【熱門】企業(yè)財務(wù)管理制度
在我們平凡的日常里，很多地方都會使用到制度，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編精心整理的企業(yè)財務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。
企業(yè)財務(wù)管理制度1
第一條 為了規(guī)范施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》，結(jié)合施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的特點及其管理求，制定本制度。
第二條 本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（以下簡稱企業(yè)），包括全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè)；有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。
其他行業(yè)獨立核算的施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)也適用本制度。
第三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起３０日內(nèi)，向主管財政機關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)制件。
企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更登記之日起３０日內(nèi)，向主管財政機關(guān)提交變更文件的復(fù)制件。
第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標(biāo)準，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關(guān)的檢查監(jiān)督。
第五條 企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的'產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計量準確，完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行財產(chǎn)清查。
企業(yè)財務(wù)管理制度2
前言
通常我們也把企業(yè)財務(wù)管理上的制度文化，稱作是企業(yè)的財務(wù)管理上的體制文化，這種理解主要是企業(yè)在財務(wù)管理的思想上的一種哲學(xué)的體現(xiàn)，可以說這種文化對于企業(yè)財務(wù)管理的運行有著非常大的約束能力。
一、企業(yè)財務(wù)管理文化的原則
1.自然的進化的原則
可以說在企業(yè)中的財務(wù)的管理上的發(fā)展主要依靠的就是企業(yè)自身的發(fā)展，只有企業(yè)自身發(fā)展的快速，企業(yè)才能夠在發(fā)展上處于不敗之地，在企業(yè)的管理上也被分成了私營企業(yè)的管理還有國企的管理，他們是有很大的差別的。同時合資的企業(yè)還有獨資的企業(yè)在管理上也是不相同的。
2.演變的相關(guān)原則
企業(yè)的演變原則主要指的是企業(yè)在進行正常管理的時候遇到了市場環(huán)境的變化，還有在相關(guān)的投資失敗以后，企業(yè)出現(xiàn)了危機的時候，企業(yè)對于自身的一種自救，而使企業(yè)所獲得的新的機會。通常在出現(xiàn)上述情況的時候，企業(yè)在財務(wù)的管理上的一些不足也被顯示出來了，但是也正是因為這樣，企業(yè)的財務(wù)管理才得到了更好的發(fā)展。
3.示范促進發(fā)展的原則
一個比較成熟并且發(fā)展的非�？焖俚钠髽I(yè)在財務(wù)的制度文化中起到了非常好的示范性的作用。例如在邯鄲的一個鋼鐵廠不但企業(yè)自身發(fā)展的十分快速，同時它還對其他企業(yè)的發(fā)展起到了示范的作用。
4.企業(yè)管理思想的轉(zhuǎn)變
在特定的管理的環(huán)境中企業(yè)的發(fā)展思想也在不斷的發(fā)生著變化。同時企業(yè)的管理制度的文化的轉(zhuǎn)變也受到了企業(yè)的經(jīng)營準則還有一些相關(guān)的企業(yè)管理的風(fēng)險觀念所決定的，這些因素也對企業(yè)的財務(wù)管理制度文化有著不小的沖擊。
二、企業(yè)財務(wù)管理中財產(chǎn)制度文化
總體來說，不同的企業(yè)在企業(yè)的.財務(wù)管理上所運用的制度也是不同的，產(chǎn)生這樣差異的主要原因就是企業(yè)的財產(chǎn)制度文化的不一樣。在我們國家的獨資企業(yè)還有合伙的企業(yè)以及股份制的企業(yè)和國有的企業(yè)他們都有著屬于自身企業(yè)發(fā)展的一套制度文化。其中獨資企業(yè)還有合伙人企業(yè)的財產(chǎn)制度比較老舊，對于這種制度的文化主要是起源于15世紀的中海附近，這種制度在經(jīng)歷了非常多的時代的變遷也逐漸的演化成為了包含有股份制的有限公司還有無限的責(zé)任公司，和有效的責(zé)任公司以及股份兩合的公司還有兩合公司等形式非常多樣的財務(wù)管理文化的體系。同時在這樣的一個文化的體系中還含有對各自企業(yè)能夠起到適應(yīng)作用的選擇的形式。這種形式對于企業(yè)在社會經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系上起到了非常重要的作用。
三、企業(yè)財務(wù)管理在組織制度上的文化
企業(yè)財務(wù)在管理組織的制度文化主要可以說是一種企業(yè)在對于財務(wù)進行管理的體系文化，這種文化可以算得上是企業(yè)的財務(wù)管理中也不可缺少的一項。同時在企業(yè)財務(wù)管理開始出現(xiàn)的那天，它也就跟著不斷的演化。同時這樣的一個演化的方式，也逐漸的促進著企業(yè)的發(fā)展。在我們國家當(dāng)前市場經(jīng)濟的影響下，企業(yè)在財務(wù)管理上的主要特征顯示出了開放性還有動態(tài)性以及綜合性。這些特點對于企業(yè)的發(fā)展是有著非常重要的地位的。同時在對企業(yè)的財務(wù)進行管理的時候。企業(yè)理財?shù)脑O(shè)置還有人員的安排以及制度的執(zhí)行等等都對企業(yè)財務(wù)管理的職責(zé)發(fā)揮著作用。在企業(yè)財務(wù)管理中進行制度的創(chuàng)新是非常有必要的，但是同樣非常重要的一點就是企業(yè)董事會的制度，這種制度不但能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務(wù)管理制度的執(zhí)行進行監(jiān)督，同時還能夠?qū)ζ髽I(yè)財務(wù)的管理中的一些決策給予選擇和訂立。另外還可以在企業(yè)的所有者以及企業(yè)的經(jīng)營者之間的關(guān)系形成一種緩沖，對企業(yè)相互之間的協(xié)調(diào)管理也起到保障。還有就是從我們國家的企業(yè)來進行分析，企業(yè)中的工會制度以及職工的代表大會制度在企業(yè)財務(wù)管理制度上的創(chuàng)新也是非常重要的，在企業(yè)中只有去進行了財務(wù)理財?shù)拿裰骰�，企業(yè)才能夠獲得更好的發(fā)展。
四、企業(yè)管理制度中的人事制度
人事制度在企業(yè)的文化管理中，是十分特別的，它雖然主要是受到了企業(yè)財產(chǎn)制度以及財務(wù)管理的組織制度還有企業(yè)制度文化的影響比較深，但是它的發(fā)展還是按照企業(yè)發(fā)展的觀念去作為相關(guān)理論的接觸的。在企業(yè)的財務(wù)管理中去選擇適合的人才是十分有必要的。這是因為企業(yè)的財務(wù)人員屬于企業(yè)在財務(wù)管理上的戰(zhàn)略性的資源還有核心的資源。它是在企業(yè)中的另外一些和財務(wù)管理有關(guān)因素之上的一個要素。
結(jié)束語
企業(yè)的財務(wù)管理制度的最后決策還是需要企業(yè)的自身制度文化去制定，但是在其制定的過程中還是會受到相關(guān)環(huán)境的影響，主要的環(huán)境影響有經(jīng)濟環(huán)境以及法律環(huán)境還有就是文化的環(huán)境以及企業(yè)自身的一些特點等的影響有關(guān)。隨著企業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的過程中，還會出現(xiàn)很多的影響因素，這些因素對于企業(yè)的發(fā)展來說還是有著一定的關(guān)聯(lián)的。集團式的現(xiàn)代企業(yè)管理可以說是現(xiàn)代大公司財務(wù)在進行管理決策上經(jīng)常使用的一種制度文化。在我們國家的很多大企業(yè)都覺得制度的管理上還存在著非常復(fù)雜的因素對大企業(yè)的財務(wù)管理產(chǎn)生影響，所以我們要進行積極的應(yīng)對，不斷的創(chuàng)新，之后對過去的管理制度進行放棄選擇性的決策制度，才可以讓企業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的過程中立于不敗之地。
企業(yè)財務(wù)管理制度3
第一章總則
第一條ｘｘ縣ｘｘ綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè)，負責(zé)ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植、推廣；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù)，歸屬ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理。
第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟效益，建立合法、科學(xué)、有序的財務(wù)核算體系，明確財務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實際，特制訂本制度。
第三條公司董事長組織擬定財務(wù)管理辦法，并組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案，審批財務(wù)事項。
第四條公司設(shè)置財資部。財資部是負責(zé)公司資金籌措及財務(wù)管理和會計核算的職能機構(gòu)，對公司經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。
第五條會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務(wù)會計報告。會計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會計檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。
第六條公司的會計核算和財務(wù)管理工作，必須堅持營運機構(gòu)財務(wù)與主管部門財務(wù)分離、營運機構(gòu)財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離、營運機構(gòu)投資財務(wù)與運行費用財務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理。
第七條公司對外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項，按規(guī)定上報公司董事會審核，ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批。
第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。
第二章貨幣資金管理制度
第九條嚴格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務(wù)分離原則。會計不得兼任出納工作，財務(wù)印簽應(yīng)實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督。
第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。
第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算，隨時掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴格按票據(jù)順序號簽發(fā)，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對，提交會計人員復(fù)核。
第十四條嚴格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》。發(fā)票必須指定專人負責(zé)管理，公司辦公室負責(zé)列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務(wù)收支活動中據(jù)以進行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。
第十五條加強應(yīng)收及預(yù)付款項的管理：
（一）應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時登記，準確反映其形成、收回情況，月底應(yīng)列出各項應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。
（二）因公出差借款，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，及時辦理差旅費報銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對無故延期不報者，財務(wù)部門在催促無效的情況下，可制定扣款計劃，報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。
�。ㄈ└黝悜�(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實催收措施；對將近兩年的應(yīng)收款項應(yīng)重新辦理債權(quán)落實手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。
第三章財務(wù)收支審批制度
第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的`資金，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長批準。
第十七條公司實行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費支出由董事長審批。
第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶椤徍�、審批”三級審核制。各項支出由�?jīng)辦人提出申請，職能部門負責(zé)人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見，財務(wù)負責(zé)人根據(jù)財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”，最后由董事長簽審后支付。
第十九條會計機構(gòu)、會計人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。
第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應(yīng)及時、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準設(shè)“帳外帳”，嚴禁設(shè)立“小金庫”。
第四章固定資產(chǎn)管理制度
第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機器設(shè)備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。
第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理（賬實分開管理）。
第五章內(nèi)部控制制度
第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結(jié)算的經(jīng)濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。
第二十四條出納人員的職責(zé)：
（一）對有關(guān)公司銀行存款收付的事項，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項，出納人員有權(quán)拒絕辦理。
�。ǘ┏黾{人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
�。ㄈ┖灠l(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會計分別保管。
第六章財務(wù)報告及財務(wù)評價制度
第二十五條財務(wù)會計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計報表附注組成。
第二十六條會計報表編制要求：數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。
第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會計報表，由公司自行設(shè)計，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。
第二十八條財務(wù)會計報表必須由董事長、財務(wù)負責(zé)人、主辦會計簽字并蓋章，以明確責(zé)任。年度會計報表須聘請注冊會計事務(wù)所審計后，才能對外報送。
第七章附則
第二十九條本制度由財資部負責(zé)起草、解釋、修訂。
第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議通過，報ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會批準后實施，修正時亦同。
企業(yè)財務(wù)管理制度4
財務(wù)預(yù)算管理制度是為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團企業(yè)實際情況而制定。
預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。
企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度主要包含公司財務(wù)預(yù)算管理表格、我國預(yù)算會計制度的現(xiàn)狀分析、預(yù)算調(diào)整管理、預(yù)算編制管理制度、零基準預(yù)算制度等，同事還包括生物科技、鋼鐵、石油、房地產(chǎn)、貿(mào)易、教育等集團企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理。
第一條為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標(biāo)，規(guī)劃集團資源配置，明確集團經(jīng)營責(zé)任，強化集團業(yè)績管理，特制定本制度。
第二條本制度適用于集團總部及各分公司。
第三條實行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法，各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案。
第四條總部財務(wù)部負責(zé)預(yù)算日常事務(wù)，組織實施各項預(yù)算工作。
第五條所有涉及集團經(jīng)營活動、資金支出的事項均應(yīng)納入年度預(yù)算內(nèi)容。預(yù)算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。
第六條年度預(yù)算是集團開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的依據(jù)，是年度業(yè)績考核的`重要組成部分。
第七條年度預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執(zhí)行依據(jù)。實際執(zhí)行必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項審批作為依據(jù)。
第八條年度預(yù)算編制與審批程序：
1、總部財務(wù)部于每年第四季度提議召開年度預(yù)算啟動會議，以明確年度預(yù)算相關(guān)事項。
2、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制預(yù)算，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié)。
3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算，并與預(yù)算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。
4、總部財務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算，匯總整理年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準后成為集團年度預(yù)算案。
第九條預(yù)算準備是指集團在確定年度預(yù)算時，為防止由于不確定因素或無法預(yù)見因素導(dǎo)致整體業(yè)績無法實現(xiàn)，而作的準備項目。如需動用預(yù)算準備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。
第十條如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整年度預(yù)算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。
第十一條月度預(yù)算是為確保年度預(yù)算的實現(xiàn)，并結(jié)合當(dāng)月實際情況而編制的動態(tài)預(yù)算。月度預(yù)算管理事項由總部財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項如下：
損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車采購預(yù)算、配件采購預(yù)算、精品采購預(yù)算、資本支出預(yù)算、市場預(yù)算、辦公用品和低值易耗品采購預(yù)算、招聘預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、裝修預(yù)算及其他重大事項及特殊事項預(yù)算。損益預(yù)算、商品采購支出預(yù)算和廣告市場預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算，由總部財務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容。特殊事項預(yù)算是指重大事項或非常規(guī)事項預(yù)算，由預(yù)算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。
第十二條各部門在預(yù)算申報時，應(yīng)對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預(yù)算應(yīng)分項目實行明細預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過，及因此對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申報責(zé)任人自行承擔(dān)。
第十三條月度預(yù)算流程：部門申報→歸控部門審核→財務(wù)審核→月度預(yù)算會議審定→預(yù)算審批反饋。
1、各部門應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日，則部門應(yīng)于節(jié)假日前將預(yù)算提交給歸控部門。
2、歸控部門應(yīng)在2個工作日，即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財務(wù)部。
3、財務(wù)審核應(yīng)在2個工作日，即24日下班前完成。
4、月度預(yù)算會議應(yīng)在月底或月初召開，以保證月度預(yù)算及時下發(fā)并執(zhí)行。
5、總部財務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門。
后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算，但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達成一致意見，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。
歸控部門由總部財務(wù)部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算，依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設(shè)置如下：日常辦公用品、辦公設(shè)備、低值易耗品——行政人事部，培訓(xùn)、招聘事項——行政人事部，廣告市場——市場部。
第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認可后方可進入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務(wù)部，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。
第十五條預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員，并報財務(wù)部備案。預(yù)算管理專員負責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù)，包括預(yù)算資料收集、預(yù)算時間控制、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算結(jié)果反饋等等。
第十六條如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或?qū)徍祟A(yù)算，必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財務(wù)書面確認或郵件確認后，方可延遲。
如果財務(wù)部確認可以延遲，則由財務(wù)部重新確認預(yù)算流程時間，并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常按原定時間順序后延。
第十七條各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴格遵循預(yù)算流程時間，按時提交或?qū)徍祟A(yù)算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進行申報或?qū)徍耍罄m(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān)。并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。
第十八條各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時，如果認為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`，應(yīng)報總部財務(wù)部備案�？偛控攧�(wù)部確定后，應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任。
第十九條月度預(yù)算會議由財務(wù)部定期提議召開，通常在每月（財務(wù)結(jié)帳月）月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員（各部門負責(zé)人），會議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批、上月預(yù)算分析、預(yù)算違規(guī)通報等等�？偛控攧�(wù)部應(yīng)于會議前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應(yīng)于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務(wù)部，由總部財務(wù)部提交會議討論。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定，形成月度預(yù)算會議制度，由財務(wù)部門定期召集分公司負責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理（主管），一起召開預(yù)算審核會議和預(yù)算執(zhí)行分析會議。
企業(yè)財務(wù)管理制度5
1、引言
隨著我國經(jīng)濟制度的不斷發(fā)展變革，對于電力企業(yè)而言，建立完善財務(wù)內(nèi)控制度是規(guī)范財務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)。同時，在現(xiàn)代激烈的市場競爭中，提高電力企業(yè)的財務(wù)管理水平是提高企業(yè)競爭力的重要舉措。但在現(xiàn)代電力財務(wù)管理制度建立以及完善的過程中依然存在許多的不足之處，進而導(dǎo)致企業(yè)在運行發(fā)展的過程中出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，甚至危及企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。因而以下將對企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議，由此更好地推動電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。
2、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立的意義
2.1提升企業(yè)的財務(wù)管理水平
通過建立完善的財務(wù)內(nèi)控制度能夠使得財務(wù)管理機構(gòu)工作更加規(guī)范化，管理人員能夠投入更多的精力于財務(wù)管理中，進而使得財務(wù)管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時，規(guī)范化的財務(wù)內(nèi)控制度也能強化對財務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)管，使得電力企業(yè)能夠在預(yù)算額度之內(nèi)進行統(tǒng)籌規(guī)劃，實現(xiàn)電力企業(yè)的運行目標(biāo)。同時通過對企業(yè)資源的有效規(guī)劃，可以更高效的調(diào)動電力企業(yè)的各種資源，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。對電力企業(yè)進行財務(wù)管理實際上是全面的戰(zhàn)略規(guī)劃，以此更好地完成階段性目標(biāo)，推動電力企業(yè)經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。除此之外，財務(wù)內(nèi)控制度的建立還能對財務(wù)人員行為產(chǎn)生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生。
2.2維護企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩(wěn)定
財務(wù)內(nèi)控制度使得企業(yè)在運營的過程中能夠基于實際的情況進行戰(zhàn)略方式上的`優(yōu)化，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟價值。在運行的過程中，將成本控制運用于每一個環(huán)節(jié)中，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置，進而實現(xiàn)成本的最小化以及價值的提升。財務(wù)內(nèi)控制度實際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟運轉(zhuǎn)效率的重要保障，通過資金的預(yù)算，進而在運轉(zhuǎn)的過程中有計劃地節(jié)約成本，使得企業(yè)的價值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護企業(yè)的安全穩(wěn)定性。另外，企業(yè)財務(wù)管理者在制度的規(guī)范下對企業(yè)資產(chǎn)采取保護措施，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)數(shù)量較多，在管理上缺失必要的制度規(guī)范，將難以提升資產(chǎn)管理的有序性。
3、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立中存在的問題
3.1財務(wù)內(nèi)控觀念薄弱
根據(jù)調(diào)查可知，我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的財務(wù)管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗，其中不乏企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及管理層不重視財務(wù)管理工作或者深受傳統(tǒng)財務(wù)管理制度思維的束縛，所以導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理水平一直都得不到提升，而且領(lǐng)導(dǎo)的不重視還會影響到相關(guān)工作人員對財務(wù)管理的輕視，這便嚴重影響到了企業(yè)的利益，例如企業(yè)對內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范，就會導(dǎo)致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時等問題。除此之外，財務(wù)管理工作對電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著非常重要的意義，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視，就極有可能導(dǎo)致相關(guān)工作人員的忽視，從而導(dǎo)致工作紕漏的出現(xiàn)，進而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該將提升經(jīng)濟效益作為工作重心之一，將財務(wù)管理工作落到實處，以此讓其發(fā)揮出應(yīng)有的作用，從而帶動企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)健提升。
3.2賬目管理混亂
現(xiàn)如今，許多電力企業(yè)對外宣稱一直處于盈利狀態(tài)，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上，但實際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。因為許多企業(yè)都會集中精力于售電業(yè)務(wù)以及項目投資上，所以疏忽了對財務(wù)的管理，而且缺乏相應(yīng)的財務(wù)管理機制，從而導(dǎo)致賬目管理比較混亂。除此之外，有些企業(yè)在進行賬目記賬時，沒有嚴格遵守企業(yè)的相關(guān)制度，所使用的會計科目也模糊不清，所以導(dǎo)致賬目中存在著諸多漏洞。在企業(yè)財務(wù)的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金，但是在項目驗收核算之后，就會出現(xiàn)資金短缺甚至是入不敷出的情況，這便嚴重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要，往往會向外貸款，如果財務(wù)管理混亂，就會導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，從而導(dǎo)致企業(yè)拖欠款項，這便需要支付額外的利息，進而極有可能導(dǎo)致企業(yè)自身負債累累以及影響到日后的發(fā)展。
3.3財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低
隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務(wù)人員的需求也在不斷增加，因而就需要在進行財務(wù)事務(wù)處理時提高整體的工作效率。而現(xiàn)階段，許多學(xué)生看準財務(wù)專業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進行財務(wù)專業(yè)的選擇，而實際在電力企業(yè)進行財務(wù)技能的學(xué)習(xí)時，由于缺乏一定的實踐機會，而導(dǎo)致財務(wù)人員的質(zhì)量與數(shù)量不成正比。在工作中，許多財務(wù)人員尚未能將所學(xué)專業(yè)的理論知識運用到實踐中，進而出現(xiàn)基本業(yè)務(wù)知識匱乏、法律意識低下的狀況。在工作中會計人員缺乏一定的敬業(yè)精神，由此在處理事務(wù)時拖拖拉拉、敷衍了事，同時不積極地對財務(wù)法律法規(guī)的變動情況進行了解，由此在記賬中存在大量細節(jié)操作不當(dāng)、賬本混亂的現(xiàn)象。這不僅使得財務(wù)工作的整體質(zhì)量難以得到保障，同時也使得財務(wù)信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象，這將嚴重違背財務(wù)職業(yè)道德規(guī)范的要求。
4、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立與完善的相關(guān)舉措
4.1加強基礎(chǔ)建設(shè)，提高常規(guī)審計重視程度
在電力企業(yè)內(nèi)控審計工作中，內(nèi)部審計工作人員需要強化內(nèi)控審計的重要作用，同時以政府財務(wù)制度作為基本綱領(lǐng)，實現(xiàn)對審計計劃的制定和完善，進而對電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟收支情況進行審計和審核，更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟利潤以及經(jīng)費支出情況，制定完善的財務(wù)報表。內(nèi)部審計工作人員在實際的工作中需要確保財務(wù)運作過程堅持合理合法性，對電力企業(yè)的每一項財務(wù)信息進行披露，同時將電力企業(yè)的內(nèi)控審計作用發(fā)揮出來，由此實現(xiàn)對財務(wù)運作過程的監(jiān)管和指導(dǎo)。對于電力企業(yè)財務(wù)實際運轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的預(yù)算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費審計，需要對其進行單獨立項，由此確保內(nèi)控審計的效果能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化，進而提高審計結(jié)果的精確性。
4.2完善內(nèi)部審計監(jiān)管體制
在政府財務(wù)制度背景下，內(nèi)部控制體系主要是通過在內(nèi)部部門之間建立一套完善的監(jiān)督體系，以此將內(nèi)部審計工作人員的行為規(guī)范化、標(biāo)準化和制度化，同時還需要加強電力企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量，以此更好地提高財務(wù)報表的正確性。為了保障謹慎性原則的高效運用，就需要運用監(jiān)督的力量進行規(guī)范操作。因為內(nèi)部審計工作人員對被審計單位提供的財務(wù)報告進行審計后，還需要對其中涉及的財務(wù)信息如現(xiàn)金流量以及經(jīng)營成果進行鑒別，由此對電力企業(yè)管理層的財務(wù)決策進行合理判斷。由于內(nèi)部審計工作人員的審計成果將直接對電力企業(yè)管理層的經(jīng)營決策產(chǎn)生影響，因而就需要通過有效監(jiān)督，減少其中存在的不合理行為，進而推動電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。財稅審計的監(jiān)督能夠使得會計人員在進行確認、計量以及報表制作工作中提高工作的嚴謹性，基于實際的運營情況進行會計信息質(zhì)量的提升。而在內(nèi)部控制體系中就需要將企業(yè)運作的各個流程進行分解管理，例如可以實現(xiàn)組織機構(gòu)控制、職務(wù)分離控制、內(nèi)部審計控制等，以此更好地實現(xiàn)一人一崗制，降低其中利益勾結(jié)行為的存在，降低會計報表造假行為的出現(xiàn)，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實性和安全性。
4.3規(guī)范資金核算工作
為進一步提高電力企業(yè)的預(yù)算管理水平，電力企業(yè)也應(yīng)該增強預(yù)算核算流程的規(guī)范性以及系統(tǒng)性，對投資項目配備專項核算人員，以實現(xiàn)對新建項目成本開支情況的有效掌握，從而提升資金預(yù)算核算的完整性和準確性。電力企業(yè)應(yīng)該嚴格落實預(yù)算等級制度，保證每一項預(yù)算都具有資產(chǎn)卡片，確保預(yù)算的財務(wù)、登記卡片以及實物信息都處于一致的狀態(tài)。最后，還需要對應(yīng)收賬款的基本情況進行調(diào)查和分析，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會計服務(wù)、金融機構(gòu)、定期的文檔和電子表格應(yīng)這幾大主體進行關(guān)于業(yè)務(wù)上的審計和領(lǐng)導(dǎo)，并且在后續(xù)管理中要每月對財務(wù)報表進行定期檢查。對于施工企業(yè)來說，應(yīng)收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤的生成，金融業(yè)務(wù)必須要每一天都進行業(yè)務(wù)的查詢和審計。
4.4加強財務(wù)人員培訓(xùn)，提升財務(wù)人員管理水平
首先，為了更好地提高施工企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，就需要在招聘時招收財務(wù)相關(guān)專業(yè)的人才進行財務(wù)管理工作，并在后期工作中給予相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)，以此切實提升施工企業(yè)財務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)操作能力。其次，為了更好地調(diào)動財務(wù)人員工作的積極性，施工企業(yè)還需要制定相應(yīng)的激勵政策，采用財務(wù)管理工作知識及能力競賽的形式，讓財務(wù)人員在放松身心的同時，也能更好地吸收法律法規(guī)、文件學(xué)等理論知識及預(yù)算實際業(yè)務(wù)內(nèi)容，并通過物質(zhì)獎勵的方式讓管理人員時刻對預(yù)算知識進行熟記，以備戰(zhàn)比賽，從而切實地提升其綜合素質(zhì)能力。最后，還可以采取定期培訓(xùn)的方式，邀請專業(yè)的財務(wù)管理人才來開展培訓(xùn)班，以此提升施工企業(yè)財務(wù)人員學(xué)習(xí)的積極性和業(yè)務(wù)能力。除此之外，為了施工企業(yè)財務(wù)人員能夠更好地運用信息技術(shù)進行文件整理和登記，就需要強化其計算機操作、信息化建設(shè)等能力，定期開展計算機操作能力的實訓(xùn)，讓其將所學(xué)到的信息技術(shù)運用到財務(wù)管理工作中，提高財務(wù)管理工作效率。
5、結(jié)語
綜上所述，建立完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度實際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力，財務(wù)人員需要提高對施工企業(yè)財務(wù)管理的意識，建立健全財務(wù)管理制度，同時強化對應(yīng)收賬款的追蹤控制，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風(fēng)險，進而提升電力企業(yè)運行的平穩(wěn)性。
企業(yè)財務(wù)管理制度6
第一章總則
第一條為了加強財務(wù)檔案的科學(xué)管理，建立財務(wù)檔案的立卷、歸檔保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，保證財務(wù)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密，使其規(guī)范化、系統(tǒng)化，特制定本制度。
第二條財務(wù)部門是財務(wù)檔案的具體負責(zé)部門，財務(wù)檔案管理工作分為六大類，包括會計檔案管理、年度報告及審計資料管理、資金檔案管理、預(yù)算檔案管理、日常往來文件、決議檔案管理、合同檔案管理。其中每部分需依據(jù)具體情況進行詳細分類。
第二章會計檔案管理
第三條會計檔案管理包括會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算的專業(yè)資料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料。
具體包括：
1.會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會計憑證。
2.會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。
3.財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表及附表、附注和文字說明，其它財務(wù)報告。
4.其它類：會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、銀行余額調(diào)節(jié)表、其它應(yīng)保存的會計核算專業(yè)資料。
第四條每月形成的會計檔案，應(yīng)由專人按照歸檔要求，負責(zé)整理立卷、裝訂成冊、編制會計檔案保管清冊，檔案依據(jù)分類，分別保存，憑證按月整理保存，次年初將本年賬簿存檔。
第五條應(yīng)指定專人負責(zé)會計檔案的保管工作，檔案柜由專人負責(zé)分類整理，檔案柜鑰匙由專人負責(zé)保管。
第六條保存的會計檔案不得外借。如有特殊需要，按公司借閱審批流程，經(jīng)批準后，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，不得在會計憑證上涂畫，不得拆封、抽換會計檔案。
第七條財務(wù)部門負責(zé)設(shè)置會計檔案查閱登記清冊，及時登記查閱人或者復(fù)制人的姓名、部門、日期、查閱內(nèi)容、歸還日期等。
第八條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類。
第九條會計檔案的保管期限，從年度終了后的第一天算起。
第十條對會計檔案保管期限有特殊要求的，可以報董事會批準。
第十一條保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀：
1.編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀的會計檔案名稱、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
2.集團總裁、財務(wù)總監(jiān)在會計檔案銷毀冊上簽署意見。
3.集團財務(wù)管理部負責(zé)銷毀會計檔案，財務(wù)總監(jiān)與董事長辦公室人員共同監(jiān)銷。
4.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后，應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上簽字蓋章，并將監(jiān)銷情況報告公司總裁。
第十二條保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證，不得銷毀。應(yīng)獨立抽出立卷，保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。
第十三條計算機電子財務(wù)文檔，原則上應(yīng)當(dāng)打印出書面會計檔案進行保存，同時刻錄成光盤進行備份保管。
第十四條公司分立，會計檔案由分立后的一方統(tǒng)一保管，另一方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)有關(guān)的會計檔案。對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨抽出，移交業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦法交接手續(xù)。
第十五條公司合并，原單位形成的.會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管。
第十六條公司之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。
第十七條交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的財務(wù)負責(zé)人負責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。
第三章年度會計報告及審計資料管理
第十八條年度資料包括年度報表、審計報告、驗資報告等，這些報表及資料應(yīng)依據(jù)時間、類別分別由專人保管。
第十九條年終報告、審計、驗資報告應(yīng)長期保存，分別裝訂，注明名稱、日期等。如公司內(nèi)部單位或股東等需要查閱或復(fù)制，
第二十條年度報告及審計資料原則上不予外借。需經(jīng)公司借閱審批流程批準，資料保管人需記錄發(fā)放或借出時間、姓名、部門、數(shù)量等，并由接收人簽字或蓋章。
第四章資金類檔案管理
第二十一條資金類檔案包括資金日報、資金周報、資金計劃，資金計劃執(zhí)行情況分析報告、資金臺賬、融資臺賬、員工薪酬信息等方面。
第二十二條資金類檔案按月度、季度、年度進行分類保管。
第二十三條融資臺賬信息記錄須完整，因融資業(yè)務(wù)而簽定的合同及協(xié)議必須將原件整理歸檔。
第二十四條資金類檔案的管理應(yīng)執(zhí)行公司保密制度。
第五章預(yù)算檔案管理
第二十五條預(yù)算檔案包含月度、季度、年度預(yù)算與年度預(yù)算方案，預(yù)算調(diào)整方案，預(yù)算執(zhí)行情況等，涉及收入、成本、費用及資本性支出等方面。
第二十六條預(yù)算檔案按年度分類保管。年度預(yù)算應(yīng)永久保存。
第六章日常往來財務(wù)文件、決議檔案管理
第二十七條日常往來財務(wù)文件分為內(nèi)部往來財務(wù)文件及外部財務(wù)文件兩大類。其中內(nèi)部往來財務(wù)文件包括各子公司、各部門之間以及部門內(nèi)部發(fā)放的文件，包括“內(nèi)部請示報告”、“內(nèi)部通知”“股東會決議”“董事會決議”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國、、內(nèi)外往來文件。
第二十八條日常往來財務(wù)文件應(yīng)依據(jù)內(nèi)容進行分類保存，如內(nèi)部規(guī)章制度，審計往來文件等等;外部往來財務(wù)文件應(yīng)依據(jù)往來單位進行分類存檔。
第二十九條公司內(nèi)部往來財務(wù)文件或外部財務(wù)文件亦需依據(jù)時間順序存檔，以年度為限，以前年度檔案需另行存放。
第七章合同檔案管理
第三十條依據(jù)集團合同管理規(guī)定建立合同臺賬，進行合同檔案管理。
第三十一條按合同性質(zhì)進行分類保存，編制合同清單，每季度清理一次，如有遺失、毀損，要查明原因，及時處理。
第三十二條合同原件無特殊情況不得外借�？稍谪攧�(wù)部門查閱合同文檔，確因工作需要借出查閱，須按公司借閱審批流程，經(jīng)批準后，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，以影印件借出。
第三十三條合同文檔須指派專人負責(zé)。
第八章附則
第三十四條本辦法由集團財務(wù)管理部負責(zé)解釋、修訂。
第三十五條本辦法經(jīng)董事長辦公室批準后生效，自生效之日起開始實施。
企業(yè)財務(wù)管理制度7
第一章：總則
第一條
企業(yè)財務(wù)管理是組織資金運動，處理同有關(guān)方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價值指標(biāo)，組織企業(yè)中價值的形成、實現(xiàn)和分配，并處理在這種價值運動中的經(jīng)濟關(guān)系的一項管理工作，是
企業(yè)管理
的重要組織部分。
第二條
企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容包括：籌資管理、投資管理、資產(chǎn)管理、成本管理、收入和盈利管理及特殊事項的財務(wù)管理等。
第二章：流動資金管理
第三條
流動資金管理，必須堅持計劃管理，貫徹“少花錢，多辦事”，的原則。在保持計劃內(nèi)生產(chǎn)需要的前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金占有。
第四條
流動資金的范圍：
1、存貨資金的范圍，包括儲備資金，生產(chǎn)資金，成品資金三大部分。
（1）儲備資金的范圍：包括原材料（外購的鑄件、鍛件等）輔助材料，燃料、油料、化工材料、五金、電器、外購、配套件、工具、刀具、磨料、儀器儀表、各種備件，勞動防護用品等。
�。�2）生產(chǎn)資金范圍：包括在制品，半成品及外協(xié)費。
（3）成品資金范圍：包括各種產(chǎn)成品。
2、非定額流動資金范圍：包括結(jié)算資金，貨幣資金。
第五條
流動資金管理分工：
流動資金管理實行集中管理和分級歸口管理相結(jié)合的辦法，歸口到處，定額到庫。
�。�1）財務(wù)處歸口管理：主管全廠流動資金，歸口管理非定額資金。
�。�2）供應(yīng)處歸口管理：原材料，輔助材料，燃料，油料，化工材料，小五金，配套件等。
�。�3）工具處歸口管理：工具，刀具，刃具，磨料，儀器，儀表及自制工具等。
�。�4）設(shè)備處歸口管理：設(shè)備維修備品、備件及電器等。
（5）總務(wù)處歸口管理：辦公用品，繪圖儀器，
勞動保護
用品等。
�。�6）生產(chǎn)處歸口管理：毛坯，鑄件，鍛件，在制品及自制件成品，標(biāo)準件。
�。�7）經(jīng)營計劃處歸口管理：各項產(chǎn)成品。
第六條
儲備資金管理職責(zé)：
1、各分管單位根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)，物資消耗定額和物資供應(yīng)情況，制定各類物資的儲備定額，并根據(jù)生產(chǎn)需要與庫存情況，按年、季、月度編制采購計劃。
2、各分管單位負責(zé)控制流動資金定額，加強資金管理，保證資金指標(biāo)完成。
3、認真貫徹物資管理制度，嚴格各物資的收支、領(lǐng)、退、內(nèi)部轉(zhuǎn)移等手續(xù)，加強計劃性，防止新的物資積壓。
4、各類物資分管單位對采購的主要材料，必須制定訂貨合同，合同要有明確的進貨品種，規(guī)格，交貨期及結(jié)算方式，合同付本交財務(wù)處。
5、庫房必須建立嚴格的驗收制度，按合同規(guī)定的內(nèi)容進行驗收及時將入庫單交采購人員報帳，對不合格要求的物品拒絕入庫。
6、庫房保管人員必須按旬考核庫存資金余額，掌握資金動態(tài)，堅持旬報制度。
7、按期進行物資盤點工作，填報盤點報表。及時處理盈虧，保證賬物一致。
第七條
生產(chǎn)資金管理
1、計劃調(diào)度處編制生產(chǎn)作業(yè)計劃，投入產(chǎn)品計劃，組織均衡生產(chǎn)，確定各種產(chǎn)品的生產(chǎn)周期，加速生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)，控制生產(chǎn)資金保證資金指標(biāo)的完成。
2、制定期量標(biāo)準，保證外購鑄、鍛件，毛坯件，在制品，半成品的合理儲備定額。
3、嚴格貫徹執(zhí)行在制品管理制度，增強在制品，半成品的配套性。半年進行一次在制品、半成品的盤點工作，并填報盤點報表，保證帳物一致，賬賬一致。
第八條
成品資金管理
1、營銷總公司負責(zé)簽訂和管理產(chǎn)品供貨合同，所簽定合同付本交財務(wù)科，以便掌握銷售動態(tài)和資金回籠情況。做好資金回籠，保證產(chǎn)品
銷售計劃
和資金指標(biāo)的完成。
2、計劃調(diào)度處必須貫徹以銷定產(chǎn)原則，按銷售合同制定產(chǎn)品生產(chǎn)計劃，按年、季、月編制商品生產(chǎn)計劃。
3、營銷總公司定各種產(chǎn)成品庫存定額，負責(zé)及時處理積壓產(chǎn)品。
4、營銷總公司按月進行產(chǎn)成品盤點工作，及時處理拒付事項，保證賬物、賬賬一致。
第九條
非定額流動資金管理
1、財務(wù)處負責(zé)及時督促各物資管理部門及時清理債權(quán)債務(wù)。
2、上必須貫徹財經(jīng)政策，嚴格財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行貨幣資金管理制度。
第十條
流動資金的計劃管理：
1、流動資金計劃與定額，管理是資金管理的基礎(chǔ)，財務(wù)處根據(jù)生產(chǎn)情況及資金壓縮指標(biāo)，每年組織有關(guān)部門開展定額的制訂與修改工作。資金指標(biāo)歸口到處，定額到庫，經(jīng)主管廠長批準后執(zhí)行。
2、財務(wù)收支平衡會議制度是企業(yè)加強資金管理的有效辦法，各物資歸口管理部門在核定定額的基礎(chǔ)上，按年、季、月編制銷售計劃，采購計劃及積壓物資處理計劃等物料，送財務(wù)處匯總平衡編制年、季、月財務(wù)收支計劃，供貨計劃由主管廠長主持召開資金平衡會議，分配資金指標(biāo)，并進行考核。
第十一條
編制財務(wù)收支計劃的原則：
1、堅持以銷定產(chǎn)，收支必須平衡。
2、積極組織合理調(diào)度資金，保證生產(chǎn)正常的資金供應(yīng)。
3、堅持節(jié)約，反對浪費，杜絕超儲積壓，發(fā)揮資金的效能。
4、確保稅利的及時上交。
第十二條
財務(wù)收支計劃內(nèi)容：
1、收支計劃，產(chǎn)品銷售計劃，外協(xié)收支計劃，材料調(diào)撥計劃，積壓物資處理計劃及其他收入計劃。
2、支出計劃，采購計劃，生產(chǎn)外協(xié)計劃，工資計劃及其它費用性開支計劃。
3、財政上交計劃：稅金，利潤。
4、信貸計劃。
第十三條
各分管單位根據(jù)本單位資金管理分工于每月25日前提出各有關(guān)計劃，交財務(wù)處匯總平衡，每月6日前開資金平衡會。
第十四條
資金平衡會內(nèi)容：
1、財務(wù)處匯報上月資金指標(biāo)及財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況及本月財務(wù)收支計劃草案。
2、檢查各資金歸口單位計劃執(zhí)行情況。
3、共同研究，主管廠長批準收支計劃下達資金指標(biāo)。
第十五條
各歸口管理部門根據(jù)廠長下達的資金指標(biāo)，采取有效措施加強計劃的嚴肅性，防止超定額占用積壓，在超儲期間或超計劃用款，財務(wù)處有權(quán)限制或停止資金使用。
第十六條
各歸口管理部門對本單位管理的物資必須健全各項管理制度，按規(guī)定要求定期盤點，填報盈虧表。對盤點中發(fā)現(xiàn)虧損報廢要由有關(guān)部門組織鑒定，分清責(zé)任，查明原因，由廠長批準，財務(wù)處統(tǒng)一處理，各單位不得擅自銷賬。
第十七條
建立流動資金的檢查，分析制度。
第十八條
為加強資金的計劃管理，財務(wù)處應(yīng)掌握產(chǎn)品銷售合同及主要材料訂貨合同。
第三章：成本管理制度
第十九條
產(chǎn)成品是反映企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)過程和銷售過程所發(fā)生的各種消耗的總和，是檢查企業(yè)經(jīng)營管理水平，工作質(zhì)量的綜合指標(biāo)，加強成本管理，降低滄海消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，是企業(yè)成本管理的重要任務(wù)。
第二十條
目標(biāo)成本：
目標(biāo)成本是目標(biāo)管理的重要組成內(nèi)容。根據(jù)市場預(yù)測，技術(shù)經(jīng)濟情報及企業(yè)總體目標(biāo)，制定成本目標(biāo)，并進行目標(biāo)分解，從而使總體目標(biāo)具體化，對各項工作形成責(zé)任制度。
第二十一條
目標(biāo)成本的計算：
目標(biāo)成本＝市場可能接受的價格－稅金－最大利潤
第二十二條
根據(jù)市場預(yù)測、決策制訂的目標(biāo)成本，做為各責(zé)任中心工作的依據(jù)和成本支出的最高限額，按企業(yè)目標(biāo)成本核算的各產(chǎn)品，各加工階段及各部門的成本“費用”指標(biāo)，即各產(chǎn)品各加工階段及各部門的目標(biāo)成本。
第二十三條
研制新產(chǎn)品必須從設(shè)計開始，按目標(biāo)成本進行分解。計算每個產(chǎn)品、零件的成本限額分配給設(shè)計人員，從原材料選用，工藝，工時等均在定額內(nèi)制定。
第二十四條
為綜合評價產(chǎn)品的技術(shù)經(jīng)濟效果，在研制新產(chǎn)品或新老產(chǎn)品改進時，以總工程師為首，組織有關(guān)部門共同組成價值分析小組，開展降低活動，共同研究降低成本的措施。
第二十五條
成本計劃是企業(yè)、生產(chǎn)、技術(shù)、財務(wù)計劃的重要組成部分，是成本計劃的編制，必須根據(jù)先進的技術(shù)定額，并在周密地進行經(jīng)濟活動分析的基礎(chǔ)上產(chǎn)生，保持與其它有關(guān)計劃之間的平衡銜接。
第二十六條
成本計劃的基本內(nèi)容：
1、生產(chǎn)費用綜合預(yù)算；
2、單位產(chǎn)品成本計算；
3、可比產(chǎn)品成本降低計劃；
4、全部商品成本計劃；
5、車間經(jīng)費，企業(yè)管理費預(yù)算；
6、部門成本計劃（責(zé)任成本計劃）。
第二十七條
編制成本計劃的依據(jù)：
1、上級下達的計劃、成本指標(biāo)及企業(yè)的成本目標(biāo)；
2、計劃期內(nèi)生產(chǎn)，勞動工資計劃，物資供應(yīng)計劃和技術(shù)組織措施計劃；
3、研究所提供的原材料及主要材料消耗定額；
4、設(shè)備處提供的電、氣、水消耗定額；
5、工具處提供的工具消耗定額；
6、勞資處提供的產(chǎn)品工時定額；
7、供應(yīng)處提供的輔助材料、燃料、油料、消耗定額；
8、財務(wù)處的費用計劃；
9、本企業(yè)歷史先進水平，同行業(yè)以及報告期成本資料；
10計劃期內(nèi)廠內(nèi)計劃價格。
第二十八條
成本計劃分年、季、月度編制，由廠車間（部門）兩級負責(zé)，車間成本計劃由車間核算員負責(zé)編制，廠成本計劃由財務(wù)處負責(zé)編制。
第二十九條
編制成本計劃的工作程序：
1、收集、積累、整理、分析有關(guān)定額和歷史資料，研究、選擇，確定其可行性，做為編制成本的依據(jù)。
2、根據(jù)上級下達的成本指標(biāo)，市場預(yù)測，企業(yè)計劃期內(nèi)可能發(fā)生的情況，進行產(chǎn)品成本和生產(chǎn)費用預(yù)算的測算，平衡。
3、在編制企業(yè)成本計劃的同時，運用量－本－利分析方式以及降低成本的措施，同其他經(jīng)濟部門進行綜合平衡后，將成本指標(biāo)進行分解，交廠長及計劃處。
4、經(jīng)營計劃處根據(jù)成本計劃及實施措施，再次進行全面綜合平衡，在確保目標(biāo)的基礎(chǔ)上，匯編企業(yè)成本計劃，報廠訓(xùn)審批，執(zhí)行。
5、為了便于檢查、考核、分析，成本計劃的執(zhí)行情況，成本編制和實際成本計算方法口徑必須一致。
第三十條
成本計劃編制原則：
1、成本計劃要保證實現(xiàn)企業(yè)最佳經(jīng)營目標(biāo)；
2、明確成本責(zé)任，編制部門責(zé)任成本，各部門要保證目標(biāo)的實現(xiàn)，要制定自己的行動計劃；
3、實行嚴格的預(yù)算管理，企業(yè)的經(jīng)濟活動都受預(yù)算的控制，企業(yè)各方面的管理部門都是執(zhí)行預(yù)算管理的環(huán)節(jié)；
4、經(jīng)綜合平衡后下達的各部門指標(biāo)，即責(zé)任成本，是各部門行動的標(biāo)準，并據(jù)以控制，考核和獎懲。
第三十一條
成本控制的分類：
成本控制分為前期控制（事前控制）、反饋控制（過程控制）、防護性控制（制度控制）三種，也是三個信息的控制。
第三十二條
成本控制的對象：
1、以產(chǎn)品形成過程為成本控制對象，即對產(chǎn)品形成全過程進行控制，凡是發(fā)生耗費，影響成本的地方，都按不同的特點進行有效的控制。
2、以部門為成本控制對象，控制各部門的費用和損失。
3、以產(chǎn)品的成本控制對象，按每一產(chǎn)品料、工、費、定額與實際相比，進行控制。
第三十三條
各成本控制對象具體內(nèi)容：
1、對原輔材料消耗的控制，企業(yè)各種定額。建立限額發(fā)料，廢物回收及損失賠償制度。
2、對勞動消耗的控制，定員、定額，合理安排勞力，控制工資資金。
3、各項費用開支的控制，按費用計劃指標(biāo)，費用開支范圍進行控制。
4、對廢品損失的控制：以工作質(zhì)量、工程質(zhì)量保證產(chǎn)品質(zhì)量，嚴格質(zhì)量檢查制度。
第三十四條
成本控制方法：
根據(jù)管理的基本原則：“一定的人對所分管的一定的工作完全負責(zé)”，實行成本分級控制責(zé)任制和成本歸口控制責(zé)任制。各級單位及全廠每個職工均負成本責(zé)任，以成本歸口單位為中心，形成控制成本的責(zé)任中心。
1、成本分級控制責(zé)任制：分廠級、部門（車間）、班組三級進行成本控制。
2、企業(yè)的成本計劃要層層分解，落實到人。
3、各級成本控制要保證成本計劃的實現(xiàn)。
4、進行成本計劃執(zhí)行情況的考核、檢查、分析工作。
5、根據(jù)經(jīng)濟責(zé)任制的要求進行考核，評比，獎懲。
第三十五條
成本歸口控制責(zé)任制：
根據(jù)各單位、部門職業(yè)職責(zé)范圍及各項經(jīng)濟指標(biāo)，，由各單位對本部門所發(fā)生的成本、費用計劃、指標(biāo)進行控制，并保證成本費用計劃指標(biāo)的完成。
第三十六條
成本核算的任務(wù)：
1、正確反映生產(chǎn)過程所發(fā)生的各項費用和損失，正確反映原材料，燃料動力，車間經(jīng)費，銷售費用等各項消耗定額及費用預(yù)算執(zhí)行情況。
2、計算和提供產(chǎn)成品、半成品、在制品的實際成本。
3、反映和控制在制品動態(tài)，為生產(chǎn)資金管理提供資料。
4、為產(chǎn)品訂價，目標(biāo)成本，成本控制提供決策資料。
5、提供編制計劃，綜合平衡，決策分析以及降低成本所需要的資料。
6、提供衡量企業(yè)各部門工作效率和考核工作成績的成本核算資料。
第三十七條
成本核算的要求：
1、嚴格遵守國家關(guān)于費用開支標(biāo)準和成本開支范圍的規(guī)定，不屬于成本范圍的開支不準擠入成本。
2、加強各種物資的管理，認真貫徹各種物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、保管、報廢、定額清查制度，嚴格實行定額發(fā)料制度。
3、各部門都要建立、健全各種定額，統(tǒng)一全廠的原始憑證，計劃價格目錄及各項管理制度等基礎(chǔ)工作。
4、正確、及時、完整按月核算產(chǎn)品成本，不得以計劃成本代替實際成本，不得估算成本。
第三十八條
成本項目：根據(jù)上級規(guī)定，成本項目包括原材料及主要材料，燃料動力，工資及工資附加費，車間經(jīng)費，停工損失，廢品損失，企業(yè)管理費和專用費用。
第三十九條
成本計算：
1、機加工，熱處理，裝配等的費用分配按工時費用比例進行分配。
2、基建，更新改造，大修理，福利設(shè)施，新產(chǎn)品，外協(xié)等成本計算采用定單法。
3、工廠成本采用平等結(jié)轉(zhuǎn)分步法。
4、產(chǎn)成品與半成品、在制品之間的成本分配采用定額比例法。
第四十條
完工產(chǎn)品的成本結(jié)轉(zhuǎn)必須以完整手續(xù)的產(chǎn)品入庫單為依據(jù)。
第四十一條
成本計劃的資料來源：
1、各種定額由歸口科室負責(zé)提供。
2、各種統(tǒng)計資料：
——車間統(tǒng)計員每月21日向車間核算員提供工時統(tǒng)計表，產(chǎn)品（包括勞務(wù)）工時統(tǒng)計表。
——質(zhì)管拉科負責(zé)提供各產(chǎn)品、廢品、損失（包括料廢、工廢）統(tǒng)計報表。
——設(shè)備科每月1日向財務(wù)科提供電耗統(tǒng)計表。
——車間核算員每月3日向財務(wù)科提供“車間成本核算表”。
3、各單位及有關(guān)人員對所提供的報表、計算數(shù)據(jù)的真實性、可靠性負責(zé)，并經(jīng)所在單位領(lǐng)導(dǎo)審查、簽名。
第四十二條
部門的成本：
1、我廠實行廠、部門（分廠）二級核算，分廠一般高專職核算員，有財務(wù)科統(tǒng)一指導(dǎo)下開展成本核算工作。
2、車間成本核算：
各車間將本車間發(fā)生的生產(chǎn)費用，包括其他車間轉(zhuǎn)入的勞務(wù)費及財務(wù)科分配的車間經(jīng)費按成本對象和成本項目歸集分配，按規(guī)定的計算方法計算當(dāng)期成本。
3、專用費用由財務(wù)科按產(chǎn)品入庫量、專用費用的比例統(tǒng)一分配。
第四十三條
為正確及時成本計劃的執(zhí)行情況，財務(wù)科定期組織各車間（科室）編制年、季、月度成本報表。
第四十四條
成本分析是企業(yè)經(jīng)營活動全過程的成本分析，是成本管理的重要組成部分，通過成本肯定成績，找出差距，制定措施，挖掘、降低成本的措施，提高經(jīng)濟效益。
第四十五條
成本分析的內(nèi)容：
1、生產(chǎn)費用預(yù)算執(zhí)行情況的分析；
2、單位產(chǎn)品成本，總成本及可比產(chǎn)品成本的分析；
3、影響產(chǎn)品成本升降的因素分析；
4、部門責(zé)任成本的完成情況分析；
5、各成本指標(biāo)完成情況的分析。
第四十六條
成本分析會議制：
1、企業(yè)按年、季進行定期廠級成本分析，廠級成本分析在廠長領(lǐng)導(dǎo)下，以財務(wù)科為主，會同計劃、生產(chǎn)、供應(yīng)、檢查、技術(shù)、工藝等有關(guān)部門和車間共同進行，并編寫分析報告。
2、分廠按每月進行成本分析，在分廠廠長領(lǐng)導(dǎo)下，以分廠核算員為主，會同分廠有關(guān)人員，編寫分廠損益表。
第四十七條
新老產(chǎn)品設(shè)計目標(biāo)成本分析在總工程師領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)設(shè)計方案，召開價值分析小組會議，并填寫專題分析報告。
第四十八條
各級分析會議應(yīng)由各級領(lǐng)導(dǎo)主持，做到有分析數(shù)值，有建議，有責(zé)任，有措施并付諸實施。
第四章：財產(chǎn)物資定期盤點管理制度
第四十九條
為了保護社會主義財產(chǎn)的安全完整，加強企業(yè)管理，使經(jīng)濟核算資料準確可靠并能合理而節(jié)約地使用資金，特建立全廠財產(chǎn)物資定期盤頭計量計價管理制度。
第五十條
固定資產(chǎn)管理：
1、固定資產(chǎn)是企業(yè)主要勞動資料，為保證其安全完整以及；固定資產(chǎn)核算的正確性，必須對固定資產(chǎn)進行清查和盤點，以促使固定資產(chǎn)的賬面反映資料與實際存在情況相等。
2、固定資產(chǎn)一般每年終前清查一次，但平時在管理和使用中也應(yīng)該經(jīng)常進行局部和重點的清查核對，此項工作由設(shè)備處（設(shè)備）總務(wù)處（房屋及建筑物）財務(wù)處三部門負責(zé)，設(shè)備處、總務(wù)處及時準確地報出盈虧報表，并認真總結(jié)查明原因，財務(wù)處進行平衡匯總，按批準權(quán)限上報。
第五十一條
流動資產(chǎn)管理：
1、材料：企業(yè)的材料各類繁多，規(guī)格不一，收發(fā)頻繁，在日常收發(fā)管理過程中，可能發(fā)生計量和計算上的差錯和管理，為了如實反映和監(jiān)督材料物資的實有數(shù)額，及時掌握各種材料的儲存和保管情況，以達到賬物相符，對材料必須定期進行盤點。
“材料”的盤點每一年進行一次，也可根據(jù)需要重點清查或局部定期清查，對貴重物資還要加強經(jīng)常性的抽查。此項工作由物資歸口管理處室和財務(wù)處負責(zé)，采用點數(shù)、過磅、量尺、計算等方法清點材料的實物數(shù)量，按統(tǒng)一規(guī)定的日期報出盈虧報表，并認真總結(jié)。查明原因分清責(zé)任，由財務(wù)統(tǒng)一平衡匯總，按批準權(quán)限進行上報。
2、在制品、半成品
�。�1）在制品、半成品系各車間所占用的生產(chǎn)資金，為合理使用這項資金，加速周轉(zhuǎn)，做到賬物相符，定為每年進行一次盤點。
（2）各車間的在制品、半成品的計算單位，計價一律由財務(wù)部門按零件工序制定出統(tǒng)一的在制品、半成品價格。
�。�3）各車間的在制品、半成品必須依照制令，分別進行全面徹底的盤點，在盤點時必須做到“先清理、后盤點”防止弄錯制令重盤和漏盤。
�。�4）分清半成品、在制品，將已經(jīng)加工完成最后一道工序的半成品及時入庫，送交關(guān)成品庫，使車間在盤點時不留半成品。
�。�5）分清在制品、毛坯件，在盤點報表上必須把在產(chǎn)品及毛坯件分別填列，不能混淆，在制品要注明工序。
�。�6）全廠的在制品、半成品的盤點一定要在統(tǒng)一規(guī)定的時間進行。
（7）對于尚未用完的材料一律要辦理“假退料”手續(xù)。
（8）全廠的在制品、半成品盤點完成后填列報表，認真進行總結(jié)，查明原因，分清責(zé)任。
�。�9）此項工作各車間、處室分頭進行，調(diào)度處統(tǒng)一負責(zé)，將各部門在制品、半成品盈虧報表平衡匯總后報財務(wù)處計價計算，確定出生產(chǎn)資金盈虧數(shù)，會同有關(guān)部門分析原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，按批準權(quán)限統(tǒng)一上報。
第五章：固定資產(chǎn)的管理制度
第五十二條
固定資產(chǎn)使用期限較長，單位單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。為了規(guī)范工業(yè)工廠固定資產(chǎn)管理和核算、充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用、保全資產(chǎn)完整、根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》、《工業(yè)企業(yè)
財務(wù)制度
》及工廠的特點制定管理制度。
第五十三條
固定資產(chǎn)的分類；工廠的固定資產(chǎn)種類較多、規(guī)格不一，為加強管理，便于
組織管理
和會計核算，有必要對固定資產(chǎn)進行科學(xué)、合理的分類。
第五十四條
1、按固定資產(chǎn)的經(jīng)濟用途分類，可分為經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)。
（1）經(jīng)營用固定資產(chǎn)，是指直接服務(wù)于工廠生產(chǎn)、經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)。如生產(chǎn)經(jīng)營用的房屋、建筑物、機器、設(shè)備、器具、工具等。
�。�2）非經(jīng)營用固定資產(chǎn)，是指不直接服務(wù)于生產(chǎn)，經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)。如職工宿舍、食堂、幼兒園、浴室、衛(wèi)生所等使用的房屋、設(shè)備和其他固定資產(chǎn)等。
2、按固定資產(chǎn)使用情況分類，可以分為使用中固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用的固定資產(chǎn)。
（1）使用中的固定資產(chǎn)，是指下在使用中的經(jīng)營性和非經(jīng)營性固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性經(jīng)營或大修理等原因，暫時停止使用的固定資產(chǎn)仍屬于工廠使用中的固定資產(chǎn)，工廠出租給其他單位使用的固定資產(chǎn)也屬于使用中的固定資產(chǎn)。
�。�2）未使用的固定資產(chǎn)，是指已完工或已購建的尚未交付使用的新增固定資產(chǎn)以及因進行改建、擴建等原因暫停使用的固定資產(chǎn)。如工廠購建的尚待安裝的固定資產(chǎn)、經(jīng)營任務(wù)變更停止使用的固定資產(chǎn)等。
�。�3）不需用的固定資產(chǎn)，是指工廠多余或不適用，需用調(diào)配處理的各種固定資產(chǎn)。
第五十五條
固定資產(chǎn)的范圍、標(biāo)準和計價：
1、工廠固定資產(chǎn)范圍、標(biāo)準主要是指企業(yè)生產(chǎn)條件、生產(chǎn)手段中具有一定價值、使用期超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等生產(chǎn)資料。除房屋建筑外其價值一般掌握在20xx元以上。非生產(chǎn)經(jīng)營用房屋、建筑物使用一年以上；非生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營設(shè)備、器具單位價值20xx元以上，使用期兩年以上屬固定資產(chǎn)。
2、工廠固定資產(chǎn)的計價有原始成本計價方法，重置完全價值計價方法，按凈什計價方法：
�。�1）原始成本計價方法：工廠購建某項固定資產(chǎn)達到可使用狀前所發(fā)生的一切合理、必要的支出。
�。�2）重置完全價值計價方法：當(dāng)時的生技術(shù)條件下，重新購建同樣的固定資產(chǎn)所需用的全部支出。
�。�3）按凈值計價方法：是指固定資產(chǎn)原始價值或重置完全價值減去折舊后的凈額。
第五十六條
固定資產(chǎn)資產(chǎn)價值以歷史確定、即以取勝得時實際成本計價。一般其價值包括：買價、包裝運雜費、保險費、裝卸費、繳納的有關(guān)稅費、安裝調(diào)試成本、為購置固定資產(chǎn)的借款利息、外匯差價等。自營建造的固定資產(chǎn)其價值按制造成本、稅金費用等計價。
第五十七條
投資投入的固定資產(chǎn)按照有權(quán)評估機構(gòu)評估確認或者投資各方在合同協(xié)議中約定的價款計價。捐贈的固定資產(chǎn)按賬單所列金額或評估確認的價值計價。
第五十八條
盤盈的固定資產(chǎn)按相同或同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。并按新舊程度估計累計折舊。
第五十九條
因擴充、更換、翻新和技術(shù)改造而增加價值的固定資產(chǎn)，按照相館所發(fā)生的有關(guān)支出（扣除有關(guān)收入）增加固定資產(chǎn)原價。
第六十條
以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以合同規(guī)定的價格，加由工廠負擔(dān)的運輸、裝卸、保險等費用和應(yīng)繳納的稅金作為原價。合同規(guī)定的價格中包含租賃、手續(xù)費的，應(yīng)收手續(xù)費以成年人中扣除直接計入財務(wù)費用。
第六十一條
盤盈、盤虧、毀損固定資產(chǎn)的溢余或損失按凈值計價。
第六十二條
工廠為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費用，以及外幣借款的折差額，在固定資產(chǎn)尚末交付使用或已投入使用但尚末辦理竣工決算前發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值，在此之后發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)計入期損益。
第六十三條
工廠自行建造固定資產(chǎn)應(yīng)交的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和耕地占地用稅應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。
第六十四條
已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，先按估計價值記帳，待確定實際價值后，再進行調(diào)整。
第六十五條
固定資產(chǎn)價值一經(jīng)確定入帳除改建擴建、局部改裝外未經(jīng)有權(quán)機構(gòu)評估和國家有關(guān)部門批準不得調(diào)整其帳面價值。
第六十六條
固定資產(chǎn)的核算；固定資產(chǎn)是工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)所需的最基本的生產(chǎn)手段和生產(chǎn)資料，是工廠生產(chǎn)經(jīng)營的物質(zhì)資產(chǎn)，必須對其進行完整和細致的核算。應(yīng)編制固定資產(chǎn)目錄、設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿和卡片進行明細會計和業(yè)務(wù)核算。明細核算類別分為：生產(chǎn)經(jīng)營用機器設(shè)備；生產(chǎn)經(jīng)營用房屋建筑物；出租機器設(shè)備；末使用房屋建筑隊物；不需用機器設(shè)備；超齡使用房屋建筑物等作為固定資產(chǎn)明細核算的分類進行管理和核算。
第六十七條
投資人投入的固定資產(chǎn)的核算：評估確認價值小于投出單位的帳面原價，按評估確認價值反映投資人投資的增加，按帳面原價大于評估確認的價值的差額作為已提累計折舊。即借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“實收資本”和“累計折舊”科目。評估確認的價值等于或大于投出單位的帳面原價，應(yīng)按評估確認的價值作為接受固定資產(chǎn)的原價，同時反映投資人的增加，既借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“實收瘓本”科目。
第六十八條
購入固定資產(chǎn)的核算：工廠對不需用安裝的固定資產(chǎn)和需用安裝的固定資產(chǎn)，均通過“在建工程”科目進行會計核算，購入時按實際支付的價款，借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”等科目；安裝完成交付驗收使用時，按實際成本作為固定資產(chǎn)的原價轉(zhuǎn)帳，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目。如購入的是已使用的固定資產(chǎn)，則應(yīng)按售出單位的固定資產(chǎn)凈值，其差額作為已提累計折舊。如實際支付的價款大于售出單位的固定資產(chǎn)帳面原價的，則應(yīng)以實際支付的價款作為購入固定資產(chǎn)原價。
第六十九條
自制自建的固定資產(chǎn)的核算；工廠自制自建的固定資產(chǎn)所發(fā)生的各種支出，通過“在建工程”科目進行會計核算。固定資產(chǎn)完成后，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目。
第七十條
盤盈固定資產(chǎn)的核算；工廠財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，在報經(jīng)批準處理前均通過“待處理財產(chǎn)損益”科目核算，既按盤盈固定資產(chǎn)的重置完全價值借記“固定資產(chǎn)”科目，按估計折舊貸記“累計折舊”科目，按其差額貸記“待處理財產(chǎn)損益”科目，工廠盤盈的固定資產(chǎn)報經(jīng)批準后轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目，既借記“待處理財產(chǎn)損益”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。
第七十一條
固定資產(chǎn)出售、報廢、毀損的核算；工廠的固定資產(chǎn)因不適用或不需用，工廠可以出售轉(zhuǎn)讓，工廠的固定資產(chǎn)因報廢或提前報廢，均要通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算�！肮潭ㄙY產(chǎn)清理”科目其借方反映清理的固定資產(chǎn)凈值和發(fā)生的清理費用，貸方反映清理固定資產(chǎn)的變價收入和應(yīng)由保險公司或過失人承擔(dān)的損失等。固定資產(chǎn)出售、報廢、毀損發(fā)生的凈收益，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目；發(fā)生的凈損失，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。
第七十二條
向其他單位投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)的核算；工廠向其他單位投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，工廠不再計提折舊，而應(yīng)由接受投資單位計提折舊。發(fā)生投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，借記“長期投資”科目，按已提折舊借記“累計折舊”科目，按固定資產(chǎn)原價貸記“固定資產(chǎn)”科目。
第七十三條
盤虧固定資產(chǎn)的核算；工廠發(fā)生盤虧固定資產(chǎn)應(yīng)按其凈值借記“待處理財產(chǎn)損益”科目，按已提折舊借記“累計折舊”科目，按固定資產(chǎn)的原價貸記“固定資產(chǎn)”科目；盤虧的.固定資產(chǎn)報經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷時，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損益”科目。
第七十四條
累計折舊的核算；
1、計提折舊的范圍：工廠在用的固定資產(chǎn)（包括經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)等）均計提折舊，具體范圍包括：房屋和建筑物、在用的機器調(diào)設(shè)備、儀器儀表、運輸工具、大修理停用的設(shè)備等固定資產(chǎn)。
不提折舊的固定資產(chǎn)包括：未使用、不需用的機器設(shè)備、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)、未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)、國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)（如土地）等。
2、計算折舊的方法和折舊年限；折舊方法：根據(jù)工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度的工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表結(jié)合本廠具體情況，我廠選擇采用平均年限法計算提取折舊。折舊年限：金屬切削設(shè)備、鍛壓設(shè)備、鑄造設(shè)備、專業(yè)生產(chǎn)用設(shè)備均選用10年；其他機器設(shè)備選用8年；起重運輸設(shè)備選用6年；動能發(fā)生設(shè)備、其他動力設(shè)備均選用11年；工業(yè)爐窯選用7年；電器設(shè)備選用5年；生產(chǎn)用房選用30年；非生產(chǎn)用房選用35年。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變動，需要變更的，須在變更年度以前，由企業(yè)提出申請，報主管財政機關(guān)批準。
3、計算凈殘值的方法；根據(jù)《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》規(guī)定，為簡化計算折舊，工廠全部固定資產(chǎn)凈殘值率均選擇3%。
4、工廠在具體計提折舊時，應(yīng)以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)帳面原價為依據(jù)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。
5．提取折舊的核算；工廠按以上辦法正確計算折舊后，借記有關(guān)成本費用科目，貸記“累計折舊”科目。
第七十五條
固定資產(chǎn)修理的核算；工廠的固定資產(chǎn)按發(fā)生的費用大小，劃分為修理費用，為了均衡大修理費用負擔(dān)實行待攤的辦法，實際發(fā)生修理費時，借記“待攤費用”科目，貸記“銀行存款”等科目；分期儺銷修理費時，借記有關(guān)成本費用科目，貸記“待攤費用”科目。年終結(jié)平。
第七十六條
固定資產(chǎn)的管理；財務(wù)處是工廠固定資產(chǎn)綜合管理和核算部門設(shè)備處和生活服務(wù)公司是固定資產(chǎn)具體業(yè)務(wù)管理部門，進行固定資產(chǎn)的日常業(yè)務(wù)管理，它包括；固定資產(chǎn)的檔案資料、精度等級、轉(zhuǎn)移調(diào)動、調(diào)撥轉(zhuǎn)讓、使用部門變更、設(shè)備的維護與修理、清查盤點、清理報廢以及設(shè)備購置、安裝調(diào)試、移交使用、房產(chǎn)土建項目參與規(guī)劃設(shè)計、施工驗收、使用保養(yǎng)等，保證固定資產(chǎn)完全好狀態(tài)。
第七十六條
為了經(jīng)濟有效投入固定資產(chǎn)應(yīng)核定現(xiàn)有固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力，企業(yè)根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營計劃預(yù)測和計算出固定資產(chǎn)需用量、在現(xiàn)存條件與能力和需要條件和能力之間進行平衡、并根據(jù)遠期和近期市場分析預(yù)測來決策固定資產(chǎn)投入或調(diào)出計劃。
第七十七條
根據(jù)設(shè)備等固定資產(chǎn)投入準備計劃進行詢價等準備工作、并根據(jù)詢價編制固定資產(chǎn)計劃經(jīng)過綜合平衡后實施訂貨簽約，凡已付貸款均應(yīng)盡快組織到貸拆檢、驗收、安裝、調(diào)試、移交投產(chǎn)，盡快發(fā)揮投資效用和效益。
第七十八條
根據(jù)經(jīng)批準的房產(chǎn)等固定資產(chǎn)投資計劃提出規(guī)劃設(shè)計要求并委托有權(quán)設(shè)計機構(gòu)進行完整的建設(shè)方案設(shè)計、根據(jù)設(shè)計方案編制工程瞀報財務(wù)部門審核或備案查存。按程序辦理施工手續(xù)。工程施工要保證施工質(zhì)量和周期，土建工程驗收完工總體驗收或分階段驗收、以保證工程和固定資產(chǎn)質(zhì)量。
第七十九條
財務(wù)處須參與研究、分析、論證、方案選擇、合同簽約的決策活動、積極籌措資金、保證投資決策方案的實施。
第八十條
對多余閑置或不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)單獨進行管理和核算，積極進行有償轉(zhuǎn)讓，出租以發(fā)揮其兩個價值的作用。
第八十一條
定期（一般為一年）對固定資產(chǎn)進行一次盤點，工廠固定資產(chǎn)的盤點方法采用實地盤存法，對固定資產(chǎn)帳實況、完好狀況、改造拆除情況等進行核實、對發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等問題應(yīng)及時查明原因報告處理，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)的固定資產(chǎn)經(jīng)報批先列作待處理財產(chǎn)損益。對已拆除的房產(chǎn)設(shè)施固定資產(chǎn)補辦拆除報廢手續(xù)。
第八十二條
對毀損、盤虧、和需要報廢的固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理部門辦理毀損、盤虧、報廢清單向主管領(lǐng)導(dǎo)報告，并組織由總工程師為領(lǐng)導(dǎo)的鑒定工作、鑒定工作參加部門應(yīng)有：設(shè)備處、生產(chǎn)部門、檢計處、研究所、使用部門，參加部門提出書面鑒定意見、對盤虧的固定資產(chǎn)要查明的原因提出處理意見報廠長審批。
第八十三條
對多余、閑置、報廢的固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓由；固定資產(chǎn)管理部門提出意見和作價，報分管廠領(lǐng)導(dǎo)批準方可辦理轉(zhuǎn)長讓。
第八十四條
固定資產(chǎn)購建完成移交時必須具有在建工程完整移交書面手續(xù)；它兇手有關(guān)建設(shè)資料、購價或造價、移交單位、接受使用單位及總工程師、總機械師簽章等，方可做為正式納入固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。
第八十五條
固定資產(chǎn)報停、清理、使用單位變更由業(yè)務(wù)管理部門發(fā)出通知、財務(wù)部門辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)帳。
第八十六條
對出租的固定資產(chǎn)應(yīng)納入會計報表資產(chǎn)額并單獨建帳建卡管理和核算。經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)進行登記建卡管理不納入會計報表資產(chǎn)額核算反映。
第八十七條
五萬元以下的生產(chǎn)技術(shù)上的關(guān)鍵設(shè)備、儀器購置仍納入計劃按固定資產(chǎn)審批和管理，并與利潤承受能力相聯(lián)系由財務(wù)部門嚴格掌握列入生產(chǎn)成本開支。該類設(shè)備投產(chǎn)后其會計處理按規(guī)定區(qū)別于資本性支出的固定資產(chǎn)、其折舊一次提完攤?cè)胫圃熨M用。
第六章：存貨的管理制度
第八十八條
為了反映和監(jiān)督企業(yè)存貨的采購，收發(fā)及保管，確保存貨的帳實相符與安全完整，正確計算產(chǎn)品的存貨成本和銷售成本，加速存貨周轉(zhuǎn)，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準則》，特制定本辦法。存貨是工業(yè)企業(yè)數(shù)額最大的流動資產(chǎn)，它是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中儲備的供銷售或制造產(chǎn)品的一切商品和物資。
第八十九條
工業(yè)企業(yè)的存貨是指：各種材料，包括直接用于制造產(chǎn)品并構(gòu)成產(chǎn)品實體的原料及主要材料：自制、外購的零部件；有助于產(chǎn)品形成的輔助材料，備品備件；各種燃料，包裝物、低值易耗品等，以及在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。
第九十條
存貨的所有權(quán)確定原則為：凡在存貨盤存日期內(nèi)，法定所有權(quán)屬于企業(yè)的全部存貨，不論其存放地點在何處均視為企業(yè)的存貨，凡物權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移的物品，即使物品仍在企業(yè)，均不應(yīng)包括在存貨之內(nèi)。
第九十一條
存貨的計價原則，各種存貨應(yīng)當(dāng)按照取得時的實際成本計價入帳：
1、購進的存貨計價，應(yīng)包括買價、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、途中合理損耗、入庫前的整理挑選費、自籌外匯調(diào)進外匯差、進口物資支付的進口關(guān)稅、大宗物資的市內(nèi)運輸費等。
2、自制存貨（自制材料、自制半成品）按制造過程中實際支出成本計價。
3、委托外單位加工的存貨，按實際耗用原材料本身價值，加支付的委托費用、運輸費、裝卸費、保險費、稅金等作為實際成本。
4、盤盈的存貨，按照捐贈的存貨的實際成本或市場價格入帳。
5、按受捐贈的存貨，按照同類實物的國內(nèi)或國際市場價格等資料而確定的價值入帳。（如有發(fā)票報銷的單所列金額等，按實際計價）。
6、投資者投入的存貨，如聯(lián)營單位投入的物品。按照有權(quán)評估或合同、協(xié)議確認的價值計價。
7、按照計劃成本或內(nèi)部結(jié)算價格進行存貨核算的企業(yè)，在按計劃成本入帳的同時，還應(yīng)核算存貨的實際成本。計算存貨的計劃成本與實際成本之間的差異。
第九十二條
存貨按實際成本計價核算，發(fā)出存貨時的計價方法：先進先出法，后進后出法，加權(quán)平均法，移動加權(quán)平均法，個別計價法等。
1、先進先出法：是以先收入的存貨先發(fā)出為假定前提的，采用此種方法在發(fā)出存貨時應(yīng)按庫存物品中最先收入的那種物品的單價計價。
2、后進后出法：此法與先進先出法相反，是假定后收入的存貨先發(fā)出，采用這種方法是按庫存存貨中最后收入的那批存貨的單價計價。
3、加權(quán)平均法：此法是以月初結(jié)存存貨金額加全月收入存貨平均單價。
4、移動加權(quán)平均法：是以原結(jié)存存貨金額與本批收入存貨的金額之和，除以原結(jié)存存貨數(shù)量與本批收入存貨的數(shù)量之和，作為發(fā)出存貨的平均單價。每當(dāng)收入存貨單價變動一次，就要計算出一次加權(quán)平均單價。
5、個別計價法：是在每次發(fā)出或領(lǐng)用存貨時，查明其入庫時的實際成本作為該項存貨領(lǐng)用或者發(fā)出時的實際成本。
第九十三條
工廠的存貨計價方法，原材料等儲備資金按計劃成本計價；在產(chǎn)品和產(chǎn)成品按個別計價法計價，該計價方法經(jīng)確定就不得隨意改變。
第九十四條
材料的分類工業(yè)企業(yè)的材料大致可分為六類：1、原料及主要材料；2、外購半成品；3、輔助材料；4、燃料；5、修理用備件；6、包裝物。
第九十五條
為便于材料的管理和核算，工廠應(yīng)編制材料目錄按各種材料的類別、名稱、規(guī)格、計量單位編定號碼。
第九十六條
材料的收入核算：
1、材料的收入系指外購材料的采購入庫、自制材料入庫、車間余料和廢料的退庫，委托外單位加工制成材料的入庫存以及由其他倉庫調(diào)撥材料入庫等
2、材料的收入必須經(jīng)質(zhì)量檢查部門檢驗合格后，由生產(chǎn)供應(yīng)處、生產(chǎn)外協(xié)處填制“材料入庫單”辦理入庫手續(xù)，隨同發(fā)票交財務(wù)處入帳；如果發(fā)票暫時未到，也必須將“材料入庫單”交財務(wù)處入帳。
3、自制材料，回收車間的廢料，應(yīng)及時辦理交庫手續(xù)，交庫時應(yīng)填制“材料入庫單”。
4、車間的邊角余料退回倉庫，應(yīng)填制退料單，對于車間已領(lǐng)用，但下月仍須繼續(xù)耗用的材料，為真實核算當(dāng)月的成本可采取“假退料”的辦法填制本月份的退料單，待下月再填制“領(lǐng)料單”。
第九十七條
材料的發(fā)出核算：
1、材料的發(fā)出主要是指車間領(lǐng)用，管理部門領(lǐng)用，委托外部加工材料的發(fā)出以及材料的銷售等。
2、企業(yè)的車間因生產(chǎn)需要領(lǐng)用的各種材料或者管理部門領(lǐng)用各種材料應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)指令號和計劃（預(yù)算）及定額，由經(jīng)辦部門填制“材料單”要分別填明材料類別、名稱、品種規(guī)格、數(shù)量和用途，經(jīng)領(lǐng)料單位負責(zé)人或用料管理人員審核后，方可發(fā)料。
3、企業(yè)委托加工的材料應(yīng)填制“委托外部加工材料領(lǐng)料單”；委外加工要簽訂委外加工合同或協(xié)議書，明確加工材料的熟練、改革、技術(shù)要求、加工費用及交貨期。
4、企業(yè)內(nèi)部各倉庫調(diào)劑缺材料時，應(yīng)填制“材料內(nèi)部調(diào)撥單”，倉庫憑此單發(fā)料。
第九十八條
材料的明細核算：
1、企業(yè)要建立材料明細帳進行材料明細核算。材料明細帳是以材料品種、規(guī)格來設(shè)置材料收、發(fā)、存情況的帳簿，一般有以下兩情況：
（1）材料卡片：庫房管理人員應(yīng)根據(jù)收、發(fā)料憑證逐筆序時登記，反映材料的收入、發(fā)出和結(jié)存數(shù)量情況。
�。�2）材料明細帳，是既登記材料收、發(fā)、存數(shù)量，又登記收發(fā)存金額的帳簿。根據(jù)材料收、發(fā)憑證逐日逐筆登記，財務(wù)部門的材料核算員根據(jù)材料收、發(fā)憑證負責(zé)登記，財務(wù)處的材料核算員要定期到倉庫進行稽核。
2、按計劃成本計價核算，材料收、發(fā)憑證必須按計劃單價核算，核算材料的實際成本與計劃成本差異，必須通過“材料成本差”科目反映。
在材料成本差異明細核算中，差異率的計算公式為：
月初結(jié)存材料成本差+本月收入材料成本差
�。�1）本月材料差異=*100%
初結(jié)存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本
月初結(jié)存材料成本差
�。�2）上月材料成本差異率=*100%
月初結(jié)存材料計劃成本
工廠采用計劃成本計價，經(jīng)確定，不得任意變動，如有變動，必須在年度終止前提出變更申請，報主管財政機關(guān)批準后執(zhí)行。
第九十九條
低值易耗品的核算，低值易耗品的分類管理為便于對低值易耗品的管理與各酸，必須按其用途對低值易耗品進行分類歸口管理：
1、一般工具，指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的通用工具。如：刀、量具、歸口在工具處的工具庫房管理。
2、專用工具，指為制造某種特定產(chǎn)品所使用的專用工具、如專用模夾具，歸口在工具處的工具庫房管理。
3、管理用具，指在管理過程中使用的各種家具用具，如辦公桌、椅、柜及工位器具，歸口在工具處的勞保庫房管理。
4、勞動保護用品，指為保證生產(chǎn)安全而發(fā)給職工的勞保用品，如工作服、鞋及其他防護用品，歸口在工具處的勞保庫房管理。
第一00條
低值易耗品的領(lǐng)用與攤銷方法：
1、一次攤銷法：指低值易耗品在領(lǐng)用時，按其價值一次全部計入成本（費用）的一種攤銷方法。
2、分期攤銷法：根據(jù)低值易耗品的使用期限或服務(wù)工作量來攤銷低值易耗品的一種方法。采用這種方法，要計算出每月應(yīng)分的數(shù)額。
3、五五攤銷法：指在領(lǐng)用低值易耗品時攤銷其價值的50%，報廢時再攤銷其余的50%一種方法。
上述方法，工廠根據(jù)實際情況確定為一次攤銷法，確定后年度內(nèi)不得變更。若有變動，必須在年度終止前提出變更申請，報主管財政機關(guān)批準后執(zhí)行。
第一0一條
包裝物的核算；包裝物的核算范圍。包裝物是指為了包裝企業(yè)產(chǎn)品，并隨同產(chǎn)品出售，出租或出借的各種包裝容器，可分為：
1、生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品周圍產(chǎn)品組成部分的包裝物；
2、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物；
3、隨同產(chǎn)品出售單獨計價的包裝物；
4、出租或出售借給購買單位使用的包裝物。
第一0二條
包裝物核算的內(nèi)容：
1、包裝物購入，自制及加工回收業(yè)務(wù)的核算，可比照出來核算方法的有關(guān)規(guī)定辦理。
2、生產(chǎn)過程中用于保證產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的可直接計入生產(chǎn)成本。
3、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物可列為其他業(yè)務(wù)收入處理。
4、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物可作為產(chǎn)品銷售費用處理。
5、出租包裝物主要是以收取租金或押金為條件，當(dāng)收取租金時應(yīng)作“其他業(yè)務(wù)收入”處理，而收取押金時應(yīng)作“其他應(yīng)付款”處理，當(dāng)退回押金時，則作相反科目。
6、用于企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)性包裝物的攤銷辦法，可采用同低值易耗品攤銷的辦法相同，進行分攤費用。
第一0三條
在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品核算，在產(chǎn)品是處在生產(chǎn)尚未加工完成的各項產(chǎn)品，在產(chǎn)品應(yīng)根據(jù)“生產(chǎn)成本”帳戶月末余額計列。
第一0四條
過程在計算產(chǎn)品成本時，應(yīng)將生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行合理分配，分配辦法是根據(jù)過程各車間發(fā)生的實動工時進行分配。
第一0五條
自制半成品是指經(jīng)過一定生產(chǎn)過程并經(jīng)檢驗合格送半成品庫，但尚未早完成為商品產(chǎn)品，仍需繼續(xù)加工的中間產(chǎn)品。車間領(lǐng)用自制半成品繼續(xù)加工時，必須辦理領(lǐng)用手續(xù)。委托外單位加工的自制半成品，也應(yīng)辦理自制半成品利用手續(xù)，同時必須設(shè)置“委托外部加工半成品”的明細帳。
第一0六條
自制半成品應(yīng)根據(jù)“自制半成品”的明細帳期末余額計列自制半成品成本的計算可以殘缺實際成本綜合結(jié)轉(zhuǎn)，也可以采取實際成本分項結(jié)轉(zhuǎn)。
第一0七條
產(chǎn)成品是指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫合乎標(biāo)準和技術(shù)條件可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品，具體包括：
1、用本企業(yè)原材料制造的合格產(chǎn)品和不合格產(chǎn)品；
2、接受其他單位來料加工的代制品和為外單位加工修理的帶修品；
3、可以對外降價出售的不合格產(chǎn)品；
4、用來對外出售的自制半成品等。
第一0八條
為了加強產(chǎn)成品管理，保證入庫產(chǎn)成品質(zhì)量合格，數(shù)量正確，對產(chǎn)成品的收發(fā)，必須有合格的憑證為依據(jù)并嚴格執(zhí)行成品入庫制度。
第一0九條
產(chǎn)成品的總分類核算：這個反映和監(jiān)督庫存產(chǎn)成品的增減和結(jié)存情況，財務(wù)處應(yīng)設(shè)置“產(chǎn)成品”總帳科目，進行產(chǎn)成品收、發(fā)、存的總分類核算。當(dāng)完工產(chǎn)品入庫時，應(yīng)根據(jù)“產(chǎn)成品入庫單”、經(jīng)營處完工產(chǎn)品明細單，記入產(chǎn)成品帳戶的借方，出售或領(lǐng)用產(chǎn)成品時，記入產(chǎn)成品帳戶的貸方，借方余額，表示庫存產(chǎn)成品的實際成本。
第一一0條
應(yīng)按產(chǎn)品種類、規(guī)格以及存放地點，設(shè)置產(chǎn)成品的明細帳進行產(chǎn)成品的明細帳進行產(chǎn)成品明細分類核算，明細分類核算方法與材料核算相同。
第一一一條
發(fā)出產(chǎn)成品的單位成本，采用個別計價法計算，工廠采用這種方法不得隨意更改。
第一一二條
存貨日常管理，應(yīng)對戳進行定期或不定期的清查盤點，財務(wù)處要積極組織有關(guān)部門進行清查，以確保帳物相符，其清查對象主要是對各種材料在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品進行盤點，以確定實際數(shù)量，對盤，毀損，盈虧，積壓等情況應(yīng)及時清查并及時處理。
第一一三條
工廠要加強對存貨的管理和控制，以盡可能減少資金投入和占用，在盡可能短的時間內(nèi)，使企業(yè)生產(chǎn)生產(chǎn)出盡可能多的產(chǎn)品，創(chuàng)造更多的收入利潤。
第一一四條
加強存貨的管理，要在廠長同意領(lǐng)導(dǎo)下，實行歸口分級負責(zé)制，充分發(fā)揮各專業(yè)管理部門管理職能，調(diào)動各方面的積極性。
第一一五條
加強儲備基金的管理與控制，在保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運轉(zhuǎn)合理儲備的前提下，控制材料采購支出，確定合理的儲備和最佳的采購批量，對庫存實行ABC重點控制法，同時要規(guī)定的儲備資金定額，做到定額下庫，有專人負責(zé)，定期對物資清查排隊，對超儲積壓物資及時調(diào)劑處理。
第一一六條
加強生產(chǎn)資金的管理與控制，做到合理組織生產(chǎn)，縮短生產(chǎn)周期，按計劃投料，合理配套，加速生產(chǎn)過程資金周轉(zhuǎn)，同時，要加強毛坯半成品管理。
第一一七條
加強產(chǎn)成品資金管理，產(chǎn)成品資金歸口經(jīng)營銷售處負責(zé)及時按合同要求組織發(fā)運，盡量縮短存庫時間，同時財務(wù)處要求及時辦理貨款結(jié)算，盡快使資金回籠。
第七章：貨幣資金管理
第一一八條
貨幣資金管理必須貫徹國家各項經(jīng)濟政策，嚴格遵守財經(jīng)紀律嚴格各項借款、報銷、審批、復(fù)核手續(xù)。堵塞漏洞。保證貨幣資金的運用何周轉(zhuǎn)。
第一一九條
現(xiàn)金管理：
1、使用現(xiàn)金的范圍。
�。�1）支付工資、獎金及各種補貼。
�。�2）支付差旅費。
�。�3）按銀行規(guī)定，在壹佰圓以下的零星開支。
2、為保證現(xiàn)金的合理使用，財務(wù)處應(yīng)根據(jù)本廠的業(yè)務(wù)，現(xiàn)金、收支流量，擬定庫存現(xiàn)金限額，嚴防超額庫存。
3、凡在外地訂購的物資，均往銀行辦理委托付款或匯款支付。不得支付現(xiàn)金，不得從郵局匯款。
4、嚴格禁止以我廠名義其他單位或個人代存現(xiàn)金，禁止為其他單位或個人從我廠提取現(xiàn)金。
第一二0條
支票管理：
1、凡屬市內(nèi)壹佰圓的貸款。勞務(wù)結(jié)算都必須采用匯款或委托付款的方式。
2、銀行轉(zhuǎn)帳支票及匯款憑證，由財務(wù)處統(tǒng)一管理監(jiān)發(fā)，領(lǐng)用轉(zhuǎn)達帳支票，必須登記支票號碼，領(lǐng)用人簽字，在簽發(fā)支票時，必須寫清收款單位，名稱，日期，用途，金額或限額，不得巧立名目逃避銀行監(jiān)督。
3、財務(wù)處簽發(fā)銀行支票時，必須有足夠的供應(yīng)資金，保證支付，不準簽發(fā)空頭支票，不準出借本單位支票讓單位或個人使用。
4、支票有效期規(guī)定為十天，自簽發(fā)的次日起計到期日。
5、凡簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票，匯款，財務(wù)處應(yīng)及時進行清理，督促支票領(lǐng)用人，匯款人辦理報銷手續(xù)。
6、支票領(lǐng)用人所有負責(zé)用的支票，應(yīng)妥善保管，及時報銷，如發(fā)現(xiàn)支票遺失，責(zé)任者應(yīng)立即向單位領(lǐng)導(dǎo)，主管廠長，保衛(wèi)處，財務(wù)處匯報，向銀行持失，凡因支票遺失，所造成的一切經(jīng)濟損失由責(zé)任者自行負責(zé)。
第一二一條
有關(guān)貨幣收支的其他規(guī)定：
1、借款（請款）審批權(quán)限與審批手續(xù)。
�。�1）備用金：
——備用金是指車間核算員，因工作需要開支的周圍金，所領(lǐng)用備用金額根據(jù)工作需要而確定。
——備用金使用人必須辦理借款申請，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審查，主管廠長批準。財務(wù)人員審核后，由出納付款。
——備用金不支付給個人保管，采取以部門為單位，集中管理專人負責(zé)并設(shè)立明細帳。
——由于工作變動，領(lǐng)用人必須將備用金及時歸還財務(wù)處。
——備用金保管人必須保證資金完整，不得挪用，不得轉(zhuǎn)讓互助金使用缺少，遺失不得以私人名義存入銀行，違者追究責(zé)任。
�。�2）臨時借款：
——無備用金的單位，由于工作需要用于壹佰以下資金開支可辦理臨時借款。
——凡屬費用性支出，如市內(nèi)差旅費，加工費，維修費用等由業(yè)務(wù)分管處室領(lǐng)導(dǎo)批準。
——臨時借款一般應(yīng)當(dāng)日辦理報銷手續(xù)，不得拖欠，最長不得拖欠三日為
——嚴肅財經(jīng)紀律，凡屬下列情況之一者，如預(yù)付工資，醫(yī)療費，私人借支，用途不清，審批手續(xù)不全等一律不預(yù)借款。
�。�3）出差借款：
——出差請款必須從嚴從緊掌握，出差費用指定由廠長審批，出差請款必須由出差人填寫請款單，注明請款人名，地點，事由，預(yù)計天數(shù)，交分管領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后交廠長批準。
——市內(nèi)不得發(fā)生出租車費用，嚴格旅館費，控制標(biāo)準。
——出差回寧后七天內(nèi)辦理報銷手續(xù)，一次結(jié)算不得拖欠，如無正當(dāng)理由，過期不報銷，不交款，（包括其他借款），財務(wù)處有權(quán)從工資中扣清。
第一二二條
報銷手續(xù)：
1、一切報銷都要填寫報銷單，根據(jù)支款用途分別辦理入庫，驗收批準手續(xù)，報銷單必須填寫清楚，大小寫金額直符，經(jīng)辦人，驗收人，比準人必須簽名，原始單據(jù)必須齊全，手續(xù)必須完整。
2、材料采購由各物資分管部門批準。
3、費用開支及其它支出，根據(jù)各處室，職責(zé)范圍，各項費用在核準內(nèi)開支。
4、凡屬個人領(lǐng)款，包括工資，獎金，夜餐費，加班費，交通費均由各單位造冊，經(jīng)有關(guān)部門審批后發(fā)放，收款人必須簽名，簽名后的領(lǐng)款單交財務(wù)處做付款憑據(jù)。
5、單位之間的結(jié)算，必須堅持等價交換的原則，不得無償調(diào)撥和贈送，不得以物易物，未經(jīng)許可不準涂銷。
6、凡正式設(shè)置會計，出納開在銀行開戶的核算單位，一切收支款項，由要單位負責(zé)辦理，但必須按時向財務(wù)處報帳，并接受財務(wù)處的檢查和指導(dǎo)。
7、凡未經(jīng)批準的單位，一律不辦理收支業(yè)務(wù)，任何單位不得私設(shè)“小金庫”，任何人不得將公款以私人名義存儲蓄所，任何單位或個人不準違反財經(jīng)紀律，挪用公款。
8、屬于社會集團購買力物資，必須嚴加控制，未經(jīng)上級批準，財務(wù)處不得承付。
9、各級領(lǐng)導(dǎo)都必須嚴格遵守財經(jīng)紀律，按制度辦事，發(fā)生違反財經(jīng)紀律行為，財務(wù)人員有權(quán)制止，如制止無效，財會人員有權(quán)越級反映，所造成的一切后果及損失，由責(zé)任者承擔(dān)。
第一二三條
關(guān)于銀行對帳的工作的管理規(guī)定：
銀行出納會計必須按時登錄銀行日記帳，不得漏登少登，混淆帳號，每月應(yīng)按銀行對單，核對每筆業(yè)務(wù)，并據(jù)此做出銀行調(diào)節(jié)表。
第八章：關(guān)于重新調(diào)整差旅費補貼標(biāo)準的有關(guān)通知
第一二四條
為適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展，努力開拓市場，搞好經(jīng)營生產(chǎn)。鑒于目前的物價因素，原訂差旅費的標(biāo)準已不適應(yīng)，為保證出差人員的工作和生活需要，經(jīng)廠部研究決定，重新調(diào)整差旅費補貼的有關(guān)規(guī)定。
第一二五條
差旅費補貼實行包干：
1、差旅費補貼實行包干的內(nèi)容：
�。�1）伙食補助費
�。�2）旅館費
�。�3）市內(nèi)交通費
2、差旅費包干費用的核發(fā)：
�。�1）本廠員工出差必須填寫“請款單支出憑證”，同時標(biāo)明出差事由、路線、人數(shù)、目的地及出差時間，經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，分管廠長批準后，財務(wù)處預(yù)支。
�。�2）差旅費的預(yù)支按地區(qū)和職務(wù)包干金額、天數(shù)、往返的車、船費核發(fā)。
（3）出差人員回寧后五天內(nèi)，憑車船票和旅館費發(fā)票（不作報銷，只作核發(fā)出差天數(shù)）核發(fā)包干金額。
3、補貼包干費標(biāo)準：
�。�1）特區(qū)：深圳、珠海、海南。
中層干部包干金額：85元/天（其中：伙食補貼20元/天、旅館費60元/天、交通費5元/天）。
一般人員包干金額：75元/天（其中：伙食補貼20元/天、旅館費50元/天、交通費5元/天）。
�。�2）其它地區(qū)：
中層干部包干金額：60元/天（其中：伙食補貼12元/天、旅館費45元/天、交通費3元/天）。
一般人員包干金額：50元/天（其中：伙食補貼12元/天、旅館費35元/天、交通費3元/天）。
1、實行差旅費包干的范圍：
�。�1）廠級領(lǐng)導(dǎo)不實行包干、旅館費及交通費按實報銷，伙食補貼按第3條①、②項的標(biāo)準執(zhí)行。
�。�2）除廠級領(lǐng)導(dǎo)以外的全廠員工實行包干。
第一二六條
到外地集中培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、伙食補貼按8元/天、旅館費按第3條①、②項標(biāo)準原則上不得超標(biāo)。
第一二七條
本廠員工到外地療養(yǎng)，伙食補貼按8元/天。
第一二八條
市內(nèi)參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、伙食補貼按5元/天（必須持有住宿發(fā)票）。
第一二九條
到兩縣（溧水縣、高淳縣）出差人員不實行包干，伙食補貼按12元/天標(biāo)準，按頓報銷，旅館費按第3條②標(biāo)準，不得超標(biāo)。
第一三0條
在本市（含江寧、江浦、六合縣）出差，因特殊原因無法回廠就餐，按誤餐費2元/天報銷。
第一三一條
到外地出差（不包含高淳、溧水縣）當(dāng)天返回的，加發(fā)一天伙食補貼。
第一三二條
參加會議（包括簽定、訂貨等）不實行包干，伙食補貼、旅館費按第3條①、②項的標(biāo)準，原則上不得超標(biāo)。
第一三三條
上述第3條第11條中的伙食補貼標(biāo)準均含工作餐券的金額，報銷時必須將餐券貼在報銷憑證后面，方可核發(fā)差旅費。
第一三四條
出差人員乘坐火車、船、飛機的標(biāo)準
1、飛機：出差人員原則上不得乘飛機、特殊情況必須事先經(jīng)廠長批準，否則財務(wù)有權(quán)拒絕報銷。
2、火車：出差人員乘坐火車一律按硬座購票，在車上過夜六小時以上的（晚上八時到次日晨七時之間）或連續(xù)乘車超過十二小時，可購硬臥鋪票。
3、輪船：出差人員乘輪船一律控制在三等艙位以下（含三等艙）。
4、汽車：出差人員均可乘坐空調(diào)軟座長途客車、高速客車。
5、出差人員原則上是不準乘坐出租汽車（不含廠領(lǐng)導(dǎo)）。
2、凡在本市辦事及采購等均不得乘坐中巴車，否則財務(wù)有權(quán)拒報
第一三五條
途中夜間乘車、船補助標(biāo)準：
1、夜間（晚上八時到次日晨七時）乘坐掛有臥鋪車廂，連續(xù)六小時以上未購硬臥票者，發(fā)給本人實際乘車硬席票價的60%（不含空調(diào)費）；乘坐特快的按票價的50%發(fā)給。
2、夜間乘坐不掛臥鋪的火車、長途汽車、輪船最底一級艙位（統(tǒng)艙），超過六小時以上的，每人每夜按第一條3款規(guī)定的標(biāo)準加發(fā)，一天伙食補助費（12元/天）。
第一三六條
其他情況說明：
1、出差人員趁出差之便，事先經(jīng)廠長批準就近回家探親辦事的，其繞道車、船費自理，不發(fā)繞道和在家期間的包干費。
2、出差人員嚴禁用公款游山玩水，請客送禮，如有違反除費用自理外，還將按有關(guān)規(guī)定給予處分。
3、臨時被借調(diào)到外系統(tǒng)和非本單位員工，一律不得在本廠報銷。
4、出差人員回寧后及時報銷，否則財務(wù)有權(quán)從個人收入中扣回。
5、高級職稱人員
出差補貼標(biāo)準
參照中層干部級。
6、本規(guī)定從一九九七年三月一日起執(zhí)行，原X公司財（95）018號文同時作廢。
企業(yè)財務(wù)管理制度8
為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務(wù)機構(gòu)與會計人員
二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報帳。
五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的`事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十一、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
十二、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。
十三、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。
十四、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
十五、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
十六、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。
十七、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。
十八、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可購置。
十九、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
二十、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。
企業(yè)財務(wù)管理制度9
為了加強民非單位的會計核算和財務(wù)管理，認真貫徹執(zhí)行財務(wù)工作紀律和職責(zé)規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》要求，結(jié)合民非單位實際情況，特制定財務(wù)管理制度：
一、財務(wù)預(yù)算制度
財務(wù)預(yù)算由董事會（所、中心領(lǐng)導(dǎo)）根據(jù)年度計劃，必須在年末前一個月，以書面形式提出下年度的各項收支計劃報告，經(jīng)董事會（所、中心辦公會）研究評審后逐項批準實施，重大項目開支（1萬元以上的）由董事會（所、中心辦公會）決定，無預(yù)算計劃的不得開支，特別情況支出項目應(yīng)做追加預(yù)算。
二、財務(wù)報表制度
財務(wù)報表，由財務(wù)專人負責(zé)，有關(guān)財務(wù)工作人員每月月初5日前報上月財務(wù)報表，報董事長（主任、所長）簽署，凡有經(jīng)濟收入的.服務(wù)項目，必須及時填寫報表，其收入及時上繳財務(wù)。做到報表清楚，帳款相符，若發(fā)生錯誤，其經(jīng)濟損失由財務(wù)經(jīng)辦人員負責(zé)賠償。
三、有獨立的銀行賬號
出納員收入的帳款應(yīng)及時存入銀行，正規(guī)現(xiàn)金支出，應(yīng)在規(guī)定限額內(nèi)提取，現(xiàn)金帳目要日清日結(jié)，嚴禁以白條借據(jù)抵頂現(xiàn)金，嚴禁挪用公款。
四、因公借款或使用支票（500元以上），須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，由經(jīng)辦人員寫出借款單據(jù)，登記簽字方可；經(jīng)辦人應(yīng)在一周內(nèi)辦理報銷，報銷單由董事長（所長）簽字，不得無故拖延報銷時間。
五、重大開支，由董事長（所長、主任）辦公室研究決定，事后向董事會（所長、主任辦公會）報告。
六、嚴禁外借賬戶、支票和虛開增值稅發(fā)票。實行空白支票與財務(wù)專用章分開管理的規(guī)定。
企業(yè)財務(wù)管理制度10
1、目的：
為了使公司財務(wù)管理規(guī)范化，嚴肅財務(wù)制度。
2、適用范圍：
適用于財務(wù)管理。
3、責(zé)任人：
總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理。
4、正文：
4.1總則
4.1.1根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和國家的有關(guān)財經(jīng)紀律，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。
4.1.2本制度包括董事會、總經(jīng)理財務(wù)管理職責(zé)、財務(wù)部門工作職責(zé)、會計核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費用管理、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務(wù)報告的編制與公布、財務(wù)電算化管理、財務(wù)檔案管理及附則。
4.2董事會財務(wù)管理職責(zé)
4.2.1公司董事會審批公司的重大財務(wù)決策，控制投資規(guī)模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。
4.2.2公司董事會負責(zé)制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。
4.2.3審議批準公司的財務(wù)預(yù)算、決算報告及可行性研發(fā)項目。
4.2.4公司董事會負責(zé)公司章程規(guī)定的其他財務(wù)事項。
4.3總經(jīng)理財務(wù)管理職責(zé)
4.3.1遵守《會計法》及有關(guān)財務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行公司的財務(wù)制度，根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)組織好生產(chǎn)經(jīng)營，力爭股東資產(chǎn)保值增值。
4.3.2總經(jīng)理負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，并對公司保存和提供的會計資料的真實性、完整性擔(dān)負責(zé)任。
4.3.3指導(dǎo)公司內(nèi)部審計機構(gòu)的財務(wù)檢查，督促財務(wù)部門配合財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督檢查。
4.3.4總經(jīng)理對公司財務(wù)預(yù)算全面負責(zé)，審核財務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)董事會批準后執(zhí)行預(yù)算，年度終了向董事會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)決算情況對預(yù)算執(zhí)行單位進行考核。
4.4財務(wù)部門工作職責(zé)
4.4.1嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財務(wù)制度，加強會計基礎(chǔ)工作，保證會計工作依法有序進行。
4.4.2編制公司財務(wù)預(yù)算、決算，并實施財務(wù)控制。
4.4.2.1財務(wù)預(yù)算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預(yù)算（采購、銷售、生產(chǎn)、期間費用等）、資本預(yù)算（固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投資等）和籌資預(yù)算。
4.4.2.2預(yù)算年度終了，財務(wù)部負責(zé)作出財務(wù)決算，上報總經(jīng)理。
4.4.2.3財務(wù)部負責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、審查、報告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，實施財務(wù)控制。各職能部門及各業(yè)務(wù)部主要負責(zé)人對本部門執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
4.4.3負責(zé)公司日常會計核算和財務(wù)管理工作
4.4.4公司財務(wù)人員必須根據(jù)《會計法》的規(guī)定，嚴格審查每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性，對不符合規(guī)定的成本費用開支，要堅持原則，拒絕支付；
4.4.5財務(wù)人員必須按照規(guī)定的會計科目和核算辦法進行會計核算，對取得的原始憑證，要認真審核，及時準確地編制記賬憑證，記載有關(guān)賬簿；
4.4.6財務(wù)人員要加強對稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法及時、足額繳納各項稅款；
4.4.7財務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與公司的經(jīng)營決策，加強同銀行等金融機構(gòu)的聯(lián)系，準確掌握公司資金分布及資金需求動態(tài)，搞好資金平衡調(diào)度，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。
4.4.8按月及時、準確、真實地編制財務(wù)報表并按規(guī)定向外報送財務(wù)報表；
4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營狀況財務(wù)分析工作，嚴格控制各項成本費用，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。
4.5會計核算的一般原則
4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。
4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應(yīng)收款項的3‰計提，如需計提特別壞賬，應(yīng)由董事會審批決定。
4.5.3存貨按實際成本入賬，發(fā)出時按加權(quán)平均法計價；低值易耗品采用五五攤銷法核算。
4.5.4公司的對外投資控股權(quán)在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股權(quán)在20%以上（含20%）的，采用權(quán)益法核算。股權(quán)在50%以上或根據(jù)重要性原則對具有實際控股權(quán)的要合并報表。
4.6資金的管理
4.6.1現(xiàn)金的管理
4.6.1.1公司出納與會計的職責(zé)必須分開，不能由一人兼任；
4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財務(wù)部門核算和管理，各項支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù)；現(xiàn)金收入后及時送存銀行，嚴禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫；
4.6.1.3公司庫存現(xiàn)金一般不得超過5000元，現(xiàn)金出納員要確保庫存現(xiàn)金每日賬實相符；
4.6.1.4每次提取備用金1萬元以內(nèi)（含1萬元）須由財務(wù)經(jīng)理批準；超過1萬元須報總經(jīng)理批準。
4.6.2銀行存款的管理
4.6.2.1遵循國家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度；
4.6.2.2新增銀行賬戶必須事前由財務(wù)部經(jīng)理提出申請，由主管副總審核，報總經(jīng)理批準后開設(shè)；
4.6.2.3公司設(shè)立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶，專用帳戶用于本公司經(jīng)營范圍內(nèi)的資金結(jié)算及資金調(diào)撥；
4.6.2.4正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準的發(fā)票或其他必要的`憑證，支票上必須有金額且與應(yīng)付憑證金額一致，所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應(yīng)于當(dāng)日及時記入銀行存款日記賬中，并定期與應(yīng)付款或其他總分類賬借方進行核對，每次支票領(lǐng)用金額1萬元以內(nèi)（含1萬元）須由財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準；超過1萬元須報總經(jīng)理批準。
4.6.2.5開戶銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單，詳細說明資金調(diào)撥的理由，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準；1萬元以上的資金使用和調(diào)撥必須報總經(jīng)理批準；
4.6.2.6財務(wù)部對所有銀行支出憑據(jù)應(yīng)認真審核有關(guān)內(nèi)容，嚴格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續(xù)完備；
4.6.2.7公司的銀行支票，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，一律由財務(wù)部統(tǒng)一向銀行購買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放，發(fā)放時必須做好完整的領(lǐng)用、注銷記錄；對領(lǐng)用期限超過十天以上的，應(yīng)及時查明原因，督促經(jīng)辦人員及時注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管；
4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書轉(zhuǎn)讓，如有特殊需要，背書必須由專人進行登記，由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報公司總經(jīng)理批準；
4.6.2.9財務(wù)部必須加強銀行未達賬項的管理；銀行調(diào)節(jié)表應(yīng)于月度終了后十日內(nèi)編出，并積極予以清理，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報。
4.6.3銀行貸款及融資的管理
4.6.3.1銀行貸款卡必須由財務(wù)經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續(xù)，經(jīng)辦人應(yīng)要求銀行逐筆登記、注銷，財務(wù)經(jīng)理及時檢查并與銀行進行核對；
4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權(quán)限實行逐筆審批制度，所有貸款由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報總經(jīng)理簽字批準，并逐月報董事會備案；
4.6.3.3所有對外融資一律由董事會批準；
4.6.3.4無特殊情況，公司一般不得對外擔(dān)保，如確需，公司必須要充分了解對方單位的資信，經(jīng)濟效益及償債能力等情況，由公司總經(jīng)理提出申請，經(jīng)公司董事會批準同意后，方可辦理。
4.7結(jié)算賬款的管理
4.7.1認真審核結(jié)算單據(jù)，檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實，單據(jù)是否齊全。對于未認真核實而造成的多付或重付款項，應(yīng)立即查明原因，追究有關(guān)人員的責(zé)任。
4.7.2財務(wù)部應(yīng)對有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來結(jié)算賬款定期進行核對和清理工作，所有往來戶由財務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對一次，并編制“往來賬戶調(diào)整表”；財務(wù)部每年不定期與終端客戶直接核對至少一次。
4.7.3發(fā)生采購時，由經(jīng)辦人員提出采購申請，由主管副總簽字審核批準：采購金額超過1萬元（含1萬元）報總經(jīng)理批準。
4.7.4公司確認發(fā)生壞賬時，必須由經(jīng)辦人員提出書面申請，認真查找原因，分清責(zé)任，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準；發(fā)生1萬元以上的壞賬損失時，總經(jīng)理審核同意后，報董事會批準。
4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理
4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價值計價。
4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線法計提，固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值率為其原值的3%。
4.8.3固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準。
4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等（均為1萬元以上）須經(jīng)主管副總審核后，報公司董事會批準。
4.8.5固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置明細賬核算，定期與行政部門和使用部門的卡賬和實物進行核對，做到賬、卡、物相符。
4.8.6無形資產(chǎn)以歷史成本或評估價值入賬，并按收益期等額攤銷計入成本；不能確定收益期的按5年攤銷。
4.9成本、費用的管理
4.9.1財務(wù)部應(yīng)按照國家有關(guān)的規(guī)定合理計提有關(guān)費用。
4.9.2發(fā)生的所有費用必須先由財務(wù)經(jīng)理簽署意見（單筆5000元以上的費用需報備主管副總），財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照公司有關(guān)行政文件規(guī)定的費用報銷標(biāo)準進行審核，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負責(zé)人批準后報銷。
4.9.3差旅費報銷：按公司制定的《市場人員費用報銷辦法》執(zhí)行。
4.9.4財務(wù)部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時進行帳務(wù)處理，如實反映本期損益。
4.9.5研發(fā)費用預(yù)算經(jīng)董事會批準后，嚴格按預(yù)算執(zhí)行。
4.10營業(yè)收入和營業(yè)外收支的管理
4.10.1公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
4.10.2公司應(yīng)當(dāng)合理確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，將已實現(xiàn)的收入按時入賬，并及時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣，應(yīng)及時對有關(guān)銷售科目予以調(diào)整。
4.10.3營業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的其他各項收入。包括固定資產(chǎn)盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的應(yīng)付款項、物資及現(xiàn)金的溢余等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失，固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)因遭自然災(zāi)害等造成的非正常損失（扣除保險公司賠償款），違約金、公益救濟性捐贈等。
4.11利潤及利潤分配的管理
4.11.1公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收支凈額等項目構(gòu)成。
4.11.2公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補；下一年度彌補不足的，在五年內(nèi)延續(xù)彌補；五年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補。
4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數(shù)。
4.11.4公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
4.11.4.1彌補前五年的虧損；
4.11.4.2提取法定公積金百分之十；
4.11.4.3提取法定公益金百分之五；
4.11.4.4提取任意公積金，比例由董事會決定；
4.11.4.5支付股東股利。
4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經(jīng)董事會批準后轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金時，以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25％為限。
4.11.6公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。分配方案應(yīng)經(jīng)董事會批準。
4.12財務(wù)報告的編制
4.12.1公司在每一會計年度前六個月結(jié)束后六十日以內(nèi)編制公司的中期財務(wù)報告；在每一會計年度結(jié)束后九十日以內(nèi)編制公司年度財務(wù)報告。
4.12.2公司年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注。
4.12.3年度財務(wù)報告經(jīng)會計師事務(wù)所審計，并同時提供下一會計年度的預(yù)測報告。
4.12.4財務(wù)報告的公布
4.12.4.1年度財務(wù)會計報告應(yīng)在編制完成后15日內(nèi)送交各股東。
4.12.4.2公司于每月結(jié)束后15日內(nèi)向董事會提交月結(jié)束財務(wù)報表；每季度結(jié)束后30日內(nèi)向董事會提交季度財務(wù)報告、季度經(jīng)營總結(jié)分析報告。該類財務(wù)文件包括庫存清單、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、銷售收入、銷售成本、經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用營業(yè)外支出明細表等事項。
4.13財務(wù)電算化管理
4.13.1財務(wù)部電腦操作人員應(yīng)按相應(yīng)的權(quán)限操作會計軟件，并定期與軟件供應(yīng)商聯(lián)系，做好軟件的系統(tǒng)維護工作。對于數(shù)據(jù)資料，在核對相符后，每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。
4.13.2財務(wù)部門應(yīng)嚴格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設(shè)備，實行發(fā)票和IC卡分人管理。開票工作必須由持證人員負責(zé)，其它人員嚴禁使用。
4.13.3年度終了，由財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。
4.14財務(wù)檔案管理
4.14.1公司必須保證財務(wù)檔案的存放空間及安全可靠，財務(wù)部要嚴格按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。財務(wù)部應(yīng)指定專人保管財務(wù)檔案，建立健全嚴格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案，必須要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。
4.14.2本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂，并在執(zhí)行過程中不斷完善。
4.15財務(wù)數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機密，未經(jīng)授權(quán)，各級人員不得對外公布，亦不得在公司內(nèi)外傳播。
企業(yè)財務(wù)管理制度11
第1章總則
第1條為規(guī)范企業(yè)財務(wù)印章管理，減小因印章使用不當(dāng)給企業(yè)帶來的損失，特制定本制度。
第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。
第2章印章的制作、保管、廢止
第3條企業(yè)財務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作，相關(guān)人員嚴禁私自制作印章。
第4條經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負責(zé)制作財務(wù)方面的印章，印章具體分事項印章、財務(wù)專用章與人名章三類。
第5條企業(yè)財務(wù)方面相關(guān)的事項印章由財務(wù)部指定專人進行保管，人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存，財務(wù)專用章由財務(wù)總監(jiān)負責(zé)保管，未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章。
第6條印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責(zé)。
第7條企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章。
第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。
第9條財務(wù)部制訂財務(wù)方面的印章登記薄，說明印章制作時間、內(nèi)容、印章發(fā)放時間、保管人等。
第10條出納人員要將財務(wù)的`有關(guān)印簽薄交予銀行，當(dāng)印章變動時要及時與銀行聯(lián)系，更新印簽薄。
第3章印章的使用
第11條使用印章時，使用人必須填寫“印章使用申請單”，說明使用印章的理由、起止時間、印章的種類、材質(zhì)及申請人等。
第12條印章使用申請單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。
第13條印章保管人要仔細審核印章使用申請單的事項和相關(guān)管理人員的批示，若認為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章。
第14條經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)與印章使用申請單交予印章管理人進行審核。
第15條企業(yè)財務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用，必須填寫印章使用申請單說明事由，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可帶出，由兩人共同使用。
第16條印章使用申請單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。
第17章印章保管人在使用完印章后，填寫印章使用登記薄，說明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等并有申請人簽字確認。
第4章印章使用的其他規(guī)定
第18條印章保管人員離職或調(diào)動時，必須將保管的印章及相關(guān)文件交割，否則不允許離職或調(diào)動。
第19條企業(yè)中任何涉及財務(wù)印章的使用事項均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行，嚴禁擅自使用印章。
第20條未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔(dān)，后果嚴重者將移交司法機關(guān)進行處理。
第5章附則
第21條本制度由公司財務(wù)部負責(zé)制定、修訂及解釋，自總經(jīng)理辦公會通過之日起執(zhí)行。
企業(yè)財務(wù)管理制度12
財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：
1、負責(zé)公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項;辦理日�，F(xiàn)金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。
2、負責(zé)公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。
3、負責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計。
根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1、總則
⑴公司3000元以上的款項的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準。如董事長不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。
�、曝攧�(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。
⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。
⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準。
�、赏鶃砜畹臎_轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會研究批準。
�、史钦＝�(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。
�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行
⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。
�、曝攧�(wù)部審核后，報公司經(jīng)理、董事長審批。
�、枪窘�(jīng)理、董事長審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓單行為。
3、行政費用支出管理制度
⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司董事長批準后財務(wù)方可報支。
�、粕婕皯�(yīng)酬等非正常費用，須公司董事長批準。
4、公司差旅費開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼。
�、乒韭殕T出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。
⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。
A房租標(biāo)準：一般職員，房租標(biāo)準為60元/日。
B出差補貼：市內(nèi)補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。
C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內(nèi)。
D駕駛員出差補貼按每天30元計算。
⑷實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司董事長審批后支付。
5、車輛維修費及汽油費管理制度
�、殴拒囕v維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。
�、乒酒推庇赊k公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。
6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。
�、殴巨k公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理
⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。
⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的.，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報懂事長批準，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。
�、扔嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)懂事長批準后報財務(wù)部備案。
7、行政費用報銷制度
⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。
⑵公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。
�、菓�(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施。
�、确参淳邆鋱箐N條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。
⑸支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。
�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
企業(yè)財務(wù)管理制度13
一、目前我國海外企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
1．資金問題
（一）海外企業(yè)的資金籌集往往不能及時到位。這主要由一下幾方面的原因引起，首先是由于海外分公司的財務(wù)預(yù)算不到位，對市場情況的變化，如匯率變動等估計不足。其次，海外公司上報母公司的資金計劃精確度不高，缺乏可信度，資金計劃書往往不能成為每次匯款的依據(jù)。最后，由于國際金融機構(gòu)之間的匯款程序較為復(fù)雜和繁瑣，而我們對這方面的經(jīng)驗又比較缺失。
�。ǘ┵Y金的籌集來源較為單一。目前我國海外企業(yè)的籌資渠道除了企業(yè)內(nèi)部資金或母公司撥款外，更多的依賴于國內(nèi)或國外銀行借款。這種方式過于單一。實際上，從信托公司或保險公司等非銀行金融機構(gòu)籌集資金也是一個不錯的選擇，或者還可以像國家申請專項資金借款或國家財政撥款。
2.投資問題
一方面，由于受到國家金融政策和貨幣政策的限制和影響，目前我國集團在進出口銀行的貸款規(guī)模也受到了一定的制約。此外，由于目前我國在海外的開發(fā)投資項目還比較單一，在國內(nèi)銀行外匯貸款的規(guī)模也比較小。另一方面，由于缺乏有經(jīng)驗的海外企業(yè)財務(wù)管理人員，企業(yè)對匯率風(fēng)險的防范意識不夠，不懂得用多種匯率貨幣來規(guī)避風(fēng)險。
3.稅務(wù)問題
就目前的情況來看，我國企業(yè)對海外稅務(wù)管理的重視和關(guān)注程度遠遠不夠，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的海外稅務(wù)籌劃體系。母公司往往要求海外辦事處和分支機構(gòu)建立國內(nèi)賬務(wù)系統(tǒng)，編制內(nèi)部財務(wù)報表，而不考慮建立一套真正有效并與環(huán)境相適應(yīng)的外賬體系和稅務(wù)體系，更談不上建立有效的.稅務(wù)籌劃制度。
二、海外企業(yè)財務(wù)管理體系的優(yōu)化措施
結(jié)合我國海外投資的實際情況，我國企業(yè)海外投資公司的財務(wù)管理制度優(yōu)化主要需從融資管理、投資管理、運營管理、稅務(wù)管理等方面入手。海外融資管理方面和國內(nèi)企業(yè)的融資方式少，融資困難不同，我國企業(yè)在海外的生產(chǎn)經(jīng)營活動有著更為廣泛和多樣的融資方式。這有利于海外企業(yè)原始資本的積累。但與此同時，海外企業(yè)財務(wù)管理也將面臨更大的風(fēng)險，因此，海外企業(yè)需嚴格衡量好融資渠道與潛在風(fēng)險的關(guān)系，趨利避害，以最有利的條件為企業(yè)融資，構(gòu)建最佳的資本結(jié)構(gòu)。融資方式的選擇。雖然相比于國內(nèi)，我國海外企業(yè)融資的渠道與方式更加多種多樣，但由于其投資項目所在國多為發(fā)展中國家，金融機構(gòu)體制還不健全，金融市場發(fā)展緩慢，缺乏有效的資本市場。因此，我國企業(yè)在融資過程中除了依靠國內(nèi)總公司的資金支持外，還可以通過所在國的國際化銀行或?qū)嵙^為雄厚的國際金融機構(gòu)進行融資，以滿足企業(yè)發(fā)展的資本需求。此外，還可以采取混合融資的方式，由于目前我國“走出去”的海外投資企業(yè)多為國有或國有控股企業(yè)，由此便可充分利用我國的財政優(yōu)惠政策，向本國和投資項目所在國以及當(dāng)?shù)氐慕鹑跈C構(gòu)申請組合信貸進行融資。融資遵循的基本原則和方法。首先，海外子公司應(yīng)該根據(jù)投資項目的進展?fàn)顩r制定合理的資金預(yù)算計劃，對各個階段的資金需求量做出科學(xué)、準確的預(yù)算，盡量縮小誤差。因為只有保證較為準確的預(yù)算資金需求量，才能保證企業(yè)發(fā)展過程中資金鏈的銜接安全，同時能較好的控制預(yù)定的資金成本。此外，要有高度的戰(zhàn)略管理眼光，要以實現(xiàn)企業(yè)的最大價值為基礎(chǔ)和根本，在此基礎(chǔ)上建立最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。同時要充分考慮企業(yè)承受經(jīng)營風(fēng)險的能力及海外企業(yè)自身的特點和所在國的具體環(huán)境。再次，由于目前我國海外企業(yè)開展的項目仍停留在基礎(chǔ)建設(shè)方面，工程周期長，對資金需求量較大。因此，只有詳細規(guī)劃每個階段所需的資金，才能保證項目的順利進展。最后，在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結(jié)構(gòu)后，企業(yè)應(yīng)科學(xué)合理的選擇融資渠道，處理好融資資金和自有資金的比率。我國海外子公司的融資經(jīng)驗還比較欠缺，融資方面也還存在較多困難，但我國金融機構(gòu)對進行海外投資的企業(yè)集團給予巨大的協(xié)議信貸支持，因此海外子公司除了依靠自身的資金積累，還可由集團總公司向國內(nèi)銀行申請貸款，以滿足海外子公司發(fā)展的資金需求。
1.海外投資管理方面
(一)直接斥資在海外創(chuàng)建新的企業(yè)，相當(dāng)于在海外成立獨立的子公司，與在國內(nèi)成立子公司的方法和形式是一致的，就我國海外投資的基本情況來看，這是目前我國在海外投資最主要的形式。從好的方面而言，它可以使總公司對海外子公司掌有絕對的控制權(quán)，還可以利用各國之間的稅務(wù)差異，在全球范圍內(nèi)進行稅收籌劃，但另一方面，由于部分國家對某些行業(yè)比較重視，禁止外資企業(yè)獨立經(jīng)營，這在一定程度上會限制外資企業(yè)的發(fā)展。
(二)與投資項目所在國企業(yè)合營。由于部分國家對某些行業(yè)禁止外資獨立經(jīng)營，這就要求海外投資企業(yè)不得不選擇合營這一投資模式，當(dāng)然，合資也有其一定的優(yōu)勢。首先，當(dāng)?shù)仄髽I(yè)對所在國家的法規(guī)政策，政府關(guān)系都較為熟悉，與其合作能減少許多不必要的麻煩，降低經(jīng)營風(fēng)險，以便于快速打開當(dāng)?shù)厥袌觥Ｆ浯�，合營可以使我國外資企業(yè)進入到投資項目所在國禁止或限制外資進入的領(lǐng)域，從而拓寬發(fā)展領(lǐng)域。此外，合資企業(yè)往往能享受到政府的財政政策的優(yōu)惠。當(dāng)然，合營在很大程度上會加大因文化和管理理念差異造成的管理難度。
�。ㄈ┛鐕①�。近年來，跨國并購的例子并不少見，聯(lián)想收購IMB，吉利收購沃爾沃等，跨國并購主要就是利用資本優(yōu)勢，直接收購所在國的現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)。其最大的優(yōu)勢在于能夠直接利用現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)生產(chǎn)，獲取效益。但其也不得不面對管理理念差異的問題。
2.資金管理方面
科學(xué)合理的資金管理不僅能使資金的利用率達最大化，還能有效的防范外匯風(fēng)險。企業(yè)資金管理應(yīng)從固有資產(chǎn)和流動資金兩個方面入手，一方面，企業(yè)要保證有足夠的資金儲備以防范經(jīng)營風(fēng)險，另一方面要保證固有資產(chǎn)和流動資產(chǎn)之間的動態(tài)平衡，以最大化的獲取利益。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)加強對流動資產(chǎn)和企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，在投資過程中要重點關(guān)注所在國的商業(yè)信譽，以保證資金的安全。
3.海外稅收管理方面
隨著我國“走出去”戰(zhàn)略的不斷推廣，我國企業(yè)對外投資的規(guī)模越來越大，海外稅收管理也越來越成為海外財務(wù)管理的重要內(nèi)容。統(tǒng)籌企業(yè)稅收管理可以節(jié)省資金，增加利潤。許多海外國家通常會為吸引外資而采取一系列優(yōu)惠政策，其中就有納稅減免這方面的內(nèi)容。此外，還可以借鑒國際稅收策略和方法，如設(shè)立避稅子公司或采用轉(zhuǎn)移定價法等來減少稅務(wù)，增加公司利益�？傊Ｍ馔顿Y企業(yè)應(yīng)因地制宜，因時而異的調(diào)整、優(yōu)化財政管理措施，以便最大化地發(fā)揮企業(yè)效用，增加企業(yè)競爭力。
企業(yè)財務(wù)管理制度14
一、目的
為保證公司正常的財務(wù)報銷運作，規(guī)范員工的報銷流程，使公司員工出差管理系統(tǒng)化，特制定本制度。
二、范圍
公司全體員工
三、職責(zé)
1、各部門主管負責(zé)審核本部門員工的借款報銷申請；
2、財務(wù)部負責(zé)復(fù)核相關(guān)申請，發(fā)放相應(yīng)款項，處理發(fā)票等單據(jù)；
3、人力資源部和財務(wù)部共同推進、監(jiān)督流程的執(zhí)行及改善；
四、程序
1、個人借支及報銷
2.1.公司員工因公借款必須先填寫《借支單》并出具相關(guān)證據(jù)，經(jīng)部門主管批復(fù)后報財務(wù)部審核；
2.2.報銷費用必須使用有效憑證，并如實填寫《費用報銷單》；
2.3.報銷審批權(quán)限根據(jù)《財務(wù)審批授權(quán)表規(guī)定》執(zhí)行；
2.4.經(jīng)理級以上人員的報銷需由總經(jīng)理書面簽核或郵件回復(fù)批準；
2.5.個人因公借支在公務(wù)履行完畢后應(yīng)及時報銷并清償所借款項，報銷及清款期限為借款日起一個月內(nèi)，逾期未結(jié)清者應(yīng)提早向財務(wù)部作出合理書面解釋，并辦理續(xù)期申請，否則將從借款員工工資中扣除；
2.6.員工離開公司前必須結(jié)清所有款項，離職《移交清單》由員工所在部門主管檢查，不合之處及時更正，如果離職后再發(fā)現(xiàn)有財物、應(yīng)收款項虧欠未清的，應(yīng)由該部門主管負責(zé)追索；
2.7.暫借經(jīng)費嚴格執(zhí)行“一事一借，前清后借”的原則；
2、國內(nèi)出差
2.1.出差規(guī)定
2.1.1公出人員應(yīng)經(jīng)部門主管同意，并提供書面出差計劃；
2.1.2公出人員出差需事先通報人力資源部，說明出差事由及出發(fā)、返回時間，并報行政助理備案考勤；無通報者可視為曠工。
2.1.3如需事先預(yù)支款項，請在《出差申請表》中填明借款金額，經(jīng)部門主管批準后交財務(wù)部審批及領(lǐng)��；
2.1.4出差行程日一律不得申報加班，節(jié)假日例外；
2.1.5出差員工完成任務(wù)后，應(yīng)立即返回公司，不得借故逗留或辦理私事；
2.1.6如因個人原因確需額外逗留的，應(yīng)提前辦理休假手續(xù)，逗留期間所產(chǎn)生之費用自行負擔(dān)；
2.1.7如因病或其它未知事故滯留時，應(yīng)及時電話通知部門主管，并在回公司后添附有效證明，經(jīng)主管審核后，方能報銷滯留期間住宿費及其它必要費用；
2.1.8出差費用應(yīng)在返回后一周內(nèi)憑發(fā)票報銷，逾期者需向財務(wù)部門提供合理解釋，超過一個月且沒有合理解釋的發(fā)票不予報銷。
2.1.9出差員工應(yīng)當(dāng)及時向直屬上司提交書面出差報告，其中包括：
a、出差地、日程、目的地；
b、出差處理事項；
c、出差條件及意見；
2.1.1所有出差員工必須注意保持公司及個人形象，不準有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象；
2.2.交通工具
2.2.1公司員工出差應(yīng)選擇大眾交通工具；
2.2.2員工在本市辦理公務(wù)，應(yīng)使用大眾之交通工具，如公共巴士或地鐵。
2.2.3近距離或不趕時間的情況下，可選擇汽車或火車；
2.2.4在以下情況可以使用計程車：
a、時間緊急；
b、攜大量現(xiàn)款；
c、有客戶陪同；
d、無簡易交通之地段或無班車情況。
2.2.5交通費用實報實銷。
2.3通信費用
2.3.1公司將根據(jù)業(yè)務(wù)需要及職務(wù)類別給予員工報銷相應(yīng)的通信費用（參閱《財務(wù)報銷費用細則》）；
2.3.2通信費用的.報銷主要用于銷售部門與客戶聯(lián)系時所發(fā)生的費用；
2.3.3嚴禁營私舞弊行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)取消其通信費用報銷資格；
2.3.4通信費用應(yīng)及時申報，隔月作廢。
2.4住宿費用
2.4.1根據(jù)各地區(qū)消費水平的差異，公司對住宿費實行按地區(qū)按行政級別對待：
2.4.2行政級別分為經(jīng)理和員工；
2.4.3地區(qū)分為
a類消費區(qū)（深圳、北京、上海）
b類消費區(qū)（廣州、青島、大連、長春、沈陽、杭州、寧波、哈爾濱、溫州、福州、廈門、西安等）
c類消費區(qū)（武漢、長沙、成都、南昌、鄭州、重慶、濟南、吉林、內(nèi)蒙、石家莊、太原、天津、蘭州等）
2.4.4具體費用請參閱《財務(wù)報銷費用細則》；
2.4.5如有兩位以上同事同時出差，住宿以雙人住為原則；
2.4.6如在出差當(dāng)?shù)毓緜溆兴奚幔瑔T工住宿以此作為首選；
2.4.7如陪同客戶同行，經(jīng)主管批準后可與客戶住同一酒店。
2.5應(yīng)酬費用報銷規(guī)定及膳食補助
2.5.1應(yīng)酬費需在出差前征得本部門主管同意方能報銷；
2.5.2公司為在外出差的員工提供餐費補助；餐費補助按實際出差時間算，中午12時至夜里12時出差的按半天算；
2.5.3如有報銷餐費的，或由對方單位負責(zé)支付用餐的，則取消當(dāng)日補助，具體按實際情況計算；
2.5.4本市出差，不再另報銷餐費，夜間返回的（19：00以后）按餐費標(biāo)準補助誤餐費。
2.5.5在外留宿實行每日餐費補助；
2.5.6餐費補助費用請參閱《財務(wù)報銷費用細則》。
3、國外出差
3.1出差規(guī)定
3.1.1所有國外出差均需報請總經(jīng)理批準；
3.1.2出外出差人員之差旅費，按出國目的地標(biāo)準支給；
3.1.3一日跨越兩地區(qū)者，其生活費金額以當(dāng)?shù)亓羲拗貐^(qū)為報銷標(biāo)準；
3.1.4出差行程日一律不得申報加班，節(jié)假日例外；
3.1.5所有出差員工必須注意保持公司及個人形象，不準有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象；
3.2交通工具：
3.2.1一律經(jīng)濟客位，總經(jīng)理以上且航程3小時以上可乘商務(wù)客位；
3.2.2海陸上交通工具不分等級，但以經(jīng)濟實惠，安全快捷為原則；
3.2.3乘坐國外航線之旅費，應(yīng)以旅行社發(fā)票為原始憑證。市內(nèi)往返機場請搭機場巴士，或搭出租汽車前往巴士站�？偨�(jīng)理以上可自行選擇。
3.3臨時費用：
3.3.1出差期間與公司必要聯(lián)絡(luò)之電話費及因公交際應(yīng)酬之費用可隨附單據(jù)按實報銷；
3.3.2出差人員隨帶私有物品如有超重，托運費用自行負擔(dān)。如屬公物可按合法憑證報銷；
3.3.3交際費及其它特別開支由需在出差之前申報并由上級主管批準后方能報銷；
3.3.4員工出國如有公司安排住宿者或用餐者，不報銷住宿費和餐費。
3.4差旅費用請參考《財務(wù)報銷費用細則》：
五、相關(guān)文件：
1、財務(wù)報銷制度實施細則
2.財務(wù)審批授權(quán)表規(guī)定
企業(yè)財務(wù)管理制度15
摘要：財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心和關(guān)鍵部分，而財務(wù)管理制度則是財務(wù)管理的有力保障。針對企業(yè)財務(wù)管理制度存在的問題，提出增強企業(yè)財務(wù)管理的若干對策。
關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)管理制度；問題；對策
企業(yè)財務(wù)管理制度一直是人們關(guān)注的核心部分。而今企業(yè)財務(wù)管理制度出現(xiàn)了很多制約企業(yè)發(fā)展的因素，總結(jié)探索我國企業(yè)財務(wù)管理的相應(yīng)措施，優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)管理水平。
一、我國企業(yè)財務(wù)管理制度存在的問題
1.財務(wù)管理機構(gòu)不完善
隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大以及分公司、子公司的成立，很多企業(yè)，尤其是集團企業(yè)的財務(wù)管理機構(gòu)混亂，重復(fù)建設(shè)，權(quán)限重疊，責(zé)任不清，沒有形成上下協(xié)調(diào)統(tǒng)一的財務(wù)管理體系，嚴重制約著財務(wù)管理功能的正常發(fā)揮；財務(wù)內(nèi)部控制差：對于我國中小企業(yè)來講，由于其某些特殊性，使得其管理人員的管理理念落后，尚未形成一套比較規(guī)范的具有可操作性的財務(wù)控制方法；在財務(wù)崗位職責(zé)管理制度、獎勵與處罰制度、財務(wù)人員定期培訓(xùn)與考核制度對應(yīng)的財會部門職責(zé)權(quán)限、財會人員崗位責(zé)任制、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無序。
2.財務(wù)管理人員素質(zhì)不高
首先，財務(wù)管理人員主觀認識不夠。我國中小企業(yè)規(guī)模小，大多屬于家族企業(yè)，企業(yè)的所有者往往集所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)于一身，在進行財務(wù)活動和處理各種經(jīng)濟關(guān)系時，很容易憑個人意愿而使得企業(yè)財務(wù)決策具有明顯的隨意性傾向。其次，財務(wù)管理人員素質(zhì)不高。我國中小企業(yè)不論是從薪酬福利還是從發(fā)展前景來看，對于優(yōu)秀人才的吸引遠比不上大的企業(yè)集團。此外，由于我國中小企業(yè)大多是家族式的管理模式，因此特別是對于涉及到財務(wù)領(lǐng)域的.崗位幾乎都是由企業(yè)業(yè)主本人或其親屬擔(dān)任，而他們大多也很少具備相關(guān)的專業(yè)技能和專業(yè)知識。
3.企業(yè)缺乏財務(wù)管理的意識
有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理體系中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。
�、儆行┢髽I(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用；
�、谪�(zé)任落實不明確：在企業(yè)中，關(guān)于財務(wù)管理制度的責(zé)任落實并不是很明確，企業(yè)并沒有具體規(guī)定誰去負責(zé)管理，造成了企業(yè)部門內(nèi)工作人員相互推脫的現(xiàn)象，在企業(yè)財務(wù)管理制度出現(xiàn)問題時沒有人負責(zé)。在企業(yè)進行財務(wù)管理制度工作時，不能建立良好的財務(wù)管理制度機制。
引起這一問題的原因在于企業(yè)管理人員對財務(wù)管理制度的重視程度不夠，在很多企業(yè)中，并沒有對自身財務(wù)管理制度進行專職人員、專門機構(gòu)以及專門部門的設(shè)置，行政單位對財務(wù)管理制度工作不夠重視。
二、優(yōu)化我國企業(yè)財務(wù)管理制度的對策
1.健全企業(yè)財務(wù)管理和監(jiān)督的制度
借鑒國際國內(nèi)先進經(jīng)驗，結(jié)合自身成功的管理經(jīng)驗，將財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)以制度的形式固定下來，為企業(yè)財務(wù)管理工作提供制度化的保障。
�、僦行∑髽I(yè)深化制度改革，健全制度體系必須構(gòu)建完善的財務(wù)會計制。結(jié)合中小企業(yè)自身的實際情況，可以從以下幾個方面入： 第一是報銷制度，規(guī)定哪些項目可以報銷、哪些項目不能報銷，規(guī)定報銷的審批程序； 第二是建立財產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)控制和營運管理，對日常用品規(guī)定領(lǐng)用登記辦法，對固定資產(chǎn)規(guī)定登記保管辦法； 第三是現(xiàn)金和銀行存款的管理，主要是規(guī)定現(xiàn)金和支票的領(lǐng)用和管理辦法。
�、诮栏竦谋O(jiān)督懲罰制度。在企業(yè)內(nèi)部建立相互監(jiān)督評價以及企業(yè)上下級、部門與部門之間相互信息溝通制度以及責(zé)任追究制度， 把責(zé)任分配下去，企業(yè)財務(wù)管理監(jiān)督制度的每一個環(huán)節(jié)都要嚴密控制，防止不必要問題的出現(xiàn)。如果出現(xiàn)了問題，就應(yīng)該落實責(zé)任問責(zé)制度，哪一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就找這一個環(huán)節(jié)的負責(zé)人，這樣在解決問題時也能節(jié)約大量的時間。保證其職權(quán)客觀、獨立、公正，負責(zé)對企業(yè)經(jīng)營者行為、業(yè)績監(jiān)督考核，對企業(yè)投資者負責(zé)。
2.加強隊伍素質(zhì)建設(shè)
加強企業(yè)財務(wù)管理人員的思想教育能夠最大限度地提高企業(yè)財務(wù)管理工作人員的自覺性，并且能夠在一定程度上提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的重視程度。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要注意加強全員素質(zhì)教育，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念，還要努力引進優(yōu)秀的財務(wù)專業(yè)人才，幫助企業(yè)提高財務(wù)管理的水平，更要建立一套客觀公正、科學(xué)合理的考核指標(biāo)和獎懲制度，激勵每一位員工為實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)而努力奮斗；其次，財會人員應(yīng)樹立的現(xiàn)代理財觀念，包括競爭觀念、風(fēng)險觀念、負債經(jīng)營觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時間價值觀念、注重?zé)o形資產(chǎn)觀念和法制觀念。另外，除了財務(wù)會計人員自身素質(zhì)的提升外，企業(yè)的董事長、總經(jīng)理在企業(yè)機構(gòu)設(shè)置時，需做到財務(wù)、人力資源、業(yè)務(wù)部門等關(guān)鍵部門的對等性，對不相容職能做到相互制約、減少企業(yè)運營風(fēng)險。
3.改進企業(yè)財務(wù)管理方法
當(dāng)今時代是網(wǎng)絡(luò)信息時代，為順應(yīng)時代發(fā)展的要求，可以在企業(yè)財務(wù)管理中引入計算機、多媒體技術(shù)和信息技術(shù)，開發(fā)和使用財務(wù)管理軟件，通過模擬實踐，動態(tài)分析等手段豐富企業(yè)財務(wù)管理的方法，充分利用新技術(shù)提高財務(wù)管理的水平和效果。
建立良好的激勵機制。企業(yè)采用激勵機制，使管理者分享企業(yè)增加的財富，比如給企業(yè)管理者按一定的比例配送一定的股權(quán)，讓其成為企業(yè)所有者之一，持股分紅。同時為管理者、員工不斷提供學(xué)習(xí)機會，讓他們接受相應(yīng)的教育培訓(xùn)，不斷更新知識，增強其對企業(yè)的歸屬感。對企業(yè)員工實行物質(zhì)獎勵與精神獎勵相結(jié)合，按貢獻大小進行分配。同時注意鼓勵的及時性、有效性。
三、結(jié)語
綜上所述，建立以財務(wù)管理為核心的科學(xué)有效的管理制度，對于企業(yè)財務(wù)管理有著極其重要的意義。
參考文獻：
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