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有關(guān)財(cái)政部研討中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理模式
財(cái)政部近日專門召集福建、上海、江蘇、吉林、安徽、廣東、深圳、廈門等8�。ㄊ校┴�(cái)政廳（局）財(cái)政監(jiān)督檢查部門負(fù)責(zé)人在福州就中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管方式開展專題研討。
研討會(huì)上，各省市代表全面匯報(bào)了各地中小所的執(zhí)業(yè)環(huán)境、管理現(xiàn)狀和存在的問題，并就如何加強(qiáng)對中小所監(jiān)管以促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展等事項(xiàng)展開熱烈討論。
這是財(cái)政部于今年2月發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步做好證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所行政監(jiān)督工作的通知》（財(cái)監(jiān)〔2009〕6號(hào)），對規(guī)模較大的會(huì)計(jì)師事務(wù)所加大監(jiān)管力度之后，就如何建立專門針對中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管機(jī)制而進(jìn)行的探索。
目前，中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所約有7200家之多，占到我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所總數(shù)的99%.然而，中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量參差不齊，加強(qiáng)對中小所的監(jiān)管已是迫在眉睫。
質(zhì)量差者或?qū)⒈恢攸c(diǎn)監(jiān)管這次專題調(diào)研發(fā)現(xiàn)，由于設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的門檻較低，導(dǎo)致其數(shù)量過多，形成“僧多粥少”的局面，部分中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所為招攬客戶競相壓價(jià)，甚至不惜采用重金回扣、高比例分成來占領(lǐng)市場，市場競爭環(huán)境十分惡劣。
“降低收費(fèi)將直接導(dǎo)致事務(wù)所偷工減料以及不能履行必要的審驗(yàn)、評估程序，并導(dǎo)致執(zhí)業(yè)質(zhì)量的降低。同時(shí)，行業(yè)中商業(yè)賄賂的潛規(guī)則‘自然而然’變成了正常，不執(zhí)行者倒成了另類。長此以往，中介機(jī)構(gòu)將活源枯竭、注冊會(huì)計(jì)師將難于維持生計(jì)。”吉林省監(jiān)督檢查局一位會(huì)計(jì)監(jiān)督人士指出，惡性競爭最終將使得注冊會(huì)計(jì)師誠信體系受到嚴(yán)重破壞，職業(yè)道德受到挑戰(zhàn)，信貸風(fēng)險(xiǎn)和市場系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)四伏。
對此，與會(huì)者提出對中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)實(shí)行分類監(jiān)管。在日常監(jiān)管中引入相關(guān)評價(jià)體系，如對事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)報(bào)備、查實(shí)的舉報(bào)投訴、受處罰等情況進(jìn)行綜合評價(jià)，在此基礎(chǔ)上實(shí)行分類監(jiān)管，對質(zhì)量差者實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)管。
各地事務(wù)所或?qū)?shí)行分級監(jiān)管目前，各省市中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所數(shù)量較多、分布分散，給地方會(huì)計(jì)監(jiān)督工作提出了挑戰(zhàn)。
由于各省地域廣大，而地方財(cái)政監(jiān)督檢查局通常設(shè)于省會(huì)城市，下設(shè)市、縣等地的中小事務(wù)所就很難得到及時(shí)監(jiān)管。
“雖然有業(yè)務(wù)報(bào)備系統(tǒng)，但是當(dāng)?shù)氐谋O(jiān)管部門應(yīng)該更加了解實(shí)際情況。而且，有時(shí)候發(fā)現(xiàn)問題滯后，客觀上已經(jīng)延誤了反應(yīng)時(shí)間�！睆V東省一位地方監(jiān)督檢查局會(huì)計(jì)監(jiān)督人士說。
對此，部分與會(huì)人員提出實(shí)行分級管理，發(fā)揮市、縣財(cái)政部門的作用，希望通過分級管理實(shí)現(xiàn)就近檢查，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，解決“鞭長莫及”這道難題。
如果實(shí)行分級管理，一方面，市、縣財(cái)政部門便于掌握其轄區(qū)內(nèi)事務(wù)所的基本情況，包括股東合伙人情況、內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)報(bào)備等，可以對事務(wù)所的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行檢查；另一方面，市、縣財(cái)政部門在日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題將成為省級財(cái)政部門進(jìn)行專項(xiàng)檢查的重點(diǎn)。
“這樣做就可以有效地促進(jìn)日常監(jiān)管和專項(xiàng)檢查的相互配合。前者是做到實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)、持續(xù)的監(jiān)督檢查，全面掌握情況，做好基礎(chǔ)工作，后者是重拳出擊，對日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題苗頭進(jìn)行及時(shí)提醒、處理，促進(jìn)事務(wù)所加強(qiáng)內(nèi)部管理�！卑不帐”O(jiān)督檢查局一位會(huì)計(jì)監(jiān)督人士強(qiáng)調(diào)。
研討會(huì)上，不少地方監(jiān)督檢查局自告奮勇，希望在本省開展分級監(jiān)管的試點(diǎn)。
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