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公司食堂的財(cái)務(wù)管理辦法

時(shí)間:2022-04-27 18:18:36 職場(chǎng) 我要投稿
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公司食堂的財(cái)務(wù)管理辦法

  公司食堂的企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法是什么?下面jy135小編為大家整理了公司食堂的財(cái)務(wù)管理辦法,希望能為大家提供幫助!

公司食堂的財(cái)務(wù)管理辦法

  公司食堂的主要財(cái)務(wù)管理辦法

  一、資金管理

  1、財(cái)務(wù)部設(shè)存款出納和現(xiàn)金出納各一人。存款出納跑銀行,登記銀行存款日記帳,F(xiàn)金出納負(fù)責(zé)收付現(xiàn)金,登記現(xiàn)金日記帳,兼管充飯卡。

  2、食堂需用的款項(xiàng),由存款出納打入以公司董事長(zhǎng)名義開(kāi)設(shè)的銀行借記卡。該卡由食堂管理員保管使用,并列入移交。

  二、用餐管理

  (一)員工刷卡用餐

  每月定期由現(xiàn)金出納根據(jù)批準(zhǔn)的伙食補(bǔ)助發(fā)放表,在飯卡系統(tǒng)為每位員工充入伙食補(bǔ)助,再由存款出納付給食堂管理員所持銀行卡(每月分2-3次付給)。飯卡中金額不足時(shí)員工向現(xiàn)金出納繳現(xiàn)金補(bǔ)充。

  (二)對(duì)外招待憑通知單用餐

  負(fù)責(zé)接待的部門(mén)填寫(xiě)接待用餐通知單(重點(diǎn):接待標(biāo)準(zhǔn)),總經(jīng)辦經(jīng)理簽批,食堂管理員填寫(xiě)用餐內(nèi)容,食堂提供服務(wù)。用餐后,食堂管理員計(jì)算金額,接待部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)辦經(jīng)理核準(zhǔn)。

  三、公司帳核算辦法

  1、食堂管理員借款(備用金),在“其他應(yīng)收款-食堂管理員姓名”科目核算。

  (1)首次借備用金[出帳依據(jù):借款單、銀行付款回單],

  借:其他應(yīng)收款-食堂管理員姓名

  貸:銀行存款

  (2)食堂管理員報(bào)銷(xiāo)購(gòu)買(mǎi)食材、燃料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等費(fèi)用時(shí),補(bǔ)足備用金(詳見(jiàn)下列公司帳第3項(xiàng))。

  (3)食堂管理員移交時(shí)交回余款沖減借款[出帳依據(jù):收款收據(jù)、銀行收款回單],

  借:現(xiàn)金或銀行存款

  貸:其他應(yīng)收款-食堂管理員姓名

  2、飯卡系統(tǒng)的資金,在“其他應(yīng)付款-食堂”科目核算。

  (1)應(yīng)付給食堂的全公司員工伙食補(bǔ)助,記入“管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-伙食補(bǔ)助”科目[出帳依據(jù):伙食補(bǔ)助發(fā)放表],

  借:管理費(fèi)用-職工薪酬-福利費(fèi)-伙食補(bǔ)助

  貸:其他應(yīng)付款-食堂

  注:伙食補(bǔ)助要加計(jì)到工資里,計(jì)算個(gè)人所得稅。

  (2)月底匯總員工繳現(xiàn)金補(bǔ)充飯卡的金額[出帳依據(jù):飯卡系統(tǒng)打印的匯總表],

  借:庫(kù)存現(xiàn)金

  貸:其他應(yīng)付款-食堂

  (3)月底匯總員工刷卡用餐的金額[出帳依據(jù):飯卡系統(tǒng)打印的匯總表],

  借:其他應(yīng)付款-食堂

  貸:管理費(fèi)用-職工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-員工刷卡

  3、食堂實(shí)際開(kāi)支,在“管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3個(gè)明細(xì)科目核算,憑正規(guī)票據(jù)補(bǔ)足備用金。

  (1)食堂購(gòu)買(mǎi)食材(主食、副食、調(diào)味品等),記入“管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-食品支出”科目[出帳依據(jù):稅務(wù)發(fā)票,銀行付款回單等],

  借:管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-食品支出

  貸:銀行存款

  注:經(jīng)咨詢(xún)國(guó)稅局,食堂從農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的肉食、蔬菜,可憑相關(guān)的憑據(jù)(肉菜清單)和證明(主要是種植、養(yǎng)殖農(nóng)民身份證明)由國(guó)稅局代開(kāi)發(fā)票。

  (2)食堂購(gòu)買(mǎi)低值易耗品(碗筷桌椅炊具等),記入“管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-用品支出”科目[出帳依據(jù):稅務(wù)發(fā)票,銀行付款回單等],

  借:管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-用品支出

  貸:銀行存款

  注:低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法,相應(yīng)建立備查帳,通過(guò)定期盤(pán)點(diǎn)核銷(xiāo)備查帳記錄。

  (3)食堂耗用燃料電力以及食堂的其它開(kāi)支,記入“管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-其他支出”科目[出帳依據(jù):稅務(wù)發(fā)票、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)、費(fèi)用分割單(電費(fèi)、共同維修費(fèi))等],

  借:管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-其他支出

  貸:銀行存款

  4、公司招待費(fèi)用,記入“管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-分配招待費(fèi)”科目(貸方),視招待部門(mén)不同,記入“管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)”、“銷(xiāo)售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)”等科目(借方)[出帳依據(jù):接待用餐通知單]。

  借:管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)等科目

  貸:管理費(fèi)用-職工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用-分配招待費(fèi)

  附注:

  (1)食堂用固定資產(chǎn)(冰箱、空調(diào)等)在“固定資產(chǎn)”科目核算,其折舊記入“管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”科目[出帳依據(jù):固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表]。

  (2)應(yīng)付食堂人員的工資,記入“管理費(fèi)用-員工薪酬-工資”科目[出帳依據(jù):工資表]。

  公司帳有關(guān)食堂的平衡公式:

  食堂開(kāi)支總額=“其他應(yīng)付款-食堂”發(fā)生額+“銀行存款”發(fā)生額-“庫(kù)存現(xiàn)金”發(fā)生額。

  其中:

  (1)食堂開(kāi)支總額=“管理費(fèi)用-職工薪酬-福利費(fèi)-伙食補(bǔ)助”+“管理費(fèi)用-職工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用”+“管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)”發(fā)生額之和。如果食堂招待費(fèi)用分?jǐn)偟搅?ldquo;銷(xiāo)售費(fèi)用”、“制造費(fèi)用”等科目,也要加計(jì)進(jìn)來(lái)。

  (2)“其他應(yīng)付款-食堂”發(fā)生額=應(yīng)付伙食補(bǔ)助(貸)+員工補(bǔ)充飯卡金額(貸)-員工刷卡用餐額(借)。

  (3)“銀行存款”發(fā)生額,即食堂管理員憑票報(bào)帳,補(bǔ)足其備用金的金額。

  (4)“庫(kù)存現(xiàn)金”發(fā)生額,即員工補(bǔ)充飯卡所收現(xiàn)金額。

  四、食堂輔助帳核算辦法

  (一)食堂輔助帳由公司會(huì)計(jì)核算。

  (二)食堂輔助帳對(duì)內(nèi)(即與公司)可實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制,對(duì)外(即與供應(yīng)商)需實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制。

  (二)食堂輔助帳的一級(jí)科目:現(xiàn)金(即食堂管理員所持銀行卡的資金)、應(yīng)收帳款(公司)、應(yīng)付帳款(供應(yīng)商)、原材料(食材)、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)支出、利潤(rùn)。

  (四)食堂的營(yíng)業(yè)收入:(1)員工刷卡用餐金額;(2)招待費(fèi)結(jié)算金額;(3)廢品讓售收入。

  (五)食堂的營(yíng)業(yè)支出:(1)耗用食材;(2)低值易耗品;(3)燃料、電力、固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費(fèi)。不包括固定資產(chǎn)折舊、房屋維修等費(fèi)用;若食堂無(wú)單獨(dú)電表,則電費(fèi)也不列入考核范圍。

  食堂輔助帳與公司帳的銜接公式:

  (1)食堂輔助帳“營(yíng)業(yè)支出”應(yīng)等于公司帳“管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3項(xiàng)之和。

  (2)食堂輔助帳“利潤(rùn)”(虧損/盈利)應(yīng)等于公司帳“管理費(fèi)用-員工薪酬-福利費(fèi)-食堂費(fèi)用”科目?jī)舭l(fā)生額(借方/貸方)。

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