(實用)出納管理制度15篇
在當今社會生活中，很多場合都離不了制度，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準則。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編精心整理的出納管理制度，歡迎大家分享。
出納管理制度1
班費的收支原則是：使用要高效節(jié)省，管理公開透明，做到取之于同學，用之于同學。
一、班費來源
班費來源主要是同學們定期交納的，所交納時間和金額由班主任和班委會來決定。原則上要求班上每個同學都必須交的。如有特殊情況的按實際情況做決定。
二、班費的使用
主要用于班集體活動，班會費用和購買屬于班集體的共同財產(chǎn)，小于50元的由生活委員決定，大于50元小于100元由班委會討論決定，超過100元必須通過班主任的同意才能使用。班費主要由生活委員負責班費的收支和管理。班費的使用超過100元就給班主任查閱簽字。
三、班費的登記
生活委員在管理的過程中必須登記每一筆班費的用處。登記時需要有以下幾項:
1使用時間
2班費的用途
3所購買東西的單價、數(shù)量
4經(jīng)手人是誰
5證明人是誰
6有特殊情況的需要記下備注。
四、班費的'報銷
所有用于班集體活動的費用可以直接和生活委員報銷，對于較大金額就要和班主任匯報。所有的報銷都必須有發(fā)票或收據(jù)等消費憑證，生活委員需要保管好這些發(fā)票和收據(jù)等消費憑證，以便留底查賬。
五、班費的公布
本著公開透明的原則，班費要定期公布。公布時間是每個月一次，如果使用的過于頻繁就一個星期公布一次。公布方式是在班會上向全班同學公布，或者是在班級QQ群上共享來公布。
出納管理制度2
甲方：_______
住址：_______
法定代表人：_______
聯(lián)系電話：_______
傳真：_______
乙方：_______
住址：_______
法定代表人：_______
聯(lián)系電話：_______
傳真：_______
甲方委托乙方進行基地手工坊竹編工藝品制作及學生授課和民間工藝顧問工作，甲乙雙方經(jīng)友好協(xié)商達成如下協(xié)議：
一、在雙方約定的時間內(nèi)，乙方應服從甲方安排進行工作。
二、工作內(nèi)容：按需求制作相應的竹制工藝品和學生授課內(nèi)容。
三、甲方責任：甲方負責竹制品方案的制定、學生授課活動方案的制定及協(xié)調(diào)工作、配合解決相關方面事宜。
四、乙方責任：乙方負責竹制品的材料、設計、安裝，并負責保證制品的維護工作。？教授學生竹編工藝技巧，組織實施課程安排。擔任____________________青少年素質(zhì)教育基地的民間工藝顧問工作。
五、乙方按甲方指定標準進行工作，同時乙方負責工作過程中的'安全責任。
六、若乙方工作任務不能按時完成，甲方有權從支付款中扣除相應______%的金額。
七、乙方工作完成后，應請甲方驗收，驗收合格后甲方即以現(xiàn)金方式結(jié)算。
八、乙方的制作費用按制品大小規(guī)格難易且由雙方商定的價格支付，授課費用按______元/次來計算。
九、付款方式：乙方保質(zhì)保量完成甲方交付的工作后五個工作日甲方以現(xiàn)金方式支付給乙方。
十、本合同由雙方簽字后生效，對本協(xié)議和因本協(xié)議所產(chǎn)生的爭議，雙方可協(xié)商解決，協(xié)商或調(diào)解在一個月內(nèi)不能達成一致的，則合同任何一方均可提起訴訟，雙方約定解決爭議由甲方所在地的人民法院管轄。
十一、本協(xié)議一式______份，雙方各持______份。
甲方：_______
法定代表人簽字：_______
簽約時間：___________年___________月___________日
乙方：_______
法定代表人簽字：_______
簽約時間：___________年___________月___________日
出納管理制度3
第一條出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須做到及時盤點，按日清理，按月結(jié)賬。按日清理是指出納員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地重新點數(shù)核對相符。
第二條清理各種現(xiàn)金收付款憑證，各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容要與所附原始憑證反映的內(nèi)容一致；檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。
第三條將當日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記入賬，并查看賬證是否相符。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當日庫存現(xiàn)金賬面余額。
第四條出納員應按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點其數(shù)量，然后加總，得出當日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的.實存數(shù)和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。
第五條酒店現(xiàn)金實行收支兩條線管理。每日出納收到的現(xiàn)金款項，當天全額存入銀行；核報費用的現(xiàn)金，一律從備用金中列支，備用金不足時，出納填寫支票領用單，逐級審批后，出納填寫現(xiàn)金支票，提現(xiàn)補備。
第六條企業(yè)采用定額備用金制，應根據(jù)需要向計財部提出書面申請，經(jīng)計財部核定定額后領用。對于違反規(guī)定用途支出備用金和不符合開支標準的支出，將拒絕報銷。計財部負責監(jiān)督或督促及時報銷，對于不需用的備用金，及時結(jié)清收回。
第七條監(jiān)督機制，按月核對檢查現(xiàn)金與帳薄是否相符，嚴禁以白條抵充庫存現(xiàn)金。計財部收銀部管理人員應對各收費點實施經(jīng)常性檢查和突擊性抽查，核對中若發(fā)現(xiàn)長短款現(xiàn)象，應及時向會計人員或其他指定人員申明，并單設帳戶登記。待查明原因后，以書面形式報計財經(jīng)理進行處理。
出納管理制度4
1、出納付款前先要審核各部門人員交來的原始憑證，審核它的合法性、合理性、真實性，手續(xù)是否齊備，各負責人簽是否齊全，對記載不正確，手續(xù)不齊全的預以退回不予支付。
2、公司業(yè)務人員、采購人員，因采購、出差或其它原因需向財務借款的，要填制內(nèi)部借款單，列明部門、原因、金額，經(jīng)主管部門同意，方可辦理借款。
3、借款在辦完業(yè)務后，要及時向財務報帳沖減借款，并交回余款，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報帳者，在工資中扣除。
4、采購人員購貨款的報銷，需提供完整的購貨發(fā)票，發(fā)票上經(jīng)辦人要簽字，后面必需附材料保管員的材料入庫單后，才能報銷；材料保管員必需對照發(fā)票上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價，一一核查實物進行清點，核對無誤后，方能開據(jù)材料入庫單，第一聯(lián)保管員留存，第二聯(lián)交財務存，第三聯(lián)交采購人員報帳，如發(fā)現(xiàn)書寫不清楚的，在問明后，重新注明所寫內(nèi)容，避免財務人員做帳不明確。
5、機械臺班費的報銷，需項目施工人員填寫該機械臺班進出場作業(yè)的起止時間原始記錄表，經(jīng)項目負責人審核后，交預算人員核算統(tǒng)一的機械臺班費結(jié)算表，憑結(jié)算表及原始記錄單，再由報銷人打領款單，項目負責人簽字后，方能支付。
6、材料機械轉(zhuǎn)運費的報銷，由項目施工人員填寫所轉(zhuǎn)運物資的名稱、數(shù)量和金額，經(jīng)項目負責人審核，交預算人員核算統(tǒng)一的機械臺班費結(jié)算表后，由報銷人打領款單，項目負責人簽字方能支付。
7、租賃費的報銷，支付架管、扣件、搭機、升降機等租賃費，必須附有雙方簽定的租賃合同，用于財務核對租賃費用，如果每次是以預付款支付，先由租賃單位打借款單，項目負責人簽字審批，進行支付，但項目保管員每月應提供所租賃單位所用機械實際租賃費用，提供給項目負責人作預借款的依據(jù)，直到不用為止，再進行統(tǒng)一結(jié)算。一個月結(jié)算一次，每月結(jié)清，無論那種付款方式，都要附有保管員原始的機械、架管等入庫、出庫的臺帳，根據(jù)臺帳、合同，計算出使用的天數(shù)和金額，每月傳遞一次給財務，以便進行帳務核算。
8、項目各班組人工費的支付，在合同內(nèi)的項目，每次按工程進度和甲方撥款情況，進行綜合分配，每次預借工程款，各班組打借條，注明借款額已完成的工程量、班組名稱、借款姓名，項目負責人簽字方可支付。
9、合同外零星工程支付，先由現(xiàn)場施工人員提供原始的施工方量，交負責人審核后，再由預算人員統(tǒng)計零星工程結(jié)算表，班組憑結(jié)算單打領條，項目負責人簽字，方可支付。
10、公司代各生產(chǎn)班組支付的臨時雜工，在原始單據(jù)上一定要注明清楚該雜工費的事項、工時、單價、金額及由哪個班組承擔，并要求班組在原始工單上簽字認可，經(jīng)項目負責人審核簽字后方可支付。
11、出納人員對所報銷的款項，發(fā)票聯(lián)要蓋現(xiàn)金付訖章，發(fā)票后的附件單據(jù)，要蓋附件章，如果是填制費用報銷單報帳的，所附單據(jù)要寫明附件張數(shù)。
出納人員崗位職責
1、認真執(zhí)行會計法，熟悉會計法規(guī)、財經(jīng)政策、現(xiàn)金管理條例、財務制度。
2、每天要將門診收費處、住院結(jié)算處的各種原始憑證進行整理。收入按會計要求，財務管理辦法計入現(xiàn)金日記帳。支出按每筆業(yè)務的'發(fā)生序時記入現(xiàn)金日記帳。日終結(jié)出余額。清點庫存，編制庫存現(xiàn)金日報表，日報表與庫存現(xiàn)金相一致，日報表與總帳現(xiàn)金余額相一致。
3、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理條例，采用現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、電匯辦理業(yè)務。
4、任何人不準私自借用、挪用現(xiàn)金；不準用白條抵壓庫存；不準將單位的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄所。
8、出納收到的各種收款收據(jù)，在未送銀行之前不得提出存根聯(lián)。將收入記入現(xiàn)金日記帳，邊同庫存現(xiàn)金日報表、原始憑證傳遞到會計組，由會計主管編制憑證以后，將送了銀行的收據(jù)存根聯(lián)加蓋審核私章提出，存根聯(lián)方能退給各工作人員，按有價票據(jù)管理規(guī)定交稽核人員銷號歸檔。
9、出納發(fā)生的差錯款和假鈔，不論金額大小，一律由個人賠付。
10、辦公室抽屜內(nèi)不得存放現(xiàn)金，每天下班之前，要移放到門診收費處的保險柜內(nèi)，注意鎖好，保證現(xiàn)金的安全。
11、到銀行提取庫存現(xiàn)金，通知保衛(wèi)人員一同前往，避免意外事件的發(fā)生，確保資金的安全。
12、使用現(xiàn)金支票做到份份登記。按財務管理要求認真填寫。
14、每天業(yè)務完畢，離院之前檢查電源線，檢查保險柜，檢查任何疏漏了的環(huán)節(jié)，切實保證資金的安全。
15、年末將現(xiàn)金出納崗位進行書面總結(jié)，并進行分析。
16、完成科長交辦的其它工作。
出納管理制度5
物業(yè)財務管理專項制度之倉庫管理制度
1、為了加強、完善倉庫的管理,提高工作效率,嚴格把好每一道關口,使工作更加統(tǒng)一化、程序化、規(guī)范化,特制定公司倉庫管理制度。
2、各管理處要以本單位利益為重,嚴格管理,認真執(zhí)行公司頒布的各項規(guī)章制度及出入庫管理細則。出入庫管理細則如下:
2.1、入庫的管理:
2.1.1、管理處各項經(jīng)批準采購的物資必須辦理入庫手續(xù)。
2.1.2、管理處各項物資在入庫前必須設專人嚴格進行驗收,貨物的名稱、數(shù)量、型號、質(zhì)量、價格必須與經(jīng)批準的采購申報表'內(nèi)容相符。嚴禁私自換購物品。對貨物數(shù)量大,且不便全部驗收的物品必須按隨機抽樣法對貨物進行抽驗。
2.1.3、貨物的'名稱、型號、數(shù)量、質(zhì)量、價格不符或?qū)徟掷m(xù)不全的,倉庫管理員有權拒收入庫。
2.1.4、管理處倉庫管理員對驗收合格的物品應在辦理入庫手續(xù)時,必須簽字,財務部門應將經(jīng)庫管員簽字驗收的入庫單'作為依據(jù)之一辦理報銷及入帳。
2.1.5、管理處的入庫單'應一式三聯(lián):
第一聯(lián):倉庫存檔,作為收貨的記帳依據(jù);
第二聯(lián):隨同發(fā)票報銷(財務部保存);
第三聯(lián):由采購部門保存。
2.2、出庫的管理:
2.2.1、各管理處所有已辦理入庫的物資在領用時必須辦理領用出庫手續(xù)。
2.2.2、各管理處各部門在領用辦理出庫手續(xù)時,必須提交部門經(jīng)理、物業(yè)經(jīng)理審批后的物品申領單',倉庫管理員才能辦理相應物資出庫手續(xù)。
2.2.3、倉庫管理員在辦理出庫手續(xù)時,必須認真審核'物品申領單'的內(nèi)容及審批是否齊全,按照已審批的物品申領單'所列明的材料名稱、品牌、數(shù)量、規(guī)格發(fā)放。經(jīng)涂改的物品申領單'無效。
2.2.4、倉庫管理員應根據(jù)'物品申領單'和實際領用物品填寫'出庫單',并由領用人和倉庫管理員簽字。
2.2.5、'出庫單'應一式三聯(lián):
第一聯(lián):倉庫存檔,作為發(fā)貨的記帳依據(jù);
第二聯(lián):轉(zhuǎn)交財務部做帳
第三聯(lián):由使用部門保存。
2.2.6、管理員在辦理貨物出庫時,必須堅持按照發(fā)貨程序發(fā)貨:一查庫存量;二先入先出;三當面點清。發(fā)貨后及時登記庫存明細帳。
2.2.7、已領用的物資,凡質(zhì)量、規(guī)格不符合使用的,應允許使用部門退貨。使用部門應辦理退料銷帳手續(xù):填寫一式三聯(lián)的紅字'出庫單',使用方法同'出庫單'。
2.2.8、凡屬個人領用的工具在辦理出庫手續(xù)時,倉庫管理員必須填寫《個人保管工具清單》,必須詳細寫明工具名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、新舊程度、領用日期、預計歸還日期,并由領用人簽字。
2.2.9、個人領用工具如因正常使用損壞,必須經(jīng)部門經(jīng)理及物業(yè)經(jīng)理批準后,到倉庫辦理以舊換新手續(xù)。由倉庫管理員負責更新《個人保管工具清單》。
3、倉庫管理要嚴格執(zhí)行防火、防水、防盜;定點、定位、定量管理的原則,并且要將普通貨物與危險貨物分開管理。
4、倉庫貨物的擺放必須按品種、規(guī)格、型號分類編碼,要整潔有序,必須保持通道的暢通。
5、倉庫管理員每日必須對庫區(qū)內(nèi)進行巡視,發(fā)現(xiàn)問題及時匯報,下班前要切斷電源、鎖好庫門。
6、任何人不得在庫區(qū)內(nèi)使用明火,無關人員不得在庫區(qū)內(nèi)長時間滯留。
7、消防器材要定點擺放,并保證使用有效。無火災情況下任何人不得隨意挪動消防器材。
8、所有進出倉庫的貨物,倉庫管理員必須記錄在帳(包括緊急情況下辦理貨物的出入庫),并保證做到帳物相符。
9、倉庫鑰匙應妥善保管,倉庫管理員不得將鑰匙交由其他人自行進入庫房提取貨物。
10、大型工具、設備更換主要部件,必須以舊換新。
11、倉庫管理員對無審批手續(xù)的貨物一律不予辦理出庫手續(xù)。如有緊急情況,需由管理處物業(yè)經(jīng)理批準可暫時外借材料、工具,但事后必須辦理相關手續(xù)。
12、每月倉庫管理員必須定期盤點所有庫管物資,并按照物資類別編制'存貨盤點表'。
13、每月倉庫管理員必須對管理處的月度采購計劃進行審核,提交意見。
14、倉庫管理員對任何部門、任何人違反倉庫管理制度的行為有權抵制,拒絕發(fā)放相關物資并及時向上級匯報。
15、凡屬代管的有關物資,倉庫管理員均必須辦理相應出入庫手續(xù),并單獨設帳登記并保管。
16、各管理處物業(yè)經(jīng)理必須定期檢查或抽查倉庫的管理。
出納管理制度6
一、加強預算管理，堅持審批制度
1、學校年初要遵循“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則做好預算。每月要編制月份方案，報總校審批，方可實施。
2、學校依據(jù)總校支配報賬時間，準時報賬。報賬同時，報下月支出方案，經(jīng)總校批準后方可實施。
3、固定資產(chǎn)購建和日常修理，單價在3000元以上或總造價在1萬元以上的支出，在年初預算時要負有專項說明，執(zhí)行前必需事前提出書面申請
二、加強學校收費管理
1、嚴禁設立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進行核算。
2、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學校財產(chǎn)機構(gòu)不得使用。
3、嚴禁違反規(guī)定，巧設項目向同學收取費用。如統(tǒng)一發(fā)動、購買練習冊，按人頭收取班級活動費，強制保險等。
4、不扣留、挪用各種收費，足額、準時上繳總校。
三、支出管理
1、學校的財務收支實行“一支筆”審批制度。學校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟事項的決策，應經(jīng)學校領導班子集體討論打算，并做好會議記錄備查。
2、財務機構(gòu)內(nèi)部分工做到帳、物分開，報賬員不兼任檔案管理、財務保管工作。
3、禁止在支出過程中變通、變造現(xiàn)象，保持原始憑證的`真實、合法、有效。
4、因總校取消了學校款待費，需要煙、飲料、水果等款待物品時，準時到總校聯(lián)系購買，總校不予購買或不批準購買，則任何人來校不特別款待。否則誰擅自購買誰付賬。
5、培訓費報銷程序及標準：
�。�1）教育局文件——填培訓卡——學區(qū)校長簽字——會計處核銷。
�。�2）縣內(nèi)培訓，車費10元，住宿費20元以下（有票據(jù)）；
市內(nèi)70元以下車費，30元以下住宿費（有票據(jù)）。沒有統(tǒng)一伙食支配的，市內(nèi)每天補助5元，市外每天補助8元。
（3）培訓回來準時到總校核銷培訓費，過月單據(jù)不予核銷。
6、為保證學校正常運轉(zhuǎn)，學校領導樂觀向總校反映，申請小額備用金，以保證學校急需的臨時性支出需要。
四、財產(chǎn)管理
1、低值易耗品學校建立明細帳，由學校保管員準時記錄、存檔。
2、固定資產(chǎn)管理責任到人，發(fā)生人員變更時做好交接手續(xù)，具體盤點。物品非正常損壞或丟失，責任人照價賠償。
3、學校物品一律不許外借，外借不能收回時，保管員、外借人平均折款賠償。
五、檔案管理
1、報賬員對文件、制度、報表、預算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。
2、檔案要有名目，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。
出納管理制度7
1、出納付款前先要審核各部門人員交來的原始憑證，審核它的合法性、合理性、真實性，手續(xù)是否齊備，各負責人簽是否齊全，對記載不正確，手續(xù)不齊全的預以退回不予支付。
2、公司業(yè)務人員、采購人員，因采購、出差或其它原因需向財務借款的，要填制內(nèi)部借款單，列明部門、原因、金額，經(jīng)主管部門同意，方可辦理借款。
3、借款在辦完業(yè)務后，要及時向財務報帳沖減借款，并交回余款，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報帳者，在工資中扣除。
4、采購人員購貨款的報銷，需提供完整的購貨發(fā)票，發(fā)票上經(jīng)辦人要簽字，后面必需附材料保管員的材料入庫單后，才能報銷；材料保管員必需對照發(fā)票上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價，一一核查實物進行清點，核對無誤后，方能開據(jù)材料入庫單，第一聯(lián)保管員留存，第二聯(lián)交財務存，第三聯(lián)交采購人員報帳，如發(fā)現(xiàn)書寫不清楚的，在問明后，重新注明所寫內(nèi)容，避免財務人員做帳不明確。
5、機械臺班費的`報銷，需項目施工人員填寫該機械臺班進出場作業(yè)的起止時間原始記錄表，經(jīng)項目負責人審核后，交預算人員核算統(tǒng)一的機械臺班費結(jié)算表，憑結(jié)算表及原始記錄單，再由報銷人打領款單，項目負責人簽字后，方能支付。
6、材料機械轉(zhuǎn)運費的報銷，由項目施工人員填寫所轉(zhuǎn)運物資的名稱、數(shù)量和金額，經(jīng)項目負責人審核，交預算人員核算統(tǒng)一的機械臺班費結(jié)算表后，由報銷人打領款單，項目負責人簽字方能支付。
7、租賃費的報銷，支付架管、扣件、搭機、升降機等租賃費，必須附有雙方簽定的租賃合同，用于財務核對租賃費用，如果每次是以預付款支付，先由租賃單位打借款單，項目負責人簽字審批，進行支付，但項目保管員每月應提供所租賃單位所用機械實際租賃費用，提供給項目負責人作預借款的依據(jù)，直到不用為止，再進行統(tǒng)一結(jié)算。一個月結(jié)算一次，每月結(jié)清，無論那種付款方式，都要附有保管員原始的機械、架管等入庫、出庫的臺帳，根據(jù)臺帳、合同，計算出使用的天數(shù)和金額，每月傳遞一次給財務，以便進行帳務核算。
8、項目各班組人工費的支付，在合同內(nèi)的項目，每次按工程進度和甲方撥款情況，進行綜合分配，每次預借工程款，各班組打借條，注明借款額已完成的工程量、班組名稱、借款姓名，項目負責人簽字方可支付。
9、合同外零星工程支付，先由現(xiàn)場施工人員提供原始的施工方量，交負責人審核后，再由預算人員統(tǒng)計零星工程結(jié)算表，班組憑結(jié)算單打領條，項目負責人簽字，方可支付。
10、公司代各生產(chǎn)班組支付的臨時雜工，在原始單據(jù)上一定要注明清楚該雜工費的事項、工時、單價、金額及由哪個班組承擔，并要求班組在原始工單上簽字認可，經(jīng)項目負責人審核簽字后方可支付。
11、出納人員對所報銷的款項，發(fā)票聯(lián)要蓋現(xiàn)金付訖章，發(fā)票后的附件單據(jù)，要蓋附件章，如果是填制費用報銷單報帳的，所附單據(jù)要寫明附件張數(shù)。
出納管理制度8
一、出納崗位職責
1、負責銀行支票的領購、保管，負責銀行存款的收付業(yè)務，并對銀行存款的安全完整負責。
2、負責現(xiàn)金收付，每日終了時依據(jù)當天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點庫存現(xiàn)金，并對現(xiàn)金安全完整負責。
3、負責“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記帳”的登記，并逐日進行核對。
4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額，向會計人員上報“出納報告單”。
二、現(xiàn)金和銀行存款的管理
1、現(xiàn)金管理
�。�1）本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
a、職員工資、津貼、獎金；
b、個人勞務報酬；
c、出差人員必須攜帶的差旅費；
d、結(jié)算起點以下的零星支出；
e、總經(jīng)理批準的其他開支。
除上述規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
（2）本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
�。�3）財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
�。�4）出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、帳款相符。
2、支票管理
（1）支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。（2）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。
�。�3）支票付款須先審后付，財務印鑒由會計與出納人員分別掌管。
3、財務部門應當嚴格遵守的操作要求：
�。�1）按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的`管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時報告總經(jīng)理處理。
�。�2）嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
�。�3）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時報告總經(jīng)理處理。
�。�4）出納人員應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確�，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應查明原因，及時報告總經(jīng)理處理。
�。�5）會計、審計人員應當履行監(jiān)督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。
三、貨幣資金支付業(yè)務的辦理程序
1、支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。
2、支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
3、支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取秃藷o誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
4、辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
5、審批、審核流程：
四、付款程序及注意事項
1、外購、工程承包款應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。
2、預付、暫付款項應根據(jù)合同或批準文件，由經(jīng)辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。
3、一般費用應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。
4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。審批人外出應由出納設法通知，同意后可先付款后補簽。
5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。
6、支付款項應在原始憑證上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。
五、票據(jù)及有關印章的管理
1、本公司涉及與貨幣資金相關的票據(jù)，必須嚴格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關規(guī)定。
2、財務印鑒實行分設管理：財務專用章、法人代表印鑒由會計保管；出納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
出納管理制度9
甲方：_______
乙方：_______
為振興本地經(jīng)濟，盡快把國家重點支持扶持的造福子孫后代、造福全人類優(yōu)質(zhì)項目落到實處，既達到綠色環(huán)保、節(jié)能減排目的，又能實現(xiàn)雙方合作共贏，甲乙雙方本著互利互惠誠信合作的原則，經(jīng)友好協(xié)商達成以下合作協(xié)議條款：
一、甲方的權利和義務：
1、甲方負責辦理生產(chǎn)經(jīng)營手續(xù)，甲方屬于集團核心公司、緊密型公司、半緊密型公司、松散型公司或集團公司一般成員合作單位。
2、甲方無償為乙方派駐人員提供臨時辦公場所、辦公設施、辦公用品、辦公費用、食宿場所和食宿費用，待新辦公樓建成后，取消臨時辦公場所。
3、凡屬甲方能生產(chǎn)的.零部件按圖紙要求產(chǎn)品質(zhì)量必須達標，產(chǎn)品出廠價不高于同類產(chǎn)品的出廠價格。
4、甲方負責制定產(chǎn)品售后服務條款，注明保修期限和正常壽命期限。
5、及時向乙方通報生產(chǎn)計劃完成情況，便于乙方安排向客戶供貨和按排生產(chǎn)加工安裝施工工作。
6、積極配合乙方委派的工作人員、工程技術人員和財務管理人員，做到甲乙雙方工作的協(xié)調(diào)和互通情報。
7、甲方安排乙方派駐技術人員和協(xié)調(diào)工作人員與甲方相關人員配合對接，乙方派駐人員為2名工程師、3名副總經(jīng)理、1名外部市場總指揮、4名財務主管。
二、乙方的權利和義務：
1、乙方為主甲乙配合，把雙方共同的事業(yè)所需各種各類資金操作到位，充分利用各種方式和渠道盡最大努力滿足雙方共同事業(yè)的資金需求。
2、乙方負責組織聯(lián)系項目技術專家提供各種配件生產(chǎn)過程中所需技術圖紙和技術參數(shù)。
3、乙方負責組織聯(lián)系項目技術專家教授，現(xiàn)場講課培訓甲方生產(chǎn)人員和技術人員。
4、乙方負責產(chǎn)品推廣銷售工作，負責在各地設立營銷推廣機構(gòu)、安裝施工機構(gòu)，維修保養(yǎng)機構(gòu)、培訓指導機構(gòu)。
5、乙方負責及時把銷售訂單報甲方，根據(jù)銷售訂單數(shù)量多少做出生產(chǎn)計劃、供貨日期。
6、乙方負責及時向甲方通報產(chǎn)品使用過程中出現(xiàn)的各種各類問題和產(chǎn)品技術改造意見，及時修改讓用戶滿意。
7、乙方負責組織聯(lián)系2名項目技術專家、2名協(xié)調(diào)配合人員，1名財務監(jiān)管人員，1名外部市場總指揮，1名市場拓展人員。
8、乙方負責策劃運作過程中各種各類實施方案，長短期發(fā)展規(guī)劃，經(jīng)雙方相關負責人審查后及時實施。
三、甲乙雙方共同的責任和義務
1、甲乙雙方全力協(xié)作配合，盡快把雙方共同的事業(yè)做大、做強，雙方求大同存小異相互諒解以大局為重。
2、甲乙雙方委派專人成立生產(chǎn)領導班子和財務領導班子。遇事盡快協(xié)調(diào)協(xié)商，不許影響正常的生產(chǎn)和經(jīng)營。
3、甲方把主要精力用在生產(chǎn)、研發(fā)、產(chǎn)品升級換代上，乙方把主要精力用在銷售、推廣、資金籌措和售后服務上。
四、股份分紅和財務監(jiān)管。
1、生產(chǎn)純利潤甲方占50%，乙方占25%，技術研發(fā)股25%。
2、銷售純利潤由各地銷售分支機構(gòu)自主分配。
3、甲方委派2名財務總監(jiān)，2名財務主管;乙方委派2名財務總監(jiān)，2名財務主管;技術方委派1名財務總監(jiān)，2名財務主管;財務賬目日清月結(jié)，總監(jiān)和主管監(jiān)控帳目和項目資金。
五、甲乙雙方及相關合作單位和個人均屬集團一個大家庭，各自發(fā)揮各自的優(yōu)勢，形成優(yōu)勢互補合作共贏，各自的責任和義務自負盈虧，自我約束，各自的債權債務各自承擔，無連帶責任。合伙做的事業(yè)利益共享責任共擔，必須立合伙協(xié)議規(guī)范合伙行為。
六、凡屬成員單位獨立操作、獨自開辦的業(yè)務，各自均有獨自生產(chǎn)經(jīng)營權，相互不干涉，風險收益各自承擔。
七、凡屬在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的新情況新問題及本協(xié)議未盡事宜，相關各方及時提出，經(jīng)協(xié)商協(xié)調(diào)達成相關補充條款，另立協(xié)議共同執(zhí)行，補充條款與原協(xié)議有同等法律效力。
八、甲乙雙方發(fā)生重大分歧協(xié)商協(xié)調(diào)不成的，均可以通過當?shù)厮痉C構(gòu)出面解決。
九、出現(xiàn)違約現(xiàn)象，應按實際損失賠償對方，不可抗因素除外。
十、本協(xié)議期限為五十年，_______年_______月_______日_______年_______月_______日。
十一、本項目總投資億元人民幣，分期分批到位。
十二、本協(xié)議甲乙雙方代表簽字蓋章生效。
甲方：_______
乙方：_______
主辦人：_______
主辦人：_______
代表：_______
代表：_______
出納管理制度10
一、會計人員內(nèi)部牽制管理
(一)管理原則根據(jù)國家對全民所有制單位及企、事業(yè)單位會計核算的有關規(guī)定，結(jié)合實行統(tǒng)一資產(chǎn)管理、分級負責的原則，使財會工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制約。
(二)內(nèi)部牽制管理內(nèi)容
1.會計機構(gòu)負責人、會計人員的任免，由中心按有關規(guī)定程序任免。
2.按照錢、財、物分管原則，出納人員負責保管現(xiàn)金和有價證券，且不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目登記工作。
其他財會人員不得兼管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)，會計人員不得兼任出納工作。
3.各類支票與印鑒分地保管。
支票與印章分別由兩人以上財會人員單獨保管，出納人員不得將支票與印章同時保管。
4.出納員、程序編程人員，不得兼任微機錄入工作，不得進行系統(tǒng)操作。
5.材料購入、發(fā)出應由專職或兼職人員負責，購入或發(fā)出的物料應辦理出入庫手續(xù)。
6.經(jīng)辦采購、入庫、出庫事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規(guī)定辦理財務手續(xù)。
(三)不兼容職務分離控制
1.管理員不能同時兼任采購員職務。
2.填寫票據(jù)及收據(jù)的人員不能同時兼任審計人員。
3.銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。
4.財務部門的出納人員與記賬人員要分離，不能兼任。
5.保管財產(chǎn)物資和核對實存數(shù)要與掌管賬面存數(shù)的職務分離。
二、財務人員輪崗管理財務人員輪崗是為了建立有效的財務約束監(jiān)督機制，保證財務工作正常運轉(zhuǎn)，促使財務人員業(yè)務水平不斷提高。
1.參加輪崗的財務人員必須具備相應的學歷、專業(yè)技術職稱及其他必備條件，能夠勝任崗位要求。
2.在保證崗位相對穩(wěn)定的前提下，不定期進行小范圍輪崗。
根據(jù)人員情況及工作需要適當安排輪換時間及崗位。
3.調(diào)整到新崗位的人員，要努力鉆研業(yè)務，盡快熟悉工作，需在兩個月內(nèi)達到獨立完成任務的水平。
三、會計人員交接管理
1.中心主管人員辦理交接工作時，應由中心主管財務領導監(jiān)交。
2.中心一般人員辦理交接工作，可由財務主管或會計主管人員進行監(jiān)交。
3.會計人員辦理移交手續(xù)前，對于已受理的經(jīng)濟業(yè)務，除特殊情況外，必須填制登記完畢。
記賬人員辦理交接時，應在重要賬冊所記數(shù)字最末一筆處蓋章，并在賬冊“經(jīng)管人員一覽表”中注明移交日期并簽章。
4.在會計交接中對于尚未辦完的事項，應盡可能由移交人員處理完了后移交，如確不能在移交前辦完的會計事務，由移交人向接替人交待清楚，由接替人辦理，接替人不得借故推托。
5.會計人員交接時，應交接以下主要事項：
( 1 )有關財務方面的各種印鑒。
( 2 )會計憑證、賬簿、報表及各種會計的檔案資料。
( 3 )各種財務文件、規(guī)章制度等。
四、會計內(nèi)部稽核管理
(一)內(nèi)部稽核管理原則
1.由中心負責人指派專人對本中心日常會計工作包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及會計資料進行審核監(jiān)督。
2.內(nèi)部稽核人員應選派政治思想好，具有較高的業(yè)務水平，敢于堅持原則、事業(yè)心強的會計人員擔任。
(二)稽核人員職責
1.審查財務收支計劃，稽核人員要按照中心下達的各項指標及上級規(guī)定要求審查各項收支計劃指標。
審核其計算是否正確;各項指標之間是否銜接平衡;計劃是否切實可行、發(fā)現(xiàn)問題要及時向領導匯報并提出修改意見和建議。
2.審核各項財務收支，稽核人員要根據(jù)財務收支計劃和財務會計制度逐筆審核各項收支的合法性、合理性。
對不符合財務制度的經(jīng)濟活動內(nèi)容應提出意見向領導匯報，及時采取措施進行處理。
明知不報給工作造成損失的由稽核人員負責，并按財務人員考核制度進行處理。
(三)稽核管理內(nèi)容
1.復核審查原始憑證是否合法、內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否完備、數(shù)字是否正確。
2.對于記賬憑證要復核其會計分錄是否正確。
3.對賬簿記錄要進行復核或抽查賬簿記錄是否符合會計制度，賬證、賬實、賬賬、賬表是否相符。
4.復核各種會計報表是否符合會計制度及上級的編報要求，報表種類是否齊全，格式、手續(xù)是否完備，報送是否及時，報表中反映的各項指標是否真實。
復核中如發(fā)現(xiàn)問題及差錯應通知有關人員查明原因作出更正和處理。
按照會計報表編制的要求，審核各類報表的項目填寫是否完整，數(shù)字及有關銜接關系是否正確，發(fā)現(xiàn)問題及時更正。
5.稽核人員要對審核簽署的會計憑證、賬簿和報表負責。
(四)稽核管理要求
1.審核人員有無弄虛作假、貪污受賄等現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)問題，應及時報告領導，并按有關規(guī)定進行處理。
2.審核各種稅收政策的'執(zhí)行情況，對有隱瞞收入形成的偷稅漏稅現(xiàn)象：一是補交應稅數(shù);二是要提出對當事人的處理意見，對因計算上的失誤造成的欠交數(shù)，應在下月補交齊。
五、財務人員獎懲辦法為維護經(jīng)濟秩序，促進財務工作水平，激發(fā)會計人員鉆研業(yè)務的積極性，明確對財務人員的獎勵。
(一)凡在下列工作中有突出成績的，均給予獎勵
1.在加強財務管理、應用現(xiàn)代化會計方法和技術手段，提高財務管理水平和經(jīng)濟效益方面取得顯著成績的。
2.在組織經(jīng)濟核算，挖掘增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支潛力，加速資金周轉(zhuǎn)方面取得顯著成績的。
3.在維護國家財經(jīng)紀律、抵制違法行為，避免財產(chǎn)遭受重大損失方面有突出貢獻的。
(二)凡在下列工作中有重大失誤的，均給予懲處，直至追究刑事責任
1.違反國家經(jīng)濟政策及有關規(guī)定，造成財務工作嚴重混亂的。
2.偷稅漏稅、截留收入、揮霍國有資財，致使國家利益遭受損失的。
3.由于玩忽職守、拘私舞弊，造成惡劣影響的。
六、審計工作管理
(一)外審上級主管單位通知，外審機構(gòu)下達審計通知書，根據(jù)外審機構(gòu)的要求，財務人員配合工作。
(二)內(nèi)審內(nèi)部審計是實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關資產(chǎn)，監(jiān)督和財務收支真實合法效益的活動。
內(nèi)部審計人員接受中心主任的直接領導，接受上級審計部門的業(yè)務指導。
1.內(nèi)審范圍
( 1 )本中心預算、決算;
( 2 )本中心財政、財務收支及經(jīng)濟活動;
( 3 )本中心內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理;
( 4 )本中心專項資金的使用情況;
( 5 )本中心固定資產(chǎn);
( 6 )本中心財產(chǎn)物資;
( 7 )其他審計事項。
2.內(nèi)審程序
( 1 )根據(jù)本中心的具體情況，擬訂審計計劃，報中心負責人批準;
( 2 )實施審計前應向被審計方下發(fā)審計通知書，書面告知被審計部門;
( 3 )審計過程中對審計資料進行審核，審核過程應記錄于工作底稿;
( 4 )對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)審計規(guī)定的底稿格式對情況詳細記錄;
( 5 )審計終結(jié)，提出審計事項的審計報告，征求被審計部門意見，被審計部門應自接到審計報告之日起一周內(nèi)，將反饋意見以書面形式送交審計部門;
( 6 )審計報告送達被審計部門一周內(nèi)不答復，視為無意見;
( 7 )征求意見結(jié)束后，將正式審計報告報送本中心領導審批;
( 8 )經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，送達被審計部門;
( 9 )檢查審計意見書落實改正情況或復審。
出納管理制度11
第一章總則
1、為規(guī)范中小學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和《中小學財務制度》等法律法規(guī)，結(jié)合我縣中小學校特點，制定本制度。
2、本制度適用于全縣公辦普通中小學、職業(yè)中學、幼兒園。企事業(yè)組織辦學校和民辦學校可參照執(zhí)行。
3、中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理經(jīng)費需求和供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
4、中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校資產(chǎn)財務狀況。
第二章財務管理體制
5、學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門或總務部門統(tǒng)一管理。
6、中小學經(jīng)費由縣會計核算中心教育分中心實行集中管理、分校核算。
7、各中心小學和中心學校負責所屬村小及教學點的財務管理。
8、中小學校財會人員的工作職責、工作權限、技術職稱、任免獎罰，按《會計法》規(guī)定執(zhí)行。
9、中小學校校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學項目的財務活動，由學校財務機構(gòu)統(tǒng)一領導。
第三章單位預算管理
10、預算是指中小學校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。中小學校預算包括收入預算和支出預算。
11、中小學校預算編制，堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，學校應當自求平衡，不得編制赤字預算。
12、中小學校預算由學校提出預算建議方案，按照國家預算支出分類和管理權限上報主管部門審核匯總。由財政部門核定后執(zhí)行。
13、中小學校在預算執(zhí)行過程中，如果發(fā)生相關政策調(diào)整，可申請調(diào)整預算。
14、中小學在編制年度預算的同時，還需向縣會計核算中心教育分中心按年度或?qū)W期報送用款計劃。
第四章收入支出管理
15、收入是指中小學校開展教學及其他活動依法取得的非償還性資金。中小學校收入包括：財政補助收入，上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。
16、中小學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準；使用國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一核算管理。
17、支出是指中小學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。中小學校支出包括：事業(yè)支出，建設性支出，經(jīng)營支出和對附屬單位補助支出。
18、中小學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。
19、中小學校取得的專項資金，應按要求使用并接受有關部門的檢查驗收。
20、中小學校年度經(jīng)費結(jié)余，除專項資金按國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)使用外，可按照國家規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度收支差額。
21、中小學�？梢园凑諊矣嘘P規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或設置修購基金、職工福利基金、醫(yī)療基金、獎教獎學基金等并按規(guī)定用途使用。
第五章資產(chǎn)管理
22、資產(chǎn)是指中小學占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。中小學校的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
23、中小學校應當建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，對應收及暫付款項應當及時清理結(jié)算，不得長期掛帳；對無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或不定期的清查盤點，保證帳實相符。對盤盈、盤虧應及時調(diào)帳。
24、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位在800元以上，使用期限在一年以上，在使用期限內(nèi)基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。中小學校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物；專用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。
25、中小學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，應當經(jīng)過有關部門簽定，報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準。固定資產(chǎn)變價收入計人修購基金。
26、中小學校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應當按規(guī)定程序及時處理。
27、中小學校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應當按照有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。
第六章負債管理
28、負債是指中小學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務償還的`債務。包括借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。代管款項是指中小學校接受委托代為管理的各類款項。
29、中小學校應當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第七章財務清算
30、經(jīng)有關部門批準，中小學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應當進行財務清算。
31、中小學財務清算，應當成立財務清算機構(gòu)，在主管部門和財政部門監(jiān)督指導下，對債權、債務等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務清單。提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權、債務處理辦法。
32、中小學校財務清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核批準，分別按照合并、撤銷和成建制劃轉(zhuǎn)三種情況處理。
第八章財務報告和財務監(jiān)督
33、財務報告是反映中小學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關附表和財務分析報告。
34、中小學校應定期編制財務報告并及時上報主管部門。
35、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學校財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。中小學校必須接受國家有關部門監(jiān)督。并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度。
36、中小學校的財會人員有權按《會計法》及其他有關規(guī)定行使財務監(jiān)督僅。對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權向上級主管部門和相關部門報告。
第九章附則
37、各中小學�？筛鶕�(jù)本制度，結(jié)合學校實際，制定具體的財務管理辦法，并報主管部門備案。
38、本制度自20xx年9月1日起施行。
出納管理制度12
第一條 會計檔案的范圍
會計檔案的范圍一般指會計憑證、會計數(shù)據(jù)、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等五個部分。
1、會計憑證
包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款（借款）對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。
2、會計數(shù)據(jù)
主要指電算化中的會計數(shù)據(jù)，包括以光盤存儲的記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）；會計軟件系統(tǒng)運行中編制的各種文檔和其他會計資料。
3、會計賬簿
包括按會計科目設置的總分類賬、各類明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿。
4、會計報表
指按要求由財務部門上報的各種會計報表、統(tǒng)計報表、勞資報表等。包括月報、季報、年報及其他臨時報表。
5、其他會計核算資料
其他會計核算資料屬于經(jīng)濟業(yè)務范疇，與會計核算、會計監(jiān)督緊密相關的，由會計部門負責辦理的有關數(shù)據(jù)資料。如：經(jīng)濟合同、財務數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。
第二條 主要會計檔案的生成
1、記賬憑證
根據(jù)原始憑證在計算機上直接編制記賬憑證，由計算機打印輸出。
2、會計賬簿
現(xiàn)金、銀行存款日記賬由出納員根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的`收付款憑證，逐筆順序登記。各賬戶的明細賬由計算機按月打印輸出�？傎~由計算機按月打印出科目余額表替代。
3、會計報表
會計報表由計算機按報表填報的要求打印輸出。
第三條 會計檔案的裝訂
會計憑證的裝訂
會計憑證每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年分月歸檔。
裝訂前的準備工作：
�、俜诸愓�，按順序排列，檢查日期、編號是否齊全；
�、谡龖{證內(nèi)的金屬物，對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱時保持數(shù)字完整；
�、壅頇z查憑證順序號，如有顛倒要重新排列。發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。再檢查附件是否漏缺；
�、苡涃~憑證上有關人員的印章是否齊全。
裝訂時的要求：
�、儆谩叭樦幸�”法裝訂；
�、蹜{證外面要加封面；
�、垩b訂憑證厚度一般為1.5厘米。
裝訂后的注意事項：
�、倜勘痉饷嫔咸顚懞脩{證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章；
�、谠诜饷嫔暇幒镁硖�，按編號順序入柜，并在顯露處標明憑證種類編號。
2、會計帳簿及報表的裝訂
各種會計賬簿由計算機打印輸出后，按月裝訂成冊。各類報表在報送后將留存的報表按月裝訂成冊。
第四條 會計檔案的保管
1、存儲在計算機中的會計數(shù)據(jù)要每日進行機內(nèi)數(shù)據(jù)庫備份，每半月進行光盤刻錄。
2、賬表打印和日常核算同步進行，記賬憑證、刻有數(shù)據(jù)的光盤、打印出的各種賬表（經(jīng)會計主管和系統(tǒng)管理員簽章后）按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管。
3、會計檔案保管人員依據(jù)會計崗位工作職責的規(guī)定，對所保管的檔案內(nèi)容及范圍負相應的責任。
4、各種會計資料包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的光盤等，未經(jīng)單位領導同意，不得外借和拿出單位。
出納管理制度13
一、目的
為加強對集團資金的管理，規(guī)范公司財務報銷行為，保障公司資金安全，提高出納工作質(zhì)量，特制定本制度。
二、適用范圍
黃氏集團全體出納人員。
三、出納崗位職責
出納崗位分為資金出納和記帳出納兩崗位，職責如下：
1、資金出納崗位職責：
�。�1）支付：嚴格按照公司的審批制度，對審批手續(xù)完整的費用報銷單、銀行付款單等單據(jù)進行支付及轉(zhuǎn)帳。
�。�2）收款：銀行帳上收到款項必須及時通知記帳出納，確認款項來源、屬性，非貨款收入需經(jīng)過會計開具收據(jù)，財務經(jīng)理審核簽批，作為收款記帳依據(jù)。
�。�3）收付款后，加蓋“收訖”、“付訖”戳記。日常周轉(zhuǎn)現(xiàn)金原則上不得超過10000元，如有超出，需繳存銀行。
�。�4）不允許私自坐支收到的現(xiàn)金及支票，當天收到大額現(xiàn)金要及時送交銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
�。�5）應當按現(xiàn)金管理規(guī)定，要自我定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應查明原因，即時報告財務總監(jiān)處理，或董事長處理。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應查明原因，即時報告財務總監(jiān)處理，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。
�。�6）要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙、網(wǎng)銀U盾等，沒有上級領導授權，不得轉(zhuǎn)交他人。
�。�7）每天下班前把當天的收、付原始憑證轉(zhuǎn)交記帳出納進行記帳，并與記帳出納核對庫存現(xiàn)金余額。
�。�8）每月1號打印所有銀行的對帳單，交記帳出納核對出納帳余額與銀行余額、現(xiàn)金余額是否相符。如有不符需及時找出原因。
2、記帳出納崗位職責：
�。�1）負責審核資金出納交來的所有付款憑證審批手續(xù)是否完成，未完成的反饋給財務經(jīng)理處理。
�。�2）對完成審批手續(xù)、已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記流水賬，并結(jié)出余額。
�。�3）每天核對現(xiàn)金帳余額是否與資金出納的現(xiàn)金實存余額相符，每周核對銀行存款的賬面余額是否與銀行對賬單相符。要隨時掌握各銀行存款余額情況，每周向財務總監(jiān)匯報收、支、余情況。
4）月末盤點資金出納的實存現(xiàn)金，核對資金出納打印的銀行對帳單，做到賬表、賬物相符。把登記完畢將憑證轉(zhuǎn)會計人員做帳務處理。月末有關未達賬項應做好“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
�。�5）接受財務經(jīng)理定期或不定期的對兩出納人員實施抽查、盤點的監(jiān)督。
四、現(xiàn)金和銀行存款的管理
1、現(xiàn)金管理
（1）本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
a.職員工資、津貼、獎金；
b.個人勞務報酬；
c.出差人員必須攜帶的.差旅費；
d.結(jié)算起點件xx元以下的零星支出；
e.董事長，財務總監(jiān)批準的其他開支。
除上述規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者網(wǎng)銀支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，董事長，財務總監(jiān)批準后支付現(xiàn)金。
�。�2）本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應存入銀行。
�。�3）財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)董事長，財務總監(jiān)批準。
�。�4）一切現(xiàn)金支付必須按審批流程進行操作，在確認手續(xù)齊全、內(nèi)容真實、金額正確、符合財務制度規(guī)定后方可支付。
2、銀行存款管理
�。�1）公帳銀行存款使用范圍：
a.支付金額在1000元以上的有正規(guī)發(fā)票的費用；
b.支付有正規(guī)發(fā)票的材料采購、加工費用；
c.各類有發(fā)票的固定資產(chǎn)采購。
d.對公的單位往來款項，或經(jīng)董事長審批的單位往來款。
（2）私帳銀行存款使用范圍：
a.支付金額在1000元以上的沒有正規(guī)發(fā)票的費用；
b.沒有發(fā)票或以不含稅價采購的材料、加工費用支付；
c.不含稅價或供應方只能提供收據(jù)的低值品、固定資產(chǎn)采購。 d.個人借支、經(jīng)董事長批準的單位往來款項等。
（3）支付方式：支票支付、網(wǎng)銀支付，承兌匯票支付。
五、貨幣資金支付業(yè)務的辦理程序
1、支付申請
有關部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。
2、支付審批
本公司審批人為董事長、財務總監(jiān)。1000元以內(nèi)由財務總監(jiān)審批，1000元及以上付款必須由董事長審批方可支付，對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
3、支付復核
復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)�。復核無誤后，交由資金出納辦理支付手續(xù)。出納人員不得辦理未經(jīng)復核的支付申請或復核人不同意的支付申請。
4、辦理支付
資金出納應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時把付款單據(jù)轉(zhuǎn)交記帳出納登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。如是小額現(xiàn)金支付可直接從備用金支付，公帳網(wǎng)銀支付需要資金出納提交申請，會計（或記帳出納）負責審核，對于手續(xù)不全的出納，會計應拒絕支付。
5、審批、審核流程：
業(yè)務經(jīng)辦人（申請）
部門負責人（復核）
會計（復核）
審批人（審批）
出納（支付）
六、付款程序及注意事項
1、外購、工程承包款應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。
2、預付、暫付款項應根據(jù)合同或批準文件，由經(jīng)辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。
3、一般費用應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。
4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。特殊情況應由支款人設法通知，得到審批人同意，通知出納后可先付款后補簽。
5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。
6、支付款項應在原始憑證上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。
七、票據(jù)、有關印章、網(wǎng)銀U盾的管理
1、空白支票由會計保管，出納需要提現(xiàn)或開具時向會計申請領用。
2、財務專用章由資金出納保管，法人印章由財務總監(jiān)（或記帳出納）保管，所有支票的簽發(fā)必須是按付款申請單的資料填寫完整的單位名稱和支付金額。不得簽發(fā)空頭支票。
3、發(fā)票專用章、收款專用章和其它財務印章由財務部門（出納）負責保管，出
納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
4、網(wǎng)銀U盾由不同人員進行保管，初核網(wǎng)銀由資金出納保管并在網(wǎng)上發(fā)起對公付款單，復核或管理員網(wǎng)銀由財務總監(jiān)（或記帳出納）保管并審批。
八、本規(guī)章制度適用于投資集團有限公司，自下發(fā)之日起執(zhí)行。
出納管理制度14
為進一步加強公司食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財務收支，嚴肅財經(jīng)紀律，現(xiàn)就公司食堂財務管理中的有關事項規(guī)定如下：
一、食堂財務管理的總體要求
公司開辦食堂是一項公益性事業(yè)，必須以服務職工為宗旨，不以盈利為目的；必須堅持職工自愿搭伙就餐的原則；必須認真執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務管理規(guī)章制度，開設公司食堂結(jié)算戶，由公司財務室實行“統(tǒng)一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。
二、公司食堂物資采購與資產(chǎn)管理
�。ㄒ唬┦程梦镔Y采購應堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價廉經(jīng)濟實惠。
�。ǘ┙⒑屯晟莆镔Y采購內(nèi)部牽制制度。公司食堂物資必須實行雙人（食堂主管、采購部主管）采購，品控部監(jiān)督驗收數(shù)量和質(zhì)量。
�。ㄈ┙⑽镔Y采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù)，經(jīng)采購人員、復核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認可后，方可登記入賬。
�。ㄋ模┙⑽镔Y采購報批制度。采購人員每天應根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經(jīng)復核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。
（五）建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。公司食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點，學期結(jié)束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規(guī)定進行帳務調(diào)整。
三、公司食堂收入管理
�。ㄒ唬┕臼程檬杖胫饕獊碓从诼毠ず凸芾砣藛T的就餐收入，食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費，實行月初預收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認伙食收入、離職工人結(jié)算找補的辦法。即：公司預收伙食費時，不作“食堂收入”，暫掛“應付帳款或預收款”，每月末以當月電腦打印的就餐交易額從預收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認當月伙食收入。職工及食堂人員的就餐費同職工一樣結(jié)算。
�。ǘ╇x職工人退款，由機房把退款明細及總帳交財務室，經(jīng)充卡室審核后辦理。
（三）公司食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營，對于在公司統(tǒng)一監(jiān)管下實行責任經(jīng)營收取的相應可支配費用，必須納入公司預算外收入管理。
�。ㄋ模┦程冒b物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲。
�。ㄎ澹┞毠せ锸迟M的收取應充分考慮職工的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡。
�。┦程脤嵭凶允兆灾�，自負盈虧，公司行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的，公司可給予一定經(jīng)費補助。
四、公司食堂支出管理
（一）公司食堂支出要以服務職工為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：
1、伙食支出：是指公司食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括：
�。�1）糧食支出：公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；
（2）菜金支出：公司食堂燒菜所耗用的支出
�。�3）調(diào)料支出：公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；
�。�4）燃料支出：公司食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出；
（5）其他材料支出：公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
2、其他支出：公司食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會保障費、管理人員管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。
�。ǘ┦程弥С龅墓芾沓绦蚝蛯徟�(guī)定。
1、所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應填制食堂物資入庫單，數(shù)量、價格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫，并記入有關帳簿�，F(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。
2、領取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關食堂管理人員簽章，并記入有關賬簿。
3、食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂負責人審核，報公司領導審批后，向食堂出納辦理報銷手續(xù)，直接列入當月支出。
4、食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負責人提出申請，報公司領導審核，審批同意后，方可按公司招投標（集中采購）目錄及標準規(guī)定辦理設備采購手續(xù)，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。
5、食堂人員的聘請人數(shù)應符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標準由公司同意后執(zhí)行。
�。ㄈ┕疽蚬ぷ餍枰l(fā)生的客伙支出，原則上要求在公司內(nèi)部食堂就餐，費用按實際支出成本結(jié)算。
�。ㄋ模┦程貌祟惖牟少彂袃扇思耙陨先藛T到菜市場采購并填寫“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”，采購驗收后由驗收人及食堂主管簽字并付款，其他物資的采購原則上須對方開具正規(guī)的稅務發(fā)票到校財務室單獨報銷，金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號，通過轉(zhuǎn)帳支付，不提現(xiàn)金。經(jīng)常在采購的米、油、面粉、冰貨等大額采購項目應告知對方至少每周到財務室進行資金結(jié)算。其他定點單位采購的數(shù)量不是很大的項目也應每周到財務室結(jié)算，原則上要求對方開具稅務發(fā)票。發(fā)票在報銷過程中應寫明用途。
�。ㄎ澹┧薪Y(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實際的經(jīng)濟交往事項，票據(jù)反映的業(yè)務內(nèi)容真實，符合經(jīng)濟交往事項的實際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復印紙等）；發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的.內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內(nèi)開具等；要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚；開票時，同時要求填寫付款方：“河北灤平華都食品有限公司”并有開票方開票人和收款人簽字，同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。
（六）食堂每周前填制好采購情況公示表。
�。ㄆ撸┕臼程盟兄С鲰椖砍耸袌鲑徺I的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂主管簽字匯總后由領導統(tǒng)一簽字后支付，其他也由領導簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報主管領導審批，發(fā)票報銷時附審批單。
五、公司食堂財務收支結(jié)余及分配管理
�。ㄒ唬┦程秘攧帐罩ЫY(jié)余是指公司食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。公司食堂不應以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。
副營收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。
�。ǘ┦程脩吭路从池攧沼潬顩r，按月編制“公司食堂資產(chǎn)負債表”、“公司食堂收支明細表”，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。
�。ㄈ┦程脙羰找嫒考{入公司部門預算，實施“收支兩條線”管理。
六、財務公開
食堂每月財務報表于次月公司第一周例會上公示。
七、公司食堂會計檔案管理
食堂的會計檔案資料，納入公司會計檔案資料統(tǒng)一管理。
出納管理制度15
第一章總則
1、為規(guī)范工會活動的財務行為，加強財務管理，提高工會經(jīng)費及其他資金的使用效益，使工會在學校改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局中更好地擔負起自身的各項基本職責。根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、和區(qū)教育工會的有關規(guī)定，結(jié)合學校工會實際，特制定本制度。
2、學校工會財務管理工作是在工會主席的直接領導下，依據(jù)國家的法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持依法理財，規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效，保障工會各項活動的正常開展。
3、工會財務管理的主要任務是：依法多渠道籌集工會事業(yè)資金，合理編制工會預算，對預算執(zhí)行過程進行控制和管理，合理配置資源，保證工會事業(yè)活動經(jīng)費的合法性、合理性和有效性。
4、工會財務管理原則：堅持依法理財原則，堅持民主管理原則，堅持工會主席負責制原則，堅持手續(xù)完備原則，堅持勤儉節(jié)約原則，堅持預算管理原則，堅持收支兩條線原則。
第二章管理機構(gòu)及職責
5、工會財務實行“統(tǒng)一領導，集中管理”體制，財務經(jīng)常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制。中學工會主席的審批權限為1000元，超出權限金額及其他工會重大決策、重大投資事項，需工會委員會討論同意后報請主管校領導和上級工會審批后，方可執(zhí)行。
6、工會必需設置獨立會計賬戶，配備具有相關專業(yè)知識和業(yè)務能力的人員擔任財會工作，原則上應持證上崗，會計、出納、經(jīng)審不能由同一人擔任，認真履行工會財務管理職責。
第三章工會預算管理
7、工會編制預算是在分析上年預決算執(zhí)行情況的基礎上，根據(jù)工會本年度的工作規(guī)劃、任務及重大活動項目，合理、全面的編制工會年度財務收支計劃。
8、工會預算編制必須堅持“量入為出，收支平衡”的'原則，收入預算堅持積極穩(wěn)妥的原則，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點的原則，勤儉節(jié)約的原則。
9、制訂工會年度預算應由學校工會委員會集體討論后共同審定。
10、調(diào)整預算，如遇特殊情況急需追加預算時，經(jīng)工會委員會集體討論報學校分管領導，同時上報區(qū)教育工會審核批準后方可追加。
11、工會財務不得編制赤字預算。
第四章工會收入管理
12、會費收入，是核算工會會員每月按本人工資的0.5％向工會組織繳納的會員費。學校工會每月按照行政轉(zhuǎn)來的會費數(shù)額入賬，工會用以開展各項工會會員活動項目，不得用于其他。
13、撥交經(jīng)費收入，是核算學校行政按“中華人民共和國工會法”規(guī)定的，按學校每月工資總額的2%，撥付給工會。其中，40％上繳上級工會，60％用于本級工會活動開支。
14、上級補助收入，是核算上級工會撥入的指定項目收入，如建設“教工之家”，購買文體設備等項目內(nèi)容，基層學校工會應積極爭取上級工會的支持和幫助。
15、行政補助收入，是核算學校行政給予工會的補助款。包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動等項目，做到�？顚Ｓ茫涞綄嵦�。
16、其他收入，是核算上述規(guī)定以外的各項收入。如投資收益、捐贈收入、利息收入等。其他各種收費必須符合國家規(guī)定的各種收費標準、范圍，并使用規(guī)定的合法票據(jù)。
第五章工會支出管理
17、會員活動費，是核算工會開展群眾性的活動和會員特殊困難補助的費用。在使用上，要進一步做到面向廣大會員，不能用于職工福利補貼。會費使用原則上應合理安排，做到當年會費用于當年活動，實現(xiàn)無赤字，無結(jié)余。
18、職工活動費，是核算工會開展教育，文體、宣傳等活動的費用。按照工會有關制度的規(guī)定，嚴格掌握發(fā)放標準和范圍，對發(fā)放的有關紀念品等應予以登記造冊及簽收。
19、工會業(yè)務費，是核算工會用于履行工會職能、加強自身建設和開展業(yè)務工作等方面的費用，主要由工會干部培訓費用，工代會、經(jīng)審會等各項會議費，工會干部探望病人、幫困補助以及其他專項費用構(gòu)成。工會應掌握困難職工的具體情況，把工會對困難教職工的關心和照顧落實到位，同時掌握好幫困政策和補助標準，做好凝聚力工程。
20、其他支出，是核算工會其他活動的支出。
第六章現(xiàn)金與支票的管理
21、嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》。執(zhí)行銀行核定的現(xiàn)金庫存限額按規(guī)定控制庫存現(xiàn)金，保證支付不超限額。隨時掌握銀行存款余額，月末賬面使之余額與銀行賬戶對賬單進行核對，使賬面余額與銀行對賬單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符。對未達賬項要及時查詢，并督促有關人員及時處理。
22、控制不合理的現(xiàn)金支出。超過1000元以上的支出必須使用支票，無特殊理由，原則上不予以使用現(xiàn)金。
23、支付現(xiàn)金時，必須由收款人本人簽字，原則上杜絕代領現(xiàn)金支付方式。
24、工會組織會員外出活動，如確需備用現(xiàn)金時，必須經(jīng)工會主席批準后，辦理借款手續(xù)，在活動結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。
25、領用支票時，須經(jīng)工會主席同意后，方可將支票交給經(jīng)辦人員。
26、財務人員應將支付的支票、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有單位財務章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致，否則拒付該款。
第七章財務稽核管理
27、根據(jù)會計基礎工作規(guī)范化的要求，學校工會財務應設立會計、出納崗位，并明確崗位職責：
出納員職責
（1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證，經(jīng)工會主席審批后，進行復核，辦理款項收付。對于重大開支項目，必須經(jīng)學校工會委員會集體審核簽章。
（2）庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
�。�3）嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期，規(guī)定期限和報銷期限，并由領用支票人簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā)，對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
�。�4）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任，要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。
�。�5）保管有關印章，空白收據(jù)和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。
（6）對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。
�。�7）出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額�，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于未到賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空白支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
�。�8）出納員不得兼管收入、費用、債權、債務賬薄的登記工作，以及稽核工作和會計檔案保管工作。
會計職責
�。�1）制定本單位各項會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。
�。�2）定期分析工會經(jīng)費預算完成情況，收、管、用好工會經(jīng)費，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。
（3）會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進行審核，上述內(nèi)容若有一項登記差錯，退回出納人員重新填制。
�。�4）會計人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會經(jīng)費收支日記總賬”（賬表聯(lián)用報告表），同時與出納現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬也應該對相符。
�。�5）會計人員應當定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。實地盤點庫存現(xiàn)金時，出納人員必須在場，盤點結(jié)果應與庫存日記賬相符。
�。�6）會計人員應當每月對銀行存款余額進行賬單核對。如余額不符，必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表，核對相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符，應進一步查明原因，確定有無違反銀行結(jié)算管理制度的問題。
�。�7）審查或參與擬訂各項經(jīng)費預、決算計劃。負責向上級工會、學校領導和職代會報告工會財務狀況、提供相關會計資料。
28、經(jīng)審員每季對會計報表進行審查。
29、會計、出納分工明確，各負其責。工會主席財務印章由專人保管。
30、基層工會主席應對報送的財務報表合法性、真實性、有效性承擔法律責任。
第八章財務檔案管理
31、根據(jù)《會計檔案管理辦法》加強會計檔案的科學管理，更好發(fā)揮會計檔案作用，認真落實財務會計檔案管理工作。
32、會計檔案是指會計憑證，會計賬薄和會計報表等會計核算專業(yè)資料。因此，凡是記錄和反映學校工會經(jīng)濟活動，經(jīng)過會計核算的各種憑證，賬薄和報表均屬會計檔案范圍。
33、會計人員要按照國家和上級關于會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求，對本單位的各種會計憑證、會計賬薄、會計報表、財務計劃，單價預算和重要的經(jīng)濟合同等會計資料，定期收集、審查核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送交校檔案室保管，防止丟失。同時和各種資料均要按會計檔案要求保管年限為十五年，到期按檔案銷毀要求操作處理。
34、調(diào)閱會計檔案，要嚴格辦理手續(xù)，本單位人員調(diào)閱會計檔案，要經(jīng)學校工會主席及會計主管人員同意，批準后要詳細登記調(diào)閱的檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名、單位，調(diào)閱理由，歸還日期。調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出。需要復制的要經(jīng)學校領導同意。
35、合并、撤消單位的會計檔案，應根據(jù)不同情況，分別移交給并入單位，上級主管部門指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。
第九章財務監(jiān)督
36、工會財務管理應嚴格執(zhí)行學校工會制定的內(nèi)部控制制度，自覺接受學校工會經(jīng)審員的定期審查自覺維護財經(jīng)紀律，保障工會經(jīng)費正常使用。
37、工會可以按照規(guī)定程序提請學校行政領導和上級工會對本級財務的審計監(jiān)督。
38、建立健全工會主席離任審計制度。
第十章附則
39、本制度與上級部門的制度有矛盾時，以上級部門的制度為準。
40、本制度由學校工會負責解釋，本制度自發(fā)布之日起施行。
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