編制財(cái)務(wù)管理制度

　　隨著社會不斷地進(jìn)步，很多地方都會使用到制度，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編收集整理的編制財(cái)務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。

編制財(cái)務(wù)管理制度1

　　全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會計(jì)制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。

　　一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

　　7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　9、及時核算和上繳各種稅金。

　　10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

　　11、會計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的'完整、安全、有效。

　　12、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　　13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

　　二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

　　借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。

　　5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

　　6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。

　　三、日常費(fèi)用報銷：

　　1、公司員工在日常費(fèi)用支出時，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報銷；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報銷；

　　5、補(bǔ)充說明

　　如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

編制財(cái)務(wù)管理制度2

　　一、庫存現(xiàn)金管理

　　1、公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)（限額xx元），不得超限額存放現(xiàn)金。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時查明原因，報告總經(jīng)理，并要追究責(zé)任人的責(zé)任。

　　3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

　　4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額xx元以上）時，需由兩名人員乘坐xx前往。

　　6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

　　8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5、財(cái)會人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。

　　6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

　　7、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來帳款的管理

　　1、應(yīng)收帳款的管理：

　�。�1）進(jìn)行業(yè)務(wù)收款之前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)將發(fā)生業(yè)務(wù)的數(shù)量，準(zhǔn)備好收據(jù)、發(fā)票，收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應(yīng)略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)量；

　　（2）出納人員應(yīng)對當(dāng)日的`經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬；

　�。�3）會計(jì)人員當(dāng)天根據(jù)原始會計(jì)憑證編制會計(jì)記賬憑證；

　�。�4）每日收款截止后，出納人員應(yīng)保管好所收款項(xiàng)；

　�。�5）項(xiàng)目收款結(jié)束后，核對賬、款無誤后，出納人員將所收款項(xiàng)存入公司賬戶；

　�。�6）會計(jì)人員于每月月終登記會計(jì)賬簿。

　　2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)在當(dāng)日進(jìn)行帳務(wù)處理，并登記相應(yīng)的帳簿。

　　四、內(nèi)部牽制

　　1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

　　2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

　　3、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

　　五、附則

　　1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

　　2、總經(jīng)理辦公室及財(cái)務(wù)部對本制度共同擁有解釋權(quán)。

編制財(cái)務(wù)管理制度3

　　第1章總則

　　第1條為了科學(xué)、有序地編制財(cái)務(wù)會計(jì)報告確保完整、準(zhǔn)確、及時地為公司外界財(cái)務(wù)會計(jì)報告使用者提供正確的財(cái)務(wù)信息為公司內(nèi)部經(jīng)營管理人員的領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)特制定本制度

　　第2條公司本部及所屬子公司、分公司編制財(cái)務(wù)報告時應(yīng)遵守本制度

　　第2章財(cái)務(wù)報告的內(nèi)容

　　第3條財(cái)務(wù)報告主要包括會計(jì)報表、會計(jì)報表附注及財(cái)務(wù)情況說明書

　　第4條會計(jì)報表的種類及內(nèi)容

　　1．按照編制時期分為月報、季報、半年報和年報

　　2．按照服務(wù)對象分為外部會計(jì)報表和內(nèi)部會計(jì)報表

　　3．按是否反映子公司的情況分為個別會計(jì)報表和合并會計(jì)報表

　　4．向投資者、債權(quán)人和政府部門提供的外部會計(jì)報表主表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表

　　第5條會計(jì)報表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容

　　1．不符合基本會計(jì)假設(shè)的說明

　　2．重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響

　　3．或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明

　　4．關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明

　　5．重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況

　　6．企業(yè)合并、分立

　　7．重大投資、融資活動

　　8．會計(jì)報表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料

　　9．有助于理解和分析會計(jì)報表需要說明的其他事項(xiàng)

　　第6條財(cái)務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的下列情況給予說明

　　1．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

　　2．利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況

　　3．資金增減和周轉(zhuǎn)情況

　　4．各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動情況

　　5．影響各項(xiàng)指標(biāo)完成情況的主要原因

　　6．報表調(diào)整事項(xiàng)和需要說明的事項(xiàng)

　　7．對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)

　　第3章會計(jì)報表的編制

　　第7條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制各類會計(jì)報表在編制之前財(cái)務(wù)部門人員根據(jù)《財(cái)務(wù)報告編制準(zhǔn)備管理制度》布置、落實(shí)編制工作

　　第8條財(cái)務(wù)部會計(jì)人員按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定的會計(jì)報表格式和內(nèi)容根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計(jì)報表做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確不得漏報或者任意取舍

　　第9條會計(jì)報表附注和財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定對會計(jì)報表中需要說明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清楚的說明

　　第10條財(cái)務(wù)部會計(jì)人員通過人工分析或計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)檢查會計(jì)報表之間、會計(jì)報表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確重點(diǎn)校驗(yàn)以下項(xiàng)目

　　1．會計(jì)報表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對應(yīng)關(guān)系

　　2．會計(jì)報表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的'銜接關(guān)系

　　3．會計(jì)報表與附表之間平衡及勾稽關(guān)系

　　第11條公司合并、分立時按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定做出恰當(dāng)會計(jì)判斷選擇合理的會計(jì)處理方法編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)報告

　　第12條公司終止?fàn)I業(yè)時按照編制年度財(cái)務(wù)會計(jì)報告的要求全面清查資產(chǎn)核實(shí)債務(wù)進(jìn)行結(jié)賬并編制財(cái)務(wù)報告；清算期間按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定編制清算期間的財(cái)務(wù)會計(jì)報告

　　第4章合并會計(jì)報表的編制

　　第13條公司對所屬子公司編制合并會計(jì)報表在編制之前財(cái)務(wù)部將確定合并會計(jì)報表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況提交董事會及審計(jì)委員會審議

　　第14條確定合并會計(jì)報表編制范圍后對所屬編制范圍內(nèi)子公司的會計(jì)核算執(zhí)行如下規(guī)定

　　1．統(tǒng)一執(zhí)行公司財(cái)務(wù)部制定的會計(jì)政策和財(cái)務(wù)會計(jì)制度

　　2．母子公司內(nèi)部相互之間業(yè)務(wù)往來的會計(jì)處理嚴(yán)格貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則相關(guān)的賬務(wù)處理必須符合公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定

　　3．按照公司規(guī)定的時間和統(tǒng)一設(shè)定的合并會計(jì)報表工作底稿格式和有關(guān)明細(xì)表報送相關(guān)資料

　　第15條財(cái)務(wù)部的會計(jì)核算及合并報表執(zhí)行如下規(guī)定

　　1．公司對子公司進(jìn)行權(quán)益性資本投資采用權(quán)益法進(jìn)行核算并以此編制個別會計(jì)報表為編制合并會計(jì)報表提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

　　2．設(shè)立在境外的子公司以外幣表示的會計(jì)報表折算為人民幣并根據(jù)折算為人民幣的會計(jì)報表編制合并會計(jì)報表

　　3．合并會計(jì)報表必須按規(guī)定編制工作底稿編制抵銷分錄后計(jì)算合并數(shù)據(jù)納入合并會計(jì)報表

　　第16條合并會計(jì)報表的附注應(yīng)說明以下事項(xiàng)

　　1．納入合并會計(jì)報表范圍的公司名稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)、母公司的持股比例

　　2．納入合并會計(jì)報表的各公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的增減變動情況

　　3．未納入合并會計(jì)報表范圍的各公司

　　4．當(dāng)母子公司會計(jì)政策不一致時在合并會計(jì)報表時的處理方法

　　5．其他事項(xiàng)

　　第5章附則

　　第17條本制度由財(cái)務(wù)部制定解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財(cái)務(wù)部

　　第18條本制度自總裁審批之日起實(shí)施修改時亦同

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