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工程項目財務管理
工程項目財務管理1
20xx年是我們公司開發(fā)項目眾多的一年，也是公司不斷發(fā)展的一年，更是我們工程部成長的一年。現(xiàn)針對今年在工作中所學到的知識和心得體會，做如下總結：
一、工程施工安全控制
自20xx年開工以來，在各方的大
力支持下，項目部堅持“安全第一，預防為主，綜合治理”的方針，根據(jù)有關部門、公司和甲方項目部的安全管理目標，制定了項目部安全生產(chǎn)的管理目標。圍繞“安全發(fā)展、預防為主、以人為本”原則，深化隱患治理，強化基礎管理，明確和落實安全責任制；強化安全教育培訓工作，提高全員安全意識，克服麻痹思想，僥幸心理和厭戰(zhàn)情緒，確保安全生產(chǎn)投入，建立安全生產(chǎn)長效機制，確保安全文明施工。
二、工程施工質量控制
堅持“百年大計、質量第一”做好事前、事中、事后三環(huán)節(jié)工作，抓好質量控制。牢牢把握施工質量控制的基本原則，堅持“質量每一，用戶至上”；堅持以人為核心；堅持以預防為主；堅持“質量標準，嚴格檢查，一切用數(shù)據(jù)說話”； 貫徹科學、公正、守法的職業(yè)規(guī)范。針對影響施工項目質量的因素，加強施工過程中對人材機各方面的管理控制，加強文明施工管理，根據(jù)工程環(huán)境情況 ，
采取有效的措施嚴加控制，尤其是施工現(xiàn)場，應建立文明施工，文明生產(chǎn)環(huán)境，為確保質量創(chuàng)造良好的條件。
20xx年我嚴格要求自己，主要從以下幾點做起：
一、政治思想
隨時關注著企業(yè)的發(fā)展，堅信企業(yè)會不斷的發(fā)展、壯大，并對企業(yè)的未來充滿了熱情與期望；嚴格的要求自己，自覺接受同事們的監(jiān)督和幫助，堅持不懈的克服自身的缺點，彌補自己的不足，我將從做好本職工作和日常工作入手，從我做起，從現(xiàn)在做起，從身邊的小事做起，在本職工作中盡心盡
力，孜孜不倦的做出成績，我要不斷的提高自己的崗位本領，努力精通各種專業(yè)知識，腳踏實地的做好本職工作。
二、工作態(tài)度
無論在工作中還是在生活中，我都一直相信一份耕耘一分收獲，所以我一直在努力，努力學習，努力工作；正確認真的對待每一項工作，工作投入，按時出勤；能夠做到有條不
紊的進行每一項工作，提前計劃，按時圓滿的完成，過后不斷總結精簡工作流程的方法。自從我被派駐到基層項目部工作，整個工程的戰(zhàn)線較長，而且交通極為不便，天氣環(huán)境也很差，有時候上工地一天就是來回幾趟，但我不怕苦、不怕累，認真的學習專業(yè)知識，認真的將理論和實踐相結合，認真的為公司把好每一道關；發(fā)揚了我們施工人員連續(xù)工作、吃苦耐勞的精神。
三、崗位職責
嚴格執(zhí)行企業(yè)相關的標準及國家有關的規(guī)范，認真做好工程項目的安全管理和質量管理的工作，在工作過程中，嚴格執(zhí)行企業(yè)安全生產(chǎn)制度和質量管理制度，杜絕安全事故和質量事故的發(fā)生，從進場材料到成品保護，從分項分部工程到單項工程，每一個環(huán)節(jié)都認真把關，牢記自己的職責，確保工作順利。
在基層項目部工作，我總結了四點：
1、貫徹企業(yè)方針、
2、落實安全質量目標、
3、遵守企業(yè)規(guī)章制度、
4、全心全意
服務于施工現(xiàn)場；正是如此，我才在施工現(xiàn)場學習到了更多的'專業(yè)知識。企業(yè)給予我們的，就是在不同的角度、不同的平臺，不斷的完善和總結自己，不斷的提高和充實自己，提高自己的認識，充實自己的生活，企業(yè)給予了我們很多，作為回報，我們將為企業(yè)的發(fā)展壯大做貢獻、為企業(yè)的未來添磚加瓦。
20xx年在各位領導和同事的關心支持下，所有的工程建設比較順利，我也取得了一定的成績。在所做工作中，還有很多不足之處，請領導和同事多多批評指正。作為一名技術人員，我將更加努力的學習專業(yè)知識，相關的法律法規(guī)�！凹埳系脕斫K覺淺，絕知此事要躬行”，理論聯(lián)系實際，在實踐中學習理論，提高業(yè)務水平；更好的為工程技術服務。作為一名施工管理人員，我將更加刻苦的鉆研管理知識。遇事多動腦筋，提高自身管理水平，更好的為工程管理服務。爭取在20xx年中做的更好。
我們的工程部是一個團結拼搏的
集體。團結就是力量，拼搏就是財富。正因為我們有了團結，有了拼搏，我們的明天才會更加輝煌。
最后也愿我們的單位在來年更加輝煌騰達；愿工程部在明年的施工項目安全管理工作中能夠圓滿完成任務，確保工作的順利進行，為公司交出滿意的答卷,為住戶交出放心的工程。
工程項目財務管理2
為加強財務管理，規(guī)范項目部財務日常管理工作，強化項目成本管理，減少鋪張浪費和一切不必要的開支，以最終達到降低成本，提高經(jīng)濟效益、壯大公司經(jīng)濟實力為宗旨，結合公司實際情況，制定本制度。
一、采購原材料、購買機具、零星材料的規(guī)定及工作流程
1、材料部根據(jù)預算部預算該工程項目的工程用料，做好材料的供應計劃，根據(jù)工程進度編制材料用量計劃表，進行采購供應，保證工程項目施工正常運行。
2、大宗材料采購：采購員至少提供三家供應商或廠家，同一材料、同一型號規(guī)格、各自價格、聯(lián)系電話、聯(lián)系人，根據(jù)市場調查的情況填寫一份項A《項目現(xiàn)場材料采購市場詢價表》（見附表）報總經(jīng)理審批，確認選擇廠家或供應商、產(chǎn)品型號規(guī)格、數(shù)量、單價后，由材料申請人填寫項A《材料設備采購表》（見附表）報申請人→預結算員→項目經(jīng)理→經(jīng)營預算部經(jīng)理→副總經(jīng)理→總經(jīng)理審批核準后，由經(jīng)營部負責與廠家或供應商簽訂購銷合同，根據(jù)購銷合同的付款方式、付款比例，由采購員填寫（項）A《工程材料款借支申請表》（見附表）申請付款，其審批程序按第二條公司財務報銷管理制度的（二）工程材料貨款支付審批流程進行，采購員必須要求供貨方提供合法有效的材料發(fā)票、產(chǎn)品質量檢驗報告、合格證、消防產(chǎn)品供貨證明、產(chǎn)品說明書及保修卡等資料。
3、零星材料的購買：如工程項目急需使用零星材料，無法批量采購，且一次采購2000元以下的，必須由公司指定2人同時進行就近采購。
4、采購人員辦理報銷時：必須憑材料管理員開具材料入庫單、購貨發(fā)票、購貨單位的送貨清單，按公司財務報銷管理制度辦理報銷手續(xù)。
二、施工現(xiàn)場材料管理規(guī)定及工作流程
1、為工地施工而采購一切原材料、機具、設備、零星材料都必須辦理入庫、出庫手續(xù)，未經(jīng)同意，任何人不得將未經(jīng)入庫或出庫的材料，直撥工地施工。
�。病⒉牧先霂烨皺z查及材料入庫流程
�。�1）材料管理員必須要親自同交貨人辦理交接手續(xù)，根據(jù)購貨合同及送貨清單核對材料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額是否一致，并進行清點其數(shù)量。
�。�2）核對證件：材料入庫驗收前，首先核對供貨單位提供的產(chǎn)品質量檢驗報告、合格證、消防產(chǎn)品供貨證明、產(chǎn)品說明書及保修卡等資料（消防器材還必須有由國家政府部門出具的），是否與合同相符和有效。
（3）質量檢驗：材料管理員并對材料或機具的外觀形狀和外觀質量進行仔細檢查，發(fā)現(xiàn)有損壞的材料或機具不予驗收，并要求退回。如驗收過程中發(fā)現(xiàn)證件不齊全、數(shù)量、規(guī)格不符，質量不合格，應及時向副總經(jīng)理及總經(jīng)理匯報，不得自作主張驗收入庫，未經(jīng)檢驗合格產(chǎn)品不得投入現(xiàn)場施工使用。
（4）辦理入庫：經(jīng)過以上驗收后，按實收合格數(shù)量辦理入庫手續(xù)。
由材料管理員填寫材料入庫單，一式三聯(lián)，一聯(lián)自留、一聯(lián)交財務、一聯(lián)交采購負責人（注：必須當面清點，當面填寫入庫單、不得事后補開，當天將入庫單交財務）。
�。�5）入庫單據(jù)內容：必須有名稱、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額、發(fā)貨單位、日期，并有材料管理員、項目經(jīng)理、采購負責人分別簽字才有效。
�。ǎ叮┎牧洗娣牛罕仨毎床牧掀贩N不同劃分區(qū)域存放，并掛有領物卡，按采購時間先后順序堆放，實行先購進先領用，必須整齊有序，便于盤查。
�。�7）材料入庫后：由財務部設置材料進銷存數(shù)量賬，材料管理員根據(jù)入庫單準確、及時登記入賬，財務部要對倉庫的材料定期和不定期盤點，以確保賬物一致。
�。�、施工現(xiàn)場材料出庫存流程
（1）原材料出庫：領用材料時，領料部門必須填寫（項）A《廣東粵富領用材料表》（見附表），由現(xiàn)場管理負責人填表→經(jīng)預結算員→項目經(jīng)理→副總經(jīng)理審批后。領料部門憑領用材料表到材料管理員處辦理領料手續(xù)，發(fā)出材料時，領用材料表必須要有材料管理員、后勤主管、領料人簽名確認。一式二份（用復寫紙?zhí)顚懀�，一份由材料管理員第二天上午交財務，一份由材料管理員留存作為記賬依據(jù)。（2）凡借用機具、設備等貴重物品，必須填寫（項）B《廣東粵富借用機具、設備審批表》（見附表），經(jīng)過副總經(jīng)理同意后，到材料管理員處辦理借出登記手續(xù)。流程是：借用人填表→項目經(jīng)理審核→副總經(jīng)理審批→倉管員辦理借出登記手續(xù)（3）辦理退料：凡施工剩余材料必須及時組織退料，是現(xiàn)場材料管理的最終環(huán)節(jié)。施工班組退料應執(zhí)行誰使用誰退料，誰發(fā)放的誰收回的辦法，班組完成施工任務后，剩余材料必須及時退回倉庫，并辦理退料手續(xù)。退料收回時必須經(jīng)過驗收，若發(fā)現(xiàn)有損壞現(xiàn)象，根據(jù)材料單價和損壞程度的輕重，給予適當?shù)馁r償。其退料入庫手續(xù)為：由退料人填寫一份（項）B《廣東粵富退料申請表》（見附表），經(jīng)項目經(jīng)理→副總經(jīng)理同意后，到倉庫辦理退料手續(xù)，由材料管理員清點退回的合格數(shù)量，填寫一式三聯(lián)退料單，一聯(lián)自留、一聯(lián)給退料人、一聯(lián)交財務沖減當月領用。
三、現(xiàn)場行政用款及工作流程
�。�、行政部在工程項目開工前５天（即第一個月），從第二個月開始為每月25日前，必須將下月預算的行政費用列明細表報財務統(tǒng)一審批，通�，F(xiàn)場行政費用包括有：
�。ǎ保┓孔馑娰M：辦公場地、倉庫、水電費（２）員工伙食費：購買農(nóng)副產(chǎn)品等
（３）業(yè)務接待費：接待客人的住宿、餐費、禮品、娛樂活動等（４）通訊費：購買員工話費充值卡
�。ǎ担┺k公費：為辦公而購買的一切用品、固話費、網(wǎng)絡費等（６）運輸費、雜費：包括搬運余泥費、清理場地費等（７）差旅費：包括出差車費、住宿費、市內交通費、出差餐費（８）汽車費用：包加油費、路橋費、保管費、年檢費、維修費等
�。�9）支付臨時工工資：臨時聘用工人工資（１0）其他零星費用
�。�、對行政用款及具體要求作如下規(guī)定：
�。ǎ保┮磺行姓M用開支（在預算范圍內）的程序是先借支、后報銷；先申請，后辦事的`原則進行，并按公司財務報銷制度流程辦理。凡是沒有發(fā)票的一切開支，必須有經(jīng)手人、證明人、收款人的姓名、聯(lián)系電話、必要時附上收款人身份證復印件。
其報銷流程：經(jīng)辦人憑批準單據(jù)填報銷單→后勤財務管理員申報→后勤主管審批→項目經(jīng)理審批→財務主管審批→總經(jīng)理審批→后勤財務員結賬→交出納清帳（２）房租水電費：由項目后勤財務管理員負責根據(jù)協(xié)議約定的金額申請辦理借支及報銷。
（３）員工伙食費：由后勤人員統(tǒng)計當月的就餐人員。
�。ǎ矗I(yè)務接待費：經(jīng)辦人因業(yè)務需要宴請有關部門的，應事先
填寫（項）A《業(yè)務招待費申請表》（見附表），經(jīng)總經(jīng)理同意后，由經(jīng)辦人向財務辦理借支，報銷時，須附上業(yè)務招待費申請表及相應發(fā)票。如超過預算的，還須經(jīng)總經(jīng)理核準后，方可辦理報銷手續(xù)，招待業(yè)務前沒
工程項目財務管理3
一、會計人員的基本職責
�。ㄒ唬┤鐚嵎从稠椖康母黜椊�(jīng)濟業(yè)務活動，提供真實可靠的會計資料，會計人員必須遵照《會計法》，執(zhí)行具體會計制度規(guī)定，切實做好記帳、算帳、報帳工作，對項目的各項經(jīng)濟業(yè)務活動進行事前、事中、事后控制，為項目的經(jīng)營管理提供準確的數(shù)據(jù)資料。
1、認真填制和審核會計憑證，登記帳簿，及時記錄各項財產(chǎn)物資的增減變化。
2、準確計算各項收入、支出、成本、費用和財務成果。
3、按期核對帳目，核實庫存，編制會計報表，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符，保證會計數(shù)字真實可靠。
4、及時向本單位和上級管理機關提出報告，提供準確的會計資料。
（二）加強會計監(jiān)督，維護國家財經(jīng)紀律，會計人員必須按照財務制度的規(guī)定，監(jiān)督財務計劃、預算的執(zhí)行情況。
1、對以下財務活動進行監(jiān)督
�。�1）資金的使用是否符合規(guī)定，去向是否執(zhí)行計劃；
�。�2）各項收入的取得是否合理；
�。�3）費用開支：是否符合開支標準；
�。�4）提取各項基金是否符合有關規(guī)定；
（5）財政上繳任務是否及時完成；
2、堅決制止違反財經(jīng)紀律的行為，同一切貪污、盜竊和浪費國家財產(chǎn)及其他違法亂紀的行為作斗爭。
�。ㄈ┘訌娊�(jīng)濟核算，講求經(jīng)濟效果。貫徹節(jié)約的'原則，力求以盡可能少的人力、物力和財力的耗費，取得盡可能大的經(jīng)濟效果。
二、會計人員的主要權限
�。ㄒ唬⿻嬋藛T有權要求本單位有關部門、人員認真執(zhí)行國家批準的計劃、預算，遵守國家財經(jīng)紀律和財務會計制度，如有違反，會計人員有權拒絕付款、拒絕報銷和執(zhí)行，并向本單位領導人報告，對于弄虛作假、營私舞弊、欺騙瞞報等違法亂紀行為，會計人員必須堅決制止，拒絕執(zhí)行，并向本單位領導人或上級機關、財政部門報告。
�。ǘ⿻嬋藛T有權參與編制本單位計劃、預算，制定定額，簽訂經(jīng)濟合同，參加有關生產(chǎn)、經(jīng)營管理會議，有權要求本單位有關部門、人員提供同財務會計工作有關的情況和資料。
�。ㄈ⿻嬋藛T有權監(jiān)督、檢查本單位有關部門的資金使用和財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況，有關部門要如實反映，積極配合。
工程項目財務管理4
第一章 總 則
第一條 財務工作是一項政策性強、規(guī)范性高的工作。特別是公司體制改革后，要求項目成本細化核算，注重效益，充分發(fā)揮核算和監(jiān)督的職能。項目部在執(zhí)行財政部、公司等有關財務管理規(guī)定的基礎上，結合項目部具體情況，特制定本規(guī)定。
第二條 項目部財務管理的基本任務是做好各項財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，努力提高經(jīng)濟效益。
第三條 項目部財務管理的基本原則是建立健全項目內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映項目財務狀況，保證項目利益不受損失。
第二章 工程成本控制管理制度
項目部對各施工工程單獨核算成本，分別對其進行成本監(jiān)督控制、上報考核，執(zhí)行公司有關文件進行獎懲。
第四條 人工費用的管理
1.工程實行勞動定額承包發(fā)放職工獎金的辦法。具體是：首先由工程辦按月編制工程節(jié)點計劃，經(jīng)勞辦按此節(jié)點編制工作量勞動定額，該節(jié)點各施工隊完成后經(jīng)工程辦認可后，經(jīng)勞辦按其承包價提供獎金分配方案，經(jīng)項目經(jīng)理批準后交財務辦執(zhí)行。
2. 職工工資按月足額發(fā)放。項目每月10日結清上月臨時用工費用。
3 .財務部門對各施工工程的'人工費單獨核算，分工程進行分析，提出反饋信息。
第五條 材料費用的控制
工程材料分甲方材料、委托采購材料、自購材料三類核算。財務在每月22日進行材料出入庫核簽工作，對前期材料出入庫未及時辦理手續(xù)的，財務不予辦理后期材料相關業(yè)務。在辦理出入庫手續(xù)時，應分別注明工程名稱（或蓋章）以示區(qū)別。
1. 甲方材料：
�。�1）材料入庫：甲方轉帳時，應詳細查看每一張料單，及時清退不應由我方承擔的材料費，供應辦據(jù)此料單辦理入庫手續(xù)。同時在每月甲方轉帳材料入帳后，建立材料明細臺帳。
�。�2）材料消耗：工程領料填寫耗料單，注明領料單位名稱、工程名稱、施工用途等。各施工隊領料不得超過材料預算定額，對施工隊節(jié)超的材料費，按《xx項目部物資器材管理制度》有關規(guī)定處理。
2. 委托采購材料：
采購入庫：供應辦建立甲方審批的采購明細表臺帳和供應實際采購臺帳；非正常原因采購價格、數(shù)量高于審批價格、數(shù)量，財務不予付款；對委托材料有價差的，經(jīng)財務統(tǒng)計核實后按項目有關規(guī)定對相關人員進行獎勵。
3. 自購材料：
�。�1）項目的購貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由供應部門負責辦理，其他人員未經(jīng)授權不得兼辦，購貨和付款業(yè)務一般按請購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理。
（2）供應部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確內容全面，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。
�。�3）市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，由申請部門負責人簽字，經(jīng)主管經(jīng)理審核，項目經(jīng)理簽字后交供應部門
辦理。采購到貨，要由倉庫進行數(shù)量和質量驗收，并由倉庫保管員及供應部門負責人在驗收單上簽章。所有購貨業(yè)務做到：質量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運輸方便、就地就近。
（4）購貨付款手續(xù)不論是計劃合同還是市場臨時采購，均由供應部門辦理，按規(guī)定到財務部門辦理請款付款手續(xù)。到貨驗收后，經(jīng)辦人將審核無誤的請購單、驗收單、入庫單、發(fā)票經(jīng)項目經(jīng)理簽字后，到財務部門辦理審核報銷轉帳手續(xù)。付材料款須扣不少于5%的材料質保金，待該批材料用于工程，被確實無材料質量問題時，財務辦給予結清。財務部門還應根據(jù)供應部門提供的單據(jù)掌握購貨業(yè)務的請款、報銷及在途物資的情況。
�。�5）工程領料須完整如實填寫耗料單。特別對外部各參戰(zhàn)單位（如租賃分公司）領料須填寫單位名稱、領料本人及該單位領料主管簽字、具體工程用途等內容，便于后期轉帳與結算。
�。�6）供應部門要及時辦理出、入庫手續(xù)，登記帳冊,每月22日財務進行材料核簽；
（7） 根據(jù)項目部發(fā)放材料及低值易耗品的規(guī)定，供應辦要對丟失、損壞、浪費等情況進行核實，并開具賠償通知單上交財務辦從收入中扣除。
�。�8）根據(jù)情況辦理退庫手續(xù)。已退甲方的材料，須及時辦理退庫手續(xù)，以沖減項目成本。
4．對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應由生產(chǎn)部門和財務部門及相關部門建立成本責任制。嚴格成本費用的開支范圍和開支標準，節(jié)約消耗、減少費用、降低成本。財務部門應建立成本控制和成本核算制度。
第六條 機械使用費用的管理
1. 內部租賃車輛：
（1） 承租方承擔車輛費用，有燃油費、修理費（小修）、過橋費、司機出車補助費等。及時結算車輛臺班費用。其他機械修理費相應轉帳的費用，均須本人確認，出租方車輛主管簽字。有承租方負責的費用，須由承租方項目主管認可。
�。�2）工程辦應分工程填寫使用內部車輛路單，每月20日交財務部進行機械費的核算。
2. 外部租賃車輛：
（1） 外部租賃車輛必須訂立租賃合同，明確臺班價格、結算方式、優(yōu)惠條款、單位名稱及帳號等，便于車輛臺班的結算；
�。�2）工程辦應于用車當日填寫外用車輛任務單（與內部車輛路單有明顯區(qū)別）填寫施工工程名稱、施工內容、使用時間，由使用單位、工程辦負責人及生產(chǎn)經(jīng)理簽字后，每月22日交財務辦匯總結算。
第七條 間接費用的管理
1. 辦公費：
�。�1） 辦公用品的購買：項目綜合辦按月編制文銷雜品購買計劃，經(jīng)項目經(jīng)理審批后，統(tǒng)一購買；個人或部門在特殊情況下須購買的，必須經(jīng)項目經(jīng)理同意后方可購買。文銷雜品都須到綜合辦辦理入庫手續(xù)，財務辦對出入庫文銷品進行核實、監(jiān)督。綜合辦負責管理辦公用品的入庫領用管理。
�。�2）通訊費：執(zhí)行公司有關通訊費的規(guī)定，不再報銷電話費用。
2. 差旅費的有關規(guī)定：
�。�1）項目出差人員須到經(jīng)勞辦填寫差旅審批單，經(jīng)項目經(jīng)理同意后，方可按此出差路線實行路途包干制。
�。�2）項目出差人員路途包干標準按公司文件
工程項目財務管理5
為明確財務責權，健全財務制度，加強公司工程項目財務預算控制，特設立工程項目財務管理制度。此項制度主要針對的是工程項目施工過程中所消耗的各項費用。主要分為：直接費用、間接費用。
直接費用是直接消耗于工程施工過程的費用，包括：人工費、材料費、清雜費。
人工費是指工程直接施工人員的勞務報酬，此項費用應依據(jù)各單體工程項目ae項目管理小組月末提供的考勤簿、派工協(xié)議書及建筑安裝工程預結算等用工原始憑證核算。超出工程項目預算部分，須由該單體工程項目ae項目總監(jiān)申報，由總經(jīng)理核批。
材料費是指工程施工中直接耗費的材料（半成品、成品）、低值易耗品（構配件、零部件）及周轉材料費用等。材料費用包含外購材料費用和公司庫存材料費用。
1、外購材料費用主要由購價、包裝費、稅金、運輸費、保管費構成，此項材料費用由項目經(jīng)理按公司給出的該單體工程項目〈物料采購預案〉提供相應的物料申購單，ae工程項目總監(jiān)按工程項目預算進行核批，物料采購人員憑該單體工程ae項目總監(jiān)簽批后的物料申購單向財務部進行請款，出納根據(jù)〈物料采購預案〉對物料申購單進行復核后辦理借支手續(xù)。工程材料費超出工程項目預算部分，須由該單體工程ae項目總監(jiān)向總經(jīng)理申報，由總經(jīng)理核批。
2、公司庫存材料費用是指將公司庫存材料用于各工程項目中所產(chǎn)生的材料費用，各工程項目設計工作展開前，設計師應優(yōu)先考量公司庫存材料存量。各工程項目施工前，項目經(jīng)理應按設計將工程項目中所使用的`公司庫存材料向物料倉儲員簽領，物料倉儲員按庫存價格開具出庫單，出庫單一式三單，第一聯(lián)物料倉儲員留底，第二聯(lián)交財務辦理財務手續(xù)，第三聯(lián)交項目經(jīng)理查驗材料。財務部依據(jù)出庫單將該材料成本由公司轉入該單體工程項目成本中。
3、采購人員將所采購物料運至項目工地時，如該單體工程項目設有倉管員的，采購人員憑物料原始單據(jù)及倉管員開具的入庫單至財務部核銷帳款；如該單體工程未設有倉管員的，采購人員憑該項目之項目經(jīng)理簽字確認的原始單據(jù)至財務部核銷帳款。采購原始單據(jù)上必須注明所購材料的名稱、品牌及規(guī)格。
清雜費是指直接費用以外用于施工過程的各項費用，主要含：工程臨時費用、現(xiàn)場清理費用及二次搬運費用等。清雜費用由各單體工程項目ae項目總監(jiān)按工程項目預算進行核批后，各單體工程項目ae項目管理小組相關經(jīng)辦人員憑ae項目總監(jiān)簽字確認后的原始憑證進行核銷。超出工程項目預算部分，須由該單體工程ae項目總監(jiān)向總經(jīng)理申報，由總經(jīng)理核批。
間接費用是以ae項目管理小組為組織、管理施工活動所發(fā)生的費用，主要包括：臨時設施費、工程項目管理費。
臨時設施費是指工程項目施工搭建臨時設施所發(fā)生的各項資金耗費，例如臨時水電費用（見工程項目臨時水電管理條例）等。臨時設施費用由各單體工程ae項目總監(jiān)按工程項目預算進行核批后，各單體工程ae項目管理小組相關經(jīng)辦人員憑該單體工程ae項目總監(jiān)簽字確認后的相關原始憑證進行核銷。超出該單體工程項目預算部分，須由該單體工程ae項目總監(jiān)申報，由總經(jīng)理核批。
工程項目管理費用是指組織工程項目施工所發(fā)生的各項開支，主要含：管理人員工資、辦公用品管理費用、交通車輛費、差旅費、臨時辦公住所費、通訊費、工作餐費等。
1、管理人員薪資是指各單體工程項目管理人員每月薪資，主要含：基本底薪、崗位薪、通訊補貼、項目補貼。其中基本底薪及崗位薪按公司管理條例中規(guī)定之崗位級別發(fā)放；通訊補貼標準由ae項目總監(jiān)申報，總經(jīng)理簽批后，按所簽批之各人標準在每月薪資中體現(xiàn)。
2、辦公用品管理費用是指在各單體工程項目施工期間各ae項目管理小組所發(fā)生的相應費用，主要包括：文具費用、電腦耗材、辦公輸出等費用。綜合管理部依據(jù)各工程項目工程量大小，按預算額3‰至1‰的比例劃撥至公司帳戶，做為該單體工程項目之辦公用品管理費用。綜合管理部依據(jù)各單體工程ae項目總監(jiān)所呈之《工程項目辦公用品申領單》，并結合公司當前配置狀況，對符合申領條件的，綜合管理部在經(jīng)營運總監(jiān)簽核后進行統(tǒng)一置辦、配發(fā)。特殊情況如需在外自行購置的，應由ae項目總監(jiān)向綜合管理部另外申請，經(jīng)營運總監(jiān)核批，方可由ae項目管理組自行購置。各單體工程項目相應發(fā)生的相關辦公用品費用，綜合管理部核辦后，提交財務部計入公司管理成本。其他辦公用品管理按公司《綜合管理系統(tǒng)之辦公用品管理條例》執(zhí)行。
3、交通車輛費用是指在各單體工程項目施工期間ae項目管理小組所發(fā)生的相應費用，主要包括：市內交通費、油費、路橋費及維修費用等，財務部依據(jù)綜合管理部提供的車輛統(tǒng)計費用，將此項費用計入各單體項目工程項目之管理成本中。
4、臨時辦公住所費是指在各單體工程項目施工期間ae項目管理小組所發(fā)生的相應費用，主要包括：辦公設施、日常用品、房租水電、煤氣等。綜合管理部依據(jù)各單體工程項目的此項預算及公司資源配置狀況，酌情辦理部分資源購置及辦公設施、日常用品之出入庫手續(xù)。其中，相應發(fā)生的相關費用以及所產(chǎn)生的房租、水電費用由綜合管理部統(tǒng)計抄報財務部，由財務部計入該該單體工程項目之管理成本；辦公設施及可回收再利用之日常用品由該單體工程項目ae項目總監(jiān)在項目竣工后向綜合管理部辦理入庫歸還手續(xù)，如有毀損，照價賠償，相關費用計入該單體工程項目之管理成本。（各ae項目組管理人員之私人用品不含其中，由各人自行辦理。）其他辦公設施、設備管理按《綜合管理系統(tǒng)之辦公設施、設備管理條例》執(zhí)行。
5、通訊費用是指各單體工程ae項目管理人員除基本通訊補貼外，由各單體工程ae項目總監(jiān)提案、經(jīng)營運總監(jiān)核批后的工程通訊費用補貼。該項費用由財務部計入該單體工程項目之管理成本。
6、工作餐費是指各單體工程項目施工期間所發(fā)生的相應費用，主要包括：ae項目管理人員工作午餐、工作晚餐、鐘點廚師薪資等費用，此項費用計入該單體工程項目之管理成本。
差旅費是指工程項目管理小組成員在工程項目地點之外發(fā)生的用于工程項目管理及采購事宜的費用，由各單體工程ae項目總監(jiān)按各單體工程項目預算進行核批后，工程項目小組經(jīng)辦人員提供該單體工程ae項目總監(jiān)簽字確認后的原始憑證進行核銷。
各單體工程ae項目管理小組提供的相關原始憑證，須在票據(jù)后詳列發(fā)生時間、地點、費用發(fā)生事由及費用相關人員，由費用發(fā)生人按公司財務制度辦理報銷手續(xù)。
工程項目財務管理6
項目部是企業(yè)創(chuàng)造效益的基本單位，是工程產(chǎn)品的直接生產(chǎn)者。為了提高項目部貫徹財務理念，完善成本核算體系，加強財務的核算監(jiān)督職能，特制定本管理制度。
一、項目會計職能與要求
1、項目主管會計隸屬于集團財務部管理，應對項目的各類票據(jù)進行審核，對原始票據(jù)的合規(guī)性和合法性負責，重點關注票據(jù)的附件是否完整、發(fā)票是否合規(guī)、報銷單據(jù)填寫的是否規(guī)范等等。審核無誤后，需在報銷單據(jù)的會計主管欄簽字確認。
2、項目主管會計應對已經(jīng)復核無誤的各類票據(jù)在金蝶K3中進行賬務處理填制憑證；每月結賬前，需對資金進行實地盤點，形成書面的盤點記錄，隨同報銷單據(jù)遞交集團財務部，盤點發(fā)現(xiàn)問題，要及時向財務匯報。重點關注：賬實是否相符，是否存在長期白條抵庫、是否存在帳外資金循環(huán)等等。發(fā)生的差異同資金管理員一同查明原因，形成書面的報告和處理建議，提交項目經(jīng)理審批簽字，隨同票據(jù)一起交由集團，經(jīng)集團領導同意后，方可進行賬務處理。
3、項目主管會計應在正式開工前，對項目所在區(qū)域的稅收政策、稅率情況進行咨詢，做好稅務環(huán)境的維護，結算時負責到稅務局開發(fā)票。平時同甲方財務人員搞好關系，做好結算流程及稅務等方面上的聯(lián)系與溝通，保證每月的結算手續(xù)在甲方財務能夠盡快處理，工程款項及早撥付。
4、項目主管會計應對分管項目的收入進行合理的確認，采取謹慎性原則。如果每月經(jīng)營的報量甲方能夠批復，則按照甲方批復的工程額確認收入；如果每月經(jīng)營提交甲方的報量單沒有得到批復，相關收入則需要根據(jù)甲方的實際付款金額，按收付實現(xiàn)制的原則確認收入。
5、審核項目資金管理員的日常報銷流水賬，并對項目備用金銀行卡利息情況進行核對，并及時（至少每季度）做賬務處理。
6、監(jiān)督項目對廢舊物資的處理情況，按集團物資部有關管理規(guī)定處理，確實已屬于報廢，且不易轉運的，經(jīng)集團有關領導批準后方可出售。出售款項及時做賬務處理，并及時將款項轉入集團賬戶，不得資金賬外循環(huán)或項目私設小金庫。特殊情況，可經(jīng)集團財務部同意補充相關手續(xù)并做相應賬務處理后，作為項目備用金。
7、項目其他業(yè)務收入，指合同以外的工程或其它零星工程收入，項目會計要保證款項及時開具收據(jù)入賬，并將款項轉入集團賬戶，不得坐支現(xiàn)金。特殊情況，可經(jīng)集團財務部同意補充相關手續(xù)并做相應賬務處理后，作為項目備用金。
8、項目主管會計應及時總結分管項目內部控制流程、核算體系及財務管理方面的缺陷和不足，有針對的提出解決方案，并及時向集團財務部反饋，以期及時找到解決方案。
二、項目資金管理員職能及要求
1、負責項目的資金收支和管理。嚴格按照集團財務報銷管理制度進行款項收支。每筆收款業(yè)務，均要開具收據(jù)，并注明收款原因，按照收支兩條線原則，及時將收款情況交回集團總部。給甲方開收據(jù)回款時，所開收據(jù)的“客戶聯(lián)”交給甲方，“記賬聯(lián)”給集團財務部，“存根聯(lián)”留存在收據(jù)冊上。收據(jù)冊需保管完好，用完一本后交集團財務部出納處登記核銷。付款環(huán)節(jié)保證無審批不付款的原則，嚴禁帳外資金循環(huán)，不得長期白條抵庫（即借款單、手寫借條期限超過一個月，仍在充抵現(xiàn)金庫存）。超期白條一定要隨同票據(jù)報銷交集團財務部做賬處理。
2、項目資金管理員，按集團財務部要求，根據(jù)資金收支情況，建立現(xiàn)金日記賬，要求日清日結，賬實相符。每日工作終了前根據(jù)當天發(fā)生的業(yè)務情況填報資金日報表，并于次日早上，及時發(fā)送給項目經(jīng)理、項目會計。當月現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金匯總對賬表，隨當月項目報銷票據(jù)一起寄到集團財務部，并在相應位置簽字確認。
3、項目涉及銀行承兌匯票的，要建立書面的備查登記簿，詳細注明取得票據(jù)的日期，出票人名稱，票據(jù)金額，承兌票號，領取日期、領取人簽字等相關信息。
4、項目“備用金銀行卡”月底打印流水單，相關利息收入用筆標出，同時開具收據(jù)注明是利息收入，交項目會計做賬。項目未設會計的，將流水利息記到日記賬中收入一欄，同時開具收據(jù)隨流水單一起上繳集團財務部，確認利息收入。
5、資金管理員需及時核對現(xiàn)金收支情況，尤其是對收款或罰款業(yè)務，均要開具收據(jù)，并在現(xiàn)金日記賬中列明，及時上繳集團財務部，不得坐支現(xiàn)金，不得私設小金庫或賬外循環(huán)資金。
6、資金管理員需按集團財務報銷管理制度規(guī)定，對項目票據(jù)進行審核、報銷。
三、項目資金管理員付款環(huán)節(jié)及日常工作要求
1、掛賬后支付貨款或分包款對象是公司的情況
需出具加蓋公司財務專用章的正規(guī)收據(jù)，同時出具對經(jīng)辦人的授權委托書（加蓋公章或合同專用章）和身份證復印件（二代身份證的正反面復印在一張紙上）。收據(jù)上要列明我公司全稱、付款方式（現(xiàn)金、轉賬支票、電匯或承兌等，其中支付轉賬支票或承兌時，均需注明號碼）、付款金額、付款事由（請表述準確，如**項目20xx年1月份分包款）、經(jīng)辦人簽字、出納簽字。以上財務專用章、公章上的公司全稱應與開來發(fā)票上加蓋的發(fā)票專用章名稱一致。通過公司賬戶或個人卡匯款的，需將匯款底單打印出來隨收據(jù)一起報銷遞交財務部。
2、支付貨款或分包款對象是個人的情況
將款項支付給合同指定代理人的需提供身份證復印件（二代身份證的正反面復印在一張紙上），并在復印件上簽署收款事項，簽字按手印，收條上需列明事項同上。若收款人同合同指定代理人不是同一人，還需提供合同簽訂人出具的授權委托書，并簽字按手印。通過公司賬戶或個人卡匯款的，需將匯款底單打印出來隨收據(jù)一起報銷遞交財務部。
3、日常小額采購情況
原則上見發(fā)票才付款。報銷人確實不能取得發(fā)票的，應憑收據(jù)報銷，金額超過10000元不能取得發(fā)票的，需事先征得財務同意后，才付款。收據(jù)上應有收款單位財務專用章，收據(jù)上要注明收款事由及計算依據(jù)，憑收條付款。
4、白條報銷情況
即無發(fā)票又無單位蓋章收據(jù)的，僅有收款人簽字打條即為白條。白條款項原則上由出納當面付給收款人。若公司經(jīng)辦人憑白條報銷的，白條上須注明具體付款事由，并有收款人、兩個以上公司經(jīng)辦人簽字證明的，才可以辦理報銷付款。
5、嚴格執(zhí)行備用金借款額度
采購人員日常采購借款原則上不得超過5000元。超過備用金額度的采購事項，除特殊情況，一律改由項目財務人員進行轉賬支付。
6、建立分包隊伍付款臺賬
對每一筆付款，保證讓分包隊伍均在統(tǒng)一的.收款收據(jù)上簽字。并配合集團財務，做好付款備查表。
7、交接事項
項目資金管理員人員交接需及時通知集團財務部，將電子版資金交接表發(fā)郵件給集團財務部副部長，待集團財務部將交接表上列示事項與賬面核對無誤并反饋確認電子郵件后，視為交接數(shù)據(jù)準確無誤，否則資金缺失風險由資金接收人承擔。項目人員離職，資金管理員核對離職人員欠款情況及由離職人報銷的押金情況等，報項目經(jīng)理后，項目經(jīng)理方可批準離職人離開項目。
四、項目機械費用管理流程
項目機械及設備管理，參照集團物資部有關制度執(zhí)行。細節(jié)流程如下：
1、外租吊車等大型機械，要求項目設立調度，進行現(xiàn)場監(jiān)督和計時。屬于包月的，租賃合同須報集團物資部和財務部備案；不屬于包月情況的（如按小時計費），機械使用完畢后，按照實際勞務使用情況填寫派車單，注明用車日期，租用機械類型和噸位，使用時間和用途，計費單價等信息，并經(jīng)調度人員和租車方簽字后生效。
2、派車單一式三聯(lián)，按順序編號，一聯(lián)調度留存?zhèn)洳椋灰宦?lián)每日工作終了后由調度提交會計；一聯(lián)交給出租方，做為日后同我方對賬付款的依據(jù)。對賬付款時會計應要求出租方提供所保存的派車單，并同自己手中留存的聯(lián)次進行比對，計時等各項信息核對無誤后，收回出租方的派車單，形成書面的對賬說明并提請項目經(jīng)理審核，以確定本次支付的金額。如實際付款金額小于對賬金額，需在對賬單上書面注明實際付款的金額。
分包合同，應在項目會計或資金管理員處留存一份備查。
1、項目會計按照分包合同的簽訂人掛賬應付，分包隊日常借款原則上要求分包合同簽訂人填寫收據(jù)并簽字，若合同簽定人不常駐項目，要求出具委托證明（含雙方身份證復印件及簽章），后可辦理。日常借款，沖銷該分包隊的應付款項。
2、每月應根據(jù)經(jīng)營核定并簽發(fā)的施工隊工程進度單或結算單和日常記錄的施工隊付款、借款、物資領用、各類罰款、臨建扣款、保險扣款等確定每個隊伍支付金額并經(jīng)項目經(jīng)理審核后，可辦理相關手續(xù)。
3、項目技術員或相關負責人對分包隊開具罰款單，罰款單一式三聯(lián)，按順序編號，一聯(lián)開具人留存?zhèn)洳�；一�?lián)每日工作終了后提交項目會計或項目資金管理員；一聯(lián)交給分包方，做為日后同我方對賬付款的依據(jù)。
4、做好分包隊伍應付賬款備查賬，分包付款備查賬保證每一個分包隊伍一張EXCEL表，每月按財務要求上報，分包隊撤離或工程結算時，將此表匯總打印，并與日常收據(jù)及相關附件一并整理，做到每個分包隊，單獨建檔案。檔案除包括付款收據(jù)（存根聯(lián)）、相關附件復印件或原件外，還應有進度審批單、結算單等。
5、分包款發(fā)放時嚴格要求分包合同簽訂人簽章支��；對于合同中規(guī)定要求提供發(fā)票或承兌結算的，收到發(fā)票后簽章支取或經(jīng)財務部主管領導確認，扣除相應稅款及貼息后支取。
工程項目財務管理7
工程項目的建設投資比較大，建設周期比較長，產(chǎn)生的影響因素比較大，很難將其風險進行規(guī)避，這樣一來，工程項目建設財務管理就會遇到很大挑戰(zhàn)。故此，從工程項目的立項和審批以及籌資等整個過程展開解讀，強化建設投資財務管理，重視工程項目收尾階段的財務管理。
一、加強收尾階段財務管理的重要性
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在工程管理當中，竣工決算占據(jù)著非常重要的地位，施工單位高度重視，但是核算卻得到輕視，對于固定資產(chǎn)缺乏的核定缺乏總結。建設資料搜集的不夠齊全，決算的內容也不夠完整，這樣一來實物支付和賬目之間就會出現(xiàn)脫節(jié)的情況。為了使這些不良情況不在發(fā)生，收尾階段的審核制定需要不斷加強。
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工程項目屬于具有實際價值的有形資產(chǎn)，可以獲得實際的收益，可以為經(jīng)濟發(fā)展提供有效的服務。項目管理部門的基本職責就是實現(xiàn)工程項目的建設和平穩(wěn)運行，相關的財務人員需要將收尾階段的財務處理進行完成，還要包括尾款的結算，將其資產(chǎn)的管理手續(xù)進行有效的完善，對尾款進行有效的監(jiān)督，使其可以得到及時的分配。與此同時，相關的收支問題和資產(chǎn)劃分問題以及相關的財務管理核算制度都要由其負責，可以有效的銜接財務管理對于工程的竣工和過渡。
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在收尾的階段，財務的相關問題主要集中在資金的索賠和收支核算等方面的問題，除此以外，還包括資金的全面清理以及清點固定資產(chǎn)，這些相關的工作對于工程項目的成本都具有直接的影響，需要對財務管理進行嚴格控制，這樣一來，在收尾的階段，有效的解決財務控制薄弱等問題，針對財務超出預算的情況也可以進行解決。
二、工程項目收尾階段財務管理的加強措施
（一）在收尾階段的財務管理當中融入經(jīng)營性項目
主管部門對于建設項目的建設管理和資金到位的情況高度重視，但是在收尾階段的資金使用情況卻得到忽視。那么在實際交付過程中，建筑工程收尾的時期，就會出現(xiàn)資金缺口，出現(xiàn)拖欠工程款的情況，在交工的時候，甚至還會將收費年限進行延長，使工程項目的完成造成不利的影響。以我國對于基礎建設的資產(chǎn)管理的相關要求為基礎，全面的將債權債務進行清理，對于資金資產(chǎn)進行全面的清理，接受我國的相關審計，在項目的評價過程中，以經(jīng)營合同為依據(jù)，使工程項目在收尾階段，加強實施資金資產(chǎn)監(jiān)管。
從財務管理的角度出發(fā)，收尾項目財務管理主要分為兩種方式，一種是由公司財務部進行集中的統(tǒng)一管理，另外一張方式就是由項目部財務進行兼管。當前建筑工程項目更加注重將收尾項目的財務管理由清算中心進行負責，可以很方便的收集和分析財務信息，及時的掌握收尾項目的結算和回款等各種事項，并且及時采取動態(tài)處理。也可以將人力資源緊張的壓力進行有效地緩解，使更多的財務和管理人眼可以集中精力，將新上項目的管理工作做好，將費用的支出進行有效的減少，對中心管理人員進行清算，從而可以集中清收其外債，可以定期進行清收經(jīng)驗的總結，這樣可以促進清算工作的更好發(fā)展。
（二）建立工程項目收費階段的管理中心
工程項目的收尾工作，尤其是收尾階段的財務管理的相關工作，具有很強法規(guī)性和技術性操作性。工程項目在收尾的階段，具有很多的項目，在收尾階段，具有豐富的項目，那么竣工結算就呈現(xiàn)出滯后，要想將工程的建設成本進行有效的降低，使我國的國有資產(chǎn)不被流失，將固定資產(chǎn)價值進行正確的核定，使固定資產(chǎn)的交付使用手段得到有效的'辦理，對于項目審計和后評價需要給予接受，使工程項目收尾階段的財務工作質量得到有效的提高，工程項目的管理可以更加規(guī)范，可以建立出管理中心，主要負責工程項目的收尾階段的工作，對收尾階段的核算和決算以及移交進行集中指導和協(xié)調。工程決算的基礎就是預算、合同、實際完成工程量等，資金是否已經(jīng)到位，都要按照合同上的約定和實際完成工作量以及實際發(fā)生費用，對工程成本進行計算，并且將工程造價進行核定，明確應該應付的工程款，做好其他結算工作的基礎就是具備清晰的賬務和完成的臺賬。
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在項目部的財務人員的相關安排方面，需要由總公司進行統(tǒng)一的分配，總公司還負責統(tǒng)一管理財務人員的工藝和福利待遇，要求上崗人員具備會計證，如果財務人員缺乏實際工作人員，需要進行崗前的培訓，財務人員要具備一定的職權，避免出現(xiàn)竣工后財務賬目混亂的情況。財務人員的素質要得到全面的提高，要求財務人員不僅要具備本專業(yè)的業(yè)務知識，還要將施工流程和工程預算方面的知識進行有效的掌握。
三、結束語
通過以上綜合的論述，工程項目往往需要很大的投資，建設時間也比較長，在這個過程中，具有很多的影響因素，很難將那些風險進行規(guī)避，對于工程項目的財務管理來說是一種巨大的挑戰(zhàn)。因此，就要加強工程項目的投資采取管理。因為工程設計的項目比較多，任務也比較繁重，需要建設管理部門高度重視工程項目收尾階段的財務管理。
工程項目財務管理8
摘要:海外EPC工程承包模式具有跨地域、跨文化、建設周期長、資金風險高等特征，我國公司的海外工程項目管理往往忽視管理過程中財務管理的重要性。隨著國際化步伐的加快，我國海外工程承包業(yè)務將會越來越多，在總結原有工程項目管理的基礎上，需要不斷的將現(xiàn)代財務管理理論引入到海外EPC項目的財務風險控制中，優(yōu)化工程承包企業(yè)財務管理手段，提高工程管理水平。本文以J項目公司作為研究對象，研究了海外EPC工程總承包模式下的財務管理，分別從EPC項目成本控制、費用控制、全面預算與決算管理、稅務籌劃等方面，分析了海外工程項目財務管理現(xiàn)狀，并在此基礎上，針對問題提出了相應的財務優(yōu)化建議，為公司其他海外工程項目提供借鑒。
關鍵詞:EPC;海外工程項目;財務管理
隨著經(jīng)濟全球化向縱深發(fā)展，國際上大型工程項目的EPC總承包模式比例越來越高，對于基礎設施建設等大規(guī)模投資的工程項目都釆用EPC總承包模式運作。海外EPC工程項目財務管理貫穿整個項目運行周期，包括項目評估、項目簽約、項目施工、項目完工、工程質保期間。海外EPC工程項目的特點決定了總承包商在通過EPC項目獲取高額利潤的同時，也面臨著巨大的財務風險。本文重點分析在海外EPC項目運作過程中海外子公司產(chǎn)生的財務風險，并針對產(chǎn)生的財務風險提出解決建議，以此來提高公司運作海外EPC項目的管理水平。
一、J項目公司財務管理現(xiàn)狀
J項目公司是在柬埔寨當?shù)卦O立的項目公司。J項目公司僅僅負責整個EPC項目土建和安裝工作，因此J項目公司的財務是依據(jù)柬埔寨當?shù)氐呢斦吆投愂照�，進行財務核算，記錄柬埔寨項目在當?shù)匕l(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，每月按時完成納稅申報并繳納稅款。本文將從以下幾個方面分析J項目公司財務管理過程中出現(xiàn)的問題。
(一)成本控制
J項目公司負責項目的土建和安裝部分分別對外分包。土建部分分包給柬埔寨當?shù)毓?R公司；機器安裝部分分包給F公司。因此，J項目公司的成本，主要就是分包商的成本。土建分包商R公司是柬埔寨當?shù)毓荆┕と藛T也都是柬埔寨當?shù)毓と恕Ｓ捎诋數(shù)毓と说墓ぷ鞣e極性差，因此在和R公司簽訂分包合同時，特別附加了對工程期限的要求，并要求對方開出保函。機器設備的安裝是由國內公司在柬埔寨當?shù)爻闪⒌淖庸?F公司來負責的。F公司的施工人員均是國內派去工人，由于對柬埔寨當?shù)氐呢敹愓卟涣私猓瑢е聦M用預計不足，造成工程報價過低。F公司不斷與我單位協(xié)商成本費用事宜，而我單位在與F公司簽訂分包合同時，對于F公司發(fā)生的稅費項目說明過于含糊，給F公司提供了與我單位議價的理由。最終導致項目公司承擔了部分F公司施工人員的往來機票、簽證等費用，增加了項目公司成本支出。
(二)費用控制
J項目公司費用相對固定，重點是避免發(fā)生不必要支出。項目組人員相對經(jīng)濟法律意識淡薄，經(jīng)常造成一些不必要的損失。針對公司現(xiàn)有項目組人員財務經(jīng)濟知識缺乏的現(xiàn)狀，應加強相關人員的培訓工作。并且給每一位項目組人員，發(fā)放外海子公司基本情況卡，上面標明海外子公司基本信息（名稱、地址、稅號等），使每一位海外業(yè)務人員在當?shù)夭少�，需要對方開具收據(jù)發(fā)票憑證時，均能準確提供本單位信息。
(三)全面預算與決算管理
J項目公司的全面預算主要有以下四部分預算組成：第一部分是工程進度預算。在J項目公司與業(yè)主簽訂分包合同時，與業(yè)主共同協(xié)商確定了項目進度計劃，項目公司每月根據(jù)實際工程進度情況，出具項目進度報告并上報總公司項目組。第二部分是收付款預算。業(yè)主對J項目公司付款按照“預付款-工程進度款-質保金”模式付款。開工前支付工程總額15%的預付款；施工期間，業(yè)主按工程進度支付進度款，進度款=工程進度*合同總額*75%；完工后一年支付質保金，質保金占合同總額的10%。J項目公司對分包商付款，基本是按照工程進度付款。J項目公司整體的工程預算毛利率在10%左右，根據(jù)這樣的收付款計劃安排，就會造成在工程前期，J項目公司擁有大量的閑置資金，而隨著工程進度的增加，J項目公司就會出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象。第三部分是費用預算。每個月月末，要求J項目公司上報下個月的費用支出計劃，由總公司項目管理部等部門審核，項目公司在費用額度內實際列支。柬埔寨當?shù)卮蠖鄶?shù)單位和個人是無法開具正式發(fā)票的，多數(shù)情況只有簡單的手寫收據(jù)，針對這樣的情況，要求項目經(jīng)理審核每一張收據(jù)。第四部分是盈利預算。柬埔寨項目作為海外子公司，需要按照柬埔寨當?shù)氐亩愂找?guī)定，進行納稅。為了保證企業(yè)利益的最大化，減少不必要的稅金支出，就需要平衡各個財政年度項目公司的利潤情況，最大限度少支付企業(yè)所得稅。項目決算管理更多的是財務決算，每月的財務報表、年度決算等，但項目決算并未與項目預算結合起來，未能體現(xiàn)財務決算所應具備的監(jiān)督職能。如前文所述，業(yè)主付款計劃表未按實際情況編制，僅僅流于形式，財務每月根本無法對收款情況進行考核。建立全面預算制度的同時，一定要認真貫徹執(zhí)行項目決算制度，以項目決算來考核EPC項目預算執(zhí)行情況，從中總結經(jīng)驗教訓，為日后進一步提高工程管理水平提出借鑒。
(四)稅務籌劃
海外工程項目稅務籌劃是指工程承包商在按照當?shù)囟惙ㄒ?guī)定，對工程項目涉及納稅的事項進行事先籌劃，從而實現(xiàn)合理避稅，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。稅務籌劃同樣貫穿海外EPC項目全周期，特別是在項目初期一定要進行稅務籌劃，在招投標階段首先要了解項目所在地的稅務規(guī)定、項目具體要求及其對稅負的影響等，只有在通過以上了解分析的基礎上，才可以計算出稅收籌劃的空間，調整海外EPC項目投標價款。問題一，由于J項目公司和業(yè)主談判中處于弱勢地位，在業(yè)主支付15%工程預付款時，J項目公司不但開出收據(jù)，同時要開出正式發(fā)票，這意味著，J項目公司當月產(chǎn)生了較大的銷項稅額，但項目初期，只有土建分包商可以為我單位開具發(fā)票，并且按照正常的付款進度，項目公司取得的進項稅額要遠遠小于銷項稅額，下月將面臨要支付大額增值稅的風險。問題二，購買商品及接受勞務未明確劃分清楚接受服務部分，而導致多繳納代扣稅。柬埔寨當?shù)囟悇諜C關規(guī)定，在無法取得增值稅發(fā)票的前提下，若一張收據(jù)上，假如沒有明確劃分清楚，購買商品和接受勞務部分，需要全額計提代扣稅。由于柬埔寨稅法規(guī)定，代扣稅是不允許所得稅前扣除的，屬于所得稅調增事項，因此應盡量避免代扣稅的產(chǎn)生。因此在選擇供應商時，對于價格的比較，還要考慮稅金的因素。問題三，人工成本。柬埔寨當?shù)厥杖胨较啾葒鴥纫秃芏啵瑐�人所得稅起征點相比國內也要低很多。一般工作人員在柬埔寨每月工資收入為900美元，個人所得稅為65美元，再加上每月的餐費補助300美元左右，最后個人承擔的所得稅基本占個人收入的10%。假如一年內在柬埔寨境內天數(shù)不滿180天的，個人所得稅是按20%計征。另外，辦理在柬埔寨辦理工作人員的簽證，不但要交納15%的代扣稅，還要交納20%的福利稅。J項目公司的翻譯人員，是從國內委派人員，三個月更換一次，頻換的更換進一步增加了J項目公司的稅金支出。
二、財務管理優(yōu)化建議
(一)項目評估階段
從海外EPC項目財務管理的角度來看，只有合理的項目評估分析才能讓公司準確地估計潛在項目成本，從而準備具有競爭力及盈利的投標。前期的項目評估很大程度上決定了整個工程項目的成敗，很多失敗的海外EPC工程項目都是因為過于注重項目取得后的.成本控制和風險管理，而忽視了更重要的前期項目評估。為了防止項目財務風險的發(fā)生，前期項目評估分析時應考慮以下幾個方面：施工現(xiàn)場氣候、當?shù)厝宋那闆r等前期調查；對當?shù)刎斦岸悇照叩姆治�，合理安排國內外投入比例，降低整體稅費支出，在保證利潤的情況下，以更有競爭力的價格投標；對項目發(fā)包方的信用分析及付款條款分析，確保我方有穩(wěn)定的現(xiàn)金流，不影響整體施工進度；對海外EPC工程項目的分包商分析，同等條件下，優(yōu)先選擇內部控制制度完善的企業(yè)。與分包商協(xié)商，充分共享項目施工地的稅收政策，與分包商作為利益共同體，以整個供應鏈參與投標競爭。
(二)合同簽約階段
公司在海外EPC總承包合同簽約階段，由于公司處于相對弱勢地位，海外EPC合同商務部分的財務結算條款的設置往往對公司不利。由于承包商談判議價能力較低，公司相關部門為了EPC合同的訂立或者取得預收款，往往接受一些相對茍刻的條件，使公司面臨較大的財務風險，為了防止以上被動局面的出現(xiàn)，相關財務工作人員參與合同的簽署就顯得尤為重要。總承包商在與分包商簽訂合同需要特別注意以下兩個方面：加強分包商合同管理，明確各級分包商工程任務及期限；細化分包商各項費用支出歸屬明細，在合同中鎖定成本支出總額。另外，對于接受勞務或服務型的支出，應特別注意對方是否能提供正規(guī)發(fā)票，在合同中單獨注明。
(三)建立全面預算管理、落實決算監(jiān)督
盡管目前公司對海外EPC工程項目運行各階段建立了費用控制制度，但針對每個海外EPC工程項目的全面預算管理制度并未建立起來。在工程施工前期，根據(jù)工程進度計劃，編制資金使用計劃和原材料、輔助材料采購計劃；每月根據(jù)實際工程進度，不斷修正資金使用計劃。按照全面預算的編制原則和編制順序，公司項目管理部需編制以下具體預算：收入預算、成本及付款總預算、稅費預算、盈利預算、資金收支預算。項目公司財務人員在編制上述各項預算時要注意以下幾點：一是預算的可操作性，要將各項預算數(shù)據(jù)分解到月；二是預算的確性和時效性，由于各項預算編制完成后實際情況不是一成不變的，預算編制人員要根據(jù)項目實際實施情況進行滾動調整；三是落實財務決算的監(jiān)督職能，專項考核現(xiàn)場項目組預算執(zhí)行情況，特別是對施工進度、費用超標、收款不及時等情況重點關注；四是建立定期的預決算分析制度，總結經(jīng)驗教訓，提高項目管理水平。
(四)優(yōu)化人工成本核算方式
J項目公司現(xiàn)有核算人工成本模式是把工資和餐費補助分開核算。按照《財政部、外交部關于印發(fā)<臨時出國人員費用開支標準和管理辦法>的通知》標準，一般人員30美元/天的補助；參考當?shù)匚飪r水平，餐費10美元/天。企業(yè)所負擔的稅費為125美元。建議公司項目管理部門把餐補并入工資一起發(fā)放，則計算的個人所得稅為105美元。每人每月人工成本支出減少20美元。為柬埔寨現(xiàn)場項目組人員辦理的簽證費，假如一起并入工資核算，將會帶來更大的節(jié)稅效果。以一年期工作簽證為例，J項目公司一般是找中介機構代辦，簽證費用290美元�，F(xiàn)在的核算方式，J項目公司按接受勞務核算，如上表所示，需要分別繳納代扣稅和福利稅，并且繳納的43.5美元的代扣稅是不允許所得稅前扣除的，也就是說還存在8.7美元的所得稅風險。若是把簽證費用計入個人工資核算，僅僅只需要承擔29美元的個人所得稅。
(五)建立信息化財務及文控管理平臺
J項目公司在柬埔寨施工現(xiàn)場沒有設置常駐會計人員，僅安排一名工程預算人員兼職出納，負責日�，F(xiàn)金的支付及票據(jù)收集等工作。J項目公司的會計人員一般在國內，根據(jù)現(xiàn)場掃描的電子單據(jù)負責會計記賬。由于會計人員與原始單據(jù)是相互分離的，因此需要建立一整套財務信息化制度，來提高日常的財務核算工作。建立適應本公司管理需求和符合國際化要求財務ERP財務管理系統(tǒng)。在保證信息安全的情況下，實現(xiàn)海外登陸系統(tǒng)查詢；海外子公司配備掃描儀，對所有文檔實現(xiàn)電子化備份。需要國內外項目組人員審批文件，記錄相關人員審批過程；所有單據(jù)應當及時保存電子記錄。四、結束語海外EPC工程項目相比國內項目面臨更高的項目風險，若是忽視項目的財務管理，將會使許多海外EPC項目面臨較高的財務風險。本文以J項目公司為研究對象，分別從成本控制、費用控制、全面預算與決算管理、稅務籌劃等角度出發(fā)對海外EPC模式下財務管理的優(yōu)化策略作了一定的研究，提出一些建議。將財務管理引入到項目管理中，一方面可以為項目決策提供數(shù)據(jù)支持；另一方面可以識別項目風險、保證EPC項目正常運行，提高EPC項目的內部控制水平，保證資金的高效率運轉及資金安全。因此需要加大對海外EPC工程項目管理過程中財務管理的重視程度，從而有效提高公司海外EPC項目的運作能力。
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工程項目財務管理9
由于城市綠化工程是近年來剛發(fā)展起來新生事物，對其會計的研究僅停留在城市園林綠化工程定額定價的基礎，而對其進行控制的研究就更少了。比如我國20xx年關于園林綠化工程的技術規(guī)范就不便于目前編制工程量清單及計量、支付，沒有與清單相應的細化條款，尤其在合同期內園林綠化標準與計量支付的對應關系沒有明確，雖采用了清單計價，使后期質量、計量、支付漏洞較多，出現(xiàn)多計的現(xiàn)象較多，導致對施工質量的管理寸步難行。本文為此具體探討了財務管理在園林綠化工程項目中的應用。
一、我國城市園林綠化工程項目財務管理存在的問題
現(xiàn)階段，我國城市園林綠化工程項目財務管理存在的問題主要集中于施工階段。由于施工階段是整個工程的核心部分，因此，若不控制好城市園林綠化工程項目施工階段財務管理，勢必會給該工程單帶來不可估量的損失。總結來說，我國當代城市園林綠化工程項目財務管理失控施工問題主要表現(xiàn)在三個方面：即缺乏合同管理意識，習慣于用行政手段控制造價、尚未按合同支付工程款，為承包商違約提供了依據(jù)、缺乏科學合理的計量方法，使得承包商獲得大量的額外利潤。
1、缺乏合同管理意識，習慣于用行政手段控制造價
對于城市園林綠化工程項目而言，實施主體為政府部門，其政府在實施項目管理過程中往往帶有濃重的行政色彩，通常用命令的形式和行政手段管理項目和承包商，以至于相關政府部門嚴重缺乏合同管理意識，不利于實現(xiàn)彼此之間有效的合作，進而，難以實現(xiàn)造價控制的高效性、科學性以及合理性。
2、尚未按合同支付工程款，為承包商違約提供了依據(jù)
目前，我國正處于對經(jīng)濟進行宏觀調控階段，給予政府向銀行貸款帶來了嚴峻的挑戰(zhàn)，一旦計劃的貸款不能夠按合同規(guī)定按期到賬，勢必將影響到城市園林綠化工程的順利開展，進而，難以保障城市園林綠化工程按期竣工。
3、缺乏科學合理的'計量方法，使得承包商獲得大量的額外利潤
與西方發(fā)達國家相比，我國城市園林綠化工程項目業(yè)主在施工階段控制造價計量方法相對滯后，嚴重缺乏科學性、合理性，導致城市園林綠化工程事業(yè)單位難以對承包商起到控制作用，使得承包商獲得了大量的額外利潤，給予城市園林綠化工程事業(yè)單位造成了巨大的經(jīng)濟損失。
二、我國城市園林綠化工程項目財務管理失控的施工對策
本文將從四個方面闡述我國城市園林綠化工程項目財務管理失控的施工對策，包括大力推行最低價中標、嚴格工程變更程序控制造價、準確計量現(xiàn)場收集的數(shù)據(jù)以及加大合同管理力度。具體內容如下所述：
1、大力推行最低價中標
實施最低價中標是我國城市園林綠化工程發(fā)展的必然趨勢。最低價中標全面的反映出了價值規(guī)律、供求規(guī)律以及競爭機制的作用，為促進我國城市園林綠化工程的可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮著至關重要的作用。大力推行最低價中標，首先要求政府部門營造統(tǒng)一開放、競爭有序的市場環(huán)境。立足于我國傳統(tǒng)管理模式的基礎之上，不斷完善相關的法律法規(guī)體系和技術法規(guī)體系和工程信息網(wǎng)絡管理系統(tǒng)，同時，建立健全的工程風險管理制度，結合當前城市園林綠化工程項目市場的需求和特點，運用有效的經(jīng)濟手段，切實實現(xiàn)行業(yè)管理，確保充分發(fā)揮該市場的調節(jié)作用;其次是業(yè)主不斷提升建設管理水平，大力推行低價中標。作為園林綠化工程建設業(yè)主應不斷提高自身建設管理能力，在保障城市園林工程項目質量的前提之下，盡可能的降低其工程成本。
2、嚴格工程變更程序控制造價
城市園林綠化工程建設是一個長期且復雜的過程，在施工階段應切實控制好工程變更，確保工程造價的合理性，尤其是在工程變更過程中，這就要求業(yè)主嚴格按變更程序進行操作，同時，及時對工程變更后的造價進行可行性分析與控制，在確保園林綠化的功能和產(chǎn)生的各種效益的前提之下，盡可能的將工程造價降到最低，進而，進一步推進我國城市園林綠化工程項目實現(xiàn)經(jīng)濟效益價值最大化。
3、準確計量現(xiàn)場收集的數(shù)據(jù)
準確計量現(xiàn)場收集的數(shù)據(jù)通過運用我國現(xiàn)行日益發(fā)達的電子計算機技術分別從三個環(huán)節(jié)實施，第一，實現(xiàn)對現(xiàn)場采集數(shù)據(jù)的詳細記錄;第二，將其數(shù)輸入到電子計算機中，實現(xiàn)電子表格計算，以就降低人工計算錯誤率;第三，實現(xiàn)計算機的動態(tài)管理。以此，達到我國城市園林綠化信息化管理的宏偉目標。
4、加大合同管理力度
對于諸多工程項目而言，合同管理是最為有效地管理方式。近年來，伴隨著我國社會的不斷發(fā)展與進步，其有關合同管理的相關法律法規(guī)相對完善與成熟，為此，這就需要城市園林綠化工程項目不斷加大合同管理力度，建立健全的合同評審制度，建立一支高素質、高水平的相關人才隊伍，以實現(xiàn)對合同的制定、審核與監(jiān)督。同時，針對于城市園林建設工程變更問題，制定完善的《工程變更管理辦法》和簽證制度，切實保障索賠和反索賠資料的真實性、有效性，進而，為城市園林建設工程低價中標奠定堅實的基礎保障。
總之，在我國計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟過渡階段，在園林綠化工程項目財務管理中，應綜合分析多種因素，通過管理降低成本，問管理要利潤，問管理要效益。
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工程項目財務管理10
【摘要】在長輸管道工程項目的管理工作中，財務管理是其中一個相對薄弱的環(huán)節(jié)，因此對天然氣企業(yè)的發(fā)展帶來了一定程度的負面影響。重視項目全過程財務管理，高效應用建設資金，控制和降低基建項目成本，提高投資效益，是天然氣企業(yè)財務管理目前面臨的一個重要問題。
【關鍵詞】天然氣長輸管道工程項目；財務管理；問題
社會經(jīng)濟的發(fā)展與能源的支持息息相關，能源是一種非常重要的物資基礎，不管是對于工業(yè)生產(chǎn)亦或是對人類的生活都提供了很大的幫助。目前，世界能源的主要來源是煤、石油和天然氣。而天然氣能源對大氣污染較小，因此為落實國務院《大氣污染防治行動計劃》，浙江省提出實施天然氣“縣縣通”專項行動計劃，加快天然氣管網(wǎng)基礎設施建設，到20xx年共建成省級天然氣管道項目22個，線路總長1704公里，總投資預計200億元左右，基本實現(xiàn)全省天然氣管網(wǎng)“縣縣通”目標任務。面對這樣龐大的天然氣管網(wǎng)基礎設施建設，如何做好天然氣工程項目全過程財務管理是擺在我們面前的一個重要課題。
一、天然氣長輸管道工程項目全過程財務管理概述
天然氣長輸管道工程全過程管理主要是指天然氣長輸管道工程建設過程中一般需要經(jīng)歷的所有環(huán)節(jié)，是工程價值鏈、資金流轉換為天然氣管道資產(chǎn)形態(tài)的全流程，基本上能夠劃分成以下幾個階段：規(guī)劃可研及投資計劃、初步設計、招投標、工程實施、竣工驗收、竣工結算、竣工決算以及工程后評價8個階段。
天然氣長輸管道工程全過程財務管理主要是指包含前期費用管理、財務預算管理、資金籌集管理、工程物資釆購、項目成本控制、工程預算和資產(chǎn)交付、竣工財務決算等全過程的財務管理。它是建設項目管理的關鍵構成要素，在項目建設資金的組織、監(jiān)督、調節(jié)等方面的關系處理上具有非常重要的作用。
二、天然氣長輸管道工程項目全過程財務管理存在的問題
天然氣長輸管道工程項目的財務管理目前存在一些需要關注和解決的問題。
1.合同管理方面的問題
業(yè)務部門是工程合同的管理單位，然而其對合同的重視程度不足，簽訂的時候不夠嚴謹，從而造成資金來源可能產(chǎn)生問題，沒辦法依照規(guī)定支付相應款項，從而給企業(yè)形象與利益造成很大的負面影響，產(chǎn)生不必要的糾紛等。
2.稅務管理方面的問題
天然氣長輸管道工程項目供應商及材料種類眾多，而我國20xx年全面推行“營改增”后，在天然氣長輸管道工程項目投資中占比較大的建安費用，也涉及到增值稅問題，對稅務管理提出了更高的要求。
3.資金管理方面的問題
在項目實施過程里財務部門因為權限與責任不明確，參與工程施工的積極性不高，財務部門在預算調整、材料釆購、成本核算以及經(jīng)費使用支付管理等工作中沒有將其應有的事中控制和監(jiān)督的作用充分發(fā)揮出來，從而導致項目成本的大幅增加，導致資金被極大的浪費。
4.概預算管理方面的問題
天然氣長輸管道工程項目財務管理對于成本的控制過于依賴于概預算，而很多概預算的編制并不合理，存在很多問題與不足，所以，必然會產(chǎn)生很大的浪費。
5.決算方面的問題
項目沒有按照相關規(guī)定展開工程結算，沒辦法正確歸集項目的建設成本，以及其他相關的費用，造成決算報告的編制不及時并且不符合要求，從而給工程竣工后移交的資產(chǎn)的管理帶來很多問題。
三、加強天然氣長輸管道工程項目全過程財務管理的主要對策
1.企業(yè)工程建設項目合同管理
財務人員應當積極參與到工程合同的`商議和簽訂。工程合同不僅能夠促使施工單位得到規(guī)范，亦能夠讓建設單位的經(jīng)濟行為得到有效的規(guī)范，不僅將建設單位與施工單位的權利和義務作出明確的規(guī)定，還明確了雙方的經(jīng)濟責任。如：履約保證金應該是多少，工程預付款的額度是多少等等，此均為財務工作者應該重點考慮的問題。建設單位的財務部門是甲乙雙方執(zhí)行合同的監(jiān)督部門，同時也是甲乙雙方履約經(jīng)濟責任的執(zhí)行者。最大程度發(fā)揮天然氣企業(yè)財務監(jiān)管的杠桿作用，在對于工程款與有關費用加以支付的時候，財務部門應當對支付款的各項手續(xù)和程序是否完備進行嚴格的監(jiān)督。針對合同里明確規(guī)定的經(jīng)濟責任，財務人員應該嚴加執(zhí)行。如：結算款的支付、質保金應留多少，均應該根據(jù)合同加以處理，從而有效防范風險的出現(xiàn)。
2.企業(yè)工程建設項目稅務管理
在對于項目概算進行編制的時候應當充分考慮到增值稅抵扣的影響，在投資總額里將增值稅抵扣數(shù)額單獨加以列示；因為稅率的差異，對于某些合同內容，例如建安、設備、設計等，不僅應該充分考慮到業(yè)務操作的方便性，還應該充分考慮到采取何種方式來促使進項稅得到最大的抵扣，從而降低投入的成本，促使相關稅務風險得到有效規(guī)避；完善合同里相關稅務條款約定，要求開具增值稅專用發(fā)票，對于增值稅專用發(fā)票嚴格加以管理，有效防范稅務風險的出現(xiàn)，依據(jù)相關稅收法規(guī)盡可能加以抵扣，除此之外，“營改增”政策規(guī)定取得建安費用的增值稅需要分成兩年來進行抵扣，所以還需要加強對于進項稅的明細核算。
3.企業(yè)工程建設項目資金管理
財務部門應當把資金計劃和業(yè)務活動緊密聯(lián)系在一起，對于資金加以科學合理的調度，促使其保持平衡。每月末，召開月度資金平衡例會，依據(jù)合同中的相關規(guī)定和項目進度對于項目下月資金支出方案加以編制，對于項目使用資金進行嚴格的審核。對各項目月度、年度資金計劃完成率分別展開考核，從而促使資本性支出資金計劃的準確性得到明顯的提升。統(tǒng)籌安排基建項目用款，讓資金得到最大程度的應用。另外，對于牽涉到外幣業(yè)務的項目，還應該對于利率、匯率變化，制訂外幣風險管理預案，最大程度減少因為外幣匯率、利率變動而產(chǎn)生的財務風險。
4.企業(yè)工程建設項目概預算管理
對于項目概預算的編制設計是工程建設的開端，在對其進行編制以前，有關工作人員應該搜集大量的資料，對于工程的地形地質狀況、水文地質條件、工藝設備選型等有全面深入的了解。工程概預算管理工作應該著眼全局，從大局出發(fā)，在概預算過程里持續(xù)提高管理水平。在工程動工以前，單位應當將所有工作人員的主觀能動性最大程度調動出來，把所有任務與責任真正落實到實處，選擇能夠實現(xiàn)工程整體最優(yōu)化的工程施工方案。建設單位應該對于招投標工作的程序加以規(guī)范，認真組織專業(yè)人員進行概預算及定額研究。要進行工程造價分析和優(yōu)化計價方法，科學選擇使用評標辦法，進而把工程概預算工作落實到位。
5.企業(yè)工程建設項目決算管理
項目初驗結束之后，應該及時展開決算管理工作。財務管理人員應當對于結算資金進行清理。決算需要反映工程項目資金來源中外部融資及自籌金額以及交付使用的資產(chǎn)價值，同時，還要反映基建項目的規(guī)模大小、完成的工作量、耗材使用量情況及其他主要經(jīng)濟指標。編制決算需要堅持實事求是的原則，確保編制的準確性與可靠性。財務部門在編制工程決算報告的時候，應對于計入資產(chǎn)價值的其他費用支出展開深入剖析、合理進行分攤。在編制完項目決算報告之后，委托具有一定資質的中介機構對其展開審計。
加強對于項目決算的過程管理，與項目管理部門建立工程投產(chǎn)信息互動及溝通機制。項目管理部門每間隔一定的時間把項目的投產(chǎn)時間、投產(chǎn)狀態(tài)等有關信息呈報至財務部門，財務部門也應在項目建設過程中主動收集項目決算所需的各項資料，包括項目立項、設計、概算、工程量結算等證明文件。結合天然氣長輸管道工程項目特點，應抓住合同和物資兩個重點，過程中即按項目分別建立合同臺賬和物資出入庫臺賬，詳細記錄每個合同結算金額、發(fā)票金額、已付款和應付款、物資設備出入庫清單等內容，同時為了能夠實現(xiàn)追根溯源，應建立與會計憑證相關聯(lián)的信息，這樣才能保證項目完工后及時完成竣工決算。
四、總結
近些年，天然氣企業(yè)開始愈來愈關注成本控制，特別是基建與生產(chǎn)并存的企業(yè)，一方面采取各種手段來降低生產(chǎn)運營成本；另一方面亦需要實施相關手段來對于建設成本加以有效把控，從而有效降低成本，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化，促使天然氣企業(yè)的區(qū)域競爭力大幅上升。當前，企業(yè)在經(jīng)營方面的財務管理已經(jīng)處于一個較為成熟的階段，怎樣提高基建財務管理水平是一個需要展開深入探究的課題，本文通過對天然氣長輸管道工程項目全過程財務管理問題的研究，闡述了其目前存在的問題，并提出解決的對策，希望本文的一些觀點能夠給天然氣長輸管道工程項目全過程財務管理問題的解決提供一點參考價值，從而促進天然氣企業(yè)的發(fā)展。
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作者簡介：夏善輝（1984—），男，安徽省明光市人，民族：漢，職稱：中級，學歷：大學本科。
工程項目財務管理11
摘要：基建工程是保障醫(yī)院生存的基礎，同時也是促進醫(yī)院發(fā)展的前提，在醫(yī)院工作中發(fā)揮著重要作用。伴隨醫(yī)療事業(yè)發(fā)展，生活水平提升，人們對醫(yī)院基建工程給予了更多的關注。醫(yī)院基建工程建設給財務管理造成了一定壓力，本文主要分析醫(yī)院基建工程項目財務管理中存在的問題，并提出解決對策。
關鍵詞：醫(yī)院；基建工程；財務管理
醫(yī)院基建工程具有投入多、工期長、環(huán)節(jié)多等多個顯著特點，財務部門如何使用和管理好基建工程資金，確保工程質量并合理控制成本，這就需要發(fā)揮財務控制和監(jiān)督管理作用，使資金使用效率得到充分體現(xiàn)，以促進醫(yī)院發(fā)展。
一、醫(yī)院基建工程項目財務管理中存在的問題
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醫(yī)院管理者忽視財務管理工作，使得基建工程建設中財務人員的會計職能未能得到發(fā)揮。上級管理部門過于重視工程招標，對基建工程的造價和預算工作持不關注、不重視的態(tài)度，并從真正意義上比較投標單位。財務管理人員未能嚴格履行份內職責，在基建工程建設中對資金支付的管理和監(jiān)督力度不足。就現(xiàn)階段情況來看，財務人員僅落實了財務核算工作，并未參與到項目前期工作中，因此基建工程建設管理無法優(yōu)化配置資源，財務人員未能起到良好的監(jiān)督作用。另外，部分醫(yī)院財務管理人員業(yè)務素質不足，對專業(yè)知識和基礎技能的掌握不到位，且很少了解基建工程業(yè)務內容，無法準確地核算出基建工程花費，嚴重影響著成本核算工作效率。
（二）預決算執(zhí)行力度不足
在醫(yī)院基建工程中，大部分財務管理人員并未參與核算工程的預決算，僅依靠委托第三方、咨詢造價公司等方式核算工程預決算，這樣也會給核算工作留有舞弊的機會，依據(jù)慣例，委托方或咨詢公司的勞動所得是按照決算之后的一定比例進行計算，所以委托方或咨詢公司一般會以公平、公正的工作態(tài)度作出工程核算，但若承包商用利益誘惑委托方或咨詢公司，則很有可能出現(xiàn)不真實、不準確核算問題，增加基建工程成本。
�。ㄈ┍O(jiān)督意識淡薄
對基建工程而言，部分醫(yī)院不僅忽視財務管理，還未形成完整可靠的財務管理制度，財務人員對基建工程建設過程很少參與，對工程認識不足，難以開展財務監(jiān)督工作。財務人員工作過程中完全依靠上級指示開展財務撥款、記賬入賬等工作，并未核實具體費用，財務管理的基本職能未能得到根本體現(xiàn)。另外，一些醫(yī)院未設立內審機構，難以對基建工程建設過程進行有效監(jiān)督和管理，資源不能得到優(yōu)化配置，內部管理缺陷和問題不能得到及時有效的處理與解決，導致基建工程資金超標，影響醫(yī)院成本控制。
二、針對醫(yī)院基建工程項目財務管理問題的對策
（一）完善財務管理制度
對于財務管理工作，醫(yī)院領導應引起重視，建立基建工程專屬管理機構，安排會計人員做好財務管理，并建立崗位責任制度，對個人工作職責進行劃分，并形成一套完整、分明的獎懲制度，實現(xiàn)財務管理人員的崗位分離，便于相互監(jiān)督。要想保障醫(yī)院基建工程順利開展，就應完善財務規(guī)章制度對其進行規(guī)范化管理。各個醫(yī)院應以自身實際發(fā)展水平為依據(jù)，與相關法規(guī)、政策相結合，建立一套與自身管理水平相適應的財務管理制度，并對成文進行修訂，使基建工程相關部門在財務管理制度的要求下開展工作，對基建工程建設工期、質量起到督促作用。
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要想保障基建工程建設效率，醫(yī)院應進一步調整其核算工作，通過財務會計軟件實現(xiàn)基建工程的管理，以《醫(yī)院會計制度》、《醫(yī)院財務制度》等制度要求為依據(jù)，對工程中的各個分項進行管理。按照經(jīng)過審核確認沒有錯誤和紕漏的原始憑證，對記賬憑證進行及時編制，并在每月月底與總賬進行核對。明確劃分會計科目，將發(fā)生的各項業(yè)務在賬戶中作出明確反映，對成本費用進行細化，有效控制基建工程成本。在基建工程建設中，每一筆支出都應嚴格執(zhí)行審批制度，并由管理層進行層層審計，先遞交申請書，再由監(jiān)理工程師核實確認，然后申報和審批，最后交由財務審核簽字。對于審批工作，應充分尊重各級領導的建議和意見，依據(jù)審批程序支付款項。
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在基建工程財務管理中，建立并完善授權審批制度、崗位責任制度是是非常有必要的，使部門職責更加明確，保證不相容的工程崗位相互制約、相互分離，不能由同一人或同一部門負責工程全過程。工程項目可行性研究、概算編制、支付價款、竣工結算等職務和崗位進行分離，并建立內部監(jiān)督管理體系。對醫(yī)院基建工程而言，內審機構對其進展情況的監(jiān)督非常重要，一些醫(yī)院內審部門執(zhí)行力度不足，在一定程度上缺乏約束性和權威性，嚴重影響內審工作效率，進而對基建工程的.順利建設產(chǎn)生直接影響。醫(yī)院內審工作隨醫(yī)院體制變革而發(fā)生轉變，由以往的差錯防弊轉變?yōu)榉⻊招蛯徲�，貫穿于醫(yī)院的生產(chǎn)經(jīng)營以及管理整個過程。通過內審工作不僅能夠準確制定各部門的規(guī)章管理制度，還可以確定計劃進展情況。利用內審對各部門工作中的薄弱環(huán)節(jié)進行揭示，并提供相應解決辦法，可促進醫(yī)院經(jīng)濟發(fā)展。內審工作應充分發(fā)揮評價作用和詢問作用，跟蹤管理基建工程的所有環(huán)節(jié)，并結合前期預算進行對比分析，從而將差異揭示出來，找出差異產(chǎn)生的因素，并提出相應改進措施，使醫(yī)院資金安全得到保障。結語對醫(yī)院基建工程財務進行管理是市場經(jīng)濟發(fā)展的必然要求，同時也是醫(yī)院穩(wěn)定發(fā)展的基礎保障，針對醫(yī)院基建工程項目財務管理中存在財務管理工作不到位、預決算執(zhí)行力度不足、監(jiān)督意識淡薄等問題，可從完善財務管理制度、加強核算管理工作力度、完善內部控制體系等方面出發(fā)，提升基建工程財務管理水平，為醫(yī)院穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎。
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工程項目財務管理12
簡單來說，在建工程屬于企業(yè)固定資產(chǎn)范疇，是指利用現(xiàn)有人力等資源條件進行工程建造，比如企業(yè)自行建造房屋、建筑物等各種工程項目。近年來，各行各業(yè)快速發(fā)展，在建工程項目的規(guī)模迅速擴大，在建工程逐步成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特殊現(xiàn)象。在具體的工程開發(fā)中必然而臨著財務管理問題，這卞要涉及到企業(yè)與項目之間的財權配置。在這種背景下，如何在資金風險可控的前提下，給項目更大的自卞權，從而調動項目管理人員的積極性，增加創(chuàng)利機會，是我們需要研究的課題。
一、在建項目財務管理中存在的主要問題
1、對財務部門存在較低的管理職能，導致較低的資金使用效益
工程建設是有一定的流程程序，資金流動具有特殊性，不是—次性結清余款。這樣的特殊性也就導致了在建工程管理難以實現(xiàn)高度市場化要求，很多時候部門的預算編制不能規(guī)范執(zhí)行，計劃定額成為了形式，經(jīng)費沒能被有效利用反而是各環(huán)節(jié)相互擠占；同時，財務管理沒有實現(xiàn)有效的監(jiān)控過程，包括事前、事中與事后監(jiān)控的實施，考核財務基木上只看經(jīng)費收支的平衡情況，沒有跟蹤資金的使用效率，使之得到最大程度的發(fā)揮。
2、預算沒能嚴格約束執(zhí)行
如今有一些工程項目沒能真正認識到預算管理的重要性，沒有充分重視編制預算過程。普遍認為這是財務部門的工作，因而各部門都很少參與到預算編制中來，這就使得編制的預算有很大的隨意性，不夠利一學、缺乏可操作性。有的預算單位則沒能有效地監(jiān)督專項資金的使用過程和項目資金的實際使用情況，只是孤立的采用某一種力一法實行，可能導致最終的后果會和預算發(fā)生嚴重偏離，這將不利于財務管理的利一學決策。
3、對務控制環(huán)節(jié)薄弱
部分財務人員的.專業(yè)素質不強，且觀念落后，將記賬、報賬視為卞要的工作內容，很少去分析和控制單位的經(jīng)費收支活動。盡管有的做了財務分析報告，卻多是停留在表象上，沒能揭不出層次的內容，如預算執(zhí)行力、經(jīng)濟效益與社會效益等。
二、加強在建工程財務管理的具體措施
1、加強資金統(tǒng)一管理
財務部門內部要建立標準定額體系，劃分好正常經(jīng)費與專項經(jīng)費，特別是標準定額的制定需要針對專項的經(jīng)費。一般情況下，財務在資金支付要專人負責，根據(jù)工程進度付款，不能太R�；蛱�。記錄好資金流動變化，定期向項目經(jīng)理l報工作。建設單位還要指派一些特定的人員要常了解市場形勢，隨時了解工作的進程，有效地控制好意外的變化問題。
2、加強對務監(jiān)督意識和對務的權威性
對于財務監(jiān)督管理，其卞要負責人是相關領導人和財務部門。因此，首先要加強財務管理人員的財務監(jiān)督意識，要定時不定時的進行進行監(jiān)督檢查。另外，對于相關會計人員監(jiān)督財務管理應當給予大力倡導和支持。要細化工作環(huán)節(jié)和內容，具體落實到財務部門和每一個會計人員。財務監(jiān)督意識的增強要在財務部門的每一個會計人員當中落實下來。對于日常的財務管理，會計核算工作是最基木的內容，但與此同時還需要在財務監(jiān)督工作力一而下功夫，發(fā)揮各自的職能和作用，將自己的職責真正落實下來。
只有提高所有財務管理人員的財務監(jiān)督意識，刁一算是真正將工作落實下來，以便使企業(yè)的財務管理水平有所提高。作為防腐反腐的前線，財務部門是非常關鍵和重要的。只有賦予財務部門和會計人員一定的權力、地位，才能真正代表工程利益來行使財務監(jiān)督職能。這就要給予很高的重視度，繼而將一定的獨立性和權威性賦予財務部門，刁一能促使其更好地完成財務監(jiān)督的職責，這樣才能有助于工作真正落實到位。例如：工程中請的款項要填寫必要的書而材料，做好財產(chǎn)決算工作，統(tǒng)一進行管理。
3、嚴格控制好對務變更情況，把好檢查關
�。�1）在建工程建設中，相關材料價格會隨著市場變化出現(xiàn)各種浮動。其實有很多時候材料木身價格是差不多的，但是選擇購買的力一式不同，或者因為供應商不同，所支付的價格就會出現(xiàn)高低的變化，財務管理者一定要多力一而的選擇，不能隨便選擇就算了。從實踐經(jīng)驗來看，材料費的費用一般會超過一半以上，這是一個非常大的數(shù)字，要l一分重視起來。同時，浪費的問題是任何過程中都會出現(xiàn)的問題，因此，做好這力一而工作，杜絕浪費現(xiàn)象是l一分有必要的。財務管理時要把價格控制在一定的范圍內，一部分也是因為這個問題。
（2）在建設中如果出現(xiàn)超出預算的情況，要嚴格把關，將變動控制在一定范圍內。從利一學的角度出發(fā)，在施工中會有很多意外的情況發(fā)生，這些都容易導致施工的變化，比如工程的原來設計太簡單了、施工過程中出現(xiàn)了漏項和疏忽等等，都會造成工程的實際情況超出了原來的計劃，這種有出入的情況，這也是}一分正常的。所以在實際的過程中，不能不允許造價變化，但要做到嚴格控制變化的范圍，不能超過承受的范圍。對于那些任意提高設計標準，或者自行增加建設內容等情況，要實行限定額度的制度。如果是必須發(fā)生的設計變更，對于它涉及到的費用問題要特別慎重，一定要經(jīng)過設計單位代表、監(jiān)理工程師等審查機關共同了解簽字，再上報給上級卞管部門審批核準。
三、結束語
總的來說，在建工程項目的財務管理是企業(yè)生存和發(fā)展的重要點，能有效增加企業(yè)生產(chǎn)效益。同時，這也需要相關單位參與到全過程中，做好財務分析評估，研究建筑整體的變化，保證在建工程更加健康地向前發(fā)展。
工程項目財務管理13
尊敬的各位領導、老師，親愛的同學們：
大家早上好!
今天，我非常榮幸能夠作為學生代表在此發(fā)言，首先，請允許我代表所有同學對給予我們各種榮譽的學校，辛勤培育我們的老師，支持幫助過我們的同學表示衷心的感謝和誠摯的敬意!
伴著清爽的秋風，沐著和暖的陽光，在這個明媚、清新而又成熟的九月，我們帶著光榮與夢想，伴著自豪與欣慰，相聚于理想中的求學圣地——嘉峪關二中，開始了人生中重要的中學生活。
這里是莘莘學子夢寐以求的學習殿堂，這里是實現(xiàn)夢想的大學搖籃!這里有嚴謹?shù)慕田L，務實的學風，更有愛崗敬業(yè)、誨人不倦的教師。在全體教師的精心耕耘下，在全體同學的勤奮努力下，一屆又一屆的優(yōu)秀畢業(yè)生從這里騰飛。今天，我們?yōu)檫M入二中而驕傲，同時，我們也深感肩負重擔。二中的輝煌延續(xù)是我們的責任，也是我們自身價值的體現(xiàn)，我們將用飛揚的青春、跳動的熱情來續(xù)寫二中的神話，用求知的艱辛和收獲的快樂來填充我們生命的色彩!
在剛剛結束的軍訓中，我們已學到了部隊戰(zhàn)士鐵的紀律和頑強意志，我們將以高昂的激情投入到新學期的學習、生活中去。泛舟于無涯的學海中，我們乘風破浪;佇立于青春的舞臺上，我們熱情揮灑;行走在崎嶇的道路上，我們步伐堅定，我們必須在困難面前咬緊牙關，在競爭之潮中迎風揚帆! 在學習中，我認為應做到：1、全面分析，正確認識自己。 2、結合實際，確定目標。??3、長計劃，短安排。4、突出重點，對之加深力量。5、腦體結合，學習和其他活動應合理安排。6、提高學習時間的利用率。7、定期檢查，及時調整。同時，自我激勵也是很重要的。態(tài)度同樣是一塊重要的敲門磚。有位名人，曾說――頑強的毅力可以征服世界上的任何一座高峰，是的，毅力是我們學習長征的一大“法寶”，毅力，是飛渡苦海，到達成功彼岸的舟揖;毅力，是攀登理想高峰的手杖。相信：人難我難我不畏難，人易我易我不大意! ?? 當然，我們更要遵守學校的日常行為規(guī)范，自覺約束自己的行為，用智慧的雙眼，清醒的.頭腦，理智的行為，看學校，看社會，去做事，去為人。我們還年輕，我們往往迷惘與清醒并存，我們要壓抑著青春的激蕩，要收斂年少的狂放，遠離憧憬的詩行，拋棄感情的沖動，邁向理性，走向成熟。
我們應該要從身邊事做起。關上自來水的龍頭，拾起地上的垃圾，不小心撞到對方時說聲對不起，見到老師問聲好??凡此種.種身邊事，我們都要有意識有目的認真去做。因為高樓大廈總是一磚一瓦砌成，浩瀚大海皆由百川匯集。文明的細節(jié)，猶如水中之沙，不管怎樣隨波逐流，總歸會沉下來，飽飲日月的精華，變成奪目的珍珠!
在此，我謹代表高一全體學生向學校和老師承諾，在接下來的日日夜夜，我們一定牢記父母的熱切期望，聽從老師的諄諄教誨，以歷年高考驕子為榜樣。揚起自己的理想之帆，做到：困難面前，絕不低頭;挫折面前，決不氣餒;成績面前，絕不驕傲。不斷充實自己，升華自己，實現(xiàn)自己的理想，為中牟一高增光添彩。
最后真誠的祝愿中牟一高這棵參天大樹根深葉茂，笑傲藍天;愿三年后的我們，笑容如鮮花般芬芳，陽光般燦爛!
謝謝大家!
工程項目財務管理14
一、建筑工程項目的財務管理風險
1、投標階段
目前，我國建筑市場的競爭較為激烈，存在較多不規(guī)范操作的陋習，部分企業(yè)為了在項目投標上占有優(yōu)勢，其標價往往壓得較低，不斷縮小利潤空間。還有就是部分企業(yè)自身投標預測存在錯誤，在方案決策上存在較大的漏洞問題或資金預算錯誤，這些都會影響到項目工程的施工利潤，給施工企業(yè)的財務管理帶來巨大的風險問題。另外，建筑業(yè)主出于資金與施工質量保障等層面的考量，一般要求施工企業(yè)先期墊付一定的施工資金，同時還要求交付一定的履約、工程質量等保證金。在這些財務壓力下，施工企業(yè)財務管理稍有不慎都會導致虧損問題的出現(xiàn)，甚至部分項目在中標承接后，其虧損已經(jīng)屬于必然問題，給企業(yè)的財務管理帶來巨大的風險問題。
2、施工過程
在建筑工程施工的過程中，施工企業(yè)往往需要把相關項目進行分包或選擇相關協(xié)作單位。這時，如果相關分包單位與協(xié)作單位無法按照施工方案進行施工，導致工程延期、機械設備消耗過大以及施工質量無法滿足要求等問題出現(xiàn)時，往往會導致實際效益和預期收益出現(xiàn)較大的差距。另外，部分企業(yè)的成本控制上存在較大的'問題，對于施工過程中的人工費、材料費、機械損耗與維修費以及管理費等無法全面預算控制，導致施工成本超出預算范圍，使施工企業(yè)的虧損問題較為嚴重。而企業(yè)在財務核算工作上，對于合法票據(jù)歸集不全、賬務操作處理失誤等問題也造成流轉環(huán)節(jié)的增加，使企業(yè)的納稅調整增加，不利于企業(yè)稅收有效籌劃。
3、工程竣工過程
在建筑工程上，無法根據(jù)項目預期完成竣工驗收辦理、竣工決算編制等問題時，都會導致建筑工程財務結算工作嚴重滯后，進而無法按照合同及時收回項目結算尾款，使企業(yè)的資金貸款利息無故提升。同時由于項目保修根據(jù)竣工交付開始算起，如果無法按時辦理竣工驗收時，將會延長項目保修時間，進而有可能增加工程保修費用，提高企業(yè)成本的支出，給企業(yè)的財務管理帶來巨大的潛在性風險問題。
二、建筑工程項目財務風險的相關規(guī)避措施
1、加強投標的財務有效管理工作
一般情況下，企業(yè)能否在項目投標上脫穎而出，關鍵是看其投標方案的編制是否合理，標價是否在項目業(yè)主計劃承受范圍內。因此，施工企業(yè)在進行投標工作前，要針對自身情況進行預算預測，給出一個較為合理的標價。而在投標方案中，對于整個項目的施工組織方案、施工成本、材料選購與應用、調度生產(chǎn)以及工期計劃等要詳細列舉。然后財務部門在掌握標價與相關計劃方案的前提下，有針對性的制定出資金預算方案與成本費用開支管理計劃，針對不同時期與項目計算出實際施工成本，使人、材、機等成本費用支出控制在預算范圍上，真實反映出項目的盈虧情況。另外，還要做好財務資料的記錄與保持入檔工作，為項目的稅務稽查與會計審計等工作提供一手資料。
2、加強法律法規(guī)的運用
法律法規(guī)作為市場規(guī)范前提條件，企業(yè)在進行項目施工時，一定要熟練掌握有關內容，為自身的利益提供重要保障。例如，對于分包項目與協(xié)作項目，企業(yè)與各單位要做好合同的簽署工作，明確雙方的責任與權力，避免后期糾紛給企業(yè)帶來財務風險問題。另外，企業(yè)與其他公司或單位存在經(jīng)濟業(yè)務活動時，財務人員要充分考慮相關業(yè)務與我國法律法規(guī)體系的關系，其中如果存在優(yōu)惠政策時，要強化利用，不斷擴大企業(yè)的經(jīng)濟效益。
3、加強財務核算管理工作
對于整個工程項目，要強化會計主體的全面統(tǒng)一工作，要求協(xié)作單位執(zhí)行報賬制。在我國《建筑法》中明確規(guī)定：一般情況下，除了個別專業(yè)可以分包外，項目主體工程在中標后，不能再進行轉包與分包，而相關專業(yè)項目分包的工程價款要保持在工程總價款的30%以下。因此，在財務核算工作上，一定要以中標企業(yè)為主體，以各個項目為單位，要求協(xié)作單位或分包單位做好及時報賬工作，從而對外統(tǒng)一公布會計信息，避免違規(guī)問題的出現(xiàn)。
對于每一項目的施工，一定要及時收集整理會計信息與資料，在整個項目接近竣工階段時，要根據(jù)所簽署合同的竣工驗收標準整理相關財務信息。在完成全面核算的前提下，要及時交付施工企業(yè)與業(yè)主審批，避免竣工延期問題出現(xiàn)的同時，還能及時收回工程尾款，切實保障自身的經(jīng)濟利益。
4、加強內部人員技能與素質的提升
在工程項目施工工作上，相關人員技能與素質直接關系到工程能否順利進行與風險問題的概率。例如，對于財務人員來說，工程項目資金的籌集、預算編制、預算執(zhí)行、核算審計以及納稅等都屬于其工作范圍，在實際工作上，其是否可能根據(jù)實際情況進行有效處理直接影響到財務風險概率的出現(xiàn)。因此在實際工作上，企業(yè)在進行項目施工前，要針對相關項目進行培訓工作，讓每一個財會人員掌握知識崗位標準要求。
5、審時度勢、謹慎投資
工程建設公司財務高風險的特征要求遵循謹慎性原則，審時度勢，只有這樣才能在風云變化的經(jīng)濟環(huán)境下立于不敗之地。而在實際工作上，企業(yè)管理層要具備長遠的眼光與決策能力，通過對自身優(yōu)勢與劣勢的把握，把握市場動態(tài)，讓自身的項目施工擁有更大的利潤空間，并要勇于創(chuàng)新、開拓經(jīng)營，在謹慎與創(chuàng)新有效結合下，在穩(wěn)定中求發(fā)展，不斷提高企業(yè)的市場競爭力與經(jīng)營規(guī)模。
三、結論
綜上所述，對于建筑工程項目來說，財務管理風險的認識與積極規(guī)避屬于整個施工經(jīng)驗層面的
戰(zhàn)略性管理工作，直接關系到企業(yè)項目利潤。因此，在實際工作上，相關施工企業(yè)一定要提高重視力度，從自身的實際情況出現(xiàn)有針對性的把握可能出現(xiàn)的財務風險，做好及時的規(guī)避工作。
工程項目財務管理15
工程項目財務管理審計是對工程項目資金籌集情況、成本管理情況、利潤分配情況的審計。建筑企業(yè)效益的源頭是工程項目，工程項目效益的高和低，對建筑施工單位的生計和發(fā)展產(chǎn)生直接影響。強化工程管理，增加項目收益，是建筑企業(yè)的最根本目的。越來越多的投資主體認識到審計在基礎建設項目中的重要性，而在項目建設審計中，針對財務管理方面審計尤為重要。目前，學界對建設項目審計進行研究以往只停留在全過程跟蹤審計的范圍上，少有專門針對財務管理環(huán)節(jié)進行深入研究。因此，本文通過案例研究的方式對工程項目審計全過程里的財務管理環(huán)節(jié)審計，既深入工程項目全過程，又對各環(huán)節(jié)的財務管理進行深入分析。
一、案例背景介紹
x公司為了解決搬遷問題給員工帶來的不便，20xx年9月自籌資金新建住宅樓，該項目分為一期和二期工程，建筑面積約182500平方米，工程項目主要包含土建、給排水、電氣照明、消防設備、高低壓設備、裝修、應急照明系統(tǒng)、市政道路及配套設施等，竣工時間為20xx年12月。本文選取x公司員工住宅項目為案例研究對象，并將項目分為投資立項、設計勘察、招投標、施工和竣工結算五個階段，重點對項目的資金使用情況、成本管理情況和利潤分配情況進行審計，針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出相應的應對措施。
二、工程項目財務管理審計中發(fā)現(xiàn)的問題
�。ㄒ唬┩顿Y立項階段針對工程投資立項階段進行審計，審查情況如下：截至xx年4月30日一期工程已完成投資額占總投資40.88%，為20324958.74元，按照投資進度，項目資本金應為4376876.75元，實際到位資金為3897000元，未到位479876.75元。20xx年4月，x公司開始進行二期擴建項目，因該工程未經(jīng)過發(fā)改委審批同意，無法取得銀行貸款，故挪用了一期的流動資金，一期的貸款合同規(guī)定，乙方?jīng)]有依照合同規(guī)定用途使用資金，甲方有權力不發(fā)放貸款或提早收回部分甚至全部借款。同時，罰息利息為乙方違約使用的那部分資金在合同約定的貸款利率水平上再加收100%。工程項目前期工作開始啟動，項目概預算于20xx年12月完成，前期費用概算投資740萬元，于xx年5月動工，截至xx年5月，實際列支的前期費用為3860萬元，經(jīng)核查，xx年6月，開工日到項目核準日前期管理性費用列支了500萬元。該項目發(fā)生征地補償費1200萬元，財務人員將該筆費用計入前期費用。審查財務報表發(fā)現(xiàn)“，在建工程―――基建工程支出―――其他費用―――工程前期費”科目中列支了該項目設計費400萬元。抽查時，沒有辦法提交前期費用的原始憑證。
�。ǘ┰O計勘察階段審核發(fā)現(xiàn)，改工程建設單位和設計單位未嚴格執(zhí)行設計流程，導致建設規(guī)模超標，建筑規(guī)模超過批復的初步設計的建筑面積，投資規(guī)模相應超標，違反了國家建筑規(guī)模要控制在可行性研究報告批準規(guī)�！�5%范圍和投資規(guī)模要控制在±10%范圍的規(guī)定。
�。ㄈ┱型稑穗A段該工程設計在住宅區(qū)中央新建一條景觀大道，道路全長1500m，道路寬幅24m，道路采用重膠瀝青混凝土，貼200×200道板，每隔50m在道路一側設預留井，預埋PVC管道。20xx年3月完成施工圖設計，擬采用工程量清單招標，工程量清單由某設計院編制，公司進行審核，招標控制價為3000萬元。在審核工程量清單的時候發(fā)現(xiàn)，預留井在工程量清單里未計入，預留金300萬元未列入清單。該市人工費是56元/天，而招標欄目里人工費48元/天；材料費未按規(guī)定套用消耗量核算。
（四）施工階段x公司未指定基建財務管理制度，也未建立會計核算辦法，會計核算隨意性較大。設置會計科目時，在對“在建工程”科目核算，沒有按規(guī)定設置明細科目，20xx年2月依據(jù)銀行付款憑證直接計入“在建工程”。x公司聘請專業(yè)物資保管單位進行該項目工程物資管理，同時x公司自設物資管理部門協(xié)助管理�？⒐Q算時，發(fā)現(xiàn)物資管理部門未及時辦理工程物資實物出庫手續(xù)，會計核算也無法及時辦理工程物資的財務出庫手續(xù)，導致在竣工決算之日“工程物資”科目還存在余額。進一步核查發(fā)現(xiàn)，該工程“在建工程―――基建工程―――待攤支出（辦公用品購置費）”并未設置登記簿，未進行明細登記，影響資產(chǎn)管理的完整性，不利于資產(chǎn)清查移交。該工程需要一批通風設備。經(jīng)過設備招標，S設備制造公司成為該通風設備的供應商，并和x公司簽訂了供貨合同。合同約定貨款支付方式，同時約定如果技術要求發(fā)生變化時，合同雙方應及時辦理補充協(xié)議，調整合同價款。合同簽訂生效時付款至合同價款的30%，貨到現(xiàn)場付款30%，驗收合格后付至95%。由于工程發(fā)生變化，通風設備相關組件減少，因此通風設備的價款發(fā)生了變化，由原來的23700元/臺調整為17800元/臺，共計16臺，設備總價由原來的379200元調整為284800元。在工程驗收付款審計中發(fā)現(xiàn)，通風設備已支付工程價款227520元，比合同約定付至60%多付了56640元。
（五）竣工結算階段20xx年10月完成初步設計，初步設計概算一期建安費用為4860萬元，概算總額為6425萬元。某招標代理公司編制的標底預算價格是5354萬元，造價咨詢公司審核后的標底價為5235萬元，超預算價119萬元。審核發(fā)現(xiàn)設計單位設計概算工程費用沒有按照初步設計圖紙計算，概算存在漏項情況，材料計價不準確。在工程動工后，審核發(fā)現(xiàn)x公司出資100萬元修建一條道路，該道路不屬于工程概算范圍，但資金來源于住宅樓項目工程款。審核發(fā)現(xiàn)，有些項目往來款沒有核對，債權債務沒有落到到位；在工程財產(chǎn)物資審查中發(fā)現(xiàn)，鋼材沒有進行盤點，在工程物資鋼材賬務賬的結存數(shù)和物資保管員賬面結存數(shù)、實際數(shù)量不一致；70件瓷磚雖然進行了盤點，但是沒有責任人簽署名字，出現(xiàn)責任不明確情況。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，工程結算金額中對于法國木紋石、冰島米黃石、鋁板、吸音板以及各類開關、插座等暫估價設備材料價差調整與施工合同約定的調整原則不一致。審計人員對送審的綜合單價進行分析，施工單位對暫估價設備材料調整未按規(guī)定，以x公司代表和監(jiān)理工程師共同認可的價格，只計取差價以及差價部分的稅金，而是以暫估價設備材料的確認價替換了原清單子目錄中的暫估價，重新計算出綜合單價，作為結算單價，造成多計暫估價設備材料差價部分的利潤67萬元。
三、工程項目財務管理審計中發(fā)現(xiàn)問題的分析及審計應對措施
�。ㄒ唬┩顿Y立項階段該公司未按規(guī)定籌集資金、資本金未及時到位、隨意拆借資金。國務院對于投資項目要求資本金必須一次繳清，按照批準的工程進程，每年按照比例到位。案例中，項目資金未及時到位，導致使用銀行貸款，增加了貸款利息，使工程項目成本增加。二期工程挪用一期工程資金，導致加收罰息的風險，工程項目建設資金應�？顚Ｓ茫瑢τ谂灿玫馁Y金利息進行資本化不合理，導致工程項目成本增加。對此審計人員應認真核查公司資金來源的各明細賬戶，采用賬、表、證查對的方法，每筆資金是否專款專用，督促公司專款專用，確保投資計劃得以實現(xiàn)。在前期費用的核算中，通常出現(xiàn)截止時點不合規(guī)，擴大前期費用的列支，并對每筆前期費用的錄入沒有取得合法的原始憑證。該項目動工后產(chǎn)生的費用計入了項目前期費用中，動工后產(chǎn)生的管理性費用500萬元不應該列支在前期費用中，應該計入管理費用。該項目發(fā)生的1200萬元征地補償費不應計入前期費用，應計入征地費用。設計費屬于概算投資中的勘察設計費，也不應計入前期費用。去除500萬元管理費后，1200萬元征地費，勘察設計費400萬元勘察設計費后，前期費用發(fā)生了1760萬元，比概算投資740萬元還多1020萬元，說明前期工作時間太長，辦公費用和人員工資費用發(fā)生額過高。對此審計人員應認真學習公司關于前期費用管理的有關制度、辦法，收集該項目建議書、可行性研究報告及審批文件，查看關于前期費用的財務報表、會計賬簿、會計憑證、費用支出的原始單據(jù)，要求公司對每筆資金的去向進行說明，對于入錯會計科目項目應及時整改。
�。ǘ┰O計勘察階段建設規(guī)模是投資控制的重點之一，建設方和設計方要嚴格按照批復的文件規(guī)定對規(guī)模進行控制，特別是要在設計階段控制好設計規(guī)模。設計階段是一個工程的靈魂，決定工程規(guī)模大小。該工程因為設計院在設計過程中沒有按照經(jīng)批準的初步設計中的建設規(guī)模進行嚴格控制，x公司也沒有嚴格按照批復文件中的要求執(zhí)行，由于雙方對整體規(guī)模控制不嚴格，施工過程的隨意性較大，沒有按照基本建設程序進行，導致建設規(guī)模超標。發(fā)現(xiàn)該問題后，審計人員要求對設計院進行通報批評，并責成x公司向原立項審批單位重新申報立項，增補建設規(guī)模。
（三）招投標階段該項目工程量清單計算存在重大錯誤，招標控制價的套用不合規(guī)。編制清單前需要編制人員理解招標文件的內容，按照招標文件中的要求編制，公司應在編制完成后把好關，請專業(yè)造價咨詢公司進行審核，工程量清單包含的內容不完整，在施工過程中，可能引起在變更事項，該項目預留井未計入工程量，是由于設計缺陷，造成工程量清單漏項，所以在項目設計初期需要詳盡考慮審核，預留金300萬元沒有列入清單會導致后期變更增加項目沒有資金，使工程管理處于被動。工程量清單的編制需要三方協(xié)商審核，根據(jù)計價規(guī)定、專業(yè)造價管理機構發(fā)布的文件，參考市場價格對人工、材料、設備等價格進行修訂。審計人員應督促公司要求設計院造價人員對其編制的清單進行修改，與設計人員溝通，將預留井工程量及暫列金列入清單。為了避免清單內容不完整，可以在工程量清單發(fā)給投標單位時，增加一個附表，要求投標方對清單里存在的問題進行記錄或者提出修改意見，在招標答疑是對工程量清單和招標控制價進行完善，招標欄標價應符合招標文件和政府制定的有關工程造價辦法、規(guī)定，材料價格有政府發(fā)布價按發(fā)布價執(zhí)行，沒有按照市場價格執(zhí)行。
�。ㄋ模┦┕るA段x公司財務管理制度不健全。x公司沒有以工程實際完成量將投資發(fā)生額計入“在建工程”，而以銀行支付憑證入賬。沒有健全的財務制度，導致會計核算混亂，影響會計核算的真實性和準確性，不能真實反映工程項目投資情況。審計人員應建議公司完善各項財務管理制度，包含財務授權管理制度、預算管理制度、資金票據(jù)管理制度等，監(jiān)督各項制度有效執(zhí)行。x公司工程資產(chǎn)管理混亂。對工程物資的管理是反映設備投資的真實情況的.關鍵，也關系到工程項目是否能按時竣工決算。通常存在設備、材料未及時辦理出入庫手續(xù)，登記的資產(chǎn)和實際情況不符等問題。x公司不及時辦理出入庫手續(xù)會導致會計信息失真，同時給工程竣工決算編制帶來巨大工程量，資產(chǎn)物資未設置備查賬簿，導致無法完成資產(chǎn)的定期清查、盤點。審計人員應在報告里提出相應的審計建議，要求及時督促辦理出入庫手續(xù)，提高公司內在建工程項目的物資管理水平。經(jīng)審計人員查實，多付貨款的原因是合同雙方?jīng)]有按照合同約定及時辦理補充協(xié)議，調整合同的價格，x公司在付款時未認真審核造成的。合同雙方應嚴格執(zhí)行合同條款要求，如果設備的技術參數(shù)發(fā)生變更時，應該及時簽訂補充協(xié)議，調整合同價款；x公司在付款時，應認真核查設備進場驗收單，檢查到場設備是否滿足合同規(guī)定的技術參數(shù)，核查無誤后才可以支付價款。同時審計人員應建議x公司在工程驗收付款時按調整后的合同價款支付。
�。ㄎ澹┛⒐を炇针A段概算編制不準確、未按批復投資估算進行方案設計，限額設計落實不到位，導致概預算超支。出現(xiàn)超預算情況，對工程成本的控制產(chǎn)生重大不良影響。如果要保證概算可以真實、準確反映設計圖紙的內容和標準，那么就需要認真審核設計圖紙概算，這樣可以使概算投資總額更為準確、更加真實、有效。建筑企業(yè)有必要建立完善概算審查制度，可以將重大錯報風險降到可接受的低水平，把初步設計概算控制在已批復的投資范圍之內。另外，出現(xiàn)建設概算范圍以外的工程，增加了工程成本。審計人員應建議更改原設計方案，設計單位依據(jù)審計建議對初步設計進行修改，確保初步設計概算在批復投資范圍內，標底預算價格應嚴格依照概算編制情況執(zhí)行，對于不屬于該項目的道路工程因要求編制人員及時修改。審計人員認為，該項目存在的竣工決算債權債務未清償、財產(chǎn)物資未盤點的問題。在編制基建項目竣工財務決算報表之前，必須認真做好各項清理工作，其中，清理工作包括項目的檔案材料歸集整理、賬務處理、盤點核實財產(chǎn)物資，核實債權債務的清償情況。各種材料、設備等，都必須逐項盤點、核查實際情況，填寫清單，妥善安置。做好上述所有工作才可以辦理財務決算。審計人員建議基建部門應對建材往來業(yè)務逐一核查，落實各項債權債務，取得對賬單；對未盤點的結余鋼材應組織相關部門盤點，并調整賬務，保證賬實相符；完善瓷磚盤點表簽字手續(xù)，確保盤點責任清楚。整頓完畢后才可進行竣工財務決算。
暫估價是從招標階段開始，直到簽立合同時，招標人預先支付必定會發(fā)生的，但是暫時不能確定的材料價格、設備價格等，通過以暫時估價的形式確定下來，在實際履行合同的過程中及時依據(jù)合同里所約定的方式和程序確定暫估價的實際價格。x公司沒有按照施工合同簽訂時的約定計取暫估價材料款規(guī)定，計取了材料暫估價價差稅金，造成虛增成本的情況出現(xiàn)。審計人員建議x公司嚴格執(zhí)行結算價款的調整原則，扣除暫估價設備材料價差部分多計的67萬元，對施工單位省報的工程結算金額中因暫估價設備材料價格調整，沒有執(zhí)行合同約定的調整原則，多計部分予以核減，確保會計核算的真實性和客觀性。
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