理財(cái)投資收益如何繳稅

　　理財(cái)投資收益如何繳稅呢？下面就和小編一起看看相關(guān)內(nèi)容吧~

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例 》和《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》，規(guī)定了金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)需要繳納營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增后，改為繳納增值稅，稅率為6%

　　企業(yè)買(mǎi)入理財(cái)產(chǎn)品，一段時(shí)間后，再賣(mài)出，稱(chēng)為轉(zhuǎn)讓金融商品。

　　1、通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目核算發(fā)生的增值稅額（包括計(jì)提、扣減、減免、繳納等業(yè)務(wù)）

　　2、金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)�按照賣(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額

　　3、轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷(xiāo)售額

　　4、若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷(xiāo)售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

　　例子1：甲公司為一般納稅人，12月份將6月份購(gòu)入的理財(cái)產(chǎn)品A（買(mǎi)入價(jià)為100萬(wàn)元）、B理財(cái)產(chǎn)品（買(mǎi)入價(jià)為110萬(wàn)元）賣(mài)出，賣(mài)出價(jià)分別為120萬(wàn)元、100萬(wàn)元。

　　以上業(yè)務(wù)如何納稅呢？

　　1、轉(zhuǎn)讓理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，確認(rèn)增值稅

　　應(yīng)交稅額=120-100+（100-110）/1.06*6%=5660元

　　借：投資收益 5660

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 5660

　　2、實(shí)際繳納增值稅時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 5660

　　貸：銀行存款 5660

　　例子2：甲公司為一般納稅人，6月份購(gòu)入理財(cái)產(chǎn)品A（買(mǎi)入價(jià)為100萬(wàn)元）、B理財(cái)產(chǎn)品（買(mǎi)入價(jià)為110萬(wàn)元），11月賣(mài)出A產(chǎn)品，賣(mài)出價(jià)為99萬(wàn)元，12月賣(mài)出B產(chǎn)品120萬(wàn)元。

　　以上業(yè)務(wù)又要如何納稅呢？

　　1、11月應(yīng)交稅額=（99-100）/1.06*6%=-566元 （虧損）

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 566

　　貸：投資收益 566

　　2、12月應(yīng)交稅額=（120-110）/1.06*6%=5660元 （盈利）

　　借：投資收益 5660

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 5660

　　3、實(shí)際繳納=5660-566=5094元 （相抵）

　　繳納時(shí)分錄同上例

　　理財(cái)產(chǎn)品之保本、非保本問(wèn)題

　　1、保本金融產(chǎn)品期間收益需要按貸款服務(wù)納稅，期間收益不同于轉(zhuǎn)讓收益，不再通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目核算

　　2、而非保本金融產(chǎn)品，無(wú)論是期間收益或轉(zhuǎn)讓收益，均不需要納稅。

　　例子：A公司購(gòu)買(mǎi)了兩個(gè)理財(cái)產(chǎn)品，期限6個(gè)月

　　1）一個(gè)約定保本理財(cái)，固定收益5%，到期贖回，共購(gòu)買(mǎi)500萬(wàn)元。于2017年6月30日贖回，獲得收益12.5萬(wàn)元。

　　2）另一個(gè)為非保本理財(cái)產(chǎn)品，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為R2級(jí)，約定利率5%，共申購(gòu)800萬(wàn)元。于2017年6月30日贖回，獲得收益16萬(wàn)元。

　　以上業(yè)務(wù)如何納稅呢？

　　1、500萬(wàn)理財(cái)產(chǎn)品到期，半年獲得固定收益=500*0.05/12*6=12.5萬(wàn)元

　　投資收益=12.5/1.06*（1-6%）=117924.53

　　應(yīng)交稅費(fèi)=12.5/1.06*6%=7075.47

　　借：銀行存款 5125000

　　貸：持有至到期（本金） 5000000

　　投資收益 117924.53

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 7075.47

　　2、非保本理財(cái)產(chǎn)品800萬(wàn)元，獲得收益不需納稅，全額計(jì)入收益

　　借：銀行存款 8160000

　　貸：持有至到期 8000000

　　投資收益 160000

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