內(nèi)部控制管理制度（通用24篇）

　　在日新月異的現(xiàn)代社會(huì)中，人們運(yùn)用到制度的場(chǎng)合不斷增多，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編整理的內(nèi)部控制管理制度，歡迎閱讀與收藏。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇1

　　為規(guī)范政府采購(gòu)行為，強(qiáng)化對(duì)政府采購(gòu)資金的管理，提高政府采購(gòu)資金使用效益，有效地控制財(cái)政支出，節(jié)約財(cái)政資金。加強(qiáng)廉政建設(shè)，促進(jìn)政府采購(gòu)公開、公平、公正。根據(jù)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》等相關(guān)法規(guī)，特訂本制度。

　　一、政府采購(gòu)適用范圍

　　本鎮(zhèn)內(nèi)政府機(jī)關(guān)，實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位、鎮(zhèn)屬部門、

　　站所使用財(cái)政資金和其他資金進(jìn)行的政府采購(gòu)適用本制度。本制度所稱政府采購(gòu)是指使用財(cái)政資金采購(gòu)依法制訂的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。

　　二、政府采購(gòu)的.形式和運(yùn)作程序

　　落實(shí)采購(gòu)計(jì)劃：各單位為了確保行政任務(wù)和事業(yè)計(jì)劃的完成，需購(gòu)買物品或取得勞務(wù)時(shí)，單位向黨政辦提出書面申請(qǐng)，黨政辦本著“量入為出，適度從緊”的原則進(jìn)行審核簽具意見報(bào)單位分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，報(bào)財(cái)政所確定落實(shí)采購(gòu)計(jì)劃。

　　三、政府采購(gòu)的方式

　　政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采取以下方式：公開招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、邀請(qǐng)招標(biāo)、單一來源采購(gòu)、詢價(jià)。具體采購(gòu)方式由鎮(zhèn)采購(gòu)辦、機(jī)關(guān)主管、后勤組按規(guī)定的程序組織實(shí)施，公開招標(biāo)應(yīng)作為政府、采購(gòu)的主要采購(gòu)方式。

　　四、采購(gòu)程序

　　先由各機(jī)關(guān)各部門、站所根據(jù)工作需求填報(bào)“政府采購(gòu)申 請(qǐng)表”報(bào)鎮(zhèn)采購(gòu)辦，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽定，財(cái)政局鄉(xiāng)財(cái)局和，采購(gòu)辦要簽審核意見，鎮(zhèn)采購(gòu)辦根據(jù)采購(gòu)內(nèi)容和金額確認(rèn)采購(gòu)方式和采購(gòu)單位，如果需由站所采購(gòu)的，由站所填報(bào)。政府采購(gòu)申請(qǐng)表”報(bào)鎮(zhèn)采購(gòu)辦審核，由鎮(zhèn)采購(gòu)中心安排采購(gòu)，如果由鎮(zhèn)采購(gòu)辦采購(gòu)的，需報(bào)分管采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由鎮(zhèn)采購(gòu)辦安排采購(gòu)。所有采購(gòu)物品資金由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)政所直接付給供應(yīng)商。

　　五、政府采購(gòu)預(yù)算和計(jì)劃

　　鎮(zhèn)財(cái)政部門在編制年度預(yù)算的同時(shí)編制政府采購(gòu)預(yù)算，應(yīng)本著實(shí)事求是和節(jié)約的原則，充分考慮實(shí)際需要與財(cái)力可能，鎮(zhèn)采購(gòu)辦應(yīng)有計(jì)劃地安排日常辦公用品的集中采購(gòu)。

　　六、政府采購(gòu)的監(jiān)督檢查、紀(jì)律要求

　　凡納入政府采購(gòu)制度范圍的部門，未經(jīng)同意自行采購(gòu)的，不得列支，否則按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律處理。紀(jì)檢、財(cái)政所應(yīng)定期對(duì)政府機(jī)關(guān)采購(gòu)行為進(jìn)行監(jiān)督、檢查，采購(gòu)辦應(yīng)定期匯報(bào)政府采購(gòu)情況并定期進(jìn)行公開，定期進(jìn)行總結(jié)，任何單位和個(gè)人對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)中的違法違紀(jì)行為，有權(quán)控告和檢舉。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇2

　　為了規(guī)范采購(gòu)行為，保證采購(gòu)質(zhì)量，控制采購(gòu)價(jià)格，提高采購(gòu)效率，特制定本制度。

　　一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

　　1、設(shè)立物資采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組，由院長(zhǎng)、分管院長(zhǎng)和后勤科、監(jiān)察室及審計(jì)人員等組成。物資采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組是醫(yī)院物資采購(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)物資采購(gòu)的程序、采購(gòu)物資的質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行監(jiān)督。

　　2、成立物資采購(gòu)小組，由后勤科科長(zhǎng)、專職采購(gòu)員、院紀(jì)委和需要采購(gòu)的部門臨時(shí)選派的人員組成。物資采購(gòu)小組是醫(yī)院物資采購(gòu)的實(shí)施部門。辦公室設(shè)在后勤科。

　　二、采購(gòu)計(jì)劃和審批

　　醫(yī)院各部門所需采購(gòu)的物資，必須先提出采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)需要采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、院長(zhǎng)審批后，方可交給物資采購(gòu)小組集中采購(gòu)和集體采購(gòu)。由院招標(biāo)采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)組實(shí)行統(tǒng)一招標(biāo)采購(gòu)。

　　三、采購(gòu)品種、原則

　　1、采購(gòu)品種：辦公用品、電工材料、水電五金、勞保用品、被服用品、塑料制品、電腦打印機(jī)耗材、印刷品等品種。

　　2、采購(gòu)物資本著公平、公正、公開的原則，實(shí)行陽(yáng)光采購(gòu)；必須堅(jiān)持秉公辦事，維護(hù)醫(yī)院利益的原則，本著處處節(jié)約的原則，并綜合考慮質(zhì)量、價(jià)格及售后服務(wù)等方面，擇優(yōu)選購(gòu)。

　　3、采購(gòu)小組在接到經(jīng)過審批的采購(gòu)計(jì)劃后應(yīng)迅速組織相關(guān)人員（一般不少于3人）限期將所需物資采購(gòu)到位，不得拖延，影響工作。采購(gòu)小組在采購(gòu)物資時(shí)要憑院長(zhǎng)審批的購(gòu)物計(jì)劃方可外出采購(gòu)。

　　在采購(gòu)物資時(shí)，要堅(jiān)持勤跑多問，堅(jiān)持集體談價(jià)，真正采購(gòu)價(jià)廉物美、質(zhì)量可靠、經(jīng)久耐用的`物品。

　　4、一次性采購(gòu)量較大，市場(chǎng)上質(zhì)價(jià)差異較大且涉及范圍較廣的物資采購(gòu)可采取公開招標(biāo)的形式進(jìn)行采購(gòu)。

　　5、采購(gòu)人員應(yīng)認(rèn)真檢查物資質(zhì)量，力求價(jià)格合理、質(zhì)量合格，如因失職而采購(gòu)偽劣產(chǎn)品，采購(gòu)人員應(yīng)負(fù)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　四、采購(gòu)方法：

　　采購(gòu)按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》執(zhí)行，并根據(jù)所授權(quán)限予以實(shí)施。耗材類、印刷品等一律實(shí)行招標(biāo)定價(jià)。后勤類物資根據(jù)市場(chǎng)行情詢價(jià)議價(jià)方式采購(gòu)，常用的量大的后勤物資采取招標(biāo)方式或者詢價(jià)議價(jià)進(jìn)行采購(gòu)。由醫(yī)院統(tǒng)一組織實(shí)施，按審批權(quán)限予以審批。

　　五、采購(gòu)程序

　　1、計(jì)劃和立項(xiàng)

　　醫(yī)院常用后勤類、辦公類物資由總務(wù)庫(kù)管人員或者使用部門主任、護(hù)士長(zhǎng)擬定采購(gòu)計(jì)劃單，按分級(jí)審批權(quán)限的規(guī)定報(bào)批后，交采購(gòu)中心按計(jì)劃采購(gòu)。原則上按常用，易存放的物品每年采購(gòu)兩次；常用，不易存放的物品每季采購(gòu)一次。突發(fā)事件的緊急采購(gòu)或臨時(shí)急需采購(gòu)，由使用科室提出，經(jīng)過分管院長(zhǎng)征求院長(zhǎng)同意后，及時(shí)交采購(gòu)中心采購(gòu)。十萬元以上物資采購(gòu)（常規(guī)采購(gòu)除外），使用科室依據(jù)業(yè)務(wù)需要提出采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)專業(yè)委員會(huì)論證認(rèn)可后，報(bào)采購(gòu)中心，經(jīng)招標(biāo)采購(gòu)委員會(huì)民主決策集體審核批準(zhǔn)立項(xiàng)。

　　2、調(diào)研和論證

　　物資采購(gòu)計(jì)劃立項(xiàng)后，采購(gòu)委員會(huì)負(fù)責(zé)組織采購(gòu)小組、使用科室、業(yè)務(wù)科室、審計(jì)人員進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研和考察，原則上分管院長(zhǎng)必須參加調(diào)研，考察結(jié)束要寫出書面考察報(bào)告，并如實(shí)向招標(biāo)采購(gòu)委員會(huì)匯報(bào)考察情況，必要時(shí)出示樣品，提供討論決策的依據(jù)。

　　3、招標(biāo)、議標(biāo)

　　醫(yī)院大宗物資通過調(diào)研和論證后，經(jīng)采購(gòu)委員會(huì)決策購(gòu)買的，由招標(biāo)采購(gòu)委員會(huì)指導(dǎo)采購(gòu)中心按政府既定的規(guī)章辦理�？梢杂舍t(yī)院自行操作的議價(jià)采購(gòu)，由采購(gòu)委員會(huì)指導(dǎo)采購(gòu)中心按院內(nèi)規(guī)定組織實(shí)施，申請(qǐng)實(shí)施的使用科室、職能部門、招標(biāo)采購(gòu)監(jiān)督委員會(huì)、審計(jì)科等有關(guān)部門均應(yīng)全程參與。招標(biāo)、議標(biāo)結(jié)果應(yīng)由所有參加招、議標(biāo)人員簽字方可生效。

　　4、驗(yàn)收和入庫(kù)

　　嚴(yán)格執(zhí)行出入庫(kù)驗(yàn)收制度，常用后勤類、辦公類物資由總務(wù)庫(kù)管人員、業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人依據(jù)采購(gòu)中心下發(fā)的通知單共同負(fù)責(zé)驗(yàn)收，藥品耗材類由藥械科庫(kù)房管理員、藥械科負(fù)責(zé)人共同負(fù)責(zé)驗(yàn)收（包括品名、規(guī)格、型號(hào)、有效期、生產(chǎn)廠家、批準(zhǔn)文號(hào)、注冊(cè)商標(biāo)、進(jìn)口批文、檢驗(yàn)報(bào)告、外觀質(zhì)量、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)等），合格后方可入庫(kù)。

　　物資每次購(gòu)置必須進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收，做到營(yíng)銷員證、發(fā)貨合同、發(fā)貨地點(diǎn)及貨款匯集賬號(hào)與生產(chǎn)企業(yè)相一致；查驗(yàn)產(chǎn)品務(wù)必檢查合格證、出廠日期、有效日期，檢驗(yàn)合格后入庫(kù)。所有物資的驗(yàn)收，均應(yīng)詳細(xì)記錄驗(yàn)收結(jié)果并有驗(yàn)收人員簽名。

　　5、物資的報(bào)銷

　　物資采購(gòu)發(fā)票應(yīng)先由采購(gòu)人員、證明人、驗(yàn)收人、采購(gòu)小組主任簽字，報(bào)分管院長(zhǎng)審核，最后由院長(zhǎng)審批報(bào)銷。缺一手續(xù)財(cái)務(wù)科不得付款。分期付款的按招標(biāo)采購(gòu)合同付款比例，依據(jù)發(fā)票審批手續(xù)進(jìn)行分批付款。

　　六、采購(gòu)的監(jiān)督

　　1、成立招標(biāo)采購(gòu)監(jiān)督委員會(huì)，委員會(huì)成員由辦公室、院紀(jì)委、檢察科、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人組成，全程監(jiān)督招標(biāo)采購(gòu)過程。

　　2、采購(gòu)委員會(huì)成員、采購(gòu)辦公室工作人員和物資采購(gòu)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)法規(guī)和政策規(guī)定，廉潔自律，不斷提高自身的道德水準(zhǔn)和業(yè)務(wù)水平，在物資采購(gòu)過程中不得弄虛作假、徇私舞弊、貪污受賄，自覺抵制采購(gòu)工作中的不正之風(fēng)。

　　3、醫(yī)院物資采購(gòu)接受廣大職工的監(jiān)督。任何科室和個(gè)人不得私自采購(gòu)。物資招標(biāo)采購(gòu)委員會(huì)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)藥品、醫(yī)療物資采購(gòu)活動(dòng)的管理和監(jiān)督。把好采購(gòu)程序關(guān)，及時(shí)制止和糾正違規(guī)、違紀(jì)行為。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇3

　　為維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，提高辦學(xué)效益，促進(jìn)學(xué)校改革和發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本管理制度。

　　學(xué)校合同管理的指導(dǎo)思想：貫徹執(zhí)行國(guó)家法律的規(guī)定，循序漸進(jìn)與順勢(shì)而為相結(jié)合，集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。

　　一、學(xué)校合同管理的目標(biāo)：加強(qiáng)監(jiān)督管理，規(guī)范學(xué)校合同行為，努力做到低成本控制、低風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行，高起點(diǎn)定位，高效率管理，確保學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展。

　　二、學(xué)校實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，分類運(yùn)行，責(zé)任到人，全面監(jiān)督的'合同管理體制。

　　三、學(xué)�？筛鶕�(jù)合同承辦部門的需要，聯(lián)系法律專家參加合同的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟等活動(dòng)，并根據(jù)具體法律服務(wù)明確雙方相應(yīng)的權(quán)利、義務(wù)和費(fèi)用。

　　四、校長(zhǎng)負(fù)責(zé)學(xué)校合同綜合管理，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)合同承辦部門的合同管理工作。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇4

　　一、加強(qiáng)和完善工會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的重要性和必要性

　　“財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是指為維護(hù)資金、資產(chǎn)安全，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠而采取的相互制約、相互牽制的措施、方法和手段”；是業(yè)為了提高經(jīng)營(yíng)管理效率，保障資產(chǎn)安全，保證信息真實(shí)可靠，確保達(dá)到企業(yè)預(yù)期的戰(zhàn)略目標(biāo)而實(shí)施的責(zé)、權(quán)、利明確且相互制衡的動(dòng)態(tài)管理過程�，F(xiàn)代意義上，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度通常包括“內(nèi)部控制體系、會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)制度、財(cái)務(wù)處理制度、稽核制度、預(yù)算控制制度和財(cái)務(wù)收支審批制度等�！蔽覈�(guó)《會(huì)計(jì)法》明確要求，無論是企業(yè)還是事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部控制制度，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化和法制化。

　　對(duì)于工會(huì)組織而言，盡管已建立一些會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，且經(jīng)過多年的實(shí)踐和發(fā)展，財(cái)務(wù)監(jiān)控能力有所提高、效果日趨明顯，但在實(shí)際的各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)管理過程中依然存在一些問題，影響工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作的效率，制約著工會(huì)工作的發(fā)展。因此，有必要結(jié)合新的《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，加強(qiáng)和完善工會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和管理，使工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)范化和制度化，保證工會(huì)資金和財(cái)產(chǎn)安全運(yùn)行，提高資金和財(cái)產(chǎn)使用效益，從而提高工會(huì)的財(cái)務(wù)監(jiān)控能力和管理效率。

　　二、當(dāng)前基層單位工會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度存在的問題

　　1、工會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí)淡薄

　　盡管我國(guó)基層單位工會(huì)成立的時(shí)間很長(zhǎng)、歷史悠久，但由于種種原因，其現(xiàn)代化發(fā)展時(shí)間并不長(zhǎng)，從而導(dǎo)致許多基層單位工會(huì)的管理者并沒有認(rèn)識(shí)到建立和健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的重要性和必要性，會(huì)計(jì)內(nèi)控意識(shí)淡薄，有的甚至將財(cái)務(wù)預(yù)算等同于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。這樣導(dǎo)致部分基層單位工會(huì)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)不清、工作混亂，擠占、挪用工會(huì)經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象不時(shí)發(fā)生，嚴(yán)重影響工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施，影響工會(huì)工作效率。

　　2、工會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度有待健全完善

　　由于基層單位工會(huì)的管理者對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)淡薄，致使大多數(shù)基層單位工會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和健全缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)，重視不夠�；鶎訂挝还�會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度或者根本沒有建立，或者不完善，或者內(nèi)容不科學(xué)、不合理，無章可循或有章不循的現(xiàn)象隨處可見。盡管《會(huì)計(jì)法》和新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》都要求各單位建立和健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，但目前我國(guó)還有相當(dāng)多的基層單位工會(huì)沒有建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度；有些單位雖然建立了會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，但普遍存在內(nèi)容不夠科學(xué)、合理或制度殘缺不全；有些單位只把會(huì)計(jì)內(nèi)控制度“寫在紙上、貼在墻上”，而在實(shí)際工作中并沒有真正執(zhí)行。

　　3、工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算編制及執(zhí)行能力不強(qiáng)

　　工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算是指工會(huì)組織根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支方案。預(yù)算編制通常是根據(jù)一定的預(yù)算控制數(shù)，參考前幾年的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，充分考慮收人的增減，結(jié)合本單位下一年度的工作計(jì)劃，編制收人預(yù)算。當(dāng)前我國(guó)基層單位工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算編制往往存在以下的問題：

　　一是對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算編制不重視，預(yù)算編制比較粗糙。

　　二是預(yù)算執(zhí)行控制能力偏弱。導(dǎo)致財(cái)務(wù)年度預(yù)算變成空中樓閣、流于形式，資金的使用及管理缺乏預(yù)見性，預(yù)算執(zhí)行能力不強(qiáng)。

　　4、工會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全

　　由于基層單位工會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的不健全完善以及執(zhí)行監(jiān)控能力弱，致使部分基層單位工會(huì)的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度沒能發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督、控制和制約作用，不能很好地約束基層單位工會(huì)的財(cái)務(wù)決策，監(jiān)控財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)行為以及相關(guān)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。而且，許多基層單位工會(huì)的管理者普遍存在重生產(chǎn)、輕經(jīng)營(yíng)和管理的理念，在實(shí)際的工作中并沒有將會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)控提升到管理戰(zhàn)略上來。有些基層單位工會(huì)的會(huì)計(jì)人員工作責(zé)任心不強(qiáng)，缺乏應(yīng)有的責(zé)任感，使會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的事前審核、事中復(fù)查以及事后監(jiān)督?jīng)]能很好地執(zhí)行，延時(shí)監(jiān)督的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，無法形成強(qiáng)有力的監(jiān)督制約機(jī)制；部分基層單位工會(huì)并沒有真正建立起內(nèi)部審查機(jī)構(gòu)，或者內(nèi)部審查機(jī)構(gòu)并沒有發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督審查作用。

　　5、工會(huì)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有待提高

　　我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展與日漸完善使得許多基層單位工會(huì)的業(yè)務(wù)日益增多，規(guī)模不斷擴(kuò)大，工會(huì)財(cái)會(huì)人員需求也水漲船高，財(cái)會(huì)隊(duì)伍不斷擴(kuò)大。然而，我國(guó)財(cái)會(huì)人員的準(zhǔn)人制度、業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)體制以及職業(yè)素養(yǎng)要求等并沒有跟隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而相應(yīng)提高。這就從根本上決定了工會(huì)財(cái)務(wù)隊(duì)伍在面對(duì)現(xiàn)代企業(yè)要求的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)欠缺應(yīng)有的業(yè)務(wù)素質(zhì)。基層單位工會(huì)財(cái)務(wù)人員參差不齊的專業(yè)素養(yǎng)，不僅制約著工會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與管理，也無法滿足日益快速發(fā)展的工會(huì)事業(yè)的要求。

　　三、加強(qiáng)和完善基層單位工會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的有效措施

　　1、強(qiáng)化意識(shí)、完善制度

　　20xx年1月1日起開始實(shí)施的新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》明確規(guī)定“各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制體系，完善崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度”。這從根本上要求各級(jí)工會(huì)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，建立或健全本單位的財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)一步推進(jìn)工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化和制度化，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，把可能的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。因此，基層單位工會(huì)的管理者應(yīng)重視內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施，樹立人人有責(zé)的管理理念，建立和完善會(huì)計(jì)部監(jiān)督機(jī)制，并自覺遵守內(nèi)部控制制度。同時(shí)，對(duì)于從事會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的人員，要從嚴(yán)從優(yōu)選拔并嚴(yán)格培養(yǎng)和培訓(xùn)，使他們不斷提高業(yè)務(wù)素養(yǎng)。此外，基層單位工會(huì)要大力宣傳，使所有人員都清楚地認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性和必要性，做到人人自覺遵守財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，相互監(jiān)督，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制氛圍。

　　另一方面，基層單位工會(huì)應(yīng)以《會(huì)計(jì)法》和新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》為基礎(chǔ)，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)約束機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作對(duì)工會(huì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督和制約力度，建立一套操作性強(qiáng)、適用范圍廣泛、財(cái)務(wù)人員易于操作與應(yīng)用的'制度和方法。同時(shí)，根據(jù)工會(huì)業(yè)務(wù)變化和管理要求，對(duì)相關(guān)制度進(jìn)行適當(dāng)?shù)男抻喓屯晟�，確保各項(xiàng)工作有章可循。對(duì)于財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)環(huán)節(jié)，應(yīng)明確指出存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)對(duì)的內(nèi)部控制措施。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)合理設(shè)置財(cái)務(wù)工作崗位，明確各崗位的工作職責(zé)。根據(jù)崗位工作職責(zé)以及相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，實(shí)行任務(wù)到崗，責(zé)任到人；明晰工作范圍、職責(zé)權(quán)限；對(duì)違反相關(guān)規(guī)定給單位造成損失的人員給予相應(yīng)的處罰，避免在實(shí)施過程中出現(xiàn)互相推逶的現(xiàn)象。

　　2、加強(qiáng)管理，完善監(jiān)督機(jī)制

　　基層單位工會(huì)管理者要充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部監(jiān)督與控制的重要性，加強(qiáng)管理，不斷完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。另一方面，設(shè)立專門的審查機(jī)構(gòu)對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行必要的審計(jì)，保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。另一方面，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的重要性，確立內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督審查財(cái)務(wù)管理工作中的重要地位，實(shí)現(xiàn)審計(jì)的事前審查、事中復(fù)核及事后監(jiān)督，并及時(shí)反饋監(jiān)督審核的結(jié)果。再者，適當(dāng)引進(jìn)外部監(jiān)督機(jī)制，確保監(jiān)督更加真實(shí)有效。此外，對(duì)于管理不夠規(guī)范的基層單位工會(huì)，上級(jí)有關(guān)部門應(yīng)給予協(xié)助，幫助督促其建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督審查機(jī)制，規(guī)范其財(cái)務(wù)管理行為。

　　3、強(qiáng)化培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

　　會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施，關(guān)鍵在于財(cái)務(wù)工作人員，而財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)又決定其工作的水平和效率。由于我國(guó)財(cái)會(huì)人員的準(zhǔn)人門檻不高，力D培養(yǎng)培訓(xùn)體系的不完善，更使得許多財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)跟不上時(shí)代發(fā)展的需要。因此，為了確�；鶎訂挝还�會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施，保證財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督、監(jiān)控機(jī)制發(fā)揮應(yīng)有的制約作用，基層單位工會(huì)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的培養(yǎng)和培訓(xùn)。一方面，設(shè)法引進(jìn)各種高學(xué)歷高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，補(bǔ)充現(xiàn)有財(cái)務(wù)隊(duì)伍。另一方面，對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，讓他們適應(yīng)新時(shí)代、新業(yè)務(wù)的變化。此外，財(cái)務(wù)工作人員也要積極主動(dòng)學(xué)習(xí)，了解和把握我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展動(dòng)態(tài)和財(cái)經(jīng)政策，吸納新知識(shí)和新技術(shù)，不斷提高自身的業(yè)務(wù)水平和專業(yè)素養(yǎng)，使自己不被社會(huì)和時(shí)代淘汰。

　　4、加強(qiáng)信息化建設(shè)和管理

　　為了提高工作效率和管理水平，適應(yīng)信息時(shí)代發(fā)展的要求，基層單位工會(huì)需要加強(qiáng)信息化建設(shè)和管理，提高信息化水平和管理操控能力。具體措施為：

　　一是加大信息技術(shù)方面的財(cái)務(wù)支出，做好這方面的預(yù)算；

　　二是引進(jìn)新的信息管理技術(shù)和相關(guān)管理人才；

　　三是加快現(xiàn)有信息系統(tǒng)硬軟件的建設(shè)步伐，及時(shí)更新信息系統(tǒng)。有了新的技術(shù)和管理人才，再對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員進(jìn)行系統(tǒng)有效的培訓(xùn)，不僅加強(qiáng)了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息傳達(dá)的準(zhǔn)確性，提高了工作效率，而且還減少人力資源的浪費(fèi)，使基層單位工會(huì)在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督控制的同時(shí)可以獲得良好的發(fā)展。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇5

　　一、錢賬分管制度。

　　也就是崗位分工制度。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專用簽章的保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。如可從以下方面體現(xiàn)：

　�。�1）現(xiàn)金的收付及保管應(yīng)由被授散的出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。

　�。�2）出納人員不得負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管。

　�。�3）出納人員不得負(fù)責(zé)非現(xiàn)金賬戶的記賬工作。

　�。�4）出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查盤店人員和負(fù)責(zé)與銀行對(duì)賬的人員相分離等。

　　2、庫(kù)存現(xiàn)金開支審批制度：即庫(kù)存現(xiàn)金的授權(quán)審批制度。

　�。�1）明確企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金開支范圍。

　　1）職工工資、獎(jiǎng)金、津貼；

　　2）各種勞保、福利費(fèi)以及對(duì)職工個(gè)人的其他支出；

　　3）支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬；

　　4）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款；

　　5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

　　6）票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；

　　7）向股東支付紅利；

　　8）按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

　�。�2）明確各種報(bào)銷憑證，規(guī)定各種庫(kù)存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和方法。

　�。�3）明確各種庫(kù)存現(xiàn)金支出的審批權(quán)限等。

　　3、庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)制度：“現(xiàn)金日記賬”要做到日清是指出納人員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的庫(kù)存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，結(jié)出當(dāng)日發(fā)生額和賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存金額進(jìn)行核對(duì)，做到賬款相符；月結(jié)是指出納人員必須對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬按月核對(duì)。

　　二、建立完備的核算制度。

　　1、庫(kù)存現(xiàn)金的總分類核算。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”總分類賬，由負(fù)責(zé)總賬的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行總分類賬核算。總分類賬必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時(shí)也使用多欄式。使用電算化核算的企業(yè)，業(yè)務(wù)較多時(shí)，可以每天進(jìn)行打印明細(xì)賬，較少的，可以滿頁(yè)打印。企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金通過“其他應(yīng)收款”賬戶或單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶進(jìn)行核算。平時(shí)備用金使用部門報(bào)賬時(shí)不通過本賬戶。

　　2、庫(kù)存現(xiàn)金的明細(xì)分類核算。為了加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的管理與核算，“現(xiàn)金日記賬”應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的收款或付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)，結(jié)出賬面余額，并與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)相符。有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。

　　三、庫(kù)存現(xiàn)金收支的控制制度。

　　1、企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存困難的，與開戶銀行協(xié)商確定送存時(shí)間。

　　2、企業(yè)支付庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現(xiàn)金收入。

　　3、企業(yè)在規(guī)定的范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)說明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。開出庫(kù)存現(xiàn)金支票，經(jīng)開戶行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　4、企業(yè)應(yīng)盡可能多地使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項(xiàng)。

　　5、各單位購(gòu)買國(guó)家專控的商品一律采用轉(zhuǎn)賬的'方式支付，不得以庫(kù)存現(xiàn)金支付等。

　　四、庫(kù)存現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)制度。

　　庫(kù)存現(xiàn)金的清查應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法。通過對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額相核對(duì)，查明庫(kù)存現(xiàn)金是否賬實(shí)相符。

　　1、出納人員的日常盤點(diǎn)�，F(xiàn)金出納人員應(yīng)于每日營(yíng)業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實(shí)地盤點(diǎn)現(xiàn)金，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符應(yīng)立即報(bào)告主管人員，及時(shí)查明原因并采取措施妥善處理。

　　2、專門財(cái)產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點(diǎn)。在現(xiàn)金出納人員日常盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，還應(yīng)由專門財(cái)產(chǎn)清查人員進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的復(fù)核、檢查性盤點(diǎn)。除了對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)外，還應(yīng)審核現(xiàn)金收付憑證和有關(guān)賬簿資料，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合理、合法性。清查結(jié)束后無論是否發(fā)現(xiàn)問題，都應(yīng)編制“庫(kù)存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告”，由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力。

　　五、庫(kù)存現(xiàn)金的集團(tuán)管理制度。

　　集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)所屬企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。集團(tuán)公司在總部設(shè)立結(jié)算中心，所屬企業(yè)都將其現(xiàn)金存入結(jié)算中心賬戶。當(dāng)某成員企業(yè)現(xiàn)金盈余而另一企業(yè)急需現(xiàn)金時(shí)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部就可以相互調(diào)配。調(diào)配的前提是不影響盈余企業(yè)的現(xiàn)金需要，并采取有償使用現(xiàn)金的原則，以確保現(xiàn)金的集中核算，用有效的技術(shù)手段進(jìn)一步提升資金使用效率。

　　六、現(xiàn)金流量匯報(bào)管理制度。

　　現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，必須加強(qiáng)管理，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現(xiàn)金的預(yù)測(cè)以及需要保留庫(kù)存現(xiàn)金的數(shù)量。出納人員可編制貨幣資金變動(dòng)情況表，報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)，以便相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)掌握現(xiàn)金的變動(dòng)情況。

　　七、其他

　　現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。

　　1、保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時(shí)轉(zhuǎn)動(dòng)密碼器。

　　2、出納員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)更換保險(xiǎn)柜密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

　　3、庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)�、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負(fù)責(zé)。

　　4、出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護(hù)送，并安排專車接送。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇6

　　一、征收管理制度

　　1、行政性收費(fèi)、事業(yè)性收費(fèi)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《廣東省行政事業(yè)性收費(fèi)管理?xiàng)l例》的規(guī)定和設(shè)定征收。

　　2、罰沒收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定征收。

　　3、其他非稅收入應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章、國(guó)務(wù)院和省人民政府的規(guī)定和設(shè)定收取。

　　4、中心應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照《政府非稅收入管理辦法》的第九條規(guī)定征收或收取非稅收入，不得多征、少征或者擅自減征、免征。

　　5、收取的各種非稅收入必須開具廣東省醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)，并及時(shí)足額繳存到指定的網(wǎng)點(diǎn)，做到票款同步，中心不得截留收入和私設(shè)小金庫(kù)，不得坐收坐支。

　　6、中心嚴(yán)格按照規(guī)定的非稅收入項(xiàng)目、征收范圍和征收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行征收，及時(shí)足額上繳非稅收入，并對(duì)欠繳、少繳收入實(shí)施催。

　　第一，中心應(yīng)根據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律規(guī)定制定本中心國(guó)有資產(chǎn)管理的具體辦法，明確職責(zé)，責(zé)任到人，過錯(cuò)追究，同時(shí)自覺接受同級(jí)財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。

　　第二，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。首先要提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，積極學(xué)習(xí)有關(guān)的法律法規(guī)，參加國(guó)有資產(chǎn)管理方面的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，同時(shí)要對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行定期的考核，把應(yīng)收賬款作為一項(xiàng)重點(diǎn)項(xiàng)進(jìn)行考核。其次領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視國(guó)有資產(chǎn)的管理工作，增強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)利用行為的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

　　第三，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)督。應(yīng)該建立健全財(cái)務(wù)制度，每筆應(yīng)收賬款在發(fā)生之前，要提前約定好還款時(shí)間與還款方式，以便及時(shí)催繳此筆應(yīng)收賬款；應(yīng)收賬款發(fā)生后，要及時(shí)登記入賬，本單位的.領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員對(duì)往來款的事由、時(shí)間和金額等應(yīng)該進(jìn)行及時(shí)確認(rèn)和核準(zhǔn)，入賬的時(shí)候必須做到業(yè)務(wù)事項(xiàng)明確、科目運(yùn)用準(zhǔn)確以及賬務(wù)處理正確。明確職責(zé)，誰經(jīng)辦的就應(yīng)由誰負(fù)責(zé)收回。還要建立應(yīng)收賬款的定期清理制度。如：定期和對(duì)方單位核對(duì)應(yīng)收賬款的數(shù)額，定期進(jìn)行函證，及時(shí)地組織催繳和清算，根據(jù)單位的具體情況，把一定范圍內(nèi)的應(yīng)收賬款的明細(xì)項(xiàng)在本單位公示欄中予以公示，增強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的透明度，接受廣大干部職工的監(jiān)督。

　　二、資金管理制度

　　1、中心收取的行政性收費(fèi)，罰沒收入和事業(yè)性收入應(yīng)全額納入財(cái)政一般預(yù)算管理，其他非稅收入依照非稅收入有關(guān)條例規(guī)定納入財(cái)政專戶管理。

　　2、收取的非稅收入不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級(jí)支收單位或者撥付下級(jí)支收單位。

　　3、非稅收入征收管理經(jīng)費(fèi)由財(cái)政預(yù)算統(tǒng)一安排，做到�？顚Ｓ谩�

　　三、票據(jù)管理制度

　　1、征收或收取的非稅收入應(yīng)當(dāng)向繳款人出具省人民政府統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù)。建立健全非稅收入票據(jù)領(lǐng)用制度，設(shè)有專柜，確定專人負(fù)責(zé)，保證票據(jù)安全。

　　2、禁止轉(zhuǎn)讓、出借、代開非稅收入票據(jù)，禁止私自印制、偽造非稅收入票據(jù)，禁止使用非法票據(jù)或者不按規(guī)定開具非稅收入票據(jù)。遺失非稅收入票據(jù)的應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告本級(jí)人民政府部門，并公告作廢。

　　3、財(cái)政票據(jù)由中心到財(cái)政分局領(lǐng)購(gòu)，并實(shí)行票據(jù)領(lǐng)購(gòu)登記制度。首次領(lǐng)購(gòu)票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向財(cái)政分局提出申請(qǐng)，同時(shí)提交按照國(guó)家和自治區(qū)規(guī)定批準(zhǔn)收取的非稅收入的有關(guān)文件復(fù)印件，經(jīng)財(cái)政分局審核后，發(fā)給《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)記錄簿》；再次領(lǐng)購(gòu)票據(jù)時(shí)應(yīng)出示《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)記錄簿》，經(jīng)財(cái)政分局局審核后，方可繼續(xù)領(lǐng)購(gòu)。

　　4、中心建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)使用登記制度，建立臺(tái)賬進(jìn)行登記票據(jù)，并定期向財(cái)政分局報(bào)送票據(jù)使用和結(jié)存情況。

　　5、票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保管期一般為五年。對(duì)于個(gè)別使用量特別大的票據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期限。

　　6、保存期滿需要銷毀的票據(jù)，中心應(yīng)認(rèn)真清理，確保票據(jù)開出金額與財(cái)務(wù)入賬額一致，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人同意，可報(bào)財(cái)政分局核準(zhǔn)后按規(guī)定銷毀。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇7

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，為促進(jìn)公司制度建設(shè)的系統(tǒng)化、一體化、流程化、表單化、信息化，促進(jìn)公司管理實(shí)現(xiàn)制度化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化，特制定本辦法。

　　第二條本辦法之內(nèi)控制度建設(shè)管理是指對(duì)各類制度的起草、審批、執(zhí)行、檢查、修訂、廢止等各環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范。

　　第二章內(nèi)控制度分類及部室職責(zé)

　　第三條本辦法之內(nèi)控制度分為組織管理制度、專業(yè)管理制度、技術(shù)規(guī)范三類。

　　具體分類(略)

　　第四條根據(jù)內(nèi)控制度內(nèi)容分類：

　　1、制度基本內(nèi)容：目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。

　　2、制度操作流程：制度操作的流程圖，通常可用visio編。

　　3、制度操作表單。

　　第五條根據(jù)管理活動(dòng)的特點(diǎn)、性質(zhì)及其范圍大小等，管理制度的文體基本上可分為：章程、條例、職責(zé)、守則、辦法、制度、規(guī)定、細(xì)則。

　　第六條公司制度按其效力范圍分為三級(jí)：

　　一級(jí)：在集團(tuán)范圍內(nèi)生效的制度文件;

　　二級(jí)：限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內(nèi)部生效的制度文件;

　　三級(jí)：總公司本部各部門內(nèi)部、分公司各部門內(nèi)部、事業(yè)部各部門內(nèi)部、子公司各部門內(nèi)部及項(xiàng)目部?jī)?nèi)部生效的制度文件。

　　第七條內(nèi)控制度建設(shè)的歸口部門為審計(jì)部(內(nèi)控部)，主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)制度體系建設(shè)及管理工作;根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及外部監(jiān)管要求向各管理部門提出制度編寫要求;負(fù)責(zé)制度的初審與會(huì)審管理工作;負(fù)責(zé)制度起草部門編寫制度的指導(dǎo)工作、流程編制的輔導(dǎo)與完善工作、培訓(xùn)情況檢查、落實(shí)情況檢查、執(zhí)行效果評(píng)價(jià);負(fù)責(zé)統(tǒng)籌制定制度優(yōu)化方案，并負(fù)責(zé)逐項(xiàng)督導(dǎo)落實(shí);定期在審計(jì)工作和專項(xiàng)內(nèi)控建設(shè)工作中對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)、梳理和建議;及時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)內(nèi)控制度建設(shè)工作。

　　第八條公司的制度責(zé)任部門即公司制度的編制及督導(dǎo)執(zhí)行部門為公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門。各業(yè)務(wù)單位和職能部門負(fù)責(zé)公司制度的制定及督導(dǎo)執(zhí)行(包括調(diào)研、起草、征求意見、編寫培訓(xùn)教案及培訓(xùn)計(jì)劃并進(jìn)行授課、編制制度檢查計(jì)劃、執(zhí)行情況的檢查與意見反饋、申請(qǐng)修訂等)，以及制度整改建議落實(shí)等。

　　第九條制度的責(zé)任部門必須對(duì)每一項(xiàng)制度確定制度責(zé)任人，責(zé)任人的主要職責(zé)是：對(duì)負(fù)責(zé)的.制度進(jìn)行培訓(xùn)、檢查制度執(zhí)行情況、建立制度檔案(包括制度建設(shè)各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)容)等。

　　第十條綜合部負(fù)責(zé)制度文件編號(hào)、發(fā)文、整理建檔等工作。

　　第十一條培訓(xùn)部負(fù)責(zé)按照培訓(xùn)工作相關(guān)要求組織實(shí)施培訓(xùn)，達(dá)到培訓(xùn)效果。

　　第十二條證券部負(fù)責(zé)再次審核及發(fā)布需要對(duì)外公告的內(nèi)控制度。

　　第十三條本辦法所指流程就是指做事情的順序，業(yè)務(wù)流程是指為了實(shí)現(xiàn)特定的目的，利用多部門或單位之間的合作共同完成的工作過程。

　　第三章內(nèi)控制度的制定、修訂和廢止

　　第十四條內(nèi)控制度編制的流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門對(duì)制度編制需求進(jìn)行識(shí)別與確認(rèn)→各業(yè)務(wù)單位和職能部門起草初稿→各業(yè)務(wù)單位和職能部門組織與制度相關(guān)部門進(jìn)行研討并征求意見(包括公司對(duì)口管理部門的意見)→內(nèi)控制度建設(shè)管理人員(審計(jì)部或內(nèi)控部)初審→各業(yè)務(wù)單位和職能部門根據(jù)制度的重要程度組織會(huì)審或會(huì)簽→經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布(審批時(shí)須附制度需求識(shí)別與征求意見單、制度審核單、制度定稿及文件審批單)。

　　第十五條內(nèi)控制度的修訂流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門提出制度修訂的書面申請(qǐng)或建議→審計(jì)部(內(nèi)控部)審核→提交公司例會(huì)審定→執(zhí)行制度編制流程。

　　第十六條各業(yè)務(wù)單位和職能部門每年定期于12月末依據(jù)流程對(duì)由本部門負(fù)責(zé)的制度進(jìn)行檢查更新并及時(shí)對(duì)外公布以貫徹執(zhí)行。對(duì)于文件名以暫行規(guī)定、試行辦法等結(jié)尾的制度，必須事先確定后試運(yùn)行期限(不能超過一年)。如有特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會(huì)批準(zhǔn)。

　　第十七條內(nèi)控制度的廢止流程

　　1、對(duì)原制度進(jìn)行修訂后，原制度廢止。

　　2、對(duì)不能適應(yīng)現(xiàn)實(shí)狀況要求的制度進(jìn)行廢止，按如下流程進(jìn)行：制度編制部門(制度責(zé)任部門)提出制度廢止的書面申請(qǐng)，并填寫制度需求識(shí)別與征求意見單→審計(jì)部(內(nèi)控部)審核→提交總經(jīng)理室或董事會(huì)審定→決定是否廢止。

　　第四章內(nèi)控制度的督導(dǎo)執(zhí)行

　　第十八條制度的貫徹：公司制度下發(fā)一周之內(nèi)，各部門各機(jī)構(gòu)要組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)，對(duì)要制定具體的實(shí)施細(xì)則的，需在15個(gè)工作日內(nèi)完成，下發(fā)一周內(nèi)，各相關(guān)單位要組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)貫徹。

　　第十九條制度的培訓(xùn)：制度下發(fā)前，制度責(zé)任人要編寫制度培訓(xùn)教案和培訓(xùn)計(jì)劃，填寫制度培訓(xùn)計(jì)劃單，并提交到總公司審計(jì)部(內(nèi)控部)，在制度下發(fā)的15天內(nèi)，審計(jì)部(內(nèi)控部)牽頭會(huì)同制度責(zé)任部門對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)。

　　第二十條制度的執(zhí)行：各級(jí)管理制度必須嚴(yán)格執(zhí)行，各單位檢查管理制度在本單位執(zhí)行情況時(shí)，每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須有檢查執(zhí)行情況的原始紙質(zhì)記錄，且記錄一定要真實(shí)、全面，要留下管理的“痕跡”，以作為檢查、督導(dǎo)和明確責(zé)任的依據(jù)。

　　第二十一條制度執(zhí)行中特殊情況的處理

　　1、制度執(zhí)行過程中，如果認(rèn)為制度脫離實(shí)際難以落實(shí)時(shí)，要及時(shí)與制度起草部門或?qū)徲?jì)部(內(nèi)控部)書面溝通，如無異議就要對(duì)制度在本單位的落實(shí)負(fù)責(zé)。

　　2、制度執(zhí)行過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大情況確實(shí)不能按制度執(zhí)行的，制度的執(zhí)行部門或相關(guān)部門必須履行請(qǐng)示報(bào)批程序，經(jīng)制度責(zé)任人及以上層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可靈活處理，并要對(duì)此過程留存紙質(zhì)檔案?jìng)洳椤?/p>

　　第二十二條制度落實(shí)的督導(dǎo)檢查

　　1、前兩個(gè)月，制度責(zé)任人對(duì)各單位執(zhí)行情況每月都要進(jìn)行檢查;制度下發(fā)兩個(gè)月后，制度責(zé)任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關(guān)報(bào)告

　　2、審計(jì)部(內(nèi)控部)在開展一年一度的各機(jī)構(gòu)內(nèi)控審計(jì)或內(nèi)控建設(shè)專項(xiàng)工作的過程中，將視需要對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)(檢查)。(上市監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和制度的差異、制度與實(shí)際執(zhí)行的差異)

　　第五章內(nèi)控制度的評(píng)審

　　第二十三條定期評(píng)審：每年12月初，審計(jì)部(內(nèi)控部)組織公司各部門各機(jī)構(gòu)對(duì)公司的內(nèi)控制度進(jìn)行一次評(píng)審，并形成書面評(píng)審記錄以供決策參考。

　　第二十四條不定期評(píng)審：發(fā)生下列情況時(shí)，審計(jì)部(內(nèi)控部)應(yīng)適時(shí)組織公司制度體系或有關(guān)制度的評(píng)審活動(dòng)。

　　1、國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整、重要法律法規(guī)實(shí)施、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)發(fā)生變化等影響公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境改變時(shí)。

　　2、公司資源配置、經(jīng)營(yíng)方向和領(lǐng)域、組織機(jī)構(gòu)等發(fā)生重大變化時(shí)。

　　3、公司對(duì)本公司的經(jīng)營(yíng)、管理策略進(jìn)行重大調(diào)整時(shí)。

　　4、其他改變公司外部或內(nèi)部經(jīng)營(yíng)條件的事項(xiàng)發(fā)生時(shí)。

　　第二十五條制度評(píng)審結(jié)果的運(yùn)用

　　1、識(shí)別并確定公司制度建設(shè)的需求。確定公司有關(guān)內(nèi)控制度的培訓(xùn)、編制、修改、執(zhí)行中止、廢止等事項(xiàng);確定公司制度管理改進(jìn)創(chuàng)新的空間和實(shí)施措施。

　　2、編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的評(píng)估報(bào)告。審計(jì)部(內(nèi)控部)在每年的12月底，應(yīng)根據(jù)制度定期和不定期的評(píng)審結(jié)果，結(jié)合制度日常檢查和有關(guān)數(shù)據(jù)與信息的情況，編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的綜合評(píng)價(jià)報(bào)告，并提交董事會(huì)。

　　3、將制度評(píng)審的結(jié)果作為公司各部門進(jìn)行績(jī)效考核的其中一項(xiàng)依據(jù)。

　　第六章內(nèi)控制度的存檔管理

　�。�略）

　　第七章附則

　　第二十六條所有內(nèi)控制度的解釋權(quán)均歸制度制定部門，本辦法由審計(jì)部(內(nèi)控部)負(fù)責(zé)起草和修訂、培訓(xùn)和解釋，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布。

　　第二十七條本辦法自xx年x月x日起執(zhí)行。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇8

　　一、內(nèi)部控制制度的概述

　　內(nèi)部控制是指公司為了保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，對(duì)公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)予以管理的相關(guān)制度的安排。它是由公司董事會(huì)、管理層及全體員工共同參與的一項(xiàng)活動(dòng)。企業(yè)需本著科學(xué)、透明、制衡的原則，合理通盤考慮企業(yè)的整體情況來制定企業(yè)內(nèi)部控制制度。

　　二、內(nèi)部控制的作用

　　企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中，通過制度建設(shè)對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行自我調(diào)節(jié)、自我約束。內(nèi)部控制的作用與企業(yè)的規(guī)模成正比，規(guī)模越大，內(nèi)部控制作用越明顯。

　�。ㄒ唬┓婪镀髽I(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中會(huì)面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，有來自于宏觀經(jīng)濟(jì)，有來自于企業(yè)的各種決策。內(nèi)部控制可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析，進(jìn)行有效評(píng)估，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，有效控制各環(huán)節(jié)，最終達(dá)到防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。如美國(guó)的安然公司由于出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)信息失真而倒閉的事件，就是基于內(nèi)部控制制度沒有起到相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范作用而造成的。

　�。ǘ�）確保企業(yè)有效運(yùn)行

　　合理的內(nèi)部控制制度，運(yùn)用會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)、人力等部門的數(shù)據(jù)、報(bào)告，使企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷售、投資、等環(huán)節(jié)結(jié)合在一起，協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系，明確各部門的職責(zé)，各部門各司其職提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率。

　�。ㄈ�）確保企業(yè)信息資料的可靠性

　　內(nèi)部控制有助于確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠性。通過內(nèi)部控制對(duì)會(huì)計(jì)信息的記錄、分類匯總、解釋說明進(jìn)行監(jiān)督，從而真實(shí)準(zhǔn)確地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，為企業(yè)制定今后的發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)營(yíng)者做出正確的決策提供有效的依據(jù)。

　　三、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

　　伴隨經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制也逐漸被企業(yè)認(rèn)識(shí)并重視，但同時(shí)企業(yè)制定的內(nèi)部控制制度也暴露出一些缺陷。

　�。ㄒ唬┙M織架構(gòu)混亂

　　我國(guó)企業(yè)普遍以中、小企業(yè)為主，企業(yè)自身的組織建設(shè)不夠完善。治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，存在職能交叉、缺失的情況；缺少權(quán)利制約機(jī)制，架空股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的權(quán)力，完全由大股東操縱，尤其在決策時(shí)多以領(lǐng)導(dǎo)的意志為主。

　�。ǘ�）控制程度弱

　　內(nèi)部控制的對(duì)象是企業(yè)權(quán)力的使用者，由此制度和權(quán)力使用者之間的平衡與否成為內(nèi)部控制制度能否有效發(fā)揮作用的關(guān)鍵。平衡點(diǎn)偏向于權(quán)力的使用者就會(huì)造成內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，產(chǎn)生舞弊行為，對(duì)企業(yè)造成極大損害。

　�。ㄈ�）信息不全面

　　內(nèi)部控制職責(zé)的.主要承擔(dān)者是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員缺乏必要的信息儲(chǔ)備和操作技能都會(huì)使企業(yè)的信息披露不完整�？茖W(xué)高效的內(nèi)部控制制度包含企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的各個(gè)領(lǐng)域，囊括了財(cái)務(wù)、金融、法律各方面的信息，企業(yè)缺乏相應(yīng)的人才也造成內(nèi)部控制達(dá)不到預(yù)期的效果。企業(yè)缺少各部門間的信息溝通渠道，造成信息傳達(dá)不及時(shí)，對(duì)決策制定、人事管理、生產(chǎn)銷售等環(huán)節(jié)造成不良影響。

　　四、改進(jìn)內(nèi)部控制的對(duì)策

　　內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著重要影響，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，因此對(duì)該制度的優(yōu)化顯得尤為重要。

　�。ㄒ唬┟鞔_組織架構(gòu)

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、工作程序、權(quán)力范圍，確保決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約。在設(shè)定職權(quán)和崗位分離時(shí)，要充分考慮不相容職務(wù)相互分離的要求。同時(shí)要確保制定的組織架構(gòu)能正常運(yùn)行，定期對(duì)組織架構(gòu)的運(yùn)行情況進(jìn)行全面有效地評(píng)估，及時(shí)予以優(yōu)化完善。

　�。ǘ�）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督

　　企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，充分保障其獨(dú)立性和權(quán)威性。企業(yè)還需建立內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)體系，對(duì)于其在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中產(chǎn)生的缺陷及時(shí)作出評(píng)估，定期提交檢查監(jiān)督報(bào)告，提出改進(jìn)建議。對(duì)于權(quán)力的使用者，企業(yè)要重點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督。企業(yè)可以通過設(shè)置具有監(jiān)督職能的崗位或通過不相容職務(wù)相互分離進(jìn)行監(jiān)督或?qū)δ承�崗位�?shí)行定期輪崗制度，消除可能出現(xiàn)的違法意識(shí)。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)素質(zhì)培養(yǎng)，強(qiáng)化部門溝通

　　建立員工培訓(xùn)的長(zhǎng)效機(jī)制，充實(shí)其在運(yùn)營(yíng)過程中所涉及到的各方面信息儲(chǔ)備，提高其業(yè)務(wù)熟練程度和實(shí)踐操作能力，營(yíng)造尊重知識(shí)、尊重人才的文化氛圍。加強(qiáng)從業(yè)人員的職業(yè)道德教育，增強(qiáng)法律意識(shí)。溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞信息的重要手段。企業(yè)依托計(jì)算機(jī)互聯(lián)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)信息資源的共享，使各部門人員全面及時(shí)了解企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，減少人為因素對(duì)內(nèi)部控制效果的影響，增強(qiáng)信息可靠性。

　　五、結(jié)束語(yǔ)

　　企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中自我調(diào)節(jié)、自我約束的重要內(nèi)在機(jī)制，是企業(yè)得以健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要保障。企業(yè)要做大做強(qiáng)就須充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的重要性，各部門的通力合作，針對(duì)自身實(shí)際情況，建立合理、完善、高效的內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇9

　　為了提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，結(jié)合本單位的情況，促進(jìn)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立和健全，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用和經(jīng)費(fèi)運(yùn)作的行為，特制訂本規(guī)范。

　　預(yù)算管理的內(nèi)部控制

　　一、財(cái)務(wù)預(yù)算是預(yù)算管理的重要內(nèi)容。財(cái)務(wù)預(yù)算是指制訂一定時(shí)期內(nèi)全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的計(jì)劃和相應(yīng)措施，并以貨幣及其他數(shù)量形式來反映和說明。預(yù)算管理是對(duì)單位業(yè)務(wù)流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。

　　二、每年末，學(xué)校各部門根據(jù)自身的實(shí)際情況編制下年度較詳細(xì)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，由財(cái)務(wù)部門匯總后，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議后，上報(bào)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)。各部門負(fù)責(zé)人對(duì)部門預(yù)算編制負(fù)責(zé)，校長(zhǎng)對(duì)年度預(yù)算方案負(fù)責(zé)。

　　三、建立對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析制度。每月財(cái)務(wù)部門分析預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)執(zhí)行情況與預(yù)算方案有較大差異時(shí)，需變更預(yù)算方案，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提出調(diào)整方案。

　　四、建立預(yù)算工作的授權(quán)批準(zhǔn)制度。校內(nèi)各部門負(fù)責(zé)人，授權(quán)對(duì)本部門內(nèi)的預(yù)算工作進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)，按審批后的意見辦理預(yù)算工作。

　　五、為維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，對(duì)預(yù)算的調(diào)整，必須經(jīng)過申請(qǐng)、審議、批準(zhǔn)等程序。

　　1、預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)：必須由部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出申請(qǐng)，說明調(diào)整的理由、調(diào)整的初步方案和調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對(duì)比，以及調(diào)整后預(yù)算的負(fù)責(zé)人、執(zhí)行人等情況。

　　2、預(yù)算調(diào)整的審議：對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出的調(diào)整申請(qǐng)數(shù)，應(yīng)經(jīng)過校長(zhǎng)辦公會(huì)議審議，提出審議意見，擔(dān)任審議的部門和人員應(yīng)由校領(lǐng)導(dǎo)指定，審議意見應(yīng)包括對(duì)申請(qǐng)同意、反對(duì)或補(bǔ)充修改的內(nèi)容等。審議人應(yīng)對(duì)審議意見負(fù)責(zé)。

　　3、預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)：經(jīng)審議的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，才可報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。批準(zhǔn)人應(yīng)在審閱有關(guān)資料后提出書面意見，然后下發(fā)給申請(qǐng)人遵照?qǐng)?zhí)行。

　　六、預(yù)算方案制定后，預(yù)算執(zhí)行者對(duì)預(yù)算進(jìn)行管理，除建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度外，校內(nèi)各預(yù)算部門要加強(qiáng)自查。根據(jù)實(shí)際情況，可按時(shí)、按文、按部門進(jìn)行必要的互查�？偨Y(jié)預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行差距，把預(yù)算執(zhí)行情況納入年終考評(píng)。

　　貨幣資金的內(nèi)部控制

　　一、貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

　　二、保持現(xiàn)有銀行存款開戶的情況，如有需要，需另設(shè)帳戶，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必須由校領(lǐng)導(dǎo)集體討論而定，并報(bào)批上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。

　　三、貨幣資金實(shí)行錢帳分管，指派合格的業(yè)務(wù)人員來辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。

　　1、各種收支業(yè)務(wù)必須取得合法、真實(shí)的憑證，個(gè)人在辦理收支業(yè)務(wù)時(shí)，須得到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)，即學(xué)校對(duì)300元以內(nèi)的支出業(yè)務(wù)由總務(wù)主任負(fù)責(zé)審批，超過300元的支出業(yè)務(wù)由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證，再交主管財(cái)務(wù)進(jìn)行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據(jù)。

　　2、現(xiàn)金管理人員不準(zhǔn)用不符合規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)設(shè)小金庫(kù)，遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額�，F(xiàn)金管理必須做到日清月結(jié)，應(yīng)定期或不定期組織清查小組（成員由相關(guān)人員組成）根據(jù)盤點(diǎn)表的項(xiàng)目盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記帳余額進(jìn)行核對(duì)。

　　3、銀行存款管理人員應(yīng)保證銀行存款收付的合法，銀行帳號(hào)不準(zhǔn)出租、借用、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用，不準(zhǔn)將單位的收入以個(gè)人名義存儲(chǔ)，期末由非出納人員逐筆核對(duì)銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，同時(shí)對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)，建立臺(tái)帳，注明內(nèi)容和原因，保證銀行存款的真實(shí)性。

　　4、為保證銀行存款的安全完整，要妥善保管支票等票據(jù)，對(duì)作廢的支票等票據(jù)要加蓋作廢戳記，財(cái)務(wù)專用章由總務(wù)主任保管，支票印鑒章由出納保管，學(xué)校法人章由人事保管，并做好印章使用記錄，相互牽制，印章和支票需分開存放，防止非法行為發(fā)生。

　　四、建立貨幣資金職務(wù)分離制度，完善出納人員崗位責(zé)任制，出納人員必須根據(jù)經(jīng)過審簽的記帳憑證來支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門和人員來辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。

　　存貨的內(nèi)部控制

　　一、存貨是單位重要的資產(chǎn)項(xiàng)目，加強(qiáng)存貨的.內(nèi)部控制和管理，確保存貨資產(chǎn)的安全、完整，以提高存貨資金的使用效果。

　　二、建立存貨管理的職務(wù)分離制度，根據(jù)年度費(fèi)用的預(yù)算計(jì)劃和上年存貨收發(fā)情況，由存貨管理人員編制存貨計(jì)劃，由總務(wù)部門進(jìn)行復(fù)核審批，來確認(rèn)計(jì)劃的合理性，存貨采購(gòu)人員不得兼任驗(yàn)收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負(fù)責(zé)存貨的會(huì)計(jì)記錄，即管帳不能管物。

　　三、建立存貨采購(gòu)、領(lǐng)用、發(fā)出業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度。存貨的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人提出采購(gòu)申請(qǐng)，由�？倓�(wù)部門審核批準(zhǔn)，方可指定專人簽訂合同和采購(gòu)業(yè)務(wù)，實(shí)物管理部門在接到外購(gòu)貨物時(shí)，首先應(yīng)檢查有否訂貨合同、入庫(kù)通知單和質(zhì)量檢驗(yàn)單，復(fù)核貨物的數(shù)量和相關(guān)的質(zhì)量檢驗(yàn)。存貨的領(lǐng)用和發(fā)出，需經(jīng)總務(wù)部門的批準(zhǔn)，應(yīng)以經(jīng)審核的領(lǐng)料和發(fā)出的憑證為依據(jù)。

　　四、對(duì)存貨的入庫(kù)、領(lǐng)用和發(fā)出，實(shí)物管理部門應(yīng)按貨物類別、編號(hào)、規(guī)格、型號(hào)、計(jì)量單位、單價(jià)、金額等設(shè)置實(shí)物明細(xì)帳。月末編制存貨收、發(fā)、存明細(xì)表，與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳、卡、物核對(duì)。

　　五、建立年度存貨盤點(diǎn)制度。必要時(shí)，也可臨時(shí)突擊盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)制訂盤點(diǎn)計(jì)劃，列出盤點(diǎn)表，存貨盤點(diǎn)應(yīng)由負(fù)責(zé)存貨保管、記帳的人員以及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行。盤點(diǎn)時(shí)，要有序擺放存貨，保持完整的盤點(diǎn)記錄，如有盈虧，要查明原因，直至追究個(gè)人責(zé)任，并及時(shí)處理盤盈、盤虧，也要發(fā)現(xiàn)存貨需報(bào)損和報(bào)廢情況。

　　六、對(duì)存貨的報(bào)損和報(bào)廢，應(yīng)由管物部門提出申請(qǐng)，說明存貨需報(bào)損、報(bào)廢的原因，由管理部門和單位領(lǐng)導(dǎo)簽署并按規(guī)定程序上報(bào)結(jié)算中心，待批準(zhǔn)后方可處理。

　　七、審批后存貨的報(bào)損、報(bào)廢的削價(jià)收入，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定及時(shí)入帳。

　　固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制

　　一、固定資產(chǎn)是單位固定資金的實(shí)物形態(tài)。加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理、保養(yǎng)、維修，使固定資產(chǎn)在規(guī)定的使用年限中能正常的運(yùn)行，以提高固定資金的使用效果。

　　二、學(xué)校的固定資產(chǎn)，指有專人或部門負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記帳冊(cè)。固定資產(chǎn)使用部門建立固定資產(chǎn)卡片，需詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)實(shí)物數(shù)量、價(jià)值、使用狀況、存放地點(diǎn)、維修及保養(yǎng)、報(bào)廢等情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)總帳和明細(xì)帳。三個(gè)部門分別對(duì)固定資產(chǎn)增減進(jìn)行核算，并定期進(jìn)行核對(duì)。

　　三、固定資產(chǎn)的增減，有規(guī)定的審批權(quán)限（五萬內(nèi)（含五萬）由學(xué)校處理，五萬元以上報(bào)區(qū)教育局資產(chǎn)中心處理。）如要購(gòu)置固定資產(chǎn)，須有使用部門提出申請(qǐng)，由固定資產(chǎn)管理部門將請(qǐng)購(gòu)與預(yù)算進(jìn)行核對(duì)。如屬權(quán)限范圍內(nèi)，可直接審核批準(zhǔn)，不屬權(quán)限范圍內(nèi)，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人審批，在購(gòu)置過程中，固定資產(chǎn)管理部門要編制詢價(jià)報(bào)告，經(jīng)討論通過，方可簽約購(gòu)置。購(gòu)入的固定資產(chǎn)，須由專人進(jìn)行驗(yàn)收，并在驗(yàn)收單上簽字同意，方可入帳。固定資產(chǎn)的處置，也應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出，并填制固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單，按規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行。

　　四、年度進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，是保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全、完整的必要控制手段，盤點(diǎn)工作應(yīng)由負(fù)責(zé)保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產(chǎn)無關(guān)的其他局外人共同擔(dān)任。盤點(diǎn)時(shí)，要編制盤點(diǎn)清單，清單內(nèi)容包括固定資產(chǎn)名稱、類別、編號(hào)、存放地點(diǎn)、目前使用狀況和核對(duì)，如有不符，需經(jīng)一定的批準(zhǔn)程序才能進(jìn)行帳面調(diào)整。

　　五、固定資產(chǎn)管理部門或人員，要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)工作，每年應(yīng)編制固定資產(chǎn)維修計(jì)劃，或根據(jù)使用中出現(xiàn)的應(yīng)急情況，采取修理措施，要分別設(shè)置有關(guān)表單來記錄、使用、維修、保養(yǎng)等情況，并對(duì)記錄情況定期檢查，修理業(yè)務(wù)的原始憑證，經(jīng)審批后交財(cái)務(wù)部門。

　　工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制

　　一、工程項(xiàng)目是單位的投資項(xiàng)目，它會(huì)承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)工程項(xiàng)目必須進(jìn)行可行性研究，以謀求投資的最大效益。

　　二、建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限，如工程項(xiàng)目的立項(xiàng)應(yīng)先由使用部門提出申請(qǐng)，上報(bào)�？倓�(wù)部門，校總務(wù)部門核實(shí)情況后，在校長(zhǎng)辦公會(huì)議上審議而定。

　　三、配備合格人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，配備專職會(huì)計(jì)人員辦理工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，對(duì)工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，審批人不得超越審批權(quán)限，只能在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按審批人的批準(zhǔn)意見辦理項(xiàng)目業(yè)務(wù)。

　　四、工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，要組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等相關(guān)部門人員集體決策討論，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄，任何人不得擅自改變集體決策意見。

　　五、組織相關(guān)人員對(duì)工程項(xiàng)目編制的預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量計(jì)算、定額套用等是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

　　六、工程項(xiàng)目?jī)r(jià)款支付業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)按工程合同約定的價(jià)款支付方式，由有關(guān)部門或人員提交價(jià)款支付申請(qǐng)及憑證，有審批人的批準(zhǔn)意見，經(jīng)財(cái)務(wù)人員的復(fù)核才可辦理價(jià)款支付，如工程價(jià)款和支付方式發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)提供較完整的書面意見和相關(guān)資料，會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)工程變更價(jià)款進(jìn)行審核。

　　七、工程項(xiàng)目竣工要進(jìn)行竣工決算，要組織有關(guān)部門及人員對(duì)工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)，竣工決算審計(jì)未實(shí)施，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)編制財(cái)產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，列入單位的固定資產(chǎn)。

　　流動(dòng)負(fù)債內(nèi)部控制

　　一、流動(dòng)負(fù)責(zé)是由于過去的交易或事項(xiàng)形成的，現(xiàn)已承擔(dān)的義務(wù)、負(fù)債的償還會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流出，其包括應(yīng)付帳款、預(yù)收款、代管款項(xiàng)的收取、應(yīng)繳財(cái)政專戶等。

　　二、對(duì)流動(dòng)負(fù)債，按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及會(huì)計(jì)科目核算的要求，設(shè)立總帳和明細(xì)帳，詳細(xì)記錄負(fù)債的發(fā)生日期、內(nèi)容、債權(quán)人名稱等，對(duì)流動(dòng)負(fù)債的支付，要有授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，以保證支付款項(xiàng)的正確性、合法性，每月末核對(duì)總帳和明細(xì)帳。

　　三、流動(dòng)負(fù)債經(jīng)確認(rèn)后，不能隨意核銷，對(duì)無法支付的流動(dòng)負(fù)債，要有有關(guān)人員核銷申請(qǐng)，報(bào)批有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批，按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、核銷帳戶。

　　會(huì)計(jì)報(bào)表的編制與報(bào)送內(nèi)部控制

　　一、會(huì)計(jì)報(bào)表是反映單位在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)成果和現(xiàn)金流量。

　　二、按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)人員必須每月進(jìn)行結(jié)帳，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，其包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明，并上報(bào)有關(guān)部門。

　　三、編制和報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、會(huì)計(jì)報(bào)表附注說明，應(yīng)做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容完整。

　　四、指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，列入其崗位責(zé)任制內(nèi)容，并進(jìn)行考核。

　　五、報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇10

　　第一章總則

　　第一條為保障公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)安全、有效、穩(wěn)健運(yùn)行，切實(shí)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。

　　第二條公司內(nèi)部控制是一種自律行為，是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、職能部門及其工作人員從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。

　　第二章內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、結(jié)構(gòu)和要求

　　第三條內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是：在全公司建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范化、管理科學(xué)化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。具體如下：

　　一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實(shí)；

　　二、保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)；

　　三、預(yù)防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；

　　四、保證會(huì)計(jì)記錄、信息資料的真實(shí)性，保證及時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

　　第四條全公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的要求，制定明確的經(jīng)營(yíng)方針，完善“自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束”的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，堅(jiān)持“安全性、流動(dòng)性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)原則。在內(nèi)部控制建設(shè)方面應(yīng)遵循以下原則：

　　一、合法性原則。

　　內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求，并貫穿于各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的始終。

　　二、完整性原則。

　　各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都必須有相應(yīng)的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應(yīng)滲透到所有業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

　　三、及時(shí)性原則。

　　各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須在發(fā)生時(shí)進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的記錄，并遵循效率性原則，外簡(jiǎn)內(nèi)繁，按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度。

　　四、審慎性原則。

　　各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須防范風(fēng)險(xiǎn)，審慎經(jīng)營(yíng)，保證資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。

　　五、有效性原則。

　　內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策、法律及全公司經(jīng)營(yíng)管理的需要適時(shí)修改完善，并保證得到全面落實(shí)執(zhí)行，不得有任何空間、時(shí)限及人員的例外。

　　六、獨(dú)立性原則。

　　直接操作人員和控制人員應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，適當(dāng)分離；內(nèi)控制度的檢查、評(píng)價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門。

　　第五條內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全公司內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、計(jì)劃財(cái)務(wù)控制、資金營(yíng)運(yùn)控制、會(huì)計(jì)管理控制等組成。縱橫結(jié)構(gòu)相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構(gòu)成對(duì)全公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò)體系。

　　第六條內(nèi)部控制的基本要求。

　　一、公司要結(jié)合本單位經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)部控制機(jī)制。

　　在各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，堅(jiān)持“授權(quán)有限，相互制約，事后復(fù)核”原則，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展要制定相應(yīng)的崗位工作手冊(cè)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)書，明確操作規(guī)則、程序和各項(xiàng)具體要求，各職能部門、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴(yán)格照章操作業(yè)務(wù)，不允許違反程序或省略程序操作。

　　二、必須建立三道控制防線：

　�。ㄒ唬┳钥胤谰�。

　　各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的需要，組織開展管轄業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對(duì)控制效果承擔(dān)控制責(zé)任。

　�。ǘ�）互控防線。

　　應(yīng)建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機(jī)制，建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責(zé)任。

　　（三）監(jiān)控防線。

　　應(yīng)建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對(duì)各機(jī)構(gòu)、部門及崗位各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認(rèn)真履行監(jiān)督職能，加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)督，并及時(shí)將檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果向有關(guān)部門進(jìn)行反饋。

　　三、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中對(duì)以下業(yè)務(wù)及人員應(yīng)實(shí)行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度

　�。ㄒ唬┎块T責(zé)任分離。

　　1、資金計(jì)劃業(yè)務(wù)的管理和其會(huì)計(jì)的核算；資金調(diào)撥、授權(quán)和賬戶調(diào)劑；

　　2、貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算。

　　3、會(huì)計(jì)核算和現(xiàn)金出納。

　　4、固定資產(chǎn)及內(nèi)部財(cái)產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算。

　　5、現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管與核算。

　　6、各項(xiàng)資金（含信貸、財(cái)務(wù)）及財(cái)產(chǎn)損失的確認(rèn)與核銷。

　　7、開證申請(qǐng)人資信狀況和償付能力的審查與開證。

　　8、其他有必要實(shí)行責(zé)任分離的部門。

　�。ǘ�）崗位責(zé)任分離。

　　1、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦。

　　2、資信調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與貸款審批發(fā)放。

　　3、市場(chǎng)開拓與業(yè)務(wù)處理。

　　4、負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的人員與負(fù)責(zé)資金劃轉(zhuǎn)（含審批）人員。

　　5、其他有必要實(shí)行責(zé)任分離的崗位。

　　四、要嚴(yán)格按照以下要求建立健金信息資料

　�。ㄒ唬┩暾�性。

　　應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)檔案法》的有關(guān)規(guī)定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。

　�。ǘ�）真實(shí)性。

　　各類信息資料應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確。

　�。ㄈ�）保密性。

　　貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)保密規(guī)定。對(duì)信息資料實(shí)行嚴(yán)格的密級(jí)管理，對(duì)重要的信息資料必須雙重以上備份。

　　（四）安全性。

　　務(wù)必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網(wǎng)絡(luò)傳輸、輸出過程中的安全、準(zhǔn)確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設(shè)施和安全措施的庫(kù)房?jī)?nèi)，防毀防盜。對(duì)信息資料的存取、復(fù)制、更正、調(diào)閱、使用，必須實(shí)施嚴(yán)格的操作、授權(quán)及責(zé)任制度，保證信息資料安全。

　　五、要對(duì)各重要部位和崗位建立實(shí)施完備有效的應(yīng)急應(yīng)變計(jì)劃。

　�。ㄒ唬�對(duì)意外災(zāi)害及人為原因可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，須制訂嚴(yán)格的、可操作的、責(zé)任落實(shí)的、公開的應(yīng)急預(yù)案。加強(qiáng)災(zāi)害性事故防范和應(yīng)對(duì)演練，確保資金和人員安全，并建立實(shí)體保護(hù)的保險(xiǎn)制度。

　�。ǘ�）對(duì)重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當(dāng)?shù)娜藛T備份。

　　六、要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制的檢查評(píng)價(jià)機(jī)制和對(duì)違規(guī)違章行為的責(zé)任追究機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并堵塞漏洞，有效防止內(nèi)部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。

　　凡違反規(guī)章制度的，必須做出嚴(yán)肅處理，包括：批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰、通報(bào)批評(píng)、調(diào)離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。各經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)牢固樹立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)管轄部門及分管業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制狀況負(fù)責(zé)，對(duì)由于內(nèi)控不嚴(yán)所形成的風(fēng)險(xiǎn)損失承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　第三章組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制

　　第七條組織決策控制。

　　一、制衡系統(tǒng)。

　　建立完備的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)，并按照相互制衡的原則設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)及部門。

　　二、決策程序。

　　制定明確、成文的決策程序，全部經(jīng)營(yíng)管理決策要按照規(guī)定程序進(jìn)行，并保留可核實(shí)的記錄。切實(shí)保證決策的民主性、科學(xué)性，防止個(gè)人獨(dú)斷專行、超越或違反決策程序。

　　三、關(guān)系協(xié)調(diào)。

　�。ㄒ唬┛v向協(xié)調(diào)。

　　應(yīng)保證指標(biāo)指令自上而下地完整執(zhí)行和經(jīng)營(yíng)責(zé)任自下而上逐級(jí)

　　負(fù)責(zé)，在系統(tǒng)內(nèi)部形成有效的命令鏈和報(bào)告鏈。

　　（二）橫向協(xié)調(diào)。

　　建立健全標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)調(diào)程序，明確各部門的協(xié)調(diào)職能、義務(wù)及協(xié)

　　調(diào)方法和措施，并建立健全定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議制度，及時(shí)消除各種不協(xié)調(diào)因素。

　　第八條人事制度控制。

　　一、崗位職責(zé)。

　　按照目標(biāo)管理要求，制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度、嚴(yán)格的操作程序和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)；明確不同崗位的工作任務(wù)，并賦予相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關(guān)系；對(duì)重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)憑證及財(cái)物要加強(qiáng)監(jiān)控和管理。任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上簽字或授權(quán)。

　　二、調(diào)配任用。

　�。ㄒ唬╀浻谜{(diào)配。

　　嚴(yán)格擾行國(guó)家及公司有關(guān)錄用調(diào)配工作的政策及規(guī)定，制定明確的人員招聘錄用條件，充分體現(xiàn)“公開、公平、競(jìng)爭(zhēng)”原則。堅(jiān)持近親回避制度，重要管理崗位和重要業(yè)務(wù)崗位輪換制度。

　�。ǘ�）選拔任用。

　　制定明確的用人標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持任職資格審查。建立嚴(yán)格的組織程廳。明確領(lǐng)導(dǎo)管理權(quán)限，嚴(yán)禁任何越權(quán)行為。

　　三、培訓(xùn)開發(fā)。

　　應(yīng)制定職工教育與培訓(xùn)計(jì)劃，并認(rèn)真組織實(shí)施。堅(jiān)持入公司教育、崗前培訓(xùn)、各類專業(yè)培訓(xùn)和定期離崗培訓(xùn)制度。堅(jiān)持每年對(duì)從業(yè)人員進(jìn)一定期限的離崗業(yè)務(wù)培訓(xùn)和內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、法紀(jì)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

　　四、考核機(jī)制。

　　建立并完善員工考評(píng)制度，促進(jìn)員工積極進(jìn)取。

　　第九條領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)控制。

　　一、權(quán)力監(jiān)督。

　　加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力的監(jiān)督制約，增加權(quán)力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規(guī)則。公開的內(nèi)容應(yīng)包括辦事職責(zé)、紀(jì)律、程序、時(shí)限及結(jié)果等。

　　二、任期責(zé)任。

　　在領(lǐng)導(dǎo)的任期內(nèi)，按照公司高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定的要求，進(jìn)行任期目標(biāo)責(zé)任考核和檢查，對(duì)任期中演變?yōu)椴环�合任職資格和條件的人員，必須及時(shí)調(diào)整。

　　第四章計(jì)劃財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

　　第十條計(jì)劃目標(biāo)控制。

　　一、目標(biāo)設(shè)計(jì)。

　　計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)根據(jù)全公司統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)思想及原則，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制定。計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)具有預(yù)見性、先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)性和可操作性。

　　二、運(yùn)作程序。

　　充分調(diào)查研究，預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì)，評(píng)價(jià)、選定方案，擬定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制報(bào)告。

　　三、組織執(zhí)行。

　　按部門有機(jī)分解目標(biāo)和制定具體實(shí)施方案，建立目標(biāo)考核責(zé)任制度，對(duì)目標(biāo)實(shí)行系統(tǒng)監(jiān)測(cè)。

　　四、目標(biāo)調(diào)整。

　　計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)際情況差距較大時(shí)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，目標(biāo)調(diào)整必須遵循實(shí)事求是的原則，從實(shí)際出發(fā)，以公司政策規(guī)定為依據(jù)，糾正偏差，使計(jì)劃目標(biāo)切實(shí)可行。

　　第十一條資產(chǎn)負(fù)債比例控制。

　　一、組織決策。

　　應(yīng)成立資產(chǎn)負(fù)債比例管理委員會(huì)，制定工作規(guī)則，并對(duì)決議事項(xiàng)建立系統(tǒng)、完整的書面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度。

　　二、計(jì)劃監(jiān)測(cè)。

　　嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的'資產(chǎn)負(fù)債比例或限額，并定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、監(jiān)測(cè)和分析。

　　三、利率執(zhí)行。

　　認(rèn)真執(zhí)行公司各項(xiàng)利率政策、制度及規(guī)定。合理制定內(nèi)部資金利率。加強(qiáng)對(duì)利率政策執(zhí)行情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并予以糾正。

　　第十二條財(cái)務(wù)核算管理控制。

　　一、組織決策。

　　應(yīng)成立財(cái)務(wù)審查委員會(huì)，作為財(cái)務(wù)開支審查機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議、分析、監(jiān)督全公司重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，決議事項(xiàng)應(yīng)保留系統(tǒng)、完整的書面記錄。

　　二、管理及授權(quán)。

　�。ㄒ唬┍仨氄鎸�(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，依法建賬，嚴(yán)禁搞“兩本賬”或弄虛作假。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)管理尤其是對(duì)各項(xiàng)支出的管理必須實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)控制和管理，根據(jù)制定合理的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，對(duì)大額支出必須嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)控制。未經(jīng)批準(zhǔn)超限額審批及越權(quán)審批的，要追究簽批人的責(zé)任。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)指標(biāo)的分配、所有財(cái)務(wù)資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財(cái)務(wù)審查委員會(huì)和財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。其他任何部門開口子、下指標(biāo)的，財(cái)務(wù)部門均有權(quán)拒絕執(zhí)行；財(cái)務(wù)賬戶必須統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”。

　　三、各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)、足額、完整入賬。

　　嚴(yán)防跑、冒、滴、漏，任何部門及個(gè)人都不得少計(jì)、少收、轉(zhuǎn)移甚至截留任何收入。

　　四、成本費(fèi)用。

　�。ㄒ唬﹪�(yán)格執(zhí)行公司利率政策，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本。

　　（二）加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)成本支出的管理。嚴(yán)禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項(xiàng)準(zhǔn)備金應(yīng)按規(guī)定提取、使用。

　�。ㄈ�）制定并嚴(yán)格遵循費(fèi)用支出控制辦法，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的監(jiān)督，增加透明度，禁止任何部門及個(gè)人濫用職權(quán)亂用多支。各項(xiàng)費(fèi)用支出不得以撥代支。

　　五、損益核算。

　　確保損益核算的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，所有應(yīng)計(jì)、應(yīng)提、應(yīng)列、應(yīng)攤、應(yīng)并的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支必須按制度規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)防損益失實(shí)，嚴(yán)禁隱瞞或編造損益，嚴(yán)禁截留利潤(rùn)。

　　六、分析預(yù)測(cè)。

　　建立健全財(cái)務(wù)分析制度，完善財(cái)務(wù)考核和激勵(lì)機(jī)制；依據(jù)管理會(huì)計(jì)理論，建立成本、利潤(rùn)責(zé)任中心，強(qiáng)化成本控制，推行部門成本核算，建立預(yù)決算分析模型，加強(qiáng)對(duì)本公司及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的本、量、利分析。

　　第十三條固定資產(chǎn)（低值易耗品）管理控制。

　　嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，嚴(yán)格遵守公司核定的固定資產(chǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格固定資產(chǎn)增加、減少、折舊等賬務(wù)核算管理；建立健全固定資產(chǎn)購(gòu)建、領(lǐng)用、改造、維修、報(bào)廢及實(shí)物管理、殘值入賬等各項(xiàng)內(nèi)控管理制度；購(gòu)建的固定資產(chǎn)必須登記造冊(cè)、納入賬內(nèi)核算；租賃性資產(chǎn)要視同本公司資產(chǎn)登記管理；加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，確保賬卡齊全、賬實(shí)相符；實(shí)行檢查制度。

　　第五章資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制

　　第十四條計(jì)劃管理控制。要按照公司的統(tǒng)一部署和要求，按月編制資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃，做好資金頭寸預(yù)測(cè)工作，加強(qiáng)資金頭寸管理，定期進(jìn)行檢查監(jiān)測(cè)。

　　第十五條資金調(diào)度控制。

　　資金的調(diào)出調(diào)入應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍進(jìn)行審批，并及時(shí)劃撥資金，登記相應(yīng)臺(tái)賬。對(duì)大額資金調(diào)撥，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監(jiān)測(cè)工作，確保匯出資金及時(shí)匯達(dá)指定行、指定單位，以減少在途損失；對(duì)當(dāng)天未入賬的在途資金，應(yīng)查明原因，并及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，采取補(bǔ)救措施。

　　第六章貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

　　第十六條組織控制。貸款審批機(jī)構(gòu)必須建立貸款審查委員會(huì)和企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定委員會(huì)，負(fù)責(zé)貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評(píng)估。上述兩個(gè)委員會(huì)都要制定工作規(guī)則，并對(duì)決議事項(xiàng)保留完整的書面記錄。

　　第十七條政策控制。

　　一、貸款投向要符合國(guó)家法律法規(guī)及經(jīng)濟(jì)、金融政策和全公司總體發(fā)展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。

　　二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制在授權(quán)授信范圍以內(nèi)。

　　三、必須按照公司的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持貸款基本條件，堅(jiān)持效益性、安全性和流動(dòng)性原則。

　　第十八條貸款程序控制。

　　一、責(zé)任分離。

　　建立健全審貸分離責(zé)任制度，嚴(yán)禁由單人或單個(gè)部門單獨(dú)完成貸款金過程。任何人不得超越職權(quán)或違反程序發(fā)放貸款。

　　二、操作程序。

　　應(yīng)針對(duì)貸款業(yè)務(wù)調(diào)查、（項(xiàng)目貸款）評(píng)估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監(jiān)測(cè)、收回、不良貸款催收等各環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅(jiān)持貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查制度。

　　三、分級(jí)審批。

　　應(yīng)根據(jù)信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級(jí)和抵（質(zhì)）押物、保證人及貸款風(fēng)險(xiǎn)度等情況，在授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)確定是否貸款。

　　第十九條安全保障控制。

　　一、各部門領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)貸款的發(fā)放和收回負(fù)全部責(zé)任。

　　二、建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定制度，合法有效的擔(dān)保制度，不良貸款的監(jiān)管、清收制度，信貸人員崗位責(zé)任制度。

　　三、加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)考核指標(biāo)體系以及預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)建設(shè)，建立并完善信貸管理臺(tái)賬，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)和借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，對(duì)每筆貸款明確責(zé)任人員，落實(shí)清收責(zé)任。

　　四、信貸部門對(duì)貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。

　　五、發(fā)放貸款應(yīng)使用公司統(tǒng)一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過法務(wù)部門審查。

　　六、住房信貸業(yè)務(wù)應(yīng)抓好以下控制部位及環(huán)節(jié)：住房開發(fā)貸款的建設(shè)項(xiàng)目評(píng)定、項(xiàng)目工程保險(xiǎn)、有效抵押和第三者保證；個(gè)人住房貸款期房和現(xiàn)房的價(jià)值評(píng)估、有效抵（質(zhì)）押、房屋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、第三者保證。

　　第七章內(nèi)部審計(jì)制度

　　第二十條公司建立內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)公司各部進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。

　　一、部門職能

　　1、負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度和操作規(guī)程，并監(jiān)督執(zhí)行；

　　2、負(fù)責(zé)制定審計(jì)工作計(jì)劃，開展審計(jì)活動(dòng)，定期或不定期向集團(tuán)董事會(huì)和總經(jīng)理匯報(bào)工作；

　　3、負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位貫徹和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司的財(cái)經(jīng)制度、董事會(huì)決議、公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

　　4、負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支、投資及資產(chǎn)安全等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；

　　5、負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；

　　6、負(fù)責(zé)對(duì)公司及各所屬單位經(jīng)濟(jì)核算和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)；

　　7、負(fù)責(zé)對(duì)下屬單位經(jīng)理離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；

　　8、負(fù)責(zé)對(duì)公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大投資項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

　　9、負(fù)責(zé)后續(xù)審計(jì)工作，督辦經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和處理意見的執(zhí)行情況，并向董事會(huì)匯報(bào)；

　　10、負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題或者有特性的事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，并將調(diào)查結(jié)果報(bào)告集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)；

　　11、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司審計(jì)咨詢工作，為被審計(jì)單位提供管理咨詢服務(wù)；

　　12、負(fù)責(zé)公司董事會(huì)及總經(jīng)理交辦的其它審計(jì)工作。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇11

　　對(duì)于一個(gè)學(xué)�；騿挝坏呢�(cái)務(wù)管理，都會(huì)制定各方面的財(cái)務(wù)管理制度，以下整理了某學(xué)校的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，僅供參考。

　　為了規(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)行為，保證學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)安全，全面提高學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第三十七條規(guī)定:“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本制度。

　　一、目標(biāo)和原則

　　安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是:

　　第一，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度，保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整；

　　第二，及時(shí)提供正確的會(huì)計(jì)信息；第三，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進(jìn)行。

　　安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是:

　　在既定目標(biāo)前提下，遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的要求，合乎財(cái)務(wù)規(guī)范，針對(duì)學(xué)校的特點(diǎn)，便于操作和執(zhí)行，有利于控制和檢查。

　　二、基本內(nèi)容

　　1.會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確

　　(1)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。

　　(2)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)分離，并相互制約。

　　2.重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確

　　(1)重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化、規(guī)范化。

　　(2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。

　　3.進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查

　　財(cái)產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查核對(duì)的一種制度。通過財(cái)產(chǎn)清查，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的實(shí)存數(shù)，以查明是否相符，并查明帳實(shí)不符的原因和責(zé)任。對(duì)帳實(shí)不符的問題根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，做到帳實(shí)相符，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。

　　三、內(nèi)部控制的具體辦法

　　對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的稽核

　　1.是否支持、保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。

　　2.對(duì)單位重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否編制詳細(xì)的預(yù)算或計(jì)劃，是否及時(shí)或定期反饋學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。

　　3.會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗，對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是否定期進(jìn)行監(jiān)督和檢查，會(huì)計(jì)人員實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。

　　4.是否保障本單位會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。

　　5.反映的問題是否及時(shí)作出處理。

　　對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)的稽核

　　1.會(huì)計(jì)核算是否按高校會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行。

　　2.會(huì)計(jì)指標(biāo)是否口徑一致、相互可比。

　　3.會(huì)計(jì)核算是否及時(shí)，會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表是否清晰明了。

　　4.單位會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ)，收入與相關(guān)的費(fèi)用支出是否相互配比。

　　5.發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、合法。

　　6.以下內(nèi)容對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)同樣有效。

　　對(duì)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

　　2.現(xiàn)金日記數(shù)字準(zhǔn)確，逐筆記帳。

　　3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫(kù)現(xiàn)象，現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。

　　4.是否兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)帳目的登記工作。

　　對(duì)銀行出納業(yè)務(wù)的稽核

　　1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù)，不得根據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。

　　2.銀行存款日記帳日清月結(jié)，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與總帳核對(duì)相符。

　　3.各帳戶余額真實(shí)、準(zhǔn)確，與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符。

　　4.及時(shí)辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查找。

　　5.妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章，做到票據(jù)和印章分開放置。

　　對(duì)審核、制單業(yè)務(wù)的稽核

　　1.審核原始憑證是否真實(shí)、合法、有效。

　　2.報(bào)銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目相符。

　　3.對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時(shí)匯報(bào)。

　　4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、科目正確，與所附的原始憑證內(nèi)容相符。

　　對(duì)復(fù)核業(yè)務(wù)的`稽核

　　1.記帳憑證編號(hào)是否連續(xù)、對(duì)記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。

　　2.是否及時(shí)復(fù)核和傳遞記帳憑證。

　　3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。

　　4.發(fā)現(xiàn)問題是否及時(shí)匯報(bào)。

　　對(duì)記帳業(yè)務(wù)的稽核

　　1.帳戶設(shè)置是否合理、有序。

　　2.是否根據(jù)記帳憑證及時(shí)、準(zhǔn)確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。

　　3.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，是否按規(guī)定的方法進(jìn)行更正。

　　4.月末是否及時(shí)結(jié)帳、對(duì)帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

　　5.是否根據(jù)要求完整、準(zhǔn)確及時(shí)地編報(bào)有關(guān)報(bào)表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位所要數(shù)字及時(shí)反饋。

　　6.是否及時(shí)幫助對(duì)帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。

　　對(duì)工資管理業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否按月準(zhǔn)確、及時(shí)地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項(xiàng)。

　　2.是否按月做好工資數(shù)字備份，并將工資冊(cè)及相關(guān)資料裝訂存檔。

　　3.是否及時(shí)做好工資統(tǒng)計(jì)表并交制單人員填制記帳憑證。

　　4.是否按照規(guī)定代扣個(gè)人所得稅并及時(shí)匯繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　學(xué)生收費(fèi)及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否按年級(jí)、專業(yè)分別核實(shí)、準(zhǔn)確收費(fèi)。

　　2.對(duì)學(xué)生繳費(fèi)系統(tǒng)是否定期維護(hù)。

　　3.對(duì)收取的學(xué)費(fèi)是否及時(shí)繳存專戶并定期核對(duì)，如有差錯(cuò)是否及時(shí)處理。

　　4.是否定期清理學(xué)生欠費(fèi)。

　　5.是否及時(shí)發(fā)放助學(xué)金，并根據(jù)相關(guān)部門書面通知及時(shí)對(duì)助學(xué)金作出調(diào)整。

　　對(duì)專控業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否定期報(bào)送�？丶吧鐣�(huì)集團(tuán)購(gòu)買力報(bào)表。

　　2.是否建立�？丶吧鐣�(huì)集團(tuán)購(gòu)買力統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳。

　　對(duì)公積金管理業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準(zhǔn)確計(jì)算及時(shí)調(diào)整職工公積金并按月交納。

　　2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。

　　3.是否定期核對(duì)公積金存款，做到帳帳相符。

　　對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否按規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算并扣繳職工醫(yī)療保險(xiǎn)金。

　　2.是否隨人員變動(dòng)和工資增加及時(shí)調(diào)整醫(yī)療保險(xiǎn)金。

　　對(duì)票證管理的稽核

　　1.是否按規(guī)定及時(shí)購(gòu)入財(cái)政發(fā)票并進(jìn)行編號(hào)登記。

　　2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。

　　3.發(fā)票存根交還時(shí)，是否及時(shí)查驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問題是否及時(shí)處理。

　　4.是否定期核對(duì)庫(kù)存發(fā)票，催交長(zhǎng)期領(lǐng)用未交發(fā)票。

　　5.是否按時(shí)整理發(fā)票存根并送財(cái)政廳核銷。

　　6.是否按期辦理收費(fèi)年檢及妥善保管收費(fèi)證可證和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證。

　　對(duì)財(cái)務(wù)文檔、財(cái)務(wù)檔案管理的稽核

　　1.是否對(duì)會(huì)計(jì)資料及時(shí)裝訂、歸類整理并編號(hào)立卷。

　　2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。

　　3.是否按照規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。

　　4.收發(fā)文是否登記編號(hào)并送閱及催辦，是否及時(shí)歸類整理并移交學(xué)校檔案室。

　　對(duì)外匯管理業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。

　　2.是否及時(shí)合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。

　　3.對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否及時(shí)登記入帳。

　　4.月末是否結(jié)帳、對(duì)帳，做到帳帳相符。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇12

　　為加強(qiáng)和規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理，提高學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用效益，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用，保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。特制訂學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度如下:

　　1、學(xué)校依據(jù)國(guó)家規(guī)定的要求設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員任免應(yīng)遵照國(guó)家有關(guān)法律的規(guī)定。

　　2、財(cái)務(wù)人員要熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度，有良好的職業(yè)道德，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，辦理會(huì)計(jì)事務(wù)遵守實(shí)事求是、客觀公正的原則。

　　3、按照國(guó)家統(tǒng)一的'會(huì)計(jì)制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊(cè)，及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

　　4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料定期整理，立卷歸檔，妥善保管，銷毀會(huì)計(jì)檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。

　　5、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵照國(guó)家的法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)違反會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)制止并糾正。

　　6、會(huì)計(jì)工作人員因工作需要調(diào)動(dòng)或離職，應(yīng)按規(guī)定辦理有關(guān)交接手續(xù)。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇13

　　一、為加強(qiáng)考勤管理，維護(hù)工作秩序，提高工作效率，特制定本制度。

　　二、公司員工必須自覺遵守勞動(dòng)紀(jì)律，遵守公司行政管理制度，按時(shí)上下班，不遲到，不早退，工作時(shí)間不得擅自離開工作崗位，外出辦理業(yè)務(wù)前，須經(jīng)經(jīng)理同意。

　　三、周一至周六為工作日，周日為休息日；

　　上班時(shí)間：8:00-17:30（周一）

　　8:30-17:30（周二至周六）

　　午休時(shí)間為：12:00-13:00

　　四、嚴(yán)格請(qǐng)、銷假制度：?jiǎn)T工因私事請(qǐng)假1天以內(nèi)的（含1天），由經(jīng)理批準(zhǔn)；超過1天的，由鄒總批準(zhǔn)；經(jīng)理請(qǐng)假，一律由總經(jīng)理批準(zhǔn)。請(qǐng)假員工事畢向批準(zhǔn)人銷假。未經(jīng)批準(zhǔn)而擅離工作崗位的按曠工處理。

　　五、上班時(shí)間開始后5分鐘至30分鐘內(nèi)到班者，友捐20元；超過30分鐘以上者，友捐50元。提前30分鐘以內(nèi)下班者，友捐20元；超過30分鐘者，友捐20元。員工病假扣除當(dāng)日工資。

　　六、工作時(shí)間禁止做與工作無關(guān)的事情，如有違反者第一次口頭警告，如再次違反，友捐20元。

　　七、公司每周一早上8:00舉行例會(huì)；參加公司組織的'會(huì)議、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、考試或其他團(tuán)隊(duì)活動(dòng)，如有事請(qǐng)假的，必須提前向組織者或帶隊(duì)者請(qǐng)假。

　　八、員工按規(guī)定享受國(guó)家法定節(jié)假日。

　　九、員工的考勤管理，由主管負(fù)責(zé)，并嚴(yán)格與工資掛鉤，經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)督、檢查，部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的考勤要秉公辦事，認(rèn)真負(fù)責(zé)。如有弄虛作假、包痹袒護(hù)遲到、早退、曠工員工的，一經(jīng)查實(shí)，按處罰員工的雙倍予以處罰。

　　十、用車制度：車輛使用按先急事、后一般事；先滿足工作任務(wù)、接待任務(wù)，后其他事的原則安排，且優(yōu)先考慮交通不便的地方，用車應(yīng)先與主管溝通后，并由經(jīng)理審核。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇14

　　一、企業(yè)內(nèi)控制度建立原則

　　1、相互牽制原則。企業(yè)每項(xiàng)完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，必須經(jīng)過具有互相制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的控制環(huán)節(jié)方能完成。在橫向關(guān)系上，至少由彼此獨(dú)立的兩個(gè)部門或人員辦理以使該部門或人員的工作受另一個(gè)部門或人員的監(jiān)督;在縱向關(guān)系上，至少經(jīng)過互不隸屬的'兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位或環(huán)節(jié)，使下級(jí)受上級(jí)監(jiān)督，上級(jí)受下級(jí)牽制。對(duì)授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管、核對(duì)等不兼容職務(wù)要相互分離控制。

　　2、協(xié)調(diào)配合原則。各部門或人員必須相互配合，各崗位和環(huán)節(jié)都應(yīng)協(xié)調(diào)同步，各項(xiàng)業(yè)務(wù)程序和辦理手續(xù)需要緊密銜接，以保證經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效性和連續(xù)性。協(xié)調(diào)配合原則是相互牽制原則的深化和補(bǔ)充。貫徹這一原則，尤其要避免只管牽制錯(cuò)弊而不顧辦事效率的機(jī)械做法，必須做到既相互牽制又相互協(xié)調(diào)，從而在保證質(zhì)量、提高效率的前提下完成經(jīng)營(yíng)任務(wù)。

　　3、程序定位原則。企業(yè)應(yīng)該按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和功能將其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)劃分為若干個(gè)具體工作崗位，并根據(jù)崗位性質(zhì)相應(yīng)地賦予職責(zé)權(quán)限，規(guī)定操作規(guī)程，明確檢查標(biāo)準(zhǔn)，責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一。形成事事有人管、人人有專職、辦事有標(biāo)準(zhǔn)、工作有檢查，以此定出獎(jiǎng)罰制度，增加每個(gè)人的事業(yè)心和責(zé)任感，提高工作效率。

　　4、成本效益原則。實(shí)行內(nèi)部控制的成本要低于由此產(chǎn)生的收益，力爭(zhēng)以最小的控制成本取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

　　5、層次效益原則。正確處理企業(yè)內(nèi)部控制層次與工作效率的關(guān)系，防止以增加層次的"人海戰(zhàn)術(shù)"來獲得較好內(nèi)控效果的現(xiàn)象。以高效、有用為出發(fā)點(diǎn)，合理設(shè)置內(nèi)控層次(或人員)，明確各個(gè)層次的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化各相應(yīng)層次的責(zé)任心，提高企業(yè)內(nèi)部控制的有用性和效率性。

　　二、企業(yè)內(nèi)控制度的主要內(nèi)容

　　結(jié)構(gòu)控制。內(nèi)部控制制度的建設(shè)及有效運(yùn)行，有賴于企業(yè)內(nèi)部良好的法人治理結(jié)構(gòu)。現(xiàn)代企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，使得客觀上需要明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)，以保障有關(guān)各方的合法權(quán)益。董事會(huì)維護(hù)出資人

　　內(nèi)部控制管理制度 篇15

　　對(duì)于一個(gè)學(xué)�；騿挝坏呢�(cái)務(wù)管理，都會(huì)制定各方面的財(cái)務(wù)管理制度，以下整理了某學(xué)校的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，僅供參考。

　　為了規(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)行為，保證學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)安全，全面提高學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第三十七條規(guī)定:“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本制度。

　　一、目標(biāo)和原則

　　安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是:

　　第一，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度，保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整；

　　第二，及時(shí)提供正確的會(huì)計(jì)信息；第三，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進(jìn)行。

　　安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是:

　　在既定目標(biāo)前提下，遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的要求，合乎財(cái)務(wù)規(guī)范，針對(duì)學(xué)校的特點(diǎn)，便于操作和執(zhí)行，有利于控制和檢查。

　　二、基本內(nèi)容

　　1.會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確

　　(1)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。

　　(2)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)分離，并相互制約。

　　2.重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確

　　(1)重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化、規(guī)范化。

　　(2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。

　　3.進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查

　　財(cái)產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查核對(duì)的一種制度。通過財(cái)產(chǎn)清查，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的實(shí)存數(shù)，以查明是否相符，并查明帳實(shí)不符的原因和責(zé)任。對(duì)帳實(shí)不符的問題根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，做到帳實(shí)相符，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。

　　三、內(nèi)部控制的具體辦法

　　對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的`稽核

　　1.是否支持、保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。

　　2.對(duì)單位重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否編制詳細(xì)的預(yù)算或計(jì)劃，是否及時(shí)或定期反饋學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。

　　3.會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗，對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是否定期進(jìn)行監(jiān)督和檢查，會(huì)計(jì)人員實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。

　　4.是否保障本單位會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。

　　5.反映的問題是否及時(shí)作出處理。

　　對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)的稽核

　　1.會(huì)計(jì)核算是否按高校會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行。

　　2.會(huì)計(jì)指標(biāo)是否口徑一致、相互可比。

　　3.會(huì)計(jì)核算是否及時(shí)，會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表是否清晰明了。

　　4.單位會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ)，收入與相關(guān)的費(fèi)用支出是否相互配比。

　　5.發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、合法。

　　6.以下內(nèi)容對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)同樣有效。

　　對(duì)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

　　2.現(xiàn)金日記數(shù)字準(zhǔn)確，逐筆記帳。

　　3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫(kù)現(xiàn)象，現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。

　　4.是否兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)帳目的登記工作。

　　對(duì)銀行出納業(yè)務(wù)的稽核

　　1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù)，不得根據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。

　　2.銀行存款日記帳日清月結(jié)，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與總帳核對(duì)相符。

　　3.各帳戶余額真實(shí)、準(zhǔn)確，與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符。

　　4.及時(shí)辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查找。

　　5.妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章，做到票據(jù)和印章分開放置。

　　對(duì)審核、制單業(yè)務(wù)的稽核

　　1.審核原始憑證是否真實(shí)、合法、有效。

　　2.報(bào)銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目相符。

　　3.對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時(shí)匯報(bào)。

　　4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、科目正確，與所附的原始憑證內(nèi)容相符。

　　對(duì)復(fù)核業(yè)務(wù)的稽核

　　1.記帳憑證編號(hào)是否連續(xù)、對(duì)記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。

　　2.是否及時(shí)復(fù)核和傳遞記帳憑證。

　　3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。

　　4.發(fā)現(xiàn)問題是否及時(shí)匯報(bào)。

　　對(duì)記帳業(yè)務(wù)的稽核

　　1.帳戶設(shè)置是否合理、有序。

　　2.是否根據(jù)記帳憑證及時(shí)、準(zhǔn)確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。

　　3.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，是否按規(guī)定的方法進(jìn)行更正。

　　4.月末是否及時(shí)結(jié)帳、對(duì)帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

　　5.是否根據(jù)要求完整、準(zhǔn)確及時(shí)地編報(bào)有關(guān)報(bào)表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位所要數(shù)字及時(shí)反饋。

　　6.是否及時(shí)幫助對(duì)帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。

　　對(duì)工資管理業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否按月準(zhǔn)確、及時(shí)地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項(xiàng)。

　　2.是否按月做好工資數(shù)字備份，并將工資冊(cè)及相關(guān)資料裝訂存檔。

　　3.是否及時(shí)做好工資統(tǒng)計(jì)表并交制單人員填制記帳憑證。

　　4.是否按照規(guī)定代扣個(gè)人所得稅并及時(shí)匯繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　學(xué)生收費(fèi)及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否按年級(jí)、專業(yè)分別核實(shí)、準(zhǔn)確收費(fèi)。

　　2.對(duì)學(xué)生繳費(fèi)系統(tǒng)是否定期維護(hù)。

　　3.對(duì)收取的學(xué)費(fèi)是否及時(shí)繳存專戶并定期核對(duì)，如有差錯(cuò)是否及時(shí)處理。

　　4.是否定期清理學(xué)生欠費(fèi)。

　　5.是否及時(shí)發(fā)放助學(xué)金，并根據(jù)相關(guān)部門書面通知及時(shí)對(duì)助學(xué)金作出調(diào)整。

　　對(duì)專控業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否定期報(bào)送�？丶吧鐣�(huì)集團(tuán)購(gòu)買力報(bào)表。

　　2.是否建立�？丶吧鐣�(huì)集團(tuán)購(gòu)買力統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳。

　　對(duì)公積金管理業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準(zhǔn)確計(jì)算及時(shí)調(diào)整職工公積金并按月交納。

　　2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。

　　3.是否定期核對(duì)公積金存款，做到帳帳相符。

　　對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否按規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算并扣繳職工醫(yī)療保險(xiǎn)金。

　　2.是否隨人員變動(dòng)和工資增加及時(shí)調(diào)整醫(yī)療保險(xiǎn)金。

　　對(duì)票證管理的稽核

　　1.是否按規(guī)定及時(shí)購(gòu)入財(cái)政發(fā)票并進(jìn)行編號(hào)登記。

　　2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。

　　3.發(fā)票存根交還時(shí)，是否及時(shí)查驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問題是否及時(shí)處理。

　　4.是否定期核對(duì)庫(kù)存發(fā)票，催交長(zhǎng)期領(lǐng)用未交發(fā)票。

　　5.是否按時(shí)整理發(fā)票存根并送財(cái)政廳核銷。

　　6.是否按期辦理收費(fèi)年檢及妥善保管收費(fèi)證可證和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證。

　　對(duì)財(cái)務(wù)文檔、財(cái)務(wù)檔案管理的稽核

　　1.是否對(duì)會(huì)計(jì)資料及時(shí)裝訂、歸類整理并編號(hào)立卷。

　　2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。

　　3.是否按照規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。

　　4.收發(fā)文是否登記編號(hào)并送閱及催辦，是否及時(shí)歸類整理并移交學(xué)校檔案室。

　　對(duì)外匯管理業(yè)務(wù)的稽核

　　1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。

　　2.是否及時(shí)合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。

　　3.對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否及時(shí)登記入帳。

　　4.月末是否結(jié)帳、對(duì)帳，做到帳帳相符。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇16

　　為加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理，根據(jù)國(guó)家財(cái)政部、許昌市財(cái)政局票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我院的實(shí)際情況，制定本制度。

　　一、本制度所稱票據(jù)是指醫(yī)院進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，對(duì)外出據(jù)的收款憑證。收費(fèi)票據(jù)是醫(yī)院財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會(huì)計(jì)核算的原始憑證。

　　二、收費(fèi)票據(jù)由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，醫(yī)院其他部門不得自行領(lǐng)購(gòu)、使用未經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)的票據(jù)。

　　三、醫(yī)院應(yīng)使用財(cái)政部門監(jiān)制的各種票據(jù)。并按財(cái)政部門規(guī)定的使用辦法、范圍使用。嚴(yán)格區(qū)分各種票據(jù)，不得混用。

　　四、財(cái)務(wù)科要明確專人負(fù)責(zé)收費(fèi)票據(jù)的'領(lǐng)購(gòu)、保管、稽核、核銷。出納、收費(fèi)人員不得兼管票據(jù)的管理、稽核等不相容工作。

　　五、醫(yī)院應(yīng)建立收費(fèi)票據(jù)專用帳簿，分種類登記票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、結(jié)存數(shù)量，并登記起止號(hào)碼。

　　六、票據(jù)領(lǐng)用時(shí)，經(jīng)管人和領(lǐng)用人要核對(duì)數(shù)量、號(hào)碼后簽字。醫(yī)院要根據(jù)票據(jù)的實(shí)際使用量，制定領(lǐng)用票據(jù)的數(shù)量，交舊領(lǐng)新。

　　七、分支機(jī)構(gòu)領(lǐng)用票據(jù)，要經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意。票據(jù)使用完，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核銷后，才可領(lǐng)用新票據(jù)。

　　八、收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、代開。開出的收費(fèi)票據(jù)要加蓋醫(yī)院專用章，內(nèi)容要完整真實(shí)。

　　九、票據(jù)使用完后，要有專人稽核。存根應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案要求妥善保管，保管期滿后，要按市財(cái)政局訂的《財(cái)政票據(jù)存根核銷工作程序》核銷。

　　十、經(jīng)管人員變更后要按會(huì)計(jì)移交制度，對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)、移交，寫出移交清冊(cè)，經(jīng)交接雙方及監(jiān)交人簽字。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇17

　　第一章 總 則

　　第一條 為深入開展黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)，集中解決“四風(fēng)”方面存在的突出問題，樹立為民務(wù)實(shí)清廉形象，進(jìn)一步強(qiáng)化機(jī)關(guān)和單位內(nèi)部管理,嚴(yán)明工作紀(jì)律,轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，提高工作效率，結(jié)合本局實(shí)際，制定本制度。

　　第二條 本內(nèi)部管理制度適用于農(nóng)業(yè)局全體干部職工。

　　第二章 學(xué)習(xí)制度

　　第三條 全體干部職工要養(yǎng)成良好的學(xué)習(xí)風(fēng)氣，要堅(jiān)持集中學(xué)習(xí)和個(gè)人自學(xué)相結(jié)合的原則，確保學(xué)習(xí)時(shí)間、任務(wù)的完成。

　　第四條 根據(jù)上級(jí)部門要求開展的各項(xiàng)集中學(xué)習(xí)活動(dòng)，由各活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室或具體負(fù)責(zé)科(室)負(fù)責(zé)牽頭組織實(shí)施，并做好會(huì)議準(zhǔn)備、考勤記錄、會(huì)議記錄、后勤保障等工作。

　　第五條 集中學(xué)習(xí)無故缺會(huì)或遲到超過半小時(shí)的視同缺會(huì)，確因特殊情況，須向主持會(huì)議的領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)假。同時(shí)全體干部職工要嚴(yán)格按各次學(xué)習(xí)活動(dòng)要求，按時(shí)、按質(zhì)上報(bào)相關(guān)材料。

　　第六條 除局機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織的集中學(xué)習(xí)外，局屬各部門要結(jié)合自身工作特點(diǎn)，每月自行組織開展學(xué)習(xí)活動(dòng)不低于1次;各支部的學(xué)習(xí)嚴(yán)格按黨內(nèi)相關(guān)規(guī)定組織開展。

　　第七條 各部門、科(室)需使用局機(jī)關(guān)大、小會(huì)議室的，須提前與辦公室聯(lián)系安排，會(huì)前會(huì)后的衛(wèi)生、服務(wù)及物品管理由牽頭召開會(huì)議的部門或科(室)牽頭負(fù)責(zé)。

　　第八條 鼓勵(lì)和支持干部職工積極開展業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，對(duì)于參加上級(jí)統(tǒng)一組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班，按規(guī)定給予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

　　第三章 工作考勤制度

　　第九條 實(shí)行上下班作息制度。星期一至星期五上午8：30—12：00，下午14：30—17：30為上班時(shí)間。上班不得遲到和早退，必須堅(jiān)守崗位，凡擅離崗位不知去向者，按曠工處理;遲到或早退的按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定處理。

　　第十條 執(zhí)行國(guó)家雙休日制度、年休假制度。每星期六和星期日為休息時(shí)間。雙休日期間如因工作需要(含出差、開會(huì)、下鄉(xiāng)、辦理突發(fā)性工作、中心工作等)照常上班，視情況安排輪休。

　　第十一條 嚴(yán)禁上班時(shí)間從事打撲克、下棋、玩電腦游戲、炒股、看電影、QQ聊天、瀏覽購(gòu)物網(wǎng)站、織毛線等與工作無關(guān)的活動(dòng)，違反規(guī)定的按上級(jí)相關(guān)規(guī)定處理。

　　第十二條 外出下鄉(xiāng)、出差和到縣城內(nèi)其他單位辦公事，均實(shí)行報(bào)告登記制度。局屬部門職工因工外出向部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，在部門辦公室登記;機(jī)關(guān)職工因工外出向科(室)負(fù)責(zé)人報(bào)告登記;局屬部門負(fù)責(zé)人和機(jī)關(guān)科(室)負(fù)責(zé)人外出向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并分別在部門辦公室和局辦公室登記。但不得以下鄉(xiāng)、出差、到其他單位辦事等為名外出辦私事，未請(qǐng)假又未因公外出的，無論任何情況都按曠工論處，造成工作失誤的視其情節(jié)給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。

　　第十三條 各部門、科(室)必須按時(shí)、按質(zhì)完成上級(jí)部門或單位及領(lǐng)導(dǎo)安排布置的各項(xiàng)工作，并按要求上報(bào)相關(guān)材料，若因工作不到位，造成工作延誤的，視情況給予部門責(zé)任人和具體責(zé)任人相應(yīng)的紀(jì)律處分。

　　第四章 值班制度

　　第十四條 特殊時(shí)期和節(jié)假日期間，實(shí)行24小時(shí)領(lǐng)導(dǎo)帶班和職工輪流值班制度。值班人員必須保持24小時(shí)通訊暢通，24小時(shí)堅(jiān)守崗位，守好值班電話，做好值班記錄，嚴(yán)格履行各項(xiàng)值班工作職責(zé)，不得擅離職守，按時(shí)交接班。法定節(jié)假日:清明節(jié)、端午節(jié)、五一勞動(dòng)節(jié)、中秋節(jié)、國(guó)慶節(jié)、元旦、春節(jié)等統(tǒng)一放假期間的值班按《勞動(dòng)法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十五條 值班人員負(fù)責(zé)處理信訪、突發(fā)事件及上情下達(dá)，下情上報(bào)等工作。如遇特殊情況，要及時(shí)上報(bào)所涉及的分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)，并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見，迅速處理，對(duì)于不夠清楚，沒有搞準(zhǔn)的問題不得擅自答復(fù)。

　　第十六條 值班人員要做好值班日志，凡在值班期間接到的外來文件、信函、反映的情況、公務(wù)電話及具體處理情況等，都要詳細(xì)記錄，以備查考。當(dāng)班未了事宜，必須向下一班值班人員作出交接，使接班人員了解情況并繼續(xù)處理。

　　第十七條 值班人員如擅離職守或未及時(shí)處理好值班期間相關(guān)工作的，視情況給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。

　　第五章 請(qǐng)銷假制度

　　第十八條 嚴(yán)禁口頭請(qǐng)假(特殊情況除外)，因事(病)請(qǐng)假者，必須寫出書面假條，先批準(zhǔn)后離崗。局長(zhǎng)、書記請(qǐng)假一天之內(nèi)相互審批，一天以上按干管權(quán)限報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批;副局長(zhǎng)請(qǐng)假一天由局長(zhǎng)審批，超過一天報(bào)上級(jí)分管領(lǐng)導(dǎo)審批;部門負(fù)責(zé)人請(qǐng)假一天由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，一天以上由局長(zhǎng)審批;職工請(qǐng)假一天由部門負(fù)責(zé)人審批，請(qǐng)假2—3天由部門負(fù)責(zé)人審批后,再由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，三天以上的經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，交局長(zhǎng)審批。局屬部門工作人員請(qǐng)假條經(jīng)審批后，將假條交部門辦公室(局領(lǐng)導(dǎo)及機(jī)關(guān)工作人員的請(qǐng)假條經(jīng)審批后，將假條交局辦公室)后，方能離開崗位，否則視為曠工。假滿后速到辦公室銷假，未及時(shí)銷假的按曠工處理。

　　第十九條 凡請(qǐng)假者，請(qǐng)事假超過30天、病假(憑醫(yī)院診斷意見)超過50天的，年終履職考核原則上不得評(píng)為優(yōu)秀等次。假期工資待遇按20xx年8月27日，xx縣機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員“吃空餉”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室下發(fā)的《關(guān)于執(zhí)行機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員假期工資待遇計(jì)發(fā)辦法的通知》執(zhí)行。具體為：

　　一、病假期間的工資

　　(一)機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員病假6個(gè)月及其以下的，其工資全額計(jì)發(fā)。

　　(二)機(jī)關(guān)單位工作人員連續(xù)(或當(dāng)年累計(jì))病假(含患癌癥、麻風(fēng)病、精神病長(zhǎng)期病休的工作人員)6個(gè)月以上的，從第7個(gè)月起，工作年限在10年及其以下的，基本工資(職務(wù)工資、級(jí)別工資)按70%計(jì)發(fā);工作年限11至20年的，基本工資按80%計(jì)發(fā);工作年限21年及其以上的，基本工資按90%計(jì)發(fā);從7個(gè)月起停發(fā)工作性津貼和特殊崗位津貼，其他津貼補(bǔ)貼照發(fā)。

　　(三)事業(yè)單位工作人員連續(xù)(或當(dāng)年累計(jì))病假(含患癌癥、麻風(fēng)病、精神病長(zhǎng)期病休的工作人員)6個(gè)月以上的，從第7個(gè)月起，工作年限在10年及其以下的，基本工資(崗位工資、薪級(jí)工資)和基礎(chǔ)性績(jī)效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的70%計(jì)發(fā);工作年限11年至20年的，基本工資和基礎(chǔ)性績(jī)效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的80%計(jì)發(fā);工作年限21年及其以上的，基本工資和基礎(chǔ)性績(jī)效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的90%計(jì)發(fā);其他津貼補(bǔ)貼照發(fā)。

　　二、事假期間的工資

　　1、機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員在一年當(dāng)中，事假累計(jì)在15個(gè)工作日的，按在職工資全額計(jì)發(fā);超過15個(gè)工作日的，按超過的'工作日扣發(fā)基本工資(工作日工資=基本工資÷21)，其他津貼補(bǔ)貼和績(jī)效工資照發(fā)。

　　2、機(jī)關(guān)人員連續(xù)事假在1個(gè)月以上的，從次月起扣發(fā)工作性津貼;超過3個(gè)月的，從第4個(gè)月起停發(fā)全部津貼、補(bǔ)貼。

　　3、事業(yè)人員連續(xù)事假在1月以上的，從次月起其基礎(chǔ)性績(jī)效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā);超過3個(gè)月的，從第4個(gè)月起停發(fā)基礎(chǔ)性績(jī)效工資和全部津貼、補(bǔ)貼。

　　三、工作人員因個(gè)人原因經(jīng)批準(zhǔn)離崗學(xué)習(xí)的，機(jī)關(guān)人員在6個(gè)月以內(nèi)津貼補(bǔ)貼按在崗時(shí)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超過6個(gè)月的自第7個(gè)月起，停發(fā)工作性津貼和特殊崗位津貼。事業(yè)人員在6個(gè)月以內(nèi)基礎(chǔ)性績(jī)效工資按其應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā);學(xué)習(xí)時(shí)間超過6個(gè)月的，從第7個(gè)月起，其基礎(chǔ)性績(jī)效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā);學(xué)習(xí)時(shí)間超過12個(gè)月的，停發(fā)基礎(chǔ)性績(jī)效工資。

　　四、工作人員公休假、探親假、產(chǎn)假、婚喪假期間，基本工資和各種津貼、補(bǔ)貼照發(fā)。

　　五、工作人員曠工期間按工作日扣發(fā)基本工資和各種津貼、補(bǔ)貼(工作日工資=月工資總額÷21)。

　　六、一年內(nèi)病假或事假超過六個(gè)月以上的，當(dāng)年不得計(jì)算工作年限。

　　七、因病長(zhǎng)期請(qǐng)病假的人員。單位應(yīng)要求其進(jìn)行勞動(dòng)能力鑒定，完全喪失勞動(dòng)能力的，要及時(shí)辦理因病退休、退職手續(xù)。其中男年滿五十周歲，女年滿四十五周歲，參加工作年限滿十年的，經(jīng)過市級(jí)及以上勞動(dòng)鑒定委員會(huì)鑒定完全喪失勞動(dòng)能力的，可以辦理退休手續(xù);而經(jīng)過市級(jí)及以上勞動(dòng)鑒定委員會(huì)鑒定完全喪失勞動(dòng)能力，又不具備退休條件的，可以辦理退職手續(xù)。

　　八、婚、喪假：正�；椤�喪假按國(guó)家規(guī)定各給3天假期。晚婚者(男25歲，女23歲)另獎(jiǎng)假15天(包括假期內(nèi)公休日)，特殊情況需要延假的，按事假辦理。職工直系親屬(包括父母、岳父母、公婆)故去可休假7天，家屬探親按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。產(chǎn)假：按國(guó)家文件規(guī)定執(zhí)行3個(gè)月，晚育和剖腹產(chǎn)者另獎(jiǎng)(增)假30天;非計(jì)劃內(nèi)生育不給假，并按曠工處理。

　　第六章 車輛管理制度

　　第二十條 機(jī)關(guān)車輛由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。

　　1、機(jī)關(guān)車輛實(shí)行專人專車，由專職駕駛員駕駛，駕駛員不得將車交給其他人員駕駛，凡違反規(guī)定的，一切責(zé)任及費(fèi)用等由駕駛員個(gè)人承擔(dān)，同時(shí)單位按規(guī)定進(jìn)行處理。

　　2、縣內(nèi)加油由辦公室安排人員和駕駛員一起共同完成，并由雙方簽字認(rèn)可。外出途中加油的，由駕駛員根據(jù)實(shí)際用油量加油,并由外出用車人在加油發(fā)票上簽字證明后方可報(bào)銷。

　　3、車輛因工出縣城的，實(shí)行登記制度，由駕駛員向辦公室報(bào)告登記外出目的地和用車人。

　　4、外單位用車，須經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，駕駛員接辦公室通知后才能出車，不得自作主張，如駕駛員擅自出車，按曠工處理，并承擔(dān)一切費(fèi)用和責(zé)任。

　　5、車輛實(shí)行定點(diǎn)修理制度。車輛正常保養(yǎng)和維修需事先報(bào)告維修部位、故障、費(fèi)用等情況，經(jīng)請(qǐng)示局長(zhǎng)同意后方可在指定的修理地點(diǎn)進(jìn)行保養(yǎng)維修。車輛在外出途中需要修理的，由外出用車領(lǐng)導(dǎo)酌情處理�？h內(nèi)修理發(fā)票附材料清單，經(jīng)辦公室審核后方可報(bào)銷。外出途中修理的發(fā)票，由用車人核實(shí)簽字后方可報(bào)銷。

　　6、車輛清洗實(shí)行定點(diǎn)制度。由辦公室統(tǒng)一為車輛購(gòu)買不限洗車次數(shù)的包年洗車卡，駕駛員要保證車況良好和車身清潔。

　　7、車輛在非工作時(shí)間一律統(tǒng)一停放在單位院內(nèi)，不得開車上下班、做私事或者將車輛停放在別處;非工作時(shí)間確因工作需要使用車輛時(shí)，要先告知辦公室使用的緣由，由辦公室據(jù)實(shí)登記。駕駛員如出現(xiàn)公車私用的，由駕駛員個(gè)人承擔(dān)一切費(fèi)用和責(zé)任。

　　8、車輛原則上只保證領(lǐng)導(dǎo)辦公用車，科(室)原則上不安排用車。確因特殊工作需要用車的，經(jīng)局長(zhǎng)同意后，由辦公室安排。

　　9、駕駛員要安全文明行車，并嚴(yán)格遵守交通規(guī)則，嚴(yán)禁疲勞駕駛和酒后開車。 因違反交通規(guī)則受到的處罰由駕駛員承擔(dān)。

　　第二十一條 局屬各部門車輛的具體管理使用，由部門根據(jù)實(shí)際情況，另行制定相關(guān)制度(需報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn))，并嚴(yán)格管理。但必須嚴(yán)格執(zhí)行嚴(yán)禁公車私用、嚴(yán)禁領(lǐng)導(dǎo)駕駛公車(確無專職駕駛?cè)说模瑘?bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，并在局紀(jì)委和辦公室備案后方可駕駛)、非工作時(shí)間統(tǒng)一集中停放等上級(jí)部門對(duì)車輛的管理規(guī)定。

　　第七章 后勤接待制度

　　第二十二條 接待是指除正常的會(huì)議、培訓(xùn)、活動(dòng)以外的日常接待。接待從本局實(shí)際出發(fā)，本著熱情、周到、禮貌、節(jié)儉的原則，不講排場(chǎng)、不講闊氣，不鋪張浪費(fèi)，菜品突出xx地方特色，不上高檔酒，禁止上煙，不吃海鮮等高檔菜肴。

　　第二十三條 接待對(duì)象：凡來我局檢查指導(dǎo)工作的省、市、縣領(lǐng)導(dǎo)，上級(jí)農(nóng)業(yè)主管部門領(lǐng)導(dǎo)及隨行人員，縣級(jí)部門的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及隨行人員，友好交往的兄弟縣、市、區(qū)農(nóng)業(yè)局領(lǐng)導(dǎo)，外地區(qū)農(nóng)業(yè)部門領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)往來部門領(lǐng)導(dǎo)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)及隨行人員等。

　　第二十四條 實(shí)行分級(jí)接待，對(duì)口接待的原則。凡符合上述接待對(duì)象的，由對(duì)應(yīng)部門或科(室)請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)同意后，進(jìn)行接待。接待要本著節(jié)約的原則進(jìn)行，應(yīng)盡量減少陪同人員，確需局領(lǐng)導(dǎo)陪同活動(dòng)的，一般由分管領(lǐng)導(dǎo)陪同接待，特殊情況由局長(zhǎng)參加陪同接待。

　　第八章 財(cái)務(wù)管理制度

　　第二十五條 實(shí)行公務(wù)支出使用公務(wù)卡結(jié)算制度。

　　第二十六條 嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，全局除農(nóng)經(jīng)站單獨(dú)設(shè)立會(huì)計(jì)賬戶外，其余各站、校、中心的賬務(wù)均由局財(cái)務(wù)室統(tǒng)管，實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算制度。財(cái)務(wù)管理人員必須遵守會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真履行職責(zé)，管好財(cái)務(wù)，節(jié)約開支，合理利用資金，現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金嚴(yán)格按照銀行規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十七條 實(shí)行局長(zhǎng)一支筆審批制度。資金的使用和報(bào)銷，嚴(yán)格堅(jiān)持局長(zhǎng)一支筆審批，所有開支必須事先申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后按計(jì)劃開支。同時(shí)，實(shí)行大額或大宗開支由局長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究，局長(zhǎng)代表領(lǐng)導(dǎo)集體簽署意見。

　　第二十八條 干部職工外出學(xué)習(xí)、開會(huì)、參觀、考察必須以通知文件為依據(jù)，由分管領(lǐng)導(dǎo)提出意見，局長(zhǎng)審批同意后方可參加，否則不予報(bào)銷一切費(fèi)用，并按曠工論處。

　　第二十九條 出差下鄉(xiāng)食宿報(bào)銷。如單位有車隨行、且食宿有人接待的，不再報(bào)銷差旅費(fèi);如單位有車隨行，食宿無人接待，但食宿發(fā)票回單位報(bào)銷的，不再報(bào)銷差旅費(fèi);無車隨行，但食宿有人接待或回單位報(bào)銷的，可依規(guī)定回單位填寫報(bào)銷單報(bào)銷車費(fèi);無車隨行，食宿沒有接待，且沒有回單位報(bào)銷食宿費(fèi)的，方可依規(guī)定回單位填寫報(bào)銷單報(bào)銷車費(fèi)和食宿補(bǔ)助。所有符合報(bào)銷的費(fèi)用，須有經(jīng)辦人員、部門領(lǐng)導(dǎo)簽字、并由分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)簽字后再報(bào)局長(zhǎng)履行法定手續(xù)后方可報(bào)銷。

　　第三十條 有收費(fèi)收款項(xiàng)目的單位，必須堅(jiān)持按有關(guān)文件要求掛牌、亮證收費(fèi)，并指定兩個(gè)人分別管理票據(jù)和現(xiàn)金，嚴(yán)格堅(jiān)持收入金額上繳和按比例返還工作經(jīng)費(fèi)的制度。

　　第三十一條 大件辦公用品或一次購(gòu)買一種辦公用品價(jià)值超過3000元以上的，必須由使用單位向局領(lǐng)導(dǎo)班子提出，經(jīng)批準(zhǔn)后按程序報(bào)縣政府采購(gòu)中心聯(lián)系購(gòu)買。

　　第三十二條 局機(jī)關(guān)辦公所需信箋、筆墨等一般辦公用品和紙杯、水票、茶葉等消耗品，由辦公室作計(jì)劃，經(jīng)局長(zhǎng)或分管副局長(zhǎng)同意后，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一購(gòu)置，辦公室統(tǒng)一發(fā)放。同時(shí)各部門、科室要按照節(jié)能降耗的要求，節(jié)約使用紙張、水、電等辦公消耗，節(jié)約一滴水、一度電、一張紙。

　　第九章 門衛(wèi)值班及環(huán)境衛(wèi)生管理制度

　　第三十三條 門衛(wèi)值班實(shí)行二十四小時(shí)值班制度，每天6:30開大門，24:00關(guān)大門，如有特殊情況須提前與門衛(wèi)聯(lián)系。

　　第三十三條 門衛(wèi)值班人員不得擅自離開值班室，下班及雙休日期間，要經(jīng)常性對(duì)辦公樓及大院進(jìn)行巡邏，管護(hù)好花草樹木，對(duì)損害院內(nèi)公共設(shè)施及花草樹木的行為給予及時(shí)制止，引導(dǎo)好外來辦事人員將車輛停放在指定位置，并管護(hù)好停放在指定位置的各種車輛，如出現(xiàn)安全事故，按照保安合同執(zhí)行。

　　第三十四條 實(shí)行衛(wèi)生區(qū)包潔責(zé)任制。一是各辦公室室內(nèi)衛(wèi)生由各辦公室人員負(fù)責(zé)打掃，并保持整潔;二是機(jī)關(guān)辦公樓各層公共衛(wèi)生，各層由各層人員負(fù)責(zé)，場(chǎng)院由保安負(fù)責(zé)打掃;三是局屬各部門公共區(qū)衛(wèi)生，嚴(yán)格按20xx年4月16日“關(guān)于調(diào)整衛(wèi)生區(qū)劃分的通知”執(zhí)行。

　　第三十五條 老大院門衛(wèi)值班嚴(yán)格按與保安公司簽訂的《保安服務(wù)合同書》執(zhí)行。車輛管理辦法按20xx年6月3日起實(shí)施的《xx縣農(nóng)業(yè)局大院車輛停放管理(暫行)規(guī)定》執(zhí)行。

　　第十章 保密工作制度

　　第三十六條 全體領(lǐng)導(dǎo)干部必須嚴(yán)格保守黨和國(guó)家的秘密,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)保密規(guī)定。切實(shí)做到：不該說的秘密不說，不該問的秘密不問，不該看秘密不看，不該記錄的秘密不記錄。不在私人交往中涉及秘密，不攜帶密件、密品參觀游覽和探親訪友，不在公共場(chǎng)所辦理、談?wù)搶儆诿孛艿氖马?xiàng);不在沒有保密保障的地方和設(shè)備中存儲(chǔ)、處理秘密信息及載體，不通過普通電話、明碼電報(bào)、普通郵局、計(jì)算機(jī)公用網(wǎng)、普通傳真遞送和傳輸黨和國(guó)家秘密信息及載體。

　　第三十七條 凡需計(jì)算機(jī)處理涉密信息的，必須使用涉密計(jì)算機(jī)處理。涉密計(jì)算機(jī)實(shí)行專人專用，嚴(yán)格物理?xiàng)l件隔離，嚴(yán)禁其他人員使用涉密計(jì)算機(jī)。

　　第三十八條 嚴(yán)格執(zhí)行“涉密不上網(wǎng)，上網(wǎng)不涉密”規(guī)定，堅(jiān)持“誰使用誰負(fù)責(zé)”的原則，非涉密計(jì)算機(jī)不得保存、傳輸、打印涉密信息和內(nèi)部工作信息。嚴(yán)禁在非涉密軟盤、光盤、U盤上保存涉密信息。

　　第三十九條 發(fā)布信息堅(jiān)持“誰發(fā)布、誰審核、誰負(fù)責(zé)”的原則。所有上網(wǎng)發(fā)布的資料必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，交專職人員上網(wǎng)發(fā)布，文責(zé)由撰稿人自負(fù)。不得在聊天室、論壇、網(wǎng)絡(luò)新聞上發(fā)布、談?wù)摵蛡鞑��?guó)家秘密、工作秘密以及敏感信息。

　　第四十條 涉密文件實(shí)行專人負(fù)責(zé)履行文件登記、管理和清退工作，機(jī)關(guān)由檔案室負(fù)責(zé)，局屬各部門有涉密文件的必須由專人進(jìn)行嚴(yán)格保管。檔案管理人員對(duì)秘密檔案材料應(yīng)嚴(yán)加管理，嚴(yán)格傳遞、借閱手續(xù)，如需借閱者，須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在檔案閱覽室內(nèi)查閱，不準(zhǔn)帶出檔案室，不準(zhǔn)摘抄;檔案人員未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大利用范圍，以確保檔案的安全。

　　第四十一條 涉密文件傳閱一律采取直傳方式，經(jīng)管文件的人員應(yīng)逐件登記送閱文人，閱后退回，要清點(diǎn)份數(shù)，閱文人之間不得橫向傳閱。

　　第十一章 安全制度

　　第四十二條 貫徹落實(shí)“誰主管，誰負(fù)責(zé)”和“預(yù)防為主”的原則，各分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管單位的安全負(fù)責(zé)，局屬各單位的主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本單位安全負(fù)責(zé)，做到"管好自己的人，看好自己的門，辦好自己的事"。

　　第四十三條 各單位要定期或不定期開展安全知識(shí)教育，做好防火、防盜等安全措施檢查，并及時(shí)排除安全隱患。全體人員要牢固樹立安全防范意識(shí)，增強(qiáng)安全保衛(wèi)觀念，保持警惕，確保人身及辦公安全，發(fā)現(xiàn)可疑情況和事故隱患，要及時(shí)報(bào)告處置。

　　第四十四條 各辦公室工作人員下班時(shí)須關(guān)好門窗，切斷電源，妥善保管好重要文件資料。嚴(yán)禁將自己使用的單位鑰匙，亂配給別人，調(diào)離人員應(yīng)及時(shí)將鑰匙交回單位。辦公區(qū)內(nèi)嚴(yán)禁存放易燃、易爆和劇毒物品，嚴(yán)禁私自接拉電源，亂接電線、禁用電爐。不得將現(xiàn)金和貴重物品滯放在辦公室內(nèi)，發(fā)生意外，后果自負(fù)。

　　第四十五條 財(cái)務(wù)室須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，保險(xiǎn)柜及辦公桌內(nèi)嚴(yán)禁存放現(xiàn)金過夜。檔案室其他人員未經(jīng)允許不得入內(nèi)。

　　第四十六條 實(shí)行節(jié)假日值班制度。各單位要做好節(jié)假日值班工作，值班人員必須在崗在職，提高警惕，做好巡查工作，填好值班記錄，嚴(yán)格交接班手續(xù);遇事慎重處理，重要事宜及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告。

　　第十二章 獎(jiǎng)懲制度及附則

　　第四十七條 凡工作取得良好效果，受上級(jí)檢查得到肯定或有關(guān)單位表彰的，視情經(jīng)研究后給予必要的獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第四十八條 凡違反相關(guān)工作紀(jì)律、財(cái)經(jīng)紀(jì)律等的干部職工，按干管權(quán)限和相關(guān)規(guī)定由局紀(jì)委從嚴(yán)從重處理。

　　第四十九條 本制度自20xx年1月1日起施行。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇18

　　一、企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀

　　多數(shù)企業(yè)在一定程度上都以建立了內(nèi)控機(jī)制，但由于多方面的原因，內(nèi)控制度卻沒有真正的發(fā)揮其應(yīng)有的職能。仍存在許多問題：側(cè)重眼前利潤(rùn)，輕專職機(jī)構(gòu)建立；側(cè)重于程序監(jiān)督，輕對(duì)“內(nèi)部人”的監(jiān)督；側(cè)重于企業(yè)外部環(huán)境的梳理，輕內(nèi)部各環(huán)節(jié)、各崗位的牽制；側(cè)重于內(nèi)控制度的建設(shè)，輕審計(jì)監(jiān)督機(jī)制建設(shè)和執(zhí)行；側(cè)重于經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的程序控制，輕企業(yè)整體的協(xié)調(diào)等。目前，就我企業(yè)而言，主要問題可以概括為兩個(gè)方面：

　　1.起步較晚，觀念落后

　　與國(guó)外相比，國(guó)內(nèi)企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)都處在起步階段，對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還只停留在內(nèi)部牽制階段。沒有對(duì)內(nèi)控制度結(jié)構(gòu)的宏觀性真正把握。造成多數(shù)人認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，就是一堆堆的手冊(cè)、文件和制度，更有甚者將內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制與內(nèi)部控制等同視之。

　　2.審計(jì)監(jiān)督機(jī)制不健全，控制乏力

　　企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)日常性行為，其執(zhí)行是否有效直接影響到整個(gè)管理和經(jīng)營(yíng)行為。企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)中最大的一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)就是審計(jì)監(jiān)督機(jī)制不夠健全、有效。內(nèi)控制度雖比較健全，但因監(jiān)督力度不夠，致使內(nèi)控效果不佳。

　　二、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控制度的建議

　　企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)系統(tǒng)工程，貫穿企業(yè)整個(gè)營(yíng)運(yùn)過程。內(nèi)控制度在經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)揮著控制、監(jiān)督作用，是企業(yè)管理的主要控制手段。作為一項(xiàng)制度建設(shè)，其客觀的成分越多，科學(xué)性就越強(qiáng)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)來建立適合其的內(nèi)控制度。

　　1.規(guī)范企業(yè)治理組織

　　企業(yè)治理組織是執(zhí)行管理任務(wù)的體制，也是內(nèi)部控制的重要載體。完善內(nèi)部控制制度，首先要設(shè)置科學(xué)合理的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。根據(jù)相互分離、相互制衡的原則，形成一個(gè)權(quán)責(zé)明確、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡、適合于公司發(fā)展要求的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。不但要把企業(yè)最高管理者行使權(quán)力的過程納入內(nèi)部控制制度的監(jiān)控范圍，而且要將其作為內(nèi)部控制制度的重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象。規(guī)范企業(yè)治理組織，即科學(xué)合理地設(shè)置企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)與崗位，確定機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)以及各個(gè)機(jī)構(gòu)、各個(gè)崗位間的相互關(guān)系。規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)有助于克服經(jīng)營(yíng)管理層的機(jī)會(huì)主義等行為，為企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督提供一個(gè)較好的控制環(huán)境。此外，組織結(jié)構(gòu)應(yīng)隨著企業(yè)內(nèi)外部條件的不斷變化而及時(shí)做出必要的'凋整。

　　2.規(guī)范用人育人制度

　　健全的內(nèi)部控制制度只是內(nèi)控工作全面開展的第一步，內(nèi)部控制制度有無成效的關(guān)鍵在于其執(zhí)行力度的高低，而執(zhí)行力度的高低在于能否選對(duì)人。工作中，一是要嚴(yán)把用人關(guān)，將合適的人放到適當(dāng)?shù)膷徫�，充分發(fā)揮“認(rèn)真、嚴(yán)格、主動(dòng)、高效”的工作作風(fēng)；二是通過全方位多層次培養(yǎng)教育，全面提高人員職業(yè)道德和崗位能力，充分調(diào)動(dòng)每位員工的積極性，使每位員工在工作中的每個(gè)階段、每個(gè)環(huán)節(jié)都能一絲不茍地切實(shí)執(zhí)行內(nèi)控的各項(xiàng)要求；三是對(duì)特殊崗位要采取輪換制度，以便于相互牽制、相互監(jiān)督。避免用人不當(dāng)，使職業(yè)道德素質(zhì)不高、專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)薄弱的人員擔(dān)當(dāng)主要職務(wù)，造成內(nèi)部控制制度僅限于掛在墻上，有名無實(shí)，單位內(nèi)部管理依然失控的局面。

　　3.規(guī)范內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制

　　內(nèi)控制度涉及到企業(yè)的方方面面、涉及到企業(yè)的所有員工。因此，在內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)中我們要采取“全員全過程參與”原則。建立規(guī)范化的評(píng)價(jià)學(xué)習(xí)機(jī)制、評(píng)價(jià)反饋機(jī)制、評(píng)價(jià)激勵(lì)機(jī)制、評(píng)價(jià)創(chuàng)新機(jī)制等，全面調(diào)動(dòng)員工參與的積極性和可行性。讓員工在評(píng)價(jià)中學(xué)習(xí)、評(píng)價(jià)中參與，集眾人之智慧在互動(dòng)中建立完善內(nèi)控制度。著重從以下四個(gè)方面評(píng)價(jià)：一是健全性，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否符合基本原則，且在各個(gè)需要控制的環(huán)節(jié)是否采取了有效控制措施；二是實(shí)用性，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否符合單位的實(shí)際情況；三是協(xié)調(diào)性，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度與本單位的總體目標(biāo)是否一致，各個(gè)控制環(huán)節(jié)是否緊密協(xié)作，各項(xiàng)控制措施是否相互配套；四是經(jīng)濟(jì)性，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否符合成本效益原則，如果控制措施所帶來的效益大于其實(shí)施成本，可認(rèn)為該措施是可行的。針對(duì)工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，我們要不斷總結(jié)，不斷改進(jìn)內(nèi)控制度，運(yùn)用科學(xué)合理的評(píng)價(jià)機(jī)制確保內(nèi)控制度不斷創(chuàng)新、不斷提升。

　　4.規(guī)范審計(jì)監(jiān)督機(jī)制

　　企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)層次中，審計(jì)監(jiān)督強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前監(jiān)督和過程控制，具有日常性和全過程控制的特點(diǎn)。審計(jì)既是企業(yè)內(nèi)控的一個(gè)部分，也是監(jiān)督內(nèi)控其他環(huán)節(jié)的主要力量。為了充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用：一是企業(yè)應(yīng)建立一個(gè)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立的行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)力。對(duì)企業(yè)管理的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行合法性、真實(shí)性和有效性監(jiān)督、鑒證和評(píng)價(jià)；二是加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督制度建設(shè)，結(jié)合自身情況，制定出包括監(jiān)督原則、監(jiān)督內(nèi)容、監(jiān)督方式、監(jiān)督責(zé)任和監(jiān)督獎(jiǎng)懲等內(nèi)容的監(jiān)督制度，使企業(yè)審計(jì)監(jiān)督規(guī)范化、制度化。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇19

　　一、完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度

　　在法人治理結(jié)構(gòu)方面，股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層之間應(yīng)形成權(quán)責(zé)分配、激勵(lì)與約束、權(quán)利制衡關(guān)系，把各項(xiàng)管理落到實(shí)處。在管理部門設(shè)置方面，建立完善科學(xué)的、符合企業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，合理、有效地設(shè)置各部門和崗位，建立部門和崗位責(zé)任制度，明確工作職責(zé)，建立、健全內(nèi)部牽制制度，實(shí)行不相容職務(wù)相分離。根據(jù)內(nèi)部控制的要求，單位在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過程中，應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù)分離的原則。單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通�？梢詣澐譃槲鍌�(gè)步驟，即：授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟由相對(duì)獨(dú)立的人員（或部門）實(shí)施，就能夠保證不相容職務(wù)的分離，便于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。

　　二、規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，全面推行預(yù)算管理

　　企業(yè)必須依據(jù)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等法規(guī)，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)處理程序，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)。在實(shí)行國(guó)家統(tǒng)一的一級(jí)會(huì)計(jì)科目的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要，統(tǒng)一設(shè)定明細(xì)科目，集團(tuán)性公司更有必要統(tǒng)一下級(jí)公司的會(huì)計(jì)明細(xì)科目，以便統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一核算。明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序與方法，遵循會(huì)計(jì)制度規(guī)定的核算原則，使會(huì)計(jì)真正實(shí)現(xiàn)為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和管理提供信息、為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理提供信息、為企業(yè)外部各有關(guān)方面了解其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果提供信息的目標(biāo)。

　　預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，它是為達(dá)到企業(yè)既定目標(biāo)編制的經(jīng)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)等年度收支總體計(jì)劃，包括籌資、融資、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程。要以營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量為重點(diǎn)推行全面預(yù)算管理，并對(duì)預(yù)算結(jié)果及時(shí)進(jìn)行科學(xué)分析，對(duì)產(chǎn)生的差異進(jìn)行有效控制。

　　三、健全財(cái)產(chǎn)保全制度，防范市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

　　嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)保全控制，限制未授權(quán)人員對(duì)財(cái)產(chǎn)直接接觸，并采取定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)、記錄保護(hù)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、記錄監(jiān)控等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。

　　樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立有效的.風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警、識(shí)別、評(píng)估、分析、報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。必要時(shí)可設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門或崗位，專門負(fù)責(zé)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、規(guī)避和控制。

　　四、完善用人制度，加強(qiáng)信息管理

　　人力資源要素的數(shù)量和質(zhì)量狀況，人力資源所具有的忠誠(chéng)、向心力和創(chuàng)造力，是企業(yè)興旺發(fā)達(dá)的活力和強(qiáng)大推動(dòng)力所在。因此，如何充分調(diào)動(dòng)企業(yè)人力資源的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性，發(fā)揮人力資源的潛能，已成為企業(yè)管理的中心任務(wù)。人力資源控制應(yīng)建立嚴(yán)格的招聘程序，保證應(yīng)聘人員符合招聘要求。要定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)以更好地完成規(guī)定的任務(wù)；加強(qiáng)對(duì)職工業(yè)績(jī)考核，調(diào)動(dòng)職工工作的積極性和創(chuàng)造性。

　　五、建立內(nèi)部報(bào)告制度，完善內(nèi)部審計(jì)體制

　　為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報(bào)告體系，借助管理會(huì)計(jì)手段，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)披露相關(guān)重要信息。

　　內(nèi)部審計(jì)控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式，這是一個(gè)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨(dú)立評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，在某種意義上講是對(duì)其他內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立性，應(yīng)獨(dú)立于其他經(jīng)營(yíng)管理部門，最好受董事會(huì)或下屬的審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)審部門負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并將審查結(jié)果向企業(yè)董事會(huì)或最高管理當(dāng)局報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)工作越仔細(xì)，內(nèi)部控制制度越健全，越能增強(qiáng)內(nèi)部控制工作的效率與可靠性

　　內(nèi)部控制管理制度 篇20

　　支票是存款人簽發(fā)給收款人從其銀行賬戶內(nèi)支付款項(xiàng)的票據(jù)。支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。簽發(fā)支票，應(yīng)注意以下問題：

　　一、要嚴(yán)格做到“九不準(zhǔn)”。

　　（1）不準(zhǔn)更改簽發(fā)日期；

　�。�2）不準(zhǔn)更改收款人名；

　　（3）不準(zhǔn)更改大小寫金額。按照《票據(jù)法》規(guī)定，支票的金額、日期、收款人名稱如若更改，即成為無效票據(jù)；

　�。�4）不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，即簽發(fā)超過銀行存款賬戶余額的支票；

　�。�5）不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票；

　　（6）不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。簽發(fā)的空白支票即指事先蓋好印章的支票。攜帶該種支票外出，遺失后將造成不應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)損失；

　　（7）不準(zhǔn)簽發(fā)有缺陷的支票。有缺陷的支票表現(xiàn)形式主要有：

　　①印鑒不符，即支票上的印章與銀行預(yù)留印鑒不符，或是支票上的印章蓋得不全。銀行審查出印鑒不符時(shí)，除將支票作廢退回外，還要按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。②戳記用印油而不用印泥的支票，或印章字跡間模糊不表的支票。③污抽支票，即票面破碎、污損，無法辨認(rèn)或字跡不表的支票。

　�、苜~號(hào)戶名不符，或戶名簡(jiǎn)寫的支票。

　　⑤更改處未蓋預(yù)留印鑒的支票。

　　⑥付款單位已清戶的支票。

　　⑦未填寫用途或所填用途不當(dāng)?shù)闹�票�?/p>

　�、嗖皇前匆�(guī)定用碳素墨水或簽字筆書寫的支票。

　�、豳�(gòu)買未經(jīng)批準(zhǔn)的專。

　　控商品的支票。

　　⑩非本行的支票；

　　（8）不準(zhǔn)簽發(fā)用途弄虛作假的支票。簽發(fā)用途不真實(shí)的支票，系套取銀行信用行為，銀行一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反結(jié)算制度給予經(jīng)濟(jì)處罰；（9）不準(zhǔn)將蓋好印鑒的支票存放于他人處讓其代為簽發(fā)，以防形成空頭支票或經(jīng)濟(jì)詐騙。

　　二、要做到要素齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰。

　�。�1）支票要按順序編號(hào)連續(xù)簽發(fā)，不得跳號(hào)；

　�。�2）日期中的年份要寫完整，不得簡(jiǎn)寫，如1999年不得寫成99年；

　�。�3）收款人必須寫全稱，不得寫簡(jiǎn)稱，防止戶名不符，形成退票；

　�。�4）簽發(fā)人開戶銀行名稱用刻好的銀行小條章（向銀行購(gòu)買支票時(shí)蓋好）加蓋清楚，不要手寫（銀行會(huì)計(jì)規(guī)范化管理要求）；

　�。�5）簽發(fā)人對(duì)本單位賬號(hào)要寫，最好也用小條章；

　�。�6）注意日期、收款人、大小寫金額的`準(zhǔn)確填寫，防止簽成無效支票；

　�。�7）其他更改的地方要加蓋預(yù)留印鑒，使用印泥；

　�。�10）由于現(xiàn)行支票上沒有付款單位名稱欄目，必須使用預(yù)留在銀行的印鑒，所以印章一定要清楚；

　�。�11）不得用藍(lán)墨水填寫�？傊�，要遵照銀行的規(guī)定，不可自以為是。

　　三、支票保管：財(cái)務(wù)部門設(shè)專人保管空白支票和支票印章，支票隨簽發(fā)隨蓋章，不得先蓋好章備用。支票和印章要分開保管，

　　并建立“支票登記簿”，按支票號(hào)碼逐一進(jìn)行登記，對(duì)已簽發(fā)的支票要及時(shí)催促注銷定期核對(duì)，發(fā)現(xiàn)丟失、短少要立即查找，并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。為避免簽發(fā)空頭支票，財(cái)會(huì)人員要準(zhǔn)確地控制銀行存款金額，及時(shí)逐筆準(zhǔn)確登記銀行存款日記帳，定期與銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，編制“銀行未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表”。發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決匯報(bào)。

　　四、財(cái)務(wù)專用章和法人章的保管

　　1、支票與銀行預(yù)留印簽應(yīng)分別保管，不得由出納一人管理。

　　2、財(cái)務(wù)專用章和法人章必須有專人嚴(yán)格保管，不得借出，如因需要，必須經(jīng)總經(jīng)理同意，由財(cái)務(wù)部人員攜帶隨行。

　　3、如因業(yè)務(wù)需要，用財(cái)務(wù)專用章或法人章的，須打報(bào)告寫明用章原因、日期、部門、所蓋份數(shù)等，由單位負(fù)責(zé)人簽字同意后，在“借印簽本”上登記，方可使用。

　　4、如因保管人保管不當(dāng)，造成的損失追究當(dāng)事人責(zé)任。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇21

　　為加強(qiáng)單位的財(cái)務(wù)工作，提高財(cái)務(wù)工作效率，規(guī)范支票簽發(fā)業(yè)務(wù)流程，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用和提高資經(jīng)使用效益，特制定本制度。簽發(fā)支票，應(yīng)注意以下問題：

　�。ㄒ唬┮獓�(yán)格做到“九不準(zhǔn)”。

　�。�1）不準(zhǔn)更改簽發(fā)日期。

　�。�2）不準(zhǔn)更改收款人名。

　�。�3）不準(zhǔn)更改大小寫金額。按照《票據(jù)法》規(guī)定，支票的金額、日期、收款人名稱如若更改，即成為無效票據(jù)。

　　（4）不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，即簽發(fā)超過銀行存款賬戶余額的支票。

　�。�5）不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。

　�。�6）不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。簽發(fā)的'空白支票即指事先蓋好印章的支票。攜帶該種支票外出，遺失后將造成不應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)損失。

　�。�7）不準(zhǔn)簽發(fā)有缺陷的支票。

　　（8）不準(zhǔn)簽發(fā)用途弄虛作假的支票。簽發(fā)用途不真實(shí)的支票，系套取銀行信用行為，銀行一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反結(jié)算制度給予經(jīng)濟(jì)處罰。

　　（9）不準(zhǔn)將蓋好印鑒的支票存放于他人處讓其代為簽發(fā)，以防形成空頭支票或經(jīng)濟(jì)詐騙。

　�。ǘ�）要做到要素齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰。

　�。�1）支票要按順序編號(hào)連續(xù)簽發(fā)，不得跳號(hào)。

　�。�2）日期中的年份要寫完整，不得簡(jiǎn)寫。

　　（3）收款人必須寫全稱，不得寫簡(jiǎn)稱，防止戶名不符，形成退票。

　�。�4）簽發(fā)人對(duì)本單位賬號(hào)要正確寫。

　�。�5）注意日期、收款人、大小寫金額的準(zhǔn)確填寫，防止簽成無效支票。

　�。�6）其他更改的地方要加蓋預(yù)留印鑒，使用印泥。

　�。�7）必須使用預(yù)留在銀行的印鑒，印章一定要清楚。

　�。�8）不得用藍(lán)墨水填寫。

　�。ㄈ�）要由專人簽發(fā)。支票應(yīng)由財(cái)務(wù)部門分派專人保管、簽發(fā)，不要多人插手，以便分清責(zé)任。支票打印機(jī)也要明確出納專人使用管理。

　�。ㄋ模┲�票金額及印鑒需有兩人以上復(fù)核，簽發(fā)人及復(fù)核人需對(duì)所簽發(fā)復(fù)核的支票承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇22

　　一、建立健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)崗位責(zé)任制

　　各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)的會(huì)計(jì)法規(guī)，結(jié)合單位類型和內(nèi)部管理的需要，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，制定職責(zé)分明的崗位責(zé)任制。崗位責(zé)任制包括：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置及各崗位的職責(zé)權(quán)限(對(duì)納入會(huì)計(jì)集中核算的單位，必須設(shè)置財(cái)務(wù)管理員崗位)。重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)明確單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)權(quán)限;財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)權(quán)限;出納人員的職責(zé)權(quán)限;其他會(huì)計(jì)人員的職責(zé)權(quán)限;并在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立必要的內(nèi)部牽制制度會(huì)計(jì)回避制度：出納以外的人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù);出納人員應(yīng)做好現(xiàn)金日記賬和銀行儲(chǔ)蓄日記賬的登記工作;出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作;單位的法定代表人不得兼任本單位的會(huì)計(jì)或者出納;單位的法定代表人、其他主要負(fù)責(zé)人的近親不得在本單位擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人;會(huì)計(jì)人員的近親屬不得在同一會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任會(huì)計(jì)工作;單位的法定代表人、其他主要負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以及會(huì)計(jì)人員因執(zhí)行公務(wù)發(fā)生的財(cái)務(wù)收支，本人不得審批。

　　二、建立健全貨幣資金管理制度

　　(一)、現(xiàn)金管理制度的主要內(nèi)容：

　　1、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，明確現(xiàn)金開支范圍。

　　2、根據(jù)單位日常零星支出的'需要，明確庫(kù)存現(xiàn)金(或備用金)限額的管理措施。

　　3、明確各項(xiàng)現(xiàn)金收入賬時(shí)間，制定控制坐支現(xiàn)金行為的管理措施。

　　4、建立庫(kù)存現(xiàn)金的盤存制度，保證賬實(shí)相符，并對(duì)可能發(fā)生的現(xiàn)金長(zhǎng)短款的處理做出明確規(guī)定。

　　(二)銀行儲(chǔ)蓄管理制度的主要內(nèi)容：

　　1、按照《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定銀行儲(chǔ)蓄開戶、使用以及銷戶的管理措施。對(duì)出租、出借銀行卡號(hào)、簽發(fā)空頭支票及遠(yuǎn)期支票套取銀行信用、公款私存等事項(xiàng)的處理辦法應(yīng)當(dāng)明確。

　　2、明確核對(duì)銀行賬務(wù)的管理措施。

　　(三)、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

　　1、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

　　2、明確銀行預(yù)留印鑒的管理措施。對(duì)辦理支付款項(xiàng)所需的全部印章應(yīng)分開保管的制度應(yīng)當(dāng)明確。

　　三、建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度

　　單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購(gòu)、國(guó)有資產(chǎn)管理、財(cái)產(chǎn)物資管理等文件規(guī)定，建立健全實(shí)物資產(chǎn)的管理制度，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。

　　(一)、固定資產(chǎn)的管理制度

　　1、明確固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收管理措施。

　　2、為防止各種自然和人為因素的毀損，各單位應(yīng)明確固定資產(chǎn)的使用、保管、維修管理措施。

　　3、為防止固定資產(chǎn)處置過程中的損失及舞弊行為，各單位應(yīng)當(dāng)明確固定資產(chǎn)的處置管理措施。

　　4、建立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度，并對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧的處理做出明確規(guī)定。

　　5、對(duì)重要固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)制度應(yīng)當(dāng)明確。

　　(二)、材料、低值易耗品的管理制度。

　　1、明確材料、低值易耗品的請(qǐng)購(gòu)、驗(yàn)收程序及管理措施。

　　2、明確材料、低值易耗品的專人保管制度;明確保管人員的職責(zé)、權(quán)限及有關(guān)獎(jiǎng)懲辦法。

　　3、明確材料、低值易耗品的清查盤存制度。

　　四、建立健全往來款項(xiàng)管理制度

　　1、明確職工借支的審批程序及歸還時(shí)間，對(duì)不按期歸還借款的處理辦法應(yīng)當(dāng)明確。

　　2、制定往來款項(xiàng)的定期清理和核對(duì)的管理措施。對(duì)清理和核對(duì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題的處理程序和辦法應(yīng)當(dāng)明確。

　　3、明確呆賬、壞賬的審批處理程序。

　　五、建立健全收入支出管理制度

　　1、按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確單位收入范圍和入賬時(shí)間。

　　2、各項(xiàng)收入的取得，必須符合國(guó)家規(guī)定，對(duì)非稅收入，必須執(zhí)行"收支兩條線"管理。

　　3、以財(cái)務(wù)獨(dú)立核算為標(biāo)準(zhǔn)，單位的各項(xiàng)收入支出由該單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

　　4、建立嚴(yán)格的審批制度。明確各項(xiàng)支出的審批程序和支出手續(xù)，明確領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限;明確與支出有關(guān)的相關(guān)人員的簽字手續(xù)等。明確重大支出項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)當(dāng)集體討論決定的辦法和程序。

　　5、建立嚴(yán)格的開支標(biāo)準(zhǔn)制度。對(duì)各項(xiàng)支出，國(guó)家有規(guī)定的應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定，并明確因情況特殊超標(biāo)準(zhǔn)開支的處理程序;對(duì)國(guó)家無規(guī)定而由單位自定的，應(yīng)當(dāng)明確其報(bào)批的程序和標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。

　　6、對(duì)單位的專項(xiàng)資金應(yīng)根據(jù)專款專用的原則，明確專項(xiàng)資金的支出范圍和核算辦法;明確專項(xiàng)項(xiàng)目的完工驗(yàn)收及檢查辦法;明確專項(xiàng)資金結(jié)余的處理辦法。

　　六、建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度

　　1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出情況、人員增減變化等。

　　2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的有關(guān)指標(biāo)，至少應(yīng)當(dāng)包括：各項(xiàng)收入、支出絕對(duì)數(shù)及對(duì)比指標(biāo)、預(yù)算內(nèi)撥款占總收入的比率、非稅收入占總收入的比率、支出增長(zhǎng)率、人均開支水平、專項(xiàng)支出占總支出的比重、人員經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、非稅收入支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率等，事業(yè)單位可根據(jù)自身的特點(diǎn)增加相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

　　3、明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告的報(bào)送時(shí)間和部門。各單位應(yīng)當(dāng)至少每半年進(jìn)行一次財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送主管部門和財(cái)政部門。

　　七、建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度

　　各單位應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理措施》制定本單位的會(huì)計(jì)檔案管理制度。

　　1、明確會(huì)計(jì)檔案的整理立卷、裝訂成冊(cè)制度及會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)的編制辦法。

　　2、明確會(huì)計(jì)檔案的保管、查閱、復(fù)制登記制度。

　　3、明確會(huì)計(jì)檔案的銷毀管理措施。

　　八、建立健全會(huì)計(jì)電算化管理制度

　　對(duì)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的行政事業(yè)單位，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》的規(guī)定，制定本單位的會(huì)計(jì)電算化管理制度。

　　(一)、明確會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度。包括明確會(huì)計(jì)電算化崗位的設(shè)置制度及內(nèi)部牽制制度;明確每個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)限范圍。

　　(二)、明確會(huì)計(jì)電算化操作管理制度。包括明確上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作程序、操作權(quán)限;明確操作密碼的管理措施等。

　　(三)、明確會(huì)計(jì)電算化代替手工記賬的各種憑證、賬簿、報(bào)表的打印時(shí)間。當(dāng)天憑證必須當(dāng)天打印;現(xiàn)金日記賬和銀行日記應(yīng)滿頁(yè)打印;總賬應(yīng)于月末3日內(nèi)打印;明細(xì)賬及其他輔助賬可按季、半年或壹年在規(guī)定時(shí)間內(nèi)打印;月報(bào)應(yīng)于次月3日內(nèi)打印;季報(bào)應(yīng)于次月5日內(nèi)打印;年報(bào)應(yīng)于次月15日內(nèi)打印。

　　(四)、明確計(jì)算機(jī)硬件、軟件及數(shù)據(jù)的管理制度。對(duì)各種計(jì)算機(jī)硬件、軟件進(jìn)行修改升級(jí)的程序和審批手續(xù)應(yīng)當(dāng)明確。

　　(五)、明確電算化會(huì)計(jì)檔案的管理制度。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇23

　　第一章總則

　　第一條為進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)權(quán)力的監(jiān)督和制約，有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高財(cái)政管理水平，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制工作的若干意見》的規(guī)定，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，強(qiáng)化流程控制、依法依規(guī)運(yùn)行的要求，結(jié)合工作實(shí)際，制定本制度。

　　第二條本制度所稱內(nèi)部控制是指為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過查找、梳理、評(píng)估財(cái)政業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險(xiǎn)，制定、完善并有效實(shí)施一系列制度、流程、程序和方法，對(duì)xx縣財(cái)政局內(nèi)部工作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。

　　第三條本制度適用于xx縣財(cái)政局機(jī)關(guān)各股室。

　　第二章目標(biāo)和原則

　　第四條控制目標(biāo)

　　促進(jìn)xx縣財(cái)政局依法行政和依法理財(cái)，確保財(cái)政資金分配公平公正、管理嚴(yán)格規(guī)范、使用安全有效、干部清正廉潔、工作效能和理財(cái)水平不斷提高�；�本要求：在xx縣財(cái)政局內(nèi)建立起職責(zé)明晰、健全規(guī)范、運(yùn)行高效、制衡有力的內(nèi)部控制制度。

　　第五條建立和實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循以下基本原則

　�。ㄒ唬┤�面性原則。內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋全過程，貫穿各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)流程和各個(gè)環(huán)節(jié)，覆蓋各股室和崗位，并由全體干部職工參與，各項(xiàng)決策或業(yè)務(wù)活動(dòng)均應(yīng)做到過程留痕跡、責(zé)任可追溯。

　　（二）制衡性原則。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，在管理架構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。

　�。ㄈ�）對(duì)等性原則。各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過程中行使的權(quán)利與承擔(dān)的責(zé)任相一致。

　�。ㄋ模┲匾�性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位及重大風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ㄎ澹┻m應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與職責(zé)分工、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和人員構(gòu)成等相適應(yīng)，并根據(jù)新情況及時(shí)調(diào)整完善。

　�。�六）有效性原則。內(nèi)部控制存在的問題能夠得到及時(shí)反饋和糾正，有效管控各類風(fēng)險(xiǎn)。

　　第三章制度體系

　　第六條內(nèi)部控制制度體系由內(nèi)部控制基本制度、專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法、各股室內(nèi)部控制操作規(guī)程等構(gòu)成。

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制基本制度是指導(dǎo)各股室建立和實(shí)施內(nèi)部控制的基本規(guī)范，主要明確內(nèi)部控制的工作目標(biāo)、職責(zé)分工、控制方法、控制內(nèi)容、監(jiān)督檢查及結(jié)果運(yùn)用等事項(xiàng)。

　　（二）專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法是指根據(jù)有關(guān)法規(guī)制度和內(nèi)部控制基本制度，各股室按照財(cái)政管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控需要制定的專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法，主要明確財(cái)政管理業(yè)務(wù)的制度建設(shè)、崗位設(shè)置、人員管理等內(nèi)部控制，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)采取有效的.控制措施。

　�。ㄈ�）各股室內(nèi)部控制操作規(guī)程是指根據(jù)有關(guān)法規(guī)制度、內(nèi)部控制基本制度及專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，各股室按照業(yè)務(wù)管理要求制定的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，主要明確各股室內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)的控制要求，每項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的主要控制環(huán)節(jié)、責(zé)任崗位、梳理風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，提出切實(shí)可行的防控措施。

　　第四章主要內(nèi)容

　　第七條內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括法律風(fēng)險(xiǎn)防控、政策制定風(fēng)險(xiǎn)防控、預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控、預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防控、機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控、信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)防控和崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn)防控及其他內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控等。

　　在實(shí)施過程中，根據(jù)財(cái)政改革和財(cái)政業(yè)務(wù)開展情況，適時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)防控內(nèi)容。

　　第八條法律風(fēng)險(xiǎn)是指各股室及個(gè)人在履行崗位職責(zé)過程中，未遵循有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，導(dǎo)致產(chǎn)生不良后果的可能性。

　　第九條政策制定風(fēng)險(xiǎn)是指因調(diào)查研究不扎實(shí)、決策層次較低、統(tǒng)籌考慮不夠等，導(dǎo)致出臺(tái)的政策不符合實(shí)際、碎片化、不可持續(xù)的可能性。

　　第十條預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)是指因相關(guān)規(guī)章制度和工作機(jī)制不完善、執(zhí)行不到位和預(yù)算安排依據(jù)不充分等，導(dǎo)致預(yù)算編制不科學(xué)、不準(zhǔn)確、不細(xì)化的可能性。

　　第十一條預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)是指因相關(guān)管理制度和政策措施不完善等，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行剛性不足、部分支出進(jìn)度較慢、資金安全性和效益不高的可能性。

　　第十二條機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指日常工作中，在公文處理、檔案管理、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理、機(jī)要保密、安全保衛(wèi)、社會(huì)輿情、信息發(fā)布和突發(fā)事件處置等方面存在隱患，導(dǎo)致影響機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的可能性。

　　第十三條信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)是指在信息化系統(tǒng)建設(shè)和運(yùn)行維護(hù)過程中，未完全遵循信息化建設(shè)規(guī)劃、制度和標(biāo)準(zhǔn)或安全措施不到位、運(yùn)行維護(hù)不規(guī)范，導(dǎo)致系統(tǒng)碎片化、系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)丟失、信息泄露的可能性。

　　第十四條崗位利益沖突風(fēng)險(xiǎn)是指在履行崗位職責(zé)過程中，因私人利益與公共利益發(fā)生抵觸或矛盾，導(dǎo)致權(quán)力濫用、權(quán)力尋租、以權(quán)謀私等行為，從而影響公共利益的可能性。

　　第十五條其他內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控是指在其他財(cái)政業(yè)務(wù)開展過程中，因工作失誤等原因，導(dǎo)致產(chǎn)生相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。包括內(nèi)部采購(gòu)與購(gòu)買服務(wù)管理、會(huì)計(jì)管理等其他內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控。

　　內(nèi)部控制管理制度 篇24

　　第一章 一般規(guī)定

　　第一條 為加強(qiáng)主要往來客戶的合作關(guān)系，促進(jìn)酒店業(yè)務(wù)的穩(wěn)步發(fā)展，同時(shí)，又能嚴(yán)格控制呆死帳的發(fā)生，有效維護(hù)酒店的利益，特制定本規(guī)定。

　　第二條 此酒店信貸指：本酒店為重要關(guān)系客戶墊支事先確定的消費(fèi)限額內(nèi)實(shí)際消費(fèi)款的商業(yè)信用行為，即信貸客戶(指酒店給予信用額度的往來客戶)在事先確定的消費(fèi)限額內(nèi)可先簽單消費(fèi)、后付款結(jié)帳。

　　第二章 協(xié)議簽訂

　　第三條 享受本酒店消費(fèi)信貸的客戶名單及可享受的信用額度(即可簽單的最高限額)，由酒店?duì)I銷部會(huì)同財(cái)務(wù)部根據(jù)客戶信用狀況及對(duì)集團(tuán)的重要程度提出，報(bào)酒店總經(jīng)理審批。

　　酒店應(yīng)結(jié)合客源情況及營(yíng)運(yùn)資金供需狀況，制定最高信貸總額度，并在額度內(nèi)掌握可授予信用額度的客戶數(shù)量和各客戶的具體信用額度。

　　第四條 經(jīng)酒店總經(jīng)理審批確認(rèn)的信貸客戶，由營(yíng)銷部負(fù)責(zé)與其簽訂《仙桃市 大酒店有限公司消費(fèi)信貸協(xié)議書》(一式四份，雙方各執(zhí)兩份;具體格式見附件;以下簡(jiǎn)稱信貸協(xié)議。

　　該協(xié)議書中明確規(guī)定本酒店可給予信貸客戶最高的信用額度(即消費(fèi)簽單額度)和該信用額度可消費(fèi)的項(xiàng)目、信用額度內(nèi)和超過信用額度的消費(fèi)款的結(jié)帳方法、信用額度的調(diào)整措施、可享受信用額度簽單權(quán)限的責(zé)任人及具體可簽單責(zé)任人的原始簽名等相關(guān)內(nèi)容;協(xié)議經(jīng)雙方負(fù)責(zé)人(或授權(quán)人)簽名，并加蓋單位公章后正式生效執(zhí)行。

　　第三章 簽單掛帳

　　第五條 信貸客戶簽單的具體消費(fèi)控制辦法：

　　一、正式簽訂的信貸協(xié)議，由營(yíng)銷部報(bào)財(cái)務(wù)部一份存檔，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)電腦

　　資料的維護(hù)，并將協(xié)議通知各收銀處掌握;

　　二、可享受信用額度簽單權(quán)限的責(zé)任人，必須是信貸協(xié)議中明確規(guī)定的責(zé)任人，且必須是原件簽單;

　　三、可享受信用額度簽單權(quán)限的消費(fèi)項(xiàng)目，必須是信貸協(xié)議中明確規(guī)定的消費(fèi)項(xiàng)目;

　　四、信用額度內(nèi)的消費(fèi)款，根據(jù)信貸協(xié)議規(guī)定，在消費(fèi)后，直接由簽單人(專指協(xié)議中明確規(guī)定的、有簽單權(quán)限的責(zé)任人)在消費(fèi)帳單上原始簽名，不得復(fù)寫和蓋章;

　　五、財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷部每月15日、20日對(duì)所有掛賬單位的掛賬余額進(jìn)行清理，余額超過信用額度往來單位，由營(yíng)銷部通知各營(yíng)業(yè)部門，對(duì)后續(xù)的消費(fèi)款，由消費(fèi)客人按照信貸協(xié)議規(guī)定直接交款、當(dāng)即結(jié)清帳款;不得賒帳、欠款。若發(fā)生超過信用額度的賒帳、欠款行為的，由批準(zhǔn)人或直接責(zé)任人負(fù)責(zé)，于賒帳、欠款行為發(fā)生的當(dāng)月底以前，全額收回或全額賠償;

　　六、若信貸客戶違反協(xié)議規(guī)定，不能及時(shí)結(jié)帳的，必須及時(shí)通知酒店各部門立即停止該信貸客戶的消費(fèi)簽單權(quán)限，并采取相應(yīng)措施，催收欠款;

　　七、信貸人員收取簽單掛賬款時(shí)，若往來單位要求折扣的，按照折扣權(quán)限的規(guī)定報(bào)總經(jīng)理審批，并按批復(fù)意見處理，否則由信貸人員全額賠償;超出總經(jīng)理最大折扣權(quán)限的部分，由營(yíng)銷部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理核實(shí)后，報(bào)請(qǐng)酒店管理公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按折扣后金額收款，超額部分按呆死賬處理。

　　八、酒店管理公司每月末(含天怡酒店、花源酒店)信貸最高余額暫定為當(dāng)月營(yíng)業(yè)收入的40%，由營(yíng)銷部經(jīng)理負(fù)責(zé)控制，超出限額的由營(yíng)銷部經(jīng)理限期整改;

　　九、信用額度采取季度考核制，每季度末超限額的，按超額部分的0.5%對(duì)營(yíng)銷部經(jīng)理進(jìn)行處罰，同時(shí)按超額部分的5%暫留營(yíng)銷部經(jīng)理工資，直至信貸余額降至限額后，返還暫留的工資;每季度末信貸余額低于限額的，按照差額的0.5%對(duì)營(yíng)銷部經(jīng)理進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì);

　　十、每月末由財(cái)務(wù)部往來賬會(huì)計(jì)出具掛賬分析，對(duì)于超過3個(gè)月未結(jié)賬或隱性呆死的賬單，營(yíng)銷部應(yīng)拿出相應(yīng)措施，通知相關(guān)部門停止該單位掛賬權(quán)，積極催收掛賬款;產(chǎn)生呆死的，按照呆死賬管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第四章 單據(jù)傳遞

　　第六條 簽單掛帳的.原始單據(jù)由酒店財(cái)務(wù)部收銀組整理后，填寫掛帳明細(xì)表，于次日轉(zhuǎn)往來帳會(huì)計(jì)。

　　第七條往來帳會(huì)計(jì)于收到原始單據(jù)當(dāng)日，按往來單位分別裝在不同的帳夾。

　　第八條 營(yíng)銷部信貸人員按照具體負(fù)責(zé)的往來單位，定期領(lǐng)取簽單掛帳的原始單據(jù)，同時(shí)辦理交接手續(xù)，每天下午5：30分將收回掛賬款的銀行進(jìn)賬單交財(cái)務(wù)部，不得滯留、挪用;每周五，往來賬會(huì)計(jì)與信貸員核對(duì)掛賬單據(jù)，并出具對(duì)賬清理表，由往來賬會(huì)計(jì)、信貸員簽字確認(rèn)，做到日清月結(jié)。

　　第八條 信用額度內(nèi)的消費(fèi)簽單帳款，由營(yíng)銷部信貸人員根據(jù)信貸協(xié)議及時(shí)進(jìn)

　　行結(jié)帳，定期將未結(jié)賬的原始單據(jù)與往來帳會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，歸還財(cái)務(wù)部往來帳會(huì)計(jì)。

　　第五章 風(fēng)險(xiǎn)管理

　　第九條 若信貸客戶違反協(xié)議規(guī)定，不能及時(shí)結(jié)帳的，由營(yíng)銷部及時(shí)通知酒店各部門，立即停止該信貸客戶的消費(fèi)簽單權(quán)限。同時(shí)，采用書面告知函的形式通知往來單位并采取相應(yīng)措施，催收欠款。

　　第十條 酒店銷售部信貸員、營(yíng)銷員負(fù)責(zé)搜集往來單位的資金、信用及人事變動(dòng)情況。在得知信貸客戶出現(xiàn)了信用危機(jī)、發(fā)現(xiàn)(或應(yīng)該發(fā)現(xiàn))信貸客戶存在信用危機(jī)的潛在風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)立即調(diào)整、甚至取消其信用額度，及時(shí)知會(huì)相關(guān)部門，并采取相應(yīng)措施，清收已欠賬款;

　　第十一條 無信用額度的消費(fèi)客戶，一律不得實(shí)行簽單消費(fèi)。

　　第十二條 酒店內(nèi)部員工不論級(jí)別高低消費(fèi)一律實(shí)行現(xiàn)金買單，嚴(yán)禁酒店內(nèi)部員工消費(fèi)簽單掛帳。

　　第十三條 酒店部門經(jīng)理以上人員對(duì)往來單位擔(dān)保的簽單掛帳，由其本人負(fù)責(zé)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)(暫定簽單之日起三天內(nèi))全額清收。對(duì)未按規(guī)定時(shí)間結(jié)清的擔(dān)保簽單款，每月發(fā)放工資(包括基本工資及獎(jiǎng)金)時(shí)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)直接從其工資中扣除。

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