預(yù)算管理制度15篇（薦）
在社會(huì)發(fā)展不斷提速的今天，制度使用的頻率越來(lái)越高，制度是指在特定社會(huì)范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會(huì)關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì)認(rèn)可的非正式約束、國(guó)家規(guī)定的正式約束和實(shí)施機(jī)制三個(gè)部分構(gòu)成。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編收集整理的預(yù)算管理制度，希望能夠幫助到大家。
預(yù)算管理制度1
第一章總則
第一條
為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制,進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為,推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理,根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求,結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況,制定本制度。
第二條
本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章
財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容
第三條
預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
第四條
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
第五條
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo),以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制,并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。
第六條
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。
第三章
預(yù)算組織分工
第七條
企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜,并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。
第八條
財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案,組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題,組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第九條
財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行,企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá);
負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;
負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告;
負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。
第十條
企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作,并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
第十一條
企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。
第四章
財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
第十二條
預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第十三條
企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的'責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,并遵循以下基本原則和要求:
(一)堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,實(shí)行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;
(二)堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;
(三)堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則,確保切實(shí)可行,圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。
第十四條
企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十五條
業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算,一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等,企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條
資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
第十七條
籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借款、
經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算,主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、
配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用,也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。
第十八條
財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。
第十九條
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目,分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。
同時(shí)在編制時(shí),為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。
第二十條
編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算,應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制,并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。
財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條
預(yù)算的編制日程:
年度預(yù)算的編制,自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成,并在次年
月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,并制訂詳細(xì)的編制日程和要求,確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。
第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施,并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)
任體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理,同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量
管理等方法。
第二十三條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù),將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第二十四條
企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理,按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出,應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出,不予支付。
第二十五條
企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算,努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下,沒有預(yù)算的,要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法,節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì),且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。
第二十六條
在日�？刂浦�,企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄,完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率
標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿,按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)
預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。
第二十七條
在管理過(guò)程中,對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制,預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督,并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。
第二十八條
企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度,要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目,財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。
預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容:
(一)本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額;
(二)對(duì)差異額進(jìn)行的分析;
(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。
第二十九條
企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息,促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整
第三十條
下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算,一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。
第三十一條
提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化,影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí),應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力,或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ),只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下,才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。
第三十二條
確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算,應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告,闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度,提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析,集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。
第七章
財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)
第三十三條
預(yù)算年度終了,財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者
經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。
第三十四條
財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義:
一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià),即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià);
二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施,通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施,達(dá)到“人人肩上有指標(biāo),項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。
第三十五條
預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要,制定考評(píng)細(xì)則。考評(píng)應(yīng)遵循以下原則:
(一)目標(biāo)原則:
以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn),按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī);
(二)激勵(lì)原則:
預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù),考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合;
(三)時(shí)效原則:
預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng),每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行;
(四)例外原則:
對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等,考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理;
(五)分級(jí)考評(píng)原則:
企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。
第三十六條
為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵(lì)政策,設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。
第三十七條
財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì),糾正議批準(zhǔn),重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn),并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用,維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。
財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì),在特殊情況下,也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。
審計(jì)工作結(jié)束后,審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告,直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì),作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。
第八章附則
第三十八條
本制度自
年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準(zhǔn)。
第三十九條
企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則,并組織實(shí)施。
第四十條
本制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
第四十一條
本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。
預(yù)算管理制度2
第1條：預(yù)算是指以價(jià)值形式對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所作的具體安排。全面預(yù)算管理是指對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。
第2條：公司預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度一致。
第3條：公司全面預(yù)算管理的基本任務(wù)：
(一)確定公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施;
(二)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。
(三)提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。
第4條：全面預(yù)算管理的基本原則：
(一)量入為出，綜合平衡;
(二)效益優(yōu)先，確保重點(diǎn);
(三)全面預(yù)算，過(guò)程控制;
(四)權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)施;
(五)規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)。
第5條：本管理規(guī)定適用于公司各級(jí)核算單位，主要包括公司總部職能部門及二級(jí)核算單位。
第6條：全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)
(一)公司建立全面預(yù)算管理小組、預(yù)算責(zé)任部門構(gòu)成的兩級(jí)預(yù)算管理體系。
(二)公司全面預(yù)算管理小組是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批公司年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案，審查預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告并組織預(yù)算考核與監(jiān)督。
(三)公司成立全面預(yù)算管理小組，由總經(jīng)理及公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組成，預(yù)算管理小組組長(zhǎng)由總經(jīng)理?yè)?dān)任。
(四)全面預(yù)算管理小組的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在公司財(cái)務(wù)資金部，負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。
(五)公司總部各部門及二級(jí)內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制等工作，并配合公司財(cái)務(wù)資金部做好公司總體預(yù)算的綜合平衡及預(yù)算分析。
(六)公司各部門之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要專人負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。
(七)全面預(yù)算管理組織的組成、職責(zé)：
1、公司全面預(yù)算管理小組：
組長(zhǎng)：總經(jīng)理
副組長(zhǎng)：公司各分管領(lǐng)導(dǎo)
組員：財(cái)務(wù)資金部部長(zhǎng)：商務(wù)合約部部長(zhǎng)
2、預(yù)算責(zé)任部門：
主任：公司總部部門負(fù)責(zé)人，二級(jí)單位負(fù)責(zé)人
成員：二級(jí)單位生產(chǎn)副經(jīng)理，：商務(wù)副經(jīng)理，二級(jí)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，：總部部門預(yù)算管理專員
3、全面預(yù)算管理小組的職責(zé)：
(1)決定公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針;
(2)審查公司各預(yù)算責(zé)任部門初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng);
(3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng);
(4)預(yù)算的核準(zhǔn);
(5)環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營(yíng)方針的變更;
(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。
4、全面預(yù)算管理小組的辦事機(jī)構(gòu)(財(cái)務(wù)資金部)職責(zé)：
(1)提供各預(yù)算責(zé)任部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等;
(2)提供各預(yù)算責(zé)任部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考;
(3)督促預(yù)算管理編制的進(jìn)度;提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算管理小組;
(4)比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況;
(5)督促各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜;
(6)其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。
第7條：全面預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容
(一)公司所有涉及價(jià)值形式的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，都應(yīng)納入全面預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。
(二)公司全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
(三)公司全面預(yù)算管理的內(nèi)容包括：
預(yù)算體系主要以年度預(yù)算為主，季度及月度預(yù)算為輔，主要包括：1、綜合預(yù)算;2、損益預(yù)算;3、現(xiàn)金流量預(yù)算;4、資本性收支預(yù)算。
(四)綜合預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況目標(biāo)的財(cái)務(wù)綜合性預(yù)算，具體包括主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、應(yīng)收款項(xiàng)回收預(yù)算等，由各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)編制。
(五)損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)及其構(gòu)成要素的財(cái)務(wù)安排，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算等。
(六)現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)各預(yù)算管理部門現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財(cái)務(wù)安排，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。
(七)資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資本性來(lái)源及資本性支出的財(cái)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。
第8條：公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：
(一)建五[20xx234號(hào)《中國(guó)建筑第五工程局預(yù)算管理辦法》;
(二)局下達(dá)的下一年度主要預(yù)算指標(biāo);
(三)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo);
(四)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃;
(五)公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求;
(六)以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。
第9條：公司預(yù)算的編制程序：
(一)公司年度工作會(huì)確定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo);
(二)公司財(cái)務(wù)資金部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年12月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求;
(三)各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算草案，于每年12月20日前報(bào)送公司財(cái)務(wù)資金部;
(四)公司財(cái)務(wù)資金部對(duì)各項(xiàng)預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算草案方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并就平衡過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的'問(wèn)題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案，于次年元月5日前報(bào)公司全面預(yù)算管理小組審查。
第10條：公司預(yù)算的審批程序：
(一)公司全面預(yù)算管理小組于次年元月15日前召開預(yù)算管理小組會(huì)議，審查公司下一年度預(yù)算草案。對(duì)未能通過(guò)全面預(yù)算管理小組審查的項(xiàng)目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)立即進(jìn)行調(diào)整;
(二)經(jīng)公司全面預(yù)算管理小組審批后的公司下一年度整體預(yù)算，公司財(cái)務(wù)資金部應(yīng)于3個(gè)工作日將公司年度整體預(yù)算提交公司綜合辦公室予以文件形式下發(fā)到各預(yù)算管理部門。
第11條：公司預(yù)算的主要編制要求：
(一)各預(yù)算責(zé)任部門在編制預(yù)算草案時(shí)，要本著嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)、積極穩(wěn)妥、留有余地的原則，充分考慮預(yù)算的指導(dǎo)性，編制的預(yù)算草案要事實(shí)求是，確實(shí)可行。
(二)各預(yù)算編制人員要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，在編制預(yù)算草案時(shí)要注重各預(yù)算指標(biāo)之間的相互銜接和平衡關(guān)系，專業(yè)預(yù)算要以綜合預(yù)算為基礎(chǔ)，保證所編制的預(yù)算草案及時(shí)、科學(xué)、正確。
(三)各預(yù)算責(zé)任部門在編制年度預(yù)算草案時(shí)，要注重各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)之間的可比性。要注重各預(yù)算指標(biāo)的縱向比較，即與本部門上年度實(shí)際發(fā)生數(shù)及歷史最好水平之間的比較;要注重各預(yù)算指標(biāo)的橫向比較，即與公司內(nèi)部最好單位的比較，與公司平均水平的比較及與同行業(yè)好的單位比較。
(四)各預(yù)算責(zé)任部門在編制現(xiàn)金流量預(yù)算時(shí)，要做到以收定支，確保完成對(duì)公司各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金上繳，且現(xiàn)金上繳計(jì)劃必須到月;要嚴(yán)格控制超預(yù)算資金支付，對(duì)于超預(yù)算資金支付，必須由預(yù)算責(zé)任部門提出書面資料申請(qǐng)追加預(yù)算上報(bào)公司財(cái)務(wù)資金部初審，并經(jīng)公司全面預(yù)算管理小組審批同意后方可支付，否則，財(cái)務(wù)資金部對(duì)于超額預(yù)算資金有權(quán)拒絕支付。
第12條：預(yù)算的執(zhí)行與控制
(一)公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實(shí)施。
(二)公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)會(huì)同公司財(cái)務(wù)資金部將年度預(yù)算分解為季度預(yù)算和月度預(yù)算，原則上在每季度初10日內(nèi)和月度初5日內(nèi)下達(dá)，以確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
(三)預(yù)算內(nèi)資金的撥付(限二級(jí)核算單位預(yù)算責(zé)任部門)
1、預(yù)算內(nèi)資金撥付的基本條件：
(1)預(yù)算責(zé)任部門月度預(yù)算;
(2)項(xiàng)目總包合同、分包合同(勞務(wù)合同)材料采購(gòu)等合同;
(3)填寫《項(xiàng)目月度資金計(jì)劃收支審批表》等資金報(bào)表;
(4)按照《公司資金管理辦法》需要提供的其他有關(guān)憑證。
2、預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序：
(1)由預(yù)算責(zé)任部門填寫《項(xiàng)目月度資金計(jì)劃收支審批表》，并附相關(guān)文件、合同或資料，上報(bào)公司財(cái)務(wù)資金部;
(2)經(jīng)公司財(cái)務(wù)資金部初審后，各預(yù)算責(zé)任部門有關(guān)人員及部門主任簽字確認(rèn)并加蓋公章后傳真至公司財(cái)務(wù)資金部;
(3)提交公司總部各職能部門審核、公司各業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后，辦理?yè)芨妒掷m(xù)。
3、公司原則上不出借資金。
(四)公司建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報(bào)告制度。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告送公司財(cái)務(wù)資金部。由公司財(cái)務(wù)資金部全面分析每季度預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對(duì)策和建議，提交公司全面預(yù)算管理小組。由全面預(yù)算管理小組決定召開預(yù)算管理小組會(huì)議審議。
(五)年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，送公司財(cái)務(wù)資金部初審、匯總后編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)全面預(yù)算管理小組審批。
第13條：預(yù)算的調(diào)整
(一)公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。
(二)預(yù)算調(diào)整的基本原則：
1、目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求;
2、講求效益原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;
3、責(zé)任落實(shí)原則，即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決;
4、例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。
5、先有預(yù)算、后有支出。
6、收支平衡原則。
7、節(jié)約就是創(chuàng)收。
(三)預(yù)算調(diào)整的程序：
1、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各預(yù)算責(zé)任部門不得在總預(yù)算控制的前提下，在預(yù)算內(nèi)容之間進(jìn)行調(diào)整;
2、預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)審查、逐級(jí)審批制度;
3、預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)部門向公司財(cái)務(wù)資金部提出預(yù)算調(diào)整建議;
4、公司財(cái)務(wù)資金部對(duì)申請(qǐng)調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)公司全面預(yù)算管理小組審批;
5、預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司財(cái)務(wù)資金部下達(dá)給各預(yù)算部門。
第14條：管理費(fèi)用預(yù)算管理
(一)管理費(fèi)用預(yù)算控制原則：
1、預(yù)算控制，計(jì)劃開支;歸口管理，責(zé)任明晰;定期反饋，季度和年度考核。
2、根據(jù)管理費(fèi)用的性質(zhì)分為固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用。對(duì)固定費(fèi)用實(shí)行集中總額控制，對(duì)變動(dòng)費(fèi)用實(shí)行歸口計(jì)劃管理。
3、公司總部機(jī)關(guān)按照各部門的管理職能，落實(shí)管理費(fèi)用歸口預(yù)算管理責(zé)任部門，實(shí)施計(jì)劃管理。
4、各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司總經(jīng)理核準(zhǔn)的部門控制費(fèi)用預(yù)算，計(jì)劃開支，對(duì)部門控制費(fèi)用的年度考核結(jié)果納入對(duì)部門的年度績(jī)效考核。
(二)管理費(fèi)用的管理程序：
1、公司財(cái)務(wù)資金部依據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算和利潤(rùn)目標(biāo)，考慮本年度的正常因素測(cè)定年度管理費(fèi)用總額，核定總部各項(xiàng)費(fèi)用的控制額度。
2、部門控制費(fèi)用由各部門根據(jù)下年度總的工作計(jì)劃和人員情況，對(duì)本部門年度所需的辦公用品、物料消耗、召開專題會(huì)議次數(shù)和人數(shù)、電話費(fèi)開支數(shù)、計(jì)劃出差數(shù)和有可能發(fā)生的對(duì)外業(yè)務(wù)招待和會(huì)議招待，綜合后確定下年度的年度預(yù)算。
3、固定費(fèi)用的預(yù)算由公司財(cái)務(wù)資金部主編，綜合辦公室等有關(guān)部門配合。
4、公司財(cái)務(wù)資金部在部門控制費(fèi)用預(yù)算和固定費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制公司總部機(jī)關(guān)下年度管理費(fèi)用預(yù)算，并根據(jù)年度管理費(fèi)用預(yù)算，編制資金收支預(yù)算。
5、對(duì)于固定費(fèi)用由相關(guān)部門按照規(guī)定的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理程序進(jìn)行審核批準(zhǔn)后，控制開支。
6、對(duì)于變動(dòng)費(fèi)用實(shí)行統(tǒng)一歸口管理與費(fèi)用預(yù)算包干相結(jié)合的方式進(jìn)行控制，按照核定的年度預(yù)算總額制定月度開支預(yù)算，報(bào)公司全面預(yù)算管理小組審批后，由財(cái)務(wù)資金部按照月度預(yù)算控制開支。
第15條：資本性收支預(yù)算管理
(一)資本性收入預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動(dòng)的資金來(lái)源的財(cái)務(wù)安排，主要包括內(nèi)部資金來(lái)源預(yù)算。
(二)資本性支出預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)預(yù)計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財(cái)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。
1、固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算和管理類固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。
2、生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算由公司項(xiàng)目管理部負(fù)責(zé)，管理類固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算由綜合辦公室和項(xiàng)目管理部共同負(fù)責(zé)。
3、其他資本性支出主要包括對(duì)處理重大事故、自然災(zāi)害所需的恢復(fù)性投入。
(三)公司財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)按照本章的上述具體預(yù)算項(xiàng)目編制資本性收支預(yù)算表，并負(fù)責(zé)對(duì)資本性收支預(yù)算進(jìn)行初步平衡。
第16條：現(xiàn)金流量預(yù)算管理
(一)現(xiàn)金流量預(yù)算由各單位財(cái)務(wù)根據(jù)損益預(yù)算和資本性收支預(yù)算的分析編制。
(二)現(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)審批后，由各單位財(cái)務(wù)按照審批的預(yù)算對(duì)公司現(xiàn)金流量實(shí)施統(tǒng)一調(diào)度;各預(yù)算責(zé)任部門配合本單位財(cái)務(wù)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的控制。
(三)公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金流量預(yù)算組織和監(jiān)控預(yù)算資金的收付，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支出，保證公司有足夠的資金用于必需的支付。
第17條：預(yù)算的考核與監(jiān)督
(一)預(yù)算的考核辦法主要內(nèi)容：
1、預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人。
2、公司預(yù)算考核采取季度、半年度及年度考核方式，公司總部各預(yù)算責(zé)任部門按每季度、半年度及年度考核，二級(jí)單位預(yù)算責(zé)任部門按半年度和年度考核，由公司財(cái)務(wù)資金部會(huì)同綜合辦公室進(jìn)行。
3、根據(jù)半年度或年度預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平，對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門負(fù)責(zé)人及所在部門年度工作業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。
(二)預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為：
1、預(yù)算是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)預(yù)算管理規(guī)定;
2、各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理;
3、預(yù)算資金是否切實(shí)按照預(yù)算規(guī)定使用;
4、各預(yù)算責(zé)任部門的內(nèi)部控制執(zhí)行是否到位等。
預(yù)算管理制度3
尊敬的團(tuán)隊(duì)成員，我們正在實(shí)施一項(xiàng)新的管理制度——預(yù)算管理制度。此制度旨在優(yōu)化我們的財(cái)務(wù)規(guī)劃，提高資源利用效率，確保公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序進(jìn)行。
內(nèi)容概述：
預(yù)算管理制度將涵蓋以下幾個(gè)核心方面：
1. 預(yù)算編制：各部門需制定詳細(xì)、實(shí)際的.年度預(yù)算，明確收入預(yù)期和支出計(jì)劃。
2. 預(yù)算審批：所有預(yù)算草案將由財(cái)務(wù)部門和高級(jí)管理層進(jìn)行審核，確保其合理性和可行性。
3. 預(yù)算執(zhí)行：預(yù)算批準(zhǔn)后，各部門需嚴(yán)格執(zhí)行，任何超出預(yù)算的開支需提前申請(qǐng)。
4. 預(yù)算監(jiān)控：定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的檢查和分析，以便及時(shí)調(diào)整。
5. 預(yù)算評(píng)估：年末進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行效果的評(píng)估，作為下一年度預(yù)算編制的參考。
預(yù)算管理制度4
預(yù)算控制
預(yù)算是管理控制活動(dòng)中廣泛運(yùn)用的一種方法，它是用數(shù)字形式編制的未來(lái)一定時(shí)期的計(jì)劃。利用預(yù)算，管理者可以準(zhǔn)確衡量部門生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和效益好壞，有利于管理者對(duì)各部門工作進(jìn)行評(píng)價(jià)和控制。這里對(duì)預(yù)算控制作一個(gè)簡(jiǎn)單的介紹。
·預(yù)算類型
預(yù)算不僅表現(xiàn)為貨幣形式的預(yù)算，有時(shí)也有用產(chǎn)品單位數(shù)量或時(shí)間數(shù)量來(lái)進(jìn)行預(yù)算，種類比較多，有以下三種類型的預(yù)算：第一類是與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的預(yù)算，第二類是與業(yè)務(wù)管理相關(guān)的預(yù)算，第三類是與預(yù)算變化特征相聯(lián)系的預(yù)算。
財(cái)務(wù)預(yù)算
財(cái)力預(yù)算主要反映一個(gè)組織在某一時(shí)期內(nèi)從何處獲得資金以及對(duì)這些資金的使用情況，簡(jiǎn)言之就是資金收支情況。財(cái)務(wù)預(yù)算可細(xì)分為現(xiàn)金預(yù)算、基本建設(shè)費(fèi)用預(yù)算、國(guó)家財(cái)政預(yù)算等。
A.現(xiàn)金預(yù)算
現(xiàn)金流量預(yù)算是把每月、每周、甚至每天的現(xiàn)金收入和支出列出明細(xì)帳，以便于管理者能確保某一時(shí)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。利用現(xiàn)金預(yù)算控制方法，便于公司掌握多余現(xiàn)金的使用情況，避免公司可觀的利潤(rùn)都以庫(kù)存、機(jī)器或其他非現(xiàn)金積壓下來(lái)，從而為剩余現(xiàn)金編制投資計(jì)劃提供依據(jù)。
B.基本建設(shè)費(fèi)用預(yù)算
基本建設(shè)費(fèi)用預(yù)算主要是指購(gòu)買新廠、新機(jī)器設(shè)備、新技術(shù)專利、地產(chǎn)等方面的投資計(jì)劃。由于基本建設(shè)項(xiàng)目一般都要花較多的錢，因此，公司、公司都很重視基本建設(shè)費(fèi)用的預(yù)算工作。
C.國(guó)家預(yù)算
要有效地進(jìn)行全面宏觀的經(jīng)濟(jì)管理，還必須對(duì)整個(gè)國(guó)家的財(cái)政平衡體系進(jìn)行控制，以實(shí)現(xiàn)財(cái)政平衡。
營(yíng)業(yè)預(yù)算
營(yíng)業(yè)預(yù)算是組織計(jì)劃中的營(yíng)業(yè)活動(dòng)在財(cái)務(wù)上的表現(xiàn)形式，它反映了一個(gè)組織(單位)某一時(shí)期收入和支出的內(nèi)容與數(shù)量。營(yíng)業(yè)預(yù)算具體有以下三種預(yù)算方法：
A.收支預(yù)算
對(duì)公司而言，最常用的預(yù)算都是以貨幣形式把收入和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出計(jì)劃表示出來(lái)，這就是收支預(yù)算。收支預(yù)算包括銷售預(yù)算、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算和利潤(rùn)預(yù)算三方面內(nèi)容。
B.資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算
資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算是對(duì)將來(lái)某一特定時(shí)期的資產(chǎn)、負(fù)債和資本帳戶的狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)。由于資產(chǎn)負(fù)債表中項(xiàng)目的變化是由各種其他預(yù)算引起的，所以資產(chǎn)負(fù)債表也能起到衡量所有其他預(yù)算的精確度的作用。
C.預(yù)算匯總表
預(yù)算匯總表也稱總營(yíng)業(yè)預(yù)算，它是把各部門的`預(yù)算集中歸納在一起，然后編制預(yù)測(cè)損益表和預(yù)測(cè)資產(chǎn)負(fù)債表。預(yù)算匯總表是對(duì)工作成效進(jìn)行全面控制所采用的一種形式，它向最高主管部門表明公司在總體上實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的進(jìn)展情況。
非貨幣式預(yù)算
這種預(yù)算是以產(chǎn)品單位或直接工時(shí)為單位的預(yù)算。較常見的實(shí)物單位預(yù)算有：直接工時(shí)數(shù)、臺(tái)時(shí)數(shù)、單位原材料、劃撥的平方米面積和生產(chǎn)數(shù)量等。在預(yù)算控制中，有時(shí)用時(shí)間、面積、產(chǎn)品數(shù)量等實(shí)物單位表示更好。例如，一個(gè)自行車裝配車間的管理人員，知道每周有8千工時(shí)勞動(dòng)力預(yù)算，要比知道每周7萬(wàn)元工資的工人數(shù)更容易安排工作。
·預(yù)算編制
不同組織的預(yù)算過(guò)程和方式可能差別很大。有的單位有專門的預(yù)算部門協(xié)助高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人審批下級(jí)各部門的預(yù)算方案;有的單位則是上面先有一個(gè)預(yù)算的總設(shè)想，高層領(lǐng)導(dǎo)人再向下級(jí)提出一些預(yù)算要求，便于下級(jí)在預(yù)訂預(yù)算草案時(shí)了解預(yù)算的可行性。大多數(shù)單位都采用從下至上式的預(yù)算方式，從基層開始，逐級(jí)編制各自的預(yù)算，最后形成總預(yù)算。
·預(yù)算控制方法
預(yù)算控制在很大程度上就是財(cái)務(wù)控制，它具有全面控制的約束力。預(yù)算就是將公司各種管理活動(dòng)貫串在表格形式中，通過(guò)預(yù)算報(bào)表反映公司經(jīng)營(yíng)狀況，便于管理者及時(shí)了解銷售量、成本、利潤(rùn)、資金利用率、投資回收率等各種指標(biāo)消漲情況。
在預(yù)算控制操作中，有兩種比較典型的應(yīng)用方法：
費(fèi)用專控目標(biāo)體系
這是由公司單項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)和無(wú)程序性的隨機(jī)費(fèi)用指標(biāo)組成的目標(biāo)體系，專項(xiàng)控制主要內(nèi)容有：?jiǎn)挝怀杀�、材料燃料消耗、水電消耗、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、大修理費(fèi)、生產(chǎn)生活設(shè)施維修費(fèi)、易耗品購(gòu)置費(fèi)、儲(chǔ)備資金周轉(zhuǎn)天數(shù)等。這些專項(xiàng)控制費(fèi)用量大、面廣、隨機(jī)性強(qiáng)，在預(yù)算中很難進(jìn)行有效控制，因此需要采用�？啬繕�(biāo)體系方法，強(qiáng)化管理。
定額管理
定額是公司及職工從事生產(chǎn)活動(dòng)時(shí)，在人力、物力、財(cái)力利用方面應(yīng)遵守的標(biāo)準(zhǔn)。利用定額管理的目的，定額管理是為了以盡可能少的消耗，完成盡可能多的工作量，提高工作效率，從而提高公司經(jīng)濟(jì)效益。是對(duì)整個(gè)公司各項(xiàng)工作、各個(gè)生產(chǎn)崗位的定員進(jìn)行核實(shí)，重新編制定員，使工作人員與工作任務(wù)相適應(yīng)。
在此基礎(chǔ)上健全完善各工種勞動(dòng)定額、各處物資消耗勞動(dòng)定額、各種資金、費(fèi)用、勞務(wù)結(jié)算定額。
最好的銷售預(yù)算包括兩部分：第一部分是滿足按月進(jìn)行的營(yíng)銷花費(fèi)的數(shù)量。第二部分是幫你應(yīng)付預(yù)料不到的銷售需求的備用預(yù)算。例如可能有一個(gè)新市場(chǎng)出現(xiàn)，或者有競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手退出，或者新的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手出現(xiàn)。怎樣回應(yīng)這些機(jī)遇和挑戰(zhàn)都受到你的銷售預(yù)算的影響。
沒有錢的銷售猶如無(wú)米之炊;半途而廢的銷售活動(dòng)也會(huì)使你的利潤(rùn)受損。因此，一定要保證有足夠的錢來(lái)完成你的銷售活動(dòng)。
做出一份有價(jià)值且值得遵循的預(yù)算要求很多技能。有時(shí)你必須充分利用資源，要同相關(guān)部門進(jìn)行溝通，獲取有價(jià)值的建議，是你能更有效地把錢花在你的目標(biāo)上。最好的銷售預(yù)算包括兩部分：第一部分是滿足按月進(jìn)行的營(yíng)銷花費(fèi)的數(shù)量。第二部分是幫你應(yīng)付預(yù)料不到的銷售需求的備用預(yù)算。例如可能有一個(gè)新市場(chǎng)出現(xiàn)，或者有競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手退出，或者新的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手出現(xiàn)。怎樣回應(yīng)這些機(jī)遇和挑戰(zhàn)都受到你的銷售預(yù)算的影響。
沒有錢的銷售猶如無(wú)米之炊;半途而廢的銷售活動(dòng)也會(huì)使你的利潤(rùn)受損。因此，一定要保證有足夠的錢來(lái)完成你的銷售活動(dòng)。
做出一份有價(jià)值且值得遵循的預(yù)算要求很多技能。有時(shí)你必須充分利用資源，要同相關(guān)部門進(jìn)行溝通，獲取有價(jià)值的建議，是你能更有效地把錢花在你的目標(biāo)上。
預(yù)算管理制度5
預(yù)算管理不僅是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，也是公司戰(zhàn)略執(zhí)行的關(guān)鍵。它能幫助我們：
1.提前預(yù)見風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)預(yù)算預(yù)測(cè)，可以識(shí)別潛在的`財(cái)務(wù)問(wèn)題，提前制定應(yīng)對(duì)策略。
2.控制成本：預(yù)算設(shè)定明確的支出限制，防止無(wú)謂的浪費(fèi)。
3.優(yōu)化資源配置：通過(guò)預(yù)算分配，確保有限的資源流向最需要的地方。
4.提升績(jī)效：預(yù)算執(zhí)行情況可作為衡量部門業(yè)績(jī)的重要指標(biāo)，促進(jìn)工作效率提升。
預(yù)算管理制度6
為加強(qiáng)學(xué)校管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費(fèi)用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。
1、學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全校可能組織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目，不搞赤字預(yù)算。
2、財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財(cái)力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。
3、做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過(guò)實(shí)際情況與預(yù)算的對(duì)比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
4、學(xué)�；A(chǔ)信息是做好財(cái)務(wù)預(yù)算的根本保障，各部門有義務(wù)向財(cái)務(wù)部門提供其范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對(duì)所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對(duì)于重大數(shù)據(jù)差錯(cuò)，要追究其責(zé)任。
5、預(yù)算的編制要堅(jiān)持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來(lái)源測(cè)算：在編制財(cái)政補(bǔ)助收入時(shí)應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)及北京市公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)編列；在編制預(yù)算外資金收入（事業(yè)收入）時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體的收費(fèi)項(xiàng)目確定，凡明確有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，要根據(jù)有關(guān)基數(shù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算編列；在編制其他收入時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和結(jié)合上年情況編列。
6、預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的.年度工作計(jì)劃，參照上年度本部門各項(xiàng)實(shí)際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)部門匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。
7、支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。
8、編制基本支出時(shí)，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對(duì)個(gè)人及家庭補(bǔ)助支出三個(gè)兩部分：人員支出應(yīng)按國(guó)家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計(jì)算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計(jì)算編列，無(wú)支出定額的，要根據(jù)實(shí)際情況測(cè)算編列。
9、項(xiàng)目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對(duì)于不能短期完成的項(xiàng)目要制定項(xiàng)目規(guī)劃，分步實(shí)施。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)分為“基本建設(shè)項(xiàng)目支出”、“事業(yè)性項(xiàng)目支出”和“其他項(xiàng)目支出”，在對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報(bào)教委計(jì)劃財(cái)務(wù)科。項(xiàng)目支出實(shí)行項(xiàng)目管理，要有執(zhí)行項(xiàng)目完成情況報(bào)告、招投標(biāo)制度、重大項(xiàng)目審核制度和績(jī)效考評(píng)制度。
10、各部門應(yīng)在每年
11月31日前向財(cái)務(wù)部門報(bào)送本部門下年度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計(jì)劃，匯總編制預(yù)算方案，并于12月底以前將預(yù)算方案報(bào)學(xué)校校務(wù)會(huì)議討論，經(jīng)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
11、學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施，必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過(guò)預(yù)算及無(wú)預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
12、凡是未報(bào)預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目，所需支出必須寫出書面報(bào)告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
預(yù)算管理制度7
為了加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用和管理，加強(qiáng)理財(cái)，使有限的資金發(fā)揮更的效益，特制定本制度。
第一條、預(yù)算編制的指導(dǎo)思想：
堅(jiān)持依法理財(cái)，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)管理，堅(jiān)持理財(cái)，做到校內(nèi)財(cái)務(wù)公開。
第二條、預(yù)算編制的原則：
統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點(diǎn)，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費(fèi)和教育、教學(xué)、科研的.需要，注意重點(diǎn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的安排，嚴(yán)格控制公務(wù)費(fèi)的開支。
第三條、經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案的制定程序：
財(cái)會(huì)室每10月份對(duì)上年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總核算，對(duì)下年度收支情況認(rèn)真匡算，制定綜合財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃草案，提出經(jīng)費(fèi)安排的初步意見，提交主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審閱和校務(wù)會(huì)議討論，校長(zhǎng)批準(zhǔn)。其預(yù)算執(zhí)行情況，由財(cái)會(huì)室定期向主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)匯報(bào)。
第四條、經(jīng)費(fèi)管理辦法：
量入為出，指標(biāo)分解，分片使用，統(tǒng)一管理。
1、全校人員經(jīng)費(fèi)(包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi))，由分管校長(zhǎng)按國(guó)家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定，通知財(cái)會(huì)室執(zhí)行。由財(cái)會(huì)室實(shí)行統(tǒng)一管理、一級(jí)核算。
2、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)等經(jīng)費(fèi)，根據(jù)年度計(jì)劃由學(xué)校統(tǒng)籌管理，并加強(qiáng)督促，嚴(yán)格控制支出在限額范圍之內(nèi)。
3、學(xué)校負(fù)責(zé)人作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任人，要從嚴(yán)從緊把好經(jīng)費(fèi)開支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費(fèi)辦更多的實(shí)事，產(chǎn)生更的辦學(xué)效益。
第五條、經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定及審批程序
1、在縣教育局下達(dá)會(huì)計(jì)年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)指標(biāo)之前，學(xué)校只能作維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的日常費(fèi)用開支。
2、每年11月底，由財(cái)會(huì)室提出《學(xué)校統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)管理方案》和《部門經(jīng)費(fèi)分配方案》，經(jīng)校務(wù)會(huì)議討論，校長(zhǎng)批準(zhǔn)。財(cái)會(huì)室要根據(jù)年度預(yù)算計(jì)劃統(tǒng)籌管理公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)等經(jīng)費(fèi)的有效使用。
3、縣財(cái)政局、縣教育局等上級(jí)部門下達(dá)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，必須�？顚Ｓ谩�
4、各項(xiàng)費(fèi)用開支均要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違制度者，財(cái)會(huì)室有權(quán)拒絕支付相關(guān)費(fèi)用。
5、不在預(yù)算經(jīng)費(fèi)計(jì)劃安排內(nèi)的開支，由財(cái)務(wù)室(或相關(guān)人員)寫出專項(xiàng)報(bào)告，報(bào)校長(zhǎng)特批。
6、基建費(fèi)支出的審批程序：
(1)基建預(yù)付款由分管校長(zhǎng)審核、校長(zhǎng)審批。其《合同》分送財(cái)務(wù)室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時(shí)，必須經(jīng)質(zhì)檢部門簽出對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤審計(jì)的意見，報(bào)校長(zhǎng)審簽后，由財(cái)會(huì)室執(zhí)行支付。
(2)基建決算款須經(jīng)審計(jì)后，由校長(zhǎng)簽字認(rèn)定才能支付，并將決算情況報(bào)校長(zhǎng)及校務(wù)會(huì)。
7、小型維修的修繕費(fèi)。其經(jīng)費(fèi)預(yù)決算先由財(cái)會(huì)室組織相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)審(同一項(xiàng)目不得一人既管施工現(xiàn)場(chǎng)又搞預(yù)審)，然后由分管校長(zhǎng)審核，最后報(bào)校長(zhǎng)審簽。
8、學(xué)校食堂、小賣部實(shí)行承包，立核算，學(xué)校統(tǒng)一管理。[另定協(xié)議]
預(yù)算管理制度8
為加強(qiáng)工程管理，確保工程按質(zhì)按期完成，并最大限度地降低工程成本，節(jié)約投資，實(shí)現(xiàn)工程總目標(biāo)，特制訂本職責(zé)。預(yù)算部經(jīng)理主要負(fù)責(zé)組織進(jìn)行工程投標(biāo)、擬定合同、工程預(yù)決算編制、工程成本控制分析，通過(guò)對(duì)工程預(yù)決算工作的全面管理及與各相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合，從而保證工程投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家制定的《中華人民共和國(guó)建筑法》、《中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法》、《中華人民共和國(guó)合同法》等有關(guān)基本建設(shè)管理的'法規(guī)和地方政府制定的有關(guān)條例和規(guī)
2、認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司的各項(xiàng)管理規(guī)章制度，逐級(jí)建立健全預(yù)算部各項(xiàng)管理規(guī)章制度。
3、積極主動(dòng)地完成工程預(yù)決算編制及工程成本控制任務(wù)，對(duì)工程預(yù)決算編制、資金使用控制情況，實(shí)施全面的管理。
4、掌握國(guó)家及工程所在地的工程造價(jià)政策、文件和定額標(biāo)準(zhǔn)。及時(shí)了解掌握工程造價(jià)變化情況信息，收集掌握與工程造價(jià)、工程預(yù)決算有關(guān)的技術(shù)資料和文件資料，實(shí)施工程預(yù)算動(dòng)態(tài)管理。
5、對(duì)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行前期跟蹤，組織工程投標(biāo)工作，根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)及工程所在地的相關(guān)工程造價(jià)政策文件、定額標(biāo)準(zhǔn)、招標(biāo)文件內(nèi)容要求、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘察結(jié)果及投標(biāo)設(shè)計(jì)方案內(nèi)容組織編制工程投標(biāo)商務(wù)標(biāo)、匯總投標(biāo)文件、參加投標(biāo)。
6、根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、工程造價(jià)政策文件、定額標(biāo)準(zhǔn)、招標(biāo)文件內(nèi)容要求、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況、深入研究施工圖紙，研究投資方心態(tài)，組織編制工程施工圖預(yù)算，對(duì)工程預(yù)算總體投資、總體成本進(jìn)行全方位整體把控。
7、按照公司要求及項(xiàng)目?jī)?nèi)容組織競(jìng)價(jià)招標(biāo)選擇確定施工隊(duì)伍。
8、負(fù)責(zé)基建處工程項(xiàng)目的勘探、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工及設(shè)備材料采購(gòu)合同審核和有關(guān)合同的簽訂，并對(duì)工程的全過(guò)程行使合同管理職能并監(jiān)督合同的執(zhí)行情況。
9、深入施工現(xiàn)場(chǎng)掌握現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況和施工進(jìn)度，組織辦理工程施工過(guò)程中出現(xiàn)的各種預(yù)算變更洽商、協(xié)調(diào)辦理資金調(diào)整審批的商務(wù)簽證；收集匯總工程項(xiàng)目所有涉及造價(jià)增減的變更簽證，及時(shí)把造價(jià)增減數(shù)額和投資完成情況向處領(lǐng)導(dǎo)反饋，為處領(lǐng)導(dǎo)掌握項(xiàng)目投資動(dòng)態(tài)和決策提供依據(jù)
10、負(fù)責(zé)審核施工單位報(bào)送計(jì)劃科的月進(jìn)度表，控制工程施工中投資完成情況。
11、組織收集工程相關(guān)資料編制工程決算書，做好工程結(jié)算及內(nèi)部結(jié)算工作，做好工程各類合同及預(yù)決算歸檔保密工作。
12、樹立公司利益第一的宗旨，維護(hù)公司的形象與聲譽(yù)，潔身自律、杜絕一切違法行為的發(fā)生。
13、協(xié)助配合公司其他部門進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)工作。
14、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
預(yù)算管理制度9
1.財(cái)務(wù)預(yù)算是山莊經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的核心。山莊的所有支出和收入都必須納入財(cái)務(wù)預(yù)算，山莊的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)都必須按財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行，山莊和山莊各部門的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，都必須以財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況為準(zhǔn)，由總經(jīng)理對(duì)山莊的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核分析直接負(fù)責(zé)。
2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌兼顧、全面安排;實(shí)事求是、綜合平衡;先進(jìn)合理、措施充分;指標(biāo)分解、責(zé)任落實(shí)等原則。
3.山莊財(cái)務(wù)預(yù)算山莊、山莊各部門二級(jí)管理。一級(jí)為山莊預(yù)算委員會(huì)，二級(jí)為各部門預(yù)算組。
4.預(yù)算委員會(huì)由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)、營(yíng)銷、餐飲、客務(wù)等各部門負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算委員會(huì)遵守國(guó)家和地方的法律法規(guī)，按照山莊經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)方針，制定山莊財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制山莊財(cái)務(wù)預(yù)算，并進(jìn)行指標(biāo)分解和落實(shí)工作，督導(dǎo)所有員工嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對(duì)執(zhí)行結(jié)果差異認(rèn)真分析，保證完成預(yù)算。
5.各部門預(yù)算組由部門負(fù)責(zé)人組成，部門預(yù)算組負(fù)責(zé)部門的預(yù)算編制、預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)和預(yù)算執(zhí)行控制，對(duì)基層責(zé)任人的預(yù)算完成情況進(jìn)行分析考核，并依據(jù)考核結(jié)果予以獎(jiǎng)懲。
6.預(yù)算實(shí)行滾動(dòng)式編制，預(yù)算期為兩年，每年編制預(yù)算，每年編制兩年，近細(xì)遠(yuǎn)粗，滾動(dòng)推算。
7.第一年預(yù)算指標(biāo)，山莊和山莊部門應(yīng)分解到月;有營(yíng)業(yè)收入的部門，收入指標(biāo)必須分解到周;重要的管理部門(采購(gòu)部)的`支出指標(biāo)必須分解到周，有條件的可分解到日;重大活動(dòng)的支出和收入必須具體詳細(xì)，并附有專項(xiàng)說(shuō)明。第二年的預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)可相對(duì)粗略。
8.預(yù)算工作分階段進(jìn)行：
�、倏偨�(jīng)理向預(yù)算委員會(huì)提交本年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成預(yù)測(cè)數(shù)、下年度經(jīng)營(yíng)主指標(biāo)和各部門的主指標(biāo)分解，編制出山莊概算報(bào)董事長(zhǎng)審核;
�、诟潘憬�(jīng)董事長(zhǎng)審核后，由山莊預(yù)算委員會(huì)編制成《預(yù)算任務(wù)草案書》，將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)分解到部門，由部門參照草案書編制本部預(yù)算;
�、鄹鞑块T接到《預(yù)算任務(wù)草案書》后，進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，分析影響財(cái)務(wù)預(yù)算的市場(chǎng)因素和山莊內(nèi)部因素，搜集預(yù)算編制綜合平衡所需要的各種數(shù)據(jù)和資料，提出完整的預(yù)算報(bào)告報(bào)預(yù)算委員會(huì);
④山莊預(yù)算委員會(huì)匯總、平衡山莊的各項(xiàng)指標(biāo)，編制預(yù)算表及說(shuō)明書，報(bào)董事長(zhǎng)審改;
⑤董事長(zhǎng)對(duì)山莊的預(yù)算表進(jìn)行審核、修改，并加編現(xiàn)金收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和利潤(rùn)分配表預(yù)算;審改后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算批回山莊，重新完善后定稿;
�、蘼鋵�(shí)執(zhí)行，考核分析評(píng)價(jià)。
9.山莊各部門要做好經(jīng)濟(jì)核算工作，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行每周檢查監(jiān)督，每月考核，并向預(yù)算委員會(huì)報(bào)送分析報(bào)告。
10.山莊及各部門的財(cái)務(wù)預(yù)算的完成情況考核，以山莊財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)核算資料為準(zhǔn)，山莊財(cái)務(wù)部以月、季、年為時(shí)間單位編制《預(yù)算考核分析報(bào)告》，經(jīng)總經(jīng)理(預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)人)簽批后，報(bào)送董事長(zhǎng)。
11.《預(yù)算考核分析報(bào)告》要求數(shù)字準(zhǔn)確、原因具體明確、工作分配到人、措施切實(shí)可行。
注：財(cái)務(wù)預(yù)算的具體形式詳見《財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)程》
預(yù)算管理制度10
全面預(yù)算管理是一種通過(guò)科學(xué)預(yù)測(cè)得到需求量來(lái)計(jì)劃和調(diào)整產(chǎn)品流量、分配資源的管理機(jī)制，是提升企業(yè)管理的重要手段。為完善企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)，規(guī)范公司全面預(yù)算管理的運(yùn)作體系，明確公司各責(zé)任部門在全面預(yù)算管理活動(dòng)中的職責(zé)分工，特制訂本辦法。
第一條:公司全面預(yù)算管理工作的總體任務(wù)是通過(guò)資金收支兩條線，對(duì)公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃和控制，將公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為納入以市場(chǎng)為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。同時(shí)通過(guò)對(duì)資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的紐帶與動(dòng)態(tài)監(jiān)控作用。
第二條:公司全面預(yù)算管理是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃數(shù)量化、價(jià)值化的表現(xiàn)形式，是公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度計(jì)劃的細(xì)化。公司全面預(yù)算管理作為企業(yè)必要管理工具的內(nèi)涵是具有落實(shí)責(zé)任、落實(shí)權(quán)力、明確目標(biāo)、集成管理信息的功能。
第三條:企業(yè)的全面預(yù)算包括財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算。企業(yè)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度和月份落實(shí)。
第四條:公司編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求:
1、堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;
2、堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;
3、堅(jiān)持責(zé)權(quán)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。
第五條:預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)和保證，公司預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)是財(cái)務(wù)部，預(yù)算管理工作在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)部組織實(shí)施，公司各責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人為本部門預(yù)算管理的直接責(zé)任人，預(yù)算的具體編制工作由公司各責(zé)任部門委派一名兼職人員完成。
第六條:預(yù)算管理審批機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)是:
1、審批公司的預(yù)算方案;
2、審批公司年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告;
3、審定批準(zhǔn)預(yù)算外但必須支付的開支。
第七條:在實(shí)施全面預(yù)算管理工作過(guò)程中公司預(yù)算管理的組織程序和工作職責(zé)是:
1、擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)和政策;
2、制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法;
3、審議、平衡、匯總公司各責(zé)任部門的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng);
4、組織下達(dá)公司預(yù)算方案;
5、督促預(yù)算編制進(jìn)度，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題;
6、組織審計(jì)、考核預(yù)算執(zhí)行情況，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，比較和分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況;
7、督促各責(zé)任部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)，完成預(yù)算目標(biāo);
8、在客觀條件變化時(shí)，提出預(yù)算方案的調(diào)整方案;
9、起草公司年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。
10、提供公司各責(zé)任部門編制預(yù)算的表單格式和進(jìn)度表等;
11、提供公司各責(zé)任部門所需的財(cái)務(wù)部門所掌握的有關(guān)資料以供編制預(yù)算的參考;
第七條公司各責(zé)任部門職責(zé):
公司各責(zé)任部門是全面預(yù)算管理的執(zhí)行單位，在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算，包括現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的`編制、控制、分析工作，接受公司預(yù)算管理組織的檢查、考核，責(zé)任部門的主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
公司各責(zé)任部門按照預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的業(yè)務(wù)預(yù)算，預(yù)算的具體內(nèi)容為:
規(guī)劃設(shè)計(jì)部:
1、負(fù)責(zé)項(xiàng)目商品房、配套設(shè)施、代建工程、出租產(chǎn)品銷售、土地開發(fā)收入及其他與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的收入的預(yù)算;
2、負(fù)責(zé)項(xiàng)目的前期工程費(fèi)的預(yù)算;
3、負(fù)責(zé)項(xiàng)目建筑安裝工程費(fèi)的預(yù)算;
4、負(fù)責(zé)項(xiàng)目配套設(shè)施費(fèi)的預(yù)算;
5、負(fù)責(zé)項(xiàng)目銷售費(fèi)用的預(yù)算;
6、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;
7、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;
8、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;
9、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。
土地開發(fā)部、工程部:
1、負(fù)責(zé)項(xiàng)目土地成本的預(yù)算;
2、負(fù)責(zé)項(xiàng)目基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)的預(yù)算;
3、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;
4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;
5、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;
6、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。
辦公室:
1、負(fù)責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項(xiàng)目開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;
2、負(fù)責(zé)本部門直接核算的公司管理費(fèi)用的預(yù)算;
3、負(fù)責(zé)審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;
4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;
5、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;
6、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。
財(cái)務(wù)部:
1、負(fù)責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項(xiàng)目開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;
2、負(fù)責(zé)審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;
3、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;
4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;
5、負(fù)責(zé)編制公司資本預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算;
6、負(fù)責(zé)編制公司籌資預(yù)算，主要包括預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款及對(duì)原有借款還本付息的預(yù)算;
7、負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表反映。
第八條:公司全面預(yù)算管理的實(shí)施包括五個(gè)階段:
第一階段:確定公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)階段(時(shí)間:上年11月上旬完成)此階段由公司經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制訂公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，召開公司年度預(yù)算工作會(huì)議，說(shuō)明預(yù)算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
第二階段:各責(zé)任部門分別制訂各自的業(yè)務(wù)預(yù)算草案階段(時(shí)間:上年11月下旬完成)公司各責(zé)任部門根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合上一年的預(yù)算執(zhí)行情況，分別制訂各責(zé)任部門年度工作計(jì)劃及完成工作進(jìn)度計(jì)劃表，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，以各責(zé)任部門工作計(jì)劃為依據(jù)，分別編制各自的預(yù)算草案，各責(zé)任部門可按照業(yè)務(wù)模塊分別編制，然后匯總形成責(zé)任部門的預(yù)算草案。
第三階段:預(yù)算草案匯總、初審、修改階段(時(shí)間:上年12月下旬完成)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)將各責(zé)任部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司的預(yù)算草案，進(jìn)行方案的初步審核，根據(jù)需要進(jìn)行必要的調(diào)整后形成公司年度預(yù)算方案，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，打印裝訂成冊(cè)上報(bào)有關(guān)單位，并發(fā)放公司經(jīng)理辦公會(huì)及各責(zé)任部門。
第四階段:執(zhí)行預(yù)算方案階段(時(shí)間:1——12月份)公司各責(zé)任部門嚴(yán)格按照預(yù)算方案執(zhí)行，在此期間財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的監(jiān)控。
第五階段:修正預(yù)算方案階段(時(shí)間:12月份)根據(jù)公司的預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)部編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)送公司經(jīng)理辦公會(huì)，同時(shí)制訂預(yù)算糾正措施，為編制下一年度的預(yù)算方案打下基礎(chǔ)。
第九條:全面預(yù)算管理工作的流程:(見流程圖)
第十條:公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位要認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，并落實(shí)到各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
第十一條:公司應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第十二條:公司預(yù)算管理組織應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行;對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按照公司的預(yù)算支付程序進(jìn)行;對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。
第十三條:開展全面預(yù)算管理工作，應(yīng)建立與之相應(yīng)的預(yù)算考核制度，將預(yù)算的執(zhí)行情況與績(jī)效考核辦法結(jié)合起來(lái)，使預(yù)算保持其應(yīng)有的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。
第十四條:全面預(yù)算管理的具體操作應(yīng)注意的問(wèn)題:
1、全面預(yù)算管理工作是公司上下全員的共同參與，是自下而上、自上而下、上下結(jié)合的預(yù)算管理過(guò)程，而不是某個(gè)部門或某個(gè)人的工作;
2、全面預(yù)算管理工作貫穿于公司的整個(gè)管理過(guò)程中，是公司長(zhǎng)期以往的工作，而不是階段性的;
3、預(yù)算的大前提是有完善的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，預(yù)算目標(biāo)重點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)過(guò)程中形成的子目標(biāo)，預(yù)算的關(guān)注點(diǎn)要放在目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過(guò)程上;
預(yù)算管理制度11
為確保學(xué)院管好用好資金，提高資金使用效率，特制定本辦法。
一、預(yù)算管理的內(nèi)容
學(xué)院預(yù)算指根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入支出計(jì)劃，在每年開始前編制，預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。學(xué)院實(shí)行預(yù)算管理制度，學(xué)院所有收入，包括財(cái)政補(bǔ)助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入以及其他收入都要納入學(xué)院的收入預(yù)算。學(xué)院的所有支出，包括學(xué)院工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、學(xué)院發(fā)展支出等必須納入學(xué)院的支出預(yù)算。
學(xué)院實(shí)行《部門預(yù)算》與《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》相結(jié)合，首先根據(jù)學(xué)院教育事業(yè)及發(fā)展情況，編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，然后再將其轉(zhuǎn)化為上報(bào)上級(jí)的“一上”《部門預(yù)算》，上報(bào)上級(jí)主管部門，以上報(bào)上級(jí)“二上”《部門預(yù)算》為依據(jù)，再細(xì)化編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，依據(jù)其進(jìn)行日常財(cái)務(wù)管理工作。
二、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)
學(xué)院成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。
院長(zhǎng)任組長(zhǎng)，黨委書記任副組長(zhǎng)，委員由學(xué)院副院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)組成。在學(xué)院財(cái)務(wù)處設(shè)預(yù)算管理辦公室，財(cái)務(wù)處長(zhǎng)兼辦公室主任，成員為財(cái)務(wù)處有關(guān)會(huì)計(jì)。
預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)院預(yù)算方案、各預(yù)算管理責(zé)任中心提出的預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審定，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況提出考核意見。
為保證預(yù)算的執(zhí)行，落實(shí)預(yù)算管理的責(zé)任，學(xué)院確定預(yù)算管理責(zé)任中心，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行負(fù)責(zé)。
根據(jù)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度和學(xué)院規(guī)模，學(xué)院預(yù)算實(shí)行“院長(zhǎng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，資金分塊管理”的管理模式，為此，學(xué)院劃分為：院級(jí)預(yù)算管理責(zé)任中心，由院長(zhǎng)負(fù)責(zé)，對(duì)學(xué)院全部收入、支出進(jìn)行管理，并對(duì)學(xué)院資金進(jìn)行分塊分工管理。教學(xué)管理責(zé)任中心，由教學(xué)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)分塊的教學(xué)資金的收支管理。學(xué)生管理責(zé)任中心，由黨委副書記負(fù)責(zé)劃塊的學(xué)生支出、學(xué)費(fèi)收入的管理。后勤工作、招生就業(yè)、學(xué)院發(fā)展責(zé)任中心，由學(xué)院后勤招生就業(yè)副院長(zhǎng)負(fù)責(zé)分塊資金的管理。黨務(wù)工作及宣傳責(zé)任中心，由黨委書記負(fù)責(zé)分塊的資金管理。成人教育、圖書館、科技處責(zé)任中心，由紀(jì)委書記負(fù)責(zé)相應(yīng)的'分塊資金管理。
三、預(yù)算的編制
（一）預(yù)算編制原則
編制預(yù)算要堅(jiān)持“量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，保證重點(diǎn)，統(tǒng)籌兼顧，持續(xù)發(fā)展”的原則。收入預(yù)算要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥，多渠道籌措資金；支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。確保各項(xiàng)事業(yè)的健康、持續(xù)、和諧發(fā)展。
�。ǘ╊A(yù)算編制程序和方法
由學(xué)院財(cái)務(wù)處根據(jù)各部門、各責(zé)任中心提供的收支計(jì)劃，提出《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》建議方案，匯總初步平衡，送院長(zhǎng)審查，然后反饋給各預(yù)算管理責(zé)任中心，再次修改后，送財(cái)務(wù)處匯總，院長(zhǎng)審查平衡，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批，據(jù)此編制上報(bào)上級(jí)的“一上”《部門預(yù)算》，再根據(jù)上報(bào)上級(jí)的“二上”《部門預(yù)算》，細(xì)化編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，并按其進(jìn)行學(xué)院的日常財(cái)務(wù)管理工作。
編制預(yù)算要從學(xué)院的實(shí)際工作出發(fā)，以年度工作計(jì)劃為基礎(chǔ)、依據(jù)學(xué)院中長(zhǎng)期規(guī)劃進(jìn)行編制；編制方法主要以業(yè)務(wù)預(yù)算為主，采用零基預(yù)算，滾動(dòng)預(yù)算編制等方法。
《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》的具體內(nèi)容及編制分工：
1）學(xué)院人員支出預(yù)算由人事部門根據(jù)職工工資標(biāo)準(zhǔn)、工作量進(jìn)行編制，人員支出包括統(tǒng)發(fā)工資、統(tǒng)發(fā)津貼、教師課時(shí)費(fèi)和管理后勤職工工作量工資、職務(wù)津貼、加班工資、外返聘人員工資、各種社會(huì)保險(xiǎn)支出、職工福利支出、離退休人員支出、遺屬及撫恤支出等。
2）學(xué)院教學(xué)支出預(yù)算由教務(wù)部門根據(jù)學(xué)院教學(xué)工作安排編制，包括圖書資料購(gòu)置費(fèi)、實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、實(shí)驗(yàn)室維持費(fèi)和實(shí)驗(yàn)用耗材、體育維持費(fèi)、調(diào)職教研費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)用、資料講義費(fèi)、學(xué)生補(bǔ)考成本、教學(xué)活動(dòng)費(fèi)等。
3）學(xué)生費(fèi)用預(yù)算由學(xué)生處根據(jù)學(xué)生助學(xué)金支出、學(xué)生活動(dòng)要求編制；
4）招生就業(yè)支出由招生就業(yè)處提出預(yù)算；
5）后勤、學(xué)院發(fā)展支出預(yù)算由院領(lǐng)導(dǎo)決策后由總務(wù)部門編制預(yù)算；
6）黨務(wù)工作及宣傳費(fèi)用由黨委辦公室編制預(yù)算；
7）日常公用支出及其他支出預(yù)算由財(cái)務(wù)部門編制；各業(yè)務(wù)處室編制的年度預(yù)算交分管院領(lǐng)導(dǎo)（責(zé)任中心負(fù)責(zé)人）審查后送財(cái)務(wù)部門匯總。
四、預(yù)算的執(zhí)行
各預(yù)算管理責(zé)任中心要保證分管的各項(xiàng)工作順利完成，管好用好分塊資金，確保預(yù)算執(zhí)行。
為了保證預(yù)算的順利執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門必須做好信息反饋工作，在編制上報(bào)上級(jí)的財(cái)務(wù)月報(bào)表的同時(shí)，按月及時(shí)提供《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算執(zhí)行報(bào)表》，送達(dá)各預(yù)算管理責(zé)任中心負(fù)責(zé)人。
五、預(yù)算的調(diào)整
由預(yù)算責(zé)任中心提出調(diào)整申請(qǐng)，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)匯總，提交院長(zhǎng)審查。
預(yù)算實(shí)行分級(jí)調(diào)整，對(duì)于10萬(wàn)元以下（不包括10萬(wàn)元）的預(yù)算由院長(zhǎng)批準(zhǔn)調(diào)整，10-30萬(wàn)元（不包括30萬(wàn)元）由院長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)，30萬(wàn)元以上經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。
預(yù)算調(diào)整時(shí)間：原則上半年作一次調(diào)整，結(jié)合學(xué)院實(shí)際具體定為上學(xué)期放暑假前。
六、預(yù)算的分析、考核和監(jiān)督
財(cái)務(wù)部門在按月提供的《學(xué)校內(nèi)部管理預(yù)算執(zhí)行報(bào)表》中應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，提出出現(xiàn)偏差的原因、改進(jìn)措施。分析當(dāng)年年度執(zhí)行資料，總結(jié)預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)，為下一年編制預(yù)算提供重要資料，使預(yù)算管理更上一臺(tái)階。年末，根據(jù)《學(xué)校內(nèi)部預(yù)算管理預(yù)算執(zhí)行報(bào)表》，由院長(zhǎng)、學(xué)院預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各預(yù)責(zé)任中心進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，充分調(diào)動(dòng)各責(zé)任中心的管理積極性。
學(xué)院實(shí)行院務(wù)公開制度，每月初由院長(zhǎng)向預(yù)算管理委員會(huì)通報(bào)上月及本年累計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況，每年年初，院長(zhǎng)在全院職工大會(huì)公布上年預(yù)算執(zhí)行情況，同時(shí)公布當(dāng)年預(yù)算。
預(yù)算管理制度12
預(yù)算單位管理制度對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要，主要體現(xiàn)在：
1.資源優(yōu)化：通過(guò)預(yù)算管理，企業(yè)能合理分配資源，避免資金浪費(fèi)，提高資金使用效益。
2.決策支持：預(yù)算提供了一種量化的企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)期，有助于管理層做出明智的`決策。
3.控制風(fēng)險(xiǎn)：預(yù)算制度可以防止過(guò)度開支，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。
4.提升績(jī)效：預(yù)算目標(biāo)與員工績(jī)效掛鉤，激勵(lì)員工積極參與，提高整體工作效率。
預(yù)算管理制度13
計(jì)劃預(yù)算管理制度是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的核心環(huán)節(jié)，旨在確保公司的'資源有效分配，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。它涵蓋了從預(yù)算編制、審批、執(zhí)行到監(jiān)控的全過(guò)程，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)規(guī)劃與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的緊密結(jié)合。
內(nèi)容概述：
1. 預(yù)算編制：這一階段涉及預(yù)測(cè)收入和支出，制定詳細(xì)的預(yù)算計(jì)劃，包括銷售預(yù)測(cè)、成本估算、投資計(jì)劃等。
2. 預(yù)算審批：管理層對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審查，確保其符合公司戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)政策。
3. 預(yù)算執(zhí)行：在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)，各部門實(shí)施相應(yīng)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和支出。
4. 預(yù)算監(jiān)控：定期跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)比實(shí)際與預(yù)算數(shù)據(jù)，分析偏差原因。
5. 預(yù)算調(diào)整：根據(jù)市場(chǎng)變化或內(nèi)部需求，適時(shí)調(diào)整預(yù)算，保持其靈活性和適應(yīng)性。
預(yù)算管理制度14
酒店預(yù)算管理制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1. 提供財(cái)務(wù)方向：預(yù)算為酒店的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供了明確的財(cái)務(wù)導(dǎo)向，有助于管理層做出決策。
2.控制成本：通過(guò)預(yù)算，可以預(yù)先設(shè)定成本上限，防止過(guò)度開支。
3.優(yōu)化資源分配：預(yù)算制度能幫助管理層識(shí)別和優(yōu)先處理關(guān)鍵業(yè)務(wù)領(lǐng)域，有效配置資源。
4.提升業(yè)績(jī)：預(yù)算管理能促進(jìn)各部門提高工作效率，達(dá)成或超越預(yù)定的`業(yè)績(jī)目標(biāo)。
預(yù)算管理制度15
1.目的
為了加強(qiáng)集團(tuán)公司日常各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用資金的預(yù)算管理，便于財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌安排，靈活調(diào)配、運(yùn)用好資金，使其充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效用，通過(guò)實(shí)行預(yù)算管理達(dá)到降低經(jīng)營(yíng)成本，強(qiáng)化增收節(jié)支，完善內(nèi)部核算機(jī)制，提高公司經(jīng)濟(jì)效益的目的。集團(tuán)所屬各子公司，除應(yīng)按年度編制資金預(yù)算計(jì)劃外，還應(yīng)逐月編制資金預(yù)計(jì)收、支平衡表，以保證運(yùn)營(yíng)資金得到合理安排。
財(cái)務(wù)資金既指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可以變現(xiàn)的有價(jià)證券，這部分資金是維系企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)。因此，為保證運(yùn)營(yíng)資金的有序管理，特制定本辦法。
2. 應(yīng)用范圍
適用于集團(tuán)職能部門及各子公司。
3. 職責(zé)
3.1集團(tuán)職能部門及各子公司負(fù)責(zé)本部門資金預(yù)算計(jì)劃制定，由主管副總裁按規(guī)定要求逐級(jí)審批。
3.2集團(tuán)職能部門及各子公司資金預(yù)算計(jì)劃，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照審批計(jì)劃審核報(bào)銷，對(duì)違反本規(guī)定的支出項(xiàng)目有權(quán)拒絕報(bào)銷。
4. 具體規(guī)定
4.1集團(tuán)各子公司應(yīng)結(jié)合本公司實(shí)際情況編制完成年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理計(jì)劃書，并在此基礎(chǔ)上，于每月28日之前，編制完成次月資金收、支預(yù)算表，逐月上報(bào)集團(tuán)計(jì)財(cái)部分管會(huì)計(jì)一份，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)一份，主管副總裁一份。財(cái)務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報(bào)總裁。
4.2集團(tuán)計(jì)財(cái)部應(yīng)于每月30日前編制完成次月資金來(lái)源與運(yùn)用預(yù)算匯總表，并于次月3日前，編制完成各子公司上月實(shí)際與預(yù)算資金來(lái)源與運(yùn)用分析表及匯總表。分別報(bào)送子公司經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管副總裁。財(cái)務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報(bào)總裁。
4.3各子公司的收入計(jì)劃(預(yù)算)依據(jù)本公司銷售條件、勞務(wù)合同、收費(fèi)協(xié)議以及收款期限等，預(yù)計(jì)可收(兌)金額編制。
4.4各子公司的資本性支出、原材料、工程勞務(wù)、商品采購(gòu)支出計(jì)劃(預(yù)算)依據(jù)本公司購(gòu)置合同及工程進(jìn)度、供貨時(shí)間等，預(yù)計(jì)資金支出計(jì)劃。
4.5各子公司經(jīng)常費(fèi)用的.支出，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用依據(jù)以往實(shí)際發(fā)生額，結(jié)合本年度預(yù)算合理編制。
4.6月份資金預(yù)算計(jì)劃未列的支出項(xiàng)目，超支金額在10000元以內(nèi)的，須經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn)，并加情況說(shuō)明。金額超過(guò)10000元的必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。否則計(jì)財(cái)部不予報(bào)銷。
4.7對(duì)于超出預(yù)算計(jì)劃的說(shuō)明，要求注明超支的原因，預(yù)計(jì)今后費(fèi)用增長(zhǎng)幅度，提出具體消化的措施。
4.8由于業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大和縮小，經(jīng)董事會(huì)同意可根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整年度預(yù)算計(jì)劃或月份資金使用計(jì)劃。
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