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公司食堂財務(wù)的管理辦法

時間:2022-04-28 06:31:20 職場 我要投稿
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公司食堂財務(wù)的管理辦法

  公司食堂的主要財務(wù)管理辦法有哪些?為了幫助大家解決這個問題,下面jy135小編為大家整理了公司食堂的主要財務(wù)管理辦法,希望能為大家提供幫助!

公司食堂財務(wù)的管理辦法

  公司食堂的主要財務(wù)管理辦法

  一、資金管理

  1、財務(wù)部設(shè)存款出納和現(xiàn)金出納各一人。存款出納跑銀行,登記銀行存款日記帳。現(xiàn)金出納負(fù)責(zé)收付現(xiàn)金,登記現(xiàn)金日記帳,兼管充飯卡。

  2、食堂需用的款項,由存款出納打入以公司董事長名義開設(shè)的銀行借記卡。該卡由食堂管理員保管使用,并列入移交。

  二、用餐管理

  (一)員工刷卡用餐

  每月定期由現(xiàn)金出納根據(jù)批準(zhǔn)的伙食補助發(fā)放表,在飯卡系統(tǒng)為每位員工充入伙食補助,再由存款出納付給食堂管理員所持銀行卡(每月分2-3次付給)。飯卡中金額不足時員工向現(xiàn)金出納繳現(xiàn)金補充。

  (二)對外招待憑通知單用餐

  負(fù)責(zé)接待的部門填寫接待用餐通知單(重點:接待標(biāo)準(zhǔn)),總經(jīng)辦經(jīng)理簽批,食堂管理員填寫用餐內(nèi)容,食堂提供服務(wù)。用餐后,食堂管理員計算金額,接待部門負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)辦經(jīng)理核準(zhǔn)。

  三、公司帳核算辦法

  1、食堂管理員借款(備用金),在“其他應(yīng)收款-食堂管理員姓名”科目核算。

  (1)首次借備用金[出帳依據(jù):借款單、銀行付款回單],

  借:其他應(yīng)收款-食堂管理員姓名

  貸:銀行存款

  (2)食堂管理員報銷購買食材、燃料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等費用時,補足備用金(詳見下列公司帳第3項)。

  (3)食堂管理員移交時交回余款沖減借款[出帳依據(jù):收款收據(jù)、銀行收款回單],

  借:現(xiàn)金或銀行存款

  貸:其他應(yīng)收款-食堂管理員姓名

  2、飯卡系統(tǒng)的資金,在“其他應(yīng)付款-食堂”科目核算。

  (1)應(yīng)付給食堂的全公司員工伙食補助,記入“管理費用-員工薪酬-福利費-伙食補助”科目[出帳依據(jù):伙食補助發(fā)放表],

  借:管理費用-職工薪酬-福利費-伙食補助

  貸:其他應(yīng)付款-食堂

  注:伙食補助要加計到工資里,計算個人所得稅。

  (2)月底匯總員工繳現(xiàn)金補充飯卡的金額[出帳依據(jù):飯卡系統(tǒng)打印的匯總表],

  借:庫存現(xiàn)金

  貸:其他應(yīng)付款-食堂

  (3)月底匯總員工刷卡用餐的金額[出帳依據(jù):飯卡系統(tǒng)打印的匯總表],

  借:其他應(yīng)付款-食堂

  貸:管理費用-職工薪酬-福利費-食堂費用-員工刷卡

  3、食堂實際開支,在“管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3個明細(xì)科目核算,憑正規(guī)票據(jù)補足備用金。

  (1)食堂購買食材(主食、副食、調(diào)味品等),記入“管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-食品支出”科目[出帳依據(jù):稅務(wù)發(fā)票,銀行付款回單等],

  借:管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-食品支出

  貸:銀行存款

  注:經(jīng)咨詢國稅局,食堂從農(nóng)貿(mào)市場購買的肉食、蔬菜,可憑相關(guān)的憑據(jù)(肉菜清單)和證明(主要是種植、養(yǎng)殖農(nóng)民身份證明)由國稅局代開發(fā)票。

  (2)食堂購買低值易耗品(碗筷桌椅炊具等),記入“管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-用品支出”科目[出帳依據(jù):稅務(wù)發(fā)票,銀行付款回單等],

  借:管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-用品支出

  貸:銀行存款

  注:低值易耗品采用一次攤銷法,相應(yīng)建立備查帳,通過定期盤點核銷備查帳記錄。

  (3)食堂耗用燃料電力以及食堂的其它開支,記入“管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-其他支出”科目[出帳依據(jù):稅務(wù)發(fā)票、行政事業(yè)性收費收據(jù)、費用分割單(電費、共同維修費)等],

  借:管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-其他支出

  貸:銀行存款

  4、公司招待費用,記入“管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-分配招待費”科目(貸方),視招待部門不同,記入“管理費用-業(yè)務(wù)招待費”、“銷售費用-業(yè)務(wù)招待費”等科目(借方)[出帳依據(jù):接待用餐通知單]。

  借:管理費用-業(yè)務(wù)招待費等科目

  貸:管理費用-職工薪酬-福利費-食堂費用-分配招待費

  附注:

  (1)食堂用固定資產(chǎn)(冰箱、空調(diào)等)在“固定資產(chǎn)”科目核算,其折舊記入“管理費用-折舊費”科目[出帳依據(jù):固定資產(chǎn)折舊計算表]。

  (2)應(yīng)付食堂人員的工資,記入“管理費用-員工薪酬-工資”科目[出帳依據(jù):工資表]。

  公司帳有關(guān)食堂的平衡公式:

  食堂開支總額=“其他應(yīng)付款-食堂”發(fā)生額+“銀行存款”發(fā)生額-“庫存現(xiàn)金”發(fā)生額。

  其中:

  (1)食堂開支總額=“管理費用-職工薪酬-福利費-伙食補助”+“管理費用-職工薪酬-福利費-食堂費用”+“管理費用-業(yè)務(wù)招待費”發(fā)生額之和。如果食堂招待費用分?jǐn)偟搅?ldquo;銷售費用”、“制造費用”等科目,也要加計進來。

  (2)“其他應(yīng)付款-食堂”發(fā)生額=應(yīng)付伙食補助(貸)+員工補充飯卡金額(貸)-員工刷卡用餐額(借)。

  (3)“銀行存款”發(fā)生額,即食堂管理員憑票報帳,補足其備用金的金額。

  (4)“庫存現(xiàn)金”發(fā)生額,即員工補充飯卡所收現(xiàn)金額。

  四、食堂輔助帳核算辦法

  (一)食堂輔助帳由公司會計核算。

  (二)食堂輔助帳對內(nèi)(即與公司)可實行收付實現(xiàn)制,對外(即與供應(yīng)商)需實行權(quán)責(zé)發(fā)生制。

  (二)食堂輔助帳的一級科目:現(xiàn)金(即食堂管理員所持銀行卡的資金)、應(yīng)收帳款(公司)、應(yīng)付帳款(供應(yīng)商)、原材料(食材)、營業(yè)收入、營業(yè)支出、利潤。

  (四)食堂的營業(yè)收入:(1)員工刷卡用餐金額;(2)招待費結(jié)算金額;(3)廢品讓售收入。

  (五)食堂的營業(yè)支出:(1)耗用食材;(2)低值易耗品;(3)燃料、電力、固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費。不包括固定資產(chǎn)折舊、房屋維修等費用;若食堂無單獨電表,則電費也不列入考核范圍。

  食堂輔助帳與公司帳的銜接公式:

  (1)食堂輔助帳“營業(yè)支出”應(yīng)等于公司帳“管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3項之和。

  (2)食堂輔助帳“利潤”(虧損/盈利)應(yīng)等于公司帳“管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用”科目凈發(fā)生額(借方/貸方)。

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