公司預(yù)算管理流程圖

　　全面預(yù)算管理制度是根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，逐層分解，對其總部各個部門以及下屬公司下達(dá)經(jīng)營目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評價的內(nèi)部管理會計制度。通過全面預(yù)算管理，管理層可以及時發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)經(jīng)營過程中遇到的問題，適時制定出強(qiáng)有力的經(jīng)營應(yīng)對策略，提高管理水平，構(gòu)筑企業(yè)的核心競爭力。

　　全面預(yù)算管理的目的在于以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。全面預(yù)算管理體系是由一系列預(yù)算及差異分析表格、相應(yīng)制度和說明組成的，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成的一個完整的報表體系，它完整地體現(xiàn)了企業(yè)對未來經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)期，通過將經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行分析、比較，可以對企業(yè)經(jīng)營活動中實(shí)行過程控制，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的完成。

　　1、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督

　　以集團(tuán)公司為例，預(yù)算審批后，將下達(dá)到子公司、二級單位執(zhí)行。總部作為戰(zhàn)略籌劃者，根據(jù)市場環(huán)境與集團(tuán)戰(zhàn)略提出企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

　　在預(yù)算執(zhí)行的過程中，作為子公司、二級單位必須向集團(tuán)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)報送預(yù)算執(zhí)行計劃進(jìn)度，這是對預(yù)算進(jìn)行監(jiān)控的依據(jù)，也是預(yù)算管理機(jī)構(gòu)是否需要調(diào)整年度預(yù)算的重要參考。預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督是緊密聯(lián)系的，有力的監(jiān)督是有效執(zhí)行的重要保證。

　　明確企業(yè)集團(tuán)各層面財務(wù)決策的權(quán)力和責(zé)任，實(shí)行企業(yè)集團(tuán)財務(wù)的集中控制，子公司在母公司審定的決策范圍內(nèi)，自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，對自己的生產(chǎn)、銷售、投資、分配等享有法定的經(jīng)營權(quán)。

　　2、預(yù)算調(diào)整監(jiān)督

　　預(yù)算資金使用情況是監(jiān)督的重點(diǎn)之一，加強(qiáng)對決算和預(yù)算外資金的監(jiān)督，改善支出的合理性。重點(diǎn)審核各子公司及二級單位的業(yè)務(wù)預(yù)算，對審核通過的業(yè)務(wù)預(yù)算進(jìn)行全方位監(jiān)控。批準(zhǔn)預(yù)算編制只是制訂了花錢的計劃，這些錢花出去后果怎么樣需要加強(qiáng)監(jiān)控。把握好資金的流向和流量，集中力量開展預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)督，保證花出去的錢真正用在刀刃上。

　　對預(yù)算超收收入使用和預(yù)算部分變更加強(qiáng)監(jiān)督。凡需動用超收收入安排必要的支出，以及其他支出追加等需要變更預(yù)算，必須編制預(yù)算部分變更方案，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。

　　3、預(yù)算反饋監(jiān)督

　　注重信息的及時反饋和嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整。全面預(yù)算管理監(jiān)控要堅持全面性、明晰化、強(qiáng)制性、實(shí)時性、控制性、例外性、公開與透明幾項(xiàng)基本原則。

　　要建立健全財政預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控運(yùn)行機(jī)制。要以監(jiān)控財政資金支付安全性、規(guī)范性、有效性為重點(diǎn)，全面跟蹤資金申請、審核、支付、清算等操作環(huán)節(jié)，明確動態(tài)監(jiān)控思路和操作規(guī)范，確保資金安全、完善操作、優(yōu)化流程、提高效率。及時向領(lǐng)導(dǎo)提供有效信息和決策參考，向預(yù)算單位通報監(jiān)控情況。

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