資產(chǎn)管理與控制

資產(chǎn)管理與控制1

　　1疾病預(yù)防控制中心固定資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題

　　1.1疾病預(yù)防控制中心固定資產(chǎn)配置不合理

　　近年，由于環(huán)境、氣候等多種因素的影響，造成各種疾病高發(fā)、頻發(fā)。因此，國(guó)家財(cái)政對(duì)疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)的資金投入和設(shè)備投入逐年增加。但是，實(shí)際操作中仍然出現(xiàn)資金短缺、設(shè)備緊缺的現(xiàn)象，雖然，財(cái)政對(duì)于不同地區(qū)的疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)的資金、設(shè)備投入標(biāo)準(zhǔn)不同，但出現(xiàn)該現(xiàn)象的主要原因是一些疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)資源配置不合理，固定資產(chǎn)使用效率低下造成的。一些疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)管理和固定資產(chǎn)預(yù)算嚴(yán)重脫節(jié)，管固定資產(chǎn)預(yù)算管理(財(cái)務(wù)部門(mén))的不了解本單位固定資產(chǎn)的實(shí)物實(shí)際存量，管固定資產(chǎn)配置的不了解固定資產(chǎn)的預(yù)算，給固定資產(chǎn)的科學(xué)、有效配置帶來(lái)極大障礙。對(duì)于按照預(yù)算進(jìn)行的固定資產(chǎn)配置執(zhí)行情況缺乏有效的監(jiān)督，對(duì)于在固定資產(chǎn)配置中出現(xiàn)的問(wèn)題也不能及時(shí)進(jìn)行反饋和處理。此外，一些疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)配置缺乏科學(xué)、合理的配置標(biāo)準(zhǔn)，配置計(jì)劃缺乏實(shí)地考察和研究，僅憑個(gè)人主觀愿望進(jìn)行決定，很難保證公平、公正、合理。因此，常常出現(xiàn)不顧實(shí)際需要進(jìn)行固定資產(chǎn)的配置，片面追求高標(biāo)準(zhǔn)、高性能、“小而全”的固定資產(chǎn)配置現(xiàn)象也就不足為奇了。

　　1.2疾病預(yù)防控制中心固定資產(chǎn)折舊跟不上新會(huì)計(jì)制度的要求

　　20xx年新會(huì)計(jì)制度下，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和實(shí)際使用情況，合理確定其使用年限，計(jì)提折舊，由于固定資產(chǎn)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)提高，原賬中作為固定資產(chǎn)核算的實(shí)物資產(chǎn)，將有一部分要按照新制度轉(zhuǎn)為低值易耗品。這將給財(cái)務(wù)帶來(lái)無(wú)可估量的工作任務(wù)，鑒于現(xiàn)狀財(cái)務(wù)人員緊缺的情況下，疾病預(yù)防機(jī)構(gòu)基本沒(méi)有計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，不能跟上新會(huì)計(jì)制度的要求。

　　2提高疾病預(yù)防控制中心固定資產(chǎn)管理水平的策略

　　2.1建立健全固定資產(chǎn)管理制度，并保證制度執(zhí)行的有效性

　　建立健全固定資產(chǎn)管理制度是加強(qiáng)疾控機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)。疾控機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)對(duì)此高度重視，并對(duì)制度的構(gòu)建起主導(dǎo)作用，在制度的執(zhí)行過(guò)程中，保證制度的剛性。制度的制定要結(jié)合本單位的實(shí)際情況，整個(gè)制度主要圍繞固定資產(chǎn)的價(jià)值流動(dòng)進(jìn)行�！耙皇枪潭ㄙY產(chǎn)的流入管理，固定資產(chǎn)的流入主要包括購(gòu)置、劃撥、捐贈(zèng)等，對(duì)于流入的固定資產(chǎn)要有編號(hào)、產(chǎn)品名稱、廠商、規(guī)格、型號(hào)、存放地點(diǎn)、使用年限、保管人等詳細(xì)信息，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批、簽字，并填表登記和粘貼標(biāo)簽，在流入階段做到賬表、賬實(shí)相符;二是，固定資產(chǎn)的日常管理，在固定資產(chǎn)的日常管理中摒棄重財(cái)務(wù)管理、輕實(shí)物管理的理念，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理部門(mén)和固定資產(chǎn)管理部門(mén)的合作和協(xié)調(diào)，對(duì)于固定資產(chǎn)的流入、流出等要堅(jiān)持按照嚴(yán)格的審批、申報(bào)程序進(jìn)行，兩個(gè)部門(mén)要定期進(jìn)行核查，固定資產(chǎn)管理部門(mén)要按時(shí)盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于固定資產(chǎn)的使用率和完好率做到心中有數(shù)。財(cái)務(wù)管理部門(mén)要經(jīng)常向其咨詢相關(guān)數(shù)據(jù)，做到賬務(wù)的變化要和實(shí)物的變化保持一致;三是，固定資產(chǎn)的流出管理。固定資產(chǎn)的流出要經(jīng)主管部門(mén)和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，批準(zhǔn)前應(yīng)妥善保管固定資產(chǎn)，不能擅自處理。批準(zhǔn)流出的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門(mén)要向財(cái)務(wù)管理部門(mén)反映，及時(shí)銷(xiāo)賬。報(bào)廢的固定資產(chǎn)按照?qǐng)?bào)廢程序處理，殘值及時(shí)上交財(cái)政部門(mén)。做到固定資產(chǎn)在價(jià)值流動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)都有相應(yīng)的制度進(jìn)行約束管理。

　　2.2在新會(huì)計(jì)制度的指導(dǎo)下，加強(qiáng)疾控機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)實(shí)有價(jià)值

　　為了如實(shí)反映固定資產(chǎn)因長(zhǎng)期使用和時(shí)間推移帶來(lái)的損耗，需要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊處理。新會(huì)計(jì)制度明確規(guī)定事業(yè)單位要對(duì)本單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊處理，這無(wú)疑是事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的一大進(jìn)步。不僅可以準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值，提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，而且有利于保證國(guó)有資產(chǎn)的完整性。對(duì)于疾控機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的折舊處理，疾控機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際情況進(jìn)行處理，對(duì)于更新較快、價(jià)值較高的醫(yī)療設(shè)備，在折舊方法的選擇上，可以選擇加速折舊法，有利于真實(shí)反映疾控機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)值，同時(shí)提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。對(duì)于折舊處理，不同的單位應(yīng)在新會(huì)計(jì)制度的指導(dǎo)下，結(jié)合本單位實(shí)際，不斷進(jìn)行探索，尋找適合本單位的折舊方式，不斷提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

　　2.3疾控預(yù)防機(jī)構(gòu)應(yīng)構(gòu)建科學(xué)的固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，最大限度地提高固定資產(chǎn)的使用效率

　　固定資產(chǎn)的配置在疾控機(jī)構(gòu)的'財(cái)務(wù)開(kāi)支中占有較大比重，因此，疾控機(jī)構(gòu)在固定資產(chǎn)的配置上要結(jié)合本單位的工作實(shí)際和未來(lái)的發(fā)展需要制定科學(xué)的配置計(jì)劃，防止盲目采購(gòu)，造成固定資產(chǎn)大量閑置浪費(fèi)�！芭渲脴�(biāo)準(zhǔn)根據(jù)基本裝備和推薦裝備制定，基本裝備是完成疾病預(yù)防控制職能工作所必需配備的設(shè)備，推薦裝備是在基本設(shè)備的基礎(chǔ)上，根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和疾病預(yù)防控制工作實(shí)際和居民健康需要，結(jié)合未來(lái)公共衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展疾病流行發(fā)展趨勢(shì)以及國(guó)際接軌所需要的儀器設(shè)備。設(shè)備的購(gòu)置要充分考慮單位儀器設(shè)備的基本配置情況、儀器設(shè)備操作人員的技術(shù)水平，設(shè)備運(yùn)行環(huán)境、儀器設(shè)備使用效率和經(jīng)濟(jì)效益分析等因素�！蹦懿毁�(gòu)置的不購(gòu)置，能少購(gòu)置的不多購(gòu)置，爭(zhēng)取將有限的設(shè)備發(fā)揮無(wú)限的價(jià)值，防止出現(xiàn)設(shè)備閑置帶來(lái)的各種浪費(fèi)和后續(xù)維護(hù)費(fèi)用，最大限度的提高固定資產(chǎn)的使用價(jià)值。

　　2.4疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)應(yīng)建立固定資產(chǎn)信息化管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理

　　疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)可以和有資質(zhì)的軟件公司合作，結(jié)合本單位實(shí)際情況構(gòu)建固定資產(chǎn)管理信息平臺(tái)，開(kāi)發(fā)一套適合疾控機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)。充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，對(duì)固定資產(chǎn)由購(gòu)置到日常管理再到處置各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)掌握各項(xiàng)固定資產(chǎn)的構(gòu)成、存量、價(jià)值，利用信息化手段提高疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)管理的效率。綜上所述，疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)作為保障居民健康的應(yīng)急機(jī)構(gòu)，其固定資產(chǎn)對(duì)于職能的實(shí)現(xiàn)具有重要作用，如何提高疾控機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的管理水平是領(lǐng)導(dǎo)者和財(cái)務(wù)人員共同思考的問(wèn)題，希望在不久的將來(lái)能摸索出一套更加適合疾病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)管理策略，為保證我們疾控事業(yè)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

資產(chǎn)管理與控制2

　　隨著高校教育飛速發(fā)展，國(guó)家不斷加大高等教育的資金和財(cái)物的投入，目前高校資金的來(lái)源以國(guó)家財(cái)政撥款為主，國(guó)際合作辦學(xué)、產(chǎn)學(xué)研合作等多途徑自籌方式為輔。隨著資金的不斷投入，高校資產(chǎn)數(shù)量近年來(lái)以指數(shù)式增長(zhǎng)，根據(jù)統(tǒng)計(jì)全國(guó)現(xiàn)有高校平均資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到幾十億以上，高校資產(chǎn)的投入在一定程度上改善了高校的基本教學(xué)條件，提高了教學(xué)質(zhì)量。但是由于資產(chǎn)管理意識(shí)薄弱、制度不健全、管理方法落后，高校普遍存在資產(chǎn)配置不均、使用效率低、國(guó)有資產(chǎn)流失等問(wèn)題。近年來(lái)，高校從跨越式發(fā)展進(jìn)入了內(nèi)涵式發(fā)展的改革階段，資產(chǎn)管理體制的改革刻不容緩，本文從內(nèi)部控制論的角度闡述了高校資產(chǎn)管理的問(wèn)題，并將其應(yīng)用到高校資產(chǎn)管理改革中，提高資產(chǎn)管理的效率和水平。

　　一、基于內(nèi)部控制理論的高校資產(chǎn)管理問(wèn)題成因分析

　　目前國(guó)內(nèi)外對(duì)于內(nèi)部控制理論的學(xué)術(shù)研究的相關(guān)理論成果以及COSO委員會(huì)提出的內(nèi)部控制框架較為成熟，內(nèi)部控制論指出：影響管理水平的因素主要是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息與溝通，以及監(jiān)督五個(gè)因素，為了提高資產(chǎn)管理水平，促進(jìn)資產(chǎn)使用效率，降低管理風(fēng)險(xiǎn)，本文從內(nèi)部控制論的理論方面對(duì)高校資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題和成因進(jìn)行了分析。

　�。ㄒ唬┛刂骗h(huán)境因素：資產(chǎn)管理意識(shí)淡薄

　　高校資產(chǎn)屬于國(guó)有資產(chǎn)，絕大部分的經(jīng)費(fèi)來(lái)源于政府的`財(cái)政撥款，其產(chǎn)權(quán)歸屬國(guó)家；然而各高校對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)意識(shí)薄弱，對(duì)其管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，普遍存在“重賬目、輕實(shí)物；重采辦、輕管理；重兩頭、輕調(diào)配”的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在注重向上級(jí)爭(zhēng)取資金的投入，卻不注重資源優(yōu)化配置和內(nèi)部調(diào)劑管理，往往容易出現(xiàn)重復(fù)購(gòu)置、資產(chǎn)閑置、資產(chǎn)處置不當(dāng)、國(guó)有資產(chǎn)流失等現(xiàn)象。

　　（二）風(fēng)險(xiǎn)管理因素：缺乏預(yù)算審計(jì)制度

　　由于高校資產(chǎn)的管理理念陳舊，長(zhǎng)期處于計(jì)劃管理模式，其管理體系中缺乏預(yù)算和審計(jì)的制度，事前、事中、事后管理的各個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)重脫節(jié)，管理者和使用者對(duì)于資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法評(píng)估預(yù)警，更不用說(shuō)提前避免。

　　（三）控制活動(dòng)因素：權(quán)責(zé)不明制度落后

　　一般高校資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)是多元管理模式，以“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、組織協(xié)調(diào)、歸口管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款等貨幣資產(chǎn)管理以及全校各類資產(chǎn)的價(jià)值管理，國(guó)有資產(chǎn)管理處、圖書(shū)館等職能部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)的管理；基建維修部門(mén)負(fù)責(zé)在建工程類資產(chǎn)的管理；黨政辦、科技部等負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)的管理；資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)負(fù)責(zé)學(xué)校對(duì)外投資類資產(chǎn)管理。高校資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)職能分工傳統(tǒng)簡(jiǎn)單，各部門(mén)缺乏統(tǒng)一管理，制度建設(shè)落后，部門(mén)之間配合、協(xié)調(diào)性差，導(dǎo)致資產(chǎn)管理部門(mén)、核算部門(mén)、使用部門(mén)之間賬實(shí)不符，資產(chǎn)家底不清。

　�。ㄋ模┬畔⑴c溝通因素：信息系統(tǒng)化程度低

　　在信息時(shí)代的背景下，資產(chǎn)信息資源激增，然而目前高校資源分散閑置，缺乏共享機(jī)制，設(shè)備重復(fù)購(gòu)置利用率低等問(wèn)題，這些直接影響到高校實(shí)驗(yàn)教學(xué)的發(fā)展，制約了高校實(shí)踐科研能力的發(fā)展。

　�。ㄎ澹┍O(jiān)督因素：缺乏科學(xué)有效的評(píng)估體系

　　目前國(guó)家對(duì)于高校的資產(chǎn)管理監(jiān)管依靠的是高校內(nèi)部的審計(jì)部門(mén)和紀(jì)檢部門(mén)，學(xué)校的內(nèi)部監(jiān)管往往缺乏自主性和積極性，監(jiān)管評(píng)估體系也較為單一，雖然目前已經(jīng)逐步形成了學(xué)校、政府、社會(huì)三方監(jiān)督的體系，但由于缺乏有效的評(píng)估體系，綜合監(jiān)管效果不明顯，資產(chǎn)配置效率低。

　　二、高校資產(chǎn)管理內(nèi)部控制改革措施

　�。ㄒ唬�從頂層設(shè)計(jì)入手，構(gòu)建內(nèi)部控制管理模式

　　高校資產(chǎn)管理工作是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，應(yīng)當(dāng)從意識(shí)形態(tài)著手，首先科學(xué)規(guī)劃改革制度，從制度建設(shè)的頂層設(shè)計(jì)入手，構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部控制管理體系：由國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)全面負(fù)責(zé)統(tǒng)籌資產(chǎn)配置，財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督和跟蹤核查，二級(jí)管理部門(mén)則根據(jù)校級(jí)相關(guān)規(guī)定建立內(nèi)部管理制度，負(fù)責(zé)具體基層單位日常的資產(chǎn)管理和調(diào)配。通過(guò)構(gòu)建校院兩級(jí)的管理機(jī)制體制，提高各職能部門(mén)的管理能力，同時(shí)需增強(qiáng)部門(mén)成員的服務(wù)意識(shí)，明確責(zé)任意識(shí)，深入服務(wù)基層，進(jìn)一步提升部門(mén)的公信力，為管理模式的有效運(yùn)作提供群眾基礎(chǔ)保障。

　�。ǘ�）加強(qiáng)監(jiān)督管理，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

　　資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理核心是監(jiān)管控制，互相“牽制”，互相合作，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。高校應(yīng)當(dāng)建立由學(xué)校專門(mén)部門(mén)組成的監(jiān)管小組，通過(guò)資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃管理、立項(xiàng)審批監(jiān)管、領(lǐng)用保管使用備案、報(bào)廢處置三方監(jiān)管等模式，實(shí)行資產(chǎn)全過(guò)程的審批授權(quán)監(jiān)管模式，保證資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算可靠，計(jì)價(jià)正確，提高資產(chǎn)的利用率。同時(shí)建立反饋機(jī)制，如：公開(kāi)民主決策制度、管理層與基層定期交流制度、群眾反饋制度等，保證資產(chǎn)運(yùn)行的安全性，降低資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

　　（三）開(kāi)放共享機(jī)制，系統(tǒng)規(guī)劃資產(chǎn)信息管理

　　在信息化時(shí)代的大背景下，信息與溝通是高效管理的重要抓手。因此高校需要積極探索高校資產(chǎn)信息化管理模式，搭建高校資產(chǎn)管理信息資源整合共享平臺(tái)，如：學(xué)科平臺(tái)共建、聯(lián)合實(shí)驗(yàn)室、儀器設(shè)備共享等平臺(tái)，有利于對(duì)儀器、設(shè)備、人員進(jìn)行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、統(tǒng)一管理、優(yōu)化配置，提高資產(chǎn)設(shè)備的利用率；在信息資源整合共享平臺(tái)的基礎(chǔ)上，建立系統(tǒng)完善的共享信息網(wǎng)絡(luò)，建立數(shù)據(jù)信息在線交流反饋系統(tǒng)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)高校資產(chǎn)管理系統(tǒng)化、整體化、信息化和高效化。

　�。ㄋ模﹫�(jiān)持績(jī)效視角，提升資產(chǎn)全周期使用效益

　　資產(chǎn)管理的全過(guò)程控制管理旨在提升資產(chǎn)使用效益、優(yōu)化資源配置，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以精細(xì)化管理為手段，績(jī)效評(píng)估為工作方法，優(yōu)化工作流程，定期開(kāi)展資產(chǎn)清查，及時(shí)掌握學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)存量的變動(dòng)情況，全面規(guī)范和加強(qiáng)資產(chǎn)監(jiān)督管理，提高資產(chǎn)使用效益，摸清資產(chǎn)“家底”，保證賬實(shí)相符，建立資產(chǎn)監(jiān)督的長(zhǎng)效機(jī)制，進(jìn)一步維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全和完整。

資產(chǎn)管理與控制3

　　摘要：本文結(jié)合實(shí)踐中資產(chǎn)管理和內(nèi)部控制方面的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，探索確立單位資產(chǎn)管理模式的一般框架以及完善單位資產(chǎn)管理模式的具體措施。

　　關(guān)鍵詞：資產(chǎn)管理；內(nèi)部控制

　　一、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

　　(一)高管人員規(guī)則意識(shí)淡薄、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足。隨著國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小斷擴(kuò)大、多元化結(jié)構(gòu)發(fā)展及“走出去”戰(zhàn)略的實(shí)施，風(fēng)險(xiǎn)也在增加。但是很多國(guó)有企業(yè)對(duì)此認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模、拓寬經(jīng)營(yíng)渠道就能取得回報(bào)，實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中往往存在投資缺乏有效評(píng)估和審批、資產(chǎn)閑置、投資回報(bào)率較低甚至虧損等情況，導(dǎo)致巨大的浪費(fèi)和損失。

　　(二)內(nèi)部控制表象化嚴(yán)重。各級(jí)管理人員都認(rèn)為內(nèi)控很重要，但只是給予形式上的支持，思想上卻不以為然，高級(jí)管理人員甚至凌駕于內(nèi)控之上，使內(nèi)控更多地體現(xiàn)為形式。其實(shí)內(nèi)控是一個(gè)全面覆蓋的過(guò)程，從有關(guān)機(jī)構(gòu)公布的數(shù)據(jù)可以看出，企業(yè)在重大經(jīng)營(yíng)決策、招投標(biāo)、授權(quán)審批和資產(chǎn)保護(hù)等領(lǐng)域都存在內(nèi)控缺陷，這在很大程度上與管理者不重視內(nèi)控、甚至躲避內(nèi)控有效運(yùn)行和監(jiān)督考核。”其實(shí)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)非�？茖W(xué)，涵蓋業(yè)績(jī)考核、招投標(biāo)、投資管理、財(cái)務(wù)核算、信息化等多方面內(nèi)容。從審計(jì)署發(fā)布的報(bào)告來(lái)分析，雖然內(nèi)控體系設(shè)計(jì)合理，但是內(nèi)控的運(yùn)行出現(xiàn)了問(wèn)題。

　　(三)受制于人力資源因素。目前國(guó)有企業(yè)都已經(jīng)實(shí)施了信息化系統(tǒng)，內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的比較完善，但是再好的系統(tǒng)也是人工設(shè)計(jì)的，也小能離開(kāi)人力執(zhí)行、監(jiān)督。有的國(guó)有企業(yè)管理人員認(rèn)為經(jīng)營(yíng)即使有損失也能夠自行消化，不需要國(guó)家額外買(mǎi)單；人員能力素質(zhì)小能適應(yīng)管理要求，責(zé)任心小強(qiáng)、主動(dòng)性小夠，往往滿足于形式上完成內(nèi)控各種表象工作；甚至有各級(jí)人員內(nèi)外勾結(jié)，設(shè)立“小金庫(kù)”，還將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移出企業(yè)，給國(guó)家造成了損失。如審計(jì)署公告顯示中國(guó)煙草總公司行業(yè)核心業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)存在對(duì)卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)部分節(jié)點(diǎn)控制無(wú)效等問(wèn)題。

　　(四)內(nèi)部監(jiān)管不到位。國(guó)有企業(yè)每年都要開(kāi)展自上而下的內(nèi)部審計(jì)，但受制于內(nèi)審獨(dú)立性、人力資源等因素，內(nèi)部審計(jì)多流于形式，重大的問(wèn)題很少能被發(fā)現(xiàn)。即使內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題，出于家丑不可外揚(yáng)的心理，導(dǎo)致成果不能得到充分運(yùn)用，問(wèn)題也一直未能得到整改，直至性質(zhì)越來(lái)越嚴(yán)重，甚至事態(tài)已經(jīng)不可控制，損失也無(wú)法挽回。財(cái)務(wù)監(jiān)督作為內(nèi)控的一種方式，在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中力度更是有限。財(cái)務(wù)處于整個(gè)業(yè)務(wù)鏈的末端，能做到的多是對(duì)不合法、不合規(guī)業(yè)務(wù)不予處理，但這樣的業(yè)務(wù)往往形式上是合理合規(guī)的，財(cái)務(wù)地位、監(jiān)督手段等不足以支持發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題。從審計(jì)署發(fā)布的公告來(lái)看，國(guó)有企業(yè)的內(nèi)控管理還存在小小的漏洞，國(guó)有企業(yè)代表國(guó)家管理龐大的資產(chǎn)、涵蓋面廣、管理層級(jí)多、海內(nèi)外投資項(xiàng)目復(fù)雜，有些問(wèn)題是年年提年年存在，長(zhǎng)此以往將給國(guó)家?guī)��?lái)一定的損失。如何加強(qiáng)內(nèi)控管理實(shí)現(xiàn)依法治企、國(guó)有資產(chǎn)保值增值，已經(jīng)成為擺在國(guó)資委等國(guó)家機(jī)關(guān)和國(guó)有企業(yè)管理者面前的一個(gè)重要的課題。

　　二、加強(qiáng)內(nèi)部控制管理建議

　　(一)加強(qiáng)對(duì)高管人員的培訓(xùn)，建立規(guī)則意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。一要建立規(guī)則意識(shí)。國(guó)有企業(yè)管理的是國(guó)家資產(chǎn)，屬于全體人民，管理者只是受托管理資產(chǎn)，必須依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，按照國(guó)家規(guī)定辦理業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)企業(yè)。在企業(yè)管理過(guò)程中要保證內(nèi)控的權(quán)威性，要講規(guī)矩、有程序、有流程，使內(nèi)控得到有效實(shí)施。二要建立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。特別是在全球經(jīng)濟(jì)不景氣的情況下，把企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)點(diǎn)放在高風(fēng)險(xiǎn)高回報(bào)的業(yè)務(wù)上而忽視高風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展埋下隱患。要通過(guò)已經(jīng)發(fā)生的案例進(jìn)行培訓(xùn)，使其對(duì)收益與風(fēng)險(xiǎn)有正確的認(rèn)識(shí)。

　　(二)優(yōu)化強(qiáng)化內(nèi)部控制。一是優(yōu)化內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)。國(guó)有企業(yè)的內(nèi)控一般都是由上而下進(jìn)行，下級(jí)單位的內(nèi)控建設(shè)受制于上級(jí)單位，上級(jí)單位在進(jìn)行內(nèi)控體系設(shè)計(jì)、制定制度時(shí)要符合實(shí)際情況。而隨著社會(huì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的變化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的`重點(diǎn)、方式等相應(yīng)變化，內(nèi)部控制也要與時(shí)俱進(jìn)，要及時(shí)修訂內(nèi)控設(shè)計(jì)，提高實(shí)用性。二是強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行的考核。要加大內(nèi)控執(zhí)行評(píng)價(jià)力度，可以通過(guò)集團(tuán)內(nèi)資源共享等方式進(jìn)行互查，必要時(shí)還可以通過(guò)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)控自查、審計(jì)并考核。加大對(duì)員工特別是高級(jí)管理層故意違反內(nèi)控行為的處理，真正做到任何人都小能凌駕于內(nèi)控之上，樹(shù)立內(nèi)控的權(quán)威性。

　　(三)加強(qiáng)人力資源和制度管控。一要通過(guò)培訓(xùn)提高員工認(rèn)識(shí)。通過(guò)培訓(xùn)使員工視野開(kāi)闊，能夠以全局的、發(fā)展的眼光來(lái)看待內(nèi)控，使內(nèi)控真正為企業(yè)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)造價(jià)值。二要建立相應(yīng)的內(nèi)控保障制度。建立關(guān)鍵領(lǐng)域關(guān)鍵人員崗位交流制度。通過(guò)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)崗位人員進(jìn)行不定期交流來(lái)降低內(nèi)部舞弊風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。同時(shí)要建立配套的內(nèi)控激勵(lì)機(jī)制。

　　(四)加大自身“免疫”。一是強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)免疫系統(tǒng)中非常重要的環(huán)節(jié)，國(guó)有企業(yè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置比較合理，但受獨(dú)立性的制約，內(nèi)審的威力還是有限，要加強(qiáng)人力配置和培訓(xùn)，國(guó)有企業(yè)可以進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)交叉審計(jì)來(lái)減少獨(dú)立性的限制，可以由總部進(jìn)行招投標(biāo)采取業(yè)務(wù)外包形式進(jìn)行審計(jì)，并由總部進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)。二是加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。提高總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)的地位，授予財(cái)務(wù)人員介入經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)全鏈條的權(quán)力，給予財(cái)務(wù)人員話語(yǔ)權(quán)。在進(jìn)行對(duì)外投資或銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)要做好預(yù)測(cè)、分析、后評(píng)價(jià)等等。

　　(五)強(qiáng)化外部監(jiān)管。在制定、執(zhí)行、考核、評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)都必須加強(qiáng)外部監(jiān)管。一要加大國(guó)家審計(jì)的力度。審計(jì)署可以通過(guò)加大頻率的方式進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目審計(jì)，還可以利用信息系統(tǒng)對(duì)國(guó)有企業(yè)的一些重要指標(biāo)、流程或領(lǐng)域進(jìn)行預(yù)警，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后再安排力量進(jìn)行審計(jì)。二是通過(guò)招標(biāo)選定中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查。三要加大對(duì)違反內(nèi)控行為的責(zé)任追究。不管是否造成損失還是帶來(lái)盈利，對(duì)違反內(nèi)控的行為都要進(jìn)行責(zé)任追究，有利于樹(shù)立警示作用，維護(hù)內(nèi)控的權(quán)威性。

　　三、結(jié)束語(yǔ)

　　社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制的變革，使大家對(duì)國(guó)有企業(yè)的關(guān)注，很大程度的表現(xiàn)在國(guó)有資產(chǎn)管理方面。文章中對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理中存在問(wèn)題的論述，成為亟待解決的問(wèn)題。為此，作為擔(dān)負(fù)國(guó)家公共服務(wù)職能的國(guó)有企業(yè)，應(yīng)對(duì)其國(guó)有資產(chǎn)的管理引起足夠的重視，強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)，提升管理水平，重視內(nèi)部審計(jì)，切實(shí)提升管理效率，為社會(huì)創(chuàng)造更多財(cái)富。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]張玉霞.加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理的研究[J].財(cái)務(wù)與金融,20xx(03).

　　[2]夏媛.新時(shí)期加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理的探討[J].中國(guó)商界，20xx(9).

資產(chǎn)管理與控制4

　　摘要：“十三五”時(shí)期是“新醫(yī)改”的決勝階段，隨著新醫(yī)改的不斷推進(jìn)，公立醫(yī)院綜合改革成為新醫(yī)改的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，有助于公立醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理，從而更好地促進(jìn)公立醫(yī)院的公益性改革。本文從公立醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理角度出發(fā)，深入分析了內(nèi)部控制與固定資產(chǎn)管理之間的關(guān)系，并根據(jù)新醫(yī)改對(duì)公立醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的要求，研究公立醫(yī)院在固定資產(chǎn)管理中對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制的應(yīng)用。期待通過(guò)筆者的研究和分析，能夠幫助公立醫(yī)院更好的管理固定資產(chǎn)，完成公立醫(yī)院固定資產(chǎn)保值、增值的目標(biāo)。

　　關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院；內(nèi)部控制；固定資產(chǎn)管理；現(xiàn)狀；應(yīng)用

　　當(dāng)前時(shí)期，我國(guó)的醫(yī)院大部分都屬于公立形式，而在公立醫(yī)院當(dāng)中，固定資產(chǎn)也在醫(yī)院總資產(chǎn)當(dāng)中占據(jù)很大比重。隨著新醫(yī)改進(jìn)入深水區(qū)，要想如期推進(jìn)以“維護(hù)公益性，調(diào)動(dòng)積極性，保障可持續(xù)”為目標(biāo)的公立醫(yī)院綜合改革，就需要充分重視固定資產(chǎn)的管理，為公立醫(yī)院的改革提供物質(zhì)基礎(chǔ)。

　　一、公立醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理

　　(一)管理目標(biāo)

　　公立醫(yī)院對(duì)于固定資產(chǎn)的管理通常是為了實(shí)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部固定資產(chǎn)的安全化使用以及確保醫(yī)院固定資產(chǎn)不會(huì)出現(xiàn)閑置現(xiàn)象，增加房屋、器材等資產(chǎn)的使用效率。同時(shí)，公立醫(yī)院希望用過(guò)對(duì)固定資產(chǎn)的管理能夠幫助醫(yī)院帶來(lái)更多的效益[1]。

　　(二)加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善固定資產(chǎn)管理

　　從1987年美國(guó)的相關(guān)部門(mén)就已經(jīng)對(duì)內(nèi)部控制做出了具體的報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容顯示出內(nèi)部控制的重要性所在，也公布了內(nèi)部控制的目標(biāo)在于幫助企業(yè)更加可靠的完成財(cái)務(wù)報(bào)告等一系列消息[2]。而公立醫(yī)院在固定資產(chǎn)管理方面所需要采取的措施是建立各個(gè)管理部門(mén)，使其在管理固定資產(chǎn)的過(guò)程當(dāng)中能通力合作。公立醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理內(nèi)容與內(nèi)部控制的主要目標(biāo)之間有著很多共通的地方，所以在內(nèi)部控制中要嚴(yán)格確保賬實(shí)一致，確保固定資產(chǎn)的安全與完整，并監(jiān)督固定資產(chǎn)的合適使用，提高固定資產(chǎn)的使用效率。

　　二、國(guó)內(nèi)公立醫(yī)院固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

　　(一)資產(chǎn)管理行政化

　　作為國(guó)有事業(yè)單位，我國(guó)在公立醫(yī)院的管理方面存在著嚴(yán)重的行政化傾向，政府在公立醫(yī)院的管理當(dāng)中起著主導(dǎo)作用。公立醫(yī)院當(dāng)中沒(méi)有企業(yè)內(nèi)部管理的相關(guān)特征而是采取了政府行政管理的相關(guān)措施。公立醫(yī)院行政化的管理特點(diǎn)使得醫(yī)院內(nèi)部的工作效率低下，從消息溝通與各個(gè)部門(mén)之間的協(xié)作方面來(lái)看都遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到公立醫(yī)院現(xiàn)行發(fā)展的要求。而且公立醫(yī)院作為醫(yī)療機(jī)構(gòu)，所受到的管理非常多，來(lái)自政府及監(jiān)督部門(mén)的各項(xiàng)管理使得醫(yī)院無(wú)法自行制定管理體制，對(duì)于資產(chǎn)的管理自然也就無(wú)法真正做出改變[3]。

　　(二)管理流程不規(guī)范

　　公立醫(yī)院對(duì)于固定資產(chǎn)的管理流程也并不完善，缺乏規(guī)范的相關(guān)制度。一些部門(mén)在申請(qǐng)醫(yī)療器材的時(shí)候并沒(méi)有正規(guī)的申請(qǐng)手續(xù)，存在著設(shè)備因不正規(guī)操作而損壞的現(xiàn)象，而醫(yī)院在更新和維護(hù)設(shè)備上將又花費(fèi)一筆經(jīng)費(fèi)。醫(yī)院的.固定資產(chǎn)在折舊或報(bào)廢方面的手續(xù)上也存在漏洞，缺乏完整的審批手續(xù)，甚至出現(xiàn)固定資產(chǎn)即使被不自覺(jué)地轉(zhuǎn)移到院外醫(yī)院方面也難以發(fā)現(xiàn)的情況。公立醫(yī)院對(duì)于固定資產(chǎn)的管理在采購(gòu)方面也存在著問(wèn)題。很多國(guó)有企業(yè)對(duì)采購(gòu)部門(mén)都有相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，公立醫(yī)院在醫(yī)用設(shè)備等固定資產(chǎn)的采購(gòu)過(guò)程中卻缺乏科學(xué)的監(jiān)督和管理，對(duì)醫(yī)用設(shè)備投入前往往缺乏科學(xué)的可行性研究，事后則缺乏效益跟蹤分析，管理流程的不規(guī)范使得公立醫(yī)院在固定資產(chǎn)的管理方面出現(xiàn)很多問(wèn)題[4]。

　　(三)監(jiān)督與獎(jiǎng)懲機(jī)制不健全

　　公立醫(yī)院之中存在著固定資產(chǎn)的浪費(fèi)現(xiàn)象，一些醫(yī)院沒(méi)有設(shè)置固定資產(chǎn)的使用權(quán)限，醫(yī)療器械的隨意使用造成了醫(yī)院固定資產(chǎn)使用壽命縮短、維修率高等問(wèn)題。而醫(yī)院的獎(jiǎng)懲機(jī)制也不健全，固定資產(chǎn)的使用部門(mén)對(duì)員工缺乏約束，而工作人員對(duì)固定資產(chǎn)管理往往產(chǎn)生懈怠心理，沒(méi)有工作動(dòng)力和積極性，這很大程度上影響了固定資產(chǎn)的使用效率。

　　三、公立醫(yī)院固定資產(chǎn)管理中對(duì)內(nèi)部控制的應(yīng)用

　　(一)利用內(nèi)部控制建立監(jiān)督體制

　　公立醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理方面需要建立適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督體系，利用內(nèi)部控制對(duì)管理人員的束縛，使管理人員履行在固定資產(chǎn)使用、保管、維護(hù)等環(huán)節(jié)的管理責(zé)任。建立有效的醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度，幫助財(cái)務(wù)部門(mén)按財(cái)務(wù)管理規(guī)范切實(shí)做好公立醫(yī)院固定資產(chǎn)核算，督促維護(hù)部門(mén)及時(shí)的對(duì)醫(yī)療器材進(jìn)行維護(hù)修理[5]。內(nèi)部控制促使公立醫(yī)院的各個(gè)部門(mén)之間都既能保持部門(mén)的職責(zé)獨(dú)立，又能實(shí)現(xiàn)資源共享，并相互監(jiān)督，從而為固定資產(chǎn)的管理建立有效的監(jiān)督體制。

　　(二)完善崗位競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制

　　公立醫(yī)院還需要積極建設(shè)醫(yī)院的管理崗位競(jìng)爭(zhēng)，主要是對(duì)于固定資產(chǎn)管理崗位的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。通過(guò)崗位的嚴(yán)格考核和篩選，挑選出優(yōu)秀的固定資產(chǎn)管理人才，使醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理增加更多的具有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的管理者。醫(yī)院方面還需要根據(jù)內(nèi)部控制體制當(dāng)中的績(jī)效考核制度在固定資產(chǎn)的管理崗位上作出定期的績(jī)效考核，通過(guò)對(duì)其工作質(zhì)量與工作效率的檢查，深入了解固定資產(chǎn)管理的具體狀況。同時(shí)建立崗位激勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，工作表現(xiàn)突出的工作人員給與資金或升職的獎(jiǎng)勵(lì)，工作懈怠的工作人員也需要予以批評(píng)[6]。通過(guò)崗位競(jìng)爭(zhēng)制度的建立，公立醫(yī)院在固定資產(chǎn)管理方面的工作積極性被充分調(diào)動(dòng)起來(lái)，也使得工作人員在受到鼓勵(lì)的情況下對(duì)工作更具熱情。

　　(三)增加公共信息披露和共享

　　在內(nèi)部控制機(jī)制的引導(dǎo)下，公立醫(yī)院要想提升對(duì)固定資產(chǎn)的管理水平，需要對(duì)醫(yī)院的公共信息進(jìn)行披露和共享。醫(yī)院的會(huì)計(jì)信息是醫(yī)院固定資產(chǎn)管理體系建設(shè)當(dāng)中比較重要的組成部分，為了更好的調(diào)節(jié)和控制醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理，需要開(kāi)放醫(yī)院的相關(guān)會(huì)計(jì)信息，從而加強(qiáng)醫(yī)院管理信息與外界的溝通，同行業(yè)之間的管理理念和管理體制的有效共享和相互學(xué)習(xí)使得公立醫(yī)院的管理水平提升更快。而醫(yī)院公共信息的公開(kāi)與披露使得公立醫(yī)院得到更多外界人士的關(guān)注，不僅能反映出醫(yī)院的管理和發(fā)展?fàn)顟B(tài)，也能有效的對(duì)醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理人員實(shí)施監(jiān)督，對(duì)其工作行為產(chǎn)生約束。公立醫(yī)院的公開(kāi)透明為其在社會(huì)當(dāng)中無(wú)形組建了一個(gè)更加龐大的監(jiān)督體系[7]。

　　(四)應(yīng)用內(nèi)部控制手段提升固定資產(chǎn)管理水平

　　醫(yī)院對(duì)內(nèi)部控制的應(yīng)用要求公立醫(yī)院的內(nèi)部控制要與固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制一致，醫(yī)院方面需要將對(duì)固定資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制也放置到醫(yī)院整體的內(nèi)部控制當(dāng)中。而醫(yī)院在固定資產(chǎn)的管理方面需要完成固定資產(chǎn)的事先評(píng)估與管理當(dāng)中的控制，還需要做到在管理工作之后對(duì)管理人員的監(jiān)督。公立醫(yī)院要關(guān)注固定資產(chǎn)管理的重點(diǎn)崗位職務(wù)及職位風(fēng)險(xiǎn)，建立規(guī)范的自我檢討機(jī)制，及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)管理的采購(gòu)、使用、維護(hù)、更新、清理、報(bào)廢等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析，并不斷在業(yè)務(wù)流程的管控上改進(jìn)提高。內(nèi)部控制要求管理人員對(duì)固定資產(chǎn)的管理要建立起共同的目標(biāo)，各個(gè)部門(mén)之間朝向一個(gè)目標(biāo)努力，以此來(lái)增加固定資產(chǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的幾率。醫(yī)院方面還需要建立一個(gè)公共監(jiān)督平臺(tái)，使得醫(yī)院內(nèi)部的員工能夠通過(guò)監(jiān)督平臺(tái)進(jìn)行溝通，并在平臺(tái)交流的過(guò)程中提出對(duì)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度的監(jiān)督意見(jiàn)和改善意見(jiàn)。醫(yī)院派遣專門(mén)的反饋人員對(duì)工作人員的監(jiān)督意見(jiàn)進(jìn)行收集和整理，醫(yī)院將從意見(jiàn)當(dāng)中選擇合理且適合醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的措施積極施行。

　　四、結(jié)論

　　完善公立醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理符合國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的保值要求，也是新醫(yī)改背景下公立醫(yī)院保持公益性的必要條件。公立醫(yī)院對(duì)內(nèi)部控制的應(yīng)用使得其在固定資產(chǎn)管理方面的效率得到很大的提高，從而保持公立醫(yī)院的良性運(yùn)行狀態(tài)，使其能更好的為群眾服務(wù)。

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資產(chǎn)管理與控制5

　　一、醫(yī)院資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)控制措施的應(yīng)用分析

　�。ㄒ唬┩ㄟ^(guò)領(lǐng)導(dǎo)實(shí)際重視程度的提高來(lái)實(shí)現(xiàn)管理控制體系的形成

　　在醫(yī)院資產(chǎn)管理的過(guò)程中，需要建立一套管理的自主和框架控制體系，進(jìn)而保障資產(chǎn)的使用、管理以及財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)在責(zé)任以及目標(biāo)上的明確，同時(shí)還能夠?qū)崿F(xiàn)各個(gè)管理部門(mén)在權(quán)利、義務(wù)以及責(zé)任等的明確劃分。需要發(fā)揮職能管理部門(mén)的承上啟下的作用，在負(fù)責(zé)人的選擇上需要更加關(guān)注其是否具有非常強(qiáng)的責(zé)任意識(shí)，進(jìn)而為不同的科室以及部門(mén)進(jìn)行賬目的詳細(xì)化，通過(guò)職能的不斷明確與完善，為工作效率的提高提供重要的保障；還需要設(shè)置專門(mén)人員來(lái)進(jìn)行資產(chǎn)卡片的管理，進(jìn)行資產(chǎn)的領(lǐng)用以及資產(chǎn)的維修都需要有專人進(jìn)行監(jiān)督簽字，并且進(jìn)行資產(chǎn)的定期性盤(pán)點(diǎn)與賬目的核對(duì)，并且在工作人員發(fā)生工作變動(dòng)時(shí)也能夠進(jìn)行工作的及時(shí)移交。

　　（二）通過(guò)管理環(huán)節(jié)控制點(diǎn)的明確來(lái)實(shí)現(xiàn)控制措施的配備

　　在進(jìn)行藥品以及耗材等存貨的管理上，需要不斷地規(guī)范其驗(yàn)收的實(shí)際程序與方法，通過(guò)專用的驗(yàn)收表格制定來(lái)實(shí)現(xiàn)專業(yè)人才的驗(yàn)收工作，并且驗(yàn)收人員也需要在表格上簽字，進(jìn)而為其實(shí)際的數(shù)量、技術(shù)規(guī)格以及質(zhì)量等方面提供重要的保障，同時(shí)還需要驗(yàn)收的表格與發(fā)票同時(shí)入賬，進(jìn)而保證其一致性，同時(shí)驗(yàn)收人也需要對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)的實(shí)際貨品負(fù)責(zé)；醫(yī)院還需要不斷地建立和健全存貨的保管制度，通過(guò)責(zé)任人的明確來(lái)實(shí)現(xiàn)存貨的定期性的檢查，同時(shí)還需要更加重視日常的`管理性工作，嚴(yán)格制止未經(jīng)正規(guī)授權(quán)的人來(lái)進(jìn)行貨物的接觸；醫(yī)院還需要實(shí)現(xiàn)在存貨的發(fā)出以及領(lǐng)用審批權(quán)限上的控制，對(duì)于價(jià)值比價(jià)中的物品以及具有危險(xiǎn)性的物品需要進(jìn)行額外的授權(quán)，而藥房以及相關(guān)的器械部門(mén)也需要經(jīng)過(guò)審批之后才能夠進(jìn)行貨物的發(fā)出；醫(yī)院還需要根據(jù)其采購(gòu)的間隔時(shí)期以及實(shí)際的庫(kù)存來(lái)實(shí)現(xiàn)藥品材料等相關(guān)消耗計(jì)劃的綜合考慮，這樣為保持最佳的貨存狀態(tài)提供重要保障；醫(yī)院還需要更加詳細(xì)地記錄存貨的實(shí)際入庫(kù)、庫(kù)存以及出庫(kù)的情況，進(jìn)而保證存貨的記錄能夠與實(shí)際的庫(kù)存相一致，同時(shí)還能夠保障其與相關(guān)的財(cái)會(huì)部門(mén)以及存貨的管理部門(mén)來(lái)進(jìn)行及時(shí)的核對(duì)。對(duì)于藥品器械以及相關(guān)價(jià)值比較低、容易消耗的物品，需要管理部門(mén)根據(jù)貨物的品種來(lái)進(jìn)行賬目的詳細(xì)設(shè)置，同時(shí)還需要重視總賬的更新與管理；醫(yī)院還需要更加注重存貨的盤(pán)點(diǎn)以及清查的制度建設(shè)，通過(guò)周期性的盤(pán)點(diǎn)和盤(pán)點(diǎn)流程的規(guī)范化等來(lái)實(shí)現(xiàn)存貨在數(shù)量上的核查，同時(shí)在進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和清查的工作過(guò)程中，需要保證財(cái)務(wù)人員對(duì)整個(gè)盤(pán)點(diǎn)的工作進(jìn)行監(jiān)督。

　�。ㄈ�）增加對(duì)固定資產(chǎn)的管理控制，實(shí)現(xiàn)其工作效率的保障

　　醫(yī)院在實(shí)際的管理過(guò)程中，需要更加注重對(duì)固定資產(chǎn)在管理目錄上的設(shè)置，根據(jù)實(shí)際的資產(chǎn)情況來(lái)進(jìn)行資產(chǎn)卡片的記錄，同時(shí)還需要實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息方面的詳細(xì)記錄，如果實(shí)際的手工管理過(guò)于繁瑣，就可以引進(jìn)條形碼的管理軟件，通過(guò)整個(gè)醫(yī)院的條形碼固定資產(chǎn)的管理來(lái)實(shí)現(xiàn)相似或者相同物品在辨認(rèn)難度上的降低，為固定資產(chǎn)的實(shí)際清查提供便利；醫(yī)院相關(guān)設(shè)備的管理部門(mén)需要重視固定資產(chǎn)的實(shí)際維護(hù)以及維修的工作，為其正常的使用提供重要的保障；對(duì)于大型儀器設(shè)備的實(shí)際操作，由于其價(jià)值比較大，因此操作人員必須持有上崗證，避免出現(xiàn)由于技術(shù)操作上的失誤而導(dǎo)致的設(shè)備損壞；通過(guò)固定資產(chǎn)上的清查和盤(pán)點(diǎn)制度的建立來(lái)實(shí)現(xiàn)工作效率的保障。此外，還需要不斷地建立和完善固定資產(chǎn)方面的報(bào)廢制度和實(shí)際的工作流程，進(jìn)而保證其固定資產(chǎn)的處理能夠有法可依、有章可循，依據(jù)國(guó)有資產(chǎn)相關(guān)管理規(guī)定，實(shí)現(xiàn)報(bào)批手續(xù)的不斷完善，最終保證整個(gè)醫(yī)院的各項(xiàng)工作能夠有序的進(jìn)行。

　　二、結(jié)語(yǔ)

　　醫(yī)院在進(jìn)行資產(chǎn)管理的過(guò)程中，需要充分認(rèn)識(shí)到專業(yè)人員的設(shè)置以及管理層的態(tài)度對(duì)整個(gè)工作的重要影響。通過(guò)信息管理系統(tǒng)的綜合性利用，為資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制提供重要的保障，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理在難度方面的不斷降低，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)在管理方面的安全性以及完整性，最終使醫(yī)院資產(chǎn)管理的效率不斷提高。

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