年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法
獎(jiǎng)金對(duì)于員工來說是一種物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。如果員工的績效優(yōu)良，工作成績突出，為企業(yè)的發(fā)展做出了貢獻(xiàn)，就應(yīng)該給予獎(jiǎng)勵(lì)，那么年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法有哪些呢？一起來看看吧！
年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法如下：
1、扣除五險(xiǎn)一金后，如果當(dāng)月工資超過3500元，全年一次性獎(jiǎng)金除以12，按照得出的數(shù)額找到對(duì)應(yīng)稅率，然后直接套入年終獎(jiǎng)的計(jì)算公式，得出應(yīng)繳稅額
2、扣除五險(xiǎn)一金后，如果當(dāng)月工資收入不足3500元，則先從年終獎(jiǎng)中拿出一部分錢，將當(dāng)月工資補(bǔ)足3500元后，然后將剩余的年終獎(jiǎng)金額套入計(jì)算公式，得出應(yīng)繳稅額
舉例說明：
如果發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資為3040元，年終獎(jiǎng)為1萬元，那么首先從年終獎(jiǎng)中減去460元補(bǔ)足當(dāng)月工資，然后將9540元除以12得出795元，對(duì)應(yīng)的稅率為3%，那么年終獎(jiǎng)扣稅額為9540×3%—0=286元。
如果發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資為3500元，發(fā)放年終獎(jiǎng)為24000元，將24000元除以12得出2000元，對(duì)應(yīng)稅率為10%，那么年終獎(jiǎng)扣稅額為24000×10%—105=2295元。
發(fā)放要點(diǎn)
首先，年終獎(jiǎng)的發(fā)放要體現(xiàn)3個(gè)導(dǎo)向：
第一、體現(xiàn)公司年度業(yè)績狀況。這樣做的優(yōu)點(diǎn)是可以鼓勵(lì)員工更關(guān)心公司的利益，穩(wěn)定員工隊(duì)伍，建立其員工與企業(yè)的利益共同體。
第二、體現(xiàn)員工年度工作業(yè)績。通過對(duì)員工進(jìn)行一定程序的年終評(píng)估，然后以此為標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放年終獎(jiǎng)，這種規(guī)范的考核方式比較容易做到公正公平、賞罰分明，能減少由年終獎(jiǎng)分配引發(fā)的種種矛盾和問題。
第三、要與年初業(yè)績和激勵(lì)計(jì)劃保持一致。體現(xiàn)企業(yè)對(duì)于員工的承諾和責(zé)任。
其次，年終獎(jiǎng)發(fā)放要把握好三個(gè)步驟。
第一、回顧年度計(jì)劃和業(yè)績協(xié)議。對(duì)于計(jì)劃和目標(biāo)的確認(rèn)是評(píng)價(jià)的前提。
第二、評(píng)價(jià)公司業(yè)績和員工業(yè)績。避免造成工作業(yè)績差的偷著樂，工作賣力業(yè)績好的憤憤不平的現(xiàn)象。
第三、核算并發(fā)放獎(jiǎng)金，制定新的業(yè)績和激勵(lì)計(jì)劃，做到步步有條不紊。
再次，年終考核也是一個(gè)值得關(guān)注的問題，主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：
第一、年初業(yè)績計(jì)劃要清楚�？冃鞔_，才可能兼顧公平。
第二、年度業(yè)績結(jié)果要明確。
第三、獎(jiǎng)罰要有章法，考慮多種獎(jiǎng)勵(lì)方式，不要企圖畢其功于一役。
注重公平性
公平包括外部公平和內(nèi)部公平兩種。做到外部公平可以使企業(yè)員工所獲薪酬待遇與其他公司相比更富競爭力。企業(yè)確定年終獎(jiǎng)，如有可能在絕對(duì)數(shù)量上可以高于行業(yè)平均水平，這對(duì)提升員工對(duì)企業(yè)的滿意度和忠誠度都具有很大幫助。內(nèi)部公平指員工對(duì)自己付出與收入的比值與其他員工的付出與收入的比值的衡量，如果兩者是相等的，則員工會(huì)認(rèn)為公平，否則不公平。要把握好公平性這一原則，企業(yè)可以采用以下手段來實(shí)現(xiàn)：
做好外部市場調(diào)查
知己知彼，方能百戰(zhàn)不殆，企業(yè)要發(fā)好年終獎(jiǎng)就要注重進(jìn)行外部薪酬水平和內(nèi)部員工滿意度的調(diào)查，通過內(nèi)部調(diào)查了解員工對(duì)年終獎(jiǎng)水平、結(jié)構(gòu)和決定性因素的看法和意見，再結(jié)合外部市場尤其是同行業(yè)企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)政策、水平對(duì)本企業(yè)要發(fā)放的年終獎(jiǎng)進(jìn)行針對(duì)性的設(shè)計(jì)和調(diào)整。收集外部數(shù)據(jù)時(shí)，企業(yè)可以通過多種途徑尤其是非正式交流的方式來獲得外部信息，因?yàn)榉钦浇涣魍梢允占秸?guī)渠道收集不到的有效數(shù)據(jù)。
科學(xué)評(píng)價(jià)員工績效
當(dāng)今企業(yè)，大都已經(jīng)建立起了適合自身特色的績效評(píng)估體系，然而在實(shí)踐過程中真正能夠全力執(zhí)行的卻不是很多，這就給年終員工業(yè)績好壞的評(píng)價(jià)帶來了困難，發(fā)放年終獎(jiǎng)自然也就無根無據(jù)只能跟著感覺走了。因此，要使年終獎(jiǎng)發(fā)的科學(xué)就必須盡可能客觀公正地評(píng)價(jià)員工的工作業(yè)績，避免“工作績效評(píng)價(jià)就是對(duì)員工人際關(guān)系的評(píng)價(jià)”的誤區(qū)。這要求，企業(yè)在年終考核時(shí)必須來真格的。建議企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)參與其中并真正起到監(jiān)督作用。做到評(píng)價(jià)員工的行為而不是員工個(gè)人，才能使年終獎(jiǎng)的數(shù)額和結(jié)構(gòu)與績效緊密聯(lián)系起來，避免平均主義或多勞少得的不良現(xiàn)象。
公平設(shè)計(jì)年終獎(jiǎng)
修斯特曾指出：在對(duì)組織的決策滿意度方面，參與決策的員工比未參與的員工高。其實(shí)，任何與員工利益有關(guān)的政策或制度的設(shè)計(jì)往往都需要員工的參與。在制訂年終獎(jiǎng)的過程中也應(yīng)該如此，要與員工進(jìn)行充分的溝通，收集員工的反饋，聽取員工的意見，給予員工參與薪酬系統(tǒng)設(shè)計(jì)的機(jī)會(huì)。公開企業(yè)的報(bào)酬結(jié)構(gòu)和計(jì)算方法，使員工了解薪酬決策的程序以判斷其合理性。這樣做的結(jié)果不但讓員工感覺自己受到尊重，更重要的是可以減少在執(zhí)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)。
杜絕一刀切
矛盾的特殊性表明，人與人之間的差異是客觀的。管理的差異化也日益被人力資源管理學(xué)者所接受和推崇。比如以差異化為基礎(chǔ)的彈性福利制度和自助餐式的福利制度自1970年代從美國產(chǎn)生以來，就一直興盛不衰。薪酬的“大鍋飯”和平均主義早已為人們所厭惡，國人的“不患寡而患不均”思想也在市場經(jīng)濟(jì)意識(shí)的影響下變得越發(fā)淡薄。年終獎(jiǎng)的發(fā)放自然也應(yīng)該實(shí)現(xiàn)對(duì)員工的差異化對(duì)待，杜絕一刀切。為此，企業(yè)可以這樣去做：
分清懶與勤
在設(shè)計(jì)年終獎(jiǎng)數(shù)額的時(shí)候，不管員工所在的部門當(dāng)年的效益如何，企業(yè)必須要注意讓努力的和偷懶的員工拉開差距。對(duì)于效益不好的部門，如果其中的員工盡心盡力工作了，就應(yīng)該得到認(rèn)可，給其一定的獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于效益好的部門，雖說是為企業(yè)立了功，但對(duì)其中偷懶的員工，也不能手下留情。否則，一旦存在“搭便車”的員工，造成一榮俱榮、一損俱損的局面，就會(huì)破壞部門內(nèi)員工的工作士氣。這樣的話，來年誰還會(huì)努力工作呢？
注重貢獻(xiàn)原則
發(fā)放年終獎(jiǎng)的目的，說白了就是為了獎(jiǎng)勵(lì)員工，它體現(xiàn)地是對(duì)工作了一年的員工的感謝和尊重，而不是單純的因?yàn)榈搅四杲K而發(fā)放的一筆獎(jiǎng)勵(lì)。所以在發(fā)放年終獎(jiǎng)的時(shí)候，企業(yè)應(yīng)該在觀念上去更加關(guān)注和發(fā)現(xiàn)員工的貢獻(xiàn)，根據(jù)員工的貢獻(xiàn)的大小來確定獎(jiǎng)金的多少。而不是一門心思想著如何扣掉員工的年終獎(jiǎng)，如何減少員工的年終獎(jiǎng)。雖然獎(jiǎng)勵(lì)多是以物質(zhì)的形式來實(shí)現(xiàn)，但這種做法的背后體現(xiàn)的卻是對(duì)員工的認(rèn)可和激勵(lì)。對(duì)于中小企業(yè)，建議在年終的時(shí)候，由企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人牽頭各部門負(fù)責(zé)人組成臨時(shí)小組，結(jié)合績效考核的結(jié)果，對(duì)各部門員工的貢獻(xiàn)進(jìn)行二次評(píng)判，這樣往往可以保證對(duì)員工的貢獻(xiàn)有更科學(xué)的判斷，從而使年終獎(jiǎng)?wù)嬲蛴泄χ純A斜。對(duì)大型企業(yè)來說，對(duì)員工貢獻(xiàn)大小確定地準(zhǔn)確與否往往取決于企業(yè)考核制度的執(zhí)行情況，所以要達(dá)到同樣的目的，需要對(duì)考核制度和政策的貫徹執(zhí)行進(jìn)行有效的監(jiān)督。
發(fā)放靈活化
經(jīng)濟(jì)學(xué)中有個(gè)邊際效用遞減規(guī)律，其實(shí)，對(duì)員工來說如果年終獎(jiǎng)年年沒有新意，也會(huì)出現(xiàn)這個(gè)規(guī)律。讓其覺得獎(jiǎng)勵(lì)變得越來越乏味，從而漸漸失去應(yīng)有的激勵(lì)作用，這當(dāng)然不是企業(yè)所需要的�，F(xiàn)實(shí)中，很多持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)，由于年終獎(jiǎng)的發(fā)放成為定制而使職工被連續(xù)強(qiáng)化，致使很多員工產(chǎn)生了“飽厭”現(xiàn)象，從而使年終獎(jiǎng)的激勵(lì)功能大打折扣。這也提醒廣大企業(yè)在年終獎(jiǎng)的設(shè)計(jì)上要來些創(chuàng)新，筆者建議企業(yè)不妨這樣去做：
間歇發(fā)放年終獎(jiǎng)
采用間歇發(fā)放的形式，要求企業(yè)打破年終獎(jiǎng)傳統(tǒng)的發(fā)放形式，而是將年終獎(jiǎng)分散化。比如，可以把獎(jiǎng)金在年終前的兩三個(gè)月度里以獎(jiǎng)金的名義下發(fā)一部門，同時(shí)減少年終獎(jiǎng)的發(fā)放數(shù)量，并且淡化年終獎(jiǎng)的概念。以此來打破年終獎(jiǎng)的固化，使年終獎(jiǎng)適當(dāng)變形成為刺激員工積極工作的間隙強(qiáng)化物。從而更大程度地激勵(lì)員工另外，如果碰到來年需要重大投資的情況，企業(yè)可以適當(dāng)流露出由于資金壓力，可能取消年終獎(jiǎng)的消息，從而降低員工對(duì)于年終獎(jiǎng)的期望值。而真正年終來臨的時(shí)候，又可以正式地宣布通過企業(yè)員工的全力工作，決定如期發(fā)放年終獎(jiǎng)。這樣，到了下一個(gè)真正吃緊的財(cái)年，企業(yè)可以更多的規(guī)避由于不發(fā)放年終獎(jiǎng)而帶來的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@種信息的傳達(dá)可以在一定程度上緩解那時(shí)員工的失落和憤怒情緒。
年終獎(jiǎng)與年中獎(jiǎng)
企業(yè)可以把年終獎(jiǎng)化整為零，在接近年終時(shí)，以不同的名目發(fā)放，當(dāng)然必須能夠以充分的理由。比如對(duì)樂于將自己的知識(shí)與團(tuán)隊(duì)共享、長年出差，并且主動(dòng)合作的員工，可以發(fā)放特殊奉獻(xiàn)獎(jiǎng)、合作伙伴獎(jiǎng)、創(chuàng)新獎(jiǎng)等多種名目的獎(jiǎng)勵(lì)。這種靈活的發(fā)放方式對(duì)員工的激勵(lì)效果遠(yuǎn)比一次性的發(fā)給獎(jiǎng)金并且說不出更多的理由好得多。
此外，企業(yè)可以嘗試更有創(chuàng)意的年終獎(jiǎng)發(fā)放形式，把旅游作為年終獎(jiǎng)勵(lì)就很值得考慮。在旅途中員工們一起交流、娛樂、飲食，有難互相幫，有歡樂共分享。不但會(huì)達(dá)到感情大增，以前工作中的摩擦、矛盾也都在歡聲笑語中化解的良好效果，而且回來后，工作中的協(xié)作性和互助性往往也會(huì)明顯增強(qiáng)。既增進(jìn)了員工間的干感情和了解，又增加了員工的見識(shí)。一舉雙得，何樂而不為呢？
給予精神獎(jiǎng)
把精神獎(jiǎng)作為年終獎(jiǎng)的一種形式在國外非常流行，完全可以借鑒過來。企業(yè)可以在年終或春節(jié)前夕，把表現(xiàn)突出的員工家屬請到企業(yè)，出席企業(yè)專門召開的表彰大會(huì)。也可以在其它的公開場合，感謝員工家屬對(duì)優(yōu)秀員工的工作的支持。同時(shí)，可以對(duì)員工的家屬小小地表示一下，給予一定的獎(jiǎng)金。這不但會(huì)讓員工本人感覺風(fēng)光無限，對(duì)企業(yè)有種家的感覺，而且還能換取員工親屬在以后的工作中對(duì)員工有更多的鼓勵(lì)和支持。這對(duì)于重視親情的中國員工來說不失為一個(gè)好策略。
分清明與暗
對(duì)員工來說，年終獎(jiǎng)的重要性不言而喻，它足以影響到員工來年的工作積極性�，F(xiàn)實(shí)中，不少員工常常將自己所得的年終獎(jiǎng)與領(lǐng)導(dǎo)對(duì)自己的評(píng)價(jià)和自己在領(lǐng)導(dǎo)心目中的地位聯(lián)系起來。為了避免員工因此而影響到工作，很多企業(yè)把年終獎(jiǎng)和工資一樣被要求嚴(yán)格保密，常常采取“模糊發(fā)放”方式，不公開金額。因?yàn)槟杲K獎(jiǎng)涉及的獎(jiǎng)勵(lì)額度往往比較大，而且發(fā)放時(shí)間又處在新舊年度交替的接口，對(duì)員工的心理影響較大。然而，這種做法似乎常常收到相反的效果：對(duì)其他員工所得數(shù)額妄加猜測，對(duì)年終獎(jiǎng)發(fā)放的公平性表示懷疑、不滿等情緒常常彌漫在企業(yè)之中。所以企業(yè)處理好這個(gè)問題就顯得很重要了，弄不好落個(gè)人走樓空麻煩就大了。企業(yè)可以這樣做：
實(shí)行年底雙薪制度
發(fā)年底雙薪，簡單又透明，企業(yè)就沒有必要為需不需要保密頭疼了。但是年底雙薪也并不是無章操作。企業(yè)需要做好發(fā)放范圍的界定工作，這樣才能起到激勵(lì)員工和節(jié)省企業(yè)成本的雙重目的。為此，企業(yè)可以根據(jù)員工個(gè)人考核情況和員工所在部門的考核情況來確定哪些員工可以享受年底雙薪，考核不合格的部門的全體員工和考核合格部門中的不合格員工不能享受年底雙薪獎(jiǎng)。
另外，企業(yè)還要注意享受年底雙薪的員工還要符合其他的條件。例如，某電子公司規(guī)定：員工當(dāng)年度必須在公司服務(wù)期滿三個(gè)月；發(fā)放雙薪當(dāng)日必須仍在公司工作；最重要的一條，員工在發(fā)雙薪日前提出辭職或者過失、非過失解除勞動(dòng)合同的，將不得享受年度雙薪。此舉值得借鑒。
把功夫下在平時(shí)
對(duì)于管理比較成熟的企業(yè)，年終時(shí)進(jìn)行考核，其真正的目的其實(shí)并不在于發(fā)放年終獎(jiǎng)，而在于對(duì)員工進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、指導(dǎo)員工培訓(xùn)、工作安排以及績效改善。從這個(gè)意義上說，年終獎(jiǎng)并非代表員工成績的全部。無論是采用保密的“紅包”，還是公開制，要想提高員工滿意度，確保相安無事，加強(qiáng)管理、完善績效考評(píng)才是必由之路。所以企業(yè)必須重視日常的管理，不能把問題積壓在年底，避免將年終考核及年終獎(jiǎng)發(fā)放變成一場運(yùn)動(dòng)。
實(shí)際上，一個(gè)企業(yè)的年終獎(jiǎng)發(fā)放方式在很大程度上取決于企業(yè)的人力資源管理水平的高低特別是企業(yè)中是否存在科學(xué)的、完善的工作績效考核制度。在人力資源管理系統(tǒng)較為健全、管理比較規(guī)范的大企業(yè)中，建議采取公開年終獎(jiǎng)的計(jì)算以及發(fā)放方案。而對(duì)于規(guī)模較小、管理欠規(guī)范的的企業(yè)，以紅包的形式進(jìn)行暗中分發(fā)、單個(gè)鼓勵(lì)或許是更好的選擇。
但是，需要提醒的是，過了初一跑不了十五，企業(yè)要想為長遠(yuǎn)打算，發(fā)好以后每年的年終獎(jiǎng)，最好還是從今天開始，強(qiáng)化企業(yè)的人力資源管理水平，尤其是建立科學(xué)、完善員工績效考核制度。真正把功夫下在平時(shí)，做到有備無患、未雨綢繆。
年終獎(jiǎng)的另一種算法
據(jù)業(yè)內(nèi)人士透露，除了上文所述的“按全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算”這個(gè)方式，還有另外一種算法，即“并入綜合所得”。
具體怎么算呢？
第一步：假設(shè)1月發(fā)放年終獎(jiǎng)，“年終獎(jiǎng)+1月工資”作為1月份工資收入計(jì)算個(gè)人所得稅：年終獎(jiǎng)+1月應(yīng)發(fā)工資-1月免稅收入-（起征點(diǎn)）5000×1-1月個(gè)人負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金-1月專項(xiàng)附加扣除-1月其他扣除
第二步：按累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳算法計(jì)算工資的個(gè)人所得稅。
業(yè)內(nèi)人士介紹說，每月工資無須繳個(gè)稅或個(gè)稅很低的職工，建議選擇“并入綜合所得”這個(gè)方式，而收入相對(duì)高一些的，選擇“全年一次性獎(jiǎng)金優(yōu)惠算法”會(huì)更劃算。
此外，稅務(wù)部門還提醒，“個(gè)稅大禮包”可千萬別錯(cuò)過。自2019年起實(shí)施的個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除，在每一個(gè)自然年度結(jié)束后，個(gè)人需要確認(rèn)下一年度的專項(xiàng)附加扣除，才能保證下一年的正常享受。如納稅人未及時(shí)確認(rèn)的，扣繳義務(wù)人于次年1月起暫�？鄢�，待納稅人確認(rèn)后再行辦理專項(xiàng)附加扣除。
打個(gè)比方，如果你沒有在12月底之前完成確認(rèn)操作，那么2020年1月開始，扣繳義務(wù)人將無法采集到你的專項(xiàng)附加扣除信息，你也就無法享受到相關(guān)個(gè)稅減免優(yōu)惠。所以大家趕緊上個(gè)人所得稅App去進(jìn)行2020年度專項(xiàng)抵扣信息更新確認(rèn)。
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