淺談會計原理在家庭理財中的應用

　　隨著我國經濟持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，居民家庭經濟收入水平也在不斷提高。人們的消費方式越來越豐富，個人投資渠道也越來越寬敞，家庭理財也正在由簡單走向復雜，一些家庭已經開始注意把會計原理運用到家庭理財的活動中來。

　　建賬制表立檔

　　“建賬”，是指建立一本家庭消費明細賬，將日常一切消費開支情況都詳細記入賬中，使每個月的收入、開支情況能夠一目了然。這樣既可以加強對家庭財務的計劃管理，又可以積累歷史資料，便于從中總結經驗教訓，不斷提高理財的水平。

　　“制表”，是指每個年度編制一張“家庭資產負債表”。根據家庭實際情況，該表可簡可繁，內容應分為三個部分：資產、負債、資產凈值。

　　資產應該包括金融資產和實物資產兩大類。金融資產主要指現金、儲蓄存款、有價證券等，其中存款和有價證券應包括利息金額。實物資產主要是指房產、交通工具、家用電器、貴重首飾等價值500元以上的物品。實物資產應該以凈值計算，即用購買時的售價減去按預期使用年限分攤的折舊。負債應主要包括銀行貸款、個人借款和應付未付的各種費用等。用資產總額減去負債總額，就可以明確地計算出你目前所真正擁有的家庭凈資產。

　　“立檔”，是指建立一本“家庭財務憑證檔案”。一是將家庭存款單和有價證券的姓名、賬號、金額、日期、密碼等記錄在案。二是將保險單、股票買賣情況記錄、個人之間的借款憑證等主要資料存入檔案。三是可以把購買耐用消費品的發(fā)貨票、保修卡妥為保管。這樣做可以避免憑證丟失，也便于隨時查找。

　　對資產進行合理配置

　　通過建立資產負債表，在對自己家庭的資產狀況有了一個比較清楚的了解之后，還應該看一下家庭資產的結構是不是合理。因為當今的社會已經由物質短缺時代過渡到了投資時代，投資已經成為家庭理財的一個重要內容，唯有通過合理的投資才能提高家庭的積累能力。因此，這就要求必須對家庭資產進行合理配置，讓生活理財和投資理財實現雙贏，以求資產投資能創(chuàng)造最大的效益。

　　比如說，你手里有50萬元的現金，如果全部把它存在銀行里，你只能享受很低的利息收益，卻無法分享市場上投資增長的機會。別人的錢通過投資在不斷增值，而你的錢卻只能躺在銀行里睡大覺，這說明你對資產沒有進行合理的運用。如何使自己的家庭資產保持合理的結構呢？不妨舉例說明：

　　王先生夫婦二人均為教師，家庭每月固定收入6000元，王先生的家庭資產可分為三大塊：一是有一套價值60萬元的房產，二是有市值12萬元的股票，三是有8萬元的儲蓄存款。三者之和雖然達到80萬元，但其中房產占到了75％，而且房產是利用按揭貸款方式購買的，貸款金額為40萬元，每月須還貸2000元。40萬元的貸款屬負債，只有20萬元可以計入凈資產，而且變現能力很差。所以王先生可以用于投資的資產實際上只有20萬元，在這20萬元中，股票12萬元，占60％；存款8萬元，占40％，顯然投資品種太單一，風險也比較大。

　　理財專家認為：從王先生的家庭資產情況看，將理財目標定為5％至10％的投資年收益，應該說還是比較合理的。王先生對股票投資已具備一定經驗，而且目前手頭的12萬元股票也可以保持10％左右的投資收益，所以不須急于從股市撤出，而是應該著力盤活8萬元存款中的部分資產。理財專家建議王先生可以增加開放式基金和債券兩種投資方式，從而獲得高于存款利息的受益。對開放式基金可采取長期投資的方式，將基金分紅不斷轉為基金單位再投資，以求產生類似復利的投資效果。在債券投資方面，可以購買一些利率高的企業(yè)債券。

　　學會使用機會成本

　　所謂機會成本，是指用于某種用途的生產要素在其它可供選擇的用途中，最好用途的收益。只有懂得如何計算和使用機會成本，才能更合理的進行家庭理財。

　　例如，李老伯有一套臨街的門面房，退休之后開了一家雜貨店，生意雖比較清淡，但用銷售收入減去進貨成本及稅費后，每月平均能有1000元的收入。李老伯原本對此十分知足，但有一天，一位在銀行工作的遠房侄兒來看望他，詢問了李老伯小店的經營情況后，卻對老伯說：“你開小店并未賺錢，而且還有虧損�！痹诶喜�的驚詫之中，侄兒為老伯算了這樣一筆賬：老伯開店所用流動資金3萬元，如果前幾年購買國債如今可穩(wěn)拿10％的利息，此項收入每月可得300元。這間門面房如果不開小店而是出租給別人，按區(qū)域位置每月可收租金400元。最后又計算老伯夫婦二人的勞動報酬，兩位老人起早貪黑十分辛苦，按當地最低勞動收入來計算，每人每月最少也應拿到260元。如此計算下來，李老伯小店的經營成本每月應為1260元，與每月1000元的收入相抵，不但沒有賺錢而且還有所虧損。

　　李老伯聽后恍然大悟，遠房侄兒又進一步向李老伯講了什么是會計成本，什么是經濟成本，什么是機會成本。李老伯計算盈虧用的是會計成本計算方法，即用銷售收入減去進貨成本及稅費。而老伯的遠房侄兒用的是經濟成本計算方法，即用銷售收入減去會計成本后，再減去內含成本（內含成本是指對經營者自己勞動、自有資本及房產等應付的報酬）。經濟成本遠遠大于會計成本，按會計成本計算出的利潤很可能就是經濟成本中的內含成本。計算的方法不同，得出的結論自然也就會不相同。

　　家庭理財在成本收益比較中，不僅應該用經濟成本代替會計成本，而且應該更多地使用機會成本，使家庭資產能夠獲得最好的投資收益。李老伯聽了遠房侄兒的一番話之后，經過深思熟慮，果斷地關掉了小店，把用作小店流動資金的3萬元購買了基金、債券，開小店的門面房出租給了別人，他和老伴辦起了專為雙職工子女服務的“小飯桌”，這幾項收入加起來每月可以達到2300元，比原先開小店的收入翻了一番。

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