提高營運資金管理效率妙招

　　加強營運資金管理就是加強對流動資產(chǎn)和流動負債的管理；就是加快現(xiàn)金、存貨和應收賬款的周轉速度，盡量減少資金的過分占用，降低資金占用成本；就是利用商業(yè)信用，解決資金短期周轉困難，同時在適當?shù)臅r候向銀行借款，利用財務杠桿，提高權益資本報酬率。

　　規(guī)避風險

　　許多企業(yè)為了實現(xiàn)利潤、銷售更多產(chǎn)品，經(jīng)常采用賒銷形式。片面追求銷售業(yè)績，可能會忽視對應收賬款的管理造成管理效率低下。例如對賒銷的現(xiàn)金流動情況及信用狀況缺乏控制，未能及時催收貨款，容易出現(xiàn)貨款被拖欠從而造成的賬面利潤高于實際資金的現(xiàn)象。對此，財務部門應加強對賒銷和預購業(yè)務的控制，制定相應的應收賬款、預付貨款控制制度，加強對應收賬款的管理，及時收回應收賬款，減少風險，從而提高企業(yè)資金使用效率。

　　增加價值

　　會計利潤是當期收入和費用成本配比的結果。在任何收入水平下，企業(yè)都要做好對內(nèi)部成本、費用的控制，并做好預算，加強管理力度，減少不必要的支出，這樣才能夠提高利潤，增加企業(yè)價值。

　　提高效率

　　財務管理應站在企業(yè)全局的角度，構建科學的預測體系，進行科學預算。預算包括銷售預算、采購預算、投資預算、人工預算、費用預算等等，這些預算使企業(yè)能預測風險，及時得到資金的各種信息，及時采取措施，防范風險，提高效益。同時，這些預算可以協(xié)調企業(yè)各部門的工作，提高內(nèi)部協(xié)作的效率，而且，銷售部門在銷售、費用等預算指導下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風險。

　　完善制度

　　明確內(nèi)部管理責任制很多企業(yè)認為催收貨款是財務部門的事，與銷售部門無關，其實這是一種錯誤的觀點。事實上，銷售人員應對催收應收賬款負主要責任。如果銷售人員在提供賒銷商品時，還要承擔收回應收賬款的責任，那么，他就會謹慎對待每一項應收賬款。

　　建立客戶信用檔案企業(yè)應在財務部門中設置風險控制員，通過風險控制員對供應商、客戶的信用情況進行深入調查和建檔，并進行信用等級設置，對處于不同等級的客戶實行不同的信用政策，減少購貨和賒銷風險。風險管理員對客戶可從以下方面進行信用等級評定：考察企業(yè)的注冊資本；償還賬款的信用情況；有沒拖欠稅款而被罰款的記錄；有沒有拖欠供貨企業(yè)貨款的情況；其他企業(yè)的綜合評價。風險管理員根據(jù)考察結果向總經(jīng)理匯報情況，再由風險管理員、財務部門經(jīng)理、銷售部門經(jīng)理、總經(jīng)理討論后確定給予各供應商及客戶的貨款信用數(shù)量。如果提供超過核定的信用數(shù)量時，銷售人員必須取得財務經(jīng)理、風險管理員及總經(jīng)理的特別批準。如果無法取得批準，銷售人員只能降低信用規(guī)模或者放棄此項業(yè)務，這樣就能控制銷售中出現(xiàn)的大量壞賬現(xiàn)象，減少風險。

　　嚴格控制信用期應規(guī)定應收賬款的收款時間，并將這些信用條款寫進合同，以合同形式約束對方。如果對方未能在規(guī)定時間內(nèi)收回應收賬款，企業(yè)可依據(jù)合同，對拖欠貨款企業(yè)采取法律措施，以及時收回貨款。

　　通過信用折扣鼓勵欠款企業(yè)在規(guī)定時間內(nèi)償還賬款很多企業(yè)之所以不能及時歸還欠款是因為他們及時歸還得不到什么好處，拖欠也不會有什么影響。這種狀況導致企業(yè)應收賬款回收效率低下。為了改善這種局面，企業(yè)可以采取相應的鼓勵措施，對積極回款的企業(yè)給予一定的信用折扣。

　　實施審批制度對不同信用規(guī)模、信用對象實施不同的審批級別。一般可設置三級審批制度。由銷售經(jīng)理、財務經(jīng)理和風險管理員、總經(jīng)理三級審核。銷售部門如采用賒銷方式時，應先由財務部門根據(jù)賒銷帶來的經(jīng)濟利益與產(chǎn)生的成本風險進行衡量，可行時再交總經(jīng)理審核。這樣可以提高決策的效率，降低企業(yè)經(jīng)營的風險。

　　加強補救措施一旦發(fā)生貨款拖欠現(xiàn)象，財務部門應要求銷售人員加緊催收貨款，同時風險管理員要降低該企業(yè)的信用等級；拖欠嚴重的，銷售部門應責令銷售人員與該企業(yè)取消購銷業(yè)務。

　　建立企業(yè)內(nèi)部控制制度主要包括存貨、應收賬款、現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、管理費用等一系列的控制制度。對違反控制制度的，要給予相關責任人以懲罰。

　　嚴格控制開支，對各種開支采用計劃成本核算對各種容易產(chǎn)生浪費的開支要采取嚴格的控制措施。例如，很多企業(yè)業(yè)務招待費在管理費用中占據(jù)很大比例，導致部分招待費在計征所得稅時無法全額稅前扣除。對此，企業(yè)應該要求銷售人員控制招待費支出，并由財務部門按月銷售收入核定適當?shù)恼写�費標準。

　　總之，營運資金管理在企業(yè)銷售及采購業(yè)務中處于重要地位，對企業(yè)利潤目標的實現(xiàn)會產(chǎn)生重大影響。營運資金管理應是對銷售工作的控制而不是限制，它的宗旨是促進銷售部門減少銷售風險，提高利潤水平。所以，企業(yè)領導人應重視企業(yè)的資金營運管理工作。

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