代理記賬內部管理制度

　　在現(xiàn)在社會，制度使用的頻率越來越高，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。擬定制度需要注意哪些問題呢？下面是小編收集整理的代理記賬內部管理制度 ，僅供參考，歡迎大家閱讀。

代理記賬內部管理制度 1

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范代理記賬機構業(yè)務行為，嚴格貫徹執(zhí)行國家有關財經(jīng)法規(guī)和會計核算準則、制度，加強代理記賬機構業(yè)務的日常管理，依據(jù)國家相關法規(guī)、制度和《代理記賬管理辦法》以及《代理記賬基本規(guī)范》，制定本規(guī)范。

　　第二條本規(guī)范適用于代理記賬機構從事的代理記賬業(yè)務及其相關業(yè)務活動。

　　第三條本規(guī)范所指業(yè)務包括與代理記賬業(yè)務有關的各項內容，包括：業(yè)務承接、業(yè)務處理、業(yè)務資料及檔案管理、訴訟及爭議處理、質量控制、風險控制、信息化建設等。

　　代理記賬機構從事以上業(yè)務活動應遵循本規(guī)范的規(guī)定。

　　第二章業(yè)務承接

　　第四條代理記賬機構在承接委托業(yè)務前，應安排從業(yè)人員調查委托單位的會計核算狀況及現(xiàn)實需求。在了解和調查的基礎上對業(yè)務風險進行充分評估，作出是否接受委托的決定。具體工作內容包括：

　�。ㄒ唬┝私饪蛻艋�本情況、接受客戶咨詢。

　�。ǘ�）評估該委托業(yè)務的風險。

　�。ㄈ�）填寫《委托業(yè)務信息登記表》。

　�。ㄋ模┥陶勎�托代理費用金額及支付方式。

　　（五）收集客戶基本資料。包括但不限于以下資料：營業(yè)執(zhí)照、公司章程、出資證明、經(jīng)營場所使用證明（房租合同或房地產(chǎn)證）、法人代表及股東身份證，其他合同及文件等相關資料的復印件。

　　第五條代理記賬機構在承接委托業(yè)務時，應與委托單位在協(xié)商的基礎上簽訂《委托代理記賬合同》或《委托代理記賬協(xié)議書》。《委托代理記賬合同》或《委托代理記賬協(xié)議書》除應具有法律法規(guī)規(guī)定的內容，如：業(yè)務范圍、雙方權力與義務、服務期限及服務費用、服務費用支付方式、爭議解決辦法等基本條款外，還應包含以下內容：

　�。ㄒ唬╇p方對會計資料真實性、完整性各自應當承擔的責任；

　�。ǘ�）會計資料的傳遞程序和簽收手續(xù)；

　�。ㄈ�）編制和提供會計報表的要求；

　�。ㄋ模�會計檔案的保管要求；

　�。ㄎ澹┙K止委托合同應當辦理的會計業(yè)務交接事宜。代理記賬機構在承接委托業(yè)務時，除特殊情況外，一般情況下應使用《委托代理記賬合同》。

　　第六條代理記賬機構在開展代理記賬業(yè)務前，應當對委托單位負責出納的人員以及其他業(yè)務接治人員進行賬前輔導。輔導內容一般包括：

　　（一）明確客戶出納的崗位責任與工作要求；

　　（二）明確原始單據(jù)的審核要點；

　　（三）明確原始憑證及資料清單的填寫要求；

　�。ㄋ模┻M行企業(yè)內部控制要點提示；

　　（五）明確業(yè)務交接的手續(xù)和要求。第三章業(yè)務處理

　　第七條代理記賬機構進行會計核算應當遵循會計準則的要求，做到真實、準確、及時、完整，確保會計信息符合客觀性、相關性、及時性、明晰性、可比性、重要性、謹慎性和實質重于形式的要求。

　　第八條代理記賬會計核算業(yè)務應當根據(jù)委托單位的情況，按照國家會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定，分別采用相應的會計準則或制度。

　　（一）中型以上企業(yè)依據(jù)《企業(yè)會計基本準則》和《企業(yè)會計具體準則》核算。

　�。ǘ�）小微型企業(yè)依據(jù)《企業(yè)會計基本準則》和《小企業(yè)會計準則》核算。但下列三類小企業(yè)應執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，包括：股票或債券在市場上公開交易的小企業(yè)；金融機構或其他具有金融性質的小企業(yè)；企業(yè)集團內的母公司和子公司。

　�。ㄈ�）行政單位依據(jù)《政府會計基本準則》和《行政單位會計制度》核算。

　�。ㄋ模┦聵I(yè)單位依據(jù)《事業(yè)單位會計準則》和《事業(yè)單位會計制度》核算。

　�。ㄎ澹┟耖g非營利組織依據(jù)《民間非營利組織會計制度》核算。

　�。�六）農(nóng)村集體組織依據(jù)《村集體經(jīng)濟組織會計制度》核算。

　�。ㄆ撸﹤�體工商戶依據(jù)《個體工商戶會計制度》核算。

　　企業(yè)規(guī)模應依據(jù)工信部聯(lián)企業(yè)〔20xx〕300號《中小企業(yè)劃型標準》的規(guī)定確定。

　　第九條代理記賬機構根據(jù)業(yè)務承接中掌握的委托單位情況，分析其會計核算的行業(yè)特點及要求，根據(jù)本規(guī)范第八條規(guī)定選擇、確定該委托單位適用的會計核算方法及會計制度，幫助委托單位確定會計報表的格式、納稅申報的稅率及管理報表的格式，形成《項目基本情況表》，并經(jīng)委托單位確認。

　　第十條受托代理記賬機構應指定專人，根據(jù)委托方提供的原始單據(jù)，依據(jù)相關會計準則和制度，編制會計憑證，登記總賬、明細賬和出具財務報表。

　　采用會計信息系統(tǒng)進行會計核算的，會計軟件應符合《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》（財會[20xx]20號）及本規(guī)范中有關代理記賬機構信息化建設的相關規(guī)定。

　　第十一條代理記賬機構應通過從業(yè)人員交又復核或者指定專人復核方式，確保會計核算的正確性。

　　第十二條代理記賬機構與委托單位之間傳遞原始單據(jù)可采用紙質交接、電子憑證交接兩種方式；紙質交接包括直接交接和快遞或傳遞。

　　原始單據(jù)采用紙質直接交接的，交接時需雙方簽字確認；采用快遞方式傳遞的，接收一方收到后及時告知郵寄方，以保證原始單據(jù)的安全性；原始單據(jù)采用電子化交接的，由委托方采用高拍儀、掃描儀、手機等電子設備，掃描成電子單據(jù)，通過網(wǎng)絡傳輸方式傳遞至受托方，傳輸過程中必須保證單據(jù)的安全。

　　第十三條對于其他資料的交接，雙方經(jīng)辦人員應列明資料清單、資料編號，均應按照日常交接資料清單經(jīng)當面審核后，雙方簽字確認并簽署交接日期。

　　第十四條代理記賬機構應指定專人負責客戶的納稅申報工作，保證納稅申報人員相對穩(wěn)定。納稅申報人員在申報期結束前，根據(jù)當月財務報表、發(fā)票匯總表、工資表、合同等原始信息，編制納稅申報表。

　　采用信息系統(tǒng)自動生成納稅申報表的，納稅申報人員應根據(jù)當月財務報表、發(fā)票匯總表、工資表、合同等原始信息進行核驗。

　　第十五條代理記賬機構應采取從業(yè)人員交又復核或者指定專人復核方式，由復核人員根據(jù)當月財務報表、發(fā)票匯總表、工資表、合同等原始信息，復核納稅申報表的正確性，形成最終申報數(shù)據(jù)，同委托方確認應繳稅額。

　　第十六條納稅申報人員應根據(jù)審核無誤的納稅申報表進行納稅申報，按照同委托方確認的應繳稅額劃交稅款；并在劃繳后的5日內向委托方反饋當期報稅、交稅情況，打印保存申報結果，形成申報檔案。

　　第四章業(yè)務檔案管理

　　第十七條代理記賬業(yè)務中形成的會計檔案，應當遵照《會計檔案管理辦法》（中華人民共和國財政部國家檔案局令第79號）的規(guī)定執(zhí)行。

　　第十八條代理記賬機構應當分類建立檔案。對每個委托項目均應按照綜合類、業(yè)務類分別建立兩類檔案。綜合類為委托單位基本層面的資料，如營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、驗資報告、納稅申報等資料。業(yè)務類主要是委托單位財務資料，如原始憑證、記賬憑證、銀行對賬單、會計賬冊、財務報表以及各種業(yè)務表格、交接記錄等。

　　代理記賬機構應為每一個委托單位建立客戶檔案清單，格式可參照《代理記賬標準表單》，并可按照實際情況進行必要的調整。

　　第十九條綜合類檔案在業(yè)務承接完成后，應當在2日內將承接業(yè)務的相關資料移交給綜合類檔案管理人員，并簽署《業(yè)務承接確認書》。檔案管理人員應在簽署《業(yè)務承接確認書》后3日內建檔。

　　第二十條需要委托單位、其他外部單位或者個人提供證明作用的原始憑證和其他會計資料，同時滿足下列條件的，可以不提供紙質資料。

　�。ㄒ唬┚哂蟹�合《中華人民共和國電子簽名法》的可靠的電子簽名的相關資料；

　　（二）電子簽名已經(jīng)第三方認證，認證符合《中華人民共和國電子簽名法》的規(guī)定；

　�。ㄈ�）所記載的事項屬于委托單位重復發(fā)生的日常業(yè)務；

　�。ㄋ模┫嚓P信息可及時在代理記賬信息系統(tǒng)中以人類可讀形式查詢和輸出；

　�。ㄎ澹┐�理記賬機構對相關數(shù)據(jù)建立了電子備份制度，能有效防范自然災害、意外事故和人為破壞的影響；

　�。�六）代理記賬機構對電子和紙質會計資料建立了完善的索引體系。

　　第二十一條電子檔案（包含原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、財務報表等）的輸出與打印應按《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》（財會[20xx]20號）的規(guī)定執(zhí)行。

　　對于信息系統(tǒng)生成的會計憑證、賬簿和輔助性會計資料，同時滿足下列條件的，可以不輸出紙質資料：

　　（一）所記載的事項屬于委托單位重復發(fā)生的日常業(yè)務；

　　（二）由代理記賬信息系統(tǒng)自動生成；

　　（三）可及時在代理記賬信息系統(tǒng)中以人類可讀形式查詢和輸出；

　　（四）信息系統(tǒng)具有防止相關數(shù)據(jù)被篡改的有效機制；

　�。ㄎ澹�對相關數(shù)據(jù)建立了電子備份制度，能有效防范自然災害、意外事故和人為破壞的影響；

　　（六）對電子和紙質會計資料建立了完善的索引體系。

　　第二十二條客戶提交的紙質檔案資料，屬于會計核算原始憑證的，由指定的會計核算人員按照《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定進行整理，于次月納稅申報期結束后5日內移交檔案管理員，并辦理移交手續(xù)。

　　對于代理記賬業(yè)務處理形成的低質會計業(yè)務檔案資料，應于次月射權中根期結來后7日內移交業(yè)務類檔案管理人員，并辦理移交手續(xù)。

　　年終結賬后，應于次年6月30日前將紙質業(yè)務檔案移交給客戶，填制《會計檔案移交清冊》，辦理移交手續(xù)。

　　紙質業(yè)務檔案資料包括：

　　（一）會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證；

　�。ǘ�）會計賬籌，包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬等；

　　（三）財務會計報告，包括月度、季度、半年度、年度財務會計報告；

　　（四）其他會計資料，包括銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。

　　第二十三條業(yè)務類檔案實行按月歸檔制，在次月10日內完成歸檔。歸檔時，檔案管理人員應當對所接收的業(yè)務檔案進行驗收，雙方在《業(yè)務檔案驗收單》上簽字確認。

　　第二十四條代理記賬機構的業(yè)務檔案管理職能崗位應與業(yè)務辦理職能崗位分高。

　　第二十五條業(yè)務類檔案管理人員負責業(yè)務檔案的歸檔，業(yè)務檔案的歸檔包括：檔案整理、登記、裝訂、裝盒及入庫碼放等。

　　第二十六條檔案管理人員在進行業(yè)務資料建檔時要注意以下事項：

　　（一）整理過程中要拆除大頭針、訂書針等金屬物。

　�。ǘ�）材料裝幀標準為A4紙，材料過小、過窄的，要進行粘貼或托裱。

　�。ㄈ�）在進行檔案整理時，如發(fā)現(xiàn)資料中有很明顯的頁次混亂、目錄填寫不完整等問題時，要及時將檔案退回驗收人員，重新驗收。

　�。ㄋ模┰谡�理業(yè)務檔案的同時應填好《業(yè)務檔案登記表》。

　　（五）裝訂檔案前，檔案管理人員應在業(yè)務人員移交的每冊檔案基礎上，準備封面、卷內備考表和封底，其中封面和封底采用較厚的紙張，卷內備考表放封底之前頁；

　�。�六）檔案裝訂后應及時裝盒，裝盒前應在檔案盒封面寫清檔號和機構名稱，檔案盒脊部寫清檔號、報告號等內容，裝盒時應盡量將盒裝滿，節(jié)約空間。

　　第二十七條檔案管理人員接收整理好的業(yè)務檔案后，在裝訂過程中如發(fā)現(xiàn)業(yè)務檔案不符合要求，應填寫《工作底稿》，將不能歸檔的原因列出，與業(yè)務檔案一并退還原業(yè)務辦理人員。

　　第二十八條檔案管理人員應定期對已歸檔的業(yè)務檔案進行檢查清點，及時將清點結果向主管人員匯報。若發(fā)現(xiàn)檔案毀損、丟失等情況，應填寫《業(yè)務檔案毀損、丟失報告單》，寫清楚具體原因，并逐級上報處理。

　　第二十九條檔案入庫存放應依據(jù)檔案載體選擇檔案柜架。紙質載體檔案宜采用密集架存放；磁性載體檔案應選擇防磁柜存放，重要碰性載體檔案應異地備份。

　　檔案入庫前一般應仔細檢查。受損的檔案應及時修復或補救。對于易損的制成材料和字跡，應采取復制手段加以保護。

　　第三十條檔案管理的基礎設施應符合檔案管理的基本要求。

　　（一）檔案柜架應牢固耐用，紙質檔案采用密集架，一般應具備防火、防盜、防塵的功能。磁性載體檔案需要選擇有專用保護功能的`柜架。

　�。ǘ�）檔案庫房應配置溫濕度監(jiān)控設備及滅火器材、防光窗簾等必要的設施。

　　（三）根據(jù)庫房管理需要可配置除塵署、消毒柜、去濕機、空氣凈化器等設備。

　　（四）配備檔案整理工作所需要的裝訂機、打印機、復印機等設備。

　�。ㄎ澹┡鋫湫畔⒒�管理需要的計算機、服務器、掃描儀、光盤刻錄機等設備，以及容災備份設備、應急電源。

　　（六）庫房應保持干凈、整潔，并具備防火、防盜、防光、防有害氣體、防塵、防有害生物、防潮、防高溫等（八防）防護功能。

　�。ㄆ撸�庫房溫、濕度應符合J6J25、GB/T1894和DA/T 15對各類載體檔案的保管要求，對庫房的溫、濕度應進行定期的測量，并填寫溫、濕度記錄。

　�。ò耍�應定期檢查檔案庫房的設備運轉情況，并及時排除隱患。

　�。ň牛�庫藏檔案應定期清理核對，做到單物相符。庫藏檔案發(fā)生變化時應記錄說明。

　　（十）做好檔案庫房安全檢查和要害部位檢查登記制度。

　　第三十一條業(yè)務檔案屬于客戶機密，未經(jīng)批準，不得隨意查閱或借閱。如因業(yè)務需要確需查閱或借閱檔案時，應當填寫《業(yè)務檔案借閱單》，經(jīng)過指定負責人批準后方可查閱或借閱。

　　第三十二條在辦理紙質檔案借閱時，應注意以下事項：

　　（一）檔案借閱只限正式員工辦理借閱手續(xù)，實習生、學生不得辦理借閱手續(xù)。

　　（二）檔案借閱審批單，應由借閱人簽字，不得代借。

　�。ㄈ�）業(yè)務檔案的借閱人應及時歸還所借檔案，借閱時間一般不應超過30個工作日。如確實需要延期，可辦理續(xù)借手續(xù)。借閱檔案應采用還舊借新方式，不得長期大量占用檔案，以免造成檔案的毀損或遺失。

　�。ㄋ模�檔案借閱人應當保持案卷整潔，不得損壞、涂改、拆頁，保證檔案的完整和安全。

　　第三十三條外單位依據(jù)法律法規(guī)需調閱檔案時，對方單位需出具書面調閱函和相關法律法規(guī)的文件，經(jīng)質監(jiān)與技術支持部門審批后由項目所在業(yè)務部門指定人員辦理借閱手續(xù)，限在本單位內進行查閱。屬于司法機關（公安、檢察、法院、律師）查閱的，還應有代理記賬機構指定專人到場方可進行調閱。

　　如需復印相關底稿、借出代理記賬機構辦公場所，需單獨辦理相關申請手續(xù)，報主管人員批準。

　　第三十四條在歸還借閱的檔案時，應注意以下事項：

　�。ㄒ唬�歸還檔案時，檔案管理人員要檢查檔案的完整性，收回后將借閱單退還借閱人。

　　（二）歸還的檔案若出現(xiàn)損壞、涂改、拆頁等現(xiàn)象，檔案管理人員應要求借閱人恢復原樣，必要時填寫“業(yè)務檔案毀損、丟失報告單”，并追究借閱人的責任。

　　（三）借閱人員若將檔案丟失，應填寫“業(yè)務檔案毀損、丟失報告單”，寫清楚丟失原因，并逐級上報處理。

　�。ㄋ模�檔案管理人員在收回檔案時，應在《卷內備考表》中進行登記。外部借閱的檔案，還應保留書面調閱函及相關借閱批件（貼在備考表處）。

　　第三十五條代理記賬系統(tǒng)的賬套數(shù)據(jù)應當由負責信息化系統(tǒng)的專業(yè)人員實時備份，按數(shù)據(jù)安全要求進行存儲，并按年生成或輸出，移交檔案管理人員。

　　檔案管理人員應當對電子檔案分別編制目錄，并刻著或者異地云端存儲。

　　第三十六條當從業(yè)人員辦理高職手續(xù)時，檔案管理人員應查閱確定其是否存在有欠交業(yè)務檔案或未歸還業(yè)務檔案的情況。如存在上述情況，檔案管理人員應催其及時上交。如已丟失的，按檔案丟失程序辦理，未查清前，不得辦理離職手續(xù)。檔案清理完畢后，由檔案管理人員在員工離職流程表上簽字確認。

　　第三十七條業(yè)務檔案保存期屆滿后按規(guī)定需要銷毀的，檔案管理人員填寫《業(yè)務檔案銷毀審批登記單》，并經(jīng)主要負責人批準后進行銷毀。

　　第三十八條代理記賬機構同委托單位進行會計資料的移交，應嚴格按照雙方簽訂的協(xié)議執(zhí)行，由雙方指定人員，在提前準備的、固定格式《會計檔案移交清冊》上簽字確認。

　　第三十九條代理記賬機構與委托單位終止委托協(xié)議時，所有會計資料全部移交給委托單位，其未了會計事宜按照業(yè)務受理協(xié)議處理，也可由雙方協(xié)商處理。

　　第四十條交接雙方辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下

　　工作：

　　（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢；

　�。ǘ�）尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；

　�。ㄈ�）整理應該移交的各項資料，對未了事項提供書面說明；

　　（四）編制《會計檔案移交清冊》，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、發(fā)票、文件、會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關資料、實物及其他會計資料和物品等內容。

　　第四十一條代理記賬機構業(yè)務人員工作交接，移交人員在辦理移交時，要按《會計檔案移交清冊》列示的內容逐項移交，接替人員要逐項核對點收。

　�。ㄒ唬�會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。

　�。ǘ�）各明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額與代理記賬單位核對清楚。

　　（三）移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

　　第四十二條辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。從業(yè)人員交接，由業(yè)務負責人負責監(jiān)交。會計主管人員移交時，還必須將代理記賬業(yè)務工作和記賬人員的情況，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。

　　第四十三條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。

　　移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，代理記賬機構存檔一份。

　　第四十四條接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿（賬親），不得自行另立新賬（賬套），以保持會計記錄的連續(xù)性。

　　第四十五條移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

　　第四十六條代理記賬機構從業(yè)人員工作調動或者因故高職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者高職。

　　第五章客戶溝通與投訴管理

　　第四十七條代理記賬機構應當體現(xiàn)“以客戶為中心“的服務理念，提高從業(yè)人員職業(yè)道德水平，增強服務意識和法律意識，提高會計處理質量，優(yōu)化服務流程，加強業(yè)務溝通，努力構建和諧客服關系。

　　第四十八條代理記賬機構應當創(chuàng)造方便、快捷的溝通條件，開通7天×8小時免費電話或網(wǎng)絡溝通渠道，以便保持信息暢通，并應將溝通業(yè)務內容做好記錄。

　　第四十九條代理記賬機構應加強對從業(yè)人員業(yè)務溝通技巧的培訓，提高其業(yè)務溝通能力，確保形成良好的溝通機制。

　　第五十條代理記賬信息系統(tǒng)應設置必要的信息反饋功能，將業(yè)務承辦過程中形成的財務、會計、稅務及其他相關信息定期反饋給委托單位。

　　第五十一條代理記賬機構應當建立暢通、便捷的投訴渠道，向社會公布投訴管理部門、地點、接待時間及其聯(lián)系方式。有條件的代理記賬機構可設立網(wǎng)絡投訴平臺，并安排專門人員處理、回復投訴。

　　第五十二條代理記賬機構應當建立與業(yè)務質量管理相結合的投訴管理責任制度，健全投訴管理部門與營銷、生產(chǎn)、后勤等部門的溝通制度。投訴管理部門應履行以下職責：

　�。ㄒ唬┙y(tǒng)一受理客戶投訴；

　�。ǘ�）調查、核實投訴事項，提出處理意見，及時答復投訴人；

　�。ㄈ�）定期匯總、分析投訴信息，提出加強與改進工作的意見或建議。

　　第五十三條投訴接待人員應當認真聽取投訴人意見，核實相關信息，并如實填寫《代理記賬投訴登記表》，如實記錄投訴人反映的情況，投訴人上門投訴的，須經(jīng)投訴人簽字（或蓋章）確認。

　　第五十四條代理記賬機構各分支機構、各部門應當積極配合投訴管理部門開展投訴事項調查、核實、處理工作。

　　第五十五條屬于下列情形之一的投訴，投訴管理部門應當向投訴人說明情況，告知相關處理規(guī)定。

　�。ㄒ唬┩对V人已就投訴事項向人民法院起訴的；

　　（二）投訴人已就投訴事項向信訪部門反映并作出處理的；

　　（三）沒有明確的投訴對象和具體事實的；

　　（四）已經(jīng)依法立案偵查的治安案件、刑事案件；

　�。ㄎ澹┢渌�不屬于投訴管理部門職權范圍的投訴。第五十六條對于投訴人采取違法或過激行為的，代理記賬機構應當及時采取相應措施并依法向公安機關報告。

　　第五十七條代理記賬工作人員有權對代理記賬管理、服務等各項工作進行內部投訴，提出意見、建議。對員工提出的投訴，代理記賬機構負責人及有關部門應當予以重視，并及時處理和反饋。

　　第五十八條代理記賬機構應當建立健全投訴檔案，立卷歸檔，留檔備查。具體內容包括：

　�。ㄒ唬┩对V人基本信息；

　�。ǘ�）投訴事項及相關證明材料；

　�。ㄈ�）調查、處理及反饋情況；

　�。ㄋ模┢渌�與投訴事項有關的材料。第六章信息化建設

　　第五十九條代理記賬機構應根據(jù)自身技術力量以及業(yè)務需求，全面考察軟件的功能、安全性、穩(wěn)定性、響應速度、可擴展性等要求，采用選擇購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結合等方式建立代理記賬信息化系統(tǒng)。

　　第六十條代理記賬信息化系統(tǒng)應當具有以下基本功能：

　�。ㄒ唬�為會計核算、財務管理、納稅申報直接采集數(shù)據(jù)；

　�。ǘ�）生成會計憑證、賬簿、報表等會計資料；

　　（三）對會計資料進行轉換、輸出、分析、利用。第六十一條鼓勵代理記賬機構促進會計信息系統(tǒng)與業(yè)務信息系統(tǒng)的一體化，通過業(yè)務處理直接驅動會計記賬，減少人工操作，提高業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)的一體化，實現(xiàn)業(yè)財高度融合，企業(yè)內部信息資源共享。一體化信息系統(tǒng)應具備以下功能：

　�。ㄒ唬┮詷藴视涃~及稅務申報為核心的財稅管理；

　�。ǘ�）以客戶營銷、合同管理、收款管理及服務管理為核心的CRM管理；

　�。ㄈ�）以財稅信息查詢及服務進度推送為核心的協(xié)作管理。

　　第六十二條代理記賬機構可根據(jù)實際情況，開展本企業(yè)信息系統(tǒng)與銀行、供應商、客戶等外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián)，實現(xiàn)外部交易信息的集中自動處理。

　　第六十三條代理記賬信息化系統(tǒng)應符合以下要求：

　�。ㄒ唬┌踩�性。數(shù)據(jù)安全需要從底層硬件設備、網(wǎng)絡設備、操作系統(tǒng)、應用、運維管理等各個層面上保證。

　�。ǘ�）先進性、穩(wěn)定性。需要采用業(yè)界領先的技術，能夠滿足系統(tǒng)在處理、運算等方面的需求，并且系統(tǒng)能夠24小時×7天不間斷的穩(wěn)定工作，保證正常工作的持續(xù)、連貫。

　�。ㄈ�）開放性、可擴展性�；�于主流的網(wǎng)絡技術、硬件技術及云計算技術等，便于將來系統(tǒng)、設備的升級；具有強大的系統(tǒng)擴展性能，如計算、存儲、I/0等方面。

　�。ㄋ模└咝阅芎涂缮炜s性。基于負載均衡與讀寫分離技術，具有適應代理記賬行業(yè)業(yè)務集中期的并發(fā)處理能力以及應對業(yè)務高速增長的水平擴容能力。

　�。ㄎ澹┮坠芾硇�。整個系統(tǒng)易于管理、維護和升級。

　　第六十四條代理記賬信息化系統(tǒng)標準記賬功能應符合國家統(tǒng)一會計準則和制度，不得有違背國家統(tǒng)一會計準則和制度的功能設計。

　　第六十五條代理記賬機構使用信息化系統(tǒng)所產(chǎn)生的電子客戶檔案、電子會計資料歸客戶所有，系統(tǒng)供應商應當提供符合國家統(tǒng)一標準的數(shù)據(jù)接口供客戶導出資料，不得以任何理由拒絕客戶導出資料的請求。

　　第六十六條代理記賬信息化系統(tǒng)應記錄生成用戶操作日志，確保日志的安全、完整，并提供按操作人員、操作時間和操作內容查詢日志的功能，并能以簡單易懂的形式輸出。

　　第六十七條代理記賬信息化系統(tǒng)應支持流程管理動態(tài)設置，允許代理記賬機構定義各業(yè)務環(huán)節(jié)操作權限和流轉控制節(jié)點，以滿足不同規(guī)模代理記賬機構實現(xiàn)業(yè)務規(guī)范化管理的要求。

　　第六十八條代理記賬信息化系統(tǒng)應能充分利用移動互聯(lián)網(wǎng)技術提升小微企業(yè)客戶服務體驗，滿足移動終端的應用，可增加在線支付、財稅信息查詢、服務進度推送及在線溝通等新型服務體驗。

　　第六十九條代理記賬信息化系統(tǒng)應能實現(xiàn)同第三方軟件及互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)交互能力，包括電子發(fā)票、銀行流水及稅務報表等，以智能化和自動化為導向，提升代理記賬機構工作和管理效率，有效降低運營成本。

　　第七十條代理記賬信息化系統(tǒng)應具備數(shù)據(jù)分析及挖據(jù)能力，支持代理記賬機構充分利用現(xiàn)代信息化技術掌握企業(yè)自身運營現(xiàn)狀及小微企業(yè)數(shù)據(jù)，以提升財稅垂直服務能力或拓展水平增值服務能力。

　　第七十一條云服務代理記賬信息化系統(tǒng)對于客戶檔案等關鍵核心數(shù)據(jù)，應具備加密存儲、軟硬件隔高及分權運維等多種技術，嚴格保證客戶資料安全性。

　　第七十二條云服務代理記賬信息化系統(tǒng)應當能保障企業(yè)電子資料安全以及企業(yè)會計工作持續(xù)進行，應具備標準記賬功能的離線應用支持能力。

　　第七章業(yè)務質量控制

　　第七十三條代理記賬機構應當建立業(yè)務質量控制制度，減少和避免從業(yè)風險，確保業(yè)務質量符合國家財稅相關的法律、法規(guī)及制度要求。

　　第七十四條代理記賬機構從業(yè)人員與委托單位存在以下利害關系時，應向其上級聲明并實行回避。

　�。ㄒ唬┰�在委托單位任職，離職后未滿兩年；

　�。ǘ�）持有委托單位股票、債養(yǎng)或在委托單位有其他經(jīng)濟利益的；

　　（三）與委托單位的負責人、主管人員、董事或委托事項的當事人有近親屬關系的；

　�。ㄋ模┢渌�或保持獨立性應回避的事項。第七十五條代理記賬機構應當保證其從業(yè)人員達到并保持履行其職責所需要的專業(yè)勝任能力，以應有的職業(yè)道鎮(zhèn)態(tài)度執(zhí)行代理業(yè)務。

　　第七十六條代理記賬機構的業(yè)務工作應委派給具有勝任能力的人員擔任。在工作委派時應當考慮下列因素：

　�。ㄒ唬�業(yè)務的繁簡及復雜程度；

　　（二）特殊的知識要求；

　�。ㄈ�）可供選擇委派的人員；

　�。ㄋ模﹫�(zhí)行工作時間的選擇；

　　（五）人員輪換的連續(xù)性和周期；

　�。�六）人員的在職培訓機會；

　�。ㄆ撸┞殬I(yè)道德的回避要求。

　　第七十七條代理記賬機構應當實行二級復核及三級抽查形式的督導制度。對外出具的業(yè)務報告，須經(jīng)過代理記賬機構指定的復核人員復核簽字認可。

　　第七十八條代理記賬機構每年應組織人員抽查業(yè)務檔案，對抽查中發(fā)現(xiàn)的問題，進行歸類整理，對一些共性問題經(jīng)過專業(yè)人員的討論后，確定對質量控制的程序和方法的修改補充意見。對發(fā)現(xiàn)的個別問題責成有關人員限時整改。

　　第七十九條代理記賬機構應當建立業(yè)務質量過錯責任追究制度，對違反操作規(guī)程，出現(xiàn)重大質量責任事故的，應當追究其過錯責任。

　　第八章業(yè)務風險控制

　　第八十條代理記賬機構在業(yè)務承接前均應執(zhí)行風險評估程序，業(yè)務承接入應全面收集委托人的基本信息，并向代理記賬機構風險管理人員介紹情況，在評估風險時應當實行回避制度。

　　第八十一條代理記賬機構應當抽調具有專業(yè)勝任能力的人員組成風險管理委員會，作為業(yè)務風險控制的最高領導機構。業(yè)務風險日常管理由代理記賬機構質量監(jiān)管部門負責。

　　第八十二條代理記賬機構業(yè)務風險通常分為財務代理風險和稅務代理風險。

　　財務代理風險是指會計處理和財務報告存在重大錯報的可能性。評估該類風險時應關注客戶委托動機和目的是否正當，客戶所處的行業(yè)地位和社會環(huán)境，客戶的實際控制人及治理層的身份地位及其對財務法規(guī)的態(tài)度，客戶所處的經(jīng)濟環(huán)境、經(jīng)濟效益狀況以及未來的發(fā)展趨勢。

　　稅務代理風險指納稅申報及其他稅務代理業(yè)務出錯的可能性。稅務風險通過報告審核與報告報送崗位不兼容方式控制。

　　第八十三條業(yè)務承接風險評估為高、中、低三種，從業(yè)人員專業(yè)勝任能力風險分為無勝任能力、有一定勝任能力、完全勝任能力，業(yè)務收益風險分為超額收益、一般收益、超低收益。

　　第八十四條業(yè)務承接風險評估后得出的結論為放棄業(yè)務、承接但需重點關注業(yè)務、承接業(yè)務。

　　放棄業(yè)務的標準：高風險、無專業(yè)勝任能力、超低收益、客戶缺乏基本誠信等。

　　承接但需重點關注業(yè)務的標準：具備專業(yè)勝任能力，風險基本能夠控制，客戶不缺乏基本誠信，但有重大不確定性事項需持續(xù)關注的業(yè)務。

　　第八十五條凡未嚴格執(zhí)行風險管理制度而承接業(yè)務或風險評估記錄歸檔不完整的，一經(jīng)查實，將視具體情況對具體負責人予以如下處罰：責令改正、談話提醒、通報批評、警告、暫�；蚴栈睾炞趾灠l(fā)權、辭退等。

　　第九章附則

　　第八十六條本規(guī)范由中國總會計師協(xié)會代理記賬行業(yè)分會負責解釋，若遇有國家財稅政策變動時，依照國家有關規(guī)定執(zhí)行。

　　第八十七條在執(zhí)行中如遇有本規(guī)范未明確的事項，依照國家有關規(guī)定執(zhí)行。

代理記賬內部管理制度 2

　　全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。

　　一、財務部職責范圍：

　　1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執(zhí)行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

　　7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、參與業(yè)務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。

　　二、借款和各種費用開支標準及審批制度：

　　借款審批及標準：

　　1、出差借款：出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務處領款。

　　3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　4、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

　　5、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

　　6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領導簽字后到財務部報銷；

　　5、補充說明

　　如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　　財務部崗位職責

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；

　　2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；

　　3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

　　4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章；

　　5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；

　　6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳；

　　7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的.會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；

　　8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；

　　9、對其他應收、應收帳款及時催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點；

　　10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；

　　11、負責裝訂、管理會計檔案；

　　12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目；

　　13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款；

　　14、按照各工程預算進行工程成本的控制；

　　15、每月末及時督促各項目部報帳；

　　16、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳；

　　17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付款；

　　18、工程付款依據(jù)合同、財務帳、工程預算進行審核；

　　19、編制和執(zhí)行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；

　　20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益；

　　21、參與業(yè)務項目、采購部與材料供應商的結算；

　　22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議；

　　23、完成領導布置的其他工作。

代理記賬內部管理制度 3

　　一、簽訂《代理記賬委托協(xié)議書》委托人委托本公司進行代理記賬時，應當在互相協(xié)商的基礎上，簽訂書面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內容：

　　1、委托人、受托人對會計資料合法、真實、準確、完整應承擔的責任。

　　2、會計憑證的傳遞程序和簽收手續(xù);

　　3、編制和提供會計報表的要求;

　　4、會計檔案的保管要求;

　　5、委托人、受托人終止委托合同應當辦理的會計交接事宜。

　　二、雙方的義務責任及權利

　　(一)代理記帳委托人應履行的義務

　　1、對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，必須填制或者編制取得符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的原始憑證;

　　2、應當配備專業(yè)人員負責日常貨幣收支和保管;

　　3、及時向本公司提供合法、真實、準確、完整的原始憑證和相關資料;

　　4、對本公司退回的，要求按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充;

　　5、承擔《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責任。

　　(二)本公司應履行的義務

　　1、遵守會計法律和法規(guī)以及國家統(tǒng)一會計制度，依法履行職責;

　　2、對在執(zhí)行業(yè)務中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務;

　　3、對委托人示意做出不當?shù)臅�計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應當拒絕;

　　4、對委托人提出的有關會計處理原始問題負有解釋的責任;

　　5、承擔《代理記帳委托協(xié)議》中約定的'責任。

　　三、代理記帳的操作規(guī)范

　　1、根據(jù)會計業(yè)務需要配備專業(yè)會計人員，非會計專業(yè)人員，不得從事代理記帳工作。

　　2、代理記帳人員未得到客戶認可，公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿意為止。

　　3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進。

　　4、依法制止客戶示意作不當?shù)臅�計處理或提供不實的會計資料，如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。

　　5、代理業(yè)務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等資料應按約定的時間提交委托單位。

　　6、承接代理記帳業(yè)務時，必須向客戶說明代理范圍、代理責任、雙方權利義務和收費標準，不得以個人名義承接業(yè)務或擅自收費。

　　7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益。

　　8、代理記帳人員定期參加會計業(yè)務的培訓。

　　9、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調動或者離職。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

　　四、檔案管理制度

　　1、對委托單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責任。處理完畢后，應按規(guī)定及時返還委托單位，對代理業(yè)務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等會計資料應整理歸檔，以備需查時用。

　　2、對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務報表等交接驗收記錄。

　　3、對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應當予以扣留，并及時向單位領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。

　　4、歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對外送報的財務報告有錯誤，應當及時辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報告的單位更正。錯誤較多的，應當重新編報。

　　5、每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。財務會計管理制度第一條、根據(jù)會計法、會計基礎工作規(guī)范和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，從事財務會計工作。

代理記賬內部管理制度 4

　　一、從業(yè)人員執(zhí)業(yè)道德規(guī)范

　�。ㄒ唬┖怂阗|量

　　1．代理記帳從業(yè)人員應當恪守與委托單位簽定的“代理記帳業(yè)務協(xié)議書”中的各項約定，在委托單位提供了必要條件的前提下，在規(guī)定的時間內按約定保質保量地完成代理記帳業(yè)務。

　　2．代理記帳從業(yè)人員開展代理記帳業(yè)務，應當對委托單位提供的原始憑證和其他資料進行審核，并按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，依據(jù)審核后的原始憑證進行辦理會計核算。代理記帳從業(yè)人員應當對委托代理的會計核算的規(guī)范性和會計信息的真實性、完整性負責。

　　（二）獨立執(zhí)業(yè)

　　1．代理記帳從業(yè)人員從事代理記帳業(yè)務時，應當保持應有的獨立性，在代理權限內，獨立行使代理權，不受其他部門、單位和個人不合法的干預。

　　2．代理記帳從業(yè)人員應當具備正直、誠實的品質，公正地開展代理業(yè)務，不得偏袒或遷就委托單位。

　　3．代理記帳從業(yè)人員對委托單位示意其作不當?shù)臅�計處理或提供不實的會計資料，以及委托單位其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應當拒絕，并依法加以制止或想主管財政部門報告。

　�。ㄈ�）資料管理

　　1．代理記帳從業(yè)人員對委托單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責任，處理完畢后，應按規(guī)定及時返還委托單位，并辦理交接手續(xù)。對代理業(yè)務形成的會計平整、會計帳冊、財務會計報告等會計資料應按約定的時間提交委托單位，并辦理交接驗收手續(xù)。

　　2．代理記帳從業(yè)人員對其代理記帳業(yè)務過程中獲知的委托單位信息，以及獲得或形成的會計資料等，除法律、法規(guī)規(guī)定的外，未經(jīng)委托單位書面授權，任何情況下均不得對外提供和披露，不得用于與代理記帳業(yè)務無關的目的，不得為自己或他人謀取不正當?shù)睦�益�?/p>

　　（四）專業(yè)水平

　　1．代理記帳從業(yè)人員應當熟悉國家法律、法規(guī)，具有一定的財務會計專業(yè)水平和實務操作能力。

　　2．代理記帳從業(yè)人員應當合理運用財務會計知識、技能和經(jīng)驗，保持職業(yè)謹慎，不應擅自處理超出代理職責范圍的事項。

　　3．代理記帳從業(yè)人員應認真解答委托單位提出的有關會計處理原則和具體業(yè)務處理方面的問題。對于超出自身專業(yè)知識、技能或經(jīng)驗的問題，應向經(jīng)驗豐富的有關人員或具有相關職業(yè)知識的人員咨詢。

　　4．代理記帳從業(yè)人員應當遵守財政部門有關會計人員繼續(xù)教育和專業(yè)培訓的'規(guī)定，不斷更新知識，提高專業(yè)技能水平，熟悉并掌握現(xiàn)行財務會計及相關法律法規(guī)。

　�。ㄎ澹�業(yè)務承攬

　　1．承辦代理記帳業(yè)務必須由代理記帳機構統(tǒng)一受理，按本市物價部門規(guī)定的收費標準收取代理費用，并與委托單位簽訂“代理記帳業(yè)務協(xié)議書”。代理記帳從業(yè)人員不得以個人名義承攬業(yè)務或擅自收費。

　　2．承接代理記帳業(yè)務時，經(jīng)辦人員必須向委托單位說明代理的范圍、代理責任、雙方權利義務及收費標準等，不得以不正當?shù)姆绞交蚴侄握袛垬I(yè)務。

　�。�六）執(zhí)業(yè)紀律

　　1．代理記帳從業(yè)人員不得同時在兩個或兩個以上代理記帳機構從事代理記帳業(yè)務，也不得在未經(jīng)批準的機構中從事代理記帳業(yè)務。會計師事務所從事代理記帳業(yè)務的，其代理記帳人員不得參與對同一委托單位提供經(jīng)濟鑒證服務。

　　2．代理記帳從業(yè)人員不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益。

　　二、業(yè)務操作流程

　　（一）、與客戶接洽

　　1、了解企業(yè)的情況，確定合作意向，針對企業(yè)的要求確定會計工作流程；

　　2、簽定代理記賬合同；

　　3、免費辦理國稅和地稅的稅務登記和變更業(yè)務；

　　4、負責企業(yè)各項減免稅的申報；

　�。ǘ�）、內部建檔

　　1、登記總臺帳《代理記帳登記表》、《代理記帳收費管理表》、《月度收費統(tǒng)計表》、《帳表費登記表》；

　　2、為客戶創(chuàng)建內部代碼及相應的檔案，分配責任會計和外聯(lián)人員；

　　3、檔案一旦建立，我們將嚴格按照內部操作流程處理客戶賬目，客戶將享受到我們提供的各種增值服務；

　　4、根據(jù)客戶情況我們有專人定期和不定期上門與客戶溝通解決問題，定期配合我們填制客戶回訪表，以提高服務質量；根據(jù)客戶經(jīng)營和賬目情況，為了規(guī)避風險，我們會定期會不定期提出財務建議書。

　�。ㄈ�）、日常會計服務

　　1、根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告等；

　　2、每月25日后上門收取客戶的原始憑證；

　　3、填制記帳憑證，登記會計帳簿，2人一組，分別進行記帳和審核工作，打印和裝訂記帳憑證；按客戶要求通過電子郵件提供部分賬簿的電子版。

　　4、對外提供財務會計報告；

　　月末進行轉帳與會計結算業(yè)務，按照財政和稅務部門的要求編制和打印月度會計報表，主要包括“資產(chǎn)負債表”和“損益表”；

　　5、向稅務機關提供稅務資料；

　　6、會計部總監(jiān)負責審核當月所有發(fā)生賬目，包括票據(jù)完整性、合法性的審核、賬務處理正確性的審核、稅款計算合法性的審核、往來賬的核對、并對客戶賬務問題的隱患給予準確評估。在所有賬務審核無誤后填制稅務納稅申報表，稅收繳款書，并對納稅情況與客戶溝通。

　�。ㄋ模�、報稅和交稅

　　1、每月末，正確核算和申報企業(yè)應交納的各項稅金，主要包括個人所得稅、營業(yè)稅、增值稅、城建稅、教育費附加、印花稅等，填制稅收繳款書。

　　2、季度和年末根據(jù)企業(yè)的會計帳簿計算企業(yè)所得稅的應調整項目，核算企業(yè)所得稅稅額，向稅務部門報送企業(yè)所得稅相關報表和代企業(yè)交納企業(yè)所得稅。進行企業(yè)所得稅年終匯算清繳，編制和報送相關會計報表；

　　3、按照財政和稅務部門的要求，編制現(xiàn)金流量表，對外商投資企業(yè)，負責到財政部門辦理年檢等手續(xù)。

　　4、會計到國、地稅稅務所上門申報及網(wǎng)上申報。

　　5、申報完成后會計將填制的稅收繳款書交到客戶開戶銀行，劃轉稅款。

　　6、在日常的經(jīng)營中如遇各類稅務檢查和稽查，我們會第一時間介入，用我們專業(yè)的法律、政策水平和關系協(xié)調能力維護客戶合法權益，保護客戶利益。

　�。ㄎ澹�、其他增值服務

　　為了提供優(yōu)質的服務，我們由專人與客戶溝通聯(lián)系，及時了解和解決客戶的問題和需求，根據(jù)客戶的要求可隨時提供上門服務。為客戶提供一站式服務，包括所有涉及財務、稅務、工商的各種事務。

　　1、免費為客戶提供財務咨詢，納稅策劃，根據(jù)客戶的要求提出管理建議，提供現(xiàn)金流量分析、財務分析和財務報告。

　　2、對有出口業(yè)務或其他符合減免稅政策的，提供減免稅的申報等業(yè)務；

　　3、為企業(yè)辦理增值稅一般納稅人申請、年檢和轉正手續(xù)；

　　4、辦理年終財務決算和所得稅匯算；

　　5、代辦工商營業(yè)執(zhí)照、增資驗資、改制等；免費協(xié)助企業(yè)辦理工商年檢；

　　6、代辦審計、評估、司法會計鑒定及其他全套會計業(yè)務。

　　三、業(yè)務質量控制規(guī)范

　�。ㄒ唬�、本公司通過下列措施實現(xiàn)質量控制的目標：

　　1、合理確定管理責任，以避免重商業(yè)利益輕業(yè)務質量；

　　2、建立以質量為導向的業(yè)績評價、薪酬及晉升的政策和程序；

　　3、投入足夠的資源制定和執(zhí)行質量控制政策和程序，并形成相關文件記錄。

　�。ǘ�）、本公司代理記賬從業(yè)人員應當遵守以下規(guī)則：

　　1、遵守會計法律、會計法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，依法履行職責；

　　2、對在執(zhí)行業(yè)務中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務；

　　3、對委托人示意做出不當?shù)臅�計處理，提供不實的快計資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應當拒絕；

　　4、對委托人提出的有關會計處理原始問題負有解釋的責任。

代理記賬內部管理制度 5

　　第一條公司內部管理制度設置

　　本公司為了完成各項業(yè)務和完善內部管理，經(jīng)公司股東會議研究一致決定設置以下管理制度。

　　第二條公司內部財務管理

　　1、本公司財務管理的基本任務是：認真執(zhí)行國家財政政策和法紀，加強核算，改善經(jīng)營管理，不斷提高資金使用效益，加強財務管理，支持業(yè)務人員工作，認真執(zhí)行國家政策、法規(guī)、遵守財經(jīng)法律。嚴格執(zhí)行財經(jīng)法律，加強財務監(jiān)督必須按照經(jīng)濟核算原則，充分運用各項業(yè)務活動數(shù)據(jù)，分析和評估一定時期的財務狀況，并預測財務前景，從而總結經(jīng)驗，找出差距，提出措施，改善財務管理，提高經(jīng)濟效益必須按照規(guī)定要求，如實填制財務報表，并按規(guī)定及時間向有關部門報送月報、季報和年報。

　　2、代理記賬、納稅申報、辦證、亂賬整理等各項服務費一律簽訂服務合同協(xié)議、若有特殊情況不能簽訂服務協(xié)議的，應寫明服務內容、服務時間、服務費收取的標準及服務單位名稱和聯(lián)系方式。

　　3、公司內部任何人員收取的各項服務費，應交到財務負責人處開取收據(jù)后及時入賬，收取的服務費由威寧縣金鼎財務公司專門負責人在5個工作日內匯入公司賬戶，若有特殊情況不能及時存入公司賬戶，經(jīng)股東商量同意方可順延15個工作日。

　　4、代理記賬、納稅申報收取的服務費每季度進行一次清算在公司工作的業(yè)務人員按照收取代理記賬、納稅申報的服務費總和扣除公司各項支出后的凈利潤提取5﹪的業(yè)務提成，提成每一會計年度進行一次核算兌現(xiàn)到業(yè)務人員手中。

　　5、代理辦證、亂賬整理、其他各項服務費每季度進行一次清算在公司工作的業(yè)務人員按照每一項代理收取的服務費提取10﹪的業(yè)務提成，該項提成業(yè)務人員在辦理完成把資料交到客戶手中收取服務費開據(jù)收據(jù)后可以立即提取業(yè)務提成，扣除提成后剩余資金交到財務開具收據(jù)后（收據(jù)備注應寫明提成及收取費用分別是多少）限3個工作日內匯入公司賬戶，提取的提成可不經(jīng)公司任何一個人同意方可自行提取。

　　6、根據(jù)公司法規(guī)定為了便于公司財務管理及公司股東及時有效的掌握公司內部情況，明確公司的一位股東負責公司的資金收入、支出、印鑒的管理，由另一位股東在開戶銀行預留電子銀行轉賬提示信息。

　　7、為了加強公司順利的向前發(fā)展，公司明確一位負責人管理公司的一切事物，在管理期間內計提公司凈利潤的20％作為管理費用，在管理期間內若存在應收或未付的款項待該項資金結算清楚后在給予計提（管理期限必須滿一個會計年度后在另行商議是否在進行以后的會計年度的管理權）。

　　8、若公司任何一位股東不同意負責管理公司平常業(yè)務，那么在每月1—15內股東之間股東提前聯(lián)系商定時間共同到公司進行報稅處理，盡量在每月的10日之間把公司一切報稅事物處理完畢，若在報稅期間內任何一位股東推諉不到公司處進行報稅業(yè)務，每次給予50—100元的罰金作為公司平時支出（在商定時間內若有特殊情況可提前半個小時內通知對方在另行商定時間），股東之間任何一個人接到業(yè)務可以通知公司任何一個人員到客戶所在地進行一切談判業(yè)務，所談業(yè)務一次性就完成的按照客戶所繳納的服務費提取10％的傭金，所談業(yè)務是長期進行的'就按照每月客戶所繳納的服務費提取15％的傭金（只能提取一個月的傭金），所談業(yè)務需要外出的按照路途的遠近及談判業(yè)務的難易程度給予一定的勞務補助，在威寧縣城內每次給予30元的油料補助，在30—60公里以內給予100元的油料費補助，在60—100公里范圍內給予150油料費補助，超出100公里以外給予200元的油料費補助，每次在談判過程中所產(chǎn)生的接待費、油料補助到公司寫明出差事由及出差地點給予報銷，公司股東出差其中一個股東出差必須另一位股東簽字方可報銷。

　　第三條代理記賬業(yè)務質量控制

　　本公司應當在代理記賬具體業(yè)務操作時由項目負責人進行必要的復核、審閱，在代理記賬業(yè)務合同執(zhí)行期間，本公司應當安排由不執(zhí)行該項業(yè)務的其他業(yè)務人員定期或不定期的進行質量抽查，以保證每一項業(yè)務均符合公司內部質量要求。第四條代理記賬業(yè)務所涉及的咨詢服務

　　1、在代理記賬業(yè)務執(zhí)行中有關客戶向本公司提出的有關咨詢，本公司應當按照具體咨詢業(yè)務的工作量和價值量決定免費服務或簽約收費服務后，及時予以答復。

　　2、在代理記賬業(yè)務操作過程中，本公司根據(jù)需要向有關學者、專家咨詢，增強公司實力，拓展服務能力。

　　3、根據(jù)地理記賬業(yè)務實際情況，將有關新政策、新方法，以書面形式定期或不定期的及時向委托人進行宣傳和解釋。

　　第五條代理記賬業(yè)務管理

　　本公司代理記賬業(yè)務應當有效管理，應當根據(jù)客戶具體情況，合理劃分，按“ABC”三級管理方法進行管理，業(yè)務負責人按照不同等級，合理確定相隔一定時間通過電話和上門等形式訪問委托人，平時積極做好委托人來訪接待，確保雙方交流暢通。第六條代理記賬相關業(yè)務內容的保密

　　本公司應當加強業(yè)務人員的保密教育，對委托人的資料嚴格保密，不得以任何形式的利用或方便他人利用有關委托人的所有資料。

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