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銀行全面風險管理報告
在學習、工作生活中，我們都不可避免地要接觸到報告，報告中涉及到專業(yè)性術語要解釋清楚。那么大家知道標準正式的報告格式嗎？以下是小編精心整理的銀行全面風險管理報告，希望對大家有所幫助。
銀行自身的健康發(fā)展是社會進步和經(jīng)濟繁榮的基本保障。加強銀行業(yè)的全面風險管理離不開對操作風險管理這一古老而現(xiàn)代的話題。過去人們認為銀行最大的風險是信用風險和市場風險，國內(nèi)將不良資產(chǎn)和呆賬統(tǒng)統(tǒng)歸為信用風險，但對照《巴塞爾新資本協(xié)議》中關于操作風險的定義，發(fā)現(xiàn)很多原來認為是信用風險的，其實是操作風險。巴塞爾委員會XX年對操作風險進行了全球性的調查，操作風險損失高達77．95億歐元。我國對銀行操作風臉的認知是從國家審計署的“審計風暴”和銀監(jiān)會公布的金融機構處理涉案人員的人數(shù)、發(fā)生經(jīng)濟案件和違規(guī)經(jīng)營案件數(shù)及XX年《關于加大防范操作風險工作力度的通知》(業(yè)內(nèi)稱為“操作風險十三條”開始的。
因此，研究我國商業(yè)銀行操作風險管理具有現(xiàn)實意義。本報告嘗試從保險的角度，研究保險對管理銀業(yè)操作風險的價值，提出對銀行操作風險進行保險化的管理，將保險制度內(nèi)化為銀行操作風險系統(tǒng)的有機組成部分，用保險的理念、制度和方法來管理風險。
一、我國銀行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
�。ㄒ唬┿y行業(yè)改革開放加速發(fā)展
從1984年建立雙層銀行體系到XX年銀監(jiān)會誕生，從XX年加入世界貿(mào)易組織到XX年《巴塞爾新資本協(xié)議》出臺，我國銀行業(yè)通過“存量改革”和“增量改革”兩條路徑，打破了“大一統(tǒng)”的銀行組織體系，實現(xiàn)了由壟斷走向競爭，由單一走向多元，由封閉走向開放，由功能狹窄走向健全完善，由專業(yè)化向商業(yè)化、市場化和國際化的五大轉變，建立了以央行為中心、以國有商業(yè)銀行為主體、以股份制商業(yè)銀行為生長點、以合作銀行為補充、中資和外資商業(yè)銀行并存發(fā)展的統(tǒng)一開放、有序競爭的新銀行體系。截至XX年4月末，我國共有銀行業(yè)金融機構2．8萬余家，包括政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)總行、合作銀行和外資銀行等銀行機構，總資產(chǎn)接近40萬億元，占全部金融機構資產(chǎn)的95％以上。XX年10月30日央行發(fā)布的《中國金融穩(wěn)定報告》公布，到XX年末，中國銀行業(yè)有外資銀行營業(yè)性機構254家，資產(chǎn)總額876．57億美元，占中國全部銀行業(yè)資產(chǎn)總額的1．89％。154家外資銀行機構獲準在25個城市經(jīng)營人民幣業(yè)務，25家外資金融機構參股了20家中資銀行類金融機構�！吨袊鹑诜�(wěn)定報告》首次明確積極穩(wěn)妥地推進金融業(yè)對外開放，適度放寬外資進入金融服務業(yè)的股權比例、業(yè)務范圍和投資來源地限制。英國《銀行家》雜志發(fā)布的XX年度全球1000家大銀行排名報告顯示，進入全球1000家大銀行排序的中資銀行數(shù)量由XX年度入圍的19家上升到25家，并有14家名次調升。按一級資本排序，進入全球1 000家大銀行前20名的中資銀行有3家，分別是中國建設銀行(356億美元)，排名第11位；中國工商銀行(317億美元)，排名第16位；中國銀行（304億美元)，排名第17位。具體如表1所示。
由于中國主要銀行的上市行動，直接提升了中資銀行在亞洲(日本除外)前25家大銀行和在世界上的影響力。但從不良貸款率和盈利能力上看，我國銀行業(yè)尚有較大差距，到XX年6月末，我國商業(yè)銀行不良貸款率為7．5％，平均資本收益率9．41％，資產(chǎn)收益率達到0．43％，而前1000家銀行的利潤率首次超過20%達到了 22．7％。
通過上市，進行股份制改造，引進戰(zhàn)略投資者，建立獨立董事制度，并按照現(xiàn)代企業(yè)制度初步建立了規(guī)范的股東大會、董事會、監(jiān)事會制度，由股東和董事會聘用管理層，開始按照現(xiàn)代金融機構進行流程再造，使銀行開始真正面對市場。銀行業(yè)開始進軍金融周邊產(chǎn)業(yè)，金融控股公司開始浮出水面。隨著我國經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，一個不斷發(fā)展、逐漸成熟的現(xiàn)代銀行業(yè)正向我們走來。
（二）風險管理時代來臨
國有商業(yè)銀行進行改革的目標是最大限度地提高資本運營效率，最大限度地提高資本運營效率，最大限度地提高社會資源的配置效率，最大限度地保證國有資本的安全和增值，力求減少商業(yè)銀行經(jīng)營過程中的風險形成機會。XX年底，中國銀行和中國建設銀行實施股份制改造試點，以股份制為目標，通過財務重組、改造試點，以股份制為目標，通過財務重組、改造公司治理結構、資本市場上市，對國有商業(yè)銀行的運行機制、股權結構進行徹底改造，實現(xiàn)績效最大化，成為中國銀行業(yè)新一輪改革的主旋律。
XX年3月，國務院常務會議提出用3年左右的時間將試點銀行改造成為具有國際競爭力的現(xiàn)代股份制商業(yè)銀行。同年12月，國務院常務會議再次要求加快建成資本充足、內(nèi)控嚴密、運營安全、服務和效益良好的現(xiàn)代商業(yè)銀行。
XX年以來，中國銀行、建設銀行和工商銀行相繼掛牌上市，標志著符合現(xiàn)代金融企業(yè)制度要求的運行體制已經(jīng)初步建成，按照國際標準不斷改善公司治理結構，切實轉換經(jīng)營機制，著力加強內(nèi)控機制和風險管理制度建設，不斷提高服務水平和效益。通過改革，試點銀行主要財務指標已接近國際較好銀行水平，正努力向“資本充足、內(nèi)控嚴密、運營安全、服務與效益良好”的現(xiàn)代股份制商業(yè)銀行邁進。正如中國工商銀行行長姜建清所說的那樣：“建設真正的商業(yè)銀行，最重，的是完善公司治理機制，包括法人治理結構、經(jīng)營模式、增長方式、資產(chǎn)結構財務結構、組織結構、內(nèi)控管理及業(yè)務流程等諸多方面的改革。這將是一場徹底的革命�！便y行業(yè)改革的深人，對我國銀行業(yè)風險管理體制和機制產(chǎn)生了深遠的影響。
1、通過注資和不良資產(chǎn)剝離，有利于從根本上改變銀行的資產(chǎn)質量
之所以是“有利”，因為影響資產(chǎn)質量的因素依然存在。如滋生不良資產(chǎn)的外部環(huán)境因素沒有也不會徹底改變，資產(chǎn)結構中的關注類貸款余額仍然較大，剝離不良資產(chǎn)本身是靠外力，而不是內(nèi)力。隨著經(jīng)營機制的逐步完善，管理存量和控制增量風險的能力逐步加強，我國銀行資產(chǎn)質量會逐步提高。
2、股份制改造使銀行公司治理機制發(fā)生了根本性變化
三家國有商業(yè)銀行的股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層之間逐步形成了各司其職、有效制衡、協(xié)調運作的機制。目前，正在努力按照國際公眾持股銀行標準和境內(nèi)外監(jiān)管規(guī)則的要求，推動董事會構成高度專業(yè)化和國際化的機制。在引進戰(zhàn)略投資者時，以改善公司治理結構和提升經(jīng)營管理水平為出發(fā)點，重在引進先進的管理經(jīng)驗和技術手段，在風險管理、公司治理與內(nèi)部控制、財務管理、資產(chǎn)負債管理、人力資源管理等方而進行合作。
3、通過改革，內(nèi)控機制建設逐步得到加強
三家國有商業(yè)銀行初步形成了相對獨立的內(nèi)控體系和完善的風險防范體制。針對基層分支行管理薄弱、發(fā)案較多的情況，XX年以來，試點銀行不斷加強內(nèi)部控制，建立健全了問責制，嚴肅查處違規(guī)經(jīng)營，嚴格責任追究制度。正在進行的流程再造、人力資源改革和信息披露的日益規(guī)范將促進風險管理發(fā)生巨變。
(三)操作風險的內(nèi)涵
1、操作風險定義
對于銀行操作風險定義的理解，國際銀行界及其監(jiān)管部門一直存有差異，但核心內(nèi)容基本一致。經(jīng)過長期的研究和與業(yè)界的談判，《巴塞爾新資本協(xié)議》對銀行操作風險定義為：由于內(nèi)部流程、人員和系統(tǒng)的不足或失誤或由于外部事件造成損失的風險。該定義包括了法律風險，但不包括戰(zhàn)略風險（strategic risk）和聲譽風險（reputation risk）。它已被越來越多的國家和銀行監(jiān)管部門所接受和認可。然而，該定義僅適用于所有銀行的最低標準。由于經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍和所處地域等方面的不同，各個銀行尚需在此基礎上根據(jù)自身情況，制定出適合自己的標準定義。表2、表3、表4分別是巴塞爾委員會、英國銀行家協(xié)會（bba）和全球風險專業(yè)人員協(xié)會（garp）對操作風險的詳細界定。
從風險管理角度看，英國銀行家協(xié)會的定義更具操作性。管好人、流程和系統(tǒng)的風險是應對外部事件的基礎。
2、管理模式主要特征
(1)用資本管理操作風險的機制。集中體現(xiàn)在《巴塞爾協(xié)議》中對操作風險要計提資本。
(2)以增進股東價值為導向的風險管理理念。追求股東價值最大化，才能獲得應有的資本，從而管理層的盈利壓力增大，促其加強風險管理。
(3)以風險量化為核心的風險管理文化。風險是一種成本，只有量化，才能更精確地管理風險，決定承擔風險的價格和條件。風險量化已應用于操作風險的管理，促成了風險管理的可視化。
二、銀行業(yè)操作風險分析
毋庸諱言，我國銀行業(yè)在快速發(fā)展的同時，操作風險在增加和顯現(xiàn)。
(一)我國對銀行操作風險的認知
XX年3月22日，中國銀監(jiān)會下發(fā)的《關于加大防范操作風險工作力度的通知》認為銀行機構對操作風險的識別與控制能力不能適應業(yè)務發(fā)展的問題突出，表現(xiàn)為一些銀行機構由于相關制度不健全，或者對制度執(zhí)行情況缺乏有效監(jiān)督，對不執(zhí)行制度規(guī)定者查處不力，風險管理和內(nèi)部控制薄弱，大案、要案屢有發(fā)生，導致銀行大量資金損失，因此要求做好“十三項”工作，主要是規(guī)章制度建設 、稽核建設、基層行管理、管理人員輪崗、敏感崗位人員管理、對賬管理、印押證管理不嚴、理、賬外經(jīng)營監(jiān)控、改進科技信息系統(tǒng)等方面的要求。
操作風險是銀行業(yè)金融機構面臨的諸多風險中的一類，與信用風險、市場風等并列，三者之間有一定的關聯(lián)。
傳統(tǒng)的信用風險是指信貸風險，包括由于各種內(nèi)部和外部因素導致貸款無法按時全部還本付息而給銀行帶來損失的風險。而現(xiàn)代信用風險的概念則增加了交易對手信用水平和履約能力變化而導致銀行資產(chǎn)損失的風險。市場風險是指因為市場格(利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動而使表內(nèi)和表外業(yè)務發(fā)生損失的風險，通常包括流動性風險、利率風險、匯率風險和交易風險等。操作風險則是指由于內(nèi)部流程、人員和系統(tǒng)的不足或失誤或由于外部事件造成銀行損失的風險。
信用風險的產(chǎn)生往往是由于銀行內(nèi)部管理制度的落后和不健全以及內(nèi)部人員的違規(guī)操作，一方面部分信用風險實際上是操作風險，另一方面，有效地管理操作風險，能夠遏制信用風險。如不良貸款的產(chǎn)生，也有銀行業(yè)自身操作流程管理不嚴、不善和人員道德風險的因素。市場風險固然非銀行能夠左右，但缺少嚴格和完善的管理系統(tǒng)，就必然缺少應對市場風險的監(jiān)控手段和方法，同樣不能及時發(fā)現(xiàn)和制止市場風險帶來的嚴重后果，如巴林銀行的案例。顯然，操作風險對信用風險和市場風險都具有明顯的放大作用。
XX年10月銀監(jiān)會下發(fā)了《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》，將合規(guī)風險作為重要的操作風險進行監(jiān)管。
(二)銀行操作風險的關鍵節(jié)點
銀行操作風險存在于銀行的日常業(yè)務之中，包括柜臺業(yè)務、會計業(yè)務、信貸業(yè)務、資金業(yè)務、中間業(yè)務以及計算機操作系統(tǒng)等。
1、柜臺業(yè)務操作風險
銀行柜臺業(yè)務時間性強，工作量大，容易產(chǎn)生捕洞。銀行對開立、變更和撤銷賬戶設立了復核、審批制度，以防止內(nèi)部人作案，但“出險”的基層銀行要么沒有建立這套制度，要么執(zhí)行不嚴，道德風險加大。如國內(nèi)某商業(yè)銀行的3億多元存款失蹤大案中竟出現(xiàn)了 30多張假存單。對大額存單的支取管理不嚴，導致挪用客戶資金，再從其他分支機構提現(xiàn)，如中國銀行的高山案件。印箍管理不嚴是操作風險發(fā)生的重要節(jié)點，如XX年建設銀行吉林分行3 2億元的蒸發(fā)案。賬戶的異常變動往往是操作風險發(fā)生的信號，而缺乏有效的監(jiān)控，則很難發(fā)現(xiàn)這類案件。操作系統(tǒng)的漏洞，往往給犯罪分子以可乘之機，特別是atm機犯罪和克隆網(wǎng)絡銀行成為新的犯罪手段。
2、會計業(yè)務操作風險
其風險節(jié)點存在于重要會計崗位、授權、會計主管的監(jiān)督管理、對賬和會計崗位的設置等。
對會計主管、聯(lián)行、同城票據(jù)交換和出納等崗位實行強制休假制度、定期輪換期度、離任審計制度、授權制度、對賬制度和責任分設制度，因為這些崗位容易誘發(fā)操作風險�；鶎鱼y行往往由于沒有很好地實施崗位分離和相互制約的機制而容易發(fā)案。
3、信貸業(yè)務操作風險
對公信貸業(yè)務涉及大量的信貸流動資金，成為操作風險的集中高發(fā)領域。崗位分設、集體審查制度、審查和審批權限設置與程序管理、集團客戶授信管理、貸款“三查”制度和授信管理等制度雖然在不斷完善中，但沒有阻止大案、要案的發(fā)生，除了在程序上的審查和審批不嚴、信息不對稱外，制度缺陷是一大問題，表面上的集體審批是人人負責，實際上無人負責。授信審查和審批人之間的權限不明、工作程序不清、監(jiān)督機制缺失導致信貸員故意繞開審查和審批。分支行、尤其是一把手的權利過大很容易形成內(nèi)部人控制的局面。授信管理制度對利率、收費、擔保、申報資料和貸后管理等細節(jié)沒有明確的規(guī)定，造成人為的操作風險。授信審批制度的執(zhí)行機制不完善，往往引發(fā)逆序操作、放寬授信標準、化整為零、發(fā)放外部行政干預貸款和人情貸款等操作風險。
責任心不強是另一大缺陷，調查不盡職、審貸流于形式，對借款用途審查和監(jiān)控不嚴導致貸款資金輕易進入股市或挪作他用，從而刺激不法分子騙取銀行資金。
4、資金業(yè)務操作風險
巴林銀行的倒閉揭示了銀行資金業(yè)務中潛藏的巨大的操作風險。我國剛剛開始這類業(yè)務，應對崗位設立、資金調入與調出、授信授權、交易頭寸、極端情況應對、代客業(yè)務與結算業(yè)務等操作風險節(jié)點進行深入研究。
5、中間業(yè)務操作風險
支付結算、代理結算、貸記卡業(yè)務、基金托管、咨詢顧問及保管箱業(yè)務等，在不同程度上存在著一定的操作風險。如支付結算業(yè)務操作風險點主要是持票人交的票據(jù)或結算憑證要素不全、票據(jù)偽造或者付款指令不正確或超過有效期限以及操作失誤等。銀監(jiān)會曾通報的兩起重大票據(jù)詐騙案涉案金額達2．58億元，損失嚴重，影響惡劣，其基本特征是內(nèi)外勾結，說明內(nèi)控制度的薄弱。韓國的信用卡危機教訓深刻，其風險點是：為了擴大貸記卡發(fā)行量，對申請人資料審查不嚴，未能有效揭示風險；持卡人惡意透支；持卡人利用銀行卡進行違法活動等。同樣，在理財咨詢業(yè)務中，人們也認為風險不大，但未履行風險提示等義務導致客戶損失仍然會給銀行帶來傷害。
6、計算機系統(tǒng)操作風險
這一銀行系統(tǒng)的命脈，其操作管理、系統(tǒng)開發(fā)、系統(tǒng)維護與管理、用戶
密碼管理、病毒防范、數(shù)據(jù)管理、電子銀行以及災難備份等方面的操作，同樣存在大量的可以導致銀行巨大損失的風險。
(三)國內(nèi)銀行操作風險管理
我國商業(yè)銀行在操作風險管理理念、操作風險管理框架或是操作風險管理手段上，存在較大缺陷。
1、對操作風險的認知不足
這種認識的缺陷集中表現(xiàn)為“四重四輕”現(xiàn)象：重事后管理、輕事前防范；重個案查處、輕全面分析；重審計稽核、輕全面管理；重基層管理、輕高層管控。
2、操作風險管理機構不健全
按照《巴塞爾協(xié)議》的要求，操作風險的管理涉及了各個職能部門，如人員因素涉及人力資源部，系統(tǒng)因素關乎科技部，流程因素則與公司金融、個人金融等業(yè)務部門和內(nèi)部稽核等后臺部門有關，而外部事件則需要安全保衛(wèi)等部門參與管理。這么多的部門需要一個委員會來統(tǒng)一領導，具體事務需要專門的風險管理部來負責。但我們的銀行是條塊分割，缺乏系統(tǒng)的管理和協(xié)調，因而難以有效管理，可能出現(xiàn)操作風險管理的“真空地帶”。特別是基層銀行沒有操作風險管理職能，而大量的案例顯示基層是發(fā)生操作風險的主要地方。國外銀行會在基層設置風險經(jīng)理，專門負責操作風險管理事宜。另外，內(nèi)部審計應是操作風險的管理部門，應具有獨立性和權威性。
3、操作風險管理手段單一
XX年7月份的“電子銀行高峰論壇”上，工商銀行透露，其電子銀行業(yè)務占總業(yè)務的29％。如何監(jiān)控電子銀行的操作風險?如果過分依賴內(nèi)部審計，忽略外部審計價值，缺乏電子化監(jiān)控手段，相關制度建設和執(zhí)行跟不上，不能從定性管理向定量管理過渡、從手工管理到電子化運作，則在新形勢和老體制下的操作風險管理與國外差距會進一步拉大。對保險的運用，主要集中在外部事件對其固定資產(chǎn)和設備的影響上、雇員忠誠保險和信用卡的盜劃保險上。
在操作風險日益增加的今天，我國商業(yè)銀行的操作風險管理尚處于初級階段。
(四)我國銀行操作風險特征
按照《巴塞爾協(xié)議》對操作風險的定義，我國商業(yè)銀行的操作風險要高于國外商業(yè)銀行�？梢灾饕獨w結為：道德風險突出；業(yè)務流程和管理不完善，缺少全程監(jiān)控體制；系統(tǒng)建設落后，缺少良好的監(jiān)控手段。我國商業(yè)銀行的操作風險損失事件58％來自內(nèi)部欺詐，損失金額49％發(fā)生在信貸環(huán)節(jié)。其中，信貸損失多為信貸流程關鍵環(huán)節(jié)人員未盡職、內(nèi)部欺詐／內(nèi)外結合欺詐、人情貸款、違規(guī)操作等原因誘發(fā)，突出體現(xiàn)了我國銀行操作風險中道德風險的典型特征。民營銀行存在的六大風險(信息不對稱下的道德風險、資源稀缺下的尋租風險、信譽缺失下的流動性風險、股權安排下的內(nèi)部人控制風險、規(guī)模劣勢下的經(jīng)營風險、制度缺陷下的退出風險)是其操作風險發(fā)生的重要原因。
通過上述分析，我國商業(yè)銀行操作風險特征可歸納如下：
1、非市場化的環(huán)境是操作風險產(chǎn)生和加大的主要因素
所謂“非市場化”是指從計劃體制向市場經(jīng)濟過渡的特殊階段和政府對信貸的過多要求。
2、不完善的內(nèi)部管理體制是操作風險存在和發(fā)展的基本原因，包括不當?shù)匾M國外的管理模型和方法等有關學者對國內(nèi)168起案例進行了分析，其中47起與流程設計不合理和執(zhí)行不嚴有關。
3、系統(tǒng)地、正確地認知操作風險
操作風險涉及所有部門，因此系統(tǒng)地、正確地認知操作風險是有效管理操作風險的重要條件，甚至是基本前提。
4、與信用風險交織發(fā)展
最古老的、長期被忽視的操作風險實際是許多信用風險產(chǎn)生的原因。
5、操作風險集中點
從業(yè)務線來分析，操作風險主要集中于公司金融(56％)和個人金融(32％)，無論是單筆損失金額還是總金額，公司金融業(yè)務的操作風險排在首位。
6、個人違法和外部欺詐是我國商業(yè)銀行操作風險的主要誘因
在168件案例中，個人違法占32％，外部欺詐為22％。外部欺詐在國外同樣是主要風險。
（五）結論：操作風險是銀行最大風險
據(jù)統(tǒng)計，國內(nèi)商業(yè)銀行的操作風險損失事件58％來自內(nèi)部欺詐，損失金額49％發(fā)生在信貸環(huán)節(jié)。XX年10月30日清華大學和甫瀚公司(protiviti)聯(lián)合發(fā)布的《全國城市商行內(nèi)控機制調研報告》稱，大部分城市商業(yè)銀行雖然建立了現(xiàn)代公司治理架構，但職責劃分不清，角色重疊，監(jiān)督和執(zhí)行不力。只有43％的受訪者認為其內(nèi)控方案和政策是由董事會或審計委員會審批的，其余的銀行是由其他部門或其他方式來批準及確認的。在風險識別和處理、數(shù)據(jù)準確性等方面人為因素影響過大，對自動系統(tǒng)和標準化方法的使用不足。據(jù)銀監(jiān)會操作風險案件專項治理工作調查，截至XX年8月底，工、農(nóng)、中、建、交五大銀行全年共發(fā)現(xiàn)了182起違規(guī)事件，案件高發(fā)的壓力依然存在。
操作風險近年來給中國銀行業(yè)造成重大損失，其存在的廣泛性和復雜性與目前國內(nèi)銀行對操作風險管控的嚴重不足所形成的巨大反差，也使得人們十分擔憂。因此，我國商業(yè)銀行應將操作風險管理作為風險管控重點，并通過加強基礎管理和內(nèi)部控制體系建設，來防范操作風險。
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