預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度6篇[薦]
在生活中，制度的使用頻率逐漸增多，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。相信很多朋友都對(duì)擬定制度感到非常苦惱吧，下面是小編精心整理的預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
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預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度 篇1
一、總則
1.1 為規(guī)范公司預(yù)算業(yè)務(wù)管理，提高預(yù)算管理水平，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。
1.2 本制度適用于公司各部門及所有預(yù)算相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。
1.3 公司預(yù)算業(yè)務(wù)管理遵循“全面覆蓋、科學(xué)編制、嚴(yán)格控制、有效執(zhí)行”的原則。
二、預(yù)算組織體系
2.1 公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)公司預(yù)算的審核、批準(zhǔn)和監(jiān)督工作。預(yù)算管理委員會(huì)由公司高層管理人員組成，主任由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任。
2.2 財(cái)務(wù)部門為預(yù)算管理的日常執(zhí)行部門，負(fù)責(zé)制定預(yù)算編制方案、組織預(yù)算編制、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行、分析預(yù)算差異及提出改進(jìn)建議。
2.3 各部門應(yīng)設(shè)立預(yù)算專員，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行及分析工作。
三、預(yù)算編制
3.1 預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境、資源條件等因素，采用科學(xué)的方法編制。
3.2 預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的合理性、可行性和有效性。
3.3 預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到季度、月度，并明確各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的責(zé)任部門和責(zé)任人。
3.4 預(yù)算編制過(guò)程中，各部門應(yīng)充分溝通、協(xié)作，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。
四、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控
4.1 各部門應(yīng)按照預(yù)算計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
4.2 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，分析預(yù)算差異原因，提出改進(jìn)措施，并向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告。
4.3 對(duì)于預(yù)算超支或預(yù)算外支出，需經(jīng)過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)審批后方可執(zhí)行。
4.4 各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，記錄預(yù)算執(zhí)行情況，為預(yù)算分析和考核提供依據(jù)。
五、預(yù)算調(diào)整
5.1 預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“必要性、合理性、合規(guī)性”的原則，確保預(yù)算調(diào)整的嚴(yán)肅性和有效性。
5.2 預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)過(guò)充分的論證和審批，確保預(yù)算調(diào)整符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。
5.3 預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由責(zé)任部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。
5.4 預(yù)算調(diào)整應(yīng)明確調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的'預(yù)算指標(biāo)等信息。
六、預(yù)算分析與考核
6.1 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，評(píng)估預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，分析預(yù)算差異原因，提出改進(jìn)措施。
6.2 預(yù)算分析與考核應(yīng)與公司績(jī)效考核體系相結(jié)合，確保預(yù)算管理與績(jī)效考核的有效銜接。
6.3 預(yù)算分析與考核結(jié)果應(yīng)作為公司決策的重要依據(jù)，為公司戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整和優(yōu)化提供支持。
七、附則
7.1 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。
7.2 本制度如有未盡事宜，按照相關(guān)法律法規(guī)和公司其他規(guī)章制度執(zhí)行。
預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度 篇2
一、總則
1. 為規(guī)范本單位的預(yù)算管理行為，加強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)性、規(guī)范性和有效性，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，特制定本預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度。
2. 本制度適用于本單位所有涉及預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督和考核等各個(gè)環(huán)節(jié)。
3. 預(yù)算管理遵循“量入為出、收支平衡、保障重點(diǎn)、兼顧一般”的原則，確保預(yù)算的合理性、合法性和真實(shí)性。
二、預(yù)算編制
1. 預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)本單位的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計(jì)劃以及實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析。
2. 預(yù)算編制采用“自上而下、自下而上”相結(jié)合的方式，由各部門提出初步預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部門匯總并編制初步預(yù)算方案，提交預(yù)算委員會(huì)審議。
3. 預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)列明收入來(lái)源、支出項(xiàng)目、預(yù)算金額、預(yù)算依據(jù)等信息，確保預(yù)算的透明度和可追溯性。
三、預(yù)算審批
1. 預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)預(yù)算的審批工作，對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行審查、討論并提出修改意見(jiàn)。
2. 預(yù)算方案經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)請(qǐng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。
3. 預(yù)算審批應(yīng)嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)定，確保預(yù)算的合法性和規(guī)范性。
四、預(yù)算執(zhí)行
1. 各部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算方案執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。
2. 財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和管理，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。
3. 預(yù)算執(zhí)行中如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)批，嚴(yán)禁擅自調(diào)整預(yù)算。
五、預(yù)算調(diào)整
1. 預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“必要性、合理性、合規(guī)性”的原則，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和規(guī)范性。
2. 預(yù)算調(diào)整應(yīng)由相關(guān)部門提出調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整依據(jù)等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)預(yù)算委員會(huì)審議。
3. 預(yù)算調(diào)整經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)請(qǐng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。
六、預(yù)算監(jiān)督與考核
1. 本單位應(yīng)建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的'監(jiān)督和檢查，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行和有效管理。
2. 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向預(yù)算委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析和反饋。
3. 本單位應(yīng)建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況納入部門和個(gè)人的考核體系，激勵(lì)各部門和人員積極參與預(yù)算管理工作。
七、附則
1. 本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂，自發(fā)布之日起執(zhí)行。
2. 本制度如有與國(guó)家法律法規(guī)和上級(jí)主管部門規(guī)定相抵觸的條款，以國(guó)家法律法規(guī)和上級(jí)主管部門規(guī)定為準(zhǔn)。
預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度 篇3
一、總則
1.1 為規(guī)范公司預(yù)算業(yè)務(wù)管理，確保預(yù)算的合理性、科學(xué)性和有效性，提高資金使用效率，特制定本制度。
1.2 本制度適用于公司所有預(yù)算業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整及考核等各個(gè)環(huán)節(jié)。
1.3 預(yù)算業(yè)務(wù)管理應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡、效益優(yōu)先”的原則，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與業(yè)務(wù)、戰(zhàn)略目標(biāo)的緊密結(jié)合。
二、預(yù)算編制
2.1 預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)環(huán)境等因素，結(jié)合各部門實(shí)際情況，采用科學(xué)合理的方法進(jìn)行預(yù)測(cè)和計(jì)劃。
2.2 預(yù)算編制應(yīng)采用“自下而上、上下結(jié)合”的方式，由各部門提出初步預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門匯總審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
2.3 預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目、科目和時(shí)間段，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可操作性。
2.4 預(yù)算編制過(guò)程中應(yīng)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，合理設(shè)置預(yù)算彈性，確保預(yù)算的穩(wěn)健性。
三、預(yù)算審批
3.1 預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，應(yīng)提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)在審批過(guò)程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算的合理性、合規(guī)性和可行性。
3.2 預(yù)算審批應(yīng)遵循“分級(jí)審批、權(quán)責(zé)對(duì)等”的原則，明確各級(jí)審批權(quán)限和責(zé)任。
3.3 預(yù)算審批過(guò)程中，應(yīng)充分聽取各部門意見(jiàn)，確保預(yù)算的公正性和合理性。
四、預(yù)算執(zhí)行
4.1 經(jīng)審批通過(guò)的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意變更。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)批。
4.2 各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。
4.3 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。
五、預(yù)算調(diào)整
5.1 預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“合理、必要、可控”的原則，確保調(diào)整后預(yù)算的合理性和有效性。
5.2 預(yù)算調(diào)整應(yīng)由預(yù)算申請(qǐng)部門提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
5.3 預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)提前報(bào)送，以便財(cái)務(wù)部門有足夠的時(shí)間進(jìn)行審核和報(bào)批。
六、預(yù)算考核
6.1 公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況納入部門和個(gè)人的績(jī)效考核體系。
6.2 預(yù)算考核應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和效益性等方面，確保預(yù)算目標(biāo)的.實(shí)現(xiàn)。
6.3 對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個(gè)人，應(yīng)給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)和激勵(lì)；對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門和個(gè)人，應(yīng)提出改進(jìn)措施并加強(qiáng)監(jiān)督。
七、附則
7.1 本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。
7.2 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，如有與之前規(guī)定相沖突的地方，以本制度為準(zhǔn)。
預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度 篇4
一、總則
1.1 為規(guī)范公司預(yù)算業(yè)務(wù)管理，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等各個(gè)環(huán)節(jié)有序進(jìn)行，提高預(yù)算管理水平，根據(jù)公司實(shí)際情況，特制定本制度。
1.2 本制度適用于公司各部門及所屬單位的預(yù)算管理工作。
二、預(yù)算編制
2.1 預(yù)算編制原則：遵循量入為出、收支平衡、略有結(jié)余的原則，確保預(yù)算的合理性、科學(xué)性和可行性。
2.2 預(yù)算編制程序：
（1）各部門根據(jù)年度工作計(jì)劃和部門職責(zé)，編制部門預(yù)算草案。
�。�2）財(cái)務(wù)部門匯總各部門預(yù)算草案，編制公司年度預(yù)算草案。
�。�3）預(yù)算草案經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層審批后，報(bào)董事會(huì)審議通過(guò)。
2.3 預(yù)算編制內(nèi)容：包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。
三、預(yù)算審批
3.1 預(yù)算審批權(quán)限：公司年度預(yù)算由董事會(huì)審批，部門預(yù)算由公司領(lǐng)導(dǎo)層審批。
3.2 預(yù)算審批程序：
（1）財(cái)務(wù)部門將預(yù)算草案提交公司領(lǐng)導(dǎo)層審批。
�。�2）公司領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)。
�。�3）財(cái)務(wù)部門根據(jù)修改意見(jiàn)調(diào)整預(yù)算草案，再次提交審批。
�。�4）預(yù)算草案經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層審批通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審議。
四、預(yù)算執(zhí)行
4.1 預(yù)算執(zhí)行原則：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的剛性約束。
4.2 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)督，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。
4.3 預(yù)算調(diào)整：因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層審批后執(zhí)行。
五、預(yù)算分析
5.1 預(yù)算分析目的：通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析，發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理中存在的'問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，優(yōu)化預(yù)算管理。
5.2 預(yù)算分析內(nèi)容：包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、預(yù)算差異分析、預(yù)算完成率分析等。
5.3 預(yù)算分析周期：財(cái)務(wù)部門應(yīng)每季度進(jìn)行一次預(yù)算分析，并向公司領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告分析結(jié)果。
六、預(yù)算考核
6.1 預(yù)算考核目的：通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核，激勵(lì)各部門積極履行預(yù)算管理職責(zé)，提高預(yù)算管理水平。
6.2 預(yù)算考核指標(biāo)：包括預(yù)算完成率、預(yù)算差異率、預(yù)算節(jié)約率等。
6.3 預(yù)算考核程序：財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司年度預(yù)算和部門預(yù)算，制定預(yù)算考核指標(biāo)，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)層審批。
七、附則
7.1 本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。
7.2 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，如有與國(guó)家法律法規(guī)相抵觸之處，以國(guó)家法律法規(guī)為準(zhǔn)。
預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度 篇5
第一章總則
第一條為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，規(guī)劃集團(tuán)資源配置，明確集團(tuán)經(jīng)營(yíng)責(zé)任，強(qiáng)化集團(tuán)業(yè)績(jī)管理，特制定本制度。
第二條本制度適用于集團(tuán)總部及各分公司。
第三條實(shí)行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法，各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報(bào)總公司總經(jīng)理處審批和備案。
第四條總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù)，組織實(shí)施各項(xiàng)預(yù)算工作。
第二章年度預(yù)算管理
第五條所有涉及集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、資金支出的事項(xiàng)均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。
第六條年度預(yù)算是集團(tuán)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)，是年度業(yè)績(jī)考核的重要組成部分。
第七條年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額，但不是其實(shí)際執(zhí)行依據(jù)。實(shí)際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)審批作為依據(jù)。
第八條年度預(yù)算編制與審批程序：
1、總部財(cái)務(wù)部于每年第四季度提議召開年度預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議，以明確年度預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)。
2、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制預(yù)算，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié)。
3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算，并與預(yù)算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。
4、總部財(cái)務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算，匯總整理年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后成為集團(tuán)年度預(yù)算案。
第九條預(yù)算準(zhǔn)備是指集團(tuán)在確定年度預(yù)算時(shí)，為防止由于不確定因素或無(wú)法預(yù)見(jiàn)因素導(dǎo)致整體業(yè)績(jī)無(wú)法實(shí)現(xiàn)，而作的準(zhǔn)備項(xiàng)目。如需動(dòng)用預(yù)算準(zhǔn)備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。
第十條如因經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。
第三章月度預(yù)算管理
第十一條月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，并結(jié)合當(dāng)月實(shí)際情況而編制的動(dòng)態(tài)預(yù)算。月度預(yù)算管理事項(xiàng)由總部財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要而確定，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項(xiàng)如下：
損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車采購(gòu)預(yù)算、配件采購(gòu)預(yù)算、精品采購(gòu)預(yù)算、資本支出預(yù)算、廣告市場(chǎng)預(yù)算、辦公用品和低值易耗品采購(gòu)預(yù)算、招聘預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、裝修預(yù)算及其他重大事項(xiàng)及特殊事項(xiàng)預(yù)算。損益預(yù)算、商品采購(gòu)支出預(yù)算和廣告市場(chǎng)預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算，由總部財(cái)務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容；特殊事項(xiàng)預(yù)算是指重大事項(xiàng)或非常規(guī)事項(xiàng)預(yù)算，由預(yù)算申請(qǐng)人以書面形式申請(qǐng)，如裝修、搬遷等。
第十二條各部門在預(yù)算申報(bào)時(shí)，應(yīng)對(duì)重大事項(xiàng)或特殊事項(xiàng)做出合理解釋說(shuō)明。資本支出、廣告市場(chǎng)和特殊事項(xiàng)的預(yù)算應(yīng)分項(xiàng)目實(shí)行明細(xì)預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過(guò)，及因此對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申報(bào)責(zé)任人自行承擔(dān)。
第十三條月度預(yù)算流程：部門申報(bào)→歸控部門審核→財(cái)務(wù)審核→月度預(yù)算會(huì)議審定→預(yù)算審批反饋。
1、各部門應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日，則部門應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門。
2、歸控部門應(yīng)在2個(gè)工作日，即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財(cái)務(wù)部。
3、財(cái)務(wù)審核應(yīng)在2個(gè)工作日，即24日下班前完成。
4、月度預(yù)算會(huì)議應(yīng)在月底或月初召開，以保證月度預(yù)算及時(shí)下發(fā)并執(zhí)行。
5、總部財(cái)務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門。
后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算，但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無(wú)法達(dá)成一致意見(jiàn)，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見(jiàn)共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。
歸控部門由總部財(cái)務(wù)部指定，通常是對(duì)該事項(xiàng)具有控制能力、可以對(duì)該事項(xiàng)提供專業(yè)參考意見(jiàn)的部門。各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算，依據(jù)不同申報(bào)事項(xiàng)提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設(shè)置如下：日常辦公用品、辦公設(shè)備、低值易耗品——行政人事部，培訓(xùn)、招聘事項(xiàng)——行政人事部，廣告市場(chǎng)——市場(chǎng)部。
第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進(jìn)入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財(cái)務(wù)部，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。
第十五條預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。預(yù)算管理專員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù)，包括預(yù)算資料收集、預(yù)算時(shí)間控制、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算結(jié)果反饋等等。
第十六條如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算，必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財(cái)務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申請(qǐng)，并由財(cái)務(wù)書面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后，方可延遲。
如果財(cái)務(wù)部確認(rèn)可以延遲，則由財(cái)務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時(shí)間，并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常按原定時(shí)間順序后延。
第十七條各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時(shí)間，按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行申報(bào)或?qū)徍耍罄m(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān)。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。
第十八條各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時(shí)，如果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`，應(yīng)報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案�？偛控�(cái)務(wù)部確定后，應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任。
第十九條月度預(yù)算會(huì)議由財(cái)務(wù)部定期提議召開，通常在每月(財(cái)務(wù)結(jié)帳月)月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門負(fù)責(zé)人)，會(huì)議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批、上月預(yù)算分析、預(yù)算違規(guī)通報(bào)等等。總部財(cái)務(wù)部應(yīng)于會(huì)議前將會(huì)議內(nèi)容通過(guò)郵件或書面形式發(fā)給所有參會(huì)人員，如有參會(huì)人員因特殊情況不能參加，應(yīng)于會(huì)議召開前將審核意見(jiàn)以郵件或書面方式發(fā)給總部財(cái)務(wù)部，由總部財(cái)務(wù)部提交會(huì)議討論。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定，形成月度預(yù)算會(huì)議制度，由財(cái)務(wù)部門定期召集分公司負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理(主管)，一起召開預(yù)算審核會(huì)議和預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議。
第四章預(yù)算外事項(xiàng)
第二十條預(yù)算外事項(xiàng)指在月度預(yù)算時(shí)無(wú)法預(yù)見(jiàn)的重大事項(xiàng)。對(duì)于月度預(yù)算無(wú)法預(yù)見(jiàn)的重大事項(xiàng)，如因業(yè)務(wù)需要必須執(zhí)行，且時(shí)間緊急無(wú)法納入下月預(yù)算時(shí)，可通過(guò)預(yù)算外申請(qǐng)進(jìn)行審批。
第二十一條預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)流程：參照第十二條和第十三條月度預(yù)算流程的規(guī)定。但預(yù)算外事項(xiàng)的申請(qǐng)人需自行跟蹤“財(cái)務(wù)審核”前各審核環(huán)節(jié)，以保證預(yù)算能得到及時(shí)批準(zhǔn)。
第二十二條預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)時(shí)，除參照月度預(yù)算要求應(yīng)提供詳細(xì)說(shuō)明外，還必須提供月度預(yù)算無(wú)法預(yù)見(jiàn)的證明，及不能延遲至下月預(yù)算的理由。如未提供此類說(shuō)明，審核環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如果因此而對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申請(qǐng)責(zé)任人自行承擔(dān)。
第二十三條各審核環(huán)節(jié)在審核預(yù)算外事項(xiàng)過(guò)程中，如果認(rèn)為該事項(xiàng)不屬于預(yù)算外事項(xiàng)的審批范疇，有權(quán)拒絕受理。
第二十四條各預(yù)算審核環(huán)節(jié)須在受理預(yù)算外事項(xiàng)一個(gè)工作日內(nèi)將審核意見(jiàn)答復(fù)預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)人并提交給下一審核環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)部須在預(yù)算外事項(xiàng)最后批準(zhǔn)后的一個(gè)工作日內(nèi)將審批結(jié)果書面通知預(yù)算申請(qǐng)人和相關(guān)部門。
第五章預(yù)算執(zhí)行管理
第二十五條預(yù)算執(zhí)行基本原則：先預(yù)算，后執(zhí)行。所有應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項(xiàng)必須經(jīng)月度預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)審批后方可執(zhí)行。
第二十六條預(yù)算支出執(zhí)行控制有兩種方式：分項(xiàng)目控制和總額控制。
分項(xiàng)目控制是指預(yù)算執(zhí)行時(shí)應(yīng)按預(yù)算明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行控制，且明細(xì)項(xiàng)目執(zhí)行金額必須控制在該項(xiàng)目預(yù)算金額以內(nèi)。分項(xiàng)目控制適用于資本支出、廣告市場(chǎng)和特殊事項(xiàng)預(yù)算。
總額控制是指預(yù)算執(zhí)行時(shí)按預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行總額控制，實(shí)際執(zhí)行總額應(yīng)控制在預(yù)算總額以內(nèi)�？傤~控制適用于損益預(yù)算中不涉及廣告市場(chǎng)和特殊事項(xiàng)的其他支出項(xiàng)目，如差旅費(fèi)、招待費(fèi)等。
第二十七條申請(qǐng)人在申請(qǐng)執(zhí)行已獲預(yù)算批準(zhǔn)的事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)明確注明預(yù)算批準(zhǔn)時(shí)間，如××月度預(yù)算，或××預(yù)算外事項(xiàng)批復(fù)。
第二十八條行政部或其他相關(guān)部門須與財(cái)務(wù)部密切配合，對(duì)未經(jīng)預(yù)算審批或執(zhí)行金額超出預(yù)算金額的事項(xiàng)，行政部應(yīng)拒絕采購(gòu)，財(cái)務(wù)部應(yīng)拒絕付款，否則應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的管理和經(jīng)濟(jì)處罰責(zé)任。
第二十九條如屬特別緊急情況無(wú)法先進(jìn)行預(yù)算審批的可得到公司授權(quán)規(guī)定的最終審批人郵件同意后先執(zhí)行，但須在一周內(nèi)補(bǔ)齊預(yù)算審批手續(xù)。
第三十條未預(yù)算先執(zhí)行或緊急情況得到批準(zhǔn)執(zhí)行之日起一周內(nèi)未補(bǔ)完預(yù)算手續(xù)的.，應(yīng)作為重大違規(guī)事項(xiàng)，由總部財(cái)務(wù)部追究其預(yù)算管理和經(jīng)濟(jì)處罰責(zé)任。
第六章預(yù)算管理責(zé)任與處罰
第三十一條預(yù)算管理責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算管理過(guò)程中未嚴(yán)格執(zhí)行本制度而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，包括預(yù)算日常管理責(zé)任和預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任。
第三十二條預(yù)算日常管理責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算編制、審批、執(zhí)行過(guò)程中未按本制度執(zhí)行而產(chǎn)生的所有責(zé)任，包括：
1、預(yù)算時(shí)間方面的責(zé)任：未按時(shí)編制或?qū)徍祟A(yù)算；
2、預(yù)算內(nèi)容方面的責(zé)任：未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算；
3、預(yù)算流程方面的責(zé)任：未經(jīng)預(yù)算審批而先行執(zhí)行。
第三十三條預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人未完成預(yù)算指標(biāo)，或未按審批后預(yù)算執(zhí)行控制而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
第三十四條總部財(cái)務(wù)部應(yīng)視情節(jié)輕重對(duì)預(yù)算責(zé)任人進(jìn)行不同處罰，經(jīng)月度預(yù)算會(huì)議通過(guò)后生效。預(yù)算處罰包括：
1、違規(guī)函告：指財(cái)務(wù)部對(duì)情節(jié)較輕的預(yù)算違規(guī)行為相關(guān)責(zé)任人或部門出具的書面函告。函告事項(xiàng)包括：未按時(shí)編制或?qū)徍祟A(yù)算；未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算；其他事項(xiàng)。同一責(zé)任人在年度內(nèi)受到三次函告則應(yīng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。
2、經(jīng)濟(jì)處罰：針對(duì)情節(jié)較重、或?qū)е鹿緭p失、或造成惡劣影響的預(yù)算違規(guī)行為進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)處罰。經(jīng)濟(jì)處罰按所涉及事項(xiàng)金額的1%-100%范圍內(nèi)進(jìn)行扣款處罰，如果不涉及金額的.，則按次處以500-1000元的扣款處罰。經(jīng)濟(jì)處罰事項(xiàng)包括：未預(yù)算先支出、未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算且造成公司損失、超預(yù)算開支、其他造成公司損失的事項(xiàng)。
3、其他處罰：對(duì)于情節(jié)特別嚴(yán)重、不適用于違規(guī)函告或經(jīng)濟(jì)處罰的預(yù)算違規(guī)行為，應(yīng)進(jìn)行其他更嚴(yán)厲的行政處罰，如降薪、降職、免職等行政處罰，其他處罰可與經(jīng)濟(jì)處罰一并進(jìn)行。
第七章附則
本制度由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂，自發(fā)布之日起開始實(shí)施，如有與以前相關(guān)規(guī)定或制度有沖突的以本規(guī)定為準(zhǔn)。
預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度 篇6
一、總則
1. 為規(guī)范公司預(yù)算業(yè)務(wù)管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，特制定本制度。
2. 本制度適用于公司各部門及所有預(yù)算相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，各部門和員工必須嚴(yán)格遵守。
二、預(yù)算編制
1. 預(yù)算編制原則：遵循公司發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合市場(chǎng)情況和公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，堅(jiān)持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)的原則。
2. 預(yù)算編制程序：
公司管理層根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出預(yù)算編制總體要求和目標(biāo)。
各部門根據(jù)總體要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制部門預(yù)算草案。
財(cái)務(wù)部門匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行初步審核和調(diào)整，形成公司年度預(yù)算方案。
公司管理層對(duì)年度預(yù)算方案進(jìn)行審批，并提交董事會(huì)審議。
董事會(huì)審議通過(guò)后，正式下達(dá)年度預(yù)算。
三、預(yù)算執(zhí)行
1. 預(yù)算執(zhí)行原則：各部門必須嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算方案執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和約束力。
2. 預(yù)算執(zhí)行程序：
各部門根據(jù)年度預(yù)算方案，制定月度、季度預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃。
各部門按照預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，組織實(shí)施各項(xiàng)預(yù)算業(yè)務(wù)活動(dòng)。
財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。
公司管理層定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
四、預(yù)算調(diào)整
1. 預(yù)算調(diào)整原則：預(yù)算調(diào)整必須符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，遵循合理、合規(guī)、必要的.原則。
2. 預(yù)算調(diào)整程序：
各部門在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)。
財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行初審，提出審核意見(jiàn)。
公司管理層對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批，并提交董事會(huì)審議。
董事會(huì)審議通過(guò)后，正式下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知。
五、預(yù)算分析與考核
1. 預(yù)算分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，包括收入、成本、費(fèi)用等方面，為公司管理層提供決策支持。
2. 預(yù)算考核：公司管理層應(yīng)建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。
六、附則
1. 本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。
2. 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，如有與國(guó)家法律法規(guī)相抵觸之處，以國(guó)家法律法規(guī)為準(zhǔn)。
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