會計規(guī)章制度
在現(xiàn)實社會中，制度使用的情況越來越多，制度是國家機關(guān)、社會團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。我們該怎么擬定制度呢？以下是小編精心整理的會計規(guī)章制度，歡迎大家分享。
會計規(guī)章制度 篇1
第一章總則
為了規(guī)范學(xué)校工會的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高工會經(jīng)費的合理、有效的使用，使工會在學(xué)校改革、穩(wěn)定、和諧、發(fā)展的大局中，更好地擔負起自身的各項基本職能。根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《工會法》和縣教育工會有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校工會實際，特制定本制度。
學(xué)校工會財務(wù)管理工作是在校工會主席直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家的有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持依法理財、規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全有效，保障校工會的各項活動正常開展。
工會財務(wù)管理主要任務(wù)是：依法多渠道籌集工會事業(yè)資金、合理編制工會預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程中進行控制和管理，合理配置資源，保證工會在事業(yè)活動經(jīng)費的合理，合法和有效性。
學(xué)校工會財務(wù)管理原則：堅持依法理財原則，堅持民主管理原則，堅持工會主席負責(zé)制原則，堅持手續(xù)完備原則，堅持勤儉節(jié)約原則，堅持預(yù)算管理原則，堅持收支兩條線原則。
第二章管理機構(gòu)及職責(zé)
工會財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集體管理”體制，財務(wù)經(jīng)常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制，超出500元權(quán)限及其他工會重大決策，重大投資事項需工會委員會討論，同意后報請主管校領(lǐng)導(dǎo)和上級工會批準后，方能執(zhí)行。
學(xué)校工會必需設(shè)置獨立會計帳戶，擔任財務(wù)工作人員，原則上應(yīng)持證上崗，會計、出納、經(jīng)審不能由同一人擔任，認真履行工會財務(wù)管理職責(zé)。
第三章工會預(yù)算管理
工會根據(jù)本年度的工作規(guī)劃，任務(wù)及重大活動、項目，在分析上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上合理、全面的編制工會年度財務(wù)收支計劃。
工會應(yīng)堅持“量入為出，收支平衡”的預(yù)算編制原則，收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。
工會年度預(yù)算應(yīng)由學(xué)校工會委員會集體討論后共同審定。
工會財務(wù)不得編制赤字預(yù)算。
如要調(diào)整預(yù)算或遇特殊情況需追加預(yù)算時，須經(jīng)工會委員會集體討論報學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)，同時上報縣教育工會審核批準后方可追加。
第四章工會收入管理
會費收入，工會會員每年按本人工資額(包括崗位工資和薪級工資)的%向工會組織繳納的會員費，學(xué)校工會每年初按行政轉(zhuǎn)來的會費數(shù)額入帳，工會用來開展各項工會會員活動項目，不得用于其他。
上級補助收入，是上級工會拔入的指定項目收入，如建設(shè)“教工之家”購買文體設(shè)備等項目內(nèi)容。
行政補助收入，是學(xué)校行政給予工會的補助款，包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動等項目，做到專款專用。
其他收入，是上述規(guī)定以外的各項收入。如：投資收益，捐贈收入、利息收入等等，其他各項收入必須符合國家規(guī)定的各項收費標準，范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。
第五章工會支出管理
會員活動費，是工會開展群眾性的活動和會員特殊困難補助的費用，要做到面向廣大會員，不能用于職工福利補貼，會費原則上應(yīng)合理安排，當年無赤字，無結(jié)余。
職工活動費是工會開展教育、文體、宣傳等活動費用，對發(fā)放的有關(guān)紀念品應(yīng)予以登記造冊和簽收。
工會業(yè)務(wù)費，用于工會職能，自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)等方面的.費用，主要由工會干部培訓(xùn)費、工代會、經(jīng)審會等各項會議費，工會干部探望病人，幫困補助以及其他專項費用構(gòu)成。工會應(yīng)對困難教職工的關(guān)心、照顧落實到位，掌握好幫困政策和補助標準。
其他支出，是指工會其他活動的支出。
第六章現(xiàn)金與支票的管理
嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》，控制好庫存現(xiàn)金，帳面余額每季度與銀行帳戶對帳單進行核對，使帳面余額與銀行對帳單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符合。
超出1000元以上的支出必須使用支票。在支付現(xiàn)金時，必須由收款人本人簽字。
工會在組織會員外出活動時，如確需要備用現(xiàn)金時，必須經(jīng)工會主席批準后辦理借款手續(xù)，在活動結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。
在領(lǐng)用支票時，須經(jīng)工會主席同意后方可將支票交給經(jīng)辦人員，財務(wù)人員應(yīng)將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有關(guān)單位財務(wù)章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致。
第七章財務(wù)稽核管理
學(xué)校工會財務(wù)應(yīng)設(shè)立會計、出納崗位，并明確崗位職責(zé)：
出納員職責(zé)：
1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證，經(jīng)工會主席審批后，進行復(fù)核，辦理款項收付。對于重大開支項目，必須經(jīng)學(xué)校工會委員會集體審核簽章。
2)庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
3)嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定期限和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人簽章。逾期末用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā)，對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
4)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責(zé)任，要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。
5)保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管，政治權(quán)利按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票使用的各種印章，不得全部交出納一人保管。
6)對于空白收據(jù)和空白支票必須政治權(quán)利管理，專設(shè)登記薄登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
7)出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額�，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末到賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空白支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
8)出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬薄的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。
會計職責(zé)：
1)制定本單位的各項會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組織制定基層學(xué)校工會財務(wù)收、支計劃、開支標準和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。
2)定期分析工會經(jīng)費預(yù)算完成情況，收、管、用好工會經(jīng)費，做到手續(xù)完全，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結(jié)，按照報賬。
3)會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進行審核，上述內(nèi)容若有一項差錯，退回出納人員重新填制。
4)會計人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會經(jīng)費收支日記總賬”(賬表聯(lián)用報告表)，同時與出納日記賬和銀行日記賬也應(yīng)核對相符。
5)會計人員應(yīng)當定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。實地盤點庫存現(xiàn)金時，出觀眾人員必須在場，盤點結(jié)果應(yīng)與庫存日記賬相符。
6)會計人員應(yīng)當對每月對銀行存款余額進行賬單核對。如余額不符，必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表，核對相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符，應(yīng)進一步查明原因，確定有無違反銀行結(jié)算管理制度的問題。
7)審查或參與擬訂各項經(jīng)費預(yù)、決算計劃。負責(zé)向上級工會、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和職代會報告工會財務(wù)狀況、提供相關(guān)會計資料。
經(jīng)審員每季對會計報表進行審查。
會計、出納分工明確，各負其責(zé)，工會主席財務(wù)印章專人保管。
工會主席應(yīng)對報送的財務(wù)報表合法性、真實性，有效性承擔法律責(zé)任。
第八章財務(wù)檔案管理
加強會計檔案的科學(xué)管理工作，會計檔案是指會計憑證，會計賬薄和會計報表等會計核算專業(yè)資料，因此反映和記錄學(xué)校工會經(jīng)濟活動，經(jīng)過會計核算的各種憑證賬薄和報表均屬會計檔案范圍。
會計人員應(yīng)對本單位的各種會計憑證，會計賬薄、會計報表、財務(wù)計劃，單價預(yù)算和主要經(jīng)濟合同等、會計資料、定期收集、審查核對、整理成卷、編制目錄、裝訂成冊、并送校檔案室保管、保管年限為15年，到期按檔案銷毀要求操作處理。
調(diào)閱本單位工會會計檔案要經(jīng)學(xué)校工會主席和會計主管人員同意一般不得將檔案攜帶外出，如需要復(fù)印，要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意。
第九章財務(wù)監(jiān)督
工會財務(wù)管理應(yīng)嚴格執(zhí)行學(xué)校工會制定的內(nèi)部控制制度，自覺接受學(xué)校工會經(jīng)審員的定期審查，自覺維護財經(jīng)紀律，保障工會經(jīng)費正常使用。
工會可以按照規(guī)定程序提請學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)和上級工會對本級財務(wù)的審計監(jiān)督。
健全工會主席離任審計制度。
第十章附則
本制度適用于趙川中學(xué)工會。
如有不明確之處，以上級教育工會財務(wù)管理制度為準。
本制度由學(xué)校工會負責(zé)解釋。
會計規(guī)章制度 篇2
一、應(yīng)收賬款
1、應(yīng)收賬款是顧客就餐時以記賬簽單形式或持記賬式實惠券而形成的酒店應(yīng)收而未收的就餐款項。
2、應(yīng)收賬款的發(fā)生應(yīng)在信用良好的單位和個人。凡是要掛賬的單位和個人，酒樓應(yīng)對其信用狀況進行仔細的調(diào)查和正確的估計，因過失造成的應(yīng)收賬款呆賬的，要追究當事人的經(jīng)濟責(zé)任，對于信譽差的單位和個人，應(yīng)杜絕賒賬行為。
3、應(yīng)收賬款發(fā)生后，財務(wù)部門應(yīng)督促經(jīng)辦人與往來單位和個人對賬，要進行應(yīng)收賬款的賬齡分析，保證應(yīng)收賬款金額精確無誤，并剛好作好催收工作。酒樓的應(yīng)收賬款應(yīng)自消費日起30日內(nèi)收回。
4、在呆賬發(fā)生后，財務(wù)會計應(yīng)寫動身生呆賬的具體過程及催款狀況。
5、酒樓一律不提壞賬打算，發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批，然后交董事長或其授權(quán)人審批，酒樓財務(wù)會計再進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，計入管理費用。
二、其他應(yīng)收款
1、其他應(yīng)收款是酒樓除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收暫付款項，包括：各種賠款、罰款、存出保證金，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。
2、酒樓發(fā)生的其他應(yīng)收款應(yīng)剛好、精確作賬務(wù)處理，并留意催收，其他應(yīng)收款占用時間應(yīng)自發(fā)生之日起30日內(nèi)收回。涉及應(yīng)收職工個人的款項不能按時收回的，應(yīng)從職工當月個人的工資中扣回。
三、內(nèi)部掛賬及免單的處理
1、系統(tǒng)內(nèi)各單位消費（含掛賬），按8.8折(僅指菜品)計價；系統(tǒng)內(nèi)個人消費（含掛賬），按8.5折(僅指菜品)計價。
2、總經(jīng)理享有免單權(quán)，但需注明詳細事由，每月由財務(wù)部將總經(jīng)理免單明細交董事會審查。
報銷制度
1、報銷人員將有關(guān)發(fā)票粘貼附在“費用報銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”后，小張票據(jù)（如車票）應(yīng)按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯(lián)上，大張票據(jù)不能膠水粘貼，用大頭針或回形針別好為宜。
2、依據(jù)原始單據(jù)分類按規(guī)定照實正確填寫“費用報銷單”或“貨物結(jié)算憑據(jù)”，由部門負責(zé)人審查并簽署看法后交財務(wù)會計審核其附件及內(nèi)容的.完整性、票據(jù)的合法性、填寫的規(guī)范性等，再交總經(jīng)理審核并簽署報銷看法：“同意報銷（支付）”、“同意報銷（支付）多少元”、“不同意報銷（支付）”字樣。總經(jīng)理簽字時，不得只簽姓名，不簽看法。
3、財務(wù)會計有權(quán)對違規(guī)超支費用和不真實的票據(jù)不予報銷。
4、出納憑上述簽字齊備的“費用報銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”支付貨幣資金。
5、總經(jīng)理報銷費用必需經(jīng)董事長或董事長授權(quán)人簽字認可，其所報銷費用不得讓他人代報，否則財務(wù)室有權(quán)不予報銷；總經(jīng)理助理報銷費用，必需經(jīng)總經(jīng)理簽字認可，否則不予報銷。若有違反，對報銷人、出納各處以報銷金額20%（但不低于50元/人）的罰款，并退回違規(guī)所得。
會計規(guī)章制度 篇3
第一章總則
第一條為加強本公司財務(wù)會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、國家有關(guān)財務(wù)會計管理法規(guī)個公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本財務(wù)會計管理制度。
第二條本制度主要包括崗位責(zé)任制度、預(yù)算管理制度、實物資產(chǎn)管理制度、原始記錄管理制度、財產(chǎn)清查制度、計量驗收制度、財務(wù)收支審批制度、成本核算制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、會計檔案管理制度。
第二章崗位責(zé)任制度
第一條會計人員崗位責(zé)任制度，根據(jù)《規(guī)范》和公司的工作特點分為：財務(wù)總監(jiān)、會計主管、出納、審計。請認真執(zhí)行。
第二條財務(wù)總監(jiān)崗位責(zé)任制度（閱讀：）
�。ㄒ唬┰诙麻L和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會計、審計、預(yù)算工作。
�。ǘ┴撠�(zé)制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標準。
�。ㄈ┲贫ê凸芾矶愂照叻桨讣俺绦�。
�。ㄋ模┙⒔∪緝�(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。
�。ㄎ澹┙M織公司有關(guān)部門部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
�。┍O(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議。
第三條會計主管崗位責(zé)任制度
�。ㄒ唬┴撠�(zé)組織企業(yè)經(jīng)濟核算，對各項財務(wù)會計工作定期研究，布置、檢查、總結(jié)，及時反饋經(jīng)濟運行動態(tài)，為企業(yè)經(jīng)營決策提供重要信息。
�。ǘ┱J真貫徹執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度，做到依法經(jīng)營，照章納稅。協(xié)調(diào)好與銀行、稅務(wù)和有關(guān)單位、部門的工作關(guān)系。
�。ㄈ┲贫ū締挝坏呢攧�(wù)會計制度，并不斷地修訂、完善、督促執(zhí)行。
（四）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展和增收節(jié)支要求，組織有關(guān)人員合理核定流動資金定額，加強對流動資金和固定資產(chǎn)的管理。負責(zé)組織財會人員協(xié)同有關(guān)部門人員做好資金回收工作，確保計劃內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營資金的供應(yīng)，提高資金使用效果。
�。ㄎ澹┘訌妰�(nèi)部經(jīng)濟核算，搞好財務(wù)管理，做到財務(wù)清晰、賬實、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編制財務(wù)決算報表，編報財務(wù)狀況和稅務(wù)申報表。
（六）定期進行經(jīng)濟分析，充分運用會計資料，分析成本計劃、資金計劃和利潤計劃完成情況，提供可靠信息。預(yù)測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當好參謀助手。
�。ㄆ撸﹨⒓由a(chǎn)經(jīng)營會議，參與重要經(jīng)濟、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件擬定，加強事前監(jiān)督，減少經(jīng)濟損失。
�。ò耍┴撠�(zé)向財務(wù)總監(jiān)報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。
�。ň牛┙⒇攧�(wù)會計例會制度，總結(jié)布置財務(wù)工作。制定考核辦法，定期對會計人員進行考核。重視會計人員的專業(yè)學(xué)習(xí)，提高會計人員的綜合素質(zhì)，并為會計人員職稱考試創(chuàng)造條件。
（十）完成財務(wù)總監(jiān)安排的其他工作。
第三條出納員崗位責(zé)任制度
�。ㄒ唬┴撠�(zé)辦理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)會計人員制作，并經(jīng)過復(fù)核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒有會計憑證不得收付款。
庫存現(xiàn)金（下班時），不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準挪用現(xiàn)金，嚴禁簽發(fā)現(xiàn)金空白支票。
嚴格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票，如因情況確實特殊，必須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位，款項用途，簽發(fā)日期，規(guī)定限額，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記簿上簽章。逾期未用的'空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷。不得將空白轉(zhuǎn)帳支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向開戶行辦理掛失，如果造成經(jīng)濟損失，全部由負責(zé)人自負。
領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票時，必須持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準的支票領(lǐng)用單，一般一次只發(fā)一張，情況確實特殊，一次最多不得超過三張，并限十日內(nèi)報銷。凡是領(lǐng)用空白支票尚未報銷（交回）完者，不得而知再發(fā)給空白轉(zhuǎn)帳支票。
�。ǘ┑怯洭F(xiàn)金和銀行存款賬
根據(jù)已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對賬單余額調(diào)節(jié)相符，對未達賬款，要及時查詢清理。
要隨時掌握銀行存款實際余額，不準簽發(fā)空頭支票。不準簽法遠期支票。不準將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
�。ㄈ┍９苡嘘P(guān)印章和空白支票
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財務(wù)專用公章和有關(guān)人員私章要分開保管，不得一人兼管。
空白支票和空白票據(jù)必須嚴格管理，專設(shè)登記簿登記，領(lǐng)用或交接時要認真按規(guī)定辦理手續(xù)。
�。ㄋ模┴撠�(zé)編制報送資金收支日報表。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
�。ㄎ澹┱J真執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。協(xié)調(diào)好同銀行的工作關(guān)系。
第四條審計員崗位責(zé)任制度
�。ㄒ唬┰谔庨L領(lǐng)導(dǎo)下，認真積極的開展學(xué)校財務(wù)收支審計工作，向處領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)并報告工作。
（二）熟悉有關(guān)財經(jīng)和審計工作的法律、法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度。
�。ㄈ﹪朗貙徲嫾o律，恪守審計職業(yè)道德。
�。ㄋ模┱莆諘�、審計及其相關(guān)專業(yè)知識。
（五）負責(zé)處內(nèi)辦公室檔案管理等日常事務(wù)工作。
（六）具體實施財務(wù)收支審計和審計專項調(diào)查。
（七）負責(zé)招標采購日常事務(wù)、收費立項、經(jīng)濟合同管理及所有審計資料的收集等工作。
�。ò耍┱J真學(xué)習(xí)會計、審計業(yè)務(wù)知識，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。
（九）完成處領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的任務(wù)。
第三章預(yù)算管理制度
第一條財務(wù)預(yù)算的原則：統(tǒng)籌兼顧，全面安排的原則；實事求是，綜合平衡的原則；指標分解，責(zé)任到人的原則；提高效益，增收節(jié)支的原則。
第二條財務(wù)預(yù)算的依據(jù)：
�。ㄒ唬┮罁�(jù)國家方針，政策和市場發(fā)展變化情況。
�。ǘ┮罁�(jù)董事局確定的總體經(jīng)營目標，經(jīng)營策略和經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃。
�。ㄈ┮罁�(jù)公司確定的本年度的預(yù)算中的變化因素。（公司設(shè)備設(shè)施改變或擴大，經(jīng)營規(guī)模調(diào)整、面積增減，經(jīng)營品種增減變化，人員素質(zhì)的提高和增減變化，員工的積極性。）
第三條財務(wù)預(yù)算的權(quán)限：
�。ㄒ唬└鹘�(jīng)營單位按照公司年度預(yù)算的編制要求，認真編制財務(wù)預(yù)算，由綜合業(yè)務(wù)部統(tǒng)一匯總報董事局批準。
（二）經(jīng)批準的財務(wù)預(yù)算，各部門在實施過程中應(yīng)遵照公司的審批預(yù)算執(zhí)行。
（三）各部門如超預(yù)算開支，必須經(jīng)董事會批準后方可追加預(yù)算。
第四條財務(wù)預(yù)算的范圍：經(jīng)營預(yù)算；費用支出預(yù)算；利潤預(yù)算；資本性支出預(yù)算；現(xiàn)金流量預(yù)算。
第五條財務(wù)預(yù)算的基本方法
（一）財務(wù)預(yù)算的基本方法：
1、平均先進法：先求出該指標的平均數(shù)，再用公式：（先進數(shù)+平均數(shù)）/2，這類指標即大于平均數(shù)，又小于先進數(shù)，較為適用。
2、定率法：即用費用率指標控制經(jīng)營單位變動費用支出的方法。
3、定額法：即用費用預(yù)算定額控制經(jīng)營單位、管理部室費用支出的方法。
�。ǘ┴攧�(wù)預(yù)算指標的編制方法
各項指標的預(yù)算，要以經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)，費用支出本著勤儉節(jié)約的原則進行編制，采勸自下而上，再自上而下”的方式，反復(fù)測算綜合平衡。
1、營業(yè)收入：在上年預(yù)計營業(yè)總額的基礎(chǔ)上，結(jié)合當年國家政策市場形勢變化，參照公司總體方案及本部門經(jīng)營目標制定。
2、毛利率：依據(jù)上年本部門毛利率實現(xiàn)水平，參照市場變化以及國家確定的物價指數(shù)和公司總體方案確定的收益水平。
3、費用率：依據(jù)上年本部門費用率實際水平，參照公司總體確定的費用水平制定。
4、稅金：依據(jù)上年本部門實際納稅情況，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營預(yù)計變化制定。
5、利潤：依據(jù)上年本部門實現(xiàn)利潤情況，結(jié)合預(yù)算年度各項預(yù)算指標變化和實際情況制定。
6、人數(shù)：按上年平均人數(shù)結(jié)合本年任務(wù)所需人數(shù)計算。
7、人均勞效：用含稅營業(yè)收入額除以平均人數(shù)。
8、人均利稅：用利潤加增值稅、營業(yè)稅、消費稅除以平均人數(shù)。
9、資金定額：由財務(wù)部根據(jù)各經(jīng)營單位的任務(wù)，從實際出發(fā)給予核定，報總經(jīng)理批準。
（三）財務(wù)部要設(shè)專人負責(zé)對財務(wù)預(yù)算的控制及檢查。
第六條財務(wù)預(yù)算編制程序
（一）財務(wù)預(yù)算從當年10月份開始編制，每年10月份由公司財務(wù)部提出下一年度財務(wù)預(yù)算編制方案，統(tǒng)一布置上報的各種表格。
�。ǘ└鹘�(jīng)營單位會計部根據(jù)財務(wù)部統(tǒng)一的布置和要求，組織本部門編制各項預(yù)算，11月中旬，將預(yù)算草案（費用預(yù)算細目草案）上報。
�。ㄈ�11月30日前財務(wù)部匯總平衡，寫出編制預(yù)算的文字說明，報公司高層審定。
（四）12月份上旬正式將預(yù)算安排情況及實現(xiàn)預(yù)算的措施報集團董事局批準。
�。ㄎ澹�12月中旬前財務(wù)部將董事局批準的預(yù)算下達到各經(jīng)營單位，將年度預(yù)算指標分解成月指標落實到最小核算單位，上報財務(wù)部，同時落實到班組或個人。
第七條財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行
�。ㄒ唬└鹘�(jīng)營單位要高度重視財務(wù)預(yù)算工作，要根據(jù)總體經(jīng)營目標和本部門的實際情況，編制各項預(yù)算指標，制定實現(xiàn)目標的計劃及措施，并在執(zhí)行中加強監(jiān)督和管理。
�。ǘ┴攧�(wù)預(yù)算一經(jīng)批準，各經(jīng)營單位都要嚴格遵照執(zhí)行，不得隨意超支，對超支預(yù)算的項目，需寫追加預(yù)算報告，說明超支原因，報董事會批準后，財務(wù)部方可予以調(diào)整預(yù)算。
�。ㄈ└鹘�(jīng)營單位的各項費用要嚴格按《財務(wù)預(yù)算管理制度》的標準執(zhí)行。
第八條財務(wù)預(yù)算的檢查
�。ㄒ唬┰聦徍�，費用會計要對各項支出進行審核。不僅審核其合理性，還要審核是否在預(yù)算范圍內(nèi)，對超預(yù)算開支一律不得報賬。根據(jù)各經(jīng)營單位的經(jīng)營成果及費用對照檢查預(yù)算執(zhí)行情況，找出本月超支原因，制定改進措施，上報公司財務(wù)部。
�。ǘ┘痉治觯考径葘ω攧�(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行重點、簡要、全面地分析，或做專題分析。
�。ㄈ┠甓冉K了，要對銷售收入、毛利率、費用支出等情況進行詳細分析。
會計規(guī)章制度 篇4
(一)制訂公司財務(wù)、會計制度和預(yù)算管理制度，建立和完善財務(wù)管理和會計核算體系;
(二)負責(zé)公司內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計工作; (三)負責(zé)公司會計核算，編報公司財務(wù)預(yù)算和決算; (四)分析公司的'財務(wù)經(jīng)營情況;
(五)負責(zé)公司資金調(diào)度和管理，辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)，辦理銀行帳戶、證券帳戶的開銷戶，辦理公司納稅申報和內(nèi)部費用報銷工作;
(六)配合有關(guān)部門定期對公司資產(chǎn)進行盤點;
(七)負責(zé)接受審計、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級領(lǐng)導(dǎo)部門工作檢查; (八)對公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的決策提出財務(wù)或稅收籌劃建議; (九)負責(zé)公司所需物品的采購及管理工作; (十)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。
會計規(guī)章制度 篇5
一、業(yè)務(wù)費用分類
業(yè)務(wù)費用分為日常業(yè)務(wù)費用和專項業(yè)務(wù)費用兩類、日常業(yè)務(wù)費用是指用于日常性開支的業(yè)務(wù)費用，包括日常關(guān)系維護、日常應(yīng)酬招待、節(jié)日打點、日常問題的解決等方面的業(yè)務(wù)費開支、專項業(yè)務(wù)費用是指用于解決專項問題的業(yè)務(wù)費用，包括獲取新資源、優(yōu)化改善資源、取得專項收入、化解重大損失、減少專項開支等特定資料方面的業(yè)務(wù)費開支、
二、日常業(yè)務(wù)費用管理
日常業(yè)務(wù)費用納入企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，實行預(yù)算額度管理、
1、上級批準下達的年度財務(wù)預(yù)算中的業(yè)務(wù)費用指標為年度業(yè)務(wù)費用預(yù)算額度，年度預(yù)算額度應(yīng)根據(jù)開支需要分解到各月，日常業(yè)務(wù)費用應(yīng)按照月度累計預(yù)算額度控制開支，一律不得超支，超出預(yù)算額度的，財務(wù)一律不得付款、
2、預(yù)算額度以內(nèi)的日常業(yè)務(wù)費用由企業(yè)經(jīng)營職責(zé)人統(tǒng)籌安排使用，并保證到達使用效果、
3、年度管理費用預(yù)算中，除工資、社保及各種攤提費用以外的可控費用有節(jié)儉的，報請上級批準后，可用于日常業(yè)務(wù)費用開支、
可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，按下列權(quán)限審批：
(1)企業(yè)可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，由事業(yè)部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案、
(2)事業(yè)部本部可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，由集團公司直接審批，報集團公司董事會備案、
(3)集團本部可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，報集團公司董事會審批、
4、日常業(yè)務(wù)費用開支后，必須按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定進行會計核算，同時按照預(yù)算口徑經(jīng)過管理報表進行統(tǒng)計考核、
三、專項業(yè)務(wù)費用管理
專項業(yè)務(wù)費用不納入企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，按照“一筆一批”的辦法管理、
1、專項業(yè)務(wù)費的申請
企業(yè)需要開支專項業(yè)務(wù)費用時，應(yīng)填寫“專項業(yè)務(wù)費用申請表”，寫明申請額度、具體用途、預(yù)期目標和效果以及項目職責(zé)人等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營職責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人和項目職責(zé)人簽字后，報上級審批、
2、專項業(yè)務(wù)費的審批
專項業(yè)務(wù)費必須遵循“費用就是成本”的理念，本著“投入產(chǎn)出”的原則進行審批，具體審批權(quán)限如下：
(1)企業(yè)申請專項業(yè)務(wù)費用時，不改變年度考核利潤指標的，由事業(yè)部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案;需要改變年度考核利潤指標的，由事業(yè)部初審，集團公司復(fù)審后，報集團公司董事會審批、
(2)事業(yè)部本部和集團本部申請專項業(yè)務(wù)費用的，一律報集團董事會審批、
3、專項業(yè)務(wù)費的使用
(1)專項業(yè)務(wù)費用指標按照“專款專用”的.原則使用，不得挪作他用、
(2)專項業(yè)務(wù)費用指標因事項未辦或中途停辦而未使用的，指標自動作廢、
(3)專項業(yè)務(wù)費用指標使用后有剩余的，指標自動作廢、
4、專項業(yè)務(wù)費用的核算
(1)專項業(yè)務(wù)費用開支后，必須按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定進行會計核算，同時按照審批口徑經(jīng)過管理報表對費用開支情景和取得的效果進行專項統(tǒng)計、
(2)專項問題結(jié)束后，申請單位應(yīng)填寫“專項業(yè)務(wù)費用核銷表”，寫明申請額度、實際開支額、預(yù)期目標和效果、實際到達的目標和效果以及產(chǎn)生差距的原因等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營職責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人和項目職責(zé)人簽字后，報費用審批部門核銷備案、
5、專項業(yè)務(wù)費用的跟蹤
上級單位批復(fù)專項業(yè)務(wù)費用后，應(yīng)對專項業(yè)務(wù)費用的使用和所辦事項的進展情景進行跟蹤檢查，督導(dǎo)進程、
6、專項業(yè)務(wù)費用的考核
專項業(yè)務(wù)費用按照下列原則進行考核：
(1)凡是當年已經(jīng)取得經(jīng)濟效益的，將抵消開支后的凈效益并入到當年利潤指標完成數(shù)中，按照當年的績效考核政策進行考核、
(2)凡是當年沒有取得經(jīng)濟效益的，例如獲取到新的資源但當年未投入運營等，將專項業(yè)務(wù)費用開支單列，不影響當年的績效考核結(jié)果、
(3)集團審計部門應(yīng)定期對專項業(yè)務(wù)費用開支結(jié)果進行審計評價，經(jīng)審計評價確認貢獻比較大的，可視貢獻大小另行給與獎勵、
會計規(guī)章制度 篇6
一、 凡公司各個基層單位、部門在工作活動中形成的，具有查考利用價值的文件材料，必須按規(guī)定向本單位檔案管理部門移交，集中管理，任何單位和個人不得將檔案據(jù)為已有。
二、各基層單位、部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視各自單位文件資料的管理和檔案立卷工作，配備專職或兼職人員負責(zé)此項工作。
三、各基層單位、部門的檔案管理工作由行政管理部負責(zé)監(jiān)督和指導(dǎo)。
四、歸檔內(nèi)容
1、 凡是反映本單位、本部門工作活動、具有查考利用價值的原始文件材料（文字、圖表、聲像等）均屬歸檔范圍。
2、 各基層單位、部門應(yīng)歸檔的文件材料。
3、 黨和國家領(lǐng)導(dǎo)人及上級單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)視察、檢查本單位工作時有特殊保存價值的重要指示、講話、題詞、照片和錄音、錄像等聲像材料及登載相關(guān)內(nèi)容的報刊。
4、 股東會、董事會、年度工作會議、總裁辦公會、項目論證會、業(yè)務(wù)專題會議等重要會議的會議紀要、記錄的成套文件材料以及會議形成的聲像材料等。
5、 頒發(fā)的各種正式文件的簽發(fā)稿、印本、重要文件的修改稿。
6、 請示與批復(fù)文件。
7、 年度工作計劃、總結(jié)、參考價值的'考察報告，重要工作匯報材料等。
8、領(lǐng)導(dǎo)公務(wù)活動形成的重要文件、電報、電話記錄，來自外單位的與公司有關(guān)的文件材料。
9、 員工花名冊、員工個人信息檔案、入離公司記錄、勞動合同（協(xié)議）、薪酬制度，以及職務(wù)任免、職級評定、績效考核、培訓(xùn)等人力資源管理工作中形成的文件材料。每年4月做歸檔封存。
10、 財務(wù)預(yù)決算、財務(wù)憑證、財務(wù)賬簿、相關(guān)財務(wù)往來協(xié)議、合同等。以上資料以3至5年為期限視情況做存檔。
11、組織機構(gòu)、人員編制，各基層單位、部門批準執(zhí)行的規(guī)章制度。
12、 企業(yè)歷史沿革，包括企業(yè)簡介、大事記、反映企業(yè)重要活動、事件的剪報、榮譽獎勵證書、有紀念意義和憑證性的實物宣傳冊及展覽照片、錄音、錄像等文件材料。
13、 月度（或季度）的工作綜述、項目動態(tài)等文件材料的定稿，編印的企業(yè)要聞、簡報等刊物的定稿和印本，編輯出版物（企業(yè)報、企業(yè)雜志等）的定稿、樣本。
14、 解決法律糾紛問題形成的文件材料。
15、 企業(yè)所有對外簽訂的各種合同、協(xié)議書。
16、 固定資產(chǎn)登記，財產(chǎn)，物資、檔案等移交憑證。
17、 在購置大型辦公設(shè)備中形成的憑證、協(xié)議合同、圖紙、使用說明書等設(shè)備資料。
18、 審計、考核及接受上級單位檢查等活動中形成的重要文件。
19、 外單位與本企業(yè)的工作來往文件等。
五、 歸檔要求
1、 公司各基層單位、部門應(yīng)在每年三月底以前將上年度已辦理完畢、
需歸檔的文件材料整理、鑒定、立卷，定期向檔案管理部門移交。
2、 公司各基層單位、部門必須嚴格遵守歸檔制度，在接收相關(guān)文件后的`3個工作日內(nèi)做好文件資料原件的歸檔工作，不得無故延期或不移交應(yīng)歸檔的文件材料。不能及時歸檔的，或無法原件存檔的，要做出相應(yīng)說明。如因工作需要還需使用相關(guān)文件，應(yīng)按先立卷歸檔后再辦理借閱手續(xù)。
六、檔案的鑒定與銷毀
1、 行政管理部對所保存的檔案定期進行鑒定，對于保存期限已滿的檔案材料，提出存毀意見，經(jīng)企業(yè)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后，按規(guī)定進行銷毀。
2、 任何組織或個人非經(jīng)允許無權(quán)隨意銷毀公司檔案材料。若按規(guī)定需要銷毀時，要由二人以上并在指定地點進行監(jiān)銷，檔案管理人員要認真填寫、編制銷毀清單，經(jīng)報總裁批準后方可銷毀。
七、 檔案的借閱
1、 公司各部門因工作需要，員工借閱本部門的業(yè)務(wù)檔案需到行政管理部填寫檔案借閱單，經(jīng)直接上級批準后方可借閱。
2、 公司各部門借閱非本部門的業(yè)務(wù)檔案須經(jīng)檔案所屬部門主管同意或公司領(lǐng)導(dǎo)批準。
3、 機密檔案的借閱需經(jīng)總裁（或分管副總裁）批準。
4、 借閱檔案必須嚴格履行登記手續(xù)，檔案管理人員要及時對歸還的檔案進行檢查和清點，并在登記薄上注銷借用記錄。
5、 借閱的檔案不得泄密、涂改、勾畫、轉(zhuǎn)借復(fù)印和攜帶檔案外出，如有特殊情況需要轉(zhuǎn)借或攜帶檔案外出時，須經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準。
6、 借閱的檔案用完后，應(yīng)及時歸還，借用時間一般不得超過十天。
7、 借閱人對檔案要妥善保管，不得遺失，如有遺失，將由行政管理部視情況給予經(jīng)濟處罰。
8、 凡借閱的檔案、文件一律不得私自復(fù)印，如工作需要，應(yīng)報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準，且按公司有關(guān)保密規(guī)定辦理。
9、 公司人員崗位調(diào)動時，必須將借閱的檔案及時歸還。否則，人事專員有權(quán)拒絕辦理調(diào)崗手續(xù)。
會計規(guī)章制度 篇7
為了更好的管理公司財務(wù)，特地訂立此規(guī)章制度供財務(wù)工作人員遵守，望大家遵照執(zhí)行。
一、工作職責(zé)
1、嚴格按照企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務(wù)部要求，搞好財務(wù)核算，并于每月10日前編報好上月會計報表。
2、嚴格按照稅法要求，于每月xx日前搞好本月進項稅額的認證抵扣工作。
3、嚴格按照稅法要求，于每月xx日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作。
4、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購及繳銷工作。
5、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作。
6、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作。
7、嚴格按照統(tǒng)計法要求，搞好統(tǒng)計工作。
8、嚴格按照公司規(guī)定的xx元庫存現(xiàn)金額預(yù)留保險柜庫存現(xiàn)金。
9、對業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應(yīng)及時開具現(xiàn)金收款收據(jù)，對無法確認的現(xiàn)金，應(yīng)及時向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報，由部門領(lǐng)導(dǎo)與銷售協(xié)調(diào)落實，辦理收款手續(xù)。
10、嚴格認真登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬款相符。
二、處罰規(guī)則
1、對未按規(guī)定時間上報集團及公司領(lǐng)導(dǎo)所需各種報表的，視情況而定，對主要責(zé)任人處以xx元/次罰款，對次要責(zé)任人處以xx元/次罰款；未按企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務(wù)部要求進行會計核算的，視情況而定，處以xx元—xx元罰款或調(diào)離崗位。
2、因工作失職，造成發(fā)票不能認證給公司造成的損失，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔全部損失金額。
3、因工作失職，未能及時申報和繳納稅款受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔全部處罰金額
4、因工作失職，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔全部處罰金額。
5、未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟損失的'，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔全部處罰金額和損失金額。
6、因工作失職，造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔全部處罰金額。
7、因工作失職，受到統(tǒng)計執(zhí)法部門處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔全部處罰金額。
8、因超規(guī)定預(yù)留現(xiàn)金造成的損失，由責(zé)任人承擔全部損失金額。
9、未經(jīng)批準，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項的，一經(jīng)查處，除責(zé)令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項外，并處以相關(guān)責(zé)任人挪用現(xiàn)金、支付款項額xx倍罰款。
10、對外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，除農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)外，結(jié)算金額在xx元以上的，一律辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；未經(jīng)批準而辦理現(xiàn)金支付的，一經(jīng)查處，按所辦業(yè)務(wù)金額處以xx倍罰款。
11、因工作失職，造成現(xiàn)金貨款未入賬或未能及時入賬，給業(yè)務(wù)員銷售業(yè)務(wù)帶來影響和損失的，視同挪用現(xiàn)金處理，處以所收現(xiàn)金額xx倍罰款。
12、因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責(zé)任人承擔全部損失金額。
13、利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的，一經(jīng)查處，處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。
14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務(wù)工作，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象，一經(jīng)核實，處以xx元/次罰款。
15、本部門人員違反制度當月罰款達xx元以上，部門、車間負責(zé)人按其金額的xx％處罰。
三、考核的內(nèi)容與目的
對公司財務(wù)人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績作出適當?shù)脑u價，作為合理使用、獎懲及培訓(xùn)的依據(jù)，促使增加工作責(zé)任心，各司其職，各負其責(zé)，破除“干好干壞一個樣，能力高低一個樣”的弊端，激發(fā)上進心，調(diào)動積極，發(fā)掘內(nèi)在潛力，為公司及時發(fā)現(xiàn)、選拔、重用人才創(chuàng)造條件，以提高公司的整體效益。主要是個人德、勤、能、績四個方面。其中：
“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責(zé)任感及行為規(guī)范。
“勤”主要是指工作態(tài)度，是主動型還是被動型等等。
“能”主要是指工作能力，完成任務(wù)的效率，完成任務(wù)的質(zhì)量、出差錯率的高低等。
“績”主要是指工作成果，在規(guī)定時間內(nèi)完成任務(wù)量的多少，能否開展創(chuàng)造性的工作等等。
四、人事異動
風(fēng)險提示：企業(yè)要在員工入職一個月內(nèi)與員工簽訂書面的勞動合同，否則企業(yè)需要承擔雙倍工資的風(fēng)險；勞動合同必須具備勞動合同期限、工作內(nèi)容、勞動保護和勞動條件、勞動報酬、勞動紀律、勞動合同終止條件以及違反勞動合同的責(zé)任等條款，建議企業(yè)與員工簽訂勞動合同時，可以先咨詢專業(yè)的律師，或者查閱好相關(guān)法律問題，避免引起不必要的勞動糾紛。
1、公司給財務(wù)人員簽訂勞動合同的事宜，按照勞動法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2、財務(wù)人員要辭職的，公司要辭退員工的，也按照勞動法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
五、出勤管理
1、財務(wù)人員的上班時間按照公司的正常上班時間確定。
2、財務(wù)人員的請假、放假也都是按照公司員工的規(guī)章制度執(zhí)行。
風(fēng)險提示：企業(yè)規(guī)章制度也可以成為企業(yè)用工管理的證據(jù)，是公司內(nèi)部的“法律”，但是并非制定的任何規(guī)章制度都具有法律效力，只有依法制定的規(guī)章制度才具有法律效力。勞動爭議糾紛案件中，工資支付憑證、社保記錄、招工招聘登記表、報名表、考勤記錄、開除、除名、辭退、解除勞動合同、減少勞動報酬以及計算勞動者工作年限等都由企業(yè)舉證，所以企業(yè)制定和完善相關(guān)規(guī)章制度的時候，應(yīng)該注意收集和保留履行民主程序和公示程序的證據(jù)，以免在仲裁和訴訟時候出現(xiàn)舉證不能的后果。
會計規(guī)章制度 篇8
總則
第一條為規(guī)范公司財務(wù)印章的管理，加強對財務(wù)事項的監(jiān)控力度，防范財務(wù)管理風(fēng)險，結(jié)合公司實際情況，特制訂本制度。
第二條公司財務(wù)印章管理遵循“明確責(zé)任、嚴格審批、合理使用、妥善保管”原則。
第三條財務(wù)印章的分類：
對外專用財務(wù)印章：對外具有法律效力，并在相關(guān)部門備案的印章。包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章;
對內(nèi)專用財務(wù)印章：僅供公司內(nèi)部管理需要的印章。包括現(xiàn)金收、付訖章，支票收、付訖章，銀行收、付訖章、個人人名章、稽核章、已開發(fā)票章和作廢章等。
第四條本制度適用于集團公司、各分、子公司及其所屬分支機構(gòu)財務(wù)部。
第一章財務(wù)印章的管理
第五條集團財務(wù)中心負責(zé)印章的監(jiān)督管理工作，并不定期檢查各公司財務(wù)印章的使用及管理情況。
第六條各公司財務(wù)部設(shè)專人負責(zé)保管財務(wù)印章。
財務(wù)印章必須由責(zé)任心強、能堅持原則、秉公辦事、作風(fēng)正派的人員負責(zé)保管;
銀行預(yù)留印鑒必須分別保管。一般情況下，財務(wù)專用章由財務(wù)負責(zé)人保管，法人章及相關(guān)票據(jù)由相關(guān)出納保管;
對外專用財務(wù)印章必須存放在保險柜中保存;對內(nèi)專用財務(wù)印章由保管人自行妥善保管;
財務(wù)印章保管人員因請假等原因，需由他人臨時保管時，應(yīng)履行代保管手續(xù)，并注明代保管時間和代保管人，在原保管人回來后，應(yīng)立即將印章交還原保管人;
財務(wù)印章保管人離職或異動時，須辦理印章交接手續(xù)，由相應(yīng)直屬的上級領(lǐng)導(dǎo)進行監(jiān)交或收回，交接手續(xù)應(yīng)記錄印章交接的時間、枚數(shù)、名稱;
企業(yè)名稱變更或印章受損，需要更換相應(yīng)印章時，應(yīng)提前做好有關(guān)準備工作，確保及時更換銀行預(yù)留印鑒和通知各有關(guān)單位。
財務(wù)印章如有丟失、毀損、被盜、誤用情況，應(yīng)立即書面逐級上報詳細情況，并迅速采取應(yīng)急措施防范風(fēng)險。
停用、廢舊的印章應(yīng)及時送交行政部封存或銷毀，個人不得擅自處理。
第七條各公司應(yīng)隨時將財務(wù)印章刻制、變更、注銷及保管等信息上報集團財務(wù)中心備案。
第八條集團財務(wù)中心負責(zé)《財務(wù)印章保管登記表》的統(tǒng)計和更新工作。
第二章財務(wù)印章的使用
第九條財務(wù)印章使用必須基于真實、合法、手續(xù)完備的經(jīng)營活動。
第十條使用財務(wù)印章應(yīng)辦理批準手續(xù)，嚴格登記。
日常財務(wù)活動使用財務(wù)印章，實行授權(quán)制，由財務(wù)負責(zé)人授權(quán)相關(guān)人員嚴格按照印章管理要求使用：
(1)銀行預(yù)留印鑒除用于日常結(jié)算票據(jù)的支付、收款外均應(yīng)審批、登記;
(2)發(fā)票專用章除用于已開普通發(fā)票、增值稅票、營業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應(yīng)審批、登記;
(3)其他對內(nèi)專用章嚴格按照要求使用。
非日常財務(wù)活動使用財務(wù)印章，實行審批制，由使用人填寫《用印申請表》經(jīng)財務(wù)負責(zé)人或財務(wù)總監(jiān)審批;
加蓋財務(wù)印章時，應(yīng)加蓋于規(guī)定位置;
嚴禁為空白支票、發(fā)票、信函、表格、合同等加蓋公司財務(wù)印章;
財務(wù)印章由專人保管，不得一章多人使用、保管;
嚴禁將對外專用財務(wù)印章攜帶外出使用。若屬特殊情況，使用部門或個人須書面申請，經(jīng)部門負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人或財務(wù)總監(jiān)審批后，到財務(wù)部門辦理財務(wù)印章領(lǐng)用手續(xù)，攜帶外出使用。使用后應(yīng)立即歸還印章，不得貽誤。
月末，印章保管人須將《用印申請表》按順序裝訂成冊，存檔備案。
第三章財務(wù)印章的刻制
第十一條財務(wù)印章由公司統(tǒng)一刻制、授權(quán)使用。
因工作需要刻制財務(wù)印章，由各財務(wù)部填寫《__刻制印章申請表》向行政部提交刻章申請，經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;
各公司財務(wù)部申請刻制財務(wù)印章需財務(wù)總監(jiān)審批同意;
各類財務(wù)印章名稱應(yīng)以上級主管部門批準確定的名稱為準，并使用全稱和法定名稱，不得使用簡稱;
印章刻制完畢，財務(wù)部向行政部申領(lǐng)并登記備案;
各類財務(wù)印章同一內(nèi)容、同一序號不得刻制多枚。
第十二條各公司財務(wù)部為財務(wù)印章的保管、使用部門，嚴禁其他部門申請刻制財務(wù)印章。
第四章財務(wù)印章的啟用、變更和注銷
第十三條財務(wù)印章啟用前，財務(wù)部門應(yīng)提前通知有關(guān)單位及部門，發(fā)出正式啟用新印章的通知，注明啟用印章依據(jù)、名稱、時間及印模等，同時宣布舊印章作廢。
第十四條財務(wù)新印章啟用后，財務(wù)部門應(yīng)及時與行政部辦理原有印章移交手續(xù)，將舊印章上繳或銷毀，個人不得擅自處理。
第十五條財務(wù)印章需要變更、注銷時，財務(wù)部門須將變更或注銷的'財務(wù)印章移交行政部辦理印章的變更或銷毀。
第五章禁止行為和罰則
第十六條在財務(wù)印章保管、使用中禁止以下行為：
未經(jīng)允許，擅自刻制、變更、注銷財務(wù)印章;
其他部門和個人以任何名義刻制財務(wù)印章;
任何人以任何名義復(fù)制公司財務(wù)印章;
為各種空白文檔加蓋財務(wù)印章;
未經(jīng)審批，攜帶財務(wù)印章外出;
替他部門或個人未經(jīng)審批使用財務(wù)印章;
未按本制度要求及時提供財務(wù)印章變動信息;
其他違反國家法律法規(guī)和公司制度的行為。
第十七條對違反本制度的行為，視情節(jié)輕重追究單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任，由公司給予相應(yīng)的行政處分或經(jīng)濟處罰。給公司造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)承擔全部或部分賠償責(zé)任。有犯罪嫌疑的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第六章附則
第十八條本制度由財務(wù)中心負責(zé)解釋。
第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
會計規(guī)章制度 篇9
一、總原則
1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、嚴格執(zhí)行<會計法>和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財務(wù)主管職責(zé)
1、負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
8、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會計職責(zé)
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;
2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;
3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。
小公司的財務(wù)管理規(guī)章制度8
全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的`本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。
一、職責(zé)范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。
7、及時核算和上繳各種稅金。
8、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
10、加強本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
二、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)人員報銷;
崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；
3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；
4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章；
5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；
6、負責(zé)登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳；
7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；
8、負責(zé)總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；
9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點；
10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚；
11、負責(zé)裝訂、管理會計檔案；
12、每月末及時督促各項目報帳；
13、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳；
14、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；
15、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益；
16、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議；
17、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導(dǎo)和解釋。
一、票據(jù)
1、票據(jù)的種類：
(1)外部取得的原始發(fā)票;
(2)公司自制的支出證明單。
2、票據(jù)的報銷要求：
(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫鄭州鑫泉貨運服務(wù)有限公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責(zé)解釋。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
會計規(guī)章制度 篇10
為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合我單位的具體情況，制定本制度。
財務(wù)管理工作必須在加強控制和搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
一、財務(wù)人員管理
1、財務(wù)負責(zé)人，主持企業(yè)財務(wù)工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作。
2、搞好會計核算，及時、準確、完整地核算企業(yè)的經(jīng)營成果，按時編制會計報表和財務(wù)分析報告。
3、監(jiān)督、檢查資金使用，特別是糧食收購資金，應(yīng)保證“封閉運行”原則，嚴禁挪作它用，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
4、負責(zé)處理好財政、銀行、稅務(wù)、審計等部門關(guān)系，為公司創(chuàng)造良好的財務(wù)環(huán)境。
5、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款，拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報告。
二、資金管理
1、庫存現(xiàn)金限額不得超過農(nóng)發(fā)行核定的庫存限額。
2、財會人員辦理匯款、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單 辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。
3、職工因公出差借款，必須經(jīng)企業(yè)負責(zé)人審批后方可借支，出差回公司后在一周之內(nèi)結(jié)清往來。并且在原借款未還清前，不得再借。
4、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑，嚴禁私設(shè)小金庫。
5、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連接賠償責(zé)任。
三、票證、印章管理
1、公司領(lǐng)回的稅務(wù)發(fā)票、銀行空白支票、收款收據(jù)等必須由專人保管，嚴禁代開、虛開發(fā)票。
2、留存銀行的印鑒應(yīng)由專人保管，且不能與票證管理者同為一人。
四、費用管理
1、公司所有的費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，要有經(jīng)手人、證明人的簽字，經(jīng)企業(yè)負責(zé)人審批后方能報銷付款。
2、公司的'日常費用開支由企業(yè)負責(zé)人審批后報銷；超過3000元（含3000元）的支出必須經(jīng)企業(yè)班子討論通過后方可報銷；超過20000元的支出項目，必須書面向糧食局提出請示，經(jīng)糧食局批復(fù)同意后，方可開支。
3、接待工作必須堅持既熱情周到又不鋪張浪費的原則。接待費用全年控制在3萬元以內(nèi)，具體招待項目為：業(yè)務(wù)招待、會議招待以及接待各項檢查。內(nèi)部不允許產(chǎn)生招待費。原則上不準簽單，每項（次）
接待完成后，一律現(xiàn)金結(jié)帳。接待標準視具體情況而定，原則上不超過市有關(guān)部門的相關(guān)規(guī)定。
4、差旅費的管理。因公出差到省外的，伙食費每人每天100元，出差到省城及地級城市的，伙食費每人每天80元，出差到市內(nèi)的,伙食費每人每天20元。車船費憑發(fā)票據(jù)實報銷，出差住宿在三星級以內(nèi)，住宿費按正式發(fā)票結(jié)算。
5、郵電（上網(wǎng)）通訊費管理。嚴禁用辦公電話打私人長途，嚴禁上班時間玩游戲或瀏覽與工作業(yè)務(wù)無關(guān)的信息。個人通訊費用補貼按照職務(wù)和公司班子集體討論確定的標準，每月發(fā)給個人包干使用。
6、小車出租管理。外出聯(lián)系業(yè)務(wù)需要小車出租的，由辦公室核實用車情況后據(jù)實報銷。公司全年小車出租費用控制在2萬元以內(nèi)。
7、借款利息管理。單位借款及職工崗位金的利息按年利率1%計算，特殊情況另做處理。
8、運輸費管理。運輸費用30公里以上按每公里每噸1元以內(nèi)的標準結(jié)算。30公里以內(nèi)按雙方協(xié)商價結(jié)算。
9、裝卸及雜費的管理。統(tǒng)包上車費按每噸30元、下車費按每噸10元、上堆按每噸10元、打圍按每噸20元、雜工按每天80元結(jié)算。
10、包裝費管理。包裝費由收貨人簽收，副經(jīng)理審核，經(jīng)理審批入賬。包裝的領(lǐng)用由收貨人開票，領(lǐng)用人簽字，經(jīng)理審批后報銷。
11、保管費管理。保管費用控制在保管糧食每萬公斤每年50元內(nèi)。包括藥品熏蒸、電費、平整糧面、密閉及雜工等方面，超出標準的由保管員全額承擔。
五、工資及福利管理
職工工資分基本工資和績效工資兩部分，基本工資包括基礎(chǔ)工資、職務(wù)津貼、電話費補助等方面�；A(chǔ)工資按每人每月1000元；職務(wù)津貼按經(jīng)理每月300元，副經(jīng)理每人每月200元；電話費補助經(jīng)理每月300元，副經(jīng)理每月200元，科長每月80元，由副經(jīng)理核準每月考勤，財務(wù)科編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認后交財務(wù)科發(fā)放。 績效工資包括節(jié)假日補助、延時加班補助及工作餐補助等方面，節(jié)假日補助按國家法定假日每天補助90元；延時加班按每小時10元補助；工作餐補助按每天15元發(fā)放。
由單位依照勞動法為職工買五險一金。
六、收購、銷售的管理
收購糧食時由驗質(zhì)員、過磅員開檢斤單，收貨員簽字，開票員制單后付款員方能付款。
銷售糧食時由業(yè)務(wù)經(jīng)理根據(jù)購銷合同開銷售通知單，出納人員收款簽章后交保管員發(fā)貨。做到先款后貨，杜絕賒銷。
會計規(guī)章制度 篇11
1、負責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支安排；審核各項資金運用和費用開支；清理催收應(yīng)收款項；辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。
2、負責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，根據(jù)會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；根據(jù)會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細帳、分類帳、協(xié)助帳，剛好記帳、結(jié)帳、對帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。
3、負責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，限制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，剛好、正確地為成本預(yù)料、限制、分析供應(yīng)資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，協(xié)作工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的.結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本協(xié)助帳的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，推斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)依據(jù)。
5、協(xié)作公司內(nèi)部審計。依據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。
會計規(guī)章制度 篇12
第一章總則
第一條為了規(guī)范公司的會計核算，真實、完整地提供會計信息，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司法》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《會計人員基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其它有關(guān)法律、法規(guī)制定本制度。
第二條建立本制度的原則是建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映公司財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯；審慎經(jīng)營，有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險。
第二章財務(wù)機構(gòu)第三條公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。
第四條在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，公司財務(wù)部管理整個公司的財務(wù)會計工作，主要職責(zé)：
1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，全面負責(zé)公司日常事務(wù)的管理工作。根據(jù)公司展規(guī)劃組織并制定本部門的工作目標與責(zé)任制，并加以貫徹、落實。
2、組織擬定公司的財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行，負責(zé)審查向外報送的會計報表及提供的會計數(shù)據(jù)，并保證數(shù)據(jù)的真實可靠性。
3、監(jiān)督全公司的財務(wù)會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)法律、法規(guī)政策并遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法規(guī)、政策制度，不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律事項。
4、搞好本部門的內(nèi)外協(xié)調(diào)工作，并協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運籌及資金管理工作。
5、進行成本費用的預(yù)測、控制、分析和考核，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。
6、參與重大經(jīng)營決策以及經(jīng)濟合同，協(xié)議的擬定，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)方面的參考意見。
7、對會計機構(gòu)的設(shè)置、人員配備提出方案，對會計人員的業(yè)務(wù)考核、任用及獎懲提出意見。
8、協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)、工商、審計部門的關(guān)系，嚴格保守公司財務(wù)機密。
9、編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；
10、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
第五條財務(wù)部門建立和完善企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。
重大投資、資產(chǎn)處理、資金調(diào)度和其它重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。
第三章財務(wù)人員
第六條財務(wù)人員必須認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，互相配合，如實反映和監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。計帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結(jié)、按期報帳。
第七條各級領(lǐng)導(dǎo)必須保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第八條財會人員在辦理會計事務(wù)中，堅持實事求是的原則，真實反映情況，準確核算數(shù)據(jù)，嚴格遵守財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，工作精益求精。
第九條財會人員力求穩(wěn)定，不宜隨便調(diào)動。
財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
被撤銷、合并單位的財會人員必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)、移交清冊，辦理交接手續(xù)。
移交數(shù)據(jù)包括：移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項。移交時必須監(jiān)交。
所屬企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部部長進行監(jiān)交，財務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。
第四章會計核算原則
第十條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員執(zhí)行條例》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》及有關(guān)補充規(guī)定等法規(guī)。
第十一條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)規(guī)定辦理會計事項。
第十二條記帳方法采用借貸記帳法，公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。
以人民幣為記帳本位幣、人民幣同其它貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。
第十三條公司發(fā)生涉及外幣的業(yè)務(wù)，按發(fā)生的當日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記賬，期末將貨幣性外幣賬戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調(diào)整折合人民幣金額，調(diào)整后折合的人民幣余額與原賬面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定計入“財務(wù)費用”、“在建工程”等科目。
第十四條一切會計憑證、帳簿、報表中文字記錄均用中文記載，記載書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第十五條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)董事會同意，任何人不得隨意改變。
第五章固定資產(chǎn)管理
第十六條公司固定資產(chǎn)的購置應(yīng)視經(jīng)營需要，按計劃購置，不得盲目購置，部門在購入固定資產(chǎn)前應(yīng)填寫“財產(chǎn)物品申購單”，按規(guī)定的程序核準后，據(jù)以辦理購置手續(xù)。
第十七條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在元以上的房屋建筑物、機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備及其它設(shè)備。
第十八條固定資產(chǎn)按實際成本或確定的公允價值計價。
第十九條固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提。
第二十條固定資產(chǎn)分類、預(yù)計經(jīng)濟使用年限，預(yù)計殘值率和折舊年限如下：
類別使用年限（年）房屋及建筑物通用設(shè)備專用設(shè)備運輸設(shè)備殘值率（%）15—40 10—15 10—15 5—12年折舊率（%）52、375—6、33 56、33—9、5 56、33—9、5 57、92—19
第二十一條購入的固定資產(chǎn)以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。
需要安裝的固定資產(chǎn)、還應(yīng)包括安裝費用。
國外進口設(shè)備的原價還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。
作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
第二十二條固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧報廢及固定資產(chǎn)的定價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后于年度決算時處理完畢。
第二十三條期末按固定資產(chǎn)賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備，計提的固定資產(chǎn)減值準備計入當期損益。
對存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，應(yīng)當全額計提減值準備：
1、長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；
2、由于技術(shù)進步原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；
3、雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)；
4、已遭毀損，以致于不再具有使用價值的固定資產(chǎn)；
5、其它實質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。
第六章資金管理
第二十四條公司應(yīng)定期編制年度資金計劃、月度資金計劃，以便及早發(fā)現(xiàn)資金不數(shù)量，采取積極對策，確保資金運轉(zhuǎn)流暢。
第二十五條公司負債與總資產(chǎn)的比例應(yīng)盡量接近同行業(yè)平均水平，以使公司的風(fēng)險與收益盡量達到最佳組合。
第二十六條銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制。
不準由一人統(tǒng)一保管使用。
印鑒保管人臨時出差時，由其委托他人代管。
第二十七條銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。
公司財務(wù)按月與銀行對賬單核對，未達帳項，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表，逐筆調(diào)節(jié)平衡。
第二十八條財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支票等付出款項，一律憑付款審批單辦理，付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查，付款審批單由項目經(jīng)辦人負責(zé)辦理報批，由總經(jīng)理簽字或其授權(quán)人簽字方可生效。
第二十九條公司所需借款不應(yīng)由獨家金融機構(gòu)或非金融機構(gòu)供應(yīng)，以為分散借款風(fēng)險，保證借款________。
第三十條本公司對金融機構(gòu)提供書面或口頭信息，限由財務(wù)總監(jiān)或其指定代理人統(tǒng)一辦理。
第三十一條資金調(diào)度人員應(yīng)及時了解公司資金狀況，以適應(yīng)經(jīng)常變動的經(jīng)營環(huán)境及融資環(huán)境。
第三十二條公司大額度資金支出，在付款之前，應(yīng)先經(jīng)資金管理人員審核，以了解是否列入資金計劃安排，若未列入，視資金之緩急，可要求予以暫緩付款，并將延期付款理由及預(yù)計付款日期通知用款部門。
第七章無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)管理
第三十三條無形資產(chǎn)的成本包括為取得該項無形資產(chǎn)發(fā)生的一切費用或投入時的作價。
第三十四條公司所擁有的無形資產(chǎn)對外投資，或公司接受投資的無形資產(chǎn)應(yīng)采取國家規(guī)定的適當?shù)姆绞竭M行估價。
第三十五條各種無形資產(chǎn)應(yīng)從開始使用之日起，按照規(guī)定期限分期攤銷，一般不低于10年，攤銷方式為直線法。
第三十六條財務(wù)部門應(yīng)按無形資產(chǎn)設(shè)置明細帳，記錄各項無形資產(chǎn)取得的原始成本，每月計提攤銷額并登記明細帳。
公司于期末對無形資產(chǎn)的賬面價值進行檢查。
如果由于無形資產(chǎn)已被其它新技術(shù)等所代替，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟利益的能力受到重大不利影響；或無形資產(chǎn)的市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)計不會恢復(fù)等原因?qū)е缕滟~面價值已超過可收回金額時，按無形資產(chǎn)的賬面價值超過可收回金額的差額計提減值準備。
無形資產(chǎn)減值準備按單項無形資產(chǎn)賬面價值高于可收回金額的差額提取。
第三十七條無形資產(chǎn)作為公司的一項權(quán)利，能為公司提供長期的經(jīng)濟效益，如發(fā)現(xiàn)其它企業(yè)侵犯了公司的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時提出訴訟，以法律手段保護公司的權(quán)利。
第三十八條長期待攤費用應(yīng)當單獨核算，在費用項目的收益期限內(nèi)分期平均攤銷。
第八章成本費用管理
第三十九條成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費；費用是指公司為銷售商品、提供勞務(wù)等日�；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。
第四十條公司應(yīng)當合理劃分期間費用和成本的界限。
期間費用應(yīng)當直接計入當期損益；成本應(yīng)當計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。
公司應(yīng)將當期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當期損益。
第四十一條公司的期間費用應(yīng)當包括營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用。
期間費用應(yīng)當直接計入當期損益，并在利潤表中分別項目列示。
第四十二條公司下列支出，不得列入成本、費用：為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的支出；被沒收的財產(chǎn)；各項罰款、贊助、捐贈支出；以及國家規(guī)定不得列入成本、費用的其它支出。
第四十三條公司擬訂成本管理和核算辦法，加強成本管理的基礎(chǔ)工作，根據(jù)核定的利潤指標，編制公司成本、費用預(yù)算。
按期編制成本報表，核算商品明細，購銷成本，正確歸集，劃分成本界限。
第四十四條按期進行成本費用分析和考核的執(zhí)行情況及升降原因，預(yù)測成本發(fā)展趨勢，提供有關(guān)成本費用資料，做好各部門考核工作。
第九章稅金核算
第四十五條公司嚴格執(zhí)行國家稅收政策，及時額納稅。
第四十六條進行稅金核算，正確計算增值稅發(fā)票金額，嚴格銷項稅票的控制管理，并按規(guī)定的時限開具專用發(fā)票，對所得稅的計算和調(diào)整，應(yīng)按照稅法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四十七條公司應(yīng)妥善管理增值稅發(fā)票、稅務(wù)報表及印花稅票。
第十章利潤核算
第四十八條收入是指公司在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日�；顒又兴纬傻慕�(jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。
第四十九條公司應(yīng)當根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。
他人使用公司資產(chǎn)收入確認原則為他人使用公司資產(chǎn)在與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠地計量時，確認收入實現(xiàn)。利息收入按他人使用公司現(xiàn)金的時間和適用利率計算確定，使用費收入按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。
第五十條利潤是指公司在一定會計期間內(nèi)的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。
第五十一條公司發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的利潤彌補；下一年度利潤不彌補的，可以在五年內(nèi)用所得稅前利潤延續(xù)彌補。
延續(xù)五年未彌補的虧損，用交納所得稅后的利潤彌補。
第五十二條公司當期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤（或減去年初未彌補虧損）和其它轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。
可供分配的利潤按下列順序分配：
1、提取法定盈余公積；
2、提取任意盈余公積；
3、提取法定公益金；
4、向股東分配股利；
第五十三條公司以及各子公司會計主管人員應(yīng)共同核實利潤是否正確，并按期會同有關(guān)部門檢查部門執(zhí)行利潤預(yù)算情況。
第五十四條按股東大會及董事會規(guī)定的利潤分配程序分配利潤。
第五十五條會計主管應(yīng)審查損益表和利潤分配表，分析利潤增減原因提出應(yīng)采取的對策，并向股東大會及董事會編制全面預(yù)算提供上述數(shù)據(jù)及建議。
第十一章財務(wù)報告與財務(wù)評價
第五十六條財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面檔，包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表以及會計報表附注。
第五十七條公司應(yīng)當定期向投資者、債權(quán)人、有關(guān)的政府部門以及其它報表使用者提供財務(wù)報告。
第五十八條公司總結(jié)、評價本公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財務(wù)指標包括：流動比率、速動比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負債率、凈資產(chǎn)收益率。
第五十九條公司設(shè)置總帳賬戶，定期核查檢查明細科目余額與總帳賬戶余額是否相符。
第十二章會計憑證和檔案保管
第六十條會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備，數(shù)字準確，不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責(zé)劃線并蓋章進行更正。
第六十一條會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存十五年，采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的`會計記錄，視同會計帳簿，應(yīng)專人負責(zé)妥善保管，至少保存十五年，部分檔案資料保存二十五年和永久保存。
第六十二條會計檔案保存期滿銷毀時，由公司檔案或財務(wù)部提出銷毀意見，并嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后批準后銷毀。
對尚未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料，應(yīng)單獨抽出、另行立卷，直至案件結(jié)束為止。
第十三章會計交接制度
第六十三條會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)不得離職。
第六十四條會計人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會計工作，在固定期限內(nèi)全部移交清楚，接替人員應(yīng)認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。
第六十五條會計人員辦理移交時，還要將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員情況等向接替人員詳細介紹并寫出書面交接材料。
交接完畢，交接雙方、監(jiān)交人要在移交清冊上簽名蓋章，注明日期、職務(wù)，要編制詳細的移交清冊一式三份。
第六十六條接替人員繼續(xù)使用移交的賬本，不得重立新帳。
第六十七條出納員工作變動，必須寫書面移交材料，未了事項交接清楚，由監(jiān)交人簽字蓋章。
第十四章成本的控制
第六十八條總公司對子公司或分公司每年初下達生產(chǎn)經(jīng)營計劃，年終按計劃完成情況考核。
第六十九條由下屬公司提出年度生產(chǎn)成本計劃，母、子公司經(jīng)理辦公會審核同意后實行。
第七十條對以下三個關(guān)鍵點，應(yīng)通過恰當手續(xù)，經(jīng)過特別審批或一般審批：
1、生產(chǎn)指令的授權(quán)批準；
2、領(lǐng)料單的授權(quán)批準；
3、工資的授權(quán)批準。
第七十一條成本的核算是以經(jīng)過審核的生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時記錄、人工費用分配、材料費用分配表、制造費用分配表為依據(jù)的。
第七十二條生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時記錄、人工費用分配、材料費用分配表、制造費用分配表均事先編號并已經(jīng)登記入帳。
第七十三條采用適當?shù)某杀竞怂惴椒�，并且前后各期一致；采用適當?shù)馁M用分配方法，并且前后各期一致；采用適當?shù)某杀竞怂懔鞒毯蛶?wù)處理流程。
第十五章資金的控制
第七十四條工程項目資金，按工程預(yù)算實施監(jiān)控，并按工程進度及相關(guān)合同、協(xié)議約定支付工程款；支付時應(yīng)由項目負責(zé)人申請，主管經(jīng)理在預(yù)算核定的范圍內(nèi)簽批。
第七十五條公司資金一律不得外借，如特殊情況必須借款的，由股東大會或董事會討論通過后方可實施。母公司、控股子公司之間臨時拆借，由總經(jīng)理批準后方可實施。
第七十六條銀行貸款根據(jù)董事會決議，由總經(jīng)理組織實施。
第七十七條現(xiàn)金出納與現(xiàn)金記帳必須職務(wù)分離；現(xiàn)金折扣必須經(jīng)過適當?shù)膶徟掷m(xù)。
第七十八條每日及時記錄現(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入記錄要嚴格實行內(nèi)部復(fù)核。
第七十九條定期對現(xiàn)金進行盤點并與賬面余額核對。
第八十條定期取得銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
第八十一條現(xiàn)金日記帳與總帳的登記職責(zé)分開。
第十六章存貨的控制
第八十二條存貨采購要經(jīng)過適當?shù)膶彶榕鷾省?/p>
第八十三條存貨成本的計算過程和會計處理要正確無誤，計價方法要一貫執(zhí)行，實行內(nèi)部核查制度。
第八十四條存貨的領(lǐng)用須經(jīng)適當?shù)呐鷾剩掷m(xù)齊全。
第八十五條存貨保管人員與記錄、保管理人員職務(wù)相分離。
第八十六條存貨要進行定期盤點。
第十七章原料采購的風(fēng)險控制
第八十七條對進入公司的全部材料實行全方位的監(jiān)督機制，進入公司的所有材料必須滿質(zhì)價相當，數(shù)量，價格、型號、規(guī)格準確，具有產(chǎn)品合格證及質(zhì)量檢驗報告單。
第八十八條大宗原材料的采購實行招標制，標的由母、子公司提出，公司總部核準審定。
逐步實行網(wǎng)上采購。
第八十九條標的屬商業(yè)機密，參與人員應(yīng)嚴格遵守保密原則。
否則責(zé)任人將承擔經(jīng)濟損失。
第九十條招標購買方案一經(jīng)確定，任何人不準隨意變動，在發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中與原合同有誤的地方，有關(guān)人員應(yīng)及時報告總經(jīng)理，總經(jīng)理有權(quán)決定合同的延續(xù)與終止。
第九十一條采購過程中，訂貨單、驗收單和賣方發(fā)票一應(yīng)俱全，并附在付款憑單后；購貨按正確的級別批準；注銷憑證以防止重復(fù)使用；對賣方發(fā)票、驗收單、訂貨單作內(nèi)部核查。
第九十二條訂貨單、驗收單、賣方發(fā)票均經(jīng)事先編號并已登記入帳。
第九十三條計算和金額嚴格進行內(nèi)部核查；采用適當?shù)臅嬁颇勘恚粦?yīng)付帳款明細帳內(nèi)容要進行內(nèi)部核查。
第十八章投資風(fēng)險的控制
第九十四條公司的對外投資（含資產(chǎn)處置）500萬元、關(guān)聯(lián)交易300萬元以上，必須將方案報經(jīng)董事會審議，并應(yīng)經(jīng)過充分的研究論證，評估。
對超過5000萬元（關(guān)聯(lián)交易3000萬元）以上的重大項目，必須經(jīng)過股東大會表決通過方可實施。
第九十五條方案具體實施時，由總經(jīng)理根據(jù)董事會的決議具體落實。
第九十六條投資業(yè)務(wù)的會計記錄與授權(quán)、執(zhí)行和保管等方面應(yīng)明確職責(zé)分工。
建立詳盡的會計核算制度，按每種證券分別設(shè)立明細帳，詳細記錄相關(guān)數(shù)據(jù)；核算方法符合會計準則的規(guī)定；期末進行成本與市價孰低比較，并正確記錄投資跌價準備。
第九十七條投資明細帳與總帳的登記職務(wù)分離，投資披露符合會計準則的要求。
第十九章籌資活動的控制
第九十八條借款及利息支付、發(fā)行股票及股利支付都必須經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)審批，嚴格履行程序。
第九十九條借款和所有者權(quán)益的變動要登記入帳。
第一百條借款均為公司承擔的債務(wù)，所有者權(quán)益代表所有者的法定求償權(quán)。
第一百零一條借款和所有者權(quán)益的期末余額確保屬實。
第二十章資產(chǎn)減值準備的控制
第一百零二條公司及擁有控制權(quán)50%以上的控股子公司、所屬分公司均應(yīng)按照本制度提取壞帳準備、存貨跌價準備、短期投資跌價準備、長期投資跌價準備、固定資產(chǎn)減值準備、無形資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備、委托貸款減值準備。
第一百零三條壞帳準備的計提：
1、公司的應(yīng)收款項采用備抵法于期末按帳齡分析法計提壞帳準備（關(guān)聯(lián)方往來不計提壞帳準備），具體提取比例為：帳齡按余額提取比例1年內(nèi)0、6% 1—2年3% 2—3年8% 3—4年13% 4—5年
20% 5年以上100%
2、壞帳確認標準：公司對因債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不等有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收款項確認為壞賬。
3、確認并已轉(zhuǎn)銷的壞帳損失，如果以后年度又收回的，應(yīng)及時借記應(yīng)收款項，貸記壞帳準備，再通過應(yīng)收款項收回現(xiàn)金。
4、年度末，根據(jù)壞帳準備科目余額與年末應(yīng)收款項余額按比例計提壞帳準備額差異，調(diào)整壞帳準備余額，借記或貸記管理費用。
5、當年發(fā)生及未到期的應(yīng)收款項、計劃進行重組的應(yīng)收款項、關(guān)聯(lián)方，特別是母子公司發(fā)生的應(yīng)收款項以及逾期但無證據(jù)以證明不能收回的應(yīng)收款項，不能全額提取壞帳準備。
第一百零四條存貨跌價準備的計提：
1、期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按期末單個存貨項目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準備，預(yù)計的跌價損失計入當期損益。
2、會計期末，公司所屬各子、分公司對存貨應(yīng)進行全面清查，對損壞、陳舊及市價低于成本的存貨，就其不可回收部分，提取存貨跌價準備，如已計提跌價準備的存貨的價值以后又得以恢復(fù)，應(yīng)按恢復(fù)增加的數(shù)額借記存貸跌價準備，貸記存貨跌價損失。
第一百零五條短期投資跌價準備的計提：
1、公司的短期投資跌價準備，按投資單項計提。
2、公司短期投資應(yīng)于中期期末或年度終了的證券市場收盤價為依據(jù)，按投資總值計價。
市價低于成本差額，計提短期投資跌價準備，借記投資收益，貸記短期投資跌價準備。
以后如果短期投資市價低于成本的金額大于短期投資跌價準備的科目貸方余額，應(yīng)按其差額提取跌價損失準備，反之，應(yīng)按差額沖減已提的跌價準備，如果短期投資市價高于成本，應(yīng)在已計提的跌價準備的范圍內(nèi)沖回。
3、出售或收回短期投資，按實際成本轉(zhuǎn)帳，不同時調(diào)整已計提的跌價準備，待中期期末或年度終了再予調(diào)整。
第一百零六條長期投資減值準備的計提：公司對被投資單位由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈氐慕痤~低于賬面價值，并且這種降低的價值在可預(yù)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，將可收回金額低于長期投資賬面價值的差額作為長期投資減值準備。
預(yù)計的長期投資減值損失計入當期損益。
第一百零七條固定資產(chǎn)減值準備的計提：
1、公司的固定資產(chǎn)采用直線法計算折舊，各類固定資產(chǎn)折舊年限確定如下類別使用年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物15—40 5 2、375—6、33通用設(shè)備10—15 5 6、33—9、5專用設(shè)備10—15 5 6、33—9、5運輸設(shè)備5—12 5 7、92—19
2、期末，固定資產(chǎn)按賬面凈值與可收回金額孰低計量，固定資產(chǎn)減值準備按單項固定資產(chǎn)的賬面凈值高于可收回金額的差額計提，已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)不再計提折舊。
3、會計期末，公司所屬各子、分公司應(yīng)對固定資產(chǎn)進行逐項檢查，對由于技術(shù)陳舊損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面凈值的，按其差額提取固定資產(chǎn)減值準備，已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)不再計提折舊。
第一百零八條無形資產(chǎn)減值準備的計提：會計期末，公司所屬各子、分公司對無形資產(chǎn)進行全面清理，對由于已被其它新技術(shù)代替或超過法律期限等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于其賬面價值的，按其差額計提無形資產(chǎn)減值準備。
第一百零九條在建工程減值準備的計提：
1、在建工程按實際發(fā)生的支出確定其工程成本。
所建造的固定資產(chǎn)已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當自達到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或者工程實際成本等按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
2、在建工程減值準備的計提方法：在建工程期末按可收回金額低于賬面價值的差額計提在建工程減值準備。
存在下列一項或若干項情況的，計提在建工程減值準備：
�。�1）、長期停建并且預(yù)計在未來3年內(nèi)不會重新開工的在建工程。
�。�2）、所建項目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性。
�。�3）、其它以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。
第一百一十條委托貸款減值準備的計提：
1、公司委托貸款時按實際委托貸款的金額借記委托貸款，貸記銀行存款，并按期限計算應(yīng)收利息，但如果委托貸款應(yīng)收利息到期未收回，則將已確認的利息收入沖回，并在備查簿中登記沖回利息的金額，期后收回的已沖減利息收入的利息首先沖減委托貸款的本金。
2、會計期末，公司對委托貸款進行全面檢查，如果有跡象表明委托貸款本金高于可收回金額，公司應(yīng)計提相應(yīng)的減值準備。
如果已計提減值準備的委托貸款價值又得以恢復(fù)，應(yīng)沖回已計提的減值準備。
第一百一十二條以上各資產(chǎn)減值準備，公司各子、分公司計提時必須附有詳細依據(jù)，經(jīng)各子、分公司經(jīng)理同意，形成書面報告，報公司財務(wù)部審核。
公司總經(jīng)理批準后上報公司董事會，經(jīng)董事會就提取的依據(jù)、方法、比例、數(shù)額及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果影響逐項表決通過后實施。
公司監(jiān)事會對資產(chǎn)減值準備的計提和執(zhí)行情況進行監(jiān)督，并列席董事會討論計提資產(chǎn)減值準備的會議，對會議決議程序的合法性及計提依據(jù)的充分性提出書面意見，并形成決議向股東大會報告。
第一百一十一條核銷和計提資產(chǎn)減值準備金額巨大或涉及關(guān)聯(lián)交易的，在召開年度股東大會時，公司董事會應(yīng)提交核銷和計提資產(chǎn)減值準備書面報告，由股東大會進行審議。
第一百一十二條以上資產(chǎn)減值準備計提方法一經(jīng)確定，除特殊情況外不得隨意變更。