好的理財方式

　　提到稅收籌劃，肯定不少市民都有自己的一套小竅門，常見的有原本一次性支付的費(fèi)用，通過改變支付方式，變成多次支付，多次領(lǐng)取，就可分次申報納稅；又如對于勞務(wù)報酬收入，可由雇主向納稅人提供伙食、交通等服務(wù)來抵消一部分勞務(wù)報酬，可適當(dāng)降低個人所得稅。除了這些常用的稅收籌劃方法，在我國現(xiàn)行的稅法中還有不少優(yōu)惠政策，若是平時注意到這些小竅門，也可為自己節(jié)省一筆不小的開銷。根據(jù)“雞蛋不能放在同一個籃子里”的理財原理，綜合運(yùn)用各種方式進(jìn)行個人稅收籌劃，可以達(dá)到收益的最大化。

　　1：教育儲蓄風(fēng)險小還免交利息稅

　　據(jù)相關(guān)統(tǒng)計，儲蓄存款在很多工薪階層的全部流動資產(chǎn)中占到多達(dá)80%.雖然在諸多投資理財方式中，儲蓄是風(fēng)險最小、收益最穩(wěn)定的一種，但是央行連續(xù)降息加上征收利息稅、銀行收費(fèi)等已使存款利率壓縮到很低的水平。與眾儲蓄品種比較，免繳利息稅的教育儲蓄就變成了理財法寶之一。它可以享受兩大優(yōu)惠政策：一是在國家規(guī)定“對個人所得的教育儲蓄存款利息所得，免除個人所得稅”；二是教育儲蓄作為零存整取的儲蓄，享受整存整取的利率。相對于其他儲蓄品種，教育儲蓄利率優(yōu)惠幅度在25%以上。

　　個案：王先生是普通的工薪階層，已經(jīng)為讀初中的女兒選擇了3年期的教育儲蓄。他說，同樣是每月存入554元，3年存足20000元，如選擇普通3年期零存整取儲蓄，年利率為1.89%，到期扣除利息稅116.22元后的本息總額為20408.89元；若選擇同期教育儲蓄，享受3年期整存整取2.52%的年利率，且免征利息稅，到期本息總額為20718.82元，比前者多出309.93元。若選擇同等總額六年期儲蓄作比較，算法相同，則教育儲蓄可比同類普通儲蓄多收入929.59元。如果利率高的話，兩者相差會更多。

　　據(jù)了解，教育儲蓄分為一年、三年或六年期三種，最低起存金額50元，本金合計最高限額為2萬元。不難發(fā)現(xiàn)，計息本金越大，所得利息與免稅優(yōu)惠就越多。為了獲得國家免稅優(yōu)惠效益的最大化，首先就要盡量用足限額。其次，每次約存金額要盡量高些，這樣得到的利息和免稅額的實(shí)惠也就多些。最后，應(yīng)盡量選擇存期較長的教育儲蓄。選擇3年期、6年期的教育儲蓄，可以從容地利用好各種優(yōu)惠政策。

　　2：“做好事”也能減免稅

　　“捐款還能減免稅？”剛剛捐了500塊錢的劉小姐拿著捐款收據(jù)有些將信將疑。

　　“當(dāng)然了，留好收據(jù)，可以抵減一部分個人所得稅。”中國紅十字會的工作人員解釋。

　　據(jù)相關(guān)規(guī)定，個人將所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育、其它社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，其贈額不超過應(yīng)納稅所得額30%的部分，計征時準(zhǔn)予扣除。金額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。只要納稅人，按上述規(guī)定捐贈，既可貢獻(xiàn)出自己的一份愛心，又能免繳個人所得稅。

　　在印度洋海嘯災(zāi)害發(fā)生后，中國社會各界紛紛捐款捐物。以劉小姐為例。她每月收入5200元，按照深圳市個稅起征點(diǎn)800元計算，其應(yīng)納稅所得額為5200-800＝4400元，在沒有捐贈的情況下當(dāng)月應(yīng)納稅4400×15%-125＝535元。由于劉小姐的捐贈數(shù)額沒有超過1320元（4400×30%），則其應(yīng)納稅所得額為4400-500＝3900元，應(yīng)納稅金為3900×15%-?125＝459元，所以比沒有捐贈的情況少納稅76元。

　　3：保險與“保稅”是雙贏

　　目前，根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，居民在購買保險時可享受三大稅收優(yōu)惠：一是企業(yè)和個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機(jī)構(gòu)繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金，不計個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免于繳納個人所得稅。這里需要指出的是，有人有時聰明過了頭，自認(rèn)為按照最低標(biāo)準(zhǔn)繳納“四金”可以少扣點(diǎn)錢，比較合算。事實(shí)上考慮到“四金”的免稅優(yōu)惠及重要性，按照實(shí)得工資繳納“四金”才是明智之舉。二是由于保險賠款是賠償個人遭受意外不幸的損失，不屬于個人收入，免繳個人所得稅。三是按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金和失業(yè)保險基金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入，也免征個人所得稅。

　　以張先生為例，每月工薪收入3100元，若按最低標(biāo)準(zhǔn)繳納“四金”200元，則每月應(yīng)計稅收入3100-800-200＝2100元，應(yīng)納個人所得稅為2100×15%-125＝190元；若按照工資足額繳納“四金”400元，每月計稅工資為3100-800-400＝1900元，應(yīng)納個人所得稅為1900×10%-25＝165元。因此，選擇合理的保險計劃，對于大多數(shù)人來說，是個不錯的理財方法，既可得到所需的保障，又可降低稅收成本。

　　4：國債風(fēng)險小收益大

　　據(jù)有關(guān)人士介紹，個人投資企業(yè)債券（包括可轉(zhuǎn)換債券），無論是在一級發(fā)行市場還是在二級市場購買企業(yè)債券，持有到期后取得的利息收入，作為“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，均應(yīng)繳納20%的個人所得稅，稅款由兌付利息的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)代扣代繳。而根據(jù)稅法規(guī)定，國債和特種金融債是僅有的兩種可以免征個人所得稅的債券產(chǎn)品。所以一般即使企業(yè)債券的票面利率略高于國債的票面利率，但扣除稅款后的實(shí)際收益率反而卻要低于后者，何況從風(fēng)險程度上卻比國債高。而且目前的記賬式國債還可根據(jù)市場利率及其他因素的變化判斷其價格走勢，低價買進(jìn)，高價賣出，在二級市場賺取買賣差價。對于穩(wěn)健的投資者而言，在目前低迷的二級市場購買記賬式國債，收益也很不錯，也不像教育儲蓄那樣在總額、用途上有那么多的限制。

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