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財(cái)政預(yù)算績效管理制度（精選13篇）
在不斷進(jìn)步的社會(huì)中，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編為大家收集的財(cái)政預(yù)算績效管理制度，希望能夠幫助到大家。
財(cái)政預(yù)算績效管理制度 1
第一章總則
第一條為加強(qiáng)預(yù)算績效管理，提高街道預(yù)算績效目標(biāo)管理的科學(xué)性、規(guī)范性和有效性，優(yōu)化預(yù)算編制，強(qiáng)化支出責(zé)任和效率，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《巢湖市人民政府辦公室關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績效管理工作的通知》（巢政辦〔20xx〕6號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際，制定本制度。
第二條績效目標(biāo)管理是指街道在編制下一年度預(yù)算時(shí)，依據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對(duì)預(yù)算支出設(shè)定計(jì)劃期內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果，并據(jù)此評(píng)價(jià)財(cái)政資金使用績效�？冃繕�(biāo)管理包括：績效目標(biāo)設(shè)定、績效目標(biāo)審核、績效目標(biāo)批復(fù)與應(yīng)用、績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控。
第二章操作規(guī)程
第三條預(yù)算績效管理工作流程是由績效目標(biāo)管理、績效監(jiān)控跟蹤、績效評(píng)價(jià)和結(jié)果運(yùn)用四大環(huán)節(jié)組成。其中績效目標(biāo)設(shè)定是預(yù)算績效管理四大環(huán)節(jié)的源頭，是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)和工作重點(diǎn)，是后續(xù)開展績效跟蹤、績效評(píng)價(jià)的依據(jù)�？冃繕�(biāo)是指以客觀、可測(cè)量的績效指標(biāo)來表示的項(xiàng)目或單位整體支出績效水平，包括用量化的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)值或比率表示的使用財(cái)政資金達(dá)到的產(chǎn)出和效果。預(yù)算績效目標(biāo)主要通過績效內(nèi)容、績效指標(biāo)和績效標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行描述，與績效指標(biāo)評(píng)價(jià)和績效監(jiān)督形成一個(gè)良性循環(huán)�？冃繕�(biāo)應(yīng)設(shè)置盡量細(xì)化、量化和具有可操作性的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，用指標(biāo)體系考察公共資金使用效率以及相應(yīng)部門的績效執(zhí)行效果等產(chǎn)出和效果。
第四條街道各部門根據(jù)市委市政府或部門（單位）制定的規(guī)劃和下達(dá)的工作任務(wù)設(shè)定績效目標(biāo)，并在編制下一年度預(yù)算時(shí)，根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，會(huì)同財(cái)政所編制《項(xiàng)目支出績效目標(biāo)申報(bào)表》和《部門整體支出績效目標(biāo)申報(bào)表》，隨預(yù)算一并報(bào)送。
第五條財(cái)政所定期對(duì)街道部門績效運(yùn)行跟蹤情況和項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行檢查，提出意見和改進(jìn)措施。并按照全市統(tǒng)一部署，及時(shí)進(jìn)行績效自評(píng)，將績效評(píng)價(jià)結(jié)果作為編制下年度預(yù)算和項(xiàng)目資金分配的重要依據(jù)，對(duì)于績效管理工作不足之處進(jìn)行完善規(guī)范。
第三章管理辦法
第六條完善預(yù)算績效管理機(jī)制，將績效理念融入預(yù)算管理始終。逐步建立預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制，進(jìn)一步提高財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)政管理從“重分配”到“重效益”，從“力爭(zhēng)資金”到“用好資金”的轉(zhuǎn)變。
第七條完善財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)績效目標(biāo)編制和績效跟蹤管理。預(yù)算執(zhí)行過程中要建立績效跟蹤機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)績效目標(biāo)完成情況的.跟蹤管理、督促檢查。規(guī)范績效管理工作流程，制定操作細(xì)則，明確各相關(guān)部門和人員在預(yù)算績效管理中的職責(zé)，建立健全“全員參與、全面覆蓋、全程監(jiān)控”的財(cái)政大監(jiān)督機(jī)制。
第八條完善績效評(píng)價(jià)機(jī)制，適時(shí)實(shí)施績效評(píng)價(jià)。在預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，邀請(qǐng)市財(cái)政局組織指導(dǎo)監(jiān)督績效評(píng)價(jià)工作，并根據(jù)年度工作重點(diǎn)對(duì)部門支出績效實(shí)施再評(píng)價(jià)。通過實(shí)施績效評(píng)價(jià)，查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進(jìn)措施。
第九條完善預(yù)算績效管理體系，提高財(cái)政工作科學(xué)化精細(xì)化水平。研究建立科學(xué)、規(guī)范、實(shí)用的財(cái)政支出績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系，充分利用現(xiàn)代信息管理技術(shù)手段，推進(jìn)以預(yù)算績效管理網(wǎng)絡(luò)、績效信息平臺(tái)、績效指標(biāo)庫、專家?guī)�、中介機(jī)構(gòu)庫等為主要內(nèi)容的預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)建設(shè)，為績效管理提供信息技術(shù)支撐。
第十條完善問責(zé)機(jī)制，增強(qiáng)預(yù)算績效管理剛性約束。推進(jìn)預(yù)算績效管理，績效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用是關(guān)鍵。財(cái)政所采取有效措施保障績效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，通過結(jié)果應(yīng)用，促進(jìn)部門改善預(yù)算管理、優(yōu)化資源配置，提高政府行政效率和公信力。通過問責(zé)來強(qiáng)化各部門的績效理念和支出責(zé)任，盡快形成“誰干事誰花錢、誰花錢誰擔(dān)責(zé)”的機(jī)制，以績效為核心確定資金的投向和數(shù)量，對(duì)部門預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算的編制形成約束，將績效管理結(jié)果作為下一年預(yù)算編制、項(xiàng)目安排的重要依據(jù)。
第四章配套措施
第十一條加強(qiáng)對(duì)預(yù)算項(xiàng)目支出績效管理的認(rèn)識(shí)，把“用錢必問效、問效必問責(zé)、問責(zé)效為先”的績效管理理念，滲透到每一項(xiàng)工作、每一個(gè)部門、每一個(gè)人，并在此基礎(chǔ)上制定科學(xué)合理的績效管理目標(biāo)，建立健全預(yù)算項(xiàng)目支出績效管理體系，明確績效管理責(zé)任和分工。
第十二條實(shí)施全面預(yù)算管理和內(nèi)部管理控制，把績效目標(biāo)作為預(yù)算資金安排、實(shí)施和管理的重要依據(jù)，來提高預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性，確保預(yù)算的執(zhí)行力和規(guī)范性。加強(qiáng)事前、事中、事后的全過程管理，并根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)調(diào)整目標(biāo)，以最大化發(fā)揮出項(xiàng)目資金的效益。建立績效管理運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，在資金使用過程中開展過程控制，做到動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)控制，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，保證績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。過程控制還要與預(yù)算執(zhí)行密切銜接，有效利用信息管理系統(tǒng)，定期對(duì)信息進(jìn)行數(shù)據(jù)采集與核實(shí)、量化與分析，對(duì)績效目標(biāo)完成程度進(jìn)行評(píng)價(jià)、對(duì)資金使用效益進(jìn)行預(yù)測(cè)。此外，對(duì)于形成的績效評(píng)價(jià)報(bào)告要與部門決算緊密銜接，以真正實(shí)現(xiàn)績效管理的全過程監(jiān)控。
第十三條在編制項(xiàng)目預(yù)算的階段，不但要科學(xué)合理地安排資金，還要完善項(xiàng)目支出績效管理指標(biāo)評(píng)價(jià)體系。其中，指標(biāo)內(nèi)容包含成本指標(biāo)、效率指標(biāo)、業(yè)績指標(biāo)、效益指標(biāo)、環(huán)保指標(biāo)等，首先設(shè)定幾個(gè)大項(xiàng)的指標(biāo)，再設(shè)定細(xì)化、詳實(shí)的指標(biāo)，并設(shè)置指標(biāo)的權(quán)值。其次要注意共性指標(biāo)和特殊指標(biāo)相結(jié)合、定性指標(biāo)和定量指標(biāo)相結(jié)合、短期利益和長遠(yuǎn)利益相結(jié)合、經(jīng)濟(jì)利益和社會(huì)效益相結(jié)合，確保指標(biāo)的全面性、合理性、科學(xué)性以及可操作性，全面落實(shí)財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性、效益性、效率性。利用績效評(píng)價(jià)指標(biāo)可以判斷每一項(xiàng)資金的金額及去向、每一項(xiàng)成本及費(fèi)用、產(chǎn)生的效益及社會(huì)影響，使項(xiàng)目支出績效管理有據(jù)可依。
第十四條財(cái)政所要不斷完善預(yù)算項(xiàng)目支出績效管理的考核評(píng)價(jià)體系，建立績效自評(píng)、重點(diǎn)評(píng)價(jià)相結(jié)合的評(píng)價(jià)機(jī)制，要求各相關(guān)部門先自評(píng)，然后圍繞財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，最后結(jié)合考核結(jié)果進(jìn)行總體評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)方式民主化、評(píng)價(jià)主體多元化、考核機(jī)制科學(xué)化。在考核評(píng)價(jià)結(jié)束之后，要公開考核評(píng)價(jià)結(jié)果，同時(shí)合理運(yùn)用績效考核評(píng)價(jià)結(jié)果，進(jìn)行公開獎(jiǎng)勵(lì)和處罰，并把績效考核評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度預(yù)算的依據(jù)。此外，還要堅(jiān)持績效管理公開化、透明化，將績效評(píng)價(jià)結(jié)果，特別是涉及民生項(xiàng)目的績效評(píng)價(jià)結(jié)果依法向社會(huì)公開，接受社會(huì)監(jiān)督，在提高財(cái)政資金使用效率的同時(shí)，從源頭上預(yù)防腐敗，保證財(cái)政支出對(duì)公共事業(yè)的補(bǔ)償和促進(jìn)作用。
第十五條本制度由街道預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)解釋。
第十六條本制度自20xx年12月17日?qǐng)?zhí)行。
財(cái)政預(yù)算績效管理制度 2
第一章總則
第一條為加強(qiáng)預(yù)算績效管理，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，提高資金使用效益，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于貫徹落實(shí)<中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見>的通知》（財(cái)預(yù)〔20xx〕167號(hào)）《上海市預(yù)算績效管理實(shí)施辦法》（滬財(cái)績〔20xx〕22號(hào)），結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條 預(yù)算績效管理是指在預(yù)算管理中融入績效理念和要求，將績效目標(biāo)管理、績效跟蹤監(jiān)控管理、績效評(píng)價(jià)及結(jié)果應(yīng)用管理納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，以提高資金使用效益的一系列管理活動(dòng)。
第三條預(yù)算績效管理的目的：合理配置資源、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，提高資金使用效率。
第四條預(yù)算績效管理的主體：預(yù)算管理機(jī)構(gòu)、預(yù)算歸口管理部門、預(yù)算執(zhí)行部門。財(cái)務(wù)處是預(yù)算績效管理的日常工作部門。
第五條預(yù)算績效管理的對(duì)象：部門整體預(yù)算績效和項(xiàng)目預(yù)算支出績效。
�。ㄒ唬┎块T整體預(yù)算績效：是指學(xué)校各部門按照確定的職責(zé)，利用全部預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果。
（二）項(xiàng)目預(yù)算支出績效：是指項(xiàng)目預(yù)算支出在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。
第六條績效管理的原則
（一）績效導(dǎo)向原則。預(yù)算管理的全過程都要以績效為核心導(dǎo)向，實(shí)現(xiàn)資金使用與管理效益最大化。
（二）目標(biāo)管理原則。圍繞績效目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)的途徑和方式開展全過程預(yù)算績效管理。
�。ㄈ┯行蛲七M(jìn)原則。以預(yù)算績效管理工作規(guī)劃為指導(dǎo)，有序推進(jìn)預(yù)算績效管理工作，逐步實(shí)現(xiàn)預(yù)算績效管理范圍和內(nèi)容的全覆蓋。
�。ㄋ模┛茖W(xué)規(guī)范原則。預(yù)算績效管理要采用科學(xué)的體系、規(guī)范的程序、適當(dāng)?shù)姆椒�、明確的措施，保障各項(xiàng)管理工作的有效性，提高全過程預(yù)算績效管理質(zhì)量。
�。ㄎ澹┛冃栘�(zé)原則。強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任和管理責(zé)任，促進(jìn)部門管理與執(zhí)行能力提升。
�。┬畔⒐_原則。預(yù)算績效信息應(yīng)逐步公開，以提高資金使用的透明度。
第二章組織管理
第七條學(xué)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)組織預(yù)算績效管理工作，主要職責(zé)包括:
（一）審議預(yù)算績效管理規(guī)章制度、工作規(guī)劃、年度工作計(jì)劃，部署績效管理相關(guān)工作等。
�。ǘ⿲徸h預(yù)算績效管理的相關(guān)工作規(guī)范，研究確定預(yù)算績效指標(biāo)以及績效評(píng)價(jià)原則、方法、指標(biāo)體系等。
�。ㄈ⿲徸h績效評(píng)價(jià)工作方案、預(yù)算績效管理工作報(bào)告，審定預(yù)算績效評(píng)價(jià)結(jié)果等。
第八條財(cái)務(wù)處作為預(yù)算績效管理的日常工作部門，具體職責(zé)包括：
�。ㄒ唬┢鸩蓊A(yù)算績效管理的有關(guān)規(guī)章制度、工作規(guī)劃、年度計(jì)劃、操作規(guī)范等。
�。ǘ﹨f(xié)調(diào)和指導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行部門編制預(yù)算績效目標(biāo)，審核預(yù)算績效目標(biāo)。
（三）設(shè)定和發(fā)布預(yù)算績效共性評(píng)價(jià)指標(biāo)，推動(dòng)開展預(yù)算績效評(píng)價(jià)工作。
（四）組織開展預(yù)算績效評(píng)價(jià)工作，反饋績效評(píng)價(jià)結(jié)果，應(yīng)用評(píng)價(jià)結(jié)果等。
�。ㄎ澹┳珜戭A(yù)算績效管理工作報(bào)告，公開預(yù)算績效管理有關(guān)信息。
第九條預(yù)算歸口管理部門的績效管理職責(zé)：
�。ㄒ唬﹨f(xié)助財(cái)務(wù)處開展預(yù)算績效管理工作。
�。ǘ┭芯看_定項(xiàng)目預(yù)算績效指標(biāo)體系，審核、匯總報(bào)送項(xiàng)目預(yù)算績效目標(biāo)。
（三）跟蹤、反映預(yù)算執(zhí)行存在的問題，配合開展預(yù)算績效評(píng)價(jià)工作，落實(shí)績效評(píng)價(jià)結(jié)果整改措施。
（四）組織開展預(yù)算績效自評(píng)工作，按要求報(bào)送績效工作報(bào)告。
第十條預(yù)算執(zhí)行部門的.績效管理職責(zé)：
�。ㄒ唬┙M織實(shí)施本部門的預(yù)算績效管理工作，報(bào)告預(yù)算績效實(shí)現(xiàn)結(jié)果。
�。ǘ┌匆�(guī)定編報(bào)預(yù)算績效目標(biāo)和績效自評(píng)報(bào)告，配合績效目標(biāo)審核和績效評(píng)價(jià)工作。
�。ㄈ┓从愁A(yù)算執(zhí)行中存在的問題，落實(shí)績效評(píng)價(jià)問題整改措施，改進(jìn)和加強(qiáng)本部門預(yù)算管理工作。
第三章績效目標(biāo)管理
第十一條績效目標(biāo)是指使用預(yù)算資金計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的預(yù)期產(chǎn)出和效果。其中：
預(yù)期產(chǎn)出是指預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)情況；
預(yù)期效果是指上述產(chǎn)出可能對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境等帶來的影響情況，以及服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人對(duì)該產(chǎn)出和影響的滿意程度等。
第十二條按照“誰申請(qǐng)資金，誰設(shè)定目標(biāo)”的原則，績效目標(biāo)由預(yù)算申請(qǐng)部門設(shè)定。
第十三條績效目標(biāo)所反映的內(nèi)容應(yīng)以相應(yīng)的績效指標(biāo)予以細(xì)化、量化描述。主要包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。
�。ㄒ唬┊a(chǎn)出指標(biāo)是對(duì)預(yù)期產(chǎn)出的描述，包括數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)、成本指標(biāo)等。
（二）效益指標(biāo)是對(duì)預(yù)期效果的描述，包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)等。
�。ㄈM意度指標(biāo)是反映服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人的認(rèn)可程度的指標(biāo)。
�。ㄋ模閷�(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)所需要的保障制度、措施和工作計(jì)劃，以及項(xiàng)目管理內(nèi)容和相應(yīng)的目標(biāo)要求等。
第十四條績效目標(biāo)設(shè)置的基本要求：
（一）指向明確。績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)與部門職責(zé)匹配、符合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，與年度工作重點(diǎn)方向一致，與資金使用范圍、效果緊密相關(guān)。
（二）具體細(xì)化。績效目標(biāo)盡量進(jìn)行定量表述，從數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等方面進(jìn)行細(xì)化；不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級(jí)分檔形式表述。
�。ㄈ┖侠砜尚��？冃繕�(biāo)應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理的基本要素和相應(yīng)要求，進(jìn)行成本效益分析，以結(jié)果為導(dǎo)向，經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，符合客觀實(shí)際。
（四）標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)。績效指標(biāo)的設(shè)定時(shí)應(yīng)參考一定的標(biāo)準(zhǔn)，如歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)等。
第十五條部門整體績效目標(biāo)編制。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算管理和績效評(píng)價(jià)要求，編制本部門整體收支預(yù)算績效目標(biāo)，以反映本部門整體收支預(yù)算與實(shí)現(xiàn)本部門事業(yè)規(guī)劃的關(guān)聯(lián)性、經(jīng)濟(jì)性、效益性和效率性，促進(jìn)部門整體預(yù)算績效的提升。
第十六條部門整體績效目標(biāo)管理的重點(diǎn)，是加強(qiáng)基本支出范圍、資金渠道、定額標(biāo)準(zhǔn)以及重點(diǎn)支出內(nèi)容控制等方面的管理，以發(fā)揮基本支出對(duì)事業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)保障作用。
第十七條績效目標(biāo)審核。學(xué)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、年度工作要點(diǎn)和預(yù)算控制目標(biāo)等，組織對(duì)績效目標(biāo)進(jìn)行審核。
第十八條績效目標(biāo)審核的要點(diǎn)包括：績效目標(biāo)與事業(yè)規(guī)劃的相關(guān)性，績效目標(biāo)是否符合客觀實(shí)際，預(yù)期產(chǎn)出效益和效果是否符合正常的業(yè)績水平，績效指標(biāo)值是否科學(xué)合理，是否清晰、完整、細(xì)化、可衡量，實(shí)施方案及措施的可行性，實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)所需資金的合理性等。
第十九條績效目標(biāo)審核結(jié)果分為“合格”與“不合格”兩個(gè)等級(jí)。對(duì)于審核結(jié)果為“不合格”的項(xiàng)目將不予安排預(yù)算。
第二十條績效目標(biāo)調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行中，因預(yù)算調(diào)整引起績效目標(biāo)調(diào)整的，或因相關(guān)政策變化、意外事件等因素影響績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的，經(jīng)審核后可以調(diào)整績效目標(biāo)。
第四章績效目標(biāo)監(jiān)控
第二十一條績效目標(biāo)監(jiān)控，是指根據(jù)確定的績效目標(biāo)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)內(nèi)容和目標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)糾正績效運(yùn)行偏差，促進(jìn)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管理活動(dòng)。
第二十二條績效目標(biāo)監(jiān)控工作由財(cái)務(wù)處列入預(yù)算績效管理年度工作計(jì)劃，根據(jù)需要確定績效監(jiān)控目標(biāo)和分解工作任務(wù)，協(xié)同預(yù)算管理部門和執(zhí)行部門開展相關(guān)工作。
第二十三條各部門根據(jù)財(cái)務(wù)處提供的的預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)信息，分析和對(duì)照檢查績效目標(biāo)，及時(shí)采取措施糾正預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的問題，促進(jìn)預(yù)算績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
第二十四條項(xiàng)目預(yù)算歸口管理部門要強(qiáng)化績效目標(biāo)管理與項(xiàng)目管理的有機(jī)結(jié)合，提高項(xiàng)目管理要素與績效目標(biāo)的關(guān)聯(lián)度和融合度。健全項(xiàng)目管理制度，協(xié)同完善項(xiàng)目績效管理機(jī)制，將預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、進(jìn)度管理、資金支付、政府采購、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的管理要求與項(xiàng)目績效管理有機(jī)結(jié)合，以項(xiàng)目績效管理為紐帶，對(duì)項(xiàng)目資金運(yùn)行的全過程實(shí)施監(jiān)管。
第二十五條預(yù)算執(zhí)行部門明確保障措施、實(shí)現(xiàn)途徑和工作程序，對(duì)預(yù)算執(zhí)行各個(gè)階段進(jìn)行有效管理和目標(biāo)控制，為實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)提供保障。
第五章績效評(píng)價(jià)與結(jié)果運(yùn)用
第二十六條績效評(píng)價(jià)是指根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法，對(duì)支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行的客觀評(píng)價(jià)。
第二十七條預(yù)算績效評(píng)價(jià)以預(yù)算年度為周期實(shí)施年度考評(píng)�？缒甓鹊闹卮箜�(xiàng)目，可以根據(jù)項(xiàng)目完成情況實(shí)施階段性評(píng)價(jià)。
第二十八條績效評(píng)價(jià)依據(jù)：
�。ㄒ唬⿲W(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃與年度工作計(jì)劃；
�。ǘ╊A(yù)算批復(fù)，績效目標(biāo)資料；
�。ㄈ┵Y金及管理規(guī)章制度，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；
�。ㄋ模┫嚓P(guān)專業(yè)技術(shù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)等；
�。ㄎ澹┯嘘P(guān)的審計(jì)、監(jiān)督檢查報(bào)告和其他相關(guān)資料。
第二十九條績效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容：
�。ㄒ唬┛冃繕�(biāo)與發(fā)展規(guī)劃、工作重點(diǎn)的適應(yīng)性，中心工作任務(wù)的完成情況等。
�。ǘ┵Y金使用、管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況。
（三）項(xiàng)目管理情況，包括成本控制、質(zhì)量控制、合同管理情況。
�。ㄋ模榧訌�(qiáng)管理所制定的相關(guān)制度、采取的保障措施及其執(zhí)行情況。
�。ㄎ澹┛冃繕�(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度等。
第三十條績效評(píng)價(jià)工作的具體程序如下：
�。ㄒ唬┐_定績效評(píng)價(jià)對(duì)象，部署評(píng)價(jià)工作；
�。ǘ﹨R總、分析、審查績效資料等；
�。ㄈ┚C合評(píng)議并形成評(píng)價(jià)結(jié)論；
�。ㄋ模┌l(fā)布績效評(píng)價(jià)報(bào)告。
第三十一條績效評(píng)價(jià)對(duì)象。財(cái)務(wù)處在征集預(yù)算建議時(shí)發(fā)布績效評(píng)價(jià)對(duì)象和范圍，或者結(jié)合預(yù)算管理重點(diǎn)選擇事業(yè)規(guī)劃確定的戰(zhàn)略性項(xiàng)目、重大項(xiàng)目、大額資金項(xiàng)目、績效空間提升潛力較大的項(xiàng)目等作為績效評(píng)價(jià)對(duì)象，報(bào)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組研究確定。
第三十二條預(yù)算績效資料匯總審核。根據(jù)績效評(píng)價(jià)工作要求，評(píng)價(jià)對(duì)象應(yīng)報(bào)送預(yù)算績效工作報(bào)告。績效報(bào)告的內(nèi)容包括但不限于績效目標(biāo)的完成情況，以及為達(dá)到績效目標(biāo)采取的工作程序、保障措施、進(jìn)度安排、資金使用情況等。
財(cái)務(wù)處根據(jù)績效評(píng)價(jià)工作安排和相關(guān)操作規(guī)范，收集整理相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象的績效指標(biāo)完成情況進(jìn)行對(duì)照分析，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行結(jié)果形成績效目標(biāo)完成情況審核資料。
第三十三條綜合評(píng)議。財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組組織專家或委托績效評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)進(jìn)行預(yù)算績效評(píng)價(jià)。
（一）綜合評(píng)議采取專家集體評(píng)判方式。通過聽取預(yù)算執(zhí)行部門績效工作報(bào)告，結(jié)合績效目標(biāo)完成情況審核資料進(jìn)行集中評(píng)議。
�。ǘ└鶕�(jù)績效指標(biāo)完成情況，績效評(píng)價(jià)采用評(píng)分與評(píng)級(jí)相結(jié)合的方式，對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象給出評(píng)議量化分值。
�。ㄈ└鶕�(jù)績效評(píng)價(jià)量化分值確定評(píng)價(jià)分級(jí)結(jié)果。評(píng)價(jià)結(jié)果分優(yōu)、良、合格、不合格四個(gè)等級(jí)。
第三十四條績效評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)布。績效評(píng)價(jià)報(bào)告完成后，由財(cái)務(wù)處報(bào)經(jīng)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議后公開。績效評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)充分揭示資金使用和管理中的缺陷與薄弱環(huán)節(jié)，以及改進(jìn)和提高績效的建議、評(píng)價(jià)結(jié)果等內(nèi)容。
第三十五條績效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋。績效評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋給預(yù)算執(zhí)行部門。預(yù)算執(zhí)行部門要根據(jù)績效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行整改提高。
第三十六條績效評(píng)價(jià)結(jié)果將作為問責(zé)和以后年度預(yù)算安排的重要參考依據(jù)，作為領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核的主要內(nèi)容和部門年終考核評(píng)優(yōu)的參考因素。
第三十七條因管理不善導(dǎo)致資金浪費(fèi)、資產(chǎn)毀損、效益低下的，將視情況收回預(yù)算、核減下年度預(yù)算、暫停預(yù)算申報(bào)權(quán)等，并對(duì)相關(guān)部門和責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。
第六章附則
第三十八條學(xué)校有關(guān)部門發(fā)布的《事業(yè)規(guī)劃》完成情況、重點(diǎn)工作進(jìn)展情況、工作狀態(tài)等研究報(bào)告，也是績效管理的重要形式，是預(yù)算績效評(píng)價(jià)的重要參考。
第三十九條本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修訂，自公布之日起執(zhí)行。
財(cái)政預(yù)算績效管理制度 3
第一章總則
第一條為建立健全學(xué)校預(yù)算績效管理機(jī)制，提高資金使用績效，根據(jù)《財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》（財(cái)預(yù)〔20xx〕285號(hào)）及《江蘇省財(cái)政專項(xiàng)資金績效管理辦法》（蘇財(cái)規(guī)〔20xx〕36號(hào)）等規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。
第二條預(yù)算績效管理是指在預(yù)算管理中融入績效理念，將績效目標(biāo)設(shè)定、跟蹤、評(píng)價(jià)及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，以提高預(yù)算的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)效益為目的的管理活動(dòng)。包括績效目標(biāo)管理、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效評(píng)價(jià)、績效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用四個(gè)環(huán)節(jié)，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。
第三條各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為預(yù)算績效管理的執(zhí)行責(zé)任主體，預(yù)算績效管理對(duì)象為納入預(yù)算管理的所有財(cái)政性資金和創(chuàng)收資金，重點(diǎn)是財(cái)政性資金。
第四條預(yù)算績效管理的基本原則：
�。ㄒ唬┛冃�(dǎo)向原則。預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)的活動(dòng)要以績效為核心導(dǎo)向，將績效管理貫穿于預(yù)算管理的全過程，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金運(yùn)行和預(yù)算管理效益最大化。
�。ǘ┠繕�(biāo)管理原則。預(yù)算編制時(shí)要設(shè)定明確的績效目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行中要實(shí)施績效運(yùn)行監(jiān)控，預(yù)算完成后要評(píng)價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)等情況，圍繞績效目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)的途徑和方式開展全過程預(yù)算績效管理。
�。ㄈ┛茖W(xué)規(guī)范原則。預(yù)算績效管理要采用科學(xué)的體系、規(guī)范的程序、適當(dāng)?shù)姆椒ā⒚鞔_的措施，保障各項(xiàng)管理工作的有效性，提高全過程預(yù)算績效管理質(zhì)量。
�。ㄋ模┛冃栘�(zé)原則。預(yù)算績效管理要強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任和管理責(zé)任，將各單位實(shí)施績效管理情況逐步納入績效考核范圍，加快形成“花錢必問效，無效必問責(zé)”的倒逼機(jī)制。
�。ㄎ澹┬畔⒐_原則。各單位要按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定，建立健全預(yù)算績效信息公開制度，完善預(yù)算績效信息公開機(jī)制，推進(jìn)預(yù)算績效信息的逐步公開，自覺接受各方監(jiān)督，不斷提高財(cái)政資金使用的透明度。
第二章組織管理和職責(zé)
第五條學(xué)校院長辦公會(huì)是預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算績效管理工作的部署、監(jiān)督和檢查。學(xué)校預(yù)算績效管理日常工作由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)。
第六條學(xué)校財(cái)經(jīng)工作委員會(huì)是學(xué)校預(yù)算績效管理工作咨詢機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算績效管理制度和績效目標(biāo)的審查，并向院長辦公會(huì)提交預(yù)算績效管理建議。
第七條財(cái)務(wù)處預(yù)算績效管理工作職責(zé)：
�。ㄒ唬┙⒔∪珜W(xué)校預(yù)算績效管理制度，研究制定預(yù)算績效管理具體實(shí)施辦法以及績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。
（二）組織實(shí)施全校預(yù)算績效管理工作，按規(guī)定編報(bào)績效目標(biāo)，并開展績效目標(biāo)評(píng)審。
（三）對(duì)績效目標(biāo)實(shí)施運(yùn)行監(jiān)控和評(píng)價(jià)，并將執(zhí)行中存在的問題和整改措施及時(shí)上報(bào)學(xué)校并反饋各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果落實(shí)整改措施。
（四）按照《江蘇省政府購買服務(wù)管理實(shí)施辦法》等文件規(guī)定，委托第三方中介機(jī)構(gòu)、專家等組織開展重大項(xiàng)目重點(diǎn)評(píng)價(jià)。
（五）按規(guī)定實(shí)施預(yù)算績效管理信息在學(xué)�；蛳蛏鐣�(huì)公開，接受各方監(jiān)督。
�。┌匆髨�(bào)送預(yù)算績效管理工作報(bào)告和專項(xiàng)工作報(bào)告。
�。ㄆ撸⿷�(yīng)當(dāng)履行的其他績效管理職責(zé)。
第八條部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人預(yù)算績效管理工作職責(zé)：
�。ㄒ唬┛茖W(xué)、合理編制預(yù)算績效目標(biāo)，配合財(cái)務(wù)處和學(xué)校開展績效目標(biāo)評(píng)審工作。
�。ǘ└櫩冃繕�(biāo)運(yùn)行情況，并將運(yùn)行中存在的問題和整改措施及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)處。
�。ㄈ┙M織開展績效自評(píng)工作，并配合財(cái)務(wù)處開展績效評(píng)價(jià)工作，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果落實(shí)整改措施，加強(qiáng)預(yù)算績效管理。
（四）應(yīng)當(dāng)履行的其他績效管理職責(zé)。
第三章績效目標(biāo)管理
第九條編制績效目標(biāo)按照“誰申請(qǐng)資金，誰編制目標(biāo)”的原則進(jìn)行，具體編制績效目標(biāo)范圍由學(xué)校在布置年度預(yù)算編報(bào)時(shí)予以明確�？冃繕�(biāo)由各單位在申報(bào)預(yù)算和資金時(shí)填報(bào)。執(zhí)行中申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)隨調(diào)整預(yù)算一并上報(bào)調(diào)整的績效目標(biāo)�？冃繕�(biāo)是預(yù)算安排的重要依據(jù)，不按要求填報(bào)績效目標(biāo)的項(xiàng)目支出，不得申請(qǐng)預(yù)算資金。
第十條績效目標(biāo)體系分學(xué)校整體支出目標(biāo)和項(xiàng)目支出績效目標(biāo)兩個(gè)部分。
�。ㄒ唬⿲W(xué)校整體支出績效目標(biāo)依據(jù)學(xué)校中長期規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，預(yù)計(jì)年度內(nèi)要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果，確定總體績效目標(biāo)，并以定量與定性相結(jié)合的方式進(jìn)行表述。
�。ǘ╉�(xiàng)目支出績效目標(biāo)由各部門在編制下一年度項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制的總體要求、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合自身財(cái)力狀況和資金需求，編制項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)、必要性、可行性、項(xiàng)目用途和預(yù)計(jì)項(xiàng)目實(shí)施在一定時(shí)期內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，并填制《項(xiàng)目支出績效目標(biāo)申報(bào)表》。
�。ㄈ⿲W(xué)校預(yù)算中納入中長期預(yù)算的項(xiàng)目，應(yīng)建立完善年度目標(biāo)與中長期目標(biāo)相結(jié)合的機(jī)制，各預(yù)算部門應(yīng)編制該項(xiàng)目的預(yù)算總額和總體績效目標(biāo)，根據(jù)每年預(yù)算安排，編制年度項(xiàng)目績效目標(biāo)。
第十一條財(cái)務(wù)處按要求編制學(xué)校整體績效目標(biāo)，審核、匯總部門（或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目）績效目標(biāo)，報(bào)送財(cái)經(jīng)委員會(huì)和院長辦公會(huì)審核，并根據(jù)審核意見，對(duì)績效目標(biāo)進(jìn)行修改完善后，再次上報(bào)。
第十二條績效目標(biāo)審核與預(yù)算審核同步進(jìn)行。財(cái)務(wù)處在每年部門預(yù)算“一上”前，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作重點(diǎn)，從預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施依據(jù)的充分性、目標(biāo)合理性及可行性、指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性、資金預(yù)算的'準(zhǔn)確性等幾方面對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的績效目標(biāo)進(jìn)行初審后，分別報(bào)學(xué)校辦公會(huì)和黨委會(huì)審核。
第十三條第三方評(píng)審。對(duì)預(yù)算金額較大、專業(yè)技術(shù)性較強(qiáng)、社會(huì)關(guān)注度高的項(xiàng)目，學(xué)校可根據(jù)需要，組織相關(guān)行業(yè)領(lǐng)域?qū)＜覍?duì)申報(bào)的項(xiàng)目績效目標(biāo)進(jìn)行評(píng)審或按政府購買服務(wù)有關(guān)規(guī)定，委托第三方中介機(jī)構(gòu)和專家進(jìn)行第三方獨(dú)立評(píng)審。
第十四條績效目標(biāo)確定后，隨同年初預(yù)算或追加預(yù)算一并批復(fù)，并下達(dá)各部門。
第十五條批復(fù)的績效目標(biāo)一般不予調(diào)整，確需調(diào)整的，應(yīng)根據(jù)績效目標(biāo)管理要求和審核流程，由各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出績效目標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)處審核后，報(bào)送學(xué)校重新審核績效目標(biāo)并批復(fù)下達(dá)。
第四章績效運(yùn)行監(jiān)控
第十六條績效目標(biāo)批復(fù)后，各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)績效目標(biāo)了解和掌握績效目標(biāo)的完成情況、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程和支出執(zhí)行進(jìn)度；并根據(jù)項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度和績效目標(biāo)完成情況，于每季度結(jié)束后2周內(nèi)，報(bào)送《績效運(yùn)行監(jiān)控報(bào)告表》。
第十七條當(dāng)預(yù)算執(zhí)行績效與績效目標(biāo)嚴(yán)重偏離時(shí)，各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)向?qū)W校和財(cái)務(wù)處報(bào)告，并及時(shí)糾正和調(diào)整，確�？冃繕�(biāo)的實(shí)現(xiàn)。必要時(shí)通過預(yù)算調(diào)整程序取消或調(diào)減預(yù)算安排，收回項(xiàng)目結(jié)余資金，確保資金安全有效。
第十八條各預(yù)算單位確因政策調(diào)整、不可抗力等因素導(dǎo)致項(xiàng)目不再實(shí)施或確需調(diào)整績效目標(biāo)的，一般應(yīng)于每年9月30日前，向財(cái)務(wù)處報(bào)送績效目標(biāo)調(diào)整報(bào)告，按規(guī)定程序履行績效目標(biāo)調(diào)整手續(xù)。
第五章項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)
第十九條各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是績效評(píng)價(jià)的主體，并對(duì)績效評(píng)價(jià)報(bào)告涉及基礎(chǔ)資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。
第二十條績效評(píng)價(jià)按評(píng)價(jià)主體，分為預(yù)算部門（或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目）自評(píng)，財(cái)務(wù)處重點(diǎn)評(píng)價(jià)和第三方獨(dú)立評(píng)價(jià)；按評(píng)價(jià)內(nèi)容，分為項(xiàng)目支出績效評(píng)價(jià)、基本支出績效評(píng)價(jià)和部門整體支出績效評(píng)價(jià)。
第二十一條績效評(píng)價(jià)應(yīng)從績效目標(biāo)的設(shè)定情況；資金投入和使用情況；為實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)制定的制度、采取的措施等；績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度及效果；績效評(píng)價(jià)的其他內(nèi)容等幾個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。
第二十二條績效評(píng)價(jià)指標(biāo)分為共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)。共性指標(biāo)由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一制定，個(gè)性指標(biāo)由財(cái)務(wù)處會(huì)同各部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定。
�。ㄒ唬┕残灾笜�(biāo)是適用于所有評(píng)價(jià)對(duì)象的指標(biāo)。主要包括預(yù)算編制和執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益等。
（二）個(gè)性指標(biāo)是針對(duì)部門或項(xiàng)目特點(diǎn)設(shè)定的，適用于不同部門或項(xiàng)目的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)。
第二十三條績效評(píng)價(jià)一般以預(yù)算年度為周期實(shí)施，對(duì)跨年度的重大（重點(diǎn)）項(xiàng)目可根據(jù)項(xiàng)目支出完成情況實(shí)施階段性評(píng)價(jià)。對(duì)已完成項(xiàng)目實(shí)施的績效評(píng)價(jià)，一般應(yīng)于項(xiàng)目完成后兩個(gè)月內(nèi)完成。對(duì)跨年度項(xiàng)目實(shí)施的階段性績效評(píng)價(jià)，應(yīng)在一個(gè)預(yù)算年度終了后進(jìn)行，一般應(yīng)于次年上半年完成。
第二十四條績效自評(píng)工作一般由項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)實(shí)施。項(xiàng)目任務(wù)完成后，各預(yù)算部門（或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目）應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定，積極開展績效自評(píng)價(jià)、并及時(shí)向財(cái)務(wù)處報(bào)送績效報(bào)告，績效報(bào)告的具體格式由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一制定。應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：
�。ㄒ唬┗靖艣r，包括部門職能、發(fā)展規(guī)劃、預(yù)決算情況、項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)等；
�。ǘ┛冃繕�(biāo)及其設(shè)立依據(jù)和調(diào)整情況；
（三）管理措施及組織實(shí)施情況；
�。ㄋ模┛偨Y(jié)分析績效目標(biāo)完成情況；說明未完成績效目標(biāo)及其原因；
�。ㄎ澹┬纬稍u(píng)價(jià)結(jié)論；
�。┫乱徊礁倪M(jìn)工作的意見及建議。
第二十五條重點(diǎn)評(píng)價(jià)由財(cái)務(wù)處組織實(shí)施；第三方獨(dú)立評(píng)價(jià)由學(xué)校按照政府購買服務(wù)管理辦法，委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行。
第二十六條財(cái)務(wù)處績效評(píng)價(jià)工作按照特定程序進(jìn)行。財(cái)務(wù)處結(jié)合工作實(shí)際提出并報(bào)學(xué)校審核確定年度績效評(píng)價(jià)對(duì)象，學(xué)校也可根據(jù)需求和年度工作重點(diǎn)等相關(guān)原則自行確定年度績效評(píng)價(jià)對(duì)象。
第六章績效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用
第二十七條各部門（或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目）應(yīng)根據(jù)績效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋意見的要求，制定整改方案，落實(shí)整改措施，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政資金管理，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將反饋意見和整改結(jié)果書面報(bào)送學(xué)校財(cái)務(wù)處。
第二十八條根據(jù)績效評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題，各部門（或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目）要及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化以后年度預(yù)算支出的方向和結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高教育資金使用效益。
第二十九條績效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定在一定范圍內(nèi)公開，自覺接受社會(huì)公眾監(jiān)督。
第三十條評(píng)價(jià)結(jié)果實(shí)行通報(bào)制度，學(xué)校財(cái)務(wù)處對(duì)績效評(píng)價(jià)結(jié)果好的部門予以表彰和支持；對(duì)績效評(píng)價(jià)達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)或評(píng)價(jià)結(jié)果較差的，予以通報(bào)批評(píng)。
第三十一條建立評(píng)價(jià)結(jié)果與年度預(yù)算安排、績效目標(biāo)申報(bào)相結(jié)合的機(jī)制，年度績效評(píng)價(jià)結(jié)果將作為以后編制預(yù)算、編報(bào)績效目標(biāo)、實(shí)施績效評(píng)價(jià)的重要參考，促進(jìn)“立項(xiàng)科學(xué)、管理規(guī)范、注重績效”的項(xiàng)目管理機(jī)制的形成。
第三十二條逐步建立績效獎(jiǎng)懲問責(zé)機(jī)制。各預(yù)算部門（或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目）主要負(fù)責(zé)人為預(yù)算績效工作第一責(zé)任人，學(xué)校將建立約談制度，逐步將預(yù)算績效管理工作納入對(duì)各部門（或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目）的年度目標(biāo)責(zé)任制考核。
第七章附則
第三十三條本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第三十四條本辦法自發(fā)布之日起施行。
財(cái)政預(yù)算績效管理制度 4
第一章總則
第一條為全面推進(jìn)預(yù)算績效管理，提高統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)財(cái)政資金使用效益，落實(shí)支出責(zé)任，樹立效率意識(shí)，根據(jù)臨海市財(cái)政局關(guān)于預(yù)算績效管理等相關(guān)規(guī)定和文件精神，結(jié)合發(fā)改工作實(shí)際，制定本辦法。
第二條預(yù)算績效是指各單位使用財(cái)政預(yù)算資金在一定的期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。預(yù)算績效管理是將預(yù)算績效理念融入預(yù)算管理全過程，建立預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有因由的預(yù)算績效管理機(jī)制。
第三條本辦法適用于臨海市發(fā)改局機(jī)關(guān)、局下屬事業(yè)單位。
第二章組織管理及職責(zé)分工
第四條局黨組是預(yù)算績效管理主體，辦公室負(fù)責(zé)預(yù)算績效的'具體實(shí)施。市發(fā)改局成立以局黨組書記、局長為組長，其他副局長為副組長，辦公室負(fù)責(zé)人和各事業(yè)單位負(fù)責(zé)人為成員的市發(fā)改局預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組。
第三章預(yù)算編制管理
第五條預(yù)算編制時(shí)，各科室應(yīng)根據(jù)工作計(jì)劃，申報(bào)項(xiàng)目中期績效目標(biāo)（一般為三年）和年度績效目標(biāo)，并進(jìn)行事前績效評(píng)估。
第六條績效目標(biāo)是績效評(píng)價(jià)對(duì)象計(jì)劃在一定時(shí)期內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，包括基本支出績效目標(biāo)、項(xiàng)目支出績效目標(biāo)和部門整體支出績效目標(biāo)�？冃繕�(biāo)是預(yù)算安排的重要依據(jù)，編制績效目標(biāo)應(yīng)符合本單位職責(zé)、科學(xué)可行，準(zhǔn)確具體。
第四章預(yù)算績效監(jiān)控與管理
第七條績效監(jiān)控內(nèi)容主要包括：
�。ㄒ唬┛冃繕�(biāo)完成情況。一是預(yù)計(jì)產(chǎn)出的完成進(jìn)度及趨勢(shì)，包括數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等。二是預(yù)計(jì)效果的時(shí)限進(jìn)度及趨勢(shì)，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和可持續(xù)影響等。
（二）預(yù)算資金執(zhí)行情況，包括預(yù)算資金撥付情況、預(yù)算執(zhí)行單位實(shí)際支出情況以及預(yù)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。
�。ㄈ┲攸c(diǎn)政策和重大項(xiàng)目績效延伸監(jiān)控。必要時(shí)，對(duì)重點(diǎn)政策和重大項(xiàng)目支出具體工作任務(wù)開展、發(fā)展趨勢(shì)、實(shí)施計(jì)劃調(diào)整、預(yù)算資金管理等情況進(jìn)行延伸監(jiān)控。資金管理具體內(nèi)容包括：政府采購、項(xiàng)目招標(biāo)、監(jiān)理和驗(yàn)收、信息公示、資產(chǎn)管理、資金支出以及會(huì)計(jì)核算等。
�。ㄋ模┢渌闆r。除上述內(nèi)容外其他需要實(shí)施績監(jiān)控的內(nèi)容。第八條監(jiān)控流程：確定績效監(jiān)控目標(biāo)、開展績效監(jiān)控、進(jìn)行情況分析，及時(shí)糾偏，形成監(jiān)控結(jié)論。
第九條各科室按照“誰支出，誰負(fù)責(zé)”的原則，負(fù)責(zé)開展預(yù)算績效日常監(jiān)控，定期對(duì)績效監(jiān)控信息進(jìn)行收集、審核、分析、匯總，填報(bào)分析原因，上報(bào)預(yù)算績效運(yùn)行報(bào)告，并及時(shí)采取糾偏措施。
第十條形成績效監(jiān)控報(bào)告。各科室要及時(shí)總結(jié)項(xiàng)目執(zhí)行情況，按要求逐級(jí)報(bào)送辦公室。
第五章績效評(píng)價(jià)管理
第十一條年度預(yù)算執(zhí)行完畢后，辦公室依據(jù)年初預(yù)算批復(fù)的績效目標(biāo)，對(duì)預(yù)算支出效果和管理情況進(jìn)行客觀、公正、綜合評(píng)價(jià)。
第十二條績效評(píng)價(jià)分為項(xiàng)目支出績效評(píng)價(jià)、基本支出績效評(píng)價(jià)、科室整體支出績效評(píng)價(jià)。
第六章績效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用
第十三績效評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度編制單位預(yù)算和資金安排的重要依據(jù)，作為評(píng)價(jià)各科室年度工作績效的重要依據(jù)。
第十四績效評(píng)價(jià)結(jié)果要按政務(wù)信息公開規(guī)定在一定范圍內(nèi)通報(bào)公開。
第十五領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，進(jìn)一步合理配置資源，提高有關(guān)資金使用效率。
財(cái)政預(yù)算績效管理制度 5
第一章總則
第一條 為進(jìn)一步優(yōu)化預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職能，提高資金的使用效益與效率，體現(xiàn)財(cái)政“科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化”的管理要求，根據(jù)市財(cái)政局有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我部實(shí)際制定本實(shí)施辦法。
第二條預(yù)算績效是指預(yù)算資金所達(dá)到的產(chǎn)出和結(jié)果。預(yù)算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，是一種以支出結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理活動(dòng)。逐步建立完善“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績效管理機(jī)制。
第三條預(yù)算績效管理的原則是：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理，整體設(shè)計(jì)、穩(wěn)步推進(jìn)，低效問責(zé)、高效激勵(lì)，客觀公正、公開透明。
第四條辦公室負(fù)責(zé)部機(jī)關(guān)預(yù)算績效管理組織、指導(dǎo)，并協(xié)調(diào)、配合財(cái)政部門做好相關(guān)工作。各業(yè)務(wù)科室及預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組成員是績效管理的工作主體，負(fù)責(zé)我部的預(yù)算績效管理的具體實(shí)施。
第二章預(yù)算績效管理的內(nèi)容與職責(zé)
第五條預(yù)算績效管理的對(duì)象為納入預(yù)算管理的財(cái)政性資金，包括局本級(jí)預(yù)算管理的資金和上級(jí)轉(zhuǎn)移支付的資金。
第六條預(yù)算績效管理的內(nèi)容：
�。ㄒ唬╊A(yù)算績效目標(biāo)管理。各業(yè)務(wù)科室編制下一年度預(yù)算或追加預(yù)算時(shí)，應(yīng)同時(shí)編制預(yù)算績效計(jì)劃，報(bào)送績效目標(biāo)。辦公室對(duì)提交的績效目標(biāo)按規(guī)定程序進(jìn)行審核，不符合要求的，退回申請(qǐng)用款部門重新調(diào)整績效目標(biāo)；符合要求的，由辦公室提交市財(cái)政部門申報(bào)。
�。ǘ╊A(yù)算績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理。建立績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期采集績效運(yùn)行信息并匯總分析，對(duì)績效目標(biāo)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤管理和監(jiān)控。對(duì)上年度開展的重點(diǎn)項(xiàng)目評(píng)價(jià)工作進(jìn)行績效跟蹤。
（三）績效評(píng)價(jià)管理。預(yù)算執(zhí)行中期或結(jié)束后，要及時(shí)對(duì)預(yù)算資金的產(chǎn)出和結(jié)果進(jìn)行績效評(píng)價(jià)，重點(diǎn)評(píng)價(jià)產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。用款部門要對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自評(píng)，認(rèn)真分析研究評(píng)價(jià)結(jié)果所反映的問題，努力查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進(jìn)和提高工作的措施。
�。ㄋ模┛冃гu(píng)價(jià)結(jié)果反饋與應(yīng)用管理。根據(jù)財(cái)政部門績效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋，辦公室應(yīng)及時(shí)根據(jù)績效評(píng)價(jià)結(jié)果，完善管理制度；用款部門應(yīng)及時(shí)根據(jù)績效評(píng)價(jià)結(jié)果，改進(jìn)管理措施；辦公室應(yīng)將績效評(píng)價(jià)結(jié)果作為安排以后年度預(yù)算的`重要依據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策和行政問責(zé)提供參考依據(jù)。
第七條主要職責(zé)：
�。ㄒ唬┺k公室主要職責(zé)：
1、建立健全本單位預(yù)算績效管理制度。
2、對(duì)預(yù)算績效管理的組織、指導(dǎo)。
3、配合財(cái)政部門實(shí)施績效管理。
�。ǘ└鳂I(yè)務(wù)科室主要職責(zé)：
1、本部門預(yù)算績效管理自評(píng)工作。
2、對(duì)預(yù)算績效評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)整改完善。
第三章預(yù)算績效目標(biāo)管理
第八條績效目標(biāo)是指績效管理的對(duì)象計(jì)劃在一定期限內(nèi)預(yù)計(jì)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，由各業(yè)務(wù)科室在年初申報(bào)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算或需追加項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)填報(bào)。
第九條預(yù)算績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：
�。ㄒ唬╊A(yù)期產(chǎn)出，包括提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量；
�。ǘ╊A(yù)期效果，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；
（三）服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人滿意程度；
（四）達(dá)到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本資源；
�。ㄎ澹┖饬款A(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對(duì)象滿意程度的績效指標(biāo)；
�。┢渌�
第十條績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：
�。ㄒ唬┲赶蛎鞔_�？冃繕�(biāo)要符合國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、部門職能及民政事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的財(cái)政支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。
�。ǘ┚唧w細(xì)化�？冃繕�(biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時(shí)效等方面進(jìn)行細(xì)化。盡量進(jìn)行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級(jí)分檔形式表述。
�。ㄈ┖侠砜尚�。制定績效目標(biāo)時(shí)要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，目標(biāo)要符合客觀實(shí)際。
第十一條各業(yè)務(wù)科室必須在編制下一年度預(yù)算或追加預(yù)算時(shí)，根據(jù)編制預(yù)算的總體要求及發(fā)展規(guī)劃，按規(guī)定的時(shí)間報(bào)送預(yù)算績效目標(biāo)申報(bào)表及有關(guān)材料。
第十二條辦公室按規(guī)定對(duì)各業(yè)務(wù)科室的申報(bào)材料進(jìn)行審核；經(jīng)審核不符合規(guī)定的，申報(bào)科室應(yīng)重新填報(bào)，未按照規(guī)定重新填報(bào)的項(xiàng)目，一律不列入預(yù)算申報(bào)。
第十三條項(xiàng)目績效目標(biāo)評(píng)審內(nèi)容包括：項(xiàng)目實(shí)施依據(jù)的充分性、目標(biāo)合理性及可行性、資金預(yù)算的準(zhǔn)確性、實(shí)施計(jì)劃的科學(xué)性等。
第十四條各業(yè)務(wù)科室根據(jù)財(cái)政部門以書面形式反饋的項(xiàng)目評(píng)審結(jié)果和意見調(diào)整修訂項(xiàng)目的原申報(bào)績效目標(biāo)，并上報(bào)預(yù)算績效目標(biāo)評(píng)審表。由辦公室提交財(cái)政部門進(jìn)行復(fù)審。
第十五條績效目標(biāo)一經(jīng)由財(cái)政部門確定，原則上不予調(diào)整，確因特殊原因需要調(diào)整，按原申報(bào)評(píng)審程序執(zhí)行。
第四章預(yù)算績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理
第十六條辦公室應(yīng)配合財(cái)政部門作好預(yù)算績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理相關(guān)工作。
第十七條辦公室負(fù)責(zé)我部的項(xiàng)目績效進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，并如實(shí)填制預(yù)算績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理表。
第十八條發(fā)現(xiàn)績效運(yùn)行目標(biāo)與績效預(yù)期目標(biāo)發(fā)生偏離時(shí)，要及時(shí)采取措施予以糾正。
第五章績效評(píng)價(jià)管理
第十九條績效評(píng)價(jià)是指根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)和評(píng)價(jià)指標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的評(píng)價(jià)方法，對(duì)財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。
第二十條績效評(píng)價(jià)指標(biāo)是指衡量績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的考核工具。根據(jù)評(píng)價(jià)內(nèi)容的不同，可分為業(yè)務(wù)指標(biāo)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。
業(yè)務(wù)指標(biāo)主要包括：目標(biāo)設(shè)定情況、目標(biāo)完成程度、組織管理水平、項(xiàng)目實(shí)施效益等；財(cái)務(wù)指標(biāo)主要包括：資金落實(shí)情況、實(shí)際支出情況、財(cái)務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置和使用等。
第二十一條在組織實(shí)施績效評(píng)價(jià)時(shí)，要按照定量與定性相結(jié)合并以定量為主的原則，設(shè)置、選擇一定數(shù)量且能衡量財(cái)政支出實(shí)際績效的具體指標(biāo)。在設(shè)定具體指標(biāo)的基礎(chǔ)上，應(yīng)對(duì)具體指標(biāo)設(shè)置一定的分值（權(quán)重）。
第二十二條績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是衡量預(yù)算支出績效目標(biāo)的標(biāo)尺和準(zhǔn)繩，在評(píng)價(jià)對(duì)象和具體評(píng)價(jià)指標(biāo)確定后，應(yīng)選擇合適的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，具體包括計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)和其他標(biāo)準(zhǔn)等。
第二十三條績效評(píng)價(jià)方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。
績效評(píng)價(jià)方法的選用應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持簡(jiǎn)便有效的原則，根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的具體情況，可采用一種或多種方法進(jìn)行績效評(píng)價(jià)。
第二十四條績效自評(píng)由各申報(bào)和用款部門具體組織實(shí)施。凡年度預(yù)算安排財(cái)政專項(xiàng)資金的支出項(xiàng)目，均列入績效自評(píng)范圍，同時(shí)根據(jù)財(cái)政部門確定的重點(diǎn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成績效自評(píng)工作。
第二十五條績效評(píng)價(jià)工作程序
（一）前期準(zhǔn)備。確定評(píng)價(jià)對(duì)象、成立評(píng)價(jià)工作組、制訂評(píng)價(jià)方案。
�。ǘ┙M織實(shí)施。評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)和資料采集、審核、匯總，實(shí)地現(xiàn)場(chǎng)考察，開展問卷調(diào)查，組織專家現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)和綜合評(píng)價(jià)。
�。ㄈ┳珜懺u(píng)價(jià)報(bào)告。分析評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)，得出評(píng)價(jià)結(jié)論，撰寫和提交評(píng)價(jià)報(bào)告。
第二十六條績效評(píng)價(jià)報(bào)告包括項(xiàng)目基本概況、項(xiàng)目績效及評(píng)價(jià)結(jié)論、評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的問題、相關(guān)意見與建議等。
績效評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、真實(shí)完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。報(bào)告具體格式由財(cái)政部門統(tǒng)一規(guī)定。
第六章績效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用管理
第二十七條機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)科室要根據(jù)績效評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題，限期整改，并將整改情況以書面形式報(bào)辦公室，經(jīng)審核通過后報(bào)財(cái)政部門。如不進(jìn)行整改或整改不到位的，則根據(jù)情況調(diào)整項(xiàng)目或相應(yīng)調(diào)減項(xiàng)目預(yù)算，直至取消該項(xiàng)目。
第二十八條評(píng)價(jià)結(jié)果實(shí)行通報(bào)制度，對(duì)財(cái)政反饋績效評(píng)價(jià)結(jié)果好的，應(yīng)予以表揚(yáng)或繼續(xù)重點(diǎn)支持；對(duì)績效評(píng)價(jià)達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)或評(píng)價(jià)結(jié)果較差的，予以通報(bào)批評(píng)。
第二十九條績效評(píng)價(jià)結(jié)果可按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定在本局一定范圍內(nèi)公開，并接受相關(guān)部門的監(jiān)督。
第七章附則
第三十條 建立健全預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)。
第三十一條本暫行辦法由辦公室負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起實(shí)施。
財(cái)政預(yù)算績效管理制度 6
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理有效規(guī)范使用資金，根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合我局工作實(shí)際，制定本制度。
第二條 本制度適用于局機(jī)關(guān)。
第三條 局長對(duì)財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé)，督促財(cái)務(wù)管理制度的貫徹實(shí)施，保證財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)。
第四條 局機(jī)關(guān)年度預(yù)、決算需經(jīng)局長辦公會(huì)批準(zhǔn)。
第五條 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)在局辦公室，負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行局機(jī)關(guān)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，辦理財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，監(jiān)督計(jì)算機(jī)信息中心和審計(jì)干部培訓(xùn)基地的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)、辦公室主任負(fù)責(zé)協(xié)助局長把好財(cái)務(wù)審核關(guān)。
第六條 財(cái)務(wù)主管人員負(fù)責(zé)制定局機(jī)關(guān)預(yù)算草案和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，組織機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作，監(jiān)督計(jì)算機(jī)信息中心和審計(jì)干部培訓(xùn)基地的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。
第七條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，堅(jiān)持原則、秉公辦事，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法、完整。
第二章 預(yù)算審批管理
第八條 局機(jī)關(guān)全部收支活動(dòng)納入計(jì)劃和預(yù)算管理。預(yù)算年度內(nèi)，各處室應(yīng)編制基本支出項(xiàng)目計(jì)劃和估算，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批后，由辦公室匯總平衡，經(jīng)局長批準(zhǔn)備案，作為實(shí)施預(yù)算管理控制的依據(jù)。
第九條 局機(jī)關(guān)對(duì)支出項(xiàng)目實(shí)行預(yù)算管理。除工資性和常規(guī)支出外，其他支出項(xiàng)目均應(yīng)事先編制預(yù)算申請(qǐng)表，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。支出項(xiàng)目預(yù)算金額2000元以下的，先由辦公室主任核簽，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審簽后，由分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審批;金額在2000元以上30000元以下的，先由辦公室主任核簽，再經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)和分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)局長簽批;一次性支出金額在30000元以上的預(yù)算項(xiàng)目(審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)自理項(xiàng)目除外)，由局長辦公會(huì)研究決定，局長簽批。辦公室根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算組織預(yù)算執(zhí)行。特殊情況來不及預(yù)先審批的支出項(xiàng)目，事后由當(dāng)事人講明情況，補(bǔ)辦預(yù)算審批手續(xù)。
第十條 預(yù)算申請(qǐng)表應(yīng)寫明支出的.項(xiàng)目、依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持節(jié)約原則，做到合規(guī)、合理。
第三章 收入支出管理
第十一條 局辦公室負(fù)責(zé)每年按要求編報(bào)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。報(bào)批后要及時(shí)請(qǐng)領(lǐng)經(jīng)費(fèi)，同時(shí)做好資金調(diào)度工作。局機(jī)關(guān)所有收入要納入賬內(nèi)統(tǒng)一核算。
第十二條 經(jīng)費(fèi)支出要貫徹“保障供給，厲行節(jié)約”的方針，既要保證機(jī)關(guān)工作正常運(yùn)行的資金需要，又要精打細(xì)算，合理使用。
第十三條 認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定。
(一)出差人員要按照規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具，憑據(jù)報(bào)銷城市間交通費(fèi)，未按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具的，超支部分自理。局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)乘坐高鐵、動(dòng)車為一等座，其他火車為軟席(軟臥、軟座)，飛機(jī)為普通艙(經(jīng)濟(jì)艙)，輪船為二等艙;其他人員乘坐高鐵、動(dòng)車為二等座，其他火車為硬席(硬臥、硬座)，飛機(jī)為普通艙(經(jīng)濟(jì)艙)，輪船為三等艙。從嚴(yán)控制出差人員乘坐飛機(jī)，因工作需要確需乘坐的，須經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
(二)出差人員應(yīng)住三星級(jí)以下(含三星級(jí))賓館、飯店，局級(jí)住標(biāo)準(zhǔn)間，處級(jí)以下人員兩人住一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間，處級(jí)以下出差人員為單數(shù)或異性人員出差，可以單人住一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間。住宿費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)為：局級(jí)每人每天600元，其余人員每人每天市外300元、青島四市200元。如果單人出差或男、女出差人員為單數(shù)，其單個(gè)人員住宿費(fèi)可在每天400元標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷，特殊情況下，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出差人員住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可上浮15%。應(yīng)當(dāng)選擇低于報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的飯店住宿，優(yōu)先選擇國家或市確定的定點(diǎn)飯店。國家定點(diǎn)飯店及相關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可登陸黨政機(jī)關(guān)出差會(huì)議定點(diǎn)飯店網(wǎng)站查詢。
(三)出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)，按出差自然(日歷)天數(shù)實(shí)行定額包干的辦法，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為市外50元、市內(nèi)(青島四市)20元。出差人員的公雜費(fèi)按出差自然(日歷)天數(shù)實(shí)行定額包干的辦法。每人每天標(biāo)準(zhǔn)市外50元，市內(nèi)(青島四市)10元，用于補(bǔ)助市內(nèi)外交通、通訊等支出。
(四)工作人員外出參加會(huì)議，主辦方統(tǒng)一安排食宿并且不收取食宿費(fèi)用的，參會(huì)人員不得報(bào)銷和發(fā)給會(huì)議期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)，會(huì)議期間的公雜費(fèi)和在途期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)按照差旅費(fèi)規(guī)定報(bào)銷和發(fā)放。
(五)實(shí)行審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)自理的項(xiàng)目，其報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按國家有關(guān)規(guī)定和《青島市審計(jì)局審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
第十四條 加強(qiáng)辦公用低值易耗品采購、領(lǐng)用管理，合理控制辦公費(fèi)用支出。
(一)計(jì)算機(jī)中心負(fù)責(zé)統(tǒng)一購買和管理電子類辦公用低值易耗品;辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一購買和管理非電子類辦公用低值易耗品。原則上每季度編報(bào)一次辦公用低值易耗品采購預(yù)算，按規(guī)定報(bào)批后執(zhí)行。
(二)采購辦公用低值易耗品應(yīng)堅(jiān)持質(zhì)量與節(jié)約并舉的原則。除需政府采購的物品外，日常耗用量大，成本較高的物品應(yīng)進(jìn)行比價(jià)采購，選擇質(zhì)量好、價(jià)格低、服務(wù)優(yōu)的廠家穩(wěn)定供貨，以有效降低采購成本。
(三)辦公用低值易耗品要做到專人采購(二人以上辦理)、專人保管、專人審批領(lǐng)用。領(lǐng)用時(shí)辦理審批手續(xù)，領(lǐng)用人、處室負(fù)責(zé)人簽字后，由計(jì)算機(jī)中心或辦公室主管人員簽批。
(四)辦公用低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行限額管理。各處室根據(jù)核定的領(lǐng)用限額，做好辦公用低值易耗品日常使用管理，計(jì)算機(jī)中心和辦公室主管人員要按限額進(jìn)行發(fā)放控制，原則上每季度統(tǒng)一調(diào)配發(fā)放一次。
第十五條 局機(jī)關(guān)報(bào)紙、雜志、書刊征訂由辦公室根據(jù)工作需要集中提出征訂建議，由局長審批。機(jī)關(guān)審計(jì)法規(guī)征訂由法制處根據(jù)工作需要集中提出征訂建議，經(jīng)辦公室審核，由局長審批。
第十六條 支出項(xiàng)目按規(guī)定批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。報(bào)銷憑證一律由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人核簽，1000元以內(nèi)的由辦公室主任根據(jù)預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審批后報(bào)銷;1000元至2000元的經(jīng)辦公室主任核簽后，由分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷;2000元以上的先由辦公室主任核簽，經(jīng)分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審簽后，由局長審批報(bào)銷。
第四章 資產(chǎn)管理
第十七條 局機(jī)關(guān)資產(chǎn)全部納入財(cái)務(wù)管理。按照行政單位會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算。
第十八條 按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。辦理付款業(yè)務(wù)在支票起用點(diǎn)以上的原則上用支票或公務(wù)卡結(jié)算,起用點(diǎn)以下以及支付給個(gè)人的款項(xiàng)用現(xiàn)金結(jié)算。現(xiàn)金借用、支票領(lǐng)用堅(jiān)持“前款不清、后款不借”原則，由借款人憑批準(zhǔn)的預(yù)算辦理借款。個(gè)人因私借款不予辦理。
第十九條 建立固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，明確單項(xiàng)資產(chǎn)的責(zé)任處室和責(zé)任人。堅(jiān)持定期盤點(diǎn)清查制度，每年年終資產(chǎn)管理人員應(yīng)組織對(duì)局內(nèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，保證賬賬、賬卡、賬實(shí)相符。其他事宜按照《青島市審計(jì)局固定資產(chǎn)管理制度》規(guī)定執(zhí)行。
第五章 財(cái)務(wù)信息管理
第二十條 實(shí)行月度財(cái)務(wù)收支報(bào)告制度。每月初，局辦公室應(yīng)將上月財(cái)務(wù)收支情況匯總，報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)、局長審閱。
第二十一條 實(shí)行季度、年度財(cái)務(wù)情況分析制度。每季度結(jié)束后，局辦公室應(yīng)組織進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提出加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的意見、建議，報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)、局長審閱。
第六章 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督
第二十二條 實(shí)行年度內(nèi)部審計(jì)制度。每年由局領(lǐng)導(dǎo)指派相關(guān)業(yè)務(wù)處室組織有關(guān)人員對(duì)局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提高。
第七章 附則
第二十三條 本制度如與國家或上級(jí)有關(guān)規(guī)定相抵觸的，以國家或上級(jí)規(guī)定為準(zhǔn)。
第二十四條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。以前的有關(guān)規(guī)定與本制度不一致的，按本制度的規(guī)定執(zhí)行。
財(cái)政預(yù)算績效管理制度 7
第一章 總則
第一條 為推動(dòng)公司及各分、子公司建立全面預(yù)算管理，通過一種系統(tǒng)的方法來貫徹、監(jiān)控公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)施，規(guī)范企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理行為，制訂本管理辦法。
第二條 本辦法適用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根據(jù)本公司實(shí)際，按照本制度的規(guī)范要求制定本公司全面預(yù)算管理有關(guān)各項(xiàng)制度并報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。
第三條 全面預(yù)算是在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，將公司未來的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計(jì)劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)全部的經(jīng)營活動(dòng)，完成企業(yè)既定的目標(biāo)。
企業(yè)通過全面預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，不斷完善公司績效管理體系。公司戰(zhàn)略、全面預(yù)算、經(jīng)營績效是一個(gè)密不可分的、高效互動(dòng)的有機(jī)整體,全面預(yù)算在其中起著承前啟后的作用。
第四條 全面預(yù)算以生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)為出發(fā)點(diǎn)匯總編制，不以會(huì)計(jì)科目為出發(fā)編制，完成明確目標(biāo)、落實(shí)責(zé)任、集成管理信息的功能。
第五條 全面預(yù)算是全員預(yù)算、全過程、全方位的預(yù)算，要作到凡涉及資金活動(dòng)的企業(yè)行為都要有預(yù)算，應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到最低一級(jí)的責(zé)任單位或崗位、個(gè)人，每一個(gè)環(huán)節(jié)，每一個(gè)層面都實(shí)行預(yù)算控制，橫向到邊，縱向到底，使預(yù)算無死角、無遺漏。
第二章 全面預(yù)算管理原則和基本流程
第六條 全面預(yù)算管理原則
(一)建立全局觀念，做好綜合平衡;
(二)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)、合理;
(三)量入為出;
(四)輕重緩急，精打細(xì)算。
第七條 全面預(yù)算基本管理流程
(一)確定目標(biāo)
1、明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計(jì)劃;
2、組織制定預(yù)算目標(biāo)、編制方法和程序
3、劃分到最小的核算單位和預(yù)算單位，必要的要?jiǎng)澐值綅徫�，明確責(zé)任單位，明確細(xì)分目標(biāo)。
4、明確各級(jí)責(zé)任單位預(yù)算項(xiàng)目及目標(biāo)要求
(二)預(yù)算編制、上報(bào)、審核、批準(zhǔn)
1、由最低一級(jí)預(yù)算責(zé)任單位編制本單位預(yù)算，逐級(jí)上報(bào)審核、匯總、平衡，直至總部。
2、公司匯總的總預(yù)算報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。
(三)預(yù)算執(zhí)行，實(shí)行預(yù)算例會(huì)制度，分析預(yù)算執(zhí)行情況，向上逐級(jí)編報(bào)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，提出改進(jìn)和鞏固措施并加以落實(shí)。
(四)預(yù)算調(diào)整
(五)預(yù)算考評(píng)
第三章 全面預(yù)算組織體系
第八條 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)及其執(zhí)行機(jī)構(gòu)、預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。各分、子公司應(yīng)按照本制度規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營管理實(shí)際，制定本公司全面預(yù)算管理組織體系，并明確相應(yīng)權(quán)責(zé)。
(一)預(yù)算管理委員會(huì)
1、預(yù)算管理委員會(huì)組成
預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施全面預(yù)算管理的決策和管理機(jī)構(gòu)。該委員會(huì)由董事長的直接領(lǐng)導(dǎo)，主任由董事長兼任，副主任由總會(huì)計(jì)師(財(cái)務(wù)副總經(jīng)理)、各副總經(jīng)理兼任，總會(huì)計(jì)師(財(cái)務(wù)副總經(jīng)理)為執(zhí)行副主任，委員包括各部門負(fù)責(zé)人。各分、子公司生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)人也應(yīng)為本公司預(yù)算管理委員會(huì)委員。
2、預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)
(1)擬定預(yù)算目標(biāo)
(2)制定預(yù)算編制政策、程序、方法
(3)制定并組織落實(shí)全面預(yù)算管理的.制度、辦法及具體措施
(4)審議、平衡預(yù)算方案。
(5)審議批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案(分、子公司影響總部總體目標(biāo)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)報(bào)總部預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn))
(6)組織分解、下達(dá)預(yù)算指標(biāo)
(7)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題
(8)組織考核預(yù)算執(zhí)行情況
(9)督促完成預(yù)算目標(biāo)。
(二)預(yù)算管理委員會(huì)執(zhí)行機(jī)構(gòu)
預(yù)算管理委員會(huì)執(zhí)行機(jī)構(gòu)為財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)日常預(yù)算事務(wù)的處理，其職責(zé)為：
1、擬定有關(guān)預(yù)算管理的制度、規(guī)定;
2、擬定預(yù)算編制的方針、程序、方法;
3、會(huì)同有關(guān)部門制定下級(jí)預(yù)算基礎(chǔ)表格
4、指導(dǎo)各部門(車間)等責(zé)任單位編制預(yù)算
5、匯總編制總預(yù)算、
6、審核各責(zé)任單位調(diào)整預(yù)算方案、匯總編制調(diào)整預(yù)算方案
7、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行
8、審核、分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)
9、提出總預(yù)算的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告
10、提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見與建議。
(三)預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)
預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，是按照可控原則和相關(guān)原則將預(yù)算分解到各部門(車間)、崗位等責(zé)任單位，由各責(zé)任單位對(duì)單位涉及的預(yù)算進(jìn)行編制、執(zhí)行、分析、控制和報(bào)告，對(duì)本單位的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)，并接受上級(jí)的監(jiān)督、考核，形成預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。
各責(zé)任單位的預(yù)算管理職責(zé)：
1、編制預(yù)算
2、執(zhí)行預(yù)算，提出預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，控制預(yù)算實(shí)施
3、申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算
4、指導(dǎo)或制定下一級(jí)預(yù)算表格
5、指導(dǎo)下級(jí)預(yù)算編制
6、接受上級(jí)預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核
(四)各分、子公司的預(yù)算管理責(zé)任
1、建立本單位預(yù)算管理制度、規(guī)定、程序，完善配套的保障制度及措施
2、建立本單位預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)體系并明確其職責(zé)和管理流程，組織本單位全面預(yù)算工作
3、按照上級(jí)公司的要求和本公司管理實(shí)際，擬定本單位預(yù)算政策，包括預(yù)算編審下達(dá)的程序、編制和控制方法等
4、編制和執(zhí)行預(yù)算，提出上報(bào)預(yù)算分析報(bào)告，控制預(yù)算實(shí)施，組織本公司預(yù)算考核
財(cái)政預(yù)算績效管理制度 8
第一章總則
第一條為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要
加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》以及國家關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。
第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級(jí)各類獨(dú)立核算
的公立醫(yī)院(以下簡(jiǎn)稱醫(yī)院)，包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、�？漆t(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院等，不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心(站、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。
第三條醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營利為目的
第四條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是
執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，正確處理國家、單位和個(gè)人之間的利益關(guān)系，保持醫(yī)院的公益性。
第五條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是
科學(xué)合理編制預(yù)算，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制機(jī)制;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算，強(qiáng)化成本控制，實(shí)施績效考評(píng)，提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第六條醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，按國家有關(guān)規(guī)定配備專職人員，會(huì)計(jì)人員須持證上崗。
三級(jí)醫(yī)院須設(shè)置總會(huì)計(jì)師，其他醫(yī)院可根據(jù)實(shí)際情況參照設(shè)置。
第七條醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)在醫(yī)院負(fù)責(zé)人及總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門集中管理。
第二章單位預(yù)算管理
第八條預(yù)算是指醫(yī)院按照國家有關(guān)規(guī)定
根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
第九條國家對(duì)醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余按規(guī)定使用”的預(yù)算管理辦法。
地方可結(jié)合本地實(shí)際，對(duì)有條件的醫(yī)院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補(bǔ)助、獎(jiǎng)懲分明”等多種管理辦法的試點(diǎn)。定項(xiàng)補(bǔ)助的具體項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，由同級(jí)財(cái)政部門會(huì)同主管部門(或舉辦單位)，根據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關(guān)規(guī)定確定。
第十條醫(yī)院要實(shí)行全面預(yù)算管理
建立健全預(yù)算管理制度，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。
第十一條醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定
對(duì)以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算年度收入的增減因素，測(cè)算編制收入預(yù)算;根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能，編制支出預(yù)算，包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。
第十二條醫(yī)院預(yù)算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)審議通過后上報(bào)主管部
主管部門(或舉辦單位)根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對(duì)醫(yī)院預(yù)算的合性、真實(shí)性、完整性、科學(xué)性、穩(wěn)妥性等進(jìn)行認(rèn)真審核，匯總并綜合平衡。財(cái)政部門根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求，對(duì)主管部門(或舉辦單位)申報(bào)的醫(yī)院預(yù)算按照規(guī)定程序進(jìn)行審核批復(fù)。第十三條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn)，醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行，并將預(yù)算逐級(jí)分解，落實(shí)到具體的責(zé)任單位或責(zé)任人。醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施，保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成。
第十四條醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定調(diào)整預(yù)算
財(cái)政部門核定的財(cái)政補(bǔ)助等資金預(yù)算及其他項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行中一般不予調(diào)整。當(dāng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議，經(jīng)主管部門(或舉辦單位)審核后報(bào)財(cái)政部門按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。
第十五條年度終了，醫(yī)院應(yīng)按照財(cái)政部門決算編制要求，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)編制決算。
醫(yī)院年度決算由主管部門(或舉辦單位)匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)。對(duì)財(cái)政部門批復(fù)調(diào)整的事項(xiàng)，醫(yī)院應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)。
第十六條醫(yī)院要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核
并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內(nèi)容。逐步建立與年終評(píng)比、內(nèi)部收入分配掛鉤機(jī)制。主管部門(或舉辦單位)應(yīng)會(huì)同財(cái)政部門制定績效考核辦法，對(duì)醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行、成本控制以及業(yè)務(wù)工作等情況進(jìn)行綜合考核評(píng)價(jià)，并將結(jié)果作為對(duì)醫(yī)院決策和管理層進(jìn)行綜合考核、實(shí)行獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。
第三章收入管理
第十七條非償還性資金。
第十八條收入包括
醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入。
(一)醫(yī)療收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括門診收入和住院收入。
1.門診收入是指為門診病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括掛號(hào)收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的.生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他門診收入等。
2.住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、護(hù)理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他住院收入等。
(二)財(cái)政補(bǔ)助收入，即醫(yī)院按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政補(bǔ)助收入，包括基本支出補(bǔ)助收入和項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入�；局С鲅a(bǔ)助收入是指由財(cái)政部門撥入的符合國家規(guī)定的離退休人員經(jīng)費(fèi)、政策性虧損補(bǔ)貼等經(jīng)常性補(bǔ)助收入，項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入是指由財(cái)政部門撥入的主要用于基本建設(shè)和設(shè)備購置、重點(diǎn)學(xué)科發(fā)展、承擔(dān)政府指定公共衛(wèi)生任務(wù)等的專項(xiàng)補(bǔ)助收入。
(三)科教項(xiàng)目收入，即醫(yī)院取得的除財(cái)政補(bǔ)助收入外專門用于科研、教學(xué)項(xiàng)目的補(bǔ)助收入。
(四)其他收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項(xiàng)目之外的活動(dòng)所取得的收入，包括培訓(xùn)收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財(cái)產(chǎn)物資盤盈收入、捐贈(zèng)收入、確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。
第十九條醫(yī)療收入在醫(yī)療服務(wù)發(fā)生時(shí)依據(jù)政府確定的付費(fèi)方式和付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)第二十條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)政策，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度醫(yī)院門診、住院收費(fèi)必須按照有關(guān)規(guī)定使用國務(wù)院或省(自治區(qū)、直轄市)財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，并切實(shí)加強(qiáng)管理，嚴(yán)禁使用虛假票據(jù)。醫(yī)療收入原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時(shí)結(jié)算。嚴(yán)禁隱瞞、截留、擠占和挪用�，F(xiàn)金收入不得坐支。
第四章支出管理
第二十一條支出是指醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動(dòng)過程中發(fā)生的資產(chǎn)、資金耗費(fèi)和損失。
第二十二條支出包括醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用和其他支出。
(一)醫(yī)療支出，即醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動(dòng)過程中發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)、耗用的藥品及衛(wèi)生材料支出、計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金和其他費(fèi)用，不包括財(cái)政補(bǔ)助收入和科教項(xiàng)目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷。其中，人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、績效工資(津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金)、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。其他費(fèi)用包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。
(二)財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出，即醫(yī)院利用財(cái)政補(bǔ)助收入安排的項(xiàng)目支出。實(shí)際發(fā)生額全部計(jì)入當(dāng)期支出。其中，用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應(yīng)同時(shí)計(jì)入凈資產(chǎn)，按規(guī)定分期結(jié)轉(zhuǎn)。
(三)科教項(xiàng)目支出，即醫(yī)院利用科教項(xiàng)目收入開展科研、教學(xué)活動(dòng)發(fā)生的支出。用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應(yīng)同時(shí)計(jì)入凈資產(chǎn)，按規(guī)定分期結(jié)轉(zhuǎn)。
(四)管理費(fèi)用，即醫(yī)院行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療和科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括醫(yī)院行政及后勤管理部門發(fā)生的人員經(jīng)費(fèi)、耗用的材料成本、計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)費(fèi)用，以及醫(yī)院統(tǒng)一管理的離退休經(jīng)費(fèi)、壞賬損失、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、利息支出和其他公用經(jīng)費(fèi)，不包括計(jì)入科教項(xiàng)目、基本建設(shè)項(xiàng)目支出的管理費(fèi)用。
(五)其他支出，即醫(yī)院上述項(xiàng)目以外的支出，包括出租固定資產(chǎn)的折舊及維修費(fèi)、食堂支出、罰沒支出、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)物資盤虧和毀損損失等�；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目支出按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。取得的有指定用途的項(xiàng)目資金應(yīng)當(dāng)按照要求定期向財(cái)政部門、主管部門(或舉辦單位)報(bào)送項(xiàng)目資金使用情況;項(xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送項(xiàng)目資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受財(cái)政部門、主管部門(或舉辦單位)的檢查驗(yàn)收。
財(cái)政預(yù)算績效管理制度 9
1、預(yù)算員原則上根據(jù)各個(gè)項(xiàng)目的計(jì)算規(guī)則、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和合同要求去編制預(yù)決算,既要符合建設(shè)方、總包方的要求,又要按公司的規(guī)定執(zhí)行。
2、預(yù)算員要對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)嚴(yán)格保密。
3、每個(gè)預(yù)算員離開公司或項(xiàng)目前,必須把所在項(xiàng)目的施工圖預(yù)算、工程量和計(jì)算式完整無缺的交一份總部,交不出罰款1000元。
4、對(duì)于漏算、錯(cuò)算的,按其經(jīng)濟(jì)額度的5%賠償。
5、預(yù)算員為項(xiàng)目計(jì)算工作量要精確,分項(xiàng)工程的成本制造數(shù)要精確;提交下月的材料使用計(jì)劃單如不精確的、拿不出的每次罰款100元。
6、定額員每月做好定額用工分析、材料使用分析,做不到的每次罰款100元。
7、項(xiàng)目預(yù)算員必須建立本項(xiàng)目的臺(tái)帳檔案。如簽證變更、合同協(xié)議、各類報(bào)表、成本考核,分層分項(xiàng)工程量計(jì)算書、預(yù)決算書等,做不到的每項(xiàng)罰款100元。
8、預(yù)算員、定額員一接手自己負(fù)責(zé)的項(xiàng)目后,應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)編制一份完整的概算書、施工預(yù)算(除大型工程外),交預(yù)算科審核、存檔。
9、預(yù)算員積極配合鋼筋工長做好鋼筋翻樣工作,在主體工程結(jié)束時(shí),進(jìn)行預(yù)算量、鋼筋翻樣量以及實(shí)際使用量的對(duì)比工作,由預(yù)算員交一份總部,交不出罰款200元。
10、預(yù)算員、定額員要掌握當(dāng)?shù)氐亩~及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)真熟悉合同條款,積極與施工技術(shù)配合,及時(shí)地辦理簽證變更手續(xù)。
11、上報(bào)甲方的形象進(jìn)度報(bào)表,要在甲方規(guī)定時(shí)間提前2~3天上報(bào),并及時(shí)和甲方核對(duì)好形象進(jìn)度支付款,確保工程款的回收,做不到每次罰款200元。
12、新開工的項(xiàng)目預(yù)算員要編制好一份完整的臨時(shí)設(shè)施結(jié)算書,指令材料部門將臨設(shè)材料與工程材料分開計(jì)帳,便于工程成本考核。
13、在投標(biāo)報(bào)價(jià)過程中不得借口其他原因不參加投標(biāo),或者提前回工地,參與投標(biāo)者必須自始自終,按時(shí)完成報(bào)價(jià)任務(wù),不得漏算,如果影響工程中標(biāo)的罰款責(zé)任人1000元。
14、對(duì)于竣工項(xiàng)目,竣工后必須及時(shí)辦理完結(jié)算,不得有任何借口拖延結(jié)算,一旦發(fā)現(xiàn)將給予處罰200~1000元。
15、定額員要不折不扣的按照公司規(guī)定的.內(nèi)部預(yù)算,及時(shí)、正確核算好各工種的計(jì)劃用工和實(shí)際用工,把誤差原因及計(jì)算交總部核準(zhǔn),多算工時(shí)每次罰100元。
16、定額員及時(shí)為所在項(xiàng)目做一份施工總定額預(yù)算,讓施工人員提前知道定額工時(shí),一般情況規(guī)定在開工后第一個(gè)月內(nèi)拿出來,拖延10天罰200元,拖延20天罰500元。
17、超出預(yù)算指導(dǎo)價(jià)的材料,要向甲方辦理簽證手續(xù),不去辦理者,每次每項(xiàng)材料罰款200元。
18、預(yù)算員要審核所在項(xiàng)目分包預(yù)結(jié)算書,并報(bào)總部預(yù)算科復(fù)核。嚴(yán)禁預(yù)算員為分包方編制結(jié)算書,一旦發(fā)現(xiàn)給予處罰2000~5000元,并追究責(zé)任。
19、分包項(xiàng)目根據(jù)合同要求,凡是與本公司發(fā)生水電、機(jī)械運(yùn)輸、臨設(shè)、周轉(zhuǎn)材料和修補(bǔ)等費(fèi)用的必須詳細(xì)制訂好配合服務(wù)協(xié)議書。發(fā)現(xiàn)不制訂合同手續(xù)的,預(yù)算員罰1000元。
20、所有甲方轉(zhuǎn)來的甲供材料和萬元以上的自購材料,以及認(rèn)價(jià)材料,由預(yù)算員嚴(yán)格把關(guān)簽字。預(yù)防超出預(yù)算價(jià)、合同價(jià),預(yù)防弄虛作假,做不到的每張料表罰100元。
21、預(yù)算員對(duì)內(nèi)外提供材料數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)計(jì)劃的同時(shí),必須提供預(yù)算價(jià)。
22、預(yù)算員在編制工程預(yù)算、工程量等報(bào)表中,如發(fā)現(xiàn)在數(shù)量上弄虛作假者罰責(zé)任人200元。
23、公司經(jīng)營科必須負(fù)責(zé)招投標(biāo)和核算。一是審核各項(xiàng)目的定額用工;二是做好新項(xiàng)目工程招投標(biāo)工作;三是每月不少于一次對(duì)各項(xiàng)目預(yù)算員、定額員進(jìn)行檢查、考核工作。
24、項(xiàng)目預(yù)算員必須每月25日?qǐng)?bào)公司預(yù)算科月完成工作量報(bào)表,公司預(yù)算科審核匯總后30日以前報(bào)公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)科,如遲報(bào)或計(jì)算不精確每次罰200元。
25、預(yù)算員必須持證上崗,每年進(jìn)行二次預(yù)算員知識(shí)考試,一次考試不及格進(jìn)行補(bǔ)考,補(bǔ)考不及格自動(dòng)下崗�？己顺煽儗⒆鳛槟杲K評(píng)分依據(jù)。
財(cái)政預(yù)算績效管理制度 10
1、目的
規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理，增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵(lì)功能，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。
2、適用范圍
本制度適用于XX公司所有中心部門及實(shí)質(zhì)控制的子公司。
3、管理職責(zé)
3.1預(yù)算管理員會(huì)：由董事長或總經(jīng)理任組長，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案;負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會(huì)，提出修改與調(diào)整意見;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制;組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計(jì)劃;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核;預(yù)算考核意見的審核;其他相關(guān)事項(xiàng)。
3.2預(yù)算管理部：財(cái)務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制;根據(jù)預(yù)算編制方針，對(duì)子分公司、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報(bào)預(yù)算管理員會(huì)審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理員會(huì)審批;匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理員會(huì)審批。
3.3預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算，報(bào)相關(guān)部門審核;執(zhí)行和控制預(yù)算員會(huì)下達(dá)的預(yù)算;定期分析、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況;根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng);協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評(píng)價(jià)。
3.4預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計(jì)部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報(bào)告，提交預(yù)算管理員會(huì)審核;對(duì)預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。
3.5預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會(huì)同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報(bào)預(yù)算管理員會(huì)審批;根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評(píng)價(jià)部門，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見，組織實(shí)施考核工作。
4、定義
4.1全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。
4.2預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運(yùn)營單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。
5、內(nèi)容
5.1全面預(yù)算的'管理原則
5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標(biāo)一致，各級(jí)預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。
5.1.2分級(jí)管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過逐級(jí)分解后實(shí)行分級(jí)管理，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級(jí)運(yùn)營及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
5.2全面預(yù)算的期限與效力
5.2.1預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。
5.2.2預(yù)算編制期，指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。預(yù)算編制期為每年10月-12月。
5.2.3預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。
5.3預(yù)算編制的內(nèi)容
5.3.1預(yù)算編制的原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。
5.3.2預(yù)算的類別
預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩類
1)業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等;
2)財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。
5.3.3預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一XX公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容
5.3.4預(yù)算編制的程序
采取“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”，并復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二XX公司年度預(yù)算編制的流程。
1)準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理員會(huì)組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測(cè)算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。
2)目標(biāo)下達(dá)：董事會(huì)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門。
3)編制上報(bào)：各預(yù)算單位在下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計(jì)劃要求，編報(bào)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算方案;
4)審查平衡：財(cái)務(wù)部將各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理員會(huì)審查，在審查、平衡過程中，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并饋給各有關(guān)部門予以修正，最終形成財(cái)務(wù)預(yù)算定稿上報(bào)審批;
5)審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的財(cái)務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理員會(huì)核準(zhǔn)，最后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行;
6)下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。
5.4預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析
5.4.1執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu);各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。
5.4.2預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預(yù)算控制的流程。
5.4.3執(zhí)行控制原則：“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)(包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計(jì)劃發(fā)生重變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序;預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
5.4.4預(yù)算分析：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表，列明預(yù)算執(zhí)行情況;財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預(yù)算分析報(bào)告，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括：進(jìn)度分析(累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度，為調(diào)整計(jì)劃和控制提供指導(dǎo))，業(yè)績分析(根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過差異分析的方法，評(píng)價(jià)部門業(yè)績，為考核提供依據(jù))，改進(jìn)措施(各級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施)
5.5預(yù)算的`調(diào)整
5.5.1預(yù)算調(diào)整的原則
1)不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性;
2)內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。
3)積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重變化，應(yīng)積極主動(dòng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。
5.5.2預(yù)算調(diào)整的條件
1)董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計(jì)劃;
2)客觀環(huán)境發(fā)生重變化(如市場(chǎng)需求、行業(yè)發(fā)展、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和國家政策等方面)，需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo);
3)公司內(nèi)部條件發(fā)生重變化;
4)發(fā)生不可抗力;
5)董事會(huì)或預(yù)算管理員會(huì)認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng)。
5.5.3預(yù)算調(diào)整的方式
1)定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會(huì)，討論預(yù)算調(diào)整事宜。
2)不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重變化，可以根據(jù)情況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。
5.5.4預(yù)算調(diào)整的類別
1)自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重變化，經(jīng)董事會(huì)協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整意向，審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報(bào)預(yù)算管理員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重調(diào)整)，應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。
2)自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)預(yù)算管理部審核;預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報(bào)預(yù)算管理員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重調(diào)整)，應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。
5.6預(yù)算的考核評(píng)價(jià)
5.6.1預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評(píng)價(jià)，考核獎(jiǎng)懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
5.6.2財(cái)務(wù)、審計(jì)部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對(duì)相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。
5.6.3各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評(píng)價(jià)結(jié)果由財(cái)務(wù)部門出具，報(bào)預(yù)算管理員會(huì)審核，預(yù)算管理員會(huì)依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。
5.6.4人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。
6、其他與本制度相關(guān)的說明與要求
6.1本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
6.4本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對(duì)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。
財(cái)政預(yù)算績效管理制度 11
為了加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用和管理，加強(qiáng)理財(cái)，使有限的資金發(fā)揮更的效益，特制定本制度。
第一條、預(yù)算編制的指導(dǎo)思想:堅(jiān)持依法理財(cái)，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)管理，堅(jiān)持理財(cái)，做到校內(nèi)財(cái)務(wù)公開。
第二條、預(yù)算編制的原則:統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點(diǎn)，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費(fèi)和教育、教學(xué)、科研的需要，注意重點(diǎn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的安排，嚴(yán)格控制公務(wù)費(fèi)的開支。
第三條、經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案的制定程序:財(cái)會(huì)室每10月份對(duì)上年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總核算，對(duì)下年度收支情況認(rèn)真匡算，制定綜合財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃草案，提出經(jīng)費(fèi)安排的初步意見，提交主管財(cái)務(wù)校長審閱和校務(wù)會(huì)議討論,校長批準(zhǔn)。其預(yù)算執(zhí)行情況,由財(cái)會(huì)室定期向主管財(cái)務(wù)校長匯報(bào)。
第四條、經(jīng)費(fèi)管理辦法:量入為出，指標(biāo)分解，分片使用，統(tǒng)一管理。
1、全校人員經(jīng)費(fèi)(包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi))，由分管校長按國家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定，通知財(cái)會(huì)室執(zhí)行。由財(cái)會(huì)室實(shí)行統(tǒng)一管理、一級(jí)核算。
2、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)等經(jīng)費(fèi)，根據(jù)年度計(jì)劃由學(xué)校統(tǒng)籌管理，并加強(qiáng)督促，嚴(yán)格控制支出在限額范圍之內(nèi)。
3、學(xué)校負(fù)責(zé)人作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任人，要從嚴(yán)從緊把好經(jīng)費(fèi)開支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費(fèi)辦更多的實(shí)事，產(chǎn)生更的辦學(xué)效益。
第五條、經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定及審批程序
1、在縣教育局下達(dá)會(huì)計(jì)年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)指標(biāo)之前，學(xué)校只能作維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的日常費(fèi)用開支。
2、每年11月底，由財(cái)會(huì)室提出《學(xué)校統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)管理方案》和《部門經(jīng)費(fèi)分配方案》，經(jīng)校務(wù)會(huì)議討論，校長批準(zhǔn)。財(cái)會(huì)室要根據(jù)年度預(yù)算計(jì)劃統(tǒng)籌管理公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)等經(jīng)費(fèi)的有效使用。
3、縣財(cái)政局、縣教育局等上級(jí)部門下達(dá)的'專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，必須專款專用。
4、各項(xiàng)費(fèi)用開支均要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違制度者，財(cái)會(huì)室有權(quán)拒絕支付相關(guān)費(fèi)用。
5、不在預(yù)算經(jīng)費(fèi)計(jì)劃安排內(nèi)的開支，由財(cái)務(wù)室(或相關(guān)人員)寫出專項(xiàng)報(bào)告，報(bào)校長特批。
6、基建費(fèi)支出的審批程序:
(1)基建預(yù)付款由分管校長審核、校長審批。其《合同》分送財(cái)務(wù)室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時(shí)，必須經(jīng)質(zhì)檢部門簽出對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤審計(jì)的意見，報(bào)校長審簽后，由財(cái)會(huì)室執(zhí)行支付。
(2)基建決算款須經(jīng)審計(jì)后，由校長簽字認(rèn)定才能支付，并將決算情況報(bào)校長及校務(wù)會(huì)。
7、小型維修的修繕費(fèi)。其經(jīng)費(fèi)預(yù)決算先由財(cái)會(huì)室組織相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)審(同一項(xiàng)目不得一人既管施工現(xiàn)場(chǎng)又搞預(yù)審)，然后由分管校長審核，最后報(bào)校長審簽。
8、學(xué)校食堂、小賣部實(shí)行承包，立核算，學(xué)校統(tǒng)一管理。[另定協(xié)議]
財(cái)政預(yù)算績效管理制度 12
為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費(fèi)用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。
1、學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目，不搞赤字預(yù)算。
2、財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財(cái)力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。
3、做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實(shí)際情況與預(yù)算的對(duì)比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
4、學(xué)�；A(chǔ)信息是做好財(cái)務(wù)預(yù)算的根本保障，各部門有義務(wù)向財(cái)務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)的'數(shù)據(jù)資料，并對(duì)所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對(duì)于重大數(shù)據(jù)差錯(cuò)，要追究其責(zé)任。
5、預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的年度工作計(jì)劃，參照上年度本部門各項(xiàng)實(shí)際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)部門匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。
6、支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。
7、項(xiàng)目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對(duì)于不能短期完成的項(xiàng)目要制定項(xiàng)目規(guī)劃，分步實(shí)施。在對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報(bào)局財(cái)務(wù)科。項(xiàng)目支出實(shí)行項(xiàng)目管理，要有執(zhí)行項(xiàng)目完成情況報(bào)告、招投標(biāo)制度、重大項(xiàng)目審核制度和績效考評(píng)制度。
8、學(xué)校財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計(jì)劃，匯總編制預(yù)算方案，并于規(guī)定時(shí)間以前將預(yù)算方案報(bào)學(xué)校校務(wù)會(huì)議討論，經(jīng)校務(wù)會(huì)審定、校長批準(zhǔn)后執(zhí)行。
9、學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施，必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
10、凡是未報(bào)預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目，所需支出必須寫出書面申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)校務(wù)會(huì)審定或者校長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
財(cái)政預(yù)算績效管理制度 13
為了加強(qiáng)我校預(yù)算管理的綜合性、有效性、嚴(yán)肅性和可控性，更好地貫徹“量入為出、收支平衡”的總原則，保證各項(xiàng)工作順利開展，按照《預(yù)算法》和《會(huì)計(jì)法》的總體要求，結(jié)合我校實(shí)際情況制定本辦法。
一、預(yù)算編制原則
預(yù)算編制必須堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，既要考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展和建設(shè)的需要，更要考慮到學(xué)校財(cái)力實(shí)現(xiàn)的可能。預(yù)算編制必須堅(jiān)持“收支兩條線”原則。
編制支出預(yù)算，要堅(jiān)持量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的'`原則，在確保人員工資和正常運(yùn)行開支的前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展支出。
二、預(yù)算的編制和審批程序
1.學(xué)校各科室應(yīng)于學(xué)期初向總務(wù)處報(bào)告本年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及執(zhí)行情況，并根據(jù)學(xué)�？傮w目標(biāo)采用零基預(yù)算方法，提出下一年度所需各項(xiàng)費(fèi)用開支的性質(zhì)、用途和金額。
2.學(xué)校財(cái)務(wù)根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各科室提出的下年度事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，綜合考慮增減變動(dòng)因素，提出下年度收支預(yù)算建議數(shù)。
三、預(yù)算編制方法。
學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算要根據(jù)財(cái)力實(shí)現(xiàn)的可能性，參照以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，并結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要進(jìn)行編制。在編制時(shí)要區(qū)別情況制定各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算定額，使學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算有據(jù)可依，防止預(yù)算編制的隨意性，作到預(yù)算安排公正、合理、切合實(shí)際。支出必須全部納入學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算，其收入納入學(xué)校收入預(yù)算。
四、預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整。
1.預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行包括收入預(yù)算的執(zhí)行、支出預(yù)算的執(zhí)行和預(yù)算平衡三個(gè)部分。在預(yù)算執(zhí)行過程中，既要積極組織收入，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額入帳，又要合理安排支出，實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算收支平衡。各科室負(fù)責(zé)人為預(yù)算管理執(zhí)行負(fù)責(zé)人，各科室各項(xiàng)收入必須全部入帳，納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理，絕對(duì)不允許私設(shè)“小金庫”。
2.預(yù)算的調(diào)整。為保證學(xué)校預(yù)算的良好執(zhí)行，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整，必須按以下程序和權(quán)限辦理：支出預(yù)算的調(diào)整無論數(shù)額小，必須由校長或辦公會(huì)議批準(zhǔn)后，在財(cái)力允許的情況下安排支出。
五、定項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理
學(xué)校內(nèi)聘教師、外聘教師兼課津貼、勞務(wù)費(fèi)用的支出，臨時(shí)工開支、郵電通信費(fèi)、水、電、液化氣支出、招生宣傳費(fèi)、學(xué)生活動(dòng)及、交通費(fèi)、離退休活動(dòng)費(fèi)、學(xué)校日常維修費(fèi)、校園綠化費(fèi)、校園保衛(wèi)消防支出、會(huì)議費(fèi)、印刷費(fèi)、生子女活動(dòng)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、臨時(shí)工支出、科室報(bào)紙雜志訂閱費(fèi)等事業(yè)開支由校務(wù)會(huì)管理編制預(yù)算。
六、其他事項(xiàng)
1.固定資產(chǎn)購置必須列入年度支出預(yù)算方可安排購置。購置固定資產(chǎn)需專人管理，貨比三家、綜合考察。
2.預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。
3.預(yù)算定額根據(jù)財(cái)力情況每年可適當(dāng)調(diào)整。
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