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股份有限公司內(nèi)部控制制度
隨著社會一步步向前發(fā)展，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度對社會經(jīng)濟、科學技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。大家知道制度的格式嗎？下面是小編精心整理的股份有限公司內(nèi)部控制制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
股份有限公司內(nèi)部控制制度1
第一章 總則
第一條 為了加強對銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范銷售行為，防范銷售過程中的差錯和舞弊，據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。
第二條 本制度所稱銷售，主要是指公司銷售商品并取得貨款的行為。
第二章 職責分工與授權(quán)批準
第三條 公司應(yīng)當建立銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。銷售與收款不相容崗位包括：
(一)銷售合同協(xié)議的審批、簽訂與辦理發(fā)貨。
(二)銷售貨款的確認、回收與相關(guān)會計記錄。
(三)銷售退回貨品的驗收、處置與相關(guān)會計記錄。
(四)銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理。
(五)壞賬準備的計提與審批、壞賬的核銷與審批。
第四條 公司應(yīng)當合理采用科學的信用管理技術(shù)，不斷收集、健全客戶信用資料，建立客戶信用檔案。防止向未經(jīng)信用授權(quán)客戶發(fā)出貨品，并防止客戶以較低的信用條件進行交易而損害公司利益。
第五條 公司應(yīng)當建立銷售業(yè)務(wù)授權(quán)制度和審核批準制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理銷售業(yè)務(wù)。
第六條 公司應(yīng)當根據(jù)具體情況對辦理銷售業(yè)務(wù)的人員進行崗位輪換或者管區(qū)、管戶調(diào)整。
第三章 銷售與發(fā)貨控制
第七條 公司對銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當建立嚴格的預(yù)算管理制度，制定銷售目標，建立銷售管理責任制。
第八條 公司應(yīng)當建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策、收款政策，定期審閱并嚴格執(zhí)行。
第九條 公司在選擇客戶時，應(yīng)當充分了解和考慮客戶的信用、財務(wù)狀況等有關(guān)情況。
第十條 公司應(yīng)當加強對賒銷業(yè)務(wù)的管理。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)當遵循規(guī)定的銷售政策、信用政策及程序。
第十一條 公司應(yīng)當按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。
(一)銷售談判。公司在銷售合同協(xié)議訂立前，應(yīng)當指定銷售部人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。對談判中涉及的重要事項，應(yīng)當有完整的書面記錄。
(二)合同協(xié)議審批。由銷售部通過雙方協(xié)商，初步確定銷售數(shù)量、銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等信息，由分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理和董事長審核或?qū)徟�。審批人員應(yīng)當對銷售合同協(xié)議草案中提出的銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格審查。
(三)合同協(xié)議訂立。銷售合同協(xié)議草案經(jīng)審批同意后，與客戶簽訂正式銷售合同協(xié)議。簽訂合同協(xié)議應(yīng)當符合《合同法》的規(guī)定。合同一式四份，雙方各持兩份。公司辦公室室留存一份、銷售部留存一份。(四)組織銷售和發(fā)貨。
1、公司銷售部按照經(jīng)批準的銷售合同協(xié)議編制銷售計劃，向倉庫管理員下達銷售通知單。銷售通知單上應(yīng)填寫購貨單位名稱、產(chǎn)品名稱、合同數(shù)量。
2、倉庫管理員根據(jù)銷售通知單做出庫單并發(fā)貨。
3、出庫單妥善保管，次日交銷售會計核對。
4、銷售會計每天與庫管核對銷售數(shù)量，月末核對無誤后雙方簽字認可，并進行帳務(wù)處理。
第十二條 公司應(yīng)當建立銷售退回管理制度。公司的銷售退回必須經(jīng)分管銷售領(lǐng)導(dǎo)審批后方可執(zhí)行。
第十三條 公司在銷售貨各環(huán)節(jié)做好相關(guān)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強銷售訂金、銷售合同協(xié)議、銷售計劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。銷售會計應(yīng)當設(shè)置銷售臺賬，及時反映各種產(chǎn)成品銷售的開票、發(fā)貨、收款情況。
第四章 收款控制
第十四條 公司應(yīng)當及時辦理銷售收款業(yè)務(wù)。以銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理的銷售收款，必須通過公司指定的專用賬戶結(jié)轉(zhuǎn)。
第十五條 公司應(yīng)當將銷售收入及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售人員嚴禁收取銷售現(xiàn)金。
第十六條 公司建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。銷售部負責應(yīng)收賬款的'催收，催收記錄(包括往來函電)要妥善保存，財務(wù)部督促銷售部加緊催收。對催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決。應(yīng)收賬款應(yīng)分類管理，針對不同性質(zhì)的應(yīng)收款項，采取不同方法和程序。應(yīng)嚴格區(qū)分并明確收款責任，建立科學、合理的清收獎勵制度以及責任追究和處罰制度，以有利于及時清理催收欠款，保證公司營運資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率。
第十七條 公司對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計準則制度規(guī)定計提壞賬準備，并按照權(quán)限范圍和審批程序進行審批。對確定發(fā)生的各項壞賬，應(yīng)當查明原因，明確責任，并在履行規(guī)定的審批程序后做出會計處理。
第十八條 公司核銷的壞賬應(yīng)當進行備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時應(yīng)當及時入賬，防止形成賬外款。
第十九條 公司結(jié)合銷售政策和信用政策，明確應(yīng)收票據(jù)的受理范圍和管理措施。加強對應(yīng)收票據(jù)合法性、真實性的審查，防止購貨方以虛假票據(jù)進行欺詐。應(yīng)收票據(jù)由出納保管，貼現(xiàn)必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準，對于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)當及時向付款人提示付款;已貼現(xiàn)但仍承擔收款風險的票據(jù)應(yīng)當在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。
第二十條 公司每半年與往來客戶通過函證等方式,核查應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項。如有不符，應(yīng)當查明原因，及時處理。
第五章 附 則
第二十一條 本制度由公司銷售部負責解釋。
第二十二條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。
股份有限公司內(nèi)部控制制度2
第一章總則
第一條為加強股份有限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)部控制，促進公司規(guī)范運作和健康發(fā)展，保護股東合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等規(guī)定，結(jié)合公司實際，特修訂完善本制度。
第二條公司內(nèi)部控制制度的目的是：
�。ㄒ唬┐_保國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；
�。ǘ┨岣吖窘�(jīng)營效益及效率，提升上市公司質(zhì)量，增加對公司股東的回報；
（三）保障公司資產(chǎn)的安全、完整；
�。ㄋ模┐_保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。 第三條公司董事會對公司內(nèi)部控制制度的制定和有效執(zhí)行負責。
第二章內(nèi)部控制的內(nèi)容
第四條公司的內(nèi)部控制主要包括：環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等內(nèi)容。
第五條公司不斷完善其治理結(jié)構(gòu)，確保董事會、監(jiān)事會和股東大會等機構(gòu)的合法運作和科學決策；公司將逐步建立起有效的激勵約束機制，樹立風險防范意識，培育良好的企業(yè)精神和企業(yè)文化，調(diào)動廣大員工的積極性，創(chuàng)造全體員工充分了解并履行職責的環(huán)境。
第六條由公司人力資源部門明確界定各部門、崗位的目標、職責和權(quán)限，建立相應(yīng)的授權(quán)、檢查和逐級問責制度，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能；公司不斷地完善設(shè)立控制架構(gòu)，并制定各層級之間的控制程序，保證董事會及高級管理人員下達的指令能夠被認真執(zhí)行。
第七條公司的內(nèi)部控制活動已涵蓋了公司所有營運環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購和費用及付款、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、資金管理（包括投資融資管理）、財務(wù)報告、成本和費用控制、信息披露、人力資源管理和信息系統(tǒng)管理等。
第八條公司不斷地建立和完善印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、擔保管理、資金借貸管理、職務(wù)授權(quán)及代理人制度、信息披露管理、信息系統(tǒng)安全管理等專門管理制度。
第九條公司重點加強對控股子公司的管理控制，加強對關(guān)聯(lián)交易、對外擔保、募集資金使用、重大投資、信息披露等活動的控制，并建立相應(yīng)控制政策和程序。
第十條公司不斷地建立起了完整的風險評估體系，對經(jīng)營風險、財務(wù)風險、市場風險、政策法規(guī)風險和道德風險等進行持續(xù)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)、評估公司面臨的各類風險，并采取必要的控制措施。
第十一條公司不斷完善制定公司內(nèi)部信息和外部信息的管理政策，確保信息能夠準確傳遞，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及內(nèi)部審計部門及時了解公司及其控股子公司的經(jīng)營和風險狀況，確保各類風險隱患和內(nèi)部控制缺陷得到妥善處理。
第十二條公司不斷完善建立相關(guān)部門之間、崗位之間的制衡和監(jiān)督機制，并由公司審計部負責監(jiān)督檢查。
第三章主要的控制活動
第一節(jié)對控股子公司的管理控制
第十三條按照《內(nèi)部會計控制制度》（企業(yè)內(nèi)部控制——對子公司控制）等規(guī)定，公司執(zhí)行對控股子公司的控制政策及程序，并督促各控股子公司建立內(nèi)部控制制度。
第十四條公司對控股子公司的管理控制包括下列控制活動：
（一）建立對各控股子公司的控制制度，明確向控股子公司委派的董事、監(jiān)事及重要高級管理人員的選任方式和職責權(quán)限等；
�。ǘ┮罁�(jù)公司的經(jīng)營策略和風險管理政策，督導(dǎo)各控股子公司建立起相應(yīng)的經(jīng)營計劃、風險管理程序；
（三）公司下屬各分、子公司應(yīng)根據(jù)重大事項報告制度和審議程序，及時向總部分管負責人報告重大業(yè)務(wù)事項、重大財務(wù)事項以及其他可能對公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生重大影響的信息，并嚴格按照授權(quán)規(guī)定將重大事項報公司董事會審議或股東大會審議；
�。ㄋ模└鞣�、子公司應(yīng)及時地向公司董事辦報送其董事會決議、股東大會決議等重要文件，通報可能對公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生重大影響的事項；
（五）公司財務(wù)應(yīng)定期取得并分析各分、子公司的月度報告，包括營運報告、產(chǎn)銷量報表、資產(chǎn)負債報表、損益報表、現(xiàn)金流量報表、向他人提供資金及提供擔保報表等；
（六）公司綜合管理部門和人力資源部應(yīng)結(jié)合公司實際情況，建立和完善對各分、子公司的績效考核制度。
第十五條公司的控股子公司同時控股其他公司的，其控股子公司應(yīng)按本制度要求，逐層建立對各下屬子公司的管理控制制度。
第二節(jié)關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制
第十六條公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制遵循誠實信用、平等、自愿、公平、公開、公允的原則，不得損害公司和其他股東的利益。
第十七條按照《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》的規(guī)定，公司明確劃分股東大會、董事會對關(guān)聯(lián)交易事項的審批權(quán)限，規(guī)定關(guān)聯(lián)交易事項的審議程序和回避表決要求。
第十八條參照《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》及其他有關(guān)規(guī)定，確定公司關(guān)聯(lián)方的名單，并及時予以更新，確保關(guān)聯(lián)方名單真實、準確、完整。公司及其下屬控股子公司在發(fā)生交易活動時，相關(guān)責任人要仔細查閱關(guān)聯(lián)方名單，審慎判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。如果構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，要在各自權(quán)限內(nèi)履行審批、報告義務(wù)。
第十九條公司審議需獨立董事事前認可的關(guān)聯(lián)交易事項時，前條所述相關(guān)人員應(yīng)于第一時間通過公司證券部將相關(guān)材料提交獨立董事進行事前認可。獨立董事在作出判斷前，可以聘請中介機構(gòu)出具專門報告，作為其判斷的依據(jù)。
第二十條公司在召開董事會審議關(guān)聯(lián)交易事項時，按照公司《董事會議事規(guī)則》的規(guī)定，關(guān)聯(lián)董事須回避表決。會議召集人應(yīng)在會議表決前提醒關(guān)聯(lián)董事回避表決。公司股東大會在審議關(guān)聯(lián)交易事項時，公司董事會及見證律師要在股東投票前，提醒關(guān)聯(lián)股東須回避表決。
第二十一條公司在審議關(guān)聯(lián)交易事項時要做到：
�。ㄒ唬┰敿毩私饨灰讟说牡恼鎸崰顩r，包括交易標的運營現(xiàn)狀、盈利能力、是否存在抵押、凍結(jié)等權(quán)利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛；
�。ǘ┰敿毩私饨灰讓Ψ降恼\信紀錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對方；
�。ㄈ└鶕�(jù)充分的定價依據(jù)確定公允的交易價格；
（四）遵循《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》的要求對金額在3000 萬元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值5％的關(guān)聯(lián)交易，公司應(yīng)聘請中介機構(gòu)對交易標的進行審計或評估，并提交股東大會審議；公司不對所涉交易標的狀況不清、交易價格未確定、交易對方情況不明朗的關(guān)聯(lián)交易事項進行審議并作出決定。
第二十二條公司與關(guān)聯(lián)方之間的交易應(yīng)簽訂書面協(xié)議，明確交易雙方的權(quán)利、義務(wù)及法律責任。
第二十三條公司董事、監(jiān)事及高級管理人員有義務(wù)關(guān)注公司是否存在被關(guān)聯(lián)方挪用資金等侵占公司利益的問題。公司獨立董事、監(jiān)事至少應(yīng)每季度查閱一次公司與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來情況，了解公司是否存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用、轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時提請公司董事會采取相應(yīng)措施。
第二十四條公司發(fā)生因關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)或其他資源而給公司造成損失或可能造成損失的，公司董事會應(yīng)及時采取訴訟、財產(chǎn)保全等保護性措施避免或減少損失。
第三節(jié)對外擔保的內(nèi)部控制
第二十五條公司對外擔保的內(nèi)部控制應(yīng)遵循合法、審慎、互利、安全的原則，嚴格控制擔保風險。
第二十六條公司股東大會、董事會應(yīng)按照《公司章程》中關(guān)于對外擔保事項的明確規(guī)定行使審批權(quán)限，如有違反審批權(quán)限和審議程序的，按證監(jiān)會、交易所和公司有關(guān)規(guī)定追究其責任。在確定審批權(quán)限時，公司執(zhí)行《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》關(guān)于對外擔保累計計算的相關(guān)規(guī)定。
第二十七條公司要調(diào)查被擔保人的經(jīng)營和信譽情況。董事會要認真審議分析被擔保方的財務(wù)狀況、營運狀況、行業(yè)前景和信用情況，審慎依法作出決定。必要時，公司可聘請外部專業(yè)機構(gòu)對實施對外擔保的風險進行評估，以作為董事會或股東大會進行決策的依據(jù)。
第二十八條公司不得以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個人債務(wù)提供擔保。
第二十九條公司若對外擔保要盡可能地要求對方提供反擔保，謹慎判斷反擔保提供方的實際擔保能力和反擔保的可執(zhí)行性。
第三十條公司獨立董事要在董事會審議對外擔保事項時發(fā)表獨立意見，必要時可聘請會計師事務(wù)所對公司累計和當期對外擔保情況進行核查。如發(fā)現(xiàn)異常，要及時向董事會和監(jiān)管部門報告并公告。
第三十一條公司要妥善管理擔保合同及相關(guān)原始資料，及時進行清理檢查，并定期與銀行等相關(guān)機構(gòu)進行核對，保證存檔資料的完整、準確、有效，注意擔保的時效期限。在合同管理過程中，一旦發(fā)現(xiàn)未經(jīng)董事會或股東大會審議程序批準的異常合同，要及時向董事會和監(jiān)事會報告。
第三十二條公司財務(wù)部門指派專人持續(xù)關(guān)注被擔保人的.情況，收集被擔保人最近一期的財務(wù)資料和審計報告，定期分析其財務(wù)狀況及償債能力，關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負債、對外擔保以及分立合并、法定代表人變化等情況，建立相關(guān)財務(wù)檔案，定期向董事會報告。如發(fā)現(xiàn)被擔保人經(jīng)營狀況嚴重惡化或發(fā)生公司解散、分立等重大事項的，有關(guān)責任人要及時報告董事會。董事會有義務(wù)采取有效措施，將損失降低到最小程度。
第三十三條對外擔保的債務(wù)到期后，公司要督促被擔保人在限定時間內(nèi)履行償債義務(wù)。若被擔保人未能按時履行義務(wù)，公司要及時采取必要的補救措施。
第三十四條公司擔保的債務(wù)到期后需延期并需繼續(xù)由其提供擔保的，要作為新的對外擔保，重新履行擔保審批程序。
第三十五條公司控股子公司的對外擔保比照上述規(guī)定執(zhí)行。公司控股子公司要在其董事會或股東大會做出決議后，及時通知公司按規(guī)定履行信息披露義務(wù)。
第四節(jié)募集資金使用的內(nèi)部控制
第三十六條公司嚴格按照《索芙特股份有限公司募集資金專項存儲及使用管理制度》的要求做好募集資金存儲、審批、使用、變更、監(jiān)督和責任追究等方面的工作。
第三十七條公司對募集資金進行專戶存儲管理，與開戶銀行簽訂募集資金專用賬戶管理協(xié)議，掌握募集資金專用賬戶的資金動態(tài)。
第三十八條公司制定嚴格的募集資金使用審批程序和管理流程，保證募集資金按照招股說明書所列資金用途使用，按項目預(yù)算投入募集資金投資項目。
第三十九條公司要跟蹤項目進度和募集資金的使用情況，確保投資項目按公司承諾計劃實施。相關(guān)部門應(yīng)細化具體工作進度，保證各項工作能按計劃進行，并定期向董事會和公司財務(wù)部門報告具體工作進展情況。確因不可預(yù)見的客觀因素影響，導(dǎo)致項目不能按投資計劃正常進行時，公司要按有關(guān)規(guī)定及時履行報告和公告義務(wù)。
第四十條公司財務(wù)部和審計部要跟蹤監(jiān)督募集資金使用情況并每季度向董事會報告。公司的獨立董事和監(jiān)事會要監(jiān)督募集資金使用情況，定期就募集資金的使用情況進行檢查。獨立董事可根據(jù)《公司章程》規(guī)定聘請會計師事務(wù)所對募集資金使用情況進行專項審核。
第四十一條公司積極配合保薦人的督導(dǎo)工作，主動向保薦人通報其募集資金的使用情況，授權(quán)保薦代表人到有關(guān)銀行查詢募集資金支取情況以及提供其他必要的配合和資料。
第四十二條公司如因市場發(fā)生變化，確需變更募集資金用途或變更項目投資方式的，必須按公司《索芙特股份有限公司募集資金專項存儲及使用管理制度》的規(guī)定，經(jīng)公司董事會審議、通知保薦機構(gòu)及保薦代表人，并依法提交股東大會審批。
第四十三條公司決定終止原募集資金投資項目的，要盡快選擇新的投資項目。公司董事會要對新募集資金投資項目的可行性、必要性和投資效益作審慎分析。
第四十四條公司在每個會計年度結(jié)束后全面核查募集資金投資項目的進展情況，并在年度報告中作相應(yīng)披露。
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