi)、管理費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用。

　�。ㄒ唬� 人員費(fèi)，指直接參加項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)人員支出的工資性費(fèi)用。

　�。ǘ�） 設(shè)備費(fèi)，指項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中所必需的專用儀器、設(shè)備、樣品、樣機(jī)購(gòu)置費(fèi)及設(shè)備試制費(fèi)。

　　（三） 能源材料費(fèi)，指項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中所發(fā)生的原材料、燃料動(dòng)力、低值易耗品等費(fèi)用。

　　（四） 試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)，指項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中所發(fā)生的租賃費(fèi)用帶料外加工費(fèi)用及委托外單位或合作單位進(jìn)行的試驗(yàn)、加工、測(cè)試等費(fèi)用。

　�。ㄎ澹� 技術(shù)引進(jìn)費(fèi)，指項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中所發(fā)生的購(gòu)買專有技術(shù)、技術(shù)成果等費(fèi)用。

　�。�六） 差旅費(fèi)，指項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中所發(fā)生的調(diào)研、考察、現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)等工作的交通、住宿等費(fèi)用。

　�。ㄆ撸� 會(huì)議費(fèi)，指項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中組織召開(kāi)的與項(xiàng)目研究有關(guān)的專題技術(shù)、學(xué)術(shù)會(huì)議的費(fèi)用。

　　（八） 知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)費(fèi)，指項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中為申請(qǐng)國(guó)內(nèi)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)所發(fā)生的費(fèi)用。

　　（九） 管理費(fèi)，指項(xiàng)目承擔(dān)單位為組織管理項(xiàng)目而支出的各項(xiàng)費(fèi)用。包括現(xiàn)有儀器設(shè)備和房屋使用費(fèi)或折舊、直接管理人員費(fèi)用和其他相關(guān)管理支出。管理費(fèi)占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)總預(yù)算的比例原則不超過(guò)5％，特殊情況根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容及承擔(dān)單位的性質(zhì)核定。

　�。ㄊ�） 其他相關(guān)費(fèi)，指除上述費(fèi)用之外與項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)有關(guān)的'其他費(fèi)用。

　　第三章 預(yù)算管理

　　第五條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理制度。項(xiàng)目申報(bào)部門按有關(guān)要求申報(bào)項(xiàng)目科研項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

　　第六條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算包括經(jīng)費(fèi)來(lái)源預(yù)算和經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。來(lái)源預(yù)算包括同一項(xiàng)目的不同來(lái)源渠道的經(jīng)費(fèi)，主要是申請(qǐng)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和自籌經(jīng)費(fèi)兩部分。支出預(yù)算包括與項(xiàng)目研究有關(guān)的各項(xiàng)支出。應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法及項(xiàng)目編制指南要求規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍確定支出科目，根據(jù)需要對(duì)各項(xiàng)支出的主要用途、與項(xiàng)目研究的相關(guān)性及測(cè)算方法、測(cè)算依據(jù)等進(jìn)行編制說(shuō)明。

　　第七條 經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，一般不作調(diào)整。因客觀原因需作出調(diào)整的，由項(xiàng)目執(zhí)行預(yù)算單位提出申請(qǐng)，經(jīng)項(xiàng)目管理部門和財(cái)務(wù)室審核后，按程序報(bào)主管部門后方可調(diào)整。

　　第四章 收入及分配管理

　　第八條 各類科研經(jīng)費(fèi)不論其資金來(lái)源渠道，必須全部納入電研院院務(wù)部財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理，集中核算，專款專用。

　　第九條 科研經(jīng)費(fèi)到院后，首先由項(xiàng)目管理部門（科創(chuàng)部）提出科研項(xiàng)目?jī)?nèi)部立項(xiàng)申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)室會(huì)根據(jù)項(xiàng)目合同書(shū)和科研經(jīng)費(fèi)到款額設(shè)立經(jīng)費(fèi)本，合理使用經(jīng)費(fèi)。

　　第五章 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出管理

　　第十條 科研經(jīng)費(fèi)的使用實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人責(zé)任制。項(xiàng)目組其他成員使用經(jīng)費(fèi)，必須經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字同意。

　　第十一條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用需嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，采用實(shí)報(bào)實(shí)銷方式，另有規(guī)定的除外。

　　第六章 附則

　　第十二條 此辦法由電研院科創(chuàng)部、院務(wù)部財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)解釋

　　第十三條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。

　　項(xiàng)目資金管理 篇2

　　第一章總則

　　第一條為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)科學(xué)技術(shù)普及法》，保證《全民科學(xué)素質(zhì)行動(dòng)計(jì)劃綱要》順利實(shí)施，夯實(shí)建設(shè)創(chuàng)新型城市的社會(huì)基礎(chǔ)，切實(shí)提高財(cái)政資金的使用效益，支持和促進(jìn)全市科普事業(yè)的發(fā)展。根據(jù)《科學(xué)事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》和《江蘇省科學(xué)技術(shù)普及條例》的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

　　第二條市級(jí)科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是市財(cái)政為加強(qiáng)科普事業(yè)宏觀指導(dǎo)和建設(shè)，按照省、市委有關(guān)文件要求安排的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，由市財(cái)政局和市科學(xué)技術(shù)協(xié)會(huì)共同管理。

　　第二章使用范圍

　　第三條市級(jí)科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)主要用于市本級(jí)科普項(xiàng)目建設(shè)的引導(dǎo)推動(dòng)和科普業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，以及科普工作的表彰獎(jiǎng)勵(lì)。具體使用范圍如下：

　　（一）青少年科普：主要指圍繞未成年人“學(xué)科學(xué)、愛(ài)科學(xué)”的各類科技競(jìng)賽和科普活動(dòng)、各類青少年科技場(chǎng)館（室）建設(shè)引導(dǎo)、市級(jí)科技特色學(xué)校建設(shè)和科技輔導(dǎo)員業(yè)務(wù)培訓(xùn)等。

　�。ǘ�）城鎮(zhèn)勞動(dòng)人口科普：主要指圍繞街道、社區(qū)科普創(chuàng)建引導(dǎo)、科教進(jìn)社區(qū)（軍營(yíng)、企業(yè)、工地）及其它大型城市科普活動(dòng)；圍繞企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和職工技能培訓(xùn)、基層科協(xié)與市級(jí)學(xué)會(huì)干部及科技工作者開(kāi)展的科普教育等活動(dòng)。

　�。ㄈ�）領(lǐng)導(dǎo)干部和公務(wù)員科普：主要指圍繞提高領(lǐng)導(dǎo)干部和公務(wù)員的科學(xué)素質(zhì)，著力提高其科學(xué)決策和科學(xué)管理的能力，在機(jī)關(guān)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和公務(wù)員中開(kāi)展科技素質(zhì)培訓(xùn)和科普教育等活動(dòng)。

　�。ㄋ模┺r(nóng)民科普：主要指圍繞社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)和興農(nóng)富民，向廣大農(nóng)民普及農(nóng)業(yè)科技知識(shí)，推廣先進(jìn)實(shí)用技術(shù)，宣傳科學(xué)思想，抵制封建迷信。引導(dǎo)和鼓勵(lì)建立各類農(nóng)村科普示范基地、“一站一員一欄”等平臺(tái)建設(shè)，發(fā)揮農(nóng)村致富帶頭人和農(nóng)業(yè)專家?guī)斓?作用，開(kāi)展各類“科技三下鄉(xiāng)”活動(dòng)。

　�。ㄎ澹┛萍忌鐖F(tuán)科普：主要指蘇州市科學(xué)技術(shù)協(xié)會(huì)所屬市級(jí)學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì)、研究會(huì)、高校和科研院所科協(xié)、企業(yè)科協(xié)開(kāi)展的具有創(chuàng)新特點(diǎn)的各項(xiàng)科普宣傳、科普教育、科普創(chuàng)作、科普研討、科普論壇、科技推廣等活動(dòng)。

　　（六）重大科普宣傳活動(dòng)：主要指圍繞黨委政府中心工作，每年由市政府及中國(guó)科協(xié)組織的科普宣傳周、全國(guó)科普日等專項(xiàng)活動(dòng)。

　�。ㄆ撸┛破召Y源開(kāi)發(fā)與共享：主要指科普影視拍攝、科普活動(dòng)多媒體、科普展板制作、科普刊物出版及科普資料編制印刷等；重點(diǎn)扶持資助原創(chuàng)性和選題優(yōu)秀的科普作品，鼓勵(lì)、引導(dǎo)社會(huì)力量參與科普作品的創(chuàng)作開(kāi)發(fā)。

　　（八）科普基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和維護(hù)：小型科普?qǐng)鲳^建設(shè)的引導(dǎo)資金投入；科普畫(huà)廊和科普網(wǎng)站的建設(shè)，大型科普設(shè)施建設(shè)方案的調(diào)研活動(dòng)；科普設(shè)施的維護(hù)管理。

　�。ň牛┐蟊妭髅降睦�用：主要指在電臺(tái)、電視臺(tái)、報(bào)刊等新聞媒體上開(kāi)辟科普專欄和專版；租用戶外大型電子屏幕進(jìn)行科普宣傳的項(xiàng)目。

　　（十）圍繞全市科普工作目標(biāo)，由各區(qū)承辦的對(duì)全市產(chǎn)生直接影響和有示范作用的活動(dòng)，以及由各區(qū)作為投資主體且具有典型推廣意義的項(xiàng)目，給予一定的補(bǔ)貼。

　�。ㄊ�一）優(yōu)秀活動(dòng)項(xiàng)目的評(píng)比：鼓勵(lì)各項(xiàng)科普活動(dòng)在形式、內(nèi)容、效果上不斷創(chuàng)新，對(duì)在活動(dòng)中積極創(chuàng)新,成績(jī)顯著的單位和個(gè)人等給予表彰。

　�。ㄊ�二）經(jīng)市財(cái)政局、市科協(xié)批準(zhǔn)的其它科普項(xiàng)目支出。

　　第三章項(xiàng)目審定及預(yù)算審批

　　第四條市級(jí)科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)、決算制度。

　　第五條市級(jí)科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出預(yù)算由市科協(xié)根據(jù)全市科普發(fā)展計(jì)劃及省、市當(dāng)年工作部署，提出初步安排意見(jiàn)，并會(huì)同市財(cái)政局確定重點(diǎn)科普項(xiàng)目計(jì)劃，納入市科協(xié)年度部門預(yù)算。

　　第六條市科協(xié)根據(jù)部門預(yù)算提出市級(jí)科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)安排計(jì)劃報(bào)市財(cái)政局。市財(cái)政局審核后，下達(dá)市級(jí)年度科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的補(bǔ)助項(xiàng)目和補(bǔ)助額。

　　第四章管理與監(jiān)督

　　第八條市級(jí)科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目實(shí)行“專項(xiàng)核算，�？顚Ｓ�、提高效益”的管理辦法。

　　第九條市財(cái)政局和市科協(xié)負(fù)責(zé)市級(jí)科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理。市財(cái)政局、市科協(xié)將組織力量對(duì)市級(jí)科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行定期或不定期的抽查并進(jìn)行監(jiān)督評(píng)估。年終市科協(xié)將市級(jí)科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)決算及使用情況按績(jī)效考核的要求書(shū)面報(bào)市財(cái)政局。

　　第十條科普項(xiàng)目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如遇特殊情況確需調(diào)整或變動(dòng)項(xiàng)目計(jì)劃的，由市科協(xié)報(bào)經(jīng)市財(cái)政局審核后方可調(diào)整或變動(dòng)。

　　第十一條市級(jí)科普項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)責(zé)任制度，預(yù)算確定的項(xiàng)目須簽訂《蘇州市財(cái)政撥款項(xiàng)目責(zé)任書(shū)》后，按責(zé)任書(shū)規(guī)定的金額、用途和進(jìn)度撥款。需要政府采購(gòu)的要嚴(yán)格按照政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如有發(fā)生違反責(zé)任書(shū)規(guī)定的行為，市財(cái)政局將停止撥款、收回補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)，并追究有關(guān)人員和單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

　　第五章附則

　　第十二條本辦法由市財(cái)政局和市科協(xié)負(fù)責(zé)解釋。

　　第十三條各市（縣）、區(qū)可參照制訂相應(yīng)的管理辦法，并落實(shí)好科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

　　第十四條本辦法自20*年10月1日起實(shí)施，原《蘇州市市級(jí)科普專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》停止執(zhí)行。

　　項(xiàng)目資金管理 篇3

　　20xx年全球的金融海嘯給世界帶來(lái)了震撼，中國(guó)經(jīng)濟(jì)遭到了前所未有的困難。原材料價(jià)格上漲，特別是石油價(jià)格的上漲;勞動(dòng)力成本的提高;人民幣匯率的上漲，這都給企業(yè)資金控制活動(dòng)帶來(lái)了巨大風(fēng)險(xiǎn)。如何有效控制資金管理活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，成了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重中之重。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，資金控制活動(dòng)必須尊重客觀規(guī)律，既要適度進(jìn)行管理創(chuàng)新，又必須采取一些關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理方面的措施。在資金控制活動(dòng)中采用風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目管理策略，引起絕大多數(shù)企業(yè)高級(jí)管理人員的高度關(guān)制必將發(fā)揮重大作用。其性質(zhì)、規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍和業(yè)務(wù)特注。

　　一、在資金控制活動(dòng)中應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)

　　項(xiàng)目管理策略存在的幾個(gè)主要問(wèn)題資金活動(dòng)，是指資金流入與流出企業(yè)以及資金在企業(yè)內(nèi)部流轉(zhuǎn)的總稱，包括籌資、投資和資金營(yíng)運(yùn)等活動(dòng)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)科贊確定投融資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃，建立和完善嚴(yán)格的資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)等把關(guān)管理制度，加強(qiáng)資金活動(dòng)的集中歸日管理，明確籌資、投資、營(yíng)運(yùn)等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和崗位分離要求，定期或不定期檢查和評(píng)價(jià)資金活動(dòng)情況，落實(shí)責(zé)任追究制度，明確資金安全和有效運(yùn)行。針對(duì)資金控制中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)，然后結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受程度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。從理論上來(lái)講，采用風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目管理策略對(duì)資金控制必將發(fā)揮重大作用。

　　(一)在資金控制中采用風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)

　　目管理策略時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的評(píng)估不到位主要表現(xiàn)在:目標(biāo)設(shè)定不科學(xué)，串一項(xiàng)識(shí)別不合理，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全。企業(yè)規(guī)模在過(guò)快擴(kuò)張過(guò)程中，資金需求必定要增加，需要企業(yè)不斷提升籌資能力，與此同時(shí)一企業(yè)必將面對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否到位，將對(duì)企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張成敗與否起著非常重大的影響。

　　(二)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目方案的實(shí)施僅停

　　留在概念上主要表現(xiàn)在:企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層沒(méi)有足夠重視，搞風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目管理僅是監(jiān)管程序上的一種需要，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目管理策略實(shí)施的重大意義存在認(rèn)識(shí)上的不足。有些企業(yè)，在資金控制風(fēng)險(xiǎn)管理上，雖然制定廠切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目管理方案，但是在實(shí)際操作過(guò)程中卻將其高高掛起、放置一邊。

　　二、應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目管理策略沒(méi)

　　有達(dá)到預(yù)期效果的主要原因在資金控制活動(dòng)中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)、規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對(duì)其可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面充分地評(píng)估，綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目管理的各種控制手段和方法(一)企業(yè)在設(shè)定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)時(shí)，缺乏與財(cái)務(wù)及其他相關(guān)邵門的充分溝通，忽視在資金控制方面可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)設(shè)定是管理當(dāng)局在識(shí)別和評(píng)估實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)并采取行動(dòng)來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)之前，采取恰當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標(biāo)，確保所選定的目標(biāo)支持和切合單位發(fā)展使命，并且與單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力相一致。目標(biāo)設(shè)定是串一項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的前提。目標(biāo)設(shè)定既有戰(zhàn)略目標(biāo)，又有具體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)(二)事項(xiàng)識(shí)別是管理當(dāng)局從影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)邵或外邵原因中識(shí)別潛在的事項(xiàng)它包括區(qū)分代表風(fēng)險(xiǎn)的串一項(xiàng)和代表機(jī)會(huì)的串一項(xiàng)。由丁經(jīng)驗(yàn)的缺乏，大部分企業(yè)在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目時(shí)一，考慮較多的是資金控制中的不利因素，而往往忽視廠潛在機(jī)會(huì)。

　　(三)沒(méi)有建立起健全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)

　　估機(jī)制由丁對(duì)資金控制活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)缺少充分的'考慮，從而導(dǎo)致在資金控制方面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)相對(duì)片面或不周全(四)激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善特別是對(duì)財(cái)務(wù)管理人員重視的不足，再加上激勵(lì)約束制度不合理，必然導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目管理}_作的效率低卜。在資金控制管理活動(dòng)中實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目管理策略的過(guò)程中，企、n關(guān)鍵管理人員大多數(shù)是應(yīng)付}_作而已。

　　三、在資金控制活動(dòng)中采用風(fēng)

　　險(xiǎn)項(xiàng)目管理策略的一些建議在資金控制活動(dòng)中必然會(huì)存在各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，采用風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目管理策略不能避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，但是可以在一定程度上控制風(fēng)險(xiǎn)，盡可能減少其給企業(yè)帶來(lái)的損失。

　　(一)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)邵信息交流

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)績(jī)考核要求，科學(xué)規(guī)范不同級(jí)次內(nèi)部報(bào)告的指標(biāo)體系，采用經(jīng)營(yíng)快報(bào)等多種形式，全面反映與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的內(nèi)外部信息。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)密的內(nèi)部報(bào)告流程，充分利用信息技術(shù)，強(qiáng)化內(nèi)部報(bào)告信息集成和共享

　　(二)健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

　　在對(duì)資金控制中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)一，不僅要考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還要考慮經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);不僅要考慮企、n本身的風(fēng)險(xiǎn)，還要考慮行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)人員要進(jìn)行非常系統(tǒng)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，確保其勝任該項(xiàng)}_作的資格。

　　(三)完善人力資源管理

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善人力資源激勵(lì)約束機(jī)制，設(shè)置科學(xué)的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系，將風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目管理}_作納人對(duì)相關(guān)管理人員的考核與評(píng)價(jià)指標(biāo)中，將此作為該部分人員薪酬、職級(jí)調(diào)整和獎(jiǎng)罰的重要依據(jù)，切實(shí)做到薪酬安排與貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，體現(xiàn)效率優(yōu)先，兼顧公平綜上所述，企業(yè)資金控制活動(dòng)中應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目管理策略，應(yīng)根據(jù)企、n經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀，因地制宜，采取一些切實(shí)可行性的措施，提高公司管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理理念，在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)一充分把握利用各種潛在的發(fā)展機(jī)會(huì)。

　　項(xiàng)目資金管理 篇4

　　1總則

　　1.1為加強(qiáng)公司項(xiàng)目專項(xiàng)資金的管理，合理、有效、規(guī)范使用專項(xiàng)資金，根據(jù)國(guó)家有關(guān)專項(xiàng)資金使用管理辦法的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。

　　1.2項(xiàng)目專項(xiàng)資金是指公司在科技研發(fā)、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能減排、產(chǎn)品創(chuàng)新等方面符合國(guó)家和省市地產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要納入重點(diǎn)支持類產(chǎn)品和項(xiàng)目而獲得國(guó)家和省市地有關(guān)主管部門指定特定用途撥付的資金。

　　1.3專項(xiàng)資金管理和使用堅(jiān)持科學(xué)安排、合理配置、專款專用、專賬核算、嚴(yán)格監(jiān)管原則。

　　2工作職責(zé)

　　2.1項(xiàng)目專項(xiàng)資金歸口管理單位為公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理部門，分口管理單位為公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理部門、財(cái)務(wù)部門、科技管理部門、產(chǎn)品營(yíng)銷管理部門等單位。

　　2.1.1歸口管理單位負(fù)責(zé)公司專項(xiàng)資金工作的分工安排、組織協(xié)調(diào)和統(tǒng)籌管理。

　　2.1.2分口管理單位負(fù)責(zé)密切關(guān)注、研究符合國(guó)家和省市地各主管部門有關(guān)專項(xiàng)資金管理規(guī)定或政策，負(fù)責(zé)組織完成專項(xiàng)資金項(xiàng)目的可行性分析和可研報(bào)告的編制，負(fù)責(zé)組織完成專項(xiàng)資金項(xiàng)目的備案、申報(bào)、答辯及審批落實(shí)工作，負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)部門、歸口管理單位及時(shí)移交項(xiàng)目專項(xiàng)資金申報(bào)方案及批準(zhǔn)的資金撥付文件，負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施單位專項(xiàng)資金的使用范圍進(jìn)行指導(dǎo)，負(fù)責(zé)向?qū)ｍ?xiàng)資金主管部門上報(bào)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、專項(xiàng)資金使用情況等資料和報(bào)告，負(fù)責(zé)組織完成專項(xiàng)資金項(xiàng)目的檢查、驗(yàn)收和評(píng)價(jià)工作。

　　2.2項(xiàng)目實(shí)施部門負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金項(xiàng)目的組織實(shí)施，負(fù)責(zé)按照項(xiàng)目專項(xiàng)資金預(yù)算范圍按計(jì)劃合理使用專項(xiàng)資金，負(fù)責(zé)按照分口管理單位要求提供項(xiàng)目實(shí)施各階段

　　基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料和項(xiàng)目總結(jié)，負(fù)責(zé)提請(qǐng)審計(jì)部門組織對(duì)項(xiàng)目各工程進(jìn)行結(jié)算審核，負(fù)責(zé)提請(qǐng)分口管理單位組織對(duì)項(xiàng)目各工程進(jìn)行內(nèi)部竣工驗(yàn)收和評(píng)價(jià)，負(fù)責(zé)配合分口管理單位接受主管部門的檢查、驗(yàn)收和評(píng)價(jià)工作。

　　2.3財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金指定收款賬戶的提供，負(fù)責(zé)根據(jù)專項(xiàng)資金撥付文件跟蹤落實(shí)專項(xiàng)資金到位，負(fù)責(zé)審查項(xiàng)目實(shí)施單位按照專項(xiàng)資金預(yù)算范圍申報(bào)的`專項(xiàng)資金使用計(jì)劃，負(fù)責(zé)按照公司《資金使用審批辦法》規(guī)定權(quán)限報(bào)批后支付專項(xiàng)資金，負(fù)責(zé)設(shè)立專項(xiàng)資金的專用科目進(jìn)行專賬單獨(dú)核算，負(fù)責(zé)建立專項(xiàng)資金使用臺(tái)賬，負(fù)責(zé)編制專項(xiàng)資金項(xiàng)目的資金預(yù)算、財(cái)務(wù)決算，負(fù)責(zé)配合審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)專項(xiàng)資金項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)工作，負(fù)責(zé)配合分口管理單位接受主管部門的檢查、驗(yàn)收和評(píng)價(jià)工作。

　　2.4審計(jì)部門負(fù)責(zé)在專項(xiàng)資金項(xiàng)目各工程交付驗(yàn)收前聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)各工程進(jìn)行結(jié)算審核、出具結(jié)算審核報(bào)告，負(fù)責(zé)根據(jù)專項(xiàng)資金主管部門要求在專項(xiàng)資金項(xiàng)目交付驗(yàn)收前聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)、出具財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告。

　　2.5紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目專項(xiàng)資金的效能監(jiān)察工作。

　　3項(xiàng)目專項(xiàng)資金使用

　　3.1項(xiàng)目資金來(lái)源包括專項(xiàng)資金和企業(yè)自有資金，其中專項(xiàng)資金包括專項(xiàng)借款、貸款貼息、資本金注入、專項(xiàng)補(bǔ)助。

　　3.2公司收到的項(xiàng)目專項(xiàng)資金要納入公司資金預(yù)算統(tǒng)一管控，以提高專項(xiàng)資金使用的整體效益。

　　3.3項(xiàng)目專項(xiàng)資金的使用審批按照公司《資金使用審批辦法》規(guī)定執(zhí)行。

　　3.4項(xiàng)目專項(xiàng)資金的使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照申報(bào)方案中項(xiàng)目專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行，各項(xiàng)支出原則上不得超出申報(bào)方案專項(xiàng)資金預(yù)算的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

　　3.5項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，專項(xiàng)資金和企業(yè)自有資金要匹配使用，不得優(yōu)先全額使用專項(xiàng)資金。

　　3.6為確保項(xiàng)目的順利實(shí)施，項(xiàng)目專項(xiàng)資金未撥付到賬前，可先由企業(yè)自有資金墊付，待專項(xiàng)資金到賬后再將墊付的企業(yè)自有資金調(diào)整為專項(xiàng)資金支付。企業(yè)自有資金墊付可以用銀行存款墊付，也可以用票據(jù)墊付。墊付的票據(jù)包括支票、銀行匯票、銀行本票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、信用證。

　　4項(xiàng)目專項(xiàng)資金管理

　　4.1根據(jù)集團(tuán)公司資金集中管理要求，公司不為專項(xiàng)資金單獨(dú)開(kāi)立存款賬戶，公司基本存款賬戶作為公司專項(xiàng)資金的指定收款賬戶。

　　4.2公司收到專項(xiàng)資金撥付文件及后期收到撥付的專項(xiàng)資金時(shí)通過(guò)“其他應(yīng)收款——**專項(xiàng)資金”科目單獨(dú)核算。

　　4.3鑒于公司銀行存款納入了集團(tuán)公司資金集中管理，項(xiàng)目專項(xiàng)資金中的材料款、設(shè)備款、工程款等采購(gòu)類款項(xiàng)支付通過(guò)公司在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立的一般存款賬戶支付或票據(jù)支付，費(fèi)用類款項(xiàng)支付通過(guò)現(xiàn)金支付或POS機(jī)刷卡支付。項(xiàng)目專項(xiàng)資金支付時(shí)通過(guò)“其他應(yīng)付款——**專項(xiàng)資金”科目單獨(dú)核算。

　　4.4項(xiàng)目專項(xiàng)資金的賬務(wù)處理按照20xx年2月財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定執(zhí)行。

　　4.5公司從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府主管部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性專項(xiàng)資金，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在專項(xiàng)資金同時(shí)符合以下條件時(shí)作為不征稅收入從納稅所得額中減除。

　　4.5.1能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件。

　　4.5.2政府主管部門對(duì)該專項(xiàng)資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。

　　4.5.3專項(xiàng)資金的支出進(jìn)行了單獨(dú)核算。

　　4.6專項(xiàng)資金項(xiàng)目因不可抗力或無(wú)法預(yù)測(cè)的情況導(dǎo)致出現(xiàn)重大調(diào)整或無(wú)法實(shí)施，分口管理單位應(yīng)上報(bào)專項(xiàng)資金主管部門，按主管部門有關(guān)專項(xiàng)資金管理規(guī)定退回未使用專項(xiàng)資金或按主管部門意見(jiàn)執(zhí)行。

　　4.7專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收工作完成后，專項(xiàng)資金如有結(jié)余，或項(xiàng)目驗(yàn)收不合格，或項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的，分口管理單位按主管部門有關(guān)專項(xiàng)資金管理規(guī)定退回結(jié)余專項(xiàng)資金或按主管部門意見(jiàn)執(zhí)行。

　　4.8專項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，紀(jì)檢監(jiān)察部門等單位或個(gè)人發(fā)現(xiàn)有未按規(guī)定管理和使用專項(xiàng)資金，存在弄虛作假、截留、挪用、擠占專項(xiàng)資金等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的，一經(jīng)查實(shí)，按公司有關(guān)規(guī)定對(duì)涉嫌人員進(jìn)行處理，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　5附則

　　5.1本辦法由資產(chǎn)財(cái)務(wù)部起草并解釋。

　　5.2本辦法經(jīng)公司批準(zhǔn)后發(fā)布，自發(fā)布之日起執(zhí)行。

　　項(xiàng)目資金管理 篇5

　　根據(jù)市監(jiān)察局、市財(cái)政局、市審計(jì)局《關(guān)于財(cái)政專項(xiàng)資金及政府投資項(xiàng)目資金管理情況開(kāi)展專項(xiàng)監(jiān)督檢查的通知》(吉監(jiān)字[20xx]3號(hào))文件精神，我委積極行動(dòng)，周密部署，按照具體要求開(kāi)展了認(rèn)真自查，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：

　　一、組織學(xué)習(xí)，成立機(jī)構(gòu)

　　我委領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于此次監(jiān)督檢查工作高度重視，會(huì)后及時(shí)向主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行了匯報(bào)并組織機(jī)關(guān)全體人員進(jìn)行了傳達(dá)學(xué)習(xí)，委主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此項(xiàng)工作進(jìn)行了具體布置。同時(shí)成立了以蕭建明主任為組長(zhǎng)，葉際祎調(diào)研員為副組長(zhǎng)，監(jiān)察室主任龔麗春，辦公室主任劉劍平、周金林等有關(guān)科室負(fù)責(zé)人為成員的自查工作小組。要求小組成員認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)文件精神，嚴(yán)格按照要求，精心組織實(shí)施，認(rèn)真開(kāi)展自查，確保各項(xiàng)工作落到實(shí)處，把此項(xiàng)工作任務(wù)完成好。

　　二、20xx年以來(lái)的財(cái)政專項(xiàng)資金管理使用情況

　　(一)專項(xiàng)資金的.撥付使用情況

　　我委的工作經(jīng)費(fèi)來(lái)源全部由市財(cái)政撥款解決，市財(cái)政局20xx年—20xx共撥付國(guó)資監(jiān)管專項(xiàng)資金60萬(wàn)元，國(guó)企改革專項(xiàng)資金13萬(wàn)元，其中20xx 年撥付國(guó)資監(jiān)管專項(xiàng)資金15萬(wàn)元;20xx年撥付國(guó)資監(jiān)管專項(xiàng)資金15萬(wàn)元，國(guó)企改革專項(xiàng)資金3萬(wàn)元;20xx年撥付國(guó)資監(jiān)管專項(xiàng)資金15萬(wàn)元，國(guó)企改革專項(xiàng)資金5萬(wàn)元;20xx年撥付國(guó)資監(jiān)管專項(xiàng)資金15萬(wàn)元，國(guó)企改革專項(xiàng)資金5萬(wàn)元。這部分資金主要用于辦公、會(huì)議、水電、差旅、交通等工作經(jīng)費(fèi)支出。

　　(二)專項(xiàng)資金的管理情況

　　1、能按規(guī)定用途合理使用資金，做到�？顚Ｓ谩�

　　2、健全了機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)審核制度等各項(xiàng)規(guī)章制度。資金做到日清月結(jié)，對(duì)資金使用情況都有月報(bào)分析，資金使用情況通過(guò)了市財(cái)政、市審計(jì)等有關(guān)部門的財(cái)務(wù)檢查。

　　3、強(qiáng)化了印鑒管理。對(duì)資金管理人員做到印鑒、支票、現(xiàn)金分開(kāi)管理，從源頭上杜絕了資金亂取亂用行為，嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范，確保了資金安全。

　　4、資金管理都能做到嚴(yán)格審批手續(xù)，公開(kāi)透明，并要求委監(jiān)察室依法對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

　　5、加強(qiáng)了機(jī)關(guān)財(cái)會(huì)人員廉政教育。經(jīng)常性地觀看廉政教育宣傳片，有效預(yù)防財(cái)會(huì)人員在資金管理中濫用職權(quán)，玩忽職守，徇私舞弊的現(xiàn)象發(fā)生。

　　三、關(guān)于20xx年以來(lái)所有峻工和在建(含全部及部分交付使用但未峻工決算)政府投資項(xiàng)目

　　經(jīng)自查，我委無(wú)20xx年以來(lái)所有竣工和在建政府投資項(xiàng)目。

　　特此報(bào)告

　　項(xiàng)目資金管理 篇6

　　第一條、為加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，規(guī)范項(xiàng)目資金運(yùn)作，提高資金使用效率，特制定本辦法。

　　第二條、項(xiàng)目資金管理的基本原則：計(jì)劃管理、統(tǒng)一使用、以收定支、控制使用、開(kāi)源節(jié)流、提高效益。

　　第三條、財(cái)會(huì)部門辦理水利基本建設(shè)資金支付手續(xù)時(shí)，必須符合下列程序：

　　(一)經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對(duì)支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實(shí)性進(jìn)行審查。實(shí)行工程監(jiān)理制的項(xiàng)目須監(jiān)理工程師簽字;

　　(二)有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核。經(jīng)辦人審查無(wú)誤后，應(yīng)送建設(shè)單位有關(guān)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核;

　　(三)單位領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)簽字。

　　第四條、凡存在下列情況之一的，財(cái)會(huì)部門不予辦理水利基本建設(shè)資金支付手續(xù)。

　　(一)違反國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的.;

　　(二)不符合批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容的;

　　(三)不符合合同條款規(guī)定的;

　　(四)結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的;

　　(五)不合理的負(fù)擔(dān)和攤派。

　　第五條、定期做好項(xiàng)目資金分析。

　　項(xiàng)目資金分析是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的重要內(nèi)容。項(xiàng)目應(yīng)定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，通過(guò)對(duì)收支情況分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目資金管理中存在的問(wèn)題，以便及時(shí)采取措施，管好用好資金，提高資金使用效益。

　　項(xiàng)目資金管理 篇7

　　一、資金管理的要求。

　�。ㄒ唬└黜�(xiàng)專項(xiàng)資金的形成、建立、提取、使用都必須符合國(guó)家及相關(guān)直屬部門管理規(guī)定。

　　（二）對(duì)各種專項(xiàng)資金要單獨(dú)核算，劃清與其他經(jīng)費(fèi)收支的界限，不得互相占用。

　　（三）建立專項(xiàng)資金使用管理責(zé)任制，明確專項(xiàng)資金的管理部門，提高使用效率。

　�。ㄋ模┰谫Y金使用上，要堅(jiān)持�？顚Ｓ�，量入為出的原則，使各項(xiàng)專用資金正確使用并達(dá)到預(yù)期目的。

　�。ㄎ澹┙�立好專項(xiàng)資金使用臺(tái)賬，加強(qiáng)專項(xiàng)資金的財(cái)務(wù)管理及使用監(jiān)督管理。

　　二、資金管理的流程。

　�。ㄒ唬┥暾�(qǐng)和報(bào)批。衛(wèi)健局會(huì)同相關(guān)部門組織申報(bào)材料，形成專項(xiàng)資金申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)送相關(guān)歸口管理部門，并就項(xiàng)目進(jìn)展進(jìn)行全程聯(lián)系及跟蹤，定時(shí)匯報(bào)進(jìn)展。

　�。ǘ�）劃撥和審批。衛(wèi)健局在接到相關(guān)批復(fù)文件后，及時(shí)跟蹤專項(xiàng)資金到位情況，完善相關(guān)劃撥手續(xù)。按照專項(xiàng)資金申報(bào)項(xiàng)目，由專項(xiàng)資金項(xiàng)目使用部門按規(guī)定程序投入項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)。

　�。ㄈ�）使用和監(jiān)督。專項(xiàng)資金使用嚴(yán)格按項(xiàng)目資金申報(bào)計(jì)劃執(zhí)行。辦公室負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金的管理，并跟蹤、監(jiān)控專項(xiàng)資金的全程使用，定期進(jìn)行資金使用的匯總、分析。

　　三、項(xiàng)目建議書(shū)審批。

　　項(xiàng)目建議書(shū)主要對(duì)建設(shè)項(xiàng)目抽出總體設(shè)想，論述項(xiàng)目建設(shè)的必要性和意義。衛(wèi)健局領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)單位實(shí)際情況，對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)進(jìn)行審查。重點(diǎn)審查內(nèi)容包括：

　　（一）建設(shè)項(xiàng)目提出的'必要性和依據(jù)。

　�。ǘ�）請(qǐng)求審批項(xiàng)目建議書(shū)的報(bào)告。

　�。ㄈ�）有關(guān)會(huì)議紀(jì)要。

　　（四）節(jié)能評(píng)估文件及其審批意見(jiàn)。

　�。ㄎ澹└鶕�(jù)有關(guān)法律法規(guī)應(yīng)提交的其他文件。

　　四、項(xiàng)目審批條件。

　　符合國(guó)家法律法規(guī)；符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)規(guī)劃、土地利用總體規(guī)劃。

　　五、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告審批。

　　可行性研究報(bào)告是項(xiàng)目前期工作的最重要內(nèi)容。衛(wèi)健局領(lǐng)導(dǎo)班子嚴(yán)格審查可行性研究報(bào)告是否達(dá)到規(guī)定的深度，并組織會(huì)議進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究報(bào)告論證審查。重點(diǎn)審查內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬╉�(xiàng)目的必要性和意義，編制報(bào)告的依據(jù)和范圍。可行性研究報(bào)告的依據(jù)必須是最新的有關(guān)規(guī)定、資料和文件。

　�。ǘ�）所需公用設(shè)施的數(shù)量、供應(yīng)方式和條件。

　�。ㄈ�）項(xiàng)目建議書(shū)的批復(fù)文件。

　　（四）項(xiàng)目對(duì)環(huán)境的影響，環(huán)境保護(hù)和治理方案。

　　項(xiàng)目資金管理 篇8

　　一、資金管理的重點(diǎn)及存在的問(wèn)題

　　1.應(yīng)收款回收

　　工程項(xiàng)目中，使用成本最低的資金是客戶的付款，應(yīng)收款的及時(shí)回收和使用可減少公司的墊付資金，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和資金成本，使項(xiàng)目更好更快地發(fā)展。海外工程合同金額大，實(shí)際支付的工程進(jìn)度款滯后，特別是項(xiàng)目后期，客戶會(huì)以各種理由拖延工程結(jié)算，使尾款的回收難度加大；某些客戶因經(jīng)營(yíng)不善財(cái)務(wù)狀況惡化無(wú)力支付工程款；項(xiàng)目公司的內(nèi)控管理缺陷導(dǎo)致應(yīng)收款無(wú)法及時(shí)回收；發(fā)票、驗(yàn)收單等沒(méi)有及時(shí)提交給客戶；在催款過(guò)程中，沒(méi)有催款信函、備忘錄、郵件等證據(jù)，采取法律訴訟時(shí)缺乏相應(yīng)的證據(jù)；個(gè)別項(xiàng)目管理人員擔(dān)心回收應(yīng)收款影響客戶關(guān)系和市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，不愿去積極追收等。

　　2.外匯及匯率管理

　　海外工程一般以外幣或美元作為合同結(jié)算金額，合同款需匯入項(xiàng)目所在地銀行賬戶，由于外匯管制，不少項(xiàng)目的利潤(rùn)無(wú)法匯出境外，境外采購(gòu)的物資款也無(wú)法順利支付。海外項(xiàng)目往往涉及多種貨幣對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、收入和費(fèi)用等進(jìn)行計(jì)量和記錄，加上“收支兩條線”的限制，這同時(shí)伴隨著大量的現(xiàn)金流動(dòng)、貨幣兌換、外幣折算等，匯率的不利變動(dòng)就構(gòu)成了外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.銀行賬戶管理

　　海外項(xiàng)目銀行賬戶管理存在的主要問(wèn)題有：個(gè)別項(xiàng)目未經(jīng)總部批準(zhǔn)以個(gè)人名義開(kāi)立賬戶，以備用金和往來(lái)核算；個(gè)別項(xiàng)目銀行賬戶沒(méi)有實(shí)現(xiàn)“雙簽有效”；個(gè)別項(xiàng)目在項(xiàng)目結(jié)束后沒(méi)有關(guān)閉臨時(shí)賬戶；個(gè)別項(xiàng)目采購(gòu)人員攜帶簽好字的空白支票去采購(gòu)；個(gè)別項(xiàng)目長(zhǎng)期未對(duì)賬，會(huì)計(jì)賬目和銀行實(shí)際存在差異。六、保函管理在海外工程中，客戶要求承包企業(yè)開(kāi)出履約保函，保證承包人按期、按質(zhì)、按量完成承包工程。海外項(xiàng)目保函風(fēng)險(xiǎn)主要有：因違約導(dǎo)致開(kāi)出的保函被沒(méi)收；項(xiàng)目結(jié)束，保函未及時(shí)釋放；某些海外工程項(xiàng)目，客戶要求提供開(kāi)口保函，開(kāi)口保函的到期日期不確定，風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于閉口保函。

　　二、完善項(xiàng)目資金管理的建議

　　1.堅(jiān)持和完善資金預(yù)算管理

　　建立預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的體系，根據(jù)施工計(jì)劃編制項(xiàng)目資金預(yù)算、年度資金預(yù)算及月度資金預(yù)算；資金預(yù)算編制要逐級(jí)編報(bào)，逐級(jí)審核，統(tǒng)一管理；批準(zhǔn)后的預(yù)算，各部門及境外機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，各項(xiàng)資金支出必須控制在批復(fù)的預(yù)算之內(nèi)，盡量避免預(yù)算外資金申請(qǐng)；加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員與項(xiàng)目執(zhí)行人員的溝通，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題；資金預(yù)算不僅僅只是項(xiàng)目部范圍，而是要擴(kuò)大到整個(gè)項(xiàng)目各個(gè)成本單元，特別是工程作業(yè)隊(duì)；建立資金預(yù)算分析制度，每月初對(duì)上月資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出實(shí)際與預(yù)算的偏差，提出相應(yīng)的解決措施或建議，將隱患、問(wèn)題消滅在萌芽狀態(tài)。

　　2.加強(qiáng)貨幣資金安全管理

　　在法律法規(guī)和客觀條件允許的前提下，海外項(xiàng)目應(yīng)盡可能運(yùn)用金融工具進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金結(jié)算；為確�，F(xiàn)金使用和存放的安全，海外項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)日常零星開(kāi)支估計(jì)所需要的現(xiàn)金使用量，確定庫(kù)存現(xiàn)金限額，報(bào)國(guó)內(nèi)總部審批，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金，出納必須于當(dāng)日存入銀行；海外項(xiàng)目應(yīng)配備專用保險(xiǎn)柜，由出納負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作，放置保險(xiǎn)柜的辦公室應(yīng)當(dāng)具備完善的防盜和安全監(jiān)控設(shè)施；每日終了，出納根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)額進(jìn)行核對(duì)，每日登記現(xiàn)金盤點(diǎn)情況；在外出取款時(shí)要兩人以上同行，外出取款前要做好保密和安全措施；嚴(yán)禁采購(gòu)人員攜帶大量現(xiàn)金外出采購(gòu)；通過(guò)現(xiàn)金發(fā)放現(xiàn)場(chǎng)雇員工資要提前做好安保工作，在指定的安全區(qū)域不定期發(fā)放，條件允許采用分包商或?qū)ｉT的發(fā)放公司發(fā)放；資金運(yùn)輸過(guò)程要采取安保措施，盡量減少運(yùn)輸環(huán)節(jié)和距離，爭(zhēng)取采用郵政或銀行電匯等方式，降低路途風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.應(yīng)收款回收風(fēng)險(xiǎn)防范

　　海外項(xiàng)目應(yīng)通過(guò)事前預(yù)防、事中監(jiān)控、事后收賬，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全過(guò)程管理。投標(biāo)前，海外項(xiàng)目應(yīng)聯(lián)合總部法律、市場(chǎng)等部門做客戶資信調(diào)查，分析評(píng)估客戶資信風(fēng)險(xiǎn)；在合同中加入保護(hù)條款，對(duì)于延期付款應(yīng)有延付期限、利率及利息計(jì)算等規(guī)定，明確違約責(zé)任；財(cái)務(wù)人員催促現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)人員及時(shí)反饋結(jié)算支持文件，開(kāi)具發(fā)票提交客戶；注重日常證據(jù)的收集、整理和保存；明確應(yīng)收款清收責(zé)任，建立相應(yīng)考核機(jī)制；總部應(yīng)建立應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，定期公布海外應(yīng)收賬款回收情況并敦促相關(guān)責(zé)任人落實(shí)；當(dāng)結(jié)合財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)客戶有惡意欠款嫌疑且期限較長(zhǎng)時(shí)，就要果斷采取法律手段；應(yīng)收款糾紛發(fā)生后，注重調(diào)解或和解優(yōu)先，充分利用外部法律資源，妥善、低成本、高效地解決糾紛。

　　4.外匯管制規(guī)避和匯率風(fēng)險(xiǎn)防范

　　工程開(kāi)工前，根據(jù)所在國(guó)的外匯管制規(guī)定進(jìn)行籌劃，確保利潤(rùn)及時(shí)匯出境外。通過(guò)轉(zhuǎn)移定價(jià)、支付技術(shù)服務(wù)費(fèi)等途徑，將富余資金及時(shí)匯出境外。將資金集中存放在信譽(yù)好的外資銀行，在政策允許時(shí)，規(guī)定以母公司集中管理的主賬戶為項(xiàng)目收款賬戶，盡量通過(guò)境外離岸銀行收取工程款。要觀察外匯市場(chǎng)的'行情變化，分析影響匯率變動(dòng)的各種因素，在簽訂合同時(shí)充分考慮匯率變動(dòng)的影響，在合同價(jià)款、幣種、付款進(jìn)度方式等爭(zhēng)取對(duì)我方有利的條款，簽署以美元等硬通貨為幣種的合同；盡量少留當(dāng)?shù)貛�，把�?dāng)?shù)貛艃稉Q成美元等硬通貨，可以嘗試應(yīng)收款買斷的保理業(yè)務(wù)或福費(fèi)廷業(yè)務(wù)，降低匯率風(fēng)險(xiǎn)；可向保險(xiǎn)公司投保外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)，當(dāng)發(fā)生匯率損失時(shí)可從保險(xiǎn)公司獲得一定的補(bǔ)償，使企業(yè)相對(duì)減少由于匯率變動(dòng)造成的損失。

　　5.控制銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)

　　海外項(xiàng)目在當(dāng)?shù)亻_(kāi)立銀行賬戶，必須報(bào)總部審批；嚴(yán)控在境外銀行開(kāi)設(shè)賬戶數(shù)量；項(xiàng)目經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)在資金支付時(shí)必須雙簽有效；銀行臨時(shí)賬戶在項(xiàng)目結(jié)束后及時(shí)關(guān)閉；供應(yīng)商付款采用銀行支票方式，嚴(yán)禁使用空白支票；按月與銀行對(duì)賬，定期解決未達(dá)賬項(xiàng)；加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)管，總部應(yīng)對(duì)海外項(xiàng)目銀行賬戶及資金收付實(shí)行日常監(jiān)督，定期對(duì)海外項(xiàng)目銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對(duì)。

　　6.規(guī)避保函風(fēng)險(xiǎn)

　　海外項(xiàng)目開(kāi)立保函須上報(bào)母公司審批；獲得授權(quán)的項(xiàng)目，要根據(jù)實(shí)際情況，制定保函業(yè)務(wù)的操作細(xì)則，落實(shí)財(cái)務(wù)、法律等相關(guān)部門的分工和責(zé)任，嚴(yán)格審核保函相關(guān)條款，嚴(yán)控對(duì)我方不利條款；建立保函臺(tái)賬，及時(shí)與銀行溝通，項(xiàng)目結(jié)束后，及時(shí)釋放保函；盡量用閉口保函，慎用開(kāi)口保函�？傊�，只要我們能對(duì)海外工程項(xiàng)目資金管理存在的問(wèn)題與不足加以分析、認(rèn)真對(duì)待，然后研究出各種應(yīng)對(duì)之策，把握好資金管理的關(guān)鍵所在，規(guī)避潛在的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，“走出去”的前景一定會(huì)很寬廣，路途也會(huì)很順利。

　　項(xiàng)目資金管理 篇9

　　引言

　　近幾年，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，道路車輛行駛急增，帶動(dòng)我國(guó)公路交通建設(shè)的迅速發(fā)展。公路建設(shè)屬于大型工程項(xiàng)目，工期長(zhǎng)，工程環(huán)節(jié)復(fù)雜且涉及工程資金數(shù)額較大。因此，如何安全、高效、優(yōu)質(zhì)、低成本的完成公路建設(shè)項(xiàng)目，是公路管理局的重要責(zé)任。在工程項(xiàng)目建設(shè)中，有必要加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)督管理，確保資金的有效使用，監(jiān)督各個(gè)環(huán)節(jié)的資金支配，對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)的資金規(guī)劃進(jìn)行審核，最大限度減少資金的不明支出，確保公路工程項(xiàng)目建設(shè)完成的前提下科學(xué)合理的利用融資資金。

　　一、公路工程項(xiàng)目建設(shè)資金監(jiān)管的重要性

　　1.公路工程項(xiàng)目建設(shè)投入資金較大

　　公路工程建設(shè)項(xiàng)目一般屬于大型工程項(xiàng)目，涉及資金數(shù)目較大，管控環(huán)節(jié)復(fù)雜繁瑣，每個(gè)環(huán)節(jié)都參與資金支配，需要監(jiān)管的面和點(diǎn)較多。一般的公路建設(shè)項(xiàng)目投資金額少則幾千萬(wàn)元，多則上百億元，建設(shè)周期在2~5年，甚至更長(zhǎng)，在建設(shè)過(guò)程中有必要對(duì)包括投資方、建設(shè)方、施工方的資金使用行為的監(jiān)管，確保資金在每個(gè)建設(shè)環(huán)節(jié)的合理分配和管理，才能推動(dòng)工程的順利開(kāi)展，確保工程項(xiàng)目如期完成，并最大限度地節(jié)約資金支出。

　　2.公路工程項(xiàng)目建設(shè)資金潛在風(fēng)險(xiǎn)

　　在公路工程項(xiàng)目建設(shè)中，保證資金在各個(gè)環(huán)節(jié)的安全有效使用是工程建設(shè)的重要任務(wù)，公路工程建設(shè)資金涉及建安工程費(fèi)、征地拆遷費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)和其他間接費(fèi)等，因此也承擔(dān)了較多的資金風(fēng)險(xiǎn)，比如擠占挪用風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、資金籌集風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)都可能發(fā)生在公路工程項(xiàng)目建設(shè)管理設(shè)內(nèi)部，也可能發(fā)生在公路工程項(xiàng)目建設(shè)管理外部。因此，必須制定公路工程項(xiàng)目建設(shè)的多種資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施，進(jìn)行有效監(jiān)管，針對(duì)重點(diǎn)工程項(xiàng)目建設(shè)資金支付環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管。同時(shí)，公路工程項(xiàng)目建設(shè)資金較容易產(chǎn)生擠占挪用的`較大風(fēng)險(xiǎn)，各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的同時(shí)還伴隨廉政責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、公路工程項(xiàng)目建設(shè)資金監(jiān)管環(huán)節(jié)

　　1.各貸款銀行對(duì)投資方的監(jiān)管

　　由于地方政府籌集資金的渠道主要是由政府設(shè)立的城投公司向商業(yè)銀行貸款融資的，所以貸款銀行對(duì)投資方的資金撥付形成第一道監(jiān)管屏障。由貸款銀行把資金匯入投資方在代理行的賬戶上，投資方對(duì)資金的支配使用均經(jīng)過(guò)代理行的審核通過(guò)后才能予以支付，同時(shí)要求建設(shè)方在代理行開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶，確保建設(shè)資金�？顚Ｓ�。

　　2.貸款銀行、投資方對(duì)建設(shè)方的監(jiān)管

　　建設(shè)方是融資資金投入公路工程項(xiàng)目建設(shè)后的第一個(gè)使用者，同時(shí)負(fù)責(zé)建設(shè)資金的結(jié)算和對(duì)外支付，是整個(gè)資金使用流動(dòng)的重要環(huán)節(jié)，因此，要加強(qiáng)對(duì)建設(shè)方資金的監(jiān)督工作。建設(shè)資金監(jiān)管主要包括投資方對(duì)建設(shè)方的資金撥付監(jiān)督和貸款銀行對(duì)建設(shè)方資金的使用監(jiān)督，通過(guò)制定籌資計(jì)劃，控制資金成本，對(duì)建設(shè)方的總體工程建設(shè)資金使用計(jì)劃進(jìn)行審核，確保資金的有效使用，并保證資金全部用于貸款項(xiàng)目建設(shè)。

　　3.建設(shè)方資金的自我使用監(jiān)管

　　建設(shè)方通過(guò)制定內(nèi)部資金使用流程圖和項(xiàng)目資金支付辦法，明確規(guī)范工程款項(xiàng)支付申請(qǐng)程序及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的職責(zé)，按照規(guī)定程序首先進(jìn)行自我監(jiān)管，同時(shí)對(duì)工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、監(jiān)理、科研、施工等合同款項(xiàng)支付制定相應(yīng)的合同支付辦法，規(guī)范支付程序，尤其對(duì)征地拆遷資金的支付，必須以國(guó)家和省市有關(guān)征地拆遷政策為依據(jù)，簽訂合同或協(xié)議，保證建設(shè)資金規(guī)范有效使用。且建設(shè)方還要有效控制建設(shè)單位管理費(fèi)用，通過(guò)建立預(yù)算管理制度、授權(quán)審批制度和財(cái)務(wù)稽核制度等，控制全體員工對(duì)資金的不合理使用，保證管理費(fèi)用的節(jié)約有效使用，確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)高效優(yōu)質(zhì)地完成工程項(xiàng)目建設(shè)，最大限度減少資金的不合理支出。

　　4.建設(shè)方對(duì)施工方的資金監(jiān)管

　　建設(shè)方承擔(dān)建設(shè)資金由開(kāi)始使用到施工方的結(jié)算，管理施工方資金的專項(xiàng)使用，通過(guò)“指定開(kāi)戶、專戶儲(chǔ)存、�？顚Ｓ�、銀行監(jiān)督”的方式，在銀行對(duì)工程建設(shè)資金使用監(jiān)管的配合下，及時(shí)監(jiān)控資金的使用動(dòng)態(tài)，糾正資金的偏差使用，確保工程項(xiàng)目建設(shè)資金�？顚Ｓ�，不被其他項(xiàng)目擠占挪用。

　　三、加大公路工程項(xiàng)目建設(shè)資金監(jiān)管力度

　　1.制定綜合規(guī)范財(cái)務(wù)資金管理流程

　　首先要求公路工程項(xiàng)目施工單位在施工駐地設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、配備專職人員，在建設(shè)方指定的銀行開(kāi)設(shè)資金賬戶，嚴(yán)格按照《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》單獨(dú)核算標(biāo)段的財(cái)務(wù)收支情況;同時(shí)委托開(kāi)戶銀行對(duì)建設(shè)資金的專項(xiàng)流動(dòng)使用進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，施工方、銀行與建設(shè)方簽訂工程項(xiàng)目建設(shè)資金監(jiān)管協(xié)議書(shū)，多方位對(duì)資金的使用進(jìn)行有效監(jiān)管;最后由建設(shè)方根據(jù)開(kāi)戶銀行掌握的資金動(dòng)態(tài)，及時(shí)向施工單位通報(bào)，并進(jìn)行逐步核實(shí)，提出整改意見(jiàn)，及時(shí)糾正資金使用中存在的偏離或占用等不利情況，保證工程建設(shè)資金合理有效、經(jīng)濟(jì)的使用。

　　2.規(guī)范財(cái)務(wù)制度，確保規(guī)范運(yùn)行

　　為保證公路工程項(xiàng)目建設(shè)資金使用的嚴(yán)肅性、規(guī)范性、安全性和效益性，要制定資金管理的內(nèi)部控制制度，主要針對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)資金量大的特性，出臺(tái)工程項(xiàng)目建設(shè)資金管理監(jiān)督機(jī)制，約束資金的收支規(guī)范，使財(cái)務(wù)工作有章可依，提升財(cái)務(wù)的管理執(zhí)行能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

　　3.控制資金撥付，確保及時(shí)到位安全使用

　　公路工程項(xiàng)目建設(shè)資金撥付是按照工程整體進(jìn)度、完工量和投資比例支付的，要求各施工單位在填寫(xiě)《工程項(xiàng)目資金撥付申請(qǐng)表》時(shí)，詳細(xì)附上工程計(jì)量表，由建設(shè)方、監(jiān)理方及相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，辦理?yè)芨妒掷m(xù)。嚴(yán)控工程建設(shè)資金變量撥付，對(duì)違反建設(shè)程序和資金使用的行為予以整改，發(fā)現(xiàn)重復(fù)工程計(jì)量的一律不予撥款。

　　項(xiàng)目資金管理 篇10

　　現(xiàn)今的科研項(xiàng)目需要所依托單位提供一定的配套資金，這些配套資金不但是科研項(xiàng)目開(kāi)始的啟動(dòng)資金，更是為后續(xù)帶動(dòng)其他資金投入的基礎(chǔ)。對(duì)于科研項(xiàng)目配套資金來(lái)說(shuō)，最重要的就是在科研項(xiàng)目進(jìn)行到關(guān)鍵時(shí)候的資金支持。如果與科研項(xiàng)目配套的資金量比較充足，可以對(duì)科研項(xiàng)目的關(guān)鍵階段起到資金支撐的作用，那么這樣的科研項(xiàng)目配套資金是十分有用的。如果科研項(xiàng)目配套資金比較匱乏，對(duì)科研項(xiàng)目的關(guān)鍵階段不能起到支撐的作用，那么就需要其他的資金進(jìn)行補(bǔ)充。但不管科研項(xiàng)目配套資金多還是少，都為科研項(xiàng)目的啟動(dòng)提供了資金保障。但對(duì)于科研項(xiàng)目配套資金管理，還是存在若干問(wèn)題。

　　1科研項(xiàng)目配套資金管理中存在的問(wèn)題

　　1.1科研項(xiàng)目依托單位缺乏為項(xiàng)目配套的資金來(lái)源，無(wú)法滿足硬性配套要求

　　科研項(xiàng)目配套資金多是來(lái)源于科研項(xiàng)目依托的單位，但并不是每個(gè)依托的單位都具有十分雄厚的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。如果項(xiàng)目依托的單位為科研項(xiàng)目提供配套資金比較充足，就能滿足科研項(xiàng)目所需要的硬性配置。但從整體上來(lái)看，基本上每個(gè)科研項(xiàng)目所依托的單位，都沒(méi)有充足的資金為科研項(xiàng)目配備比較完善的硬件配套設(shè)施。根據(jù)對(duì)依托的單位統(tǒng)計(jì)分析，絕大多數(shù)都是高校或者是科研院。這些單位基本都是事業(yè)單位，資金的.獲得途徑絕大多數(shù)都是財(cái)政撥款。因此這些單位的資金基本都是有規(guī)定使用方向的，如果想要提供更多的資金支撐科研項(xiàng)目，就要挪用�？钯Y金，這顯然是無(wú)法實(shí)現(xiàn)的。

　　1.2配套資金到位率低，導(dǎo)致科研項(xiàng)目虛編預(yù)算、虛列支出、虛報(bào)決算等虛假配套問(wèn)題

　　根據(jù)最近幾年對(duì)科研項(xiàng)目配套資金的統(tǒng)計(jì)分析，絕大多數(shù)科研項(xiàng)目配套資金的到位率偏低。這從一定程度上導(dǎo)致了科研項(xiàng)目的擱淺，很多科研項(xiàng)目不得不虛編預(yù)算、虛列支出、虛報(bào)決算。通過(guò)虛編預(yù)算可以在沒(méi)有充足配套資金的情況下申請(qǐng)科研項(xiàng)目，再通過(guò)虛列支出將多余的資金挪用至配套資金。這樣雖然是一種解決配套資金到位的方法，但明顯是不可取的，也是不能取的。想要使得科研項(xiàng)目得以順利進(jìn)行，就必須要保證科研項(xiàng)目配套資金的及時(shí)到位，以便為科研項(xiàng)目提供充足的資金支持。

　　1.3科研項(xiàng)目重復(fù)設(shè)置，導(dǎo)致不同來(lái)源渠道的科研項(xiàng)目間相互配套

　　我國(guó)的科學(xué)研究領(lǐng)域的劃分不是十分清楚，很多科研機(jī)構(gòu)所從屬的科研領(lǐng)域不僅僅是一個(gè)。因此在進(jìn)行科研項(xiàng)目配套資金申請(qǐng)時(shí)，可以向很多方面進(jìn)行申請(qǐng)。這不僅導(dǎo)致了科研經(jīng)費(fèi)的重復(fù)申請(qǐng)，更使得有關(guān)部門進(jìn)行科研項(xiàng)目配套資金管理時(shí)，出現(xiàn)很多問(wèn)題。同一個(gè)科研項(xiàng)目在進(jìn)行申報(bào)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)時(shí)，既要保證申請(qǐng)的統(tǒng)一性，又要保證申請(qǐng)的單一性，只有這樣才能為科研項(xiàng)目配套資金的管理提供保障。

　　1.4配套資金不足，導(dǎo)致項(xiàng)目擠占或挪用依托單位的其他專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

　　配套資金不足問(wèn)題一直是困擾科研項(xiàng)目持續(xù)進(jìn)行的主要問(wèn)題，很多項(xiàng)目由于資金的不足擱淺，甚至錯(cuò)過(guò)最佳研制時(shí)期。為了順利地完成科研項(xiàng)目的研究目標(biāo)，經(jīng)常項(xiàng)目擠占或挪用依托單位的其他專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。這雖然可以保證科研項(xiàng)目的資金暫時(shí)性的充足，但為依托單位出了一道難題。擠占或挪用依托單位的其他專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)不但會(huì)導(dǎo)致依托單位各項(xiàng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的相互擠占，更會(huì)導(dǎo)致依托單位的整體資金混亂。

　　2解決科研項(xiàng)目配套資金管理中存在問(wèn)題的建議

　　2.1完善國(guó)家對(duì)科研項(xiàng)目配套資金的管理制度

　�。�1）通過(guò)對(duì)科研項(xiàng)目配套資金到位不足問(wèn)題進(jìn)行制度完善，建立確�？蒲许�(xiàng)目資金及時(shí)到位的管理制度，進(jìn)而保障科研項(xiàng)目資金在啟動(dòng)之初就有充足的資金保障。在科研項(xiàng)目進(jìn)行到關(guān)鍵階段時(shí)，不會(huì)因?yàn)橘Y金的不足導(dǎo)致無(wú)法繼續(xù)進(jìn)行。

　　（2）科研項(xiàng)目在進(jìn)行單位依托時(shí)，要充分考慮自身的資金需要與依托單位資金情況的問(wèn)題。只有依托的單位資金能夠支持科研項(xiàng)目，才能允許依托，不然不允許依托。這樣不但能保證依托單位不會(huì)發(fā)生資金挪用或擠占其他專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，更能保證科研項(xiàng)目的配套經(jīng)費(fèi)能夠充足的及時(shí)到賬。

　�。�3）通過(guò)對(duì)依托單位建立相應(yīng)的信息檔案庫(kù)，記錄其對(duì)于所依托科研項(xiàng)目的資金到位情況及時(shí)間，得出被依托單位的信用情況。這不但總結(jié)了以前在此單位依托的科研項(xiàng)目配套資金情況，更為以后科研項(xiàng)目在此單位的依托提供了信用上支持。

　　2.2調(diào)整科研經(jīng)費(fèi)資源配置，杜絕多頭申報(bào)并相互配套

　　對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)的資源配置，一定要進(jìn)行大力調(diào)整。通過(guò)對(duì)科技的統(tǒng)一分類，將科研項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的分配管理。在后續(xù)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)資源配置時(shí)，不但要進(jìn)行經(jīng)費(fèi)配置的整體化考慮，更要對(duì)每個(gè)進(jìn)行配置的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查，防止多頭申報(bào)獲取重復(fù)經(jīng)費(fèi)。只有建立高效的經(jīng)費(fèi)資源配置體系，才能在保證科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)及時(shí)到賬的同時(shí)，杜絕多頭申報(bào)經(jīng)費(fèi)的情況發(fā)生。

　　2.3要加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的后續(xù)監(jiān)管

　　科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)在配置后，一定要進(jìn)行長(zhǎng)期的嚴(yán)密的后續(xù)監(jiān)管。如果在經(jīng)費(fèi)到賬后不對(duì)經(jīng)費(fèi)的用途進(jìn)行監(jiān)管，不能保證經(jīng)費(fèi)的用途，這不但是對(duì)科研項(xiàng)目的不負(fù)責(zé)任，更會(huì)導(dǎo)致科研資金的流失。只有建立長(zhǎng)效的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)后續(xù)監(jiān)管機(jī)制，才能在保障科研項(xiàng)目配套資金到位后，不會(huì)被用作其他方面。在項(xiàng)目沒(méi)有完成前，要進(jìn)行項(xiàng)目的跟蹤監(jiān)管，以確保科研項(xiàng)目配套資金的使用方向。在項(xiàng)目完成后，對(duì)已經(jīng)完成的項(xiàng)目要進(jìn)行科研項(xiàng)目配套資金的使用審查，以確�？蒲许�(xiàng)目配套資金的使用是否都是圍繞科研項(xiàng)目。只有在經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管和審查后，才能確定科研經(jīng)費(fèi)的真正使用情況。加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的后續(xù)監(jiān)管，不但能保證科研項(xiàng)目資金的正確使用，更能為以后科研項(xiàng)目資金的使用指明方向。

　　3結(jié)論

　　科研項(xiàng)目配套資金管理中存在的問(wèn)題很多，其中不單單是制度不完全對(duì)配套資金的影響，很多時(shí)候是人為的因素對(duì)配套資金的影響。想要從根本上解決科研項(xiàng)目配套資金管理中的問(wèn)題，一定要以建立和完善科研項(xiàng)目配套資金管理制度為核心，通過(guò)制度的建立，確�？蒲许�(xiàng)目配套資金的正確使用。當(dāng)然與此同時(shí)我們不能忽略人為的因素對(duì)配套資金的影響，其中一個(gè)項(xiàng)目多頭申報(bào)就是一定要杜絕的現(xiàn)象。對(duì)于科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)，一定要加強(qiáng)后續(xù)的監(jiān)管，這不但能提高對(duì)科研資金的使用率，更能為后續(xù)項(xiàng)目的資金使用指明方向。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　項(xiàng)目資金管理 篇11

　　甲方：xxxx市扶貧開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組

　　乙方：xxxx縣（市、區(qū)）扶貧開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組

　　新村扶貧既是扶貧開(kāi)發(fā)的載體工程，也是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求，為此，我市扶貧新村建設(shè)必須堅(jiān)持按照“以人為本，產(chǎn)業(yè)立村，生態(tài)建家，祥和安康”的基本思路，合理規(guī)劃、分類指導(dǎo)、突出重點(diǎn)、注重特色，由點(diǎn)到面、滾動(dòng)發(fā)展，逐步把貧窮落后、產(chǎn)業(yè)分散的自然村建設(shè)成基礎(chǔ)設(shè)施條件極大改善，產(chǎn)業(yè)支柱十分明顯，人居環(huán)境優(yōu)化美觀，文化生活高尚完善的扶貧新村。奮斗目標(biāo)是：從今年開(kāi)始，以每年15%的建設(shè)速度推進(jìn)，到XX年全面完成1138個(gè)扶貧新村建設(shè)任務(wù)，真正做到建一個(gè)新村，興一個(gè)產(chǎn)業(yè)，活一方經(jīng)濟(jì)，富一方群眾。為加強(qiáng)新村扶貧項(xiàng)目資金管理，確保我市新村扶貧目標(biāo)任務(wù)的全面完成，根據(jù)《四川省農(nóng)村扶貧開(kāi)發(fā)規(guī)劃（xx－xx年）》，特簽定xxx市新村扶貧項(xiàng)目資金管理責(zé)任書(shū)：

　　一、乙方的責(zé)任及義務(wù)

　　（一）嚴(yán)格執(zhí)行盛市扶貧和財(cái)政部門下達(dá)的財(cái)政扶貧資金項(xiàng)目計(jì)劃，不準(zhǔn)隨意變更和調(diào)整。確因情況發(fā)生變化而必須調(diào)整的，乙方應(yīng)按程序向甲方申報(bào)，并說(shuō)明原因，經(jīng)甲方批準(zhǔn)后執(zhí)行。（20分）

　�。ǘ�）不準(zhǔn)隨意調(diào)整和擴(kuò)大財(cái)政扶貧資金的使用對(duì)象。乙方在安排財(cái)政扶貧資金項(xiàng)目時(shí)，其使用對(duì)象和范圍應(yīng)該是尚未解決溫飽和初步解決了溫飽問(wèn)題但需要鞏固扶貧成果，提高其可持續(xù)發(fā)展能力的貧困人口，其重點(diǎn)是在全市的1138個(gè)重點(diǎn)貧困村。扶貧開(kāi)發(fā)范圍是省上確定的新村、衛(wèi)生、移民和勞務(wù)四大扶貧工程。乙方不得隨意上報(bào)不屬于扶持對(duì)象和范圍的項(xiàng)目計(jì)劃。（15分）

　�。ㄈ�）嚴(yán)格按照財(cái)政扶貧資金的政策原則安排項(xiàng)目和使用資金。財(cái)政扶貧資金首先安排改善重點(diǎn)貧困村的貧困農(nóng)戶生產(chǎn)生活條件、發(fā)展生產(chǎn)和提高生存質(zhì)量的項(xiàng)目，然后是改善區(qū)域生態(tài)環(huán)境的項(xiàng)目。扶貧資金必須落實(shí)到貧困村、貧困戶，減少一切可能消耗扶貧資金的`中間環(huán)節(jié)。扶貧資金要設(shè)立專戶，建立專帳，做到專款專用。分配使用要做到公開(kāi)、公平、公正，在鄉(xiāng)村兩級(jí)必須公示，接受群眾監(jiān)督。乙方不得將財(cái)政扶貧資金用于以下十個(gè)方面的支出，即：行政事業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)支和人員經(jīng)費(fèi)，各種獎(jiǎng)金、津貼和福利補(bǔ)助，彌補(bǔ)企業(yè)虧損，修建樓、堂、館、所及住宅，各部門的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，彌補(bǔ)預(yù)算支出缺口和償還債務(wù)，大中型基建項(xiàng)目，交通工具及通訊設(shè)備（汽車、手機(jī)、傳呼機(jī)等），小額信貸及其他形式的有償使用，城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和城市扶貧等。（20分）

　�。ㄋ模┮�整合資源，多方投入，確保財(cái)政扶貧資金的使用效益。乙方在安排使用扶貧資金時(shí)，要堅(jiān)持統(tǒng)籌安排，集中資金辦大事的原則，要整合資源，做到各種資金相互匹配、集中使用、保證重點(diǎn)。結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，按照“一路、二水、三產(chǎn)業(yè)、四人居環(huán)境”的扶貧新村建設(shè)要求，制定好村級(jí)規(guī)劃，做到整村推進(jìn)。特別要著眼于培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，提高扶貧資金的使用效益，努力增加農(nóng)民收入。（15分）

　�。ㄎ澹┣袑�(shí)規(guī)范縣級(jí)財(cái)政報(bào)帳制。乙方要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政扶貧資金的使用管理規(guī)定，實(shí)行縣級(jí)財(cái)政報(bào)帳制，不準(zhǔn)各行其事，搞資金撥付制和縣級(jí)部門報(bào)帳制。體制不順的，要限期糾正。要實(shí)行項(xiàng)目和資金管理分離，扶貧辦負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理，財(cái)政局負(fù)責(zé)資金管理，形成制約和監(jiān)督機(jī)制。（15分）

　�。�六）加強(qiáng)扶貧資金審計(jì)。乙方必須實(shí)行縣（市、區(qū)）、鄉(xiāng)、村三級(jí)項(xiàng)目資金公示制，加強(qiáng)對(duì)扶貧資金的監(jiān)督。要建立扶貧資金審計(jì)制度，定期對(duì)扶貧資金進(jìn)行全面嚴(yán)格的審計(jì)，對(duì)擠占、挪用、貪污扶貧資金等違法違紀(jì)行為，要嚴(yán)肅查處，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，絕不姑息遷就。（15分）

　　二、考核辦法：本責(zé)任書(shū)納入市委、市政府對(duì)各縣（市、區(qū)）的年度農(nóng)業(yè)農(nóng)村工作目標(biāo)考核。

　　三、本責(zé)任書(shū)有效期限自xx年xx月xx日到xx年xx月xx日止。

　　四、本責(zé)任書(shū)一式三份，甲、乙雙方及市目標(biāo)辦各執(zhí)一份。

　　甲方：xxxx市扶貧開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組

　　代表：xxx xx年xx月xx日

　　乙方：xxxx縣（市、區(qū)）扶貧開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組

　　代表：xxx xx年xx月xx日

　　項(xiàng)目資金管理 篇12

　　一、是服務(wù)收入還是補(bǔ)助收入？

　　按政府購(gòu)買公共服務(wù)的理論，基本公共衛(wèi)生服務(wù)是政府購(gòu)買公共服務(wù)的重要內(nèi)容，體現(xiàn)了政府對(duì)民眾的福利政策。醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)獲得的基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助收入，從本質(zhì)來(lái)說(shuō)，是政府代表城鄉(xiāng)居民，按統(tǒng)一購(gòu)買價(jià)格支付的衛(wèi)生服務(wù)收入；政府補(bǔ)助的是需方而不是供方，只不過(guò)補(bǔ)助的方式是間接的。因此，對(duì)提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，通過(guò)提供基本公衛(wèi)服務(wù)獲得的補(bǔ)助收入與提供醫(yī)療服務(wù)獲得的市場(chǎng)補(bǔ)償收入，性質(zhì)是相同的，本質(zhì)都是服務(wù)收入，而不是財(cái)政補(bǔ)助收入。明確基本公共衛(wèi)生服務(wù)收入的性質(zhì)，為項(xiàng)目資金的使用管理提供了基本依據(jù)。只要醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供了符合政府要求的基本公共衛(wèi)生服務(wù)，政府就應(yīng)按事先約定的付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)支付服務(wù)費(fèi)用，即撥付基本公共衛(wèi)生項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。撥付的補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)按服務(wù)收入進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。

　　二、是基本支出還是項(xiàng)目支出？

　　在具體組織實(shí)施國(guó)家基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目時(shí)，各級(jí)財(cái)政和衛(wèi)生計(jì)生行政部門是項(xiàng)目的管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定實(shí)施方案、經(jīng)費(fèi)管理、監(jiān)督檢查和績(jī)效考核等；各級(jí)疾控中心、婦幼保健所和衛(wèi)生監(jiān)督所負(fù)責(zé)技術(shù)指導(dǎo)工作；鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院和村衛(wèi)生室是項(xiàng)目的實(shí)施單位，根據(jù)各自分工向居民提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)，其中村衛(wèi)生室承擔(dān)約40%的工作。不同機(jī)構(gòu)在項(xiàng)目實(shí)施中發(fā)揮的作用不同，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)核算和管理的要求也應(yīng)區(qū)別開(kāi)來(lái)。對(duì)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)和技術(shù)指導(dǎo)機(jī)構(gòu)，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)必須作為財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)，專賬核算，專戶管理，封閉運(yùn)行，專款專用；相關(guān)支出必須作為項(xiàng)目支出核算管理。對(duì)項(xiàng)目實(shí)施單位來(lái)說(shuō)，通過(guò)提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)獲得的補(bǔ)助收入本質(zhì)是服務(wù)收入，應(yīng)作為服務(wù)收入核算，實(shí)施單位發(fā)生的相關(guān)支出應(yīng)作為基本支出核算管理。因此，對(duì)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)實(shí)施分單位管理。財(cái)政部和衛(wèi)生部（原）制定的`基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度，雖然規(guī)定基本公共衛(wèi)生服務(wù)是政府補(bǔ)助收入，但是明確規(guī)定納入基本支出補(bǔ)助收入，年度收支結(jié)余直接轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)收支結(jié)余；而重大公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助收入只能轉(zhuǎn)入財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）。說(shuō)明無(wú)論是實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥付制還是報(bào)賬制，只要實(shí)施單位提供了符合質(zhì)量要求的基本公共衛(wèi)生服務(wù)，就應(yīng)按約定的服務(wù)價(jià)格撥付項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)或允許實(shí)施單位在獲得的服務(wù)收入額度內(nèi)報(bào)銷基本支出，包括人員支出和公用支出，而不應(yīng)按財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助的某些規(guī)定限制實(shí)施單位“這也不許報(bào)、那也不能支”，以保證項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)及時(shí)撥付和報(bào)銷。值得注意的是，強(qiáng)調(diào)基本公共衛(wèi)生服務(wù)收入的性質(zhì)和分單位管理，并不意味著可以用基本公共衛(wèi)生服務(wù)收入沖抵財(cái)政應(yīng)補(bǔ)助的人員經(jīng)費(fèi)。用基本公共衛(wèi)生服務(wù)收入沖抵人員經(jīng)費(fèi)是造成地方項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)配套不到位的主要原因，也是造成基層單位積極性不高、服務(wù)縮水，甚至弄虛作假的根源所在。

　　三、是服務(wù)經(jīng)費(fèi)還是工作經(jīng)費(fèi)？

　　在實(shí)際工作中，項(xiàng)目資金被挪用的主要形式是某些地區(qū)按一定比例從項(xiàng)目資金中提取或直接切塊安排部分工作經(jīng)費(fèi)，用于項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)和技術(shù)指導(dǎo)單位為組織管理項(xiàng)目實(shí)施而發(fā)生的監(jiān)督檢查、考核獎(jiǎng)勵(lì)、會(huì)議培訓(xùn)等相關(guān)支出。項(xiàng)目資金管理辦法第2條明確規(guī)定：基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助資金專項(xiàng)用于基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按規(guī)定為城鄉(xiāng)居民免費(fèi)提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目。第13條規(guī)定了具體使用范圍是：基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)相關(guān)的人員支出以及開(kāi)展基本公共衛(wèi)生服務(wù)所需的耗材等公用經(jīng)費(fèi)支出。第14條規(guī)定：不得將補(bǔ)助資金用于基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的基本設(shè)施建設(shè)、設(shè)備配備和人員培訓(xùn)等其他支出。安徽省財(cái)政廳、衛(wèi)生廳（原）《關(guān)于印發(fā)安徽省基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金管理暫行辦法的通知》提出：市、縣（區(qū)）政府對(duì)開(kāi)展基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目技術(shù)指導(dǎo)等工作可適當(dāng)安排經(jīng)費(fèi)予以支持�？梢�(jiàn)，項(xiàng)目補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)是服務(wù)經(jīng)費(fèi)而不是工作經(jīng)費(fèi)；同時(shí)，工作經(jīng)費(fèi)應(yīng)由地方政府另行安排。工作經(jīng)費(fèi)多少為宜，雖然原則上根據(jù)工作需要合理安排，但是為防止地方政府以種種借口不予安排，建議盡快明確按基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金總額的1%～3%安排工作經(jīng)費(fèi)。

　　四、是直接支付還是授權(quán)支付？

　　從理論上說(shuō)，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的集中統(tǒng)一管理，減少中間環(huán)節(jié)，提高支付效率。但是事實(shí)并非如此。單從資金劃撥的角度來(lái)看，國(guó)庫(kù)集中支付的確減少了中間環(huán)節(jié)，但是從整個(gè)資金支付的流程來(lái)看，不但沒(méi)有減少中間環(huán)節(jié)，反而增加了許多審批環(huán)節(jié)，同樣一筆經(jīng)費(fèi)甚至要審批多次才能撥付，大大降低了支付效率。目前有的省份，縣區(qū)年度第一批補(bǔ)助資金下?lián)軙r(shí)間在當(dāng)年4月以后，有的甚至在6月以后，補(bǔ)助資金在縣區(qū)平均停留時(shí)間為5個(gè)月。國(guó)庫(kù)集中支付有財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。直接支付是由財(cái)政部門簽發(fā)支付令，交代理銀行將資金支付給收款人或用款單位；授權(quán)支付是由預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門的授權(quán)，在批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)，自行簽發(fā)支付令，交代理銀行將資金支付給收款人。授權(quán)支付的效率明顯高于直接支付。因此，衛(wèi)生計(jì)生主管部門應(yīng)積極爭(zhēng)取財(cái)政部門的支持，盡可能采用授權(quán)支付，簡(jiǎn)化審批流程，減少重復(fù)審批和不必要審批，提高項(xiàng)目資金撥付效率。

　　五、是注重實(shí)效還是流于形式？

　　當(dāng)前，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)績(jī)效考核指標(biāo)設(shè)置過(guò)多、程序過(guò)于繁雜，同時(shí)，考核跨度大、時(shí)間長(zhǎng)、成本高，極易造成考核不及時(shí)，流于形式。因此，必須本著實(shí)事求是、注重實(shí)效的原則，積極探索簡(jiǎn)便易行的考核方式，削減考核指標(biāo)，減少考核次數(shù)，宜采取雙月考核或季度考核；適當(dāng)安排考核專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，利用衛(wèi)生信息化建設(shè)成果，調(diào)動(dòng)考核單位積極性，提高考核的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。六、是多級(jí)考核還是兩級(jí)考核？項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥付與績(jī)效考核掛鉤，堅(jiān)持“多勞多得、優(yōu)勞多得”，是保證項(xiàng)目有效實(shí)施的重要措施。但是這種掛鉤目前僅限于鄉(xiāng)村兩級(jí)。一般來(lái)說(shuō)，年度項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后，縣級(jí)財(cái)政、衛(wèi)生計(jì)生主管部門根據(jù)績(jī)效考核結(jié)果將年度項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥付到鄉(xiāng)鎮(zhèn)；同樣鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據(jù)縣級(jí)撥付的年度項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)總額，撥付到村衛(wèi)生室。項(xiàng)目資金管理辦法規(guī)定，中央財(cái)政補(bǔ)助資金按“當(dāng)年預(yù)撥、次年結(jié)算”的辦法下達(dá)。當(dāng)年按服務(wù)人口、人均經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)撥補(bǔ)助資金，次年根據(jù)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目績(jī)效考核情況結(jié)算。省市財(cái)政補(bǔ)助資金也按同樣的方式與績(jī)效考核掛鉤撥付。但事實(shí)上，“當(dāng)年預(yù)撥”是根據(jù)上年常住人口數(shù)乘以人均補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的，“次年結(jié)算”是根據(jù)當(dāng)年度實(shí)際常住人口乘以人均補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的，并未與績(jī)效考核掛鉤，而僅僅和常住人口掛鉤。其結(jié)果就是不管基本公共衛(wèi)生服務(wù)質(zhì)量如何，年度項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)都要全部撥付；這顯然是不合理的。建議盡快研究建立從中央到省、市、縣分級(jí)考核獎(jiǎng)懲的具體辦法，確保基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目的質(zhì)量。

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