（優(yōu)選）財務(wù)管理規(guī)章制度15篇

　　在發(fā)展不斷提速的社會中，需要使用制度的場合越來越多，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，下面是小編為大家整理的財務(wù)管理規(guī)章制度，希望能夠幫助到大家。

財務(wù)管理規(guī)章制度1

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范公司財務(wù)管理，規(guī)定財務(wù)崗位人員的職責(zé)和權(quán)利，提高財務(wù)管理效率和財務(wù)風(fēng)險掌控水平，訂立本規(guī)章。

　　第二條 本規(guī)章適用于全體公司財務(wù)崗位人員和其他相關(guān)人員。

　　第三條 公司財務(wù)管理應(yīng)遵從公開、公正、透亮的原則，確保財務(wù)信息真實、精準(zhǔn)、完整、適時、合規(guī)。

　　第四條 財務(wù)崗位人員應(yīng)遵守公司的職業(yè)道德規(guī)范和各項法律法規(guī)，維護公司利益和職業(yè)形象。

　　第五條 公司財務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格遵守公司內(nèi)掌控度，依據(jù)公司戰(zhàn)略進展要求，科學(xué)合理運用財務(wù)資源，防范風(fēng)險。

　　第二章 財務(wù)崗位職責(zé)

　　第六條 財務(wù)崗位人員應(yīng)依照公司的財務(wù)政策和內(nèi)掌控度，認(rèn)真履行財務(wù)管理職責(zé)。實在職責(zé)包括：

　�。ㄒ唬┯喠⒐�司財務(wù)管理和財務(wù)操作規(guī)程，并進行實施和監(jiān)督。

　�。ǘ�）負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理和會計核算工作，做好財務(wù)賬簿和財務(wù)報表的編制、審核、簽字和歸檔。

　�。ㄈ�）建立完善的預(yù)算體系，負(fù)責(zé)年度預(yù)算編制、執(zhí)行情況分析和調(diào)整工作。

　�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)投資決策和資金運營活動，依照公司長期資金和短期資金的需求，進行資金籌措、投資和運營管理。

　�。ㄎ澹┙�立風(fēng)險防范機制，適時識別、分析和掌控財務(wù)風(fēng)險。

　�。�六）訂立公司的稅務(wù)籌劃方案和稅務(wù)合規(guī)規(guī)程，幫助稅務(wù)部門完成各項稅務(wù)事務(wù)，確保公司稅務(wù)合規(guī)。

　�。ㄆ撸�對公司財務(wù)體系進行評估和分類，提出完善財務(wù)制度和管理措施的建議。

　�。ò耍﹨⒓庸�司的戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)決策，供給財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)建議。

　　第三章 財務(wù)運作規(guī)程

　　第七條 公司財務(wù)運作規(guī)程應(yīng)包括以下幾個方面：

　　（一）財務(wù)預(yù)算制度

　　公司應(yīng)依照過去的閱歷和將來計劃，訂立認(rèn)真的財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算應(yīng)包含公司的收入、支出、缺口、利潤等方面的信息，為公司訂立合理的財務(wù)策略和計劃供給依據(jù)。

　　（二）審計制度

　　公司應(yīng)定期進行財務(wù)內(nèi)部審核、外部審計和特別審計。財務(wù)審核應(yīng)檢查財務(wù)資料的真實性、精準(zhǔn)性和合法性，特別審計應(yīng)對公司財務(wù)風(fēng)險和特別業(yè)務(wù)進行審計。

　�。ㄈ�）會計核算制度

　　公司應(yīng)依照會計準(zhǔn)則和稅務(wù)法規(guī)，建立會計核算制度，訂立財務(wù)賬簿和財務(wù)報表。核算工作應(yīng)確保財務(wù)信息的真實、精準(zhǔn)、完整，反映公司經(jīng)濟活動的實際情況。

　　（四）資金管理制度

　　公司應(yīng)訂立資金管理制度，區(qū)分公司的長期資金和短期資金，保證公司有充足的流動性。公司應(yīng)訂立資金投資和調(diào)撥規(guī)程，為公司的資金運作供給依據(jù)。

　�。ㄎ澹┒悇�(wù)管理制度

　　公司應(yīng)建立規(guī)范的稅務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)完善稅務(wù)籌劃和稅務(wù)合規(guī)方案，參加稅務(wù)審計和稅務(wù)爭議解決。公司應(yīng)依照稅法規(guī)定納稅和申報各項稅種的'信息。

　　第四章 財務(wù)風(fēng)險掌控

　　第八條 公司應(yīng)依據(jù)自身經(jīng)營特點和風(fēng)險情形，建立健全的財務(wù)風(fēng)險掌控機制。實在如下：

　�。ㄒ唬╋L(fēng)險識別

　　公司應(yīng)定期對財務(wù)風(fēng)險情況進行分析和評估，識別并不安全預(yù)警可能存在的風(fēng)險。

　�。ǘ�）風(fēng)險評估

　　公司應(yīng)依據(jù)風(fēng)險程度和影響范圍，確定風(fēng)險的優(yōu)先級和處理方案，并訂立實在的掌控措施。

　�。ㄈ�）風(fēng)險管理

　　公司應(yīng)訂立監(jiān)管要求和財務(wù)風(fēng)險管理規(guī)程，并建立完善的監(jiān)管機制，對財務(wù)風(fēng)險進行監(jiān)督和掌控。

　�。ㄋ模╋L(fēng)險報告

　　公司應(yīng)定期報告財務(wù)風(fēng)險情況和推測分析，適時上報公司高層管理層和董事會。

　　第五章 財務(wù)信息保密

　　第九條 公司財務(wù)崗位人員應(yīng)保護公司財務(wù)信息的機密性。實在如下：

　　（一）保密意識

　　公司財務(wù)崗位人員應(yīng)具有保密意識，加強保密培訓(xùn)和意識教育，防止泄密行為的發(fā)生。

　�。ǘ�）保密制度

　　公司應(yīng)建立財務(wù)信息保密制度，規(guī)范保密流程和保密責(zé)任的劃分。公司財務(wù)崗位人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度，確保財務(wù)信息不泄露。

　�。ㄈ�）數(shù)據(jù)安全

　　公司財務(wù)崗位人員應(yīng)確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全，嚴(yán)格保護電子數(shù)據(jù)和紙質(zhì)數(shù)據(jù)的存儲和傳輸。

　　（四）信息保障

　　公司應(yīng)確保財務(wù)數(shù)據(jù)的信息技術(shù)保障和防護本領(lǐng)，以避開因網(wǎng)絡(luò)攻擊和病毒感染等產(chǎn)生泄密問題。

　　第六章 財務(wù)管理制度的修訂和解釋

　　第十條 公司財務(wù)管理制度的修改和解釋應(yīng)經(jīng)董事會或主管部門批準(zhǔn)，并于發(fā)布后執(zhí)行。

　　第十一條 公司財務(wù)管理制度的解釋權(quán)屬于公司主管部門。如財務(wù)管理制度發(fā)生變化、修訂、廢止等情況，應(yīng)適時通知公司財務(wù)部門和全體財務(wù)人員執(zhí)行。

　　第七章 附則

　　第十二條 本規(guī)章未盡事宜，可依照公司相關(guān)規(guī)定和法律法規(guī)執(zhí)行。

財務(wù)管理規(guī)章制度2

　　第一條 為加強協(xié)會的財務(wù)管理，規(guī)范本會經(jīng)費的使用，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，使協(xié)會的各項經(jīng)濟活動有章可循，依據(jù)財政部《民間非營利組織會計制度》和《泰安市攝影家協(xié)會章程》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

　　第二條 收入管理：

　　一、本會為非贏利性社團組織，不得從事任何超出協(xié)會章程業(yè)務(wù)范圍的商業(yè)經(jīng)營活動，其經(jīng)費來源主要包括：

　　(一)會員入會會費和年度會員會費。

　　(二)政府或有關(guān)單位資助收入、實物及其它有價藝術(shù)作品等。

　　(三)在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動或有償服務(wù)取得的收入。

　　(四)利息。

　　(五)其他合法收入。

　　二、協(xié)會應(yīng)在國家政策和協(xié)會章程允許的前提下，積極籌措、合理組織資金來源。

　　三、協(xié)會收取會費的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)依照本次會員代表大會表決通過，并報登記管理機關(guān)及有關(guān)部門備案后生效的泰安市攝影家協(xié)會《會費標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法》進行收取。

　　四、協(xié)會接受社會各界捐贈和資助必須符合章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍，不得與捐贈和資助方有任何違背協(xié)會宗旨和有損國家利益的交換條件，協(xié)會在開展重大活動需要有關(guān)企業(yè)事業(yè)單位給予資助時，應(yīng)遵循自愿原則，禁止各種攤派。

　　五、協(xié)會開展有償服務(wù)的收費，應(yīng)按照國家和省有關(guān)部門核定的標(biāo)準(zhǔn)辦理。

　　第三條 支出管理

　　一、協(xié)會應(yīng)遵守國家有關(guān)財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，本著勤儉節(jié)約、合理使用、收支平衡、略有節(jié)余、有利于事業(yè)發(fā)展的原則合理安排支出，不得在會員中進行分配。

　　二、協(xié)會經(jīng)費支出主要包括：

　　(一)業(yè)務(wù)經(jīng)費支出：

　　1、協(xié)會開展各項業(yè)務(wù)活動、業(yè)務(wù)廣告、業(yè)務(wù)宣傳、訂購專業(yè)書籍，以及開展捐贈、資助和獎勵活動等需要支出的費用。

　　2、協(xié)會邀請國內(nèi)外專家、學(xué)者作咨詢講課等活動費用和酬勞。

　　3、協(xié)會開展學(xué)術(shù)交流、咨詢服務(wù)、人才培訓(xùn)、舉辦宣傳展覽活動、出版發(fā)行等有償服務(wù)的成本支出。

　　(二)管理費用支出

　　1、協(xié)會專職和聘用的工作人員的工資、福利、勞務(wù)報酬等方面的費用。

　　2、協(xié)會租用辦公場所;購置辦公設(shè)備、辦公用品;會議費、接待費、通信費、差旅費等費用。

　　3、其它合理支出。

　　三、接待費、通信費、差旅費、會議費的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，參照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本會的實際情況制定具體實施細(xì)則。

　　第四條 協(xié)會財務(wù)工作職責(zé)和管理

　　一、協(xié)會建立嚴(yán)格的財務(wù)制度，保證會計資金合法、真實、準(zhǔn)確、完整。

　　二、協(xié)會應(yīng)配備具有上崗資格的專(兼)職財務(wù)人員，實行會計核算，會計、出納分設(shè)，賬、錢、物分人管理。

　　三、協(xié)會的財務(wù)工作人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》、協(xié)會《章程》等有關(guān)法律法規(guī)及政策。

　　四、協(xié)會秘書處負(fù)責(zé)編制協(xié)會年度收支計劃，經(jīng)協(xié)會主席辦公會同意后，提交常務(wù)理事會審定，并組織貫徹執(zhí)行。

　　五、協(xié)會秘書處負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減變動的會計核算和監(jiān)督以及固定資產(chǎn)的清查盤點工作，全面反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增、減值和變動情況。

　　六、協(xié)會財務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定和協(xié)會的收支情況，按月、季編制財務(wù)報表;協(xié)會秘書處應(yīng)按照規(guī)定及時編報年度財務(wù)決算，月財務(wù)報表分別報主席長、秘書長;半年由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)向常務(wù)理事會匯報協(xié)會財務(wù)收支情況，年度財務(wù)報表經(jīng)協(xié)會常務(wù)理事會和監(jiān)事會審查后，向會員代表大會報告財務(wù)工作，提交審計報告，并報社團登記管理機關(guān)。

　　七、協(xié)會會計檔案的保管、銷毀均按《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。

　　八、財務(wù)管理人員應(yīng)定期參加例會，匯報財務(wù)收支情況，對未經(jīng)審核簽字的支出有責(zé)任提出異議并及時上報協(xié)會主席或主席團。

　　九、財務(wù)管理人員按照統(tǒng)一的格式要求填寫協(xié)會的財務(wù)賬目，必須按時記錄收支的明細(xì)情況，此賬簿為財務(wù)審查的唯一有效記賬簿，現(xiàn)金及所有報銷憑證、帳簿由秘書處封存保管。

　　十、協(xié)會秘書處負(fù)責(zé)應(yīng)收、應(yīng)付款和現(xiàn)金銀行存款的管理，以及日常經(jīng)費報銷工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。

　　十一、接受協(xié)會監(jiān)事會、常務(wù)理事會的監(jiān)督檢查，以及財稅機關(guān)和上級主管部門對財務(wù)工作的檢查、監(jiān)督和財務(wù)審計工作。

　　十二、負(fù)責(zé)保管會計檔案以及固定資產(chǎn)等資料，負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的開發(fā)、建立和管理。

　　十三、財務(wù)人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，協(xié)會換屆或更換法定代表人之前，必須接受財務(wù)審計。

　　第五條 協(xié)會經(jīng)費的管理與監(jiān)督

　　一、協(xié)會經(jīng)費必須用于本協(xié)會章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍，不得在會員中分配;協(xié)會的'財產(chǎn)、物資屬于本協(xié)會的集體所有，任何單位和個人不得侵占、私分或挪用。任何謊報經(jīng)費、任意侵占、私分和挪用者，由主席團做出處理意見，情節(jié)嚴(yán)重者，移交司法機關(guān)處理。

　　二、實行帳務(wù)公開制度，建立明確的財務(wù)帳目，所有帳目需及時入帳，財務(wù)應(yīng)每月小結(jié)財務(wù)收支情況，交主席辦公會審議。定期編制財務(wù)收支清單，向協(xié)會內(nèi)外公布，以加強各方面監(jiān)督。每個會計年度終結(jié)后，委托合法的會(審)計師事務(wù)所進行審計。

　　三、協(xié)會經(jīng)費收支必須使用正式發(fā)票，年終上交報表及發(fā)票，報表上的項目需與發(fā)票一致，做到帳目細(xì)致明朗。

　　四、協(xié)會經(jīng)費開支按照預(yù)算在先、開支在后的原則進行。每年的費用開支情況須向常務(wù)理事會報告。

　　五、審批權(quán)限。協(xié)會各項開支嚴(yán)格按照國家有關(guān)財務(wù)管理制度和財務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，資金運作實行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)的財務(wù)簽報制度。大宗開支由秘書處事前提交簽報，主席辦公會審核同意，主席簽字審批，日常開支由主席簽字審批。協(xié)會日常開支在 5000 元以下的，經(jīng)辦人報部門負(fù)責(zé)人審批簽字后由主席審批;5000 元以上的由秘書長審核后報主席審批;10000 元以上的秘書處提交簽報，主席辦公會議三分之二成員審核同意，主席簽字審批。

　　六、報銷程序：

　　1、經(jīng)辦人應(yīng)填寫報銷單，一律憑有效憑證(發(fā)票)由當(dāng)事人到協(xié)會財務(wù)報銷，凡一切合法報銷憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽名，并注明原因及用途(包括：名稱、單價、數(shù)量、金額、日期、印章、領(lǐng)導(dǎo)簽字等內(nèi)容必須齊全)。

　　2、經(jīng)辦人簽字后，按規(guī)定交由相關(guān)人員和領(lǐng)導(dǎo)審核并簽字同意后，財務(wù)方可報銷。

　　3、經(jīng)辦人在經(jīng)辦過程中如不能開具正式發(fā)票的，應(yīng)提前向協(xié)會分管領(lǐng)導(dǎo)匯報并同意，再由買賣雙方當(dāng)事人簽字，以及相關(guān)知情人簽字證明，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核并簽字同意后，方可報銷。

　　4、一般性支出實行先墊支后報銷的方式，特殊情況或必須大額資金支出時，經(jīng)主席簽字批準(zhǔn)，可向財務(wù)以借款的方式申請預(yù)支，完成后要及時結(jié)算，借款由主席簽字生效。

　　七、在批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)活動和服務(wù)的范圍內(nèi)取得的合理收入，必須全數(shù)上交，及時轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)會專用賬戶，并由秘書長向主席辦公會匯報，同時，協(xié)會財務(wù)收到資金后必須開具《社會團體會費統(tǒng)一收據(jù)》，業(yè)務(wù)活動收入不得作任何形式的扣除、挪用。

　　八、協(xié)會接受的捐贈或贊助費及使用情況，必須定期向常務(wù)理事會、監(jiān)事會和會員代表公開。

　　第六條 協(xié)會工作人員的聘用

　　一、協(xié)會工作人員一般不對外招聘，由本協(xié)會會員自愿參加，義務(wù)貢獻(xiàn)，協(xié)會不予支付任何費用。

　　二、因協(xié)會工作需要，協(xié)會秘書處確需臨時聘用專職人員的，由秘書處擬定后報主席辦公會研究批準(zhǔn)。專職人員的聘金參照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合協(xié)會的具體情況確定。

　　三、簽訂聘用合同或勞動合同的專職工作人員按照勞社部發(fā)[20xx]11 號文件要求參加職工養(yǎng)老保險。

　　第七條 協(xié)會固定資產(chǎn)的管理 (一)固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括購置、維修與改良、調(diào)撥、移交、報廢、處置及盤點等。

　　(二)協(xié)會秘書處是固定資產(chǎn)實物管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置和安全等方面的日常管理工作，具體包括：編制固定資產(chǎn)目錄，設(shè)立固定資產(chǎn)卡片，辦理固定資產(chǎn)的申購、驗收、移交、報廢、處置等手續(xù)，組織固定資產(chǎn)的清查盤點，定期與財務(wù)人員進行固定資產(chǎn)核算，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。

　　(三)固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)使用、保管、維護的直接責(zé)任者，應(yīng)嚴(yán)格遵守設(shè)備操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，合理使用固定資產(chǎn)，避免人為損失。

　　第八條 協(xié)會旅差費用的管理參見第三條第三款：參照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本會的實際情況制定具體實施細(xì)則。

　　第九條 本協(xié)會書籍報刊訂閱應(yīng)由秘書處統(tǒng)一作出計劃，報主席批準(zhǔn)后訂購;書籍購置由各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出計劃，報主席批準(zhǔn)后訂購。

　　第十條 本制度自 20xx 年 2 月 14 日泰安市攝影家協(xié)會第二屆會員代表大會表決通過之日起生效，由協(xié)會常務(wù)理事會解釋。

財務(wù)管理規(guī)章制度3

　　總則

　　為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律，法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹"勤儉辦企業(yè)"的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　財務(wù)機構(gòu)與會計人員

　　二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

　　三、出納員不得兼管，會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳，算帳，報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，近期報帳。

　　五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款，拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

　　六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證，報表，帳目，款項，公章，實物及未了事項等。移交交接必須由財務(wù)科監(jiān)交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》，《會計人員職權(quán)條例》，《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則，會計憑證和帳簿，內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查，成本清查等事項的規(guī)定。

　　八、記帳方法采用借貸記帳法，記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。

　　九、一切會計憑證，帳簿，報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20xx元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

　　房屋及其他建筑物；

　　機器設(shè)備；

　　電子設(shè)備（如微機，復(fù)印機，傳真機等）；

　　運輸工具；

　　其他設(shè)備。

　　十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　房屋及建筑物35年；

　　機器設(shè)備10年；

　　電子設(shè)備，運輸工具5年；

　　其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸，裝卸，包裝，保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈，盤虧，報廢及固定資產(chǎn)的.計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。

　　資金，現(xiàn)金，費用管理

　　十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)，資金，現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支。

　　十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

　　十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

　　十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平。

　　十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。

　　二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金，銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金，銀行存款總帳數(shù)額相符。

財務(wù)管理規(guī)章制度4

　　第一條制定目的

　　為進一步加強會計檔案管理，保證會計檔案妥善保管、預(yù)防丟失和泄密，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)財務(wù)管制度》及《會計檔案管理辦法》等法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我司實際情況，特制定本管理辦法。

　　第二條適用范圍

　　本制度適用于集團所有分支機構(gòu)。

　　第三條管理部門

　　1、集團各分支機構(gòu)檔案管理部門和財務(wù)部門共同負(fù)責(zé)會計檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，由財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)在專門地點保管。保管地點應(yīng)具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

　　2、集團財務(wù)部及內(nèi)部有關(guān)的分公司、子公司，必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、丟失和泄密。

　　第四條會計檔案歸檔范圍

　　會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、財務(wù)分析、財務(wù)政策、管理制度等專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要材料和證據(jù)，具體包括：

　　1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

　　2、會計賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。

　　3、財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。

　　4、票據(jù)類：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、支票、銀行匯票等。

　　5、其他類：財務(wù)預(yù)算及分析材料、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計政策、管理制度、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。

　　第五條會計檔案的裝訂和保管

　　1、每年形成的`會計檔案，應(yīng)當(dāng)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，憑證用綿紙封口并蓋章，編制會計檔案保管清冊。

　　2、會計檔案的裝訂：會計檔案的裝訂包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他資料的裝訂，裝訂要符合國家會計檔案要求，內(nèi)容齊全，便于查閱。

　　3、會計檔案的保管：會計檔案由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案由財務(wù)會計部門保管1年，期滿后應(yīng)由財務(wù)部門編造清冊移交本公司檔案部門保管。

　　4、檔案部門接收保管的會計檔案，應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的應(yīng)會同財務(wù)部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。

　　第六條會計檔案的借閱

　　1、會計檔案為本公司提供利用，原則上不得外借。如有特殊需要，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或集團相關(guān)負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管)批準(zhǔn)方可借閱。

　　2、公司以外的部門借閱會計檔案時，借閱人應(yīng)持有所屬單位正式介紹信，經(jīng)被借閱單位會計主管人員和公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。集團總部部門因工作需要須借閱各分子公司會計檔案時，應(yīng)經(jīng)集團財務(wù)總監(jiān)和被借閱單位財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。

　　3、財務(wù)部應(yīng)建立借閱登記清冊，所有借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。(詳見附表)

　　4、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記，不得拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件。如有特殊情況，須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)主管批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件。

　　5、借出的會計檔案，會計檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。6、

　　所有內(nèi)外部會計檔案借閱，一律須被借閱單位財務(wù)部檔案管理員全程陪同，借閱地點僅限本單位檔案室或財務(wù)部。

　　第七條會計檔案的保管期限

　　1、會計憑證保管15年。

　　2、會計賬簿保存15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年。

　　3、會計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。

　　4、會計移交清冊15年。

　　5、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊，永久保存。具體保管期限詳見附表“會計檔案保管期限”。

　　第八條會計檔案的銷毀

　　1、會計檔案保管期限滿，需要銷毀時，應(yīng)由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務(wù)部門共同鑒定、嚴(yán)格審查，編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人審查，報請集團總裁、董事長批準(zhǔn)后銷毀。但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止。

　　2、銷毀檔案前，應(yīng)按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對；各單位銷毀會計檔案時應(yīng)由檔案管理部門和財會部門共同派員監(jiān)銷，上級主管部門派員監(jiān)銷。

　　3、會計檔案銷毀后，經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報公司負(fù)責(zé)人，一份歸入檔案備查。

　　第九條獎懲辦法

　　對會計檔案保管較好，有突出貢獻(xiàn)者，予以獎勵。對違反會計檔案管理者，視情節(jié)輕重，予以行政處罰，情節(jié)較嚴(yán)重者由司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

　　第十條附則

　　1、本管理制度自20xx年10月1日起執(zhí)行，以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

　　2、本管理制度未盡事宜，按集團相關(guān)制度執(zhí)行。

　　3、本管理制度由集團財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋和修改。

財務(wù)管理規(guī)章制度5

　　總則

　　第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條 公司財務(wù)部門的職能是：

　�。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　�。ǘ�）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

　�。ㄈ�）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

　�。ㄎ澹┖侠矸峙涔�司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　�。�六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

　　（七）完成公司交給的其他工作。

　　第三條 公司財務(wù)部由會計和出納組成。

　　第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定

　　第五條 會計的主要工作職責(zé)是：

　　（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。

　　（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　�。ㄈ�）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

　�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第六條 出納的主要工作職責(zé)是：

　�。ㄒ唬┱J(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　�。ǘ�）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　�。ㄈ�）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　�。ㄋ模﹪�(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　�。�六）配合會計做好各種賬務(wù)處理。

　�。ㄆ撸┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條 審計的主要工作職責(zé)是：

　　（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

　　（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

　�。ㄈ�）詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

　�。ㄋ模�審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

　　（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

　�。�六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

　�。ㄆ撸┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　財務(wù)工作管理

　　第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第九條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第十條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　第十一條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

　　第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　第十三條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

　　財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十四條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

　　第十五條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

　　第十六條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十七條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

　　支票管理

　　第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

　　第二十條 財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

　　第二十一條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十條規(guī)定處理。

　　凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

　　第二十二條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。

　　第二十三條 公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。

　　現(xiàn)金管理

　　第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　�。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎金；

　　（二）個人勞務(wù)報酬；

　�。ㄈ�）出差人員必須攜帶的差旅費；

　�。ㄋ模┙Y(jié)算起點以下的零星支出；

　�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

　　前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第二十六條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

　　因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第二十八條 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第二十九條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

　　第三十條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。

　　第三十一條 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

　　第三十二條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

　　會計檔案管理

　　第三十三條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　第三十四條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第三十五條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第三十六條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　處罰辦法

　　第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

　�。ㄒ唬┏�出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　�。ǘ�）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

　�。ㄈ�）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

　　（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

　　（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

　　（六）保留賬外款項或?qū)⒐�司款項以財�?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　�。ㄆ撸┻`反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　�。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　�。ǘ�）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

　　（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；

　　（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　　（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　�。�六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　附 則

　　第三十九條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

　　公司財務(wù)管理規(guī)章制度8

　　一、總則

　　第一條 為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，促進母公司加強對子公司的財務(wù)管理，規(guī)范外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的財務(wù)行為，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和有關(guān)的行業(yè)企業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的實際情況，制定本規(guī)定。

　　第二條 本規(guī)定適用于外經(jīng)貿(mào)部所屬的中央外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司及其在境內(nèi)的各級公司，同時也適用于各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門所屬的地方外經(jīng)貿(mào)專業(yè)公司及其在境內(nèi)的各級公司；上述各類公司在境內(nèi)投資控股的合資、合營企業(yè)及其在境內(nèi)的公司，也按本規(guī)定執(zhí)行。

　　第三條 母公司及其子公司的財務(wù)管理原則是：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，維護投資者的權(quán)益。

　　第四條 母公司及其子公司的財務(wù)管理職責(zé)是：嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家的各項財經(jīng)法規(guī)和財會制度，認(rèn)真做好各項財務(wù)收支的預(yù)測、核算、控制、分析和考核工作，有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益和管理水平。

　　第五條 本規(guī)定所稱的母公司，是指經(jīng)工商行政管理部門登記注冊，依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，照章納稅，具有企業(yè)法人資格，享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，并且擁有一個或若干個子公司的企業(yè)。

　　第六條 本規(guī)定所稱的子公司，是指由母公司投資設(shè)立的，具有企業(yè)法人資格，依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)。

　　二、明確財務(wù)關(guān)系

　　第七條 母公司所設(shè)立的子公司是母公司的所屬公司，其所有者是母公司，母公司依照有關(guān)規(guī)定享有其所有權(quán)。

　　第八條 母公司按國家財務(wù)制度規(guī)定，依法決定子公司的收益分配和勞動工資的分配。母公司有權(quán)決定子公司的重要財務(wù)事項，并根據(jù)子公司的具體情況，制定切實可行的財務(wù)管理辦法。

　　第九條 母公司對子公司的財務(wù)管理實行監(jiān)督和控制，即母公司對子公司的財務(wù)活動進行有計劃、有組織、有目的的管理、監(jiān)督和控制，對子公司的財務(wù)指標(biāo)進行核定和考核。

　　第十條 母公司按國家財務(wù)制度規(guī)定，向子公司收�。ㄆ叻�?jǐn)偅┍匾�的管理費。

　　第十一條 母公司有權(quán)任命子公司財會負(fù)責(zé)人員，并為子公司配備合理必要的'財會人員。

　　第十二條 子公司依照有關(guān)規(guī)定享有企業(yè)自主經(jīng)營的權(quán)利，按照國家財務(wù)制度規(guī)定和上級公司制定的財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理和會計核算工作，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況，依法向國家繳納稅收，維護投資者的權(quán)益。

　　第十三條 子公司在財務(wù)管理上接受母公司的領(lǐng)導(dǎo)、管理和監(jiān)督，并按財會制度規(guī)定及時、準(zhǔn)確地向母公司報送會計報表和有關(guān)會計資料。

　　三、加強資產(chǎn)管理

　　第十四條 母公司依照有關(guān)規(guī)定享有對子公司財產(chǎn)的所有權(quán)，并行使其所有者權(quán)利。母公司是子公司財產(chǎn)管理的直接責(zé)任人，負(fù)有對子公司資產(chǎn)管理的責(zé)任。子公司享有財產(chǎn)的支配權(quán)和經(jīng)營自主權(quán)，并依法自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。

　　第十五條 母公司要加強對子公司的國有資產(chǎn)管理，要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，制定切實有效的國有資產(chǎn)管理辦法，切實保證國有資產(chǎn)的完整與安全，促進子公司提高經(jīng)濟效益，保證國有資產(chǎn)保值增值。

　　第十六條 母公司要加強對子公司國有資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監(jiān)督并加以考核，嚴(yán)防國有資產(chǎn)流失。國有資產(chǎn)保值增值的考核，要作為評價子公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營業(yè)績的一項主要內(nèi)容。

　　第十七條 母公司要加強對子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督。母公司要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，規(guī)定子公司購置、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限，實行固定資產(chǎn)購置和處理的審批或報上級公司備案的制度。嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，企業(yè)所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。

　　第十八條 母公司要切實加強對子公司的流動資產(chǎn)的管理，督促子公司合理、有效地使用各項流動資產(chǎn)，做到節(jié)約使用，提高資金綜合使用效果，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費。

　　第十九條 母公司要大力加強對子公司各項收入的管理與監(jiān)督。子公司的所有收入，包括業(yè)務(wù)收入、聯(lián)合經(jīng)營收入、傭金、回扣以及各種手續(xù)費收入等，都必須全部、及時地納入帳內(nèi)核算，不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫。有違反規(guī)定的，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任。

　　第二十條 母公司要加強對子公司的存貨管理，幫助子公司建立健全存貨管理制度。嚴(yán)格商品物資出入庫制度和盤點制度，做到商品物資入庫有驗收，出庫有手續(xù)，定期有檢查盤存。嚴(yán)防因管理不善而造成存貨損失和浪費。

　　第二十一條 母公司要加強對子公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，要嚴(yán)禁以任何名義和借口將公款私存，嚴(yán)禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶。母公司要經(jīng)常對子公司的現(xiàn)金使用情況進行定期或不定期的檢查。

　　關(guān)聯(lián)法規(guī)：國務(wù)院部委規(guī)章（1）條

　　第二十二條 母公司要加強對子公司各種往來帳款的管理，尤其要加強對子公司應(yīng)收帳款的管理和監(jiān)督，要督促子公司及時清理和收回各項應(yīng)收帳款，加速資金周轉(zhuǎn)，對確實無法收回的各項呆帳、壞帳的報損，要嚴(yán)格按照規(guī)定，實行層層報批制度，不得越級批準(zhǔn)。

　　母公司要加強對子公司的出口收匯管理，嚴(yán)格按國家的規(guī)定，加強外匯管理，嚴(yán)禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結(jié)匯，要建立一套嚴(yán)密的結(jié)匯稽核和監(jiān)督制度。

　　第二十三條 母公司要大力加強對子公司的出口退稅管理和監(jiān)督，建立健全出口退稅的內(nèi)部管理制度。嚴(yán)格按規(guī)定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅，要加強對出口貨物進貨、報關(guān)及其他重要出口環(huán)節(jié)的管理、審核，嚴(yán)防上當(dāng)受騙，嚴(yán)禁騙退稅行為。有騙取出口退稅的，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任。

　　四、加強對外投資的管理

　　第二十四條 母公司要切實加強對外投資的管理，建立健全對外投資的立項、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度，規(guī)范投資行為。

　　第二十五條 母公司要統(tǒng)一控制子公司的對外投資方向和投資規(guī)模，以利于與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致。為保證投資項目的經(jīng)濟效益，子公司對外投資時，必須提出可行性報告進行立項，并報母公司審批。母公司要嚴(yán)格規(guī)定子公司的投資權(quán)限，并實行投資項目的審批或備案制度。

　　第二十六條 母公司要加強對已立項投資項目的管理。對投入資金或占控股地位的投資項目，母公司必須派一些懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂財會的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度，嚴(yán)防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生。

　　第二十七條 母公司要加強對投資項目的事后管理，所有的投資項目的收益或損失都必須納入當(dāng)期的投資損益，即對盈利的項目，要及時地收回投資權(quán)益；對虧損的項目，要進行整頓；對那些產(chǎn)品不對路，長期虧損、扭虧無望的項目，按國家法律規(guī)定和企業(yè)章程規(guī)定予以解散、破產(chǎn)。對確定為解散或破產(chǎn)的投資項目，要按國家規(guī)定進行清算，清算期間發(fā)生的財產(chǎn)處理收益、虧損，要全部計入清算損益，納入帳內(nèi)核算，不得以任何名義將清算損益轉(zhuǎn)作他用，清算虧損應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定作財產(chǎn)損失處理。

　　第二十八條 母公司要規(guī)定所有對外投資項目都要納入帳內(nèi)核算，不得以任何名義和形式搞帳外投資。嚴(yán)禁以對外投資的名義搞集體“小金庫”。違反規(guī)定的，要追究領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的法律責(zé)任。

　　五、規(guī)范分配行為

　　第二十九條 母公司要按國家的有關(guān)規(guī)定加強對子公司的各種分配的管理，嚴(yán)格規(guī)范子公司的分配行為。

　　第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和有關(guān)稅法，準(zhǔn)確計算應(yīng)稅所得額和應(yīng)納各種稅款，并及時納稅。

　　第三十一條 母公司要加強對子公司工資、獎金分配的管理，根據(jù)工效掛鉤的原則，制定出科學(xué)合理的工效掛鉤辦法，對子公司的工資、獎金的分配實行總量控制，規(guī)范子公司工資、獎金的分配行為。子公司要嚴(yán)格按照母公司所規(guī)定的工效掛鉤具體辦法，計提工資總額，在核定計提的工資總額范圍內(nèi)自主分配。母公司要建立健全對下級公司工資、資金分配的考核、檢查制度。

　　第三十二條 母公司是子公司的投資者。按照“誰投資、誰擁有所有權(quán)”的原則，母公司擁有子公司的財產(chǎn)所有權(quán)，并享有對子公司稅后利潤分配的決定權(quán)。

　　母公司按照國家有關(guān)規(guī)定有權(quán)決定子公司有關(guān)分配事項：

　�。�、子公司任意公積金和公益金的提��；

　　２、子公司盈余公積金補虧；

　�。场⒆庸�司法定公積金轉(zhuǎn)增資本；

　�。�、子公司上交母公司利潤。

　　六、加強對財會工作的檢查和監(jiān)督

　　第三十三條 母公司要大力加強對子公司財會工作的檢查和監(jiān)督，要按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合子公司的具體情況，幫助子公司建立健全各項財務(wù)規(guī)章制度，用規(guī)章制度來規(guī)范子公司的財務(wù)行為。同時，母公司要幫助子公司建立一套科學(xué)的、合理的財務(wù)指標(biāo)考核體系，并對子公司的經(jīng)營成果進行有效的考核，以促進企業(yè)管理水平的提高。

　　第三十四條 母公司要幫助、督促子公司的財務(wù)部門，制定出切實可行的會計人員工作守則、崗位責(zé)任制和內(nèi)部稽核制度，明確財會人員的職責(zé)，加強企業(yè)的內(nèi)部管理。同時，母公司要加強對子公司財會人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　第三十五條 母公司要大力加強對子公司的財會基礎(chǔ)工作的管理。嚴(yán)格要求財會人員按財務(wù)制度和會計制度的規(guī)定，規(guī)范地進行記帳、算帳和報帳，以保證會計數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、及時和完整。母公司要經(jīng)常組織財會人員對子公司的財會基礎(chǔ)工作進行定期或不定期的檢查、評比，對財會基礎(chǔ)工作好的子公司要予以表揚、獎勵，并加以推廣；對財會基礎(chǔ)工作差的，要對其進行整頓、限期改正；對因財會基礎(chǔ)工作差或弄虛作假造成損失的，要追究財會負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人的責(zé)任，并予通報。

　　第三十六條 為提高企業(yè)的管理水平，母公司要幫助子公司開發(fā)、推廣會計電算化。按外經(jīng)貿(mào)部規(guī)定，外經(jīng)貿(mào)部直屬企業(yè)在１９９７年以前、地方外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在２０００年以前，全部實行會計電算化。母公司要按規(guī)定對子公司的會計電算化推廣和運用作出安排。

　　第三十七條 為確保企業(yè)的資金安全，母公司要加強對子公司銀行開戶和財務(wù)印章的管理。子公司在銀行開戶必須報經(jīng)母公司審核批準(zhǔn)。所開銀行帳戶必須由財會部門統(tǒng)一管理，其他業(yè)務(wù)部門一律不得以任何名義開設(shè)銀行帳戶。

　　第三十八條 母公司要對子公司建立健全各項經(jīng)濟指標(biāo)的考核和檢查制度，作到事前有計劃、事中有控制、事后有考核，要組織力量，經(jīng)常深入子公司，對其財務(wù)工作和各項經(jīng)濟指標(biāo)和財務(wù)管理基礎(chǔ)工作進行考核、檢查，以提高子公司的財務(wù)管理水平。

　　第三十九條 母公司要建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)。充實和配備必要的審計人員，根據(jù)本企業(yè)和子公司的具體情況，制定每年審計計劃，尤其要加強對子公司的財務(wù)收支、財會管理、繳納稅款、出口退稅等進行全面審計，把問題解決在內(nèi)部審計之中。

　　七、附則

　　第四十條 各級外經(jīng)貿(mào)企業(yè)要認(rèn)真做好本規(guī)定的落實工作，將財務(wù)管理水平提高到一個新的水平。

　　第四十一條 外經(jīng)貿(mào)部所屬各外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司和各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門要根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)和本地區(qū)的實際情況，制定具體實施辦法，并報外經(jīng)貿(mào)部備案。

　　第四十二條 本規(guī)定從一九九五年一月一日起實行。

　　第四十三條 本規(guī)定由外經(jīng)貿(mào)部負(fù)責(zé)解釋。

財務(wù)管理規(guī)章制度6

　　一、農(nóng)村財務(wù)管理制度

　　1、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟組織實行村級會計委托代理服務(wù)。村級會計委托代理服務(wù)實行村級賬目和資金委托代理的管理方式，主要內(nèi)容包括：村集體會計核算、資金管理、財務(wù)收支、會計檔案和提供會計信息等。

　　2、依托各鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)營管理站組建各鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級會計委托代理服務(wù)中心(以下簡稱代理中心)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)村委會(社區(qū))和各村民小組委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心為村級會計委托代理服務(wù)機構(gòu)。實行村級會計委托代理服務(wù)必須保持集體資產(chǎn)(資金)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)和收益權(quán)不變，保守財務(wù)、商業(yè)秘密。對代管的資金，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府只有監(jiān)管的權(quán)力，沒有使用的權(quán)力。任何單位和個人不得以任何方式侵占、平調(diào)、挪用、拆借村組集體資金，不得改變集體資金的性質(zhì)，不得侵犯村組集體的合法權(quán)益。

　　3、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心以村、組為單位設(shè)立總賬和明細(xì)賬，及時記賬、編制財務(wù)會計報表并反饋情況；代理會計認(rèn)真審核原始憑證的合法合規(guī)性，填制好記賬憑證，登記會計賬簿，編制會計報表；村組集體經(jīng)濟組織對本單位發(fā)生的各項收支認(rèn)真填制或及時取得符合會計制度規(guī)定的原始憑證；村、組報賬員及時報賬，并負(fù)責(zé)好有關(guān)報表填制及現(xiàn)金、存款等貨幣資金的收支辦理和保管工作。

　　4、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心不得用村組集體資金為任何單位或個人提供銀行貸款擔(dān)保、抵押手續(xù)，不得代其它單位或個人代扣代繳各種款項。

　　二、民主理財制度

　　1、各村組必須建立民主理財小組。民主理財小組成員由村民大會或村民代表會議選舉產(chǎn)生。村、組干部及其配偶、直系親屬不得擔(dān)任民主理財小組成員。民主理財小組一般由3-5人組成，并推選一名組長，由其負(fù)責(zé)召集日常理財和聯(lián)絡(luò)、協(xié)調(diào)工作。村民主理財小組成員名單須報代理中心備案，并接受其業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　2、民主理財小組成員應(yīng)具備的條件：

　　(1)在本集體經(jīng)濟組織內(nèi)具有較好的群眾基礎(chǔ)，遵紀(jì)守法、認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，敢于講實話，辦實事，政治思想好，覺悟高，在群眾中有一定的威望和影響力；

　　(2)具有為群眾服務(wù)的思想認(rèn)識，有積極參與集體事務(wù)管理的主動性和工作熱情；

　　(3)具備一定的財務(wù)管理基本知識和技能，熟悉黨和國家在農(nóng)村的有關(guān)政策、法規(guī)、制度，熟悉村集體經(jīng)濟組織生產(chǎn)經(jīng)營活動；

　　(4)堅持原則，敢于制止侵犯集體經(jīng)濟和農(nóng)民利益的行為，勇于同違反財經(jīng)法紀(jì)的行為作斗爭。

　　3、民主理財小組的權(quán)利。民主理財小組行使監(jiān)督村委會和村民小組集體經(jīng)濟組織財務(wù)活動的權(quán)利，具體是：

　　(1)參與制定村、組集體經(jīng)濟組織的財務(wù)計劃和各項財務(wù)管理制度；

　　(2)檢查、審核村集體經(jīng)濟組織財務(wù)賬目及相關(guān)的經(jīng)濟活動事項；

　　(3)否決本集體經(jīng)濟組織不合理開支；

　　(4)監(jiān)督、檢查本集體經(jīng)濟組織財務(wù)公開；

　　(5)向上級部門反映本集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理中存在的問題。

　　4、民主理財小組承擔(dān)的義務(wù)：

　　(1)按期召開民主理財會議，制定民主理財章程，開展民主理財活動；

　　(2)接受本集體經(jīng)濟組織成員委托查閱、審核財務(wù)賬目；

　　(3)向本集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會報告民主理財情況；

　　(4)提出財務(wù)管理方面的意見和建議；

　　(5)配合代理中心及農(nóng)村審計部門做好農(nóng)村審計；

　　(6)保守本集體經(jīng)濟組織的財務(wù)、商業(yè)秘密。

　　5、民主理財?shù)某绦�。民主理財工作的一般程序為：事前參與、事中監(jiān)督、事后檢查。即民主理財小組在每一個財務(wù)事項發(fā)生時，要積極參與，提出意見和建議；在財務(wù)事項進行過程中，要切實履行職責(zé)，仔細(xì)監(jiān)督財務(wù)事項的每一個環(huán)節(jié)和步驟；在財務(wù)事項完成后，認(rèn)真進行檢查，查閱財務(wù)會計憑證、賬目、報表、財務(wù)公開等財務(wù)會計基礎(chǔ)資料，聽取群眾的意見，解答群眾提出的問題。民主理財小組應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)量多少按月或按季開展理財活動。重要財務(wù)事項應(yīng)隨時發(fā)生隨時理財。審核結(jié)束后，民主理財小組要將活動內(nèi)容記錄在《民主理財?shù)怯洸尽飞�，并由理財小組全體成員在記錄上簽章。

　　三、現(xiàn)金、銀行存款管理制度

　　1、現(xiàn)金管理由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心的總出納負(fù)責(zé)，村組由報賬員專收、專付、專管，非出納人員不得管理現(xiàn)金。對外經(jīng)濟交往中，超過1000元人民幣結(jié)算起點的，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，轉(zhuǎn)賬確實有困難的，必須事先報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心批準(zhǔn)，方可現(xiàn)金支付。各村組銀行存款賬戶必須要有足夠的資金保證支付，不允許透支。

　　2、不準(zhǔn)坐收坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條抵庫；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。嚴(yán)格控制資金出借，不得擅自將集體資金出借給單位和個人，村干部因公出差辦事需借款的，須在事后5日內(nèi)結(jié)賬。

　　3、現(xiàn)金收付必須有憑有據(jù)，對于經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容或憑證格式錯誤，手續(xù)不全的，應(yīng)拒絕支付；錢款應(yīng)當(dāng)面點清，唱收唱付，加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記并簽章。

　　4、各賬戶必須留有相關(guān)印章，對書寫不規(guī)范，印章不齊全，手續(xù)不完備的取款、轉(zhuǎn)款，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心要拒絕辦理。

　　5、現(xiàn)金使用范圍：

　　(1)干部報酬；

　　(2)個人勞務(wù)報酬；

　　(3)獎金(責(zé)任制兌現(xiàn))、勞保、差旅費

　　(4)五保戶供養(yǎng)；

　　(5)村組辦公經(jīng)費、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)費；

　　(6)向個人和小規(guī)模納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品和其他物資的款項。

　　6、加強村、組庫存現(xiàn)金的管理。各村組的一切收入必須存入代理中心統(tǒng)管賬戶，嚴(yán)格實行收支兩條線，嚴(yán)禁坐收坐支，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)移、隱匿各項收入。根據(jù)各村組實際，核定庫存現(xiàn)金限額，各村組提取備用金最高限額3000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)，多余款項須存入統(tǒng)管賬戶存儲，若各村組的現(xiàn)金余額超過3000元，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心要停辦其用款業(yè)務(wù)。

　　四、收入管理、財務(wù)事項監(jiān)督管理、用款審批和開支審批制度

　　(一)收入管理制度

　　1、嚴(yán)格實行“零戶統(tǒng)管”和“收支兩條線”管理。各村組實行“零戶統(tǒng)管”，即取消一切在外開設(shè)的銀行存款戶頭，由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心開設(shè)一個賬戶統(tǒng)一管理。各村組集體資金屬全體村民所有，必須全部納入村級財務(wù)管理和會計核算，不得設(shè)置賬外賬，不得私設(shè)“小金庫”，嚴(yán)禁坐收坐支款項。

　　2、強化預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算約束。進一步增強依法理財、強化預(yù)算約束的意識，科學(xué)合理地編制年度收支計劃。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織實行年度生產(chǎn)性支出計劃報批制。村委會(社區(qū))的先由村(社區(qū))兩委會議擬定支出計劃，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府工作會議或鄉(xiāng)鎮(zhèn)長辦公會議審核同意；村民小組的由小組支部書記、組長、副組長會議擬定支出計劃，提交村民大會或村民代表會議討論通過，按程序經(jīng)村委會主任、鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府工作會議或鄉(xiāng)鎮(zhèn)長辦公會議審核同意。支出計劃要按照“量入為出、留有余地”和“抓生產(chǎn)、保運轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、促發(fā)展”的原則合理安排。各村組年度生產(chǎn)性支出計劃由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心監(jiān)督實施。

　　(二)財務(wù)事項監(jiān)督管理制度

　　1、各村組對其財務(wù)享有所有權(quán)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及職能部門負(fù)責(zé)對各村組涉及具體的財務(wù)收支事項和公益事業(yè)建設(shè)項目進行監(jiān)督管理。各村組在處置集體資產(chǎn)(設(shè)備)及涉及財務(wù)開支的重大事項和公益事業(yè)建設(shè)項目前必須實行事前報告制和分級審核審批制。由各村民小組、村委會擬定處置集體資產(chǎn)(設(shè)備)或財務(wù)開支事項實施方案并提交村民大會或村民代表會議討論通過，形成會議決議或會議決定事項后，以書面申請按要求和程序報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可組織實施，按照用款審批程序辦理用款業(yè)務(wù)。

　　2、各村民小組300元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以下的財務(wù)開支事項和公益事業(yè)建設(shè)項目，由小組支部書記、組長、副組長班子共同討論決定；300-500元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)的財務(wù)開支事項和公益事業(yè)建設(shè)項目，由各村民小組班子擬定方案并提交村民大會或村民代表會議討論通過，報請村委會(社區(qū))兩委會討論同意后方可實施。

　　3、各村委會(社區(qū))500元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以下的財務(wù)開支事項和公益事業(yè)建設(shè)項目由村(社區(qū))兩委會議討論決定。

　　4、各村委會(社區(qū))、村民小組500元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以上的財務(wù)開支事項和公益事業(yè)建設(shè)項目，必須由各村民小組、村委會(社區(qū))擬定項目實施方案，提經(jīng)村民大會或村民代表會議討論通過，報請鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后方可實施；20xx元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以上的財務(wù)開支事項和公益事業(yè)建設(shè)項目，須按照500元以上的程序以書面申請報批審核，再經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施本項目的分管領(lǐng)導(dǎo)和農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后方可實施；處置集體資產(chǎn)(設(shè)備)必須報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府工作會議或鄉(xiāng)鎮(zhèn)長辦公會議審核同意；10000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以上的財務(wù)開支事項和公益事業(yè)建設(shè)項目，必須按照20xx元以上的報批程序?qū)徍�，再�?jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審核同意后方可實施。

　　5、規(guī)范責(zé)任制監(jiān)督管理。各村民小組不得訂立任何責(zé)任制考核。各村委會(社區(qū))訂立責(zé)任制必須跟鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣訂立責(zé)任制要求相一致，必須跟各村委會抓產(chǎn)業(yè)、促生產(chǎn)、引項目、保安全穩(wěn)定和重大社會事務(wù)緊密相關(guān)，必須做到量力而行，經(jīng)兩委會議討論通過，并經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意。工作完成后或年終經(jīng)兩委會議對各項責(zé)任制進行考核(附會議記錄)，并提出考核兌現(xiàn)申請，經(jīng)掛點領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)長辦公會議討論同意后由鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審批方可兌現(xiàn)。嚴(yán)禁巧立名目訂立責(zé)任制，嚴(yán)禁借責(zé)任制之名亂發(fā)獎金、補助。

　　(三)用款審批制度

　　1、各村組使用資金時，必須填寫用款申請表并寫出資金使用計劃，逐級審批簽章后方可到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心辦理用款業(yè)務(wù)。其中，屬興建工程的，還必須報工程預(yù)算、公開招標(biāo)、施工合同、議標(biāo)記錄等復(fù)印件。用款數(shù)額在1000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以下的，寫出用款申請和資金使用計劃后，經(jīng)各村民小組組長和各村委會(社區(qū))主任在用款申請上審批簽章后辦理用款業(yè)務(wù)；1000-20xx元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)的，經(jīng)各村民小組組長和各村委會(社區(qū))主任簽批后，再經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領(lǐng)導(dǎo)審核同意，方可辦理用款業(yè)務(wù)；20xx元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以上的，經(jīng)村(社區(qū))兩委班子會議討論同意，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領(lǐng)導(dǎo)審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管農(nóng)經(jīng)站的領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，方可辦理用款業(yè)務(wù)。若有特殊情況鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)不在而村(組)又急需用款的，可經(jīng)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站站長請示鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)并經(jīng)同意后，先到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心辦理用款手續(xù)，在3個工作日內(nèi)補齊相關(guān)手續(xù)。

　　2、村委會、村民小組在辦理用款業(yè)務(wù)時，原則上必須將前一次所批準(zhǔn)用款的支出單據(jù)到鄉(xiāng)代理中心上賬，且?guī)齑娆F(xiàn)金不超過3000元方可辦理。因工作需要領(lǐng)取現(xiàn)金超過庫存現(xiàn)金限額3000元的，必須憑村兩委會議決定事項方可預(yù)領(lǐng)，事后7天內(nèi)結(jié)賬。在本季度內(nèi)沒有到代理中心辦理用款業(yè)務(wù)的，必須于本季度最后月的27日前將支出單據(jù)準(zhǔn)時到鄉(xiāng)代理中心上賬，否則停辦一切業(yè)務(wù)。

　　(四)支出審批審核制度

　　嚴(yán)格執(zhí)行支出聯(lián)合審批審核制度，實行報賬制統(tǒng)一管理。做到支出有預(yù)算、開支有標(biāo)準(zhǔn)、支前必請示、審批按程序、記賬要限時。

　　1、村、組的所有支出必須經(jīng)民主理財小組審核并加蓋民主理財小組審核章。

　　2、村民小組100元以下的支出由小組長決定、審批并經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長審核后方可報銷記賬；100-300元的由小組班子(小組支部書記、組長、副組長)共同討論決定，小組長審批并經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長審核后方可報銷記賬，記賬時須附會議記錄；300-500元的經(jīng)小組班子共同討論報村委會審批同意，村委會主任簽批后并經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長審核后方可報銷記賬。村民小組支部書記、組長未一肩挑的，實行支部書記、小組長雙批制。

　　3、村委會的支出由主任審批(村總支書記、主任未一肩挑的，實行書記、主任雙批制；書記、主任一肩挑的實行主任、副書記雙批制)。500元以下的由書記、主任直接審批并經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長審核后方可報銷記賬。

　　4、村、組支出500元以上的，由村、組審批并經(jīng)民主理財小組審核簽章后，經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長審核，再由鄉(xiāng)掛點領(lǐng)導(dǎo)審核同意后方可報銷記賬，記賬時須附村兩委會議討論決定記錄；村組預(yù)算外及預(yù)算內(nèi)非確定性一次性支出超過20xx—10000元的，按照《沾益縣村組一事一議制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，村委會的必須經(jīng)兩委會議討論同意，村民小組的必須經(jīng)村民大會或村民代表會議表決通過后經(jīng)村委會主任審批，再經(jīng)鄉(xiāng)掛點領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)站站長審核同意后，報鄉(xiāng)分管農(nóng)經(jīng)站的領(lǐng)導(dǎo)審核同意，方可報銷列支記賬；1000元以上的支出須按照20xx—10000元的程序?qū)徟鷮徍撕炁�，再由鄉(xiāng)長審核方可報銷列支記賬。

　　5、村、組非生產(chǎn)性支出實行總額控制管理。非生產(chǎn)性支出按照村、組規(guī)模大小實行總額控制，村民小組最高不得超過1000元，村委會最高不得超過7000元。對有經(jīng)營收入，包括村辦企業(yè)收入、二三產(chǎn)業(yè)收入、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、房屋資產(chǎn)出租收入的村組，可按不高于20%的比例用于非生產(chǎn)性支出。

　　6、實行村級會計委托代理服務(wù)的村、組，每個季度最后月的27日準(zhǔn)時到鄉(xiāng)代理中心上賬。無特殊原因不按時上賬的，停辦所有財務(wù)業(yè)務(wù)，待上賬后方可辦理。鄉(xiāng)代理中心在上賬后及時記賬，在15個工作日內(nèi)以村、組為單位編制財務(wù)運行情況報表并向分管領(lǐng)導(dǎo)、掛點領(lǐng)導(dǎo)、村委會書記主任書面反饋情況。

　　7、實行印章、簽名、公章預(yù)留制。村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)確定審批人所用印章、民主理財小組專用章以及審批人簽字字模，以書面形式向村級會計委托代理服務(wù)機構(gòu)預(yù)留。凡無預(yù)留印章、簽名或公章的，村級會計委托代理服務(wù)機構(gòu)有權(quán)拒付資金，有權(quán)拒絕入賬。

　　8、各類收支票據(jù)必須印章齊全，手續(xù)完備。要求所有支出票據(jù)必須做到“六有”：有合法的原始憑證，有合規(guī)的支出事由，有具體的'經(jīng)辦人、證明人，有單位負(fù)責(zé)人審批簽字和領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，有代理中心的審核意見和有民主理財小組審核簽章。對手續(xù)不完備的單據(jù)不準(zhǔn)付款、入賬和抵庫，否則由經(jīng)辦人承擔(dān)責(zé)任。不得以領(lǐng)代報、以撥代支�；�建工程估算造價在3萬元以上的必須進行公開招投標(biāo)，并做到“八有”：一是有村“兩委”或村民小組黨員代表、群眾代表民主議事會議記錄；二是有有資質(zhì)的單位出具的設(shè)計圖紙和預(yù)算方案；三是有審核資金的批示；四是有公開招標(biāo)證明書；五是有施工合同書；六是有工程驗收報告；七是有決算報告；八是有合法的支出憑證報賬。

　　五、財務(wù)公開制度

　　建立健全公開內(nèi)容真實完整、公開程序公正規(guī)范、公開方式及時長效的財務(wù)公開制度。依照《中華人民共和國村民委員會組織法》第二十二條的規(guī)定，村民委員會應(yīng)當(dāng)及時公布下列事項。其中涉及財務(wù)的事項至少每3個月公布一次，收支金額大、往來頻繁的村實行按月公開，接受村民的監(jiān)督。

　　涉及村民利益并由村民會議討論決定的事項及實施情況：

　　(1)本村享受誤工補貼的人數(shù)及補貼標(biāo)準(zhǔn)；

　　(2)從村集體經(jīng)濟所得收益的使用；

　　(3)村辦學(xué)校、村建道路等村公益事業(yè)的經(jīng)費籌集方案；

　　(4)村集體經(jīng)濟項目的立項、承包方案及村公益事業(yè)的建設(shè)承包方案；

　　(5)村民的經(jīng)營承包方案；

　　(6)宅基地的使用方案；

　　(7)涉及村民利益的其他事項。

　　六、票據(jù)管理制度

　　1、村、組集體經(jīng)濟組織統(tǒng)一使用省財政廳監(jiān)制的《云南省農(nóng)村集體經(jīng)濟專用收款收據(jù)》和統(tǒng)一的票據(jù)，向外單位收款使用財政部門提供的《收款專用收據(jù)》和《內(nèi)部往來收款收據(jù)》。村組使用的票據(jù)由鄉(xiāng)代理中心和財政所登記管理，村組不得自行購買和印制，嚴(yán)格實行票款同行、票據(jù)繳銷制度，杜絕使用一般的三聯(lián)收據(jù)和其他票據(jù)。

　　2、村、組集體支出的自制憑據(jù)必須使用縣統(tǒng)一規(guī)定的格式，從外部取得的支出單據(jù)須為正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票。

　　3、鄉(xiāng)政府、鄉(xiāng)直(屬)各站(所)撥付村委會、村民小組的資金款項，由村委會、村民小組統(tǒng)一到鄉(xiāng)代理中心開具收款收據(jù)。

　　七、集體資產(chǎn)管理制度

　　1、集體資產(chǎn)必須以村、組為單位由村組報賬員設(shè)專賬管理，并按資產(chǎn)的類別建立明細(xì)賬，分類登記，載明該資產(chǎn)的購建時間、原始價值、折舊方法、留存地點、管理及使用者等基本情況，做到賬物相符。

　　2、嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)的添置。固定資產(chǎn)的添置必須通過村民代表大會討論通過，履行報批手續(xù)，納入招標(biāo)程序進行購建。

　　3、對村組固定資產(chǎn)和水庫、壩塘、漁池、果園、山林等資產(chǎn)資源的經(jīng)營權(quán)或所有權(quán)處置，必須本著依法、公開、公平、公正的原則，并簽訂合同，報鄉(xiāng)代理中心備案。凡未經(jīng)村民大會或村民代表大會討論通過和集體決議造成集體資產(chǎn)資源損失的，視情節(jié)追究有關(guān)人的責(zé)任。處置資產(chǎn)資源的收入款項可用于償還村級債務(wù)。

　　八、債權(quán)債務(wù)管理制度

　　1、村組集體經(jīng)濟組織必須以村、組為單位建立債權(quán)債務(wù)臺賬。堅決制止新增村組債務(wù)，鄉(xiāng)代理中心要對新增債務(wù)進行專項審計，審計結(jié)果向群眾公開。凡違反規(guī)定新增債務(wù)的村組，必須追究其主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

　　2、嚴(yán)禁村、組集體借款。因集體公益事業(yè)和生產(chǎn)性建設(shè)急需開支的，必須堅持量力而行，量入為出的原則。嚴(yán)禁舉債興辦公益事業(yè)；嚴(yán)禁舉債用于村組支出；嚴(yán)禁超出規(guī)定訂閱報刊；嚴(yán)禁超村級定額補貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放報酬、補貼；嚴(yán)禁村委會或村集體經(jīng)濟組織以任何名義從金融機構(gòu)貸款或為企業(yè)(個人)提供貸款擔(dān)保，對于違反規(guī)定，擅自借款和擔(dān)保形成的債務(wù)，按照“誰借款、誰負(fù)責(zé)”和“誰簽字、誰負(fù)責(zé)”的原則，由簽字人和村委會主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)償還。對有令不行、有禁不止、不按規(guī)定程序決策，盲目舉債營造“政績”造成經(jīng)濟損失的，以集體名義舉債個人從中牟利的，違反借(貸)款規(guī)定的，對主要責(zé)任人嚴(yán)肅處理。

　　3、對歷史欠債，以村委會為單位清理核實，完善債務(wù)登記制度，摸清債務(wù)底數(shù)，明確責(zé)任，分類處理，逐年消化。

　　4、村、組集體經(jīng)濟組織一律不準(zhǔn)參與高利貸活動。放高利貸從中牟利的村、組，按國家有關(guān)規(guī)定予以處理。

　　九、土地補償款使用管理制度

　　1、在村民小組會計賬簿開設(shè)土地補償款專用賬戶，確保專款專用，杜絕開辦存折或以個人名義開設(shè)賬戶。

　　2、土地補償資金使用必須由村民小組召開村民大會或村民代表會議，經(jīng)“一事一議”表決同意后，附有由村民按手印的花名冊報村委會、鄉(xiāng)代理中心核實后方可使用。

　　3、土地補償款使用賬目由代理中心統(tǒng)一記賬、監(jiān)管，村民小組按季公示土地補償款使用情況。

　　4、在兌付土地補償款之前，村委會、村小組必須將補償面積、金額等進行公示，公示時間不少于十個工作日，且村民無異議后方可到代理中心辦理用款手續(xù)。

　　5、土地補償款的兌付必須轉(zhuǎn)賬打入農(nóng)戶存折，杜絕以現(xiàn)金直接支付農(nóng)戶。村委會、村小組在代理中心辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)后必須在20日內(nèi)將款項打入農(nóng)戶存折，并于30日內(nèi)將支出單據(jù)到代理中心上賬。

　　十、會計檔案管理制度

　　1、村委會、村民小組的發(fā)單、賬薄統(tǒng)一由代理中心保管，并立卷歸檔。代理中心應(yīng)認(rèn)真理單、記賬、做好會計憑證、賬薄的歸案管理工作。按“一村一柜”要求設(shè)立檔案柜，妥善保管各項會計資料，做到內(nèi)容齊全、歸檔及時、裝訂成冊、存放有序、查找方便，財務(wù)電算化數(shù)據(jù)要定期備份。

　　2、會計檔案要求單據(jù)齊全、分錄清楚、記賬憑證不缺不漏，編號不亂不重。每季做完一次賬務(wù)裝訂一次憑證，不得跨年度做賬和裝訂憑證。

　　3、會計憑證檔案須用牛皮紙封面裝訂，須有村、組名稱，賬目起止日期、經(jīng)手人登記等，賬薄須規(guī)范裝訂。

　　4、村組會計檔案須以村小組為單位分開保管，各村組的賬目、發(fā)單不得相混。

　　5、建立檔案管理責(zé)任制和會計檔案調(diào)閱登記制度，不允許外單位人員及其它非財務(wù)人員將檔案借出。有要查閱和復(fù)印發(fā)單的，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意在檔案管理人員的陪同下使用，并在檔案備欄內(nèi)登記查閱情況。

　　6、在代理中心保管期滿的會計檔案，應(yīng)辦理好移交手續(xù)，做好登記清冊工作。到期要銷毀的必須提出申請，經(jīng)上級主管部門審查同意，并在上級主管部門人員的監(jiān)督下登記銷毀，銷毀后要將登記清冊立卷保管。

　　7、村、組會計檔案管理人員離任必須辦理會計檔案的移交手續(xù)。

　　十一、農(nóng)村財務(wù)人員管理制度

　　1、村、組財務(wù)活動必須由村、組報賬員負(fù)責(zé)辦理。村委會報賬員原則上由文書擔(dān)任，履行村委會報賬員職責(zé)，負(fù)責(zé)本村委會具體賬目和資金的管理，并負(fù)責(zé)村小組報賬員業(yè)務(wù)指導(dǎo)。村民小組設(shè)報賬員，具體承擔(dān)收款、付款、報賬業(yè)務(wù)。村、組主要干部及其直系親屬不得擔(dān)任報賬員工作。

　　2、村、組領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)組織村組的資金籌集、資金使用、資金管理以及審批工作，原則上村組其他領(lǐng)導(dǎo)和工作人員不得插手現(xiàn)金收支等財務(wù)工作，更不得坐收坐支、代收代支。

　　3、對村、組財務(wù)人員的任免或調(diào)換由村委會提名，經(jīng)村“兩委”會議或村民代表會議討論通過，報鄉(xiāng)掛點領(lǐng)導(dǎo)審核、分管農(nóng)經(jīng)站領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可任免或調(diào)換。鄉(xiāng)代理中心代理會計離崗或更換需鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，并做好工作交接，報縣級農(nóng)經(jīng)部門備案。

　　4、鄉(xiāng)代理中心建立村組報賬員管理檔案，村“兩委”成員名冊報代理中心備查。

　　5、鄉(xiāng)政府積極開展對村組報賬員農(nóng)經(jīng)業(yè)務(wù)和財會知識的培訓(xùn)，提高村組財會隊伍整體業(yè)務(wù)素質(zhì)和水平。

　　十二、村干部任期離任審計制度

　　1、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其所屬企業(yè)必須接受農(nóng)村審計檢查和審計監(jiān)督。村、組干部任期屆滿，實行離任經(jīng)濟責(zé)任審計。

　　2、干部任期屆滿換屆的前一個月即進行任期屆滿審計；有離任的干部，必須進行離任審計，方可辦理離任手續(xù)。

　　3、村委會干部任期離任審計工作由鄉(xiāng)黨委、政府抽調(diào)紀(jì)委、農(nóng)經(jīng)、財政等有關(guān)部門負(fù)責(zé)實施。村民小組干部任期屆滿、離任審計在鄉(xiāng)政府的統(tǒng)一安排、組織及鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，具體由村委會組織和抽調(diào)有關(guān)財務(wù)人員進行實施。

　　4、審計的主要內(nèi)容：

　　(1)農(nóng)村經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)完成審計包括：農(nóng)民人均純收入等經(jīng)濟指標(biāo)是否增長；農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是否完成；集體資產(chǎn)是否增值；債務(wù)是否下降；財務(wù)管理、資產(chǎn)管理制度是否健全；民主理財是否得到貫徹實施。

　　(2)財經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行審計：包括各項收入是否及時足額入賬、有無侵占、挪用、私分集體資金和私設(shè)“賬外賬”或“小金庫”等問題；有無濫用職權(quán)侵占、挪用、平調(diào)集體資產(chǎn)和長期占用集體資金的問題；是否存在未按民主程序私自定發(fā)包、變賣集體資產(chǎn)資源等問題。

　　(3)熱點問題審計：包括集體資產(chǎn)處理；債權(quán)債務(wù)化解、專項資金審計；“一事一議”審計；財務(wù)公開檢查。

　　5、村小組的審計報告由村委會審核報鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站；村委會的審計報告由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站站長審查簽字報鄉(xiāng)政府。對群眾來信來訪要求審計的事項，審計結(jié)果要公布，接受群眾監(jiān)督；對違法違紀(jì)案件，移交紀(jì)檢部門、司法機關(guān)依法處理。

　　十三、農(nóng)民一事一議籌資籌勞制度

　　1、村級范圍內(nèi)籌資籌勞興辦集體公益事業(yè)，應(yīng)當(dāng)遵循村民自愿、群眾受益、量力而行、民主議定、程序規(guī)范、上限控制、使用公開的原則，實行“一事一議”。

　　2、村委會公益事業(yè)包括：農(nóng)田(地)水利基本建設(shè)、修路、架橋、植樹造林、改水、村莊建設(shè)、建校等。

　　3、村委會籌資的對象是本村戶籍在冊人員�；I勞的對象是勞動年齡男18至55周歲、女18至50周歲的村民。退伍傷殘軍人、在校學(xué)生、孕婦、分娩后未滿一年的婦女和喪失勞動力的村民，不承擔(dān)籌資籌勞義務(wù)。

　　4、各村、組每年農(nóng)民人均籌資金額的上限不得超過全縣限額標(biāo)準(zhǔn)；每年每個農(nóng)村勞動力投勞的數(shù)量最高不得超過10個標(biāo)準(zhǔn)工作日；以資代勞每個標(biāo)準(zhǔn)工作日價格不得超過全縣當(dāng)年限額標(biāo)準(zhǔn)。遇有特大防洪、搶險、抗旱等緊急任務(wù)投勞需突破10個標(biāo)準(zhǔn)工作日的，必須上報縣政府批準(zhǔn)方可臨時動用農(nóng)村勞動力。

　　5、村委會范圍內(nèi)的籌資籌勞計劃，須經(jīng)村民代表會議三分之二以上的人數(shù)參加并經(jīng)80%以上的人數(shù)通過方可將方案上報。村小組范圍內(nèi)的籌資籌勞計劃須經(jīng)村民戶主會80%以上的人數(shù)通過方可將方案上報。

　　6、村民會議通過的籌資籌勞預(yù)算，須報鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站審核，由鄉(xiāng)政府會同縣農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督部門批準(zhǔn)，并在農(nóng)民負(fù)擔(dān)卡上一一登記，同時張榜公布。村組籌集的資金由鄉(xiāng)代理中心實行�？罟芾怼�

　　7、未經(jīng)批準(zhǔn)要求農(nóng)民出資、投勞的，由縣農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理部門責(zé)其改正，逾期不改的、交由紀(jì)檢、監(jiān)督機關(guān)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分；屬村委會領(lǐng)導(dǎo)干部的，村民會議討論依法處理或罷免，情節(jié)嚴(yán)重的交司法機關(guān)處理。

　　8、進一步規(guī)范涉農(nóng)收費管理，不斷減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)。認(rèn)真落實已經(jīng)公布取消、免收和降低標(biāo)準(zhǔn)的涉農(nóng)收費。全面執(zhí)行涉農(nóng)稅收、價格和收費公示制，農(nóng)村訂閱報刊費用限額制以及涉農(nóng)負(fù)擔(dān)案件事件責(zé)任追究制。鞏固農(nóng)村教育、農(nóng)村土地、農(nóng)民建房、道路修建、用水用電、計劃生育、農(nóng)民務(wù)工等方面的亂收費、亂罰款和亂攤派行為的治理成果。

財務(wù)管理規(guī)章制度7

　　一、總原則

　　1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行<會計法>和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。

　　二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

　　(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

　　1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　　(二)財務(wù)主管職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

　　4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　(三)會計職責(zé)

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;

　　2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

　　3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

　　4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　(四)出納職責(zé)

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

　　小公司的財務(wù)管理規(guī)章制度8

　　全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。

　　一、職責(zé)范圍

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。

　　7、及時核算和上繳各種稅金。

　　8、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的.其他任務(wù)。

　　10、加強本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　　二、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)人員報銷;

　　崗位職責(zé)

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；

　　2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；

　　3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

　　4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章；

　　5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；

　　6、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳；

　　7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；

　　8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；

　　9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點；

　　10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚；

　　11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案；

　　12、每月末及時督促各項目報帳；

　　13、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳；

　　14、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；

　　15、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益；

　　16、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議；

　　17、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

　　財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導(dǎo)和解釋。

　　一、票據(jù)

　　1、票據(jù)的種類：

　　(1)外部取得的原始發(fā)票;

　　(2)公司自制的支出證明單。

　　2、票據(jù)的報銷要求：

　　(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫鄭州鑫泉貨運服務(wù)有限公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

　　(2)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

財務(wù)管理規(guī)章制度8

　　一、財務(wù)收支管理制度

　　1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

　　2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

　　3、村內(nèi)各項收支一定要參照《年初財政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運轉(zhuǎn)。

　　4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

　　5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費及墊付各種費用，應(yīng)及時與村報賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。

　　6、村干部年度工資經(jīng)村兩集體評議，報主管部門審核，經(jīng)黨、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當(dāng)增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開支。

　　7、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。

　�。�1）支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。村副級干部電話費每人每月電話費為50元/月，但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。

　�。�2）出市辦理公事的車費據(jù)實報銷，根據(jù)工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報銷。

　　（3）到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費按規(guī)定報銷：村支部書記、村主任：800元/年，村兩副職干部600元/年。

　�。�4）村級年度目標(biāo)管理獎：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分?jǐn)偂?/p>

　　（5）有重要項目工作的村，上級撥來的工作經(jīng)費，嚴(yán)禁平分，應(yīng)按村干部平時協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，并按上級有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放。

　　（6）以上述各項補助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的.情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。

　　8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村實行專賬管理，嚴(yán)格做到�？顚Ｓ茫�不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩摸底造冊后，通過黨員、組長會議認(rèn)定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

　　9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實行專賬管理，�？顚Ｓ茫�并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。

　　10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，一定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。

　　11、村內(nèi)爭取項目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現(xiàn)金，套取國家集體資金為個人所有。

　　二、財務(wù)審批制度

　　1、嚴(yán)格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票通過理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。

　　2、審批權(quán)限：

　�。�1）500元內(nèi)（含500元）由村主任審批；

　�。�2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書記會簽；

　　（3）20xx元以上由村兩集體研究討論審批；

　�。�4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重開支應(yīng)由村民代表會或理財小組討論同意，由村兩申報，蹲點領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨、政府審批同意后才能開支。

　　3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項開支發(fā)票應(yīng)由村兩集體審核簽名才能報銷。

　　4、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報銷。

　　三、村賬鄉(xiāng)代管制度

　　1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。

　　2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實行“三權(quán)”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

　　3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

　　4、村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。

　　5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運行機制，將村內(nèi)的'全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉(zhuǎn)。

　　四、財務(wù)人員管理制度

　　1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設(shè)，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟組織會計制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實，按章辦事。

　　2、村級報賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。

　　3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。

　　4、財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。

　　5、村級報賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預(yù)算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。

　　6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

　　五、現(xiàn)金管理制度

　　1、村報賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。

　　2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過規(guī)定庫存限額1000元。

　　3、不準(zhǔn)將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。

　　4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對賬款余額，雙方簽字。

　　5、各項收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的，要堅持原則，出納有權(quán)拒付。

　　六、理財制度

　　1、理財小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表35人組成，負(fù)責(zé)村級財務(wù)監(jiān)督管理工作。

　　2、村級財務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅持理財?shù)脑瓌t，理財小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實施，對財務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。

　　3、理財小組成員應(yīng)定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表會公布。

　　4、理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時上報主管部門進行處理。

　　七、財務(wù)公開制度

　　1、村級財務(wù)公開由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心提供財務(wù)公開資料，每年度進行兩次財務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開內(nèi)容要真實全面。

　　2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

　　3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。

　　八、財務(wù)收支預(yù)算制度

　　1、村級財務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)。

　　2、編制收支預(yù)算計劃，經(jīng)村兩研究決定，通過村民代表會并報主管部門審核。

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財務(wù)收支預(yù)算計劃和增加村內(nèi)債負(fù)。

　　4、集體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須�？顚Ｓ�，鄉(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。

　　5、對其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補助按照本財務(wù)收支管理制度進行預(yù)算。

　　6、村內(nèi)預(yù)算爭取資金的應(yīng)酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟實效。

　　九、票據(jù)管理制度

　　1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。

　　2、購買物資要開具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。

　　3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經(jīng)濟組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。

　　4、村內(nèi)上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村主任兩人印章及村會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。

　　5、村內(nèi)各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。

　　十、財務(wù)審計制度

　　1、對村、組集體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財務(wù)監(jiān)督管理，并按審計有關(guān)程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進行拒絕。

　　2、在審計過程中，被審單位財務(wù)人員必須如實提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責(zé)任。

　　3、經(jīng)營管理站審計事務(wù)所對村集體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費單位審計后，審計事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計結(jié)論，被審單位在接到審計結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計結(jié)論執(zhí)行。

　　4、在審計當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟問題要及時處理整改，對較重的經(jīng)濟問題要移交鄉(xiāng)黨、政府及有關(guān)司法部門進行處理。

　　2、最新財務(wù)管理規(guī)章制度

財務(wù)管理規(guī)章制度9

　　一、目標(biāo)和原則學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)部掌掌控度的目標(biāo)是：

　　第一，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度，保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整；

　　第二，適時供應(yīng)正確的會計信息；

　　第三，保證各項經(jīng)濟活動符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進行。

　　學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)部掌控的原則是：在既定目標(biāo)前提下，遵奉并服從合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。

　　即：訂立的財務(wù)管理內(nèi)部掌掌控度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度的規(guī)定，體現(xiàn)財務(wù)管理的要求，合乎財務(wù)規(guī)范，針對學(xué)校的特點，便于操作和執(zhí)行，有利于掌控和檢查。

　　二、基本內(nèi)容

　　1、會計事項相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確

　　（1）記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。避開相互扯皮、推委、越權(quán)行事。

　�。�2）記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員要實行職務(wù)分別，并相互制約。

　　2、重點經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確

　�。�1）重點對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他緊要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化、規(guī)范化。

　�。�2）決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。

　　3.進行財產(chǎn)清查財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進行清查核對的一種制度。

　　通過財產(chǎn)清查，確定各項財產(chǎn)的實存數(shù)，以查明是否相符，并查明帳實不符的原因和責(zé)任。對帳實不符的問題依據(jù)有關(guān)規(guī)定進行會計處理，做到帳實相符，保證會計資料真實、完整。

　　三、預(yù)算管理1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃，全部收入納入預(yù)算并依據(jù)收入情況統(tǒng)籌布置各項支出，預(yù)算外資金必需納入“收支兩條線”管理。

　　2、學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算支出。

　　3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和更改均應(yīng)報財政部門批準(zhǔn)。

　　4、學(xué)校每個預(yù)算年度末應(yīng)編制本年度決算表，在規(guī)定期限內(nèi)上報縣教育局，并在老師大會上予以公示。

　　二、收入管理

　　1、學(xué)校的一切收費行為需做到有章可循，有據(jù)可依，全部收費都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。

　　2、學(xué)校的一切收入都要入賬，并適時解入學(xué)校開設(shè)的'銀行賬戶。

　　三、支出管理

　　1、學(xué)校依據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校原則。

　　2、依據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

　　3、支出憑證須有經(jīng)手人，驗收人，校長簽字方可入賬。

　　4、重視原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

　　四、資產(chǎn)管理

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理

　　1、學(xué)校一切現(xiàn)金收入，均須適時解入銀行。

　　2、報賬員每日定時記好現(xiàn)金日記賬。

　　3、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

　　（二）銀行存款管理1、嚴(yán)格遵守銀行存款管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。

　　2、自發(fā)接受銀行監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行賬戶。

　　3、適時與銀行對賬，發(fā)覺問題立刻查詢。

　　4、依照財務(wù)要求做好銀行日記賬。

　�。ㄈ�）財產(chǎn)物資管理

　　1、財產(chǎn)物資依照上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目。

　　2、全部財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維護和修理、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由保管員向主管負(fù)責(zé)人匯報一次，做到賬賬相符，帳物相符。

　　3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按規(guī)定辦妥報損，報廢手續(xù)。

　　4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理進行檢查。

　　五、經(jīng)費報銷制度

　　辦公費使用范圍及規(guī)定

　　1、范圍：辦公費緊要用于學(xué)校添置辦公用品、老師差旅費、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支出水電費等。不得移作它用。

　　2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好認(rèn)真的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報校長室。

　　3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批。

　　4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人簽字，校長批準(zhǔn)后報銷。

　　六、申購驗收制度：

　　1、辦公用品由學(xué)校布置人員負(fù)責(zé)購買，零星購買須校長審批，20xx元以上固定資產(chǎn)購買由校代會討論決議。

　　2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教育處、總務(wù)處落實專人負(fù)責(zé)訂購，事先須請示校長。

　　3、全部物品（購買或調(diào)換）均需閱歷收后，入庫登記。

　　4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

　　七、報廢報損制度：

　　1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。

　　2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。

　　3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內(nèi)經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，一萬元以上經(jīng)學(xué)校上級部門批準(zhǔn)，方可報廢報損。

　　4、經(jīng)批準(zhǔn)報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要適時到財務(wù)部門銷帳，同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊。

　　5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維護和修理用，或交總務(wù)處理，不得連續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

　　八、會計檔案管理：1、依照《會計法》《會計檔案管理方法》的規(guī)定，檔案室負(fù)責(zé)對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

　　2、每年年終后形成的。會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保管一年備查。

　　次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。

　　3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。

　　4、財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦好會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進行說明。

　　5、除上級主管局查帳和物價部門年審?fù)�，會計檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

財務(wù)管理規(guī)章制度10

　　一、收入管理制度

　　第一條：村級收入是指經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、村級三項資金收入、投資收益、其他收入等。

　　第二條：加強和規(guī)范票據(jù)管理，發(fā)生收入業(yè)務(wù)時，必須使用江蘇省統(tǒng)一監(jiān)制的《江蘇省農(nóng)村合作經(jīng)濟組織內(nèi)部結(jié)算憑證》和《江蘇省農(nóng)民承擔(dān)費用專用票據(jù)》，其他票據(jù)一律無效。嚴(yán)謹(jǐn)收款不開票或打白條，如違反規(guī)定，由此造成損失的，由違紀(jì)者個人承擔(dān)，并視情節(jié)輕重追究職責(zé)。專用票據(jù)統(tǒng)一由村會計句鎮(zhèn)農(nóng)服中心申領(lǐng)、保管、交銷;對保管不善或遺失的視為村會計的失職行為，應(yīng)承擔(dān)其后果職責(zé)。

　　第三條：在“三權(quán)”(即：所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán))不變的基礎(chǔ)上實行“村資鎮(zhèn)管”，由鎮(zhèn)農(nóng)服中心統(tǒng)一設(shè)立“村級”代管資金專戶，集中統(tǒng)一管理。

　　第四條：團體經(jīng)濟組織取得的收入，經(jīng)手人必須在3天內(nèi)結(jié)賬，收款后必須在5個工作日內(nèi)解繳到鎮(zhèn)村賬鎮(zhèn)代理專戶，超過2萬元的大額資金及時解繳。

　　第五條：任何單位和個人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠各項收入款項，不得借其他名義保留現(xiàn)金，不得公款私存，不得搞帳外資金循環(huán)，不得私設(shè)“小金庫”。如違反規(guī)定，鎮(zhèn)農(nóng)服中心收回票據(jù)、停辦資金業(yè)務(wù)，報鎮(zhèn)紀(jì)委查處，情節(jié)嚴(yán)重的，移送上級紀(jì)檢部門或者司法機關(guān)處理。

　　二、支出管理制度

　　第六條村級支出包括經(jīng)營支出、管理費用支出、福利支出、其他支出等。

　　第七條村社支出必須由村主任審批，村書記審核，并加蓋民主理財小組審核專用章方為有效。支出發(fā)票必須正規(guī)合法，資料完備，并且有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人。無法取得正規(guī)票據(jù)的，應(yīng)說明原因，完善相關(guān)手續(xù)。

　　第八條審批權(quán)限。村級開支一次在1500元以內(nèi)(含1500元)，由村簽報;開支一次在1500元以上5000元(含5000元)，經(jīng)定村領(lǐng)導(dǎo)審核同意后入賬;開支一次在5000元以上需經(jīng)鎮(zhèn)紀(jì)委和定村領(lǐng)導(dǎo)審核，由鎮(zhèn)紀(jì)委同意報鎮(zhèn)長審定，否則不予入賬。對支出資金的真實用途，鎮(zhèn)紀(jì)委將定期進行核查，發(fā)現(xiàn)冒領(lǐng)和拆分報賬的，按照相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

　　第九條涉及數(shù)額較大的單位工程項目款、土地款、往來款必須以轉(zhuǎn)賬方式進行賬務(wù)處理，不得以現(xiàn)金支付。

　　第十條村鎮(zhèn)管干部工資按鎮(zhèn)黨委、政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和考核的結(jié)果發(fā)放，社干部工資由村兩委會根據(jù)本村實際情景經(jīng)團體研究報定村領(lǐng)導(dǎo)審核后發(fā)放，并報鎮(zhèn)農(nóng)服中心備案。

　　第十一條：通訊費用報銷，，實行定額包干補助，定額補助標(biāo)準(zhǔn)為：村書記960元年，村主任840元年，村副書記、村副主任、會計720元年。以上補助年終由村會計制單，年終一次性報支，平時不得報銷個人的通訊費用。

　　第十二條：非生產(chǎn)性開支實行限額管理，各村按政府規(guī)定的年度非生產(chǎn)性開支限額，從緊從嚴(yán)控制。非生產(chǎn)性開支的限額按經(jīng)營收入、發(fā)包收入(不含返還農(nóng)戶部分)、補助收入(不含財政補助收入)、利息收入、其他收入的15%核定。開支限額不足5萬元的按5萬元核定，最高不超過8萬元(非生產(chǎn)性開支范圍包括：招待費、差旅費)。村社干部福利單獨列支，總額最多不超過2萬元。各村對外爭取資金、招商引資項目和重大工程等非正常范圍發(fā)生的招待費、用車費用，費用發(fā)生后必須在一個月內(nèi)及時經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報鎮(zhèn)長審批，審批后一周內(nèi)報農(nóng)服中心、審計所備案，否則不做核減依據(jù)。對外爭取資金所發(fā)生的費用，一律按爭取資金總額(資金到賬數(shù)需有農(nóng)服中心簽審確認(rèn))的15%結(jié)算。

　　非生產(chǎn)性開支考核辦法：實際支出低于限額指標(biāo)的，按規(guī)定獎勵;實際支出大于限額指標(biāo)的，經(jīng)過核減后低于限額指標(biāo)的不獎不罰;實際支出大于限額指標(biāo)，經(jīng)核減后仍然大于限額指標(biāo)的按照超額的比例扣分。世界開支控制在限額指標(biāo)范圍內(nèi)，其節(jié)儉部分按節(jié)儉總額的10%獎勵村主要干部，村書記、主任、會計分辨按40%、30%、30%的比例計算獎勵工資;超過規(guī)定限額的，其超額部分由村書記、主任、會計按40%、30%、30%的比例計算扣減工資。

　　第十三條：若采取其他渠道變通處理非生產(chǎn)性支出，一經(jīng)查實，對主要職責(zé)人和相關(guān)當(dāng)事人按照黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理。

　　第十四條：各類支出票據(jù)必須用正規(guī)的稅額票據(jù)，發(fā)現(xiàn)不貼合的票據(jù)一律退回。各村當(dāng)期發(fā)生的票據(jù)必須當(dāng)期結(jié)清入賬，不得將當(dāng)年的發(fā)票隔年入賬，在結(jié)算時發(fā)現(xiàn)隔年票據(jù)一律退回。“誰經(jīng)手，誰承擔(dān)”。村級發(fā)生的支出票據(jù)必須記入村賬，不得將村級發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)入社賬，一經(jīng)查出將追究職責(zé)。

　　第十五條：各村在保證債務(wù)逐年化解，村社干部工資足額發(fā)放，村級各項事務(wù)正常開展的前提下，確需外出考察參觀學(xué)習(xí)的，必須事先就人員、路線、費用等向鎮(zhèn)黨委、政府書面申請，經(jīng)批準(zhǔn)，報鎮(zhèn)紀(jì)委備案后執(zhí)行。并報農(nóng)服中心做入賬依據(jù)。

　　第十六條：村團體如需借貸資金，必須經(jīng)村兩委班子研究同意，報鎮(zhèn)定村領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后方可實施。對不按規(guī)定程序擅自借貸資金構(gòu)成的債務(wù)，按照“誰經(jīng)手，誰負(fù)責(zé)”的原則處理。村借款利息費用，年利率原則上按銀行同檔利率核算，最高不得超過10%。借據(jù)上必須注明貸款時間、利率和本金，年度由村會計制單結(jié)算入賬。

　　第十七條：1萬元以上的工程項目建設(shè)，須經(jīng)村兩委會討論經(jīng)過，報鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)，5萬元以上的工程項目建設(shè)，必須公開招投標(biāo)。工程結(jié)束后，將預(yù)決算書、招標(biāo)文件、正式稅票、施工合同等報鎮(zhèn)農(nóng)服中心，經(jīng)工程審計小組審核后方可入賬。對大的工程項目不按相關(guān)程序進行，搞暗箱操作，存在私下交易行為的，鎮(zhèn)紀(jì)委將嚴(yán)肅查處，追究相關(guān)職責(zé)人的職責(zé)。

　　三、村團體資產(chǎn)管理制度

　　第十八條：村級資產(chǎn)是指村級所擁有的具有所有權(quán)和使用權(quán)的各項資產(chǎn)。包括廠房、設(shè)備、團體房屋建筑物，以及單位價值在500元以上，使用期限在3年以上或者單位價值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，可是耐用時間在3年以上的大批同類物資等各類固定資產(chǎn)和發(fā)包的土地、山林、水面等團體資源。

　　第十九條：村團體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，必須依法進行產(chǎn)權(quán)登記，建立健全資產(chǎn)臺賬。村主辦會計負(fù)責(zé)村社資產(chǎn)的登記與管理。建立村團體資產(chǎn)資源明細(xì)賬。每年各村要對本村社的`資產(chǎn)、資源進行清查盤點，并填寫“資產(chǎn)資源盤盈盤虧毀損報告表”，說明資產(chǎn)資源盤存情景，并報鎮(zhèn)農(nóng)服中心存檔備案。村團體資產(chǎn)報廢、毀損、盤虧、核銷需經(jīng)村兩委會討論，并由農(nóng)服中心、審計所審核，報經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處置小組審核同意后，方可處置。否則，將追究相關(guān)職責(zé)人的經(jīng)濟職責(zé)。因保管不善、使用不當(dāng)?shù)热藶樵�因致使固定資產(chǎn)損失、毀損的，保管人或使用人應(yīng)負(fù)賠償職責(zé)。

　　第二十條：購置1萬元以上的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)村兩委會討論經(jīng)過，報鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)批準(zhǔn)方可購置。

　　第二十一條：固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓等要按國家有關(guān)法律規(guī)定的相關(guān)程序和要求進行，采取公開競標(biāo)，由農(nóng)服中心、審計所提出復(fù)核意見，報經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處理小組批準(zhǔn)。所得款項及時足額上繳到鎮(zhèn)農(nóng)服中心村賬鎮(zhèn)代理專戶，否則追究相關(guān)職責(zé)人經(jīng)濟職責(zé)。

　　第二十二條：村級資產(chǎn)、資源發(fā)包、出租，必須訂立完善的書面合同，并認(rèn)真履行。不得個人擅自作主、不得私下訂立合同;不得隨便變更、終止履行期內(nèi)的合同。具體按《關(guān)于進一步規(guī)范村(組)級團體資產(chǎn)處置實行公開招標(biāo)的實施意見》執(zhí)行。

　　四、及時結(jié)賬、記賬制度

　　第二十三條：村級財務(wù)必須做到日清月結(jié)，收入過期不入賬的，按侵占論處;支出結(jié)賬不及時的，按“誰經(jīng)手，誰簽字、誰負(fù)責(zé)”的辦法操作，村級經(jīng)濟組織不予列支。

　　第二十四條：實施備用金制度，原則上村備用資金數(shù)額控制在5000元以內(nèi)。特殊情景，經(jīng)審核同意，可適當(dāng)提高備用金數(shù)額，但總額控制在10000元以內(nèi)。各村從村級資金專戶中支付資金必須憑審核批準(zhǔn)后的支出票據(jù)支付。

　　五、民主理財及財務(wù)公開制度

　　第二十五條：各村要建立健全村務(wù)公開監(jiān)督小組和民主理財小組，民主理財組織由村民代表會議選舉產(chǎn)生。民主理財小組主要對村級財務(wù)原始憑證的真實性、合法性、合理性進行定期審核。

　　第二十六條：村委會應(yīng)實行財務(wù)公開。財務(wù)收支每季度公開;年度賬務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)資源發(fā)包項目，年初公開;民主理財結(jié)果待問題處理后公開;重大建設(shè)項目完工后公開;年度財務(wù)決算年終公開;對多數(shù)村民要求公開的資料，及時公開;重要事項事前、事中、事后全過程分段公開。

　　第二十七條：各村的財務(wù)每季度審計一次，對無視規(guī)定，大肆揮霍浪費的職責(zé)人一經(jīng)查實，按黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理。

　　第二十八條：村干部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計，審計結(jié)果要構(gòu)成書面報告，發(fā)現(xiàn)問題的，及時提來源理意見。

　　第二十九條：“組級”財務(wù)管理按照《關(guān)于進一步加強和規(guī)范“組級”財務(wù)管理工作意見》執(zhí)行。

　　第三十條：本制度自...年三月一日起執(zhí)行，此前與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。

財務(wù)管理規(guī)章制度11

　　總則

　　第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財務(wù)部門的職能是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

　　(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職會計前，由會計事務(wù)所代理。

　　第四條公司各部門和員工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　財務(wù)工作崗位職責(zé)

　　第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃，信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析;

　　(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責(zé)是：

　　(一)按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的招待情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　(四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。

　　(七)及時收回各部門上繳的各項費用。

　　(八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

　　(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

　　(三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

　　(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

　　(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

　　(七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。

　　財務(wù)工作管理

　　第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不僉的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務(wù)作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

　　第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

　　第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送經(jīng)理。

　　第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交。支票管理

　　第十九條支票由出納員或經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

　　第二十一條財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

　　第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告經(jīng)理。

　　第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告經(jīng)理。

　　第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。

　　現(xiàn)金管理

　　第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金;

　　(二)個人勞務(wù)報酬;

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

　　(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

　　(五)經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由經(jīng)理確定。

　　第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為XX元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　　第三十一條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填定《借款單》，經(jīng)會計審核;交經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

　　第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審核，經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。

　　第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副經(jīng)理復(fù)核后，送經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

　　第三十六條無論何處匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

　　第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

　　會計檔案管理

　　第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，由經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　處罰辦法

　　第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍;

　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

　　(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

　　(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

　　(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

　　(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

　　(六)保留賬外款項或?qū)⒐�司款項以財�?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

　　(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

　　(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　公司財務(wù)管理規(guī)章制度7

　　第1條總則執(zhí)行部門編號為適應(yīng)公司的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，完善我公司的財務(wù)管理工作，現(xiàn)根據(jù)國家《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)章制度，特制定本辦法。

　　第2條本辦法適用于本公司財務(wù)部所有財會人員的會計核算工作。

　　第2章第3條第4條會計核算基礎(chǔ)規(guī)定會計年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

　　會計科目的運用及賬戶的設(shè)置按《會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。

　　因業(yè)務(wù)需要新增科目時，需報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

　　第5條記賬采取借貸記賬法，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，具體要求如下所述。

　　1、凡是收益已經(jīng)實現(xiàn)，費用已經(jīng)發(fā)生，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費用入賬。

　　2、凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收益或費用處理。

　　3、一個時期內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用，必須在同一時期入賬。

　　4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應(yīng)計為資本支出，不得計入費用作為收益支出。

　　5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出，都應(yīng)作為收益支出，同時計入成本費用。

　　第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計憑證、會計賬簿、會計報表均用法定文字書寫。

　　會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

　　1、自制原始憑證指進貨驗收單、領(lǐng)料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借條等。

　　2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時，由對方開給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

　　第8條會計報表的編制應(yīng)根據(jù)國家制定的《企業(yè)會計制度》和董事會規(guī)定的會計報表格式和填報時間、份數(shù)來執(zhí)行。

　　第3章第9條會計核算方法設(shè)置會計科目及賬戶。

　　根據(jù)會計對象具體內(nèi)容的不同特點和經(jīng)濟管理的不同要求，選擇一定的標(biāo)準(zhǔn)進行分類，并按分類核算的要求，逐步開設(shè)相應(yīng)的賬戶。

　　第10條復(fù)式記賬。

　　復(fù)式記賬就是對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關(guān)賬戶中進行記錄的方法。

　　我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬。

　　第11條填制和審核憑證。

　　對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名蓋章。

　　所有原始憑證都要經(jīng)過財務(wù)部和其他有關(guān)部門的'審核，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。

　　第12條第13條設(shè)置與登記賬簿。

　　根據(jù)填制和審核無誤的記賬憑證，在賬簿上進行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄。

　　成本費用經(jīng)過統(tǒng)計計算后，要對應(yīng)計入相應(yīng)對象的全部費用進行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。

　　第14條第15條財產(chǎn)清查。

　　通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額。

　　編制會計報表。

　　根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用一定的表格形式，概括、綜合地反映各部門和公司一定時期內(nèi)的經(jīng)濟活動過程和結(jié)果。

　　第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

　　根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類賬”。

　　根據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”。

　　根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細(xì)分類賬”。

　　月終，根據(jù)“總分類賬”和各“明細(xì)分類賬”編制會計報表。

　　1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。

　　2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時期的全部“記賬憑證”，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第21條記賬錯誤處理。

　　1、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。

　　記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

　　2、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目、借貸

　　方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。

　　如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。

　　更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　　3、報出會計報表后，發(fā)現(xiàn)記賬差錯時：如不需要變更原來報表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”，增加或沖減相差的金額。

　　更正后，應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　　第5章第22條結(jié)賬、對賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄。

　　結(jié)賬工作是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進行的，具體內(nèi)容如下所述。

　　1、在結(jié)賬時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。

　　2、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄。

　　3、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)算所有的賬簿。

　　第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，具體內(nèi)容如下所述。

　　1、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對。

　　賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。

　　月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。

　　2、賬賬核對，每月進行一次，主要包括以下三個方面的核對工作。

　�。�1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬的賬面余額進行核對。

　　（2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現(xiàn)金（或銀行存款）日記賬”進行核對。

　�。�3）財務(wù)部門各種“財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬”期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。

　　3、賬實核對，主要分兩類。

　�。�1）“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次。

　　（2）各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細(xì)賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對等，要求每季核對一次。

財務(wù)管理規(guī)章制度12

　　第一章總則

　　第一條目的

　　為了加強本公司的經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，搞好成本核算，合理運用企業(yè)的資金，嚴(yán)格履行財務(wù)審批手續(xù)，杜絕財務(wù)管理中的漏洞，創(chuàng)造良好的經(jīng)濟效益。根據(jù)國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)和公司的經(jīng)營管理制度，特制本公司的《財務(wù)管理制度》。

　　第二條財務(wù)管理的基本原則

　　認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。建立健全公司財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范，真實反映公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的狀況，依法繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。

　　第三條財務(wù)管理部門的職責(zé)

　　(一)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財考核管理制度，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

　　(二)負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行公司財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，合理使用資金，對財務(wù)預(yù)算和各項財務(wù)計劃執(zhí)行進行控制、監(jiān)督。

　　(三)積極籌措資金，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效率，確保資金流動通暢，提高資金(資產(chǎn))的利潤率和企業(yè)經(jīng)濟效益。

　　(四)負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作，審核原始憑證，編制并審核記帳憑證，按時記帳，定期編制各項財務(wù)報表和分析報告并及時上報集團公司。

　　(五)負(fù)責(zé)公司各項稅款的核算、申報繳納和各類統(tǒng)計報表的編制上報工作，以及各種證件、執(zhí)照的年檢工作。

　　(六)負(fù)責(zé)制定公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的財務(wù)審批流程和業(yè)務(wù)辦理流程，嚴(yán)格按照審批程序和相關(guān)規(guī)定辦理款項收支業(yè)務(wù)。

　　(七)負(fù)責(zé)公司各類發(fā)票的領(lǐng)購、保管和繳銷工作，對發(fā)票使用情況進行監(jiān)督指導(dǎo)，發(fā)票使用嚴(yán)格按國家發(fā)票管理辦法執(zhí)行。

　　(八)負(fù)責(zé)采暖費的收費繳銷工作，確保收費應(yīng)收、實收數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，及時編制上報各類收費統(tǒng)計報表，為公司制定收費管理方案提供準(zhǔn)確依據(jù)。

　　(九)負(fù)責(zé)嚴(yán)格按照公司制定的工資考核方案及定編定崗方案進行職工工資薪金的核算和發(fā)放工作。

　　(十)負(fù)責(zé)財務(wù)人員的聘用、調(diào)動、培訓(xùn)工作，制定財務(wù)人員考核管理辦法，對財務(wù)人員進行定期和不定期的考核、檢查和指導(dǎo)。

　　(十一)負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的.整理、歸檔工作，建立財務(wù)檔案借閱管理制度，確保財務(wù)檔案的完整和安全。

　　第二章財務(wù)工作管理

　　第一條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第二條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第三條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第四條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第五條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報

　　表每月由會計編制，財務(wù)審計部部長負(fù)責(zé)復(fù)核，上報財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理審閱。

　　第六條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。

　　財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第七條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　第八條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第九條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)時，需由專人進行監(jiān)督交接。

　　第三章支票及現(xiàn)金管理

　　第一條支票由出納進行保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用申請單”，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計復(fù)核、財務(wù)總監(jiān)、常務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批。填寫金額需準(zhǔn)確無誤，完成后交出納人員。出納員根據(jù)審批后的發(fā)票等單據(jù)在“支票借款單”及登記簿上注銷。

　　第三條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算。

　　第四條對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第五條公司財務(wù)人員支付每一筆款項，金額在3萬元由財務(wù)總監(jiān)會同常務(wù)副總經(jīng)理聯(lián)簽字。金額在3萬元以上的必須由財務(wù)總監(jiān)審核簽字后報總經(jīng)理簽字審批。領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補簽。

　　第六條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　職員工資、津貼、獎金;

　　個人勞務(wù)報酬

　　出差人員必須攜帶的差旅費;

　　結(jié)算起點以下的零星支出

　　總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支

　　第七條除本規(guī)定第六條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　第八條公司購置固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他生產(chǎn)經(jīng)營用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第九條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第十條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。

　　第十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。

　　第十二條符合現(xiàn)金支出范圍的項目，經(jīng)辦人憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)辦人簽字，會計審核，財務(wù)總監(jiān)常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和常務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)辦人簽字。

財務(wù)管理規(guī)章制度13

　　財務(wù)管理工作是全局工作的重要組成部分。為加強財務(wù)管理，規(guī)范支出行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理的法律、法規(guī)和我局實際，就有關(guān)事項明確如下。

　　一、財務(wù)管理的基本原則

　　認(rèn)真執(zhí)行《會計法》及有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理制度；堅持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理科技事業(yè)發(fā)展需要和資金不足的矛盾及國家、集體和個人三者利益的關(guān)系；財務(wù)收支實行局長負(fù)責(zé)制，各項支出堅持“三支筆”簽字把關(guān)。

　　二、財務(wù)管理的主要任務(wù)

　　合理編制預(yù)決算，如實反應(yīng)單位財務(wù)狀況；依法管理財務(wù)，努力節(jié)約支出；建立完善財務(wù)制度，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對各項支出和專項資金的使用進行監(jiān)督，保障科技事業(yè)的健康發(fā)展。

　　三、預(yù)決算的編報

　�。ㄒ唬╊A(yù)算編報：局機關(guān)每年底編報收支預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后提交局長辦公會討論，局長辦公會通過后，按照規(guī)定的時間和程序報市財政局。

　�。ǘ�）會計決算：會計決算由局機關(guān)和各事業(yè)單位分別組織，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交局長辦公會通過。

　　四、支出的管理

　　局機關(guān)凡因公務(wù)所發(fā)生的一切支出活動，要至少提前一天編報用款計劃，填寫《支出審批單》，科級以下干部因公出市必須填寫《出差審批單》，召開有上級機關(guān)、相關(guān)單位和縣區(qū)科技局及有關(guān)企業(yè)人員參加的會議要填寫《會議審批單》，按照規(guī)定程序?qū)徟�后實施。在公�?wù)活動中，凡未預(yù)先申請用款計劃，或未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)而自行開支的，一律不予報銷。專項經(jīng)費（包括科技三項經(jīng)費、農(nóng)業(yè)科技成果推廣經(jīng)費、知識產(chǎn)權(quán)補助經(jīng)費）的撥付，由經(jīng)費所在科室（單位）提出撥款計劃，按照審批程序辦理。

　�。ㄒ唬┎盥觅M

　　1、市內(nèi)：職工因公出差按誤餐次數(shù)報銷伙食補助費，（不包括xx區(qū)駐地），每天早餐補助2元/人、中晚餐各補助5元/人。憑單據(jù)報銷公共車費，一律不報銷出租車費。在崗正常上班人員家住西城或近郊的，可報銷月票，個人負(fù)擔(dān)12元/月；其余人員一律不報銷月票和車票。

　　2、外地出差：

　�。�1）伙食補助。按出差天數(shù)報銷，省內(nèi)出差每天補助15元/人，省外出差每天25元/人；司機伙食補助實行包干，每月200元/人，如出省按實際出差天數(shù)與同行人員一起報銷，但必須按照實際天數(shù)（每人6元/天）扣除本省內(nèi)伙食補助。

　　（2）乘車。乘火車從晚上8時至次日凌晨7時之間，在車上6小時以上，或連續(xù)乘車超過12小時的，可購硬臥票；科級以下工作人員（含科級）出差，一般不得乘座飛機，因特殊情況需乘坐飛機應(yīng)事先經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，處以上干部（含處級）乘坐飛機按普通艙位報銷；乘坐輪船時處級干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報銷；其它>交通工具按實報銷，一律不報銷出租車票。

　�。�3）住宿費。除會議統(tǒng)一安排的外，處級干部一般地區(qū)每天不超過200元/人，特殊地區(qū)（深圳、珠海、廈門、汕海和海南）每天不超過300元/人；其余人員一般地區(qū)每天不超過160元/人，特殊地區(qū)每天不超過200元/人，超標(biāo)準(zhǔn)部分費用自負(fù)30%。

　　3、報銷時間：到外地出差的工作人員和司機，返回后五日內(nèi)報銷出差費，同時將借款一次還清，否則，不再辦理借款手續(xù)；司機人員的出差補助費和市內(nèi)過路過橋費由辦公室匯總審核后，每月第一周周五下午（遇節(jié)假日順延）集中報銷一次。其他各項支出的簽字報銷安排在每周一、周三、周五下午。

　　4、出差人員要認(rèn)真貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁虛報冒領(lǐng)。否則，一經(jīng)查實，嚴(yán)肅處理。

　�。ǘ�）會議費

　　1、審批：凡召開的全市各類會議，應(yīng)事先按規(guī)定程序報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的'會議原則上不得召開。

　　2、會議伙食補助費：各類會議的伙食補助標(biāo)準(zhǔn)為每人每天15元。

　　3、會議費報銷：報銷單據(jù)不能籠統(tǒng)填寫“會議費”一項，應(yīng)該列明內(nèi)容，如：會議室租賃費、住宿（午休）費、餐費（附與會人員名單）等。報銷時，持原始單據(jù)交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核。

　　4、接待費：凡因公務(wù)活動發(fā)生的接待，必須使用接待憑證或派餐憑證，并嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)，否則一律不予結(jié)算。

　　5、結(jié)算：各類結(jié)算的辦理，原則上不少于2人。

　�。ㄈ�）易耗（衛(wèi)生）品購買

　　易耗品、衛(wèi)生用品的購買應(yīng)由兩人共同辦理，保管人對以上物品的出入庫要認(rèn)真登記，以備核查。

　　（四）固定資產(chǎn)購買

　　辦公室設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員一名。凡購買固定資產(chǎn)時，需先到管理員處登記驗收，然后簽字報銷。

　�。ㄎ澹┸囕v維修、裝飾

　　要嚴(yán)格履行審批手續(xù)，按審批內(nèi)容維修、裝飾，不得擅自改變。經(jīng)辦人員簽字時，要認(rèn)真審查，逐項落實。報銷時，有關(guān)人員須持審批單。

　�。�六）打印費

　　局內(nèi)日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時，必須按照規(guī)定程序辦理，報銷時，要附有打印部明細(xì)表。

　�。ㄆ撸�為企業(yè)或有關(guān)部門、單位爭取項目、資金、政策而產(chǎn)生的費用，一律由受益單位承擔(dān)

　　五、財務(wù)監(jiān)督

　�。ㄒ唬�對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。

　　（二）對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，予以扣留并查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。經(jīng)辦人員（100元以上的支出一般不少于2人）應(yīng)在憑證被面簽字，同時注明原因或用途。需要入庫的，還應(yīng)有保管人員簽字。

　�。ㄈ�）對實物、款項進行監(jiān)督。督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，按照有關(guān)規(guī)定進行處理。購買物品后應(yīng)先登記入庫，使用時根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)取手續(xù)，并在出庫存單上簽字。

　�。ㄋ模�對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補充、更正。

　�。ㄎ澹┴攧�(wù)報表、財務(wù)分析報告及各項收入情況由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審核。局辦公室組織相關(guān)人員組成內(nèi)部審計組，每年5月及10月分別對機關(guān)及各單位財務(wù)情況進行一次審計。局機務(wù)及各事業(yè)單位每半年向局長辦公會匯報一次財務(wù)執(zhí)行情況。

　　（六）開支報銷一律實行“三支筆”簽字把關(guān)，按照市集中支付中心的要求，每一個單設(shè)財務(wù)確定三人進行簽字把關(guān)。在局機關(guān)財務(wù)報銷的由辦公室主要負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢組長、局長簽字把關(guān)；科技情報所、xx生產(chǎn)力促進中心、知識產(chǎn)權(quán)局、地震局、科技開發(fā)中心的報銷由各單位根據(jù)我市關(guān)于落實“三支筆”簽字人員的有關(guān)要求提出初步人選并報局同意后，由局統(tǒng)一公布簽字把關(guān)人員�？萍壥聵I(yè)單位和人員較少的單位，由局分管領(lǐng)導(dǎo)一同簽字把關(guān)，xx生產(chǎn)力促進中心服務(wù)大廳的收入由局統(tǒng)一監(jiān)督使用。專項資金的撥付經(jīng)局辦公室提交局長辦公會研究同意后，由計劃項目主管科室（單位）主要負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢組長和分管局長簽字把關(guān)。除國家、省市統(tǒng)一規(guī)定的工資、補助工資、社會保障費及上繳上級支出等經(jīng)常性費用外，各單位10000元以上的開支應(yīng)填寫《開支審批單》報局主要領(lǐng)導(dǎo)同意，20xx0元以上的開支應(yīng)提交局長辦公會研究。

　　六、本制度自公布之日起執(zhí)行，原財務(wù)管理制度自行廢止。

財務(wù)管理規(guī)章制度14

　　第一章總則

　　第一條 為規(guī)范快遞協(xié)會的財務(wù)行為，加強協(xié)會財務(wù)管理，切實保障協(xié)會和廣大會員的正當(dāng)權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》和《石家莊市快遞行業(yè)協(xié)會章程》，制定本財務(wù)管理制度。

　　第二條本協(xié)會財務(wù)管理的基本原則是：遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度以及本協(xié)會章程，協(xié)會經(jīng)費遵循“公開、合理、節(jié)約、有效”的使用原則。

　　第三條 本協(xié)會財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合法、合理地籌集、管理、使用資金，節(jié)約開支，提高資金使用效率;建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范財務(wù)行為;如實反映協(xié)會經(jīng)費使用情況，對經(jīng)費使用的合法性、合理性進行監(jiān)督;防止資產(chǎn)流失，確保財物安全。

　　第二章財務(wù)管理體制

　　第四條 協(xié)會秘書處負(fù)責(zé)協(xié)會日常財務(wù)具體工作。

　　第五條 秘書處是協(xié)會財務(wù)管理中心，統(tǒng)一組織協(xié)會會計核算和財務(wù)管理工作。秘書處應(yīng)按照協(xié)會的工作及實際工作情況，逐步建立健全財務(wù)管理辦法。

　　第三章經(jīng)費收入管理

　　第六條 協(xié)會經(jīng)費按照協(xié)會章程規(guī)定籌備。協(xié)會的經(jīng)費來源和使用情況要接受相關(guān)審計及監(jiān)督，并將有關(guān)情況向協(xié)會理事會報告。

　　第七條 協(xié)會積極創(chuàng)造條件，在政策、法律允許范圍內(nèi)為協(xié)會多渠道、多形式籌措資金。鼓勵會員單位及會員多支持協(xié)會的發(fā)展。

　　第四章經(jīng)費支出管理

　　第八條 經(jīng)費支出原則：本協(xié)會經(jīng)費必須用于《章程》規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)的發(fā)展，資產(chǎn)管理必須執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)管理制度，接受會員代表大會和相關(guān)部門的監(jiān)督。

　　第九條 協(xié)會秘書處負(fù)責(zé)收付資金，統(tǒng)一籌劃、監(jiān)督、管理，設(shè)立財務(wù)帳薄，記錄協(xié)會的財務(wù)收支情況。

　　第十條 協(xié)會各項支出按照會計法和有關(guān)會計管理制度及《章程》等有關(guān)管理制度執(zhí)行;協(xié)會各項費用，要本著增收節(jié)支的原則科學(xué)合理地列支。

　　第十一條 經(jīng)費使用堅持按計劃、預(yù)算先審批后使用的'原則。財務(wù)計劃和預(yù)算由理事會審定。

　　第十二條 財務(wù)報銷時每張發(fā)票都必須由經(jīng)辦人寫明用途并簽字，經(jīng)協(xié)會秘書長審核，會長審批簽字后報銷。

　　第五章財務(wù)監(jiān)督管理

　　第十三條 協(xié)會的財務(wù)工作接受理事會和會員代表大會的監(jiān)督，每年向理事會或會員代表大會作財務(wù)報告;接受和配合業(yè)務(wù)主管單位及登記管理機關(guān)的監(jiān)督管理，對檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問題，依法嚴(yán)肅處理。

　　第十四條 本協(xié)會按照中國人民銀行有關(guān)規(guī)定依法依規(guī)設(shè)立銀行帳戶。

　　第十五條 會計人員調(diào)換或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù);本協(xié)會換屆時，按照換屆的有關(guān)規(guī)定進行財務(wù)審計。

　　第六章違規(guī)處理

　　第十六條 違反財務(wù)管理者，按照會計法的有關(guān)規(guī)定處理，對于違反法律的，移交有關(guān)機關(guān)處理，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

　　第七章附則 第十七條 本制度未盡事宜依《民間非贏利組織會計制度》辦理。

　　第十八條 本制度經(jīng)協(xié)會一屆二次理事會審議通過后生效。

　　第十九條 本制度最終解釋權(quán)歸石家莊市快遞行業(yè)協(xié)會理事會。

財務(wù)管理規(guī)章制度15

　　黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)，全國人大會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，個人名團體，中央管理企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單位列市財政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團務(wù)局：

　　為了適應(yīng)新形勢下基本建設(shè)財務(wù)管理的需要，有利于各部門、各區(qū)及項目建設(shè)單位加強基本建設(shè)財務(wù)管理，有效節(jié)約建設(shè)資金，控制建設(shè)成本，提高投資效益，針對基本建設(shè)財務(wù)管理中反映出的問題，我部對《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》(財基字[1998]4號)的有關(guān)內(nèi)容進行了修訂。現(xiàn)印發(fā)你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。并結(jié)合各部門、各地區(qū)的實際情況，及時貫徹落實到建設(shè)單位。

　　基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定

　　第一條 為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制和頭融資體制改革的需要，規(guī)范基本建設(shè)投資行為，加強基本建設(shè)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、和《政府采購法》等法律、行政法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。

　　第二條 本規(guī)定適用于國有建設(shè)單位和使用財政性質(zhì)資金的非國有建設(shè)單位，包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資、當(dāng)年雖為安排投資擔(dān)憂在建工程、有停緩建項目和資產(chǎn)已交付使用單位辦理竣工決算項目的建設(shè)單位。其它建設(shè)單位可參照執(zhí)行。

　　第三條 基本建設(shè)財務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、方針政策;依法、合理、及時籌集、使用建設(shè)資金;做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費，提高投資效益。

　　第四條 各級財政部門市主管基本建設(shè)的職能部門，對基本建設(shè)的財務(wù)活動實施財政財務(wù)管理和監(jiān)督。

　　第五條 使用財政性資金的建設(shè)單位，在初步設(shè)計和工程預(yù)算的批準(zhǔn)后，其主管部門要及時向同居財政部門提交初步設(shè)計的批準(zhǔn)文件和項目概算，并按照預(yù)算管理的要求，及時向同級財政部報送項目娘度預(yù)算，帶財政部門審核確認(rèn)后，做為安排項目年度預(yù)算的依據(jù)。

　　建設(shè)項目停建、緩建、移遷、合并、分離以及其它主要變更事項，應(yīng)當(dāng)在確立和辦理變更手續(xù)指日期30日內(nèi)，向同級財政部門提交有關(guān)文件、資料的復(fù)制件。

　　第六條 建設(shè)單位要做好基本建設(shè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，按規(guī)定設(shè)置獨立的財務(wù)管理機構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財務(wù)工作;嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好財務(wù)設(shè)置和帳務(wù)管理，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度;對基本建設(shè)活動中的材料、設(shè)備采購、存貨、各項財產(chǎn)物資及時做好原始記錄;及時掌握工程季度，定期進行財產(chǎn)物資清查;按規(guī)定向財政部門報送基建財務(wù)報表。

　　第七條 經(jīng)營性項目，因感召國家關(guān)于項目資本金制度的規(guī)定，在項目總投資(已經(jīng)批準(zhǔn)的動態(tài)投資計算)中籌集一定比例的非負(fù)責(zé)資金作為項目資本金。

　　第八條 經(jīng)營性項目的資本金，需聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告。投資者一事物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)投入項目的資本金，必須京國有資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)依照法律、行政法規(guī)評估作價。

　　經(jīng)營性項目丑劇的資本計，在向建設(shè)期間和生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得已任何方式抽走。

　　第九條 經(jīng)營性項目收到投資者投入項目的資本金，要按照投資主體的不同，分別以國家資本金、依法人資本金、個人資本金和外商資本金單獨反映。個人資本金、外商資本金。

　　第十條 凡使用國建財政投資的建設(shè)項目，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財政部有關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序，財政資金按批準(zhǔn)的年度基本建設(shè)支出預(yù)算到位。

　　實行政府采購和國庫集中支付的基本建設(shè)項目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購和貴庫集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。

　　第十一條 經(jīng)營性項目對投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價凈收入)、接受捐贈的財產(chǎn)、外幣資本折算差額等，在項目建設(shè)期間，作為資本公積金，項目建成交付使用并辦理竣工財務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的資本公積金。

　　第十二條 建設(shè)次昂姆在建設(shè)期間的存款利息收入計入待攤投資，沖減工程成本處理。

　　第十三條 經(jīng)營性項目在建設(shè)期間的財政貼息資金，作沖減工程成本處理。

　　第十四條 建設(shè)項目在編制竣工財務(wù)決算簽要認(rèn)真清理結(jié)余資金。應(yīng)變價處理的庫存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價處理，應(yīng)收、應(yīng)付款項藥劑師清理，清理出來的結(jié)余資金按下列清款進行處理。 經(jīng)營性項目的結(jié)余資金，相依轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)。

　　非經(jīng)營性項目的結(jié)余資金，首先用于歸還項目貸款。如有結(jié)余，30%作為建設(shè)單位留成收入，主要用于項目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎勵和工程質(zhì)量獎，70%按投資來源比例歸還投資方。

　　第十五條 項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財政的竣工結(jié)余資金在竣工財務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上繳財政。 第十六條 建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

　　第十七條 建筑阿安裝工程投資支出實質(zhì)建設(shè)單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實際成本，其中不包括被安裝設(shè)備本身的價值以及按照合同規(guī)定支付給十供求額的預(yù)備料款和預(yù)付工程款。

　　第十八條 設(shè)備投資支出實質(zhì)建設(shè)單位按照項目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實際成本，高擴需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備何謂生產(chǎn)準(zhǔn)備測不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實際成本。

　　需要安裝設(shè)備是指必須將其整體伙計各部位裝配起來，安裝在基礎(chǔ)上火建筑物支架上才能使用的設(shè)備;不需要安裝設(shè)備試制不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設(shè)備。

　　第十九條 待攤投資支出是指建設(shè)單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生的，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)跟攤計入交付使用資產(chǎn)價值的各項費用支出，包括：建設(shè)單位管理費、圖的征用幾遷移補償費、土地復(fù)墾及補償費、勘察設(shè)計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時設(shè)施費、設(shè)備檢查費、復(fù)合聯(lián)合試車費、合同工證及工程質(zhì)量監(jiān)督費、(貸款)項目評估費、國外借款手續(xù)及承諾費、社會中介機構(gòu)審計(查)費、招投標(biāo)費、經(jīng)濟合同仲裁費、訴訟費、律師代理費、土地使用費稅、耕地占用費、車船使用費、匯兌損益、報廢工程損失、壞帳損失、借款利息、固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤虧及毀損、調(diào)整器材調(diào)撥價格折價、企業(yè)債券發(fā)行費用、航道維護費、航標(biāo)設(shè)施費、航測費、其它待攤投資等。

　　建設(shè)單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制待攤投資支出，不得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出。 第二十條 其它投資支出是指建設(shè)單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形字場和滴延資產(chǎn)發(fā)生的支出。

　　第二十一條 建設(shè)單位管理費是指建設(shè)單位從項目開工資日期支辦理竣工財務(wù)決算之日之發(fā)生的管理性質(zhì)的'開支。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費，辦公費、養(yǎng)旅交通費、勞動保護費、工具使用費、固定資產(chǎn)使用費、零星購置費、招募生產(chǎn)工人費、技術(shù)圖書資料費、印花稅、業(yè)務(wù)招待費、施工現(xiàn)場津貼、竣工驗收費和其他管理型資質(zhì)開支。

　　業(yè)務(wù)招待費支出不得超過建設(shè)單位管理總額的10%。

　　施工現(xiàn)場津貼標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)刎斦�部門指定的差旅費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　第二十二條 建設(shè)單位管理費實行總額控制，分年度據(jù)實列支。建設(shè)單位管理費的總額控制數(shù)以項目審批部門批準(zhǔn)的項目投資總額概算為基數(shù)，并按投資總額概算的不同規(guī)模分檔計算。具體計算方法見付1。 特殊情況卻需超過上述開支標(biāo)準(zhǔn)的，需事前報同級財政部門批準(zhǔn)。

　　第二十二條 建設(shè)單位發(fā)生單項工程報廢，必須經(jīng)有關(guān)部門鑒定。報廢單項工程的凈損失京財政部門批準(zhǔn)后，作增加建設(shè)成本處理，即如待攤投資。

　　第二十四條 非經(jīng)營性項目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群眾造林、退耕還林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、城市綠化、取消項目可行性研究費、項目報廢及其它經(jīng)政府部門認(rèn)可的不不能形成資產(chǎn)部分的投資，作待核銷處理。在財政部門批復(fù)竣工決算后，沖銷相應(yīng)的資金。形成資產(chǎn)部門的投資，計入交付使用資產(chǎn)價值。

　　第二十五條 非經(jīng)營性項目為項目配套的專用設(shè)施投資，包括專用道路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道等，產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計入交付使用資產(chǎn)價值;產(chǎn)權(quán)不軌哦書本單位的，作轉(zhuǎn)出投資處理，沖銷相應(yīng)的資金。

　　經(jīng)營性項目為項目配套的專用設(shè)施投資，包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道、專用碼頭等，建設(shè)單位必須與有關(guān)部門明確界定投資來源和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。由本單位負(fù)責(zé)投資單產(chǎn)全部歸屬本單位的，作無形資產(chǎn)處理;產(chǎn)權(quán)規(guī)屬本單位的，計入交付使用資產(chǎn)價值。

　　第二十六條 建設(shè)項目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時，應(yīng)及時進行財務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn)，要認(rèn)真做好各項資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)清理交接工作，主要包括個性投資來源、已交付使用的資產(chǎn)、在建工程、結(jié)余資金、個性債權(quán)和債務(wù)等，優(yōu)化分雙方的主管部門報同級財政門審批，并辦理資產(chǎn)、財務(wù)劃分手續(xù)。

　　第二十七條 建設(shè)收入是指在基本建設(shè)過程中形成的各項工程建設(shè)副產(chǎn)品變價凈收入、負(fù)荷試車核實運行收入以及其他收入。

　　(一)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價凈收入包括：煤炭建設(shè)中的工程收入，礦山建設(shè)中的礦產(chǎn)品收入，油(氣)田鉆井建設(shè)中的原油(氣)收入和森工程假設(shè)種的路影財收入等。

　　(二)經(jīng)營性項目為檢驗設(shè)備安裝質(zhì)量近行的負(fù)荷試車或按合同及國家規(guī)定進行是運行所實現(xiàn)的產(chǎn)批局入包括：水利、電力建設(shè)移交前的水、電、熱費收入，原材料、機電輕紡、農(nóng)林建設(shè)移交生產(chǎn)前的產(chǎn)品收入，鐵路、交通臨時運營收入等。

　　(三)他收入包括：1.各類建設(shè)項目總體建設(shè)上未完車各移交生產(chǎn)，但其中部分工程簡易投產(chǎn)而發(fā)生的營業(yè)性收入等;2.工程建設(shè)期間各項索賠以及違約金等其他收入。

　　第二十八條 各類股產(chǎn)品和負(fù)荷試車產(chǎn)品基建收入按時極小收入都出銷售過程中所發(fā)生的費用和稅金確定。負(fù)荷試車費用計入建設(shè)成本。

　　試運行期間基建收益產(chǎn)品實際銷售收入減去銷售費用聚集其它費用和銷售稅今后的純收入確定。

　　第二十九條 試運行期間按照一下規(guī)定確定：引進國外設(shè)備項目按建設(shè)合同中規(guī)定的是運行起執(zhí)行;國內(nèi)一般性建設(shè)項目試運行起原則上按照批準(zhǔn)的設(shè)計為檢索規(guī)定期限執(zhí)行。個別行業(yè)的建設(shè)牧師運行起需要超過規(guī)定是運行起的，應(yīng)報項目設(shè)計文件審批機關(guān)批準(zhǔn)。

　　第三十條 建設(shè)項目按批準(zhǔn)的設(shè)計文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，工業(yè)項目經(jīng)負(fù)荷試車考核(引進國外設(shè)備項目規(guī)定試車考核期滿)或試運行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品，非工業(yè)項目符合設(shè)計要求，能夠正常使用時，應(yīng)及時組織驗收，移交生產(chǎn)或使用。凡以超過批準(zhǔn)的試運行期，并以符合驗收條件單位及時辦理竣工驗收手續(xù)的建設(shè)項目，視同項目以正式投產(chǎn)，其費用不得基本投資中支付，所實現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營收入，不再作為基建收入。試運行期一經(jīng)確定，各建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，不得擅自縮短貨延長。

　　第三十一條 各項索賠、違約金等收入，首先用于彌補工程損失，結(jié)余部分按本規(guī)定第三十三條處理。 第三十二條 基建收入應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，說后收入結(jié)一下規(guī)定處理：

　　經(jīng)營性項目基建收入的稅后收入，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的盈余公積。

　　非經(jīng)營性項目基建收入的稅后收入，相應(yīng)轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入。

　　第三十三條 試生產(chǎn)期間一律不得計提固定資產(chǎn)折舊。

　　第三十四條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行工程價款結(jié)余的制度規(guī)定，堅持按照規(guī)范的工程價款結(jié)算程序支付資金。建設(shè)單位與施工的安慰簽訂的中確定的工程價款結(jié)算方式要符合財政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。工程建設(shè)期間，建設(shè)單位與施工單位進行工程價款結(jié)算，建設(shè)單位比選工程價款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗收一年后在清算。

　　第三十五條 基本建設(shè)項目竣工時，應(yīng)編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算。建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務(wù)決算。建設(shè)項目全部竣工后應(yīng)編制竣工財務(wù)總決算。

　　第三十六條 基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價值，反映竣工項目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財務(wù)核算辦法，嚴(yán)肅財務(wù)紀(jì)律，實事求是地編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算，做到編報及時，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。

　　第三十七條 建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)加強多基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員，及時編制竣工財務(wù)決算。設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極契合建設(shè)單位做好竣工財務(wù)決算編制工作。建設(shè)單位應(yīng)在項目竣工后3個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作。在竣工財務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，元機構(gòu)不得撤銷，項目負(fù)責(zé)人及財務(wù)主管人員不得調(diào)離。

　　第三十八條 基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的依據(jù)，主要包括：可行性研究報告、初步設(shè)計、概算調(diào)整及其批復(fù)文件：招投標(biāo)文件(書);歷年投資計劃;經(jīng)財政部門審核批準(zhǔn)的項目預(yù)算;承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料;有關(guān)的財務(wù)核算制度、辦法;其它有關(guān)資料。

　　第三十九條 在編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算前，建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項目單干資料的歸集整理、財務(wù)處理、財產(chǎn)物資的盤點和實際債權(quán)務(wù)的清償，做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等、要竹項盤點核實，填列清淡，妥善保管，或按照國家規(guī)定進行處理，不準(zhǔn)任意侵占、挪用。

　　第四十條 基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的內(nèi)容，主要包括以下兩個部分：

　　(一) 基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表

　　主要有以下報表(表式見附2)：

　　1.封面：

　　2.基本建設(shè)項目：

　　3.基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表：

　　4.基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表：

　　5.基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表

　　(二) 竣工財務(wù)決算說名書。

　　主要包括以下內(nèi)容：

　　1.項目概況;

　　2.會計財務(wù)的處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)清償情況;

　　3.基本結(jié)余資金等分配情況;

　　4.主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)的分析、計算情況;

　　5.基本建設(shè)項目管理及決算中存在的問題、建議;

　　6.決算預(yù)概算的差異和原因分析;

　　7.要說的其它事項

　　第四十一條 基本建設(shè)項目的竣工財務(wù)決算，按下列要求報批：

　　(一) 央級項目

　　1.型項目

　　屬國家確定的重點項目，其它竣工財務(wù)決算京主管部門審核后報財政部門審批，或由財政部授權(quán)主管部門審批;其它項目竣工財務(wù)決算報轉(zhuǎn)部門審批。

　　2.中型項目

　　中央極大、中型基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算，經(jīng)主管部門審核后報財政部審批。

　　(二) 地方級項目

　　地方級基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的報批，有各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)確定。 第四十二條 財政不對中央及大中型項目、國家確定的重點小型項目竣工財務(wù)決算的審批產(chǎn)行“先審核、后審批”的辦法，即先委托投資評審機構(gòu)或經(jīng)財政部門認(rèn)可的游子值得中介機構(gòu)對項目單位編制的竣工財務(wù)決算進行審核，在按規(guī)定批復(fù)。對審核終身見得概算內(nèi)投資，經(jīng)財政部審確定后，按投資來源比列歸還投資方。

　　第四十三條 基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算大中小型劃分標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)營性項目投資額在5000萬元(含5000萬元)以上、非經(jīng)營性項目投資額載3000萬元(含3000萬元)以上的為大中型項目。其它項目為小型項目。 第四十四條 以具備竣工驗收條件的項目，3個月內(nèi)不辦理竣工驗收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的，視同項目以正式投產(chǎn)，其費用簿冊從基建投資中支付，所實現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營十入，不再作為基建收入管理。 第四十五條 各省、自制區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)建設(shè)項目的實際，制定實施細(xì)則并報財政部備案。

　　第四十六條 本規(guī)定自發(fā)布之日起30日后實施。財政部1998年印發(fā)的《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》(財基字[1998]4號)同時廢止。

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